Ông tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn quảng cáo và thương mại hoàng thành

Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Thanh Tâm MỤC LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CÁC HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC CÔNG TY .4 I – TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: Khái niệm kế toán vốn tiền: Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: II - KẾ TOÁN TIỀN TẠI QUỸ: .5 Nội dung: Nguyên tắc hạch toán: Phương pháp kế toán tiền quỹ: 3.1 Chứng từ hạch toán: 3.2 Tài khoản sử dụng: 3.3 Phản ánh vào sơ đồ tài khoản số nghiệp vụ chủ yếu: III KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: Nội dung: Nguyên tắc hạch toán: Phương pháp kế toán tiền gửi ngân hàng: 10 3.1 Chứng từ hạch toán: 10 3.2 Tài khoản sử dụng: 10 3.3 Phản ánh vào sơ đồ tài khoản số nghiệp vụ chủ yếu: .11 IV.KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN: 12 Nội dung: 12 Nguyên tắc hạch toán: 12 Phương pháp kế toán tiền chuyển: 12 3.1 Chứng từ hạch toán: 12 3.2 Tài khoản sử dụng : 12 3.3 Phản ánh vào sơ đồ tài khoản số nghiệp vụ chủ yếu: .13 V HÌNH THỨC KẾ TỐN: 13 SV: Nguyễn Ngọc Ảnh Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Thanh Tâm Hình thức kế tốn Nhật ký chung: .13 1.1 Đặc trưng hình thức kế tốn Nhật ký chung: 13 1.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung (Biểu số 01) .13 2.Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái: 15 2.1 Đặc trưng hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ Cái: 15 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ Cái (Biểu số 02): 15 Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ: 17 3.1 Đặc trưng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: 17 3.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ (Biểu số 03): 18 Hình thức Nhật ký chứng từ: 19 4.1 Đặc trưng hình thức kế tốn Nhật ký-Chứng từ (NKCT): 19 4.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ (Biểu số 04) 20 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG THÀNH 22 PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 22 I Giới thiệu khái quát công ty: 22 Khái quát công ty: 22 Lĩnh vực hoạt động công ty: 23 Quy mô công ty: 23 Đặc điểm máy quản lý công ty: 24 Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến 24 II Đặc điểm tổ chức phịng kế tốn: .25 Tổ chức máy cơng tác kế tốn: 25 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty: 27 PHẦN II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG THÀNH 29 I KẾ TOÁN TIỀN MẶT: .29 1.Đặc điểm chung kế tốn vốn tiền cơng ty: .29 1.1 Đặc điểm: 29 1.2 Quy trình ln chuyển ghi sổ kế tốn theo dõi tiền mặt: 29 Nội dung kế tốn vốn tiền cơng ty: 33 SV: Nguyễn Ngọc Ảnh Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Thanh Tâm 3.Phương pháp hạch toán: 33 3.1.Chứng từ sổ sách kế toán: 33 Biểu mẫu 01: Phiếu thu mẫu số 01-TT 34 3.2 Tài khoản sử dụng: 37 3.3 Hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu: .37 3.4 Sổ kế toán tiền mặt: 40 II KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 43 Đặc điểm chung kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty: 43 Nội dung Tiền gửi ngân hàng công ty: 43 Phương pháp kế toán Tiền gửi ngân hàng công ty: 43 3.1 Chứng từ sử dụng: 44 3.2 Tài khoản sử dụng: 47 3.3 Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 47 3.4 Sổ kế toán tiền gửi ngân hàng: 49 CHƯƠNG III: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG THÀNH 52 I Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH quảng cáo thương mại Hoàng Thành phương hướng hoàn thiện 52 Ưu điểm: 52 2.Nhược điểm: 52 3.Phương hướng phát triển: 53 II.Sự cần thiết giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty 53 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty: 53 u cầu việc hồn thiện kế tốn Vốn tiền Công ty: .54 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty: 55 KẾT LUẬN 56 SV: Nguyễn Ngọc Ảnh Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Thanh Tâm DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp KD: Kinh doanh XDCB: Xây dựng TSCĐ: Tài sản cố định TGNH: Tiền gửi ngân hàng TM: Tiền mặt NT: Ngày tháng SH: Số hiệu SHTKĐƯ: Số hiệu tài khoản đối ứng 10.GBN: Giấy báo nợ 11.GBC: Giấy báo có 12.UNC: Ủy nhiệm chi 13.UNT: Ủy nhiệm thu 14.PT: Phiếu thu 15.PC: Phiếu chi 16.HĐGTGT: Hóa đơn giá trị gia tăng SV: Nguyễn Ngọc Ảnh Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Thanh Tâm LỜI MỞ ĐẦU I LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI: Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi DN phải luôn nhận thức, đánh giá tiềm DN thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế tốn phận khơng thể thiếu việc cấu thành DN Có thể nói Kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh tồn tài sản, nguồn vốn DN mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh địi hỏi DN phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất KD Hoạt động KD kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn KD từ đảm bảo hiệu KD tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trị cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trị sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất KD DN Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “ Kế tốn vốn tiền” nên tơi chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập nghề nghiệp Công ty TNHH Quảng cáo thương mại Hồng Thành II MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU: - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Quảng cáo thương mại Hoàng Thành - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế tốn vốn tiền cơng ty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện công tác hạch SV: Nguyễn Ngọc Ảnh Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Thanh Tâm toán kế tốn vốn tiền Cơng ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất III ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: Đối tượng nghiên cứu đề tài “Cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Quảng cáo thương mại Hồng Thành”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển năm 2012 thơng tin bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết KD năm 2012 thông tin khác liên quan đến Cty TNHH Quảng cáo thương mại Hồng Thành Về mặt khơng gian: Tập trung phịng kế tốn Cơng ty TNHH Quảng cáo thương mại Hoàng Thành Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình cơng ty qua năm 2012 IV PHƯƠNG PHÁP NGIÊN CỨU: Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp sử dụng phương pháp: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thơng tin cần thiết số liệu thơ có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích KD: phương pháp dựa số liệu có sẵn có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm cơng tác KD nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứư từ tìm nghun nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho q trình phân tích KD q trình khác - Phương pháp hạch tốn kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài SV: Nguyễn Ngọc Ảnh Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Thanh Tâm phát sinh Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch toán kế tốn Ngồi tơi cịn sử dụng số phương pháp kinh tế khác V KẾT CẤU CHUYÊN ĐỀ: Chuyên đề có ba chương: Chương 1: Khái quát hoạt động kế tốn vốn tiền cơng ty Chương : Thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Quảng cáo thương mại Hồng Thành Chương : Hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty TNHH Quảng cáo thương mại Hoàng Thành SV: Nguyễn Ngọc Ảnh Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Thanh Tâm CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CÁC HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC CÔNG TY I – TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN: Khái niệm kế tốn vốn tiền: Vốn tiền phần tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ Doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng,kho bạc nhà nước khoản tiền chuyển Với tính lưu hoạt cao - vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí Vốn tiền phản ánh tài khoản nhóm 11 gồm: - Tiền quỹ - Tiền gửi ngân hàng - Tiền chuyển Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: - Phản ảnh kịp thời khoản thu chi tiền mặt doanh nghiệp, khóa sổ kế tốn tiền mặt ngày để có số liệu đối chiếu với thủ quỹ - Tổ chức thực đầy đủ, thống quy định chứng từ, thủ tục hạch toán vốn tiền nhằm thực chức kiểm soát phát kịp thời trường hợp chi tiêu lãng phí,… - So sánh, đối chiếu kịp thời, thường xuyên số liệu số quỹ tiền mặt, sổ kế toán tiền mặt với sổ kiểm kê thực tế nhằm kiểm tra, phát kịp thời trường hợp sai lệch để kiến nghị biện pháp xử lý Nguyên tắc hạch toán : - Hạch toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam (kí hiệu VND) Trường hợp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ngoại tệ phải đồng thời theo dõi theo nguyên tệ quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch Ngoại tệ hạch toán chi tiết theo nguyên tệ Tài khoản 007 “ngoại tệ loại” Doanh nghiệp sử dụng ngoại tệ để ghi sổ (phải xin phép), SV: Nguyễn Ngọc Ảnh Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Thanh Tâm lập báo cáo tài sử dụng Việt Nam phải quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch - Cuối niên độ kế toán, số dư cuối kỳ tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đánh giá lại theo tỷ giá gia dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng - Đối với vàng, bạc,đá quý phản ánh nhóm tài khoản vốn tiền áp dụng cho đơn vị không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí q, đá q Khi tính giá xuất áp dụng phương pháp tính giá hàng xuất kho như: Giá thực tế đích danh, Giá bình quân gia quyền, Giá nhập trước xuất trước, Giá nhập sau xuất trước II - KẾ TOÁN TIỀN TẠI QUỸ: Nội dung: Tiền quỹ doanh nghiệp gồm tiền Việt Nam (kể ngân phiếu), ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Mọi nghiệp vụ thu, chi tiền mặt việc bảo quản tiền mặt quỹ thủ quỹ doanh nghiệp thực Nguyên tắc hạch toán: - Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu chuyển nộp vào ngân hàng (khơng qua quỹ tiền mặt đơn vị) khơng ghi vào bên nợ tài khoản 111 “ Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ tài khoản 113 “ Tiền chuyển” - Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền đơn vị - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập, xuất quỹ đính kèm - Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hằng ngày thủ quỹ kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ SV: Nguyễn Ngọc Ảnh Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Thanh Tâm tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kê tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch - Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải đối quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh ngiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán Trường hợp mua ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ Đồng Việt Nam quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua tỷ giá tốn Bên có tài khoản 1112 quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo tỷ giá ghi sổ kế toán tài khoản 1122 theo phương pháp: Bình quân gia quyền, Nhập trước, xuất trước, Nhập sau xuất trước, Giá thực tế đích danh (như loại hàng hóa đặc biệt) - Tiền ngoại tệ hạch toán chi tiết theo loại ngoại tệ tài khoản 007 “ ngoại tệ loại” - Đối với vàng, bạc, kim cương quý, đá quý phản ánh tài khoản tiền mặt áp dụng cho doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim cương quý, đá quý Ở doanh nghiệp có vàng, bạc, kim cương quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt việc nhập, xuất hạch toán loại hàng tồn kho, sử dụng để toán, chi trả hạch toán ngoại tệ Phương pháp kế toán tiền quỹ: 3.1 Chứng từ hạch toán: + Phiếu thu, phiếu chi + Phiếu xuất, phiếu nhập kho vàng, bạc,đá quý + Biên lai thu tiền + Bảng kê vàng, bạc,đá quý + Biên kiểm kê quỹ + Các chứng từ có liên quan… SV: Nguyễn Ngọc Ảnh