Báo cáo tại công ty cổ phần xây lắp và điện nước quang minh

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Cúc MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ ĐIỆN NƯỚC QUANG MINH 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 1.2 Đặc điểm quy trình kinh doanh Cơng ty (Sơ đồ số 01 – phần phụ lục) .2 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lí kinh doanh .2 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ ĐIỆN NƯỚC QUANG MINH 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 2.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty 2.2.Chính sách, chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty 2.3.Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế toán số phần hành kế tốn Cơng ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Nước Quang Minh .7 2.3.1 Kế toán vốn tiền .7 2.3.2 Kế toán Tài sản cố định 2.3.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 11 2.3.4.Kế toán nguyên liệu, vật liệu 13 2.3.5 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 14 2.3.5 Kế tốn tính giá thành sản phẩm 15 PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT .16 3.1 Thu hoạch 16 3.2 Một số nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty 16 3.2.1 Những kết đạt 16 3.2.2 Một số tồn 17 KẾT LUẬN Sinh viên : Nguyễn Đức Mạnh MSV : 8TD15377 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Cúc MỤC LỤC ( Phần phụ lục ) Trình tự Sơ đồ 01 Tên phụ lục Quy trình kinh doanh Sơ đồ 02 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 03 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ 04 Hình thức nhật ký chung Biểu số 01 Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Biểu số 02 Phiếu thu Biểu số 03 Phiếu chi Biểu số 04 Uỷ nhiệm chi Biểu số 05 Biên bàn giao TSCĐ Biểu số 06 Biên lý TSCĐ Biểu số 07 Phiếu Chi Biểu số 08 Bảng tính khấu hao TSCĐ Biểu số 09 Bảng PB tiền lương khoản trích theo lương Biểu số 10 Phiếu nhập kho Biểu số 11 Phiếu xuất kho Biểu số 12 Sổ TK 621 Biểu số 13 Sổ TK 622 Biểu số 14 Sổ TK 623 Biểu số 15 Sổ TK 627 Biểu số 16 Sổ TK 154 Sinh viên : Nguyễn Đức Mạnh MSV : 8TD15377 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Cúc DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Giải thích VN Việt Nam CN Chi Nhánh DN Doanh Nghiệp BTC Bộ tài GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định CPSXKD Chi phí sản xuất kinh doanh CPSX Chi Phí Sản Xuất KPCĐ Kinh phí cơng đoàn BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp Sinh viên : Nguyễn Đức Mạnh MSV : 8TD15377 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Cúc LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển chung kinh tế, khối lượng đầu tư hàng năm vào nước ta tăng nhanh, kéo theo ngày xuất nhiều Công ty Xây Dựng thuộc thành phần kinh tế với nguồn vốn đầu tư phong phú, đồng thời tính cạnh tranh thị trường xây dựng nước tăng rõ rệt Trong điều kiện doanh nghiệp xây dựng muốn tồn phát triển cần phải động tổ chức, quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Xây dựng trình đổi tái sản xuất mở rộng TSCĐ kinh tế quốc dân thuộc lĩnh vực sản xuất vật chất phi vật chất Nghành cơng nghiệp xây dựng đóng vai trị quan trọng kinh tế, nước ta công nghiệp xây dựng nghành sản xuất vật chất lớn Nó định quy mơ trình độ kỹ thuật xã hội, đất nước nói chung nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa giai đoạn nói riêng, ý thức tầm quan trọng mong muốn tìm hiểu sâu lĩnh vực em xin thực tập Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Nước Quang Minh Sau thời gian thực tập tại Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Nước Quang Minh, hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn CN.Trần Thị Cúc với bảo anh chị cơng ty, em có hội tìm hiểu đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh cơng ty, đồng thời có nhìn cụ thể mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn để làm sở, tảng cho em viết báo cáo thực tập tốt nghiệp Nội dung báo cáo thực tập em gồm 03 phần: - Phần I: Khái quát chung Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Nước Quang Minh - Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Nước Quang Minh - Phần III: Thu hoạch nhận xét Sinh viên : Nguyễn Đức Mạnh MSV : 8TD15377 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Cúc PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ ĐIỆN NƯỚC QUANG MINH 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty - Tên đầy đủ công ty : Công ty cổ phần xây lắp điện nước Quang Minh - Tên giao dịch : Quang Minh Construction and power water joint stock company - Tên viết tắt : Quang Minh Cop., Jsc - Trụ sở : Số – Dãy B3 – Khu tập thể A45 – Tổ 56 – Phường Nghĩa Tân – Quận Cầu Giấy - TP Hà Nội - Văn phòng giao dịch : B26 – Khu đấu giá 3ha – Phú Diễn – Từ Liêm – Hà Nội - Điện thoại : 04.37639764 - Mã số thuế : 0101774842 - Email : congtyquangminh8899@gmail.com - Fax : 04.3763.9765 - Số tài khoản : 012010000243472 - Mở ngân hàng : Công thương VN – CN Nam Thăng Long Công ty cổ phần xây lắp điện nước Quang Minh thành lập ngày 07/09/2005 ( đăng ký thay đổi lần 5) ngày 24/02/2014 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0101774842 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp * Lĩnh vực kinh doanh:  Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng, công nghiệp, đập đê  Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng khác  Lắp đặt hệ thống điện  Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hịa  Bán bn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng * Chức năng, nhiệm vụ: - Lập tổ chức thực dự án đầu tư - Thi công, xây lắp điện bao gồm: Đường dây trạm biến áp đến 110KV; đường cáp ngầm có điện áp đến 110KV; trạm biến áp có dung lượng đến 2500KVA; tổ Sinh viên : Nguyễn Đức Mạnh MSV : 8TD15377 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Cúc máy phát điện đến 2000KA, trạm thủ điện đến 10MW; cơng trình điện chiếu sáng, điện động lực phục vụ cho công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi; - Thi cơng, xây lắp cơng trình bao gồm: Cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, thuỷ lợi, giao thơng; Cơng trình thể dục thể thao, vui chơi giải trí cơng trình hạ tầng kỹ thuật thị; Xây dựng cầu, hầm, nút giao thơng khác cốt cơng trình giao thông đường bộ; Xây lắp trạm, bồn chứa, đường ống thiết bị gas, xăng dầu: Nạo vét, đào kênh mương, sông, mở luồng cảng, sông biển; Lặn khảo sát, thăm dò, hàn cắt kim loại nước, cắt phá trục vớt phế thải lịng sơng biển; 1.2 Đặc điểm quy trình kinh doanh Cơng ty (Sơ đồ số 01 – phần phụ lục) - Bước 1: Hồ sơ thầu: Khi nhận thơng tin mời thầu ban lãnh đạo Cong ty với phòng ban phối hợp với làm hồ sơ dự thầu bao gồm biện pháp thi cơng dự tốn thi cơng - Bước 2: Thuyết minh biện pháp thi công : Mơ tả cơng trình, quy mơ đặc điểm cơng trình, đưa biện pháp thi cơng tổng hợp sau đưa biện pháp thi cơng chi tiết - Bước 3: Dự toán đấu thầu: Lập bảng dự tốn chi tiết gồm có khối lượng, đơn giá vật liệu, nhân cơng máy móc thi cơng; Lập bảng vật tư bù chênh lệch giá; Lập bảng tính cước vận chuyển; Từ bảng chi tiết lập bảng tổng hợp chi phí - Bước 4: Tham gia đấu thầu: Cử người tham gia đấu thầu - Bước 5: Ký kết hợp đồng kinh tế: Sau đã trúng thầu ký kết hợp đồng kinh tế, bao gồm điều khoản mà hai bên thỏa thuận - Bước 6: Tiến hành thi công: Sau ký kết hợp đồng kinh tế lập ban huy công trường tiến hành thi công - Bước 7: Nghiệm thu giai đoạn: Thi công xong giai đoạn tiến hành nghiệm thu giai đoạn - Bước 8: Nghiệm thu cơng trình: Sau tất giai đoạn hoàn thành xong tiến hành nghiệm thu tồn cơng trình để đưa váo sử dụng - Bước 9: Đưa cơng trình vào sử dụng 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lí kinh doanh + Sơ đồ tổ chức máy quản lý (Sơ đồ số 02 – phần phụ lục) Sinh viên : Nguyễn Đức Mạnh MSV : 8TD15377 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Cúc Công ty xây dựng cấu tổ chức với phòng ban có đội thi cơng, khu thi cơng Mỗi phịng ban có nhiệm vụ chức riêng, chịu giám sát Ban giám đốc *Chức năng, nhiệm vụ cụ thể phòng ban sau: - Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật, người điều hành công việc Công ty, thực quyền nghĩa vụ mình; Quyết định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Công ty, chuẩn bị tổ chức thực kế hoạch kinh doanh, kế hoạch đầu tư, ký kết hợp đồng; Bố trí lại cấu tổ chức, phương án sử dụng xử lý khoản lỗ Cơng ty - Phịng tổ chức – hành : Tham mưu cho Giám đốc Cơng ty việc tổ chức tuyển dụng lao động, phân công xếp nhân bố trí cho lao động trực tiếp cách tổ chức sản xuất Giúp Giám đốc theo dõi tình hình cơng tác thực chế độ sách tài liệu, công tác lưu trữ hồ sơ, công văn có liên quan - Phịng tài – kế tốn : Xây dựng kế hoạch tài chính, lập dự toán sở kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm Công ty Phản ánh xác nghiệp vụ phát sinh q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo pháp luật Giúp việc tham mưu cho Giám đốc Công ty công tác tổ chức, quản lý giám sát hoạt động kinh tế, tài chính, hạch tốn thống kê Theo dõi, phân tích phản ảnh tình hình biến động tài sản, nguồn vốn Cơng ty cung cấp thơng tin tình hình tài chính, kinh tế cho Giám đốc cơng tác điều hành hoạch định sản xuất kinh doanh - Phòng khoa học – kỹ thuật : Lập phương án thi cơng cơng trình, giám sát q trinh thi cơng nghiệm thu giai đoạn cơng trình để đảm bảo cơng trình đạt hiệu tiến độ chất lượng tốt Quản lý công tác kỹ thuật, thi công xây dựng, tiến độ, chất lượng gói thầu Cơng ty ký hợp đồng; Tham mưu giúp việc Giám đốc lĩnh vực tìm kiếm, phát triển quản lý dự án đầu tư; Phối hợp với phòng, ban chức để tham gia quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Khu thi công : Mỗi khu thi công, cơng trình có ban huy cơng trình để đạo thực cơng trình Sinh viên : Nguyễn Đức Mạnh MSV : 8TD15377 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Cúc - Quản lý sửa chữa xe : Chịu trách nhiệm quản lý mua bán, lý loại xe phục vụ thi công cơng trình 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh + Tình hình hoạt động kinh doanh công ty năm 2012- 2013 (Biểu số 01 – phần phụ lục) Từ bước đầu khó khăn, nỗ lực ban Giám đốc tất nhân viên , công ty bước phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu, mở rộng phạm vi hoạt động Điều thể thông qua kết hoạt động kinh doanh năm 2012 – 2013 Dựa vào bảng số liệu ta thấy: - Doanh thu năm 2013 tăng so với năm 2012 93.272.296.625đ, tương ứng 56,6% - Tổng lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp năm 2013 tăng so với năm 2012 là: 8.968.341.810,75đ, tương ứng 114,2% - Chi phí bán hàng công ty năm 2103 giảm so với năm 2012 là: 1.022.843.356đ tương ứng 28,02% - Chi phí quản lý doanh nghiệp công ty năm 2013 giảm so với năm 2012 là: 3.284.894.975đ tương ứng 58,4% - Số lượng công nhân viên nhà máy năm 2013 tăng 10 người tương ứng với 8,33% - Thu nhập bình quân đầu người năm 2013 tăng 300.000đ tương ứng với 8,14 % phúc lợi xã hội nâng cao, đời sống cơng nhân viên theo cải thiện đáng kể Qua việc phân tích bảng báo cáo kết kinh doanh ta thấy năm tài 2013 cơng ty có nhiều biến động tích cực Đời sống cơng nhân viên nâng cao, sách đãi ngộ cho nhân viên tăng lên Sinh viên : Nguyễn Đức Mạnh MSV : 8TD15377 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Cúc PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ ĐIỆN NƯỚC QUANG MINH 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty 2.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty Để đáp ứng u cầu kinh doanh mình, Cơng ty lựa chọ hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Với hình thức kế tốn tập trung giúp cơng ty thuận lợi vận dụng phương tiện kĩ thuật tính tốn đại , máy kế tốn nhân viên đẩm bảo việc cung cấp thong tin kế toán kịp thời cho việc lý đạo sản xuất kinh doanh doanh nghiệp *Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty ( Sơ đồ số 03 – Phần phụ lục) - Chức năng, nhiệm vụ phận : - Kế toán trưởng: Là người có quyền điều hành tồn cơng tác kế tốn tài chính, có chức tổ chức cơng tác kế tốn, tổ chức hình thức hạch tốn, kiểm tra chứng từ thu, chi, toán Đồng thời phối hợp với kế tốn tổng hợp làm cơng tác tổng hợp toán, lập báo cáo toán cuối năm; Tổ chức kế toán, thống kê phù hợp với tình hình hoạt động Cơng ty theo u cầu giai đoạn, phù hợp với chủ trương, chiến lược phát triển chung Công ty; Tổ chức cải tiến hồn thiện chế độ hạch tốn kế tốn, máy kế toán thống kê theo mẫu biểu thống nhất, bảo đảm việc ghi chép, tính tốn số liệu xác, trung thực, kịp thời đầy đủ tồn qúa trình hoạt động kinh doanh tồn Cơng ty; Tổ chức đạo việc kiểm kê, đánh giá xác tài sản cố định, cơng cụ dụng cụ, tiền mặt, thành phẩm, hàng hóa, từ kết qủa kiểm kê, đánh giá tình hình sử dụng quản lý vốn phát kịp thời trường hợp làm sai ngun tắc quản lý tài kế tốn làm mát, gây hư hỏng, thiệt hại, đề biện pháp xử lý quản lý phù hợp - Kế tốn tổng hợp: Là người có trách nhiệm hướng dẫn tổng hợp, phân loại chứng từ, định khoản nghiệp vụ phát sinh, lập sổ sách kế toán cho phận kế toán viên Làm cơng tác trực tiếp tổng hợp tốn lập báo cáo; Sinh viên : Nguyễn Đức Mạnh MSV : 8TD15377 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: CN.Trần Thị Cúc Tập hợp số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập báo biểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo qui định nhà nước Công ty; Kiểm tra, tổng hợp báo cáo chi nhánh, đơn vị thành viên, bảo đảm tính xác, kịp thời phục vụ cho cơng tác phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tồn Cơng ty; Kiểm tra, kiểm sốt, giám sát, tự kiểm tra nội bộ, hậu kiểm tình hình hoạt động tài chi nhánh, kiểm tra việc chấp hành qui định ghi chép sổ sách, chứng từ quản lý tiền hàng - Kế tốn cơng trình : Có nhiệm vụ quản lý việc thu, chi công trình, hướng dẫn cơng việc cho thủ kho thủ kho kiểm tra, quản lý, giám sát, tình hình nhập – xuất – tồn vật tư, công cụ cơng trình Định kỳ, hai ngày lần, kế tốn cơng trình phải tập hợp chứng từ thu – chi, phiếu nhập – phiếu xuất kho loại vật tư có xác nhận huy cơng trình gửi phịng tài kế tốn để kịp thời cập nhập, báo cáo định kỳ cho lãnh đạo Công ty - Kế toán vật tư thiết bị : Thường xuyên tìm nguồn vật tư thiết bị phục vụ cho cơng trình ổn định, cập nhập giá kịp thời, tìm mối quan hệ hợp tác với khách hàng nhằm cung cấp đầy đủ vật tư cho cơng trình; Lập phiếu nhập xuất kho nhập hay xuất hàng hoá vào sổ chi tiết theo dõi nhập xuất tồn kho theo mặt hàng có kho; Định kỳ (tùy theo DN : tuần, tháng ) đối chiếu kiểm kê kho sổ theo dõi tồn kho Sau kiểm kê phải có biên ghi lại đủ hay thiếu quy trách nhiệm để xử lý - Kế tốn cơng nợ tiền lương: Theo dõi khoản công, nợ khoản thu, chi tiền mặt tạm ứng, hoàn ứng cho phận Công ty.Hàng tháng, lập bảng chấm công bảng tốn lương khoản trích theo lương theo quy định hành - Thủ quỹ : Là người có trách nhiệm theo dõi tiền mặt tiền gửi ngân hàng Công ty, lập báo cáo quỹ tiền mặt, tiền gửi tiền vay ngân hàng Thực thu, chi tiền mặt, ngân phiếu toán loại ngoại tệ Kiểm tra, kiểm soát loại chứng từ trước thu, chi: chữ ký, chứng minh thư nhân dân, số tiền; Đối chiếu bảng kê thu, chi tiền khớp với chứng từ thực tế., đối Sinh viên : Nguyễn Đức Mạnh MSV : 8TD15377