Báo cáo tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và dịch vụ phú quang

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: CN Trần Thị Cúc MỤC LỤC MỤC LỤC ( Phần phụ lục ) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHÚ QUANG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty .1 1.2 Đặc điểm quy trình thi cơng giấy dán tường (Sơ đồ số 01 - Phần phụ lục) 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phú Quang .3 PHẦN II : TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHÚ QUANG 2.1.Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 2.2 Các sách kế tốn áp dụng Cơng ty 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế toán phần hành kế tốn Cơng ty .6 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.2 Kế toán Tài sản cố định 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 10 2.3.4.Kế toán nguyên liệu, vật liệu 12 2.3.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 13 PHẦN III : THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT .17 3.1 Thu hoạch .17 3.2 Một số nhận xét 17 3.2.1 Những kết đạt được: .17 3.2.2 Hạn chế .18 KẾT LUẬN PHỤ LỤC Sinh viên: Dương Thị Kim Chung MSV: 8TD15735 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: CN Trần Thị Cúc MỤC LỤC ( Phần phụ lục ) Trình tự Sơ đồ 01 Tên phụ lục Quy trình thi cơng giấy dán tường Sơ đồ 02 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 03 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ 04 Hình thức nhật ký chung Biểu số 01 Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Biểu số 02 Phiếu thu Biểu số 03 Phiếu chi Biểu số 04 Giấy báo Nợ Biểu số 05 Hóa đơn GTGT Biểu số 06 Biên lý TSCĐ Biểu số 07 Biên bàn giao sửa chữa lớn hoàn thành TSCĐ Biểu số 08 Bảng toán lương Biểu số 09 Phiếu nhập kho Biểu số 10 Phiếu xuất kho Biểu số 11 Sổ TK 511 Biểu số 12 Sổ TK 632 Biểu số 13 Sổ TK 641 Biểu số 14 Sổ TK 642 Biểu số 15 Sổ TK 911 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Sinh viên: Dương Thị Kim Chung MSV: 8TD15735 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: CN Trần Thị Cúc Từ viết tắt Giải thích TNHH Trách nhiệm hữu hạn HĐTV Hội đồng thành viên KQKD Kết kinh doanh BTC Bộ tài GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định CPSXKD Chi phí sản xuất kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp XDCB Xây dựng NVL Nguyên vật liệu Sinh viên: Dương Thị Kim Chung MSV: 8TD15735 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: CN Trần Thị Cúc LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam dần phát triển theo xu hướng hội nhập với kinh tế khu vực giới.Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng, phong phú sối động đòi hỏi luật pháp biện pháp kinh tế Nhà nước phải đổi để đáp ứng yêu cầu kinh tế phát triển Kế toán công cụ quản lý kinh tế phải ngày phát triển, hoàn thiện Sự chuyển đổi kinh tế từ chế độ bao cấp sang chế thị trường có tác động sâu sắc đến kinh tế nước ta nói chung doanh nghiệp nói riêng Các doanh nghiệp phải tổ chức máy quản lý cho phù hợp tổ chức hạch toán kinh doanh, chịu trách nhiệm phát luật hoạt động thân doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phú Quang em tìm hiểu thêm phần tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Với kiến thức thu trình thực tập trình học tập Trường với hướng dẫn nhiệt tình phịng kế tốn Cơng ty đặc biệt Cô giáo CN Trần Thị Cúc em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp em gồm phần: Phần I: Khái quát chung Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phú Quang Phần II: Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phú Quang Phần III: Thu hoạch nhận xét Sinh viên: Dương Thị Kim Chung MSV: 8TD15735 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: CN Trần Thị Cúc PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHÚ QUANG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty - Tên tiếng Việt : Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phú Quang - Tên tiếng Anh : Phu Quang Trading and Service Company - Trụ sở : Số 13 - Hẻm 310/90/35 - Nguyễn Văn Cừ - Long Biên - Hà Nội - Mã số thuế : 0101648534 - Điện thoại : (04) 36339283 - Tài khoản : 1201000609745 - Email : phuquangct@gmail.com Fax: (04) 36339283 - Lãnh đạo Công ty: Giám đốc : Lưu Thị Thanh Vân Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phú Quang doanh nghiệp thương mại cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 0102020236 ngày 28 tháng 04 năm 2005 * Nghành nghề : - Nội – ngoại thất - Vật liệu xây dựng - Thương mại – dịch vụ * Lĩnh vực hoạt động: - Vật liệu xây dựng - Trang trí nội thất - Gạch men loại - Trang thiết bị vệ sinh cao cấp * Chức năng, nhiệm vụ: - Tổ chức hoạt động kinh doanh theo pháp luật ngành nghề đăng ký kinh doanh nhà nước cấp - Chăm lo đời sống nhân viên, nâng cao chất lượng sản phẩm, ngành nghề kinh doanh Sinh viên: Dương Thị Kim Chung MSV: 8TD15735 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: CN Trần Thị Cúc 1.2 Đặc điểm quy trình thi cơng giấy dán tường (Sơ đồ số 01 - Phần phụ lục) - Giai đoạn 1: Chuẩn bị mặt thi công + Chuẩn bị dụng cụ, vật tư, kỹ thuật + Khảo sát bề mặt tường, làm chỗ lồi cục bộ, trám chỗ lõm sâu + Tháo thiết bị tường ( cần) + Kiểm tra bề mặt tường để pha keo theo tỷ lệ phù hợp + Đảm bảo an tồn lao động: Giấy dán tường có lớp bề mặt kim loại nên vật dẫn điện cần ngắt điện trước thi công - Giai đoạn 2: Thi công + Pha keo theo tiêu chuẩn nhà sản xuất: Keo dán dùng phải loại chuyên dụng dành riêng cho giấy dán tường nhập từ Đức chất phụ gia khác( không dùng keo không rõ nguồn gốc xuất xứ) + Đo đạc bề mặt tường cần dán để cắt khổ giấy ghép hoa văn, họa tiết cho xác + Quét keo dán nên bề mặt giấy để keo ngấm vào giấy + Dán giấy lên tường, dùng bàn miết chuyên dụng để miết chặt giấy lên bề mặt tường + Dán cá đảm bảo vân hoa chùng khít, phần giáp lai hai khổ giấy khít + Cắt phần giấy thừa - Giai đoạn 3: Hồn thành + Sau thi cơng xong làm bề mặt tường sau dán dụng cụ vật tư chuyên dụng + Lắp đặt lại thiết bị tháo trước thi công + Vệ sinh khu vực thi công bàn giao 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh Cơng ty Mơ hình máy quản lý Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phú Quang theo sơ đồ : (Sơ đồ số 02 – Phần phụ lục) Sinh viên: Dương Thị Kim Chung MSV: 8TD15735 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: CN Trần Thị Cúc - Giám đốc : Có trách nhiệm thiết lập, trì đạo việc thực hệ thống quản lý chất lượng tồn Cơng ty Xem xét, phê duyệt chương trình kế hoạch cơng tác, nội quy, quy định Công ty chiến lược sản xuất kinh doanh, bán hàng cấp soạn thảo Định hướng hỗ trợ phòng ban thực hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao - Phó giám đốc : Tổng hợp tham mưu giúp việc, hỗ trợ tổ chức, quản lý điều hành sản xuất thay giải công việc giám đốc vắng, chịu trách nhiệm trước giám đốc công việc nhiệm vụ giao Phụ trách công tác đầu tư chiều sâu, đổi công nghệ thiết bị phục vụ sản xuất - Phịng hành – kế tốn: Lập kế hoạch thu, chi tài hàng năm Công ty tham mưu cho Giám đốc trình HĐTV phê duyệt để làm sở thực Trực tiếp thực chế độ, sách tài chính, kế tốn; Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài hành Nhà nước phản ánh trung thực kết hoạt động Cơng ty; - Phịng kế hoạch – kỹ thuật: Nghiên cứu, thiết kế, gia công khuôn mẫu, chế thử, lập vẽ kỹ thuật quy trình trang trí kiểm tra chất lượng sản phẩm hồn thành Cơng ty Chủ trì xây dựng quy trình, quy định liên quan đến vật tư vận hành dây chuyền thi cơng cơng trình thuộc lĩnh vực hoạt động Cơng ty - Phịng vật tư: Cung cấp thông tin giá thị trường loại vật tư, nguyên nhiên vật liệu cho phòng phục vụ cho cơng tác hạch tốn kế tốn Báo cáo số lượng, chất lượng vật tư xuất nhập tồn kho theo chế độ tuần, tháng Thống kê chi phí vật tư cho sản phẩm - Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tìm hiểu, khảo sát thị trường giúp ban giám đốc đưa định phù hợp hoạt động kinh doanh, đôn đốc thành viên Công ty thực nhiệm vụ đề ra, kết nối bạn hàng Phòng kinh doanh có vai trị quan trọng lĩnh vực giúp ban giám đốc nắm bắt kịp thời thông tin thị trường, lập phương án kinh doanh cho Công ty Sinh viên: Dương Thị Kim Chung MSV: 8TD15735 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: CN Trần Thị Cúc 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phú Quang * Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 - 2013 (Biểu số 01 - Phần Phụ lục) * Nhận xét: Căn báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 2012 – 2013 ta đưa nhận xét cụ thể sau: - Tổng doanh thu bán hàng năm 2013 tăng 4.976.453.105 đ so với năm 2012 tương ứng với 22,1% , điều chứng tỏ năm 2013 công ty mở rộng sản xuất, thúc đẩy tiêu thụ, áp dụng biện pháp khuyến khích người tiêu dùng Trong năm 2013 Công ty thu lợi nhuận 1.364.012.071,5 đ tương ứng với việc tăng 45.1%, số đáng mừng, tạo diều kiện cho việc quan tâm đến đời sống cán công nhân viên công ty ngày tốt - Giá vốn hàng bán năm 2013 tăng 19,8% so với năm 2012 từ 15.477.654.435 đ lên 18.548.889.365đ Chi phí bán hàng tăng nhẹ 5,53% Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 9,63%, từ 315.824.655 đ năm 2012 lên 346.243.126đ năm 2013 Cho thấy máy quản lý Cơng ty bố trí hợp lý - Số lao động năm qua tăng 10 người so với năm 2012, đồng thời thu nhập người lao động tăng 650.000đ/người/tháng từ 3000.000đ/người/tháng năm 2012 lên 3.650.000đ/người/tháng năm 2013 Cho thấy Công ty quan tâm tới sống người lao động Từ việc phân tích số tiêu bảng kết hoạt động kinh doanh cơng ty năm 2012 2013 lợi nhuận cơng ty tăng cao thể tình hình kinh doanh công ty tốt, công ty có lối đắn cơng ty phát triển mạnh tương lai Sinh viên: Dương Thị Kim Chung MSV: 8TD15735 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: CN Trần Thị Cúc PHẦN II : TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ PHÚ QUANG 2.1.Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Hình thức kế tốn cơng ty sử dụng hình thức tập trung Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán phản ánh kịp thời kỳ tập trung phòng kế tốn tài Theo sơ đồ, phận cơng việc phịng kế tốn cơng ty tổ chức sau: (Sơ đồ số 03 – Phần Phụ lục) - Kế toán trưởng: Tham mưu cho Giám đốc Cơng ty, quản lý cơng tác kế tốn, thực luật kế toán Thực kiểm tra chịu trách nhiệm cơng tác tài kế tốn Công ty trước Giám đốc quan Nhà Nước Tổ chức BMKT, phân công nhiệm vụ cho nhân viên phòng đảm bảo phù hợp với lực để thực nhiệm vụ giao cách có hiệu - Kế tốn tổng hợp xác định KQKD : Tổng hợp sổ kế toán chi tiết, lên báo cáo tổng hợp hoat động tài chính, kết kinh doanh Cơng ty Báo cáo kịp thời vướng mắc trình tổng hợp số liệu từ kế toán chi tiết Lập báo cáo bán hàng theo tháng, quý, năm gửi kế tốn trưởng kiểm tra - Kế tốn cơng, nợ : Theo dõi mặt tiền mặt quỹ, thực thu, thực chi qua quỹ tiền mặt ngày, tháng, năm.Theo dõi công nợ, đồng thời theo dõi khoản tiền thu khách, khoản tiền trả cho khách tiền mặt, bên cạnh phải theo dõi thêm khoản tiền thu trả cho khách hàng qua tài khoản ngân hàng Công nợ bao nhiêu, hạn thu hạn trả đối tượng - Kế toán vật tư : Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán nguyên vật liệu cần đảm bảo hai nguyên tắc thống thích ứng, xây dựng đầy đủ loại sổ bắt buộc Bộ Tài ban hành đồng thời xây dựng loại sổ phục vụ cho quản lý nguyên vật liệu cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Các báo cáo nguyên vật liệu Sinh viên: Dương Thị Kim Chung MSV: 8TD15735 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Gvhd: CN Trần Thị Cúc cần xây dựng theo chế độ kế toán ban hành, đảm bảo chuẩn mực tài sản, lập kỳ chuyển đến phận chức quản lý nguyên vật liệu - Thủ quỹ : Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt Cơng ty tiến hành thu, chi tiền mặt sở chứng từ thu, chi lên cân đối rút số dư tiền mặt tồn đọng quỹ lập báo cáo 2.2 Các sách kế tốn áp dụng Công ty - Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp, ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Kỳ kế toán: Báo cáo theo năm - Niên độ kế toán: Bắt đầu vào ngày 01/01/N kết thúc vào ngày 31/12/N - Hình thức kế tốn: DN sử dụng nhật ký chung (Sơ đồ số 04 –Phần Phụ lục) - Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền VNĐ: phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác theo tỉ giá quy đổi ngoại tệ ngân hàng - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên, xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp đơn giá bình quân gia quyền - Phương pháp kế toán TSCĐ: TSCĐ đánh giá theo ngun giá giá trị cịn lại, tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế tốn phần hành kế tốn Cơng ty 2.3.1 Kế toán vốn tiền * Vốn tiền mặt công ty bao gồm : Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt * Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu thu (Mẫu số 01 – TT) - Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT) - Biên lai thu tiền (Mẫu số 06 – TT) * Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111 - “ Tiền mặt ” Sinh viên: Dương Thị Kim Chung MSV: 8TD15735