Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty trách nhiệm hữu hạn xnhập khẩu và thương mại an đức

LÝ LUẬN CHUNG VÊ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CTY TNHH XNK & TM AN ĐỨC

Tổng quan về công ty

1.1.1 Quá trình hình thành của công ty

Tên công ty: Công ty TNHH xuất nhập khẩu và TM An Đức Địa chỉ : Số 9 Lê Đại Hành – Hai Bà Trưng – Hà Nội

Mã số thuế : 0102391345 Điện thoại : 04.3984.5658 Fax: 043.821.5618

Tại ngân hàng: đầu tư và phát triển Việt Nam – Hai Bà Trưng, Hà Nội

 Lịch sử hình thành của công ty:

Công ty TNHH XNK và TM An Đức là công ty tư nhân do ông Nguyễn Văn Đại là giám đốc, chuyên cung cấp mua bán các phụ tùng ô tô, máy công nghiệp.

Cty TNHH XNK và TM An Đức được thành lập vào ngày 08/01/2004. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 08 tháng 01 năm 2004, thành lập theo giấy phép kinh doanh số

0104454323 do UBND TP Hà Nội cấp.

1.1.2 Mô hình tổ chức quản lý của cty

1.1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý

Công ty TNHH XNK và TM An Đức đuwocj bố trí một cơ cấu tổ chức gọn nhẹ và hợp lý với cơ chế thị trường hiện nay Việc sắp xếp nhân sự của cty phù hợp với trình độ, năng lực nghiệp vụ chuyên môn của từng người, có thể tham gia vào quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh để tạo ra hiệu quả kinh tế cáo nhất

Cơ cấu bộ máy của cty được bố trí như sau: (Bao gồm 3 phòng và 2 cửa hàng):

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản ký kinh doanh của cty TNHH XNK và TM An Đức

1.1.2.2 Nhiệm vụ và chức năng của các bộ phận:

+ Ban giám đốc công ty: Bao gồm giám đốc và phó giám đốc có nhiệm vụ chỉ đạo, điều hành toàn bộ hoạt động của cty và chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của cty trước nhà nước và pháp luật

+Phòng kinh doanh: Lập kế hoạch và tìm kiếm thị trường đầu vào và đầu ra hỗ trợ cùng giám đốc ký kết hợp đồng.

+ Phòng kế toán: Hạch toán đúng chế độ kế toán đã ban hành,phản ánh các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh kịp thời, chính xác thanh toán công nợ nhanh gọn

+ Phòng kế hoạch: Tiếp nhận và điều động công nhân viên, lập các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, giúp ban giám đốc nắm rõ tình hình của doanh nghiệp.

+ Các cửa hàng: Bán sản phẩm của công ty.

Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng kế hoạch

Mọi hoạt động trong công ty đều có sự nhất quán từ trên xuống dưới, các bộ phận hoạt động độc lập nhưng có mối liên hệ mật thiết với các bộ phận khác tạo thành một hệ thống.

1.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh và sự phát triển của Công ty

Hiện nay đời sống của đại đa số nhân dân ngày càng được cải thiện, do đó nhu cầu đòi hỏi của người tiêu dùng ngày càng cao và có nhiều doanh nghiệp và khối tư nhân cnạnh tranh mạnh mẽ trên thị trường do vậy công ty luôn thay đổi các hình thức kinh doanh, tìm kiếm nguồn hàng để có thế tiêu thụ sản phẩm của mình nhanh hơn, giúp cho việc sử dụng vốn có hiệu quả hơn.

Lĩnh vực chuyên ngành của công ty:

+Nhập khẩu và phân phối độc quyền ống dầu thuỷ lực ( tuy ô thuỷ lực) Hiệu BENMAR GERMANY specification

+Nhập khẩu và cung cấp đầu nối rắc co , khớp nối nhanh

Hiệu BENMAR dùng cho ống thuỷ lực và ống khí nén,điều hoà theo Tiêu chuẩn quốc tế

+Lắp ráp gia công chế tạo hoàn chỉnh tuy ô thuỷ lực , tuy ô khí nén,và các sản phẩm ống cao su chịu lực khác

+Mua bán và sửa chữa phụ tùng máy công trình : turbo tăng áp , bộ hơi complê , lọc dầu , lọc gió , răng gầu , bánh răng quay toa , phớt thuỷ lực nâng cần dùng cho máy KOMATSU – HITACHI – KOBELCO - CAT +Mua bán phụ tùng ô tô các loại , đảm bảo uy tín chất lượng.

+Nhận đặt hàng đặc chủng theo yêu cầu của quý khách trong khoảng 3 -7 ngày.

+Hiện nay chúng tôi là đối tác tin cậy của các khách hàng trong lĩnh vực ô tô và máy công trình và trở thành nhà cung cấp uy tín của hàng ngàn khách hàng trong cả nước

+ Ngoài ra chúng tôi có xưởng lắp ráp thay thế phụ tùng với quy mô lớn , uy tín nhiều năm và có đội ngũ phục vụ khách hàng tận nơi theo yêu cầu.

1.1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty NHH XNK và TM An Đức

1.1.4.1 Sơ đồ bộ máy kế toán

Công ty TNHH XNK và TM An Đức cửa hàng có tổ chức kế toán riêng,hạch toán phụ thuộc trực thuộc Công ty nên cty áp dụng hìn thức tổ chức công tác kế toán vừa tập trung vừa phân tán Để giúp tập hợp số liệu và làm báo cáo nhanh chóng, chính xác giúp Giám đốc nắm bắt tình hình kinh doanh để có phương án điều chỉnh kịp thời phù hợp với sự thay đổi của thị trường Giám đốc công ty đã trang bị cho phòng kế toán phần mềm kế toán, việc áp dụng phần mềm kế toán này rất thuận lợi cho việc tìm kiếm dữ liệu, tính toán số liệu, cung cấp thông tin in báo cáo cho giám đốc.

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

: Chỉ đạo trực tiếp : Chỉ đạo gián tiếp

Phòng kế toán của công ty bao gồm 4 người có chức năng và nhiệm vụ như sau:

- Kế toán trưởng: Chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán, tổ chức kiểm tra hướng dẫn toàn bộ công tác kế toán tại cty Tham mưu cho giám đốc về các hoạt động tài chính, đôn đốc các khoản công nợ, phải thu để bảo toàn và phát triển vốn Lập quyết toán vào mỗi quỹ, năm.

- Kế toán tổng hợp: Hàng tháng lập các báo cáo thuế GTGT và các báo cáo theo quy định của cục thuế để nộp

- Kế toán thanh toán: theo dõi công nợ phải thu phải trả, và giao dịch với ngân hàng.

- Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm các việc thu chi tiền mặt, báo cáo tồn quỹ cuối ngày cho kế tóa trưởng.

- Kế toán tại các cửa hàng: Chịu trách nhiệm lập chứng từ bán hàng, nhận hàng cho khách hàng.

Kế toán tại các cửa hàn

Chế độ kế toán : công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết đinh 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của bộ trưởng bộ tài chính.

Chế độ chứng từ: Cty áp dụng một hệ thống chứng từ bắt buộc của bộ tài chính ban hành Các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đêu có chứng từ kế toán chứng minh.

Hệ thống tài khoản: cty áp dụng hệ thống tài khoản trong bảng hệ thống tài khoản thống nhất và mở các tài khoản chi tiết phù hợp với việc hạch toán của kế toán.

1.1.4.3 Hình thức ghi sổ kế toán

- Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung.

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.

- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân gia quyền

- Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháo khấu trừ.

- Niên độ kế toán bẳt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào 31/12.

- Đơn vị tính trong ghi chép kế toán là: VNĐ (Việt Nam đồng).

* Trình tự và phương pháp ghi chép

Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chung:

Sổ nhật ký đặc biệt

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

SỔ CÁI bảng cân đối phát sinh

Bảng tổng hợp chi tiết

Trình t ự ghi s ổ k ế toán theo hình th ứ c k ế toán Nh ậ t ký chung

Kế toán các khoản phải thu

Hóa đơn bán hàng, kèm theo lệnh bán hàng đã được phê duyệt bởi bộ phận phụ trách bán chịu.

Phiếu thu, Biên bản bù trừ công nợ

Kế tóa sử dụng TK 131 “Phải thu của khách hàng” dể theo dõi khoản nợ phải thu của khách

Kế toán theo dõi chi tiết theo từng khách hàng, theo từng nội dung phải thu phát sinh để đáp ứng nhu cầu thông tin về đối tượng phải thu, nội dung phải thu, tình hình thanh toán và khả năng thu hồi nợ

Nợ TK131- phải thu của khách hàng có

SDĐK: Số tiền còn phải thu của khách hàng - Số tiền đã thu của khách hàng

- Số tiền phải thu của khách hàng - Số tiền giảm trừ cho khhách Tăng do bán sản phẩm dịch vụ - Số tiền khách ứng trước

SDCK: Số tiền còn phải thu của khách hàng

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY

Kế toán tiền mặt

2.1.1 Quy định hạch toán tiền mặt tại công ty Để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu hăng ngày cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cần phải có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ Do đó việc quản lý tiền mặt tại công ty được thực hiện một cách chặt chẽ và có nguyên tắc:

- Được đảm bảo trong két, hòm sắt.

- KHi nhận được sổ quỹ tiền mặt và các chứng từ kèm theo từ thủ quỹ, kế toán tiến hành kiểm tra xem có hợp lý, hợp lệ không.

Hằng ngày thủ quỹ căn cứ vào chứng từ thu chi kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ trước khi thu hoặc chi hoặc thanh toán Đồng thời yêu cầu người nhận tiền hay người nộp tiền ký tên vào chứng từ.

Cuối ngày căn cứ và choớng từ thu chi để ghi sổ qux từ đó tính được số tồn quỹ trên sổ Sau đó thủ quỹ lập báo cáo kèm theo chứng từu thu chi chuyển cho kế toan thanh toán để làm cơ sở ghi sổ kế toán

Kế toán tổng hợp sử dụng TK 111 “tiền mặt tại quỹ”, TK cấp 2 1111

“tiền mặt VND” - để phản ánh tình hìn thu chi tiền mặt tại công ty

2.1.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng

- Chứng từ sử dụng để ghi chép các khoản thu, chi phát sinh bao gồm: Phiếu thu, Phiếu chi, Hóa đơn.

Nhật ký Thu tiền, chi tiền

2.1.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và chứng từ kèm theo

- Ngày 02/03/2014 công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt số tiền là 300.000.000 theo PT311:

Có TK 112: 300.000.000 Đơn vị:: Công ty TNHH XNK và TM An Đức

Quyển số: 03 Số: 311 NỢ: TK 111 CÓ: TK 112

QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 30 tháng 03 năm

Họ và tên người nộp tiền: Đào Cư Dũng Địa chỉ: Cty TNHH XNK và TM An Đức

Lý do nộp: rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

Số tiền : 300.000.000 ( Viết bằng chữ): Ba trăm triệu đồng chẵn.

Kèm theo ……… Chứng từ kế toán……….

( Ký, họ tên, đóng dấu) Đã ký

(Ký, họ tên) Đã ký

(Ký, họ tên) Đã ký Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Ba trăm triệu đồng chẵn.

+ Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý):……… ………

PT, PC Nhật ký thu chi

Ngày 06/03/2012 Thanh toán tiền tiếp khách số tiền 4.000.000 PC 321

Có TK111: 4.000.000 Đơn vị:: Cty TNHH XNK & TM An Đức

Số: 321 NỢ:TK642 CÓ:TK111

QĐ số: 19/2006/QĐ- BTC ngày 30 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Họ và tên người nhận tiền: Phan kim Thanh Địa chỉ: Phòng kinh doanh

Lý do chi: Chi phí tiếp khách

Số tiền : 4.000.000 (Viết bằng chữ) Bốn triệu đồng chẵn

Kèm theo 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Bốn triệu đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý):……….

Ngày 07/03/2014 Mua 3 bộ máy tính dùng cho phòng kế toán giá mua chưa thuế 11.000.000đ/bộ ( VAT 10%) Công ty thanh toán bằng TM PC322

Có TK111: 36.300.000 Đơn vị:: Cty TNHH XNK & TM An Đức

Mã đơn vị SDNS:…… CÓ:TK111 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Họ và tên người nhận tiền: Đào Hữu Công Địa chỉ: Cty TNHH TRần Anh

Lý do chi: thanh toán tiền mua máy vi tính

Số tiền : 36.300.000 (Viết bằng chữ) Ba mươi sáu triệu ba trăm nghìn đồng chẵn

Kèm theo 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba mươi sáu triệu ba trăm nghìn đồng chẵn

(Ký, họ tên) Đã ký + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý):……….

Ngày 11/03/2014 Mua 750m ống thủy lực hiệu BenMar của cty CP Gia Anh, giá mua chưa thuế 23.000đ/m ( VAT10%) Cty thanh bằng TM, PC323

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Ngày 11 tháng 03 năm 2014 Số: 000822 Đơn vị bán hàng: Cty CP Gia Anh

Mã số thuế: 0105904362 Địa chỉ: Số 8 phố Phương Liệt -P.Phương Liệt - Q Thanh Xuân- Hà Nội. Điện thoại: 04 3631 3123 Fax: 04 36313124

Họ tên người mua hàng: Đơn vị : Cty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại An Đức

Mã số thuế: 0104891664 Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành – Q Hai Bà Trưng - Hà Nội

Hình thức thanh toán: …TM…… Số TK:……….

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 1.725.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười tám triệu chin trăm bẩy mươi lăm nghìn đồng.

(Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký

Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký

Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Đã ký Đơn vị:: Cty TNHH

Số: 323 NỢ:TK156 NợTK1331 CÓ:TK111

19/2006/QĐ-BTC ngày 30 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Họ và tên người nhận tiền: Đỗ Văn Nam Địa chỉ: Cty CP Gia Anh

Lý do chi: thanh toán tiền hàng

Số tiền : 18.975.000 (Viết bằng chữ) Mười tám triệu chín trăm bẩy mươi lăm nghìn đồng chẵn Kèm theo 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười tám triệu chín trăm bẩy mươi lăm nghìn đồng chẵn

- Ngày 12/03/2014 Anh Trần Văn Quyền thành toán tiền tạm ứng đi công tác còn thừa 6.000.000 theo PT 313

Họ và tên người nộp tiền: Trần Văn Quyền Địa chỉ: Cty TNHH XNK và TM AN Đức

Lý do nộp: thanh toán tiền công tác phí còn thừa

Số tiền : 6.000.000 ( Viết bằng chữ): Sáu triệu đồng.

(Ký, họ tên) Đã ký Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Sáu triệu đồng chẵn.

Ngày 15/03/2014 Công ty CP SX và TM Nhật Linh đặt cọc 20.000.000 tiền hàng bằng TM theo PT 314

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Hiền Địa chỉ: Cty CP SX và TM Nhật Linh

Lý do nộp: Đặt cọc tiền mua hàng

Số tiền : 20.000.000 ( Viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng.

(Ký, họ tên) Đã ký Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng chẵn.

+ Số tiền quy đổi: ……… nghiệp vụ 7:

Ngày 15/03/2014 Thanh toán tiền điện tháng trước số tiền là 5.000.000 (VAT 10%) trong đó dùng cho bộ phận bán hàng 2.000.000, BPQLDN 3.000.000 Bằng TM PC324

Có TK 111: 5.500.000 Đơn vị:: Cty TNHH XNK & TM An Đức

Số: 324 NỢ:TK641 ,642 NợTK1331 CÓ:TK111

QĐ số: 19/2006/ QĐ-BTC ngày 30 tháng 03 năm 2006 của

Bộ trưởng BộTài chính

Họ và tên người nhận tiền: Công ty Điện lực Hà Nội Địa chỉ

Lý do chi: Tiền điện T2/2014

Số tiền : 5.500.000 (Viết bằng chữ) Năm triệu lăm trăm nghìn đồng chẵn

Kèm theo 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Năm triệu lăm trăm nghìn đồng chẵn

Ngày 15/03/2014 thanh toán tiền nước tháng trước số tiền 1.000.000 (VAT 10%) bằng TM PC325

Số: 325 NỢ:TK641 ,642 NợTK1331 CÓ:TK111

QĐ số: 19/2006/ QĐ-BTC ngày 30 tháng 03 năm 2006 của

Bộ trưởng BộTài chính

Họ và tên người nhận tiền: Cty nước sạch Hà Nội Địa chỉ

Lý do chi: Tiền nước T2/2014

Số tiền : 1.100.000 (Viết bằng chữ) Một triệu một trăm nghìn đồng chẵn

Kèm theo 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một triệu một trăm nghìn đồng chẵn

Ngày 16/03/2014 Thanh toán tiền điện thoại số tiền 3.000.000 (VAT 10%) trong đo BPBH 1.000.000, BPQLDN 2.000.000 bằng TM PC326

Nợ TK 1331: 300.000 Đơn vị:: Cty TNHH XNK & TM An Đức

QĐ số: 19/2006/ QĐ-BTC ngày 30 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thanh Hiền Địa chỉ: Phòng kế toán

Lý do chi:Tạm ứng lương T3/2014

Số tiền : 3.000.000 (Viết bằng chữ) Ba triệu đồng chẵn

Kèm theo 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba triệu đồng chẵn

Ngày 16/03/2014 chị Nguyễn Thanh Hiền tạm ứng lương 3.000.000 theo PC 327

Số: 326 NỢ:TK641 ,642 NợTK1331 CÓ:TK111

Họ và tên người nhận tiền: VNPT Hà Nội Địa chỉ

Lý do chi: Tiền cước ĐT T2/2014

Số tiền : 3.300.000 (Viết bằng chữ) Ba triệu ba trăm nghìn đồng chẵn

Kèm theo 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba triệu ba trăm nghìn đồng chẵn

Ngày 20/3/2014 Chi mua văn phòng phẩm số tiền là 2.000.000 (VAT 10%), trả bằng TM theo PC328 dùng cho bộ phận quản lý

Có TK 111: 2.200.000 Đơn vị:: Cty TNHH XNK & TM

Họ và tên người nhận tiền: Cty văn phòng phẩm Quang Hà Địa chỉ

Lý do chi: mua văn phòng phẩm

Số tiền : 2.200.000 (Viết bằng chữ): Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn

Kèm theo 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn

Ngày 25/03/2014 Thanh toán tiền nợ kỳ trước cho Cty CP XNK và TM Đức Phát số tiền 25.000.000 theo PC329

Có TK111: 25.000.000 Đơn vị:: Cty TNHH XNK & TM

Họ và tên người nhận tiền: Cty CNH và TM Đức Phát Địa chỉ

Lý do chi: Thanh toán nợ kỳ trước

Số tiền : 25.000.000 (Viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu đồng chẵn

Kèm theo 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu đồng chẵn

Ngày 27/03/2014 Cty TNHH Thành Đô thanh toán nợ kỳ trước số tiền:

Có TK 131: 19.000.000 Đơn vị:: Công ty TNHH XNK và TM

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Hữu Tuấn Địa chỉ: Cty TNHH Thành Đô

Lý do nộp: Thanh toán nợ kỳ trước

Số tiền : 19.000.000 ( Viết bằng chữ): Mười chin triệu đồng.

Kèm theo 01 Chứng từ kế toán

(Ký, họ tên) Đã ký Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Mười chin triệu đồng.

Ngày 29/03/2014 thanh lý TSCĐ đã khấu hao hết, phế liệu bán thu bằng tiền mặt số tiền 5.000.000 PT316

Có TK711: 5.000.000 Đơn vị:: Công ty TNHH XNK và TM

Họ và tên người nộp tiền: Lã Thanh Nhi Địa chỉ: phòng kế toán

Lý do nộp: Tiền bán phế liệu thanh lý TSCĐ

Số tiền : 5.000.000 ( Viết bằng chữ): Năm triệu đồng.

(Ký, họ tên) Đã ký Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Năm triệu đồng.

Ngày 29/03/2014 Chi phí thanh lý TSCĐ là 1.000.000 chi bằng TM theo PC331

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thanh Tâm Địa chỉ: phòng kế toán

Lý do chi: chi phí thanh lý TSCĐ

Số tiền : 1.000.000 (Viết bằng chữ): Một triệu đồng chẵn

Kèm theo 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một triệu đồng chẵn

Ngày 30/3/2014 thu tiền công tác phí còn thừa của anh Trần Ngọc Huy số tiền 3.000.000 PT 317

Có 141: 3.000.000 Đơn vị:: Công ty TNHH XNK và TM

Họ và tên người nộp tiền: Trần Ngọc Huy Địa chỉ: Phòng kinh doanh

Lý do nộp: tiền công tác phí còn thừa

Số tiền : 3.000.000 ( Viết bằng chữ): Ba triệu đồng.

(Ký, họ tên) Đã ký Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Ba triệu đồng.

Ngày 30/3/2014 thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty 120.000.000đ theo PC332

Họ và tên người nhận tiền: Trần Thu Hà Địa chỉ: Phòng kế toán

Lý do chi: Lương cán bộ công nhân viên cty T3/2014

Số tiền : 120.000.000 (Viết bằng chữ): Một trăm hai mươi triệu đồng

Kèm theo 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm hai mươi triệu đồng chẵn

Kế toán tiền gửi ngân hàng

Công ty TNHH XNK và TM An Đức mở tài khoản tại ngân hàng BIDV chi nhánh Hai Bà Trưng, Hà Nội.

Các khoản thu khác hhàng, thanh toán cho khách hàng cảu cty chủ yếu được thực hiện qua chuyển khoản tại ngân hàng Việc chi tiêu tiền từ tài khoản ngân hàng được thực hinệ qua các ủy nhiệm chi.

Căn cứ hạch toán trên TK112 - Tiền gửi ngân hàng: là giấy báo nợ, báo có, bản sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ Khi nhận được chứng từ của ngân hàng kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo.

Kế toán sử dụng TK 1112 “tiền gửi ngân hàng” để phản ánh tình hình thu chi tiền gửi ngân hàng của cty.

2.2.3 Chứng từ sử dụng Ủy nhiệm chi

Sổ phụ tiền gửi ngân hang

Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng

2.2.4 Một số nghiệp vụ phát sinh và chứng từ kèm theo

Ngày 02/03/2014 Công ty nhận được giấy báo có của ngân hàng BIDV về khoản tiền mà công ty TNHH Perstima nợ, giấy báo có số 3001 số tiền là 40.000.000

Ngày 07/03/2014 công ty thanh toán tiền hàng cho cty Vinantrans số tiền là: 100.000.000, theo giấy báo nợ số 5213

PAYMENT ORDER ngày: 07/03/2014 Tên tài khỏa trích nợ: Cty TNHH XNK và TM

Tại NH: TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam

Tại NH: VIbank – CN Hà Nội

Số tiền bằng số: 100.000.000đ… Số tiền bằng chữ: Một trăm triệu đồng chẵn. Đề nghị NH quy đổi ra loại tiền…… tỷ giá…………

Nội dụng : Thanh toán tiền hàng

Phí ngân hàng Phí trong:

Kế toán trưởng Chủ tài khoản Giao dịch viên Kiểm soát

CN: Hai Bà Trưng GIẤY BÁO NỢ User in:

CN Hai Bà Trưng GIẤY BÁO CÓ Mã user:

Tên TK phát sinh có: Cty TNHH XNK và TM An Đức

Số TK phát sinh có: 12110002318501

Số tiền bằng chữ: Bốn mươi triệu đồng chẵn

Nội dung: Cty TNHH perstima trả nợ tiền hàng

GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT

Ngày 7 tháng 3 năm 2014 Tên TK ghi nợ: Cty TNHH XNK và TM An Đức

Số tiền bằng chữ: Một trăm triệu đồng chẵn.

Nội dung: trả tiền cho cty Vinnantrans

Giao dịch viên Kiểm soát viên Đã ký Đã ký

Ngày 10/03/2014 Công ty Unza Mua 05 bộ động cơ comles giá mua chưa thuế là 6.000.000đ/bộ ( VAT 10%) thanh toán bằng TGNH, đã nhận được giấy báo có số 3821

CN: Hai Bà Trưng GIẤY BÁO CÓ User in:

Ngày 10 tháng 3 năm 2014 Tên TK ghi có: Cty TNHH XNK và TM An Đức

Số tiền bằng chữ: Ba mươi ba triệu đồng chẵn.

Nội dung: Cty Unza trả tiền hàng

Ngày 12/3/2014 nhận được giấy báo có của ngân hàng về khoản lãi TGNH,só tiền là 975.673 giấy báo có sô 4001

Số tiền bằng chữ: Chín trăm bốn mươi năm nghìn sáu trăm bẩy ba đồng.

Nội dung: Lãi tiền gửi

Ngày 17/03/2014 nhận giấy báo nợ của ngân hàng về khoản phí BSMS tháng 02/2014 số tiền 165.000

Số tiền bằng chữ: Một trăm sáu mươi năm nghìn đồng.

Ngày 20/03/2014 Cty đặt cọc trước tiền mua hàng cho cty Alida số tiền 50.000.000 bằng TGNH đã nhận được giấy báo nợ của ngân hàng số 58720

Số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu đồng.

Nội dung: Đặt cọc tiền hàng cho cty Alida

-Ngày 25/03/2014 cty nhận được giấy báo có của ngân hàng về khoản tiền công ty Vạn Xuân nợ kỳ trước, số tiền là 51.381.688

BIDV Số chứng từ: 4001 CN: Hai Bà Trưng GIẤY BÁO CÓ User in:

Số tiền bằng chữ: Năm mươi mốt triệu ba trăm tám mươi mốt nghìn sáu trăm tám mươi tám đồng.

Nội dung: Cty Vạn Xuân thanh toán tiền hàng

Ngày 28/03/2014 Cty Nhận giây báo có của ngân hàng về khoản tiền Cty Honda nợ số tiền 45.000.000

Số tiền bằng chữ: Bốn mươi lăm triệu đồng.

Nội dung: Cty honda thanh toán tiền hàng

Ngày 28/03/2014 Mua 300 bình xịt khử mùi ô tô Benmar của cty TNHH

TM Phúc Minh giá mua chưa thuế là 135.000đ/bình ( VAT 10%), cty đã chuyển khoản thanh toán và đã nhận được giấy báo nợ của ngân hàng a Nợ TK 156: 40.500.000

Liên 2: Khách hàng Ngày 28 tháng 03 năm 2014

Ký hiệu: PM/11P Số: 000761 Đơn vị bán hàng: Cty CP TNHH TM Phúc Minh

Mã số thuế: 0124582421 Địa chỉ: 705 Nguyễn Văn Linh – Lê Trân – Hải Phòng Điện thoại: ……… Fax: ………….

Họ tên người mua hàng: Đơn vị : Cty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại An Đức

Mã số thuế: 0104891664 Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành – Q Hai Bà Trưng - Hà Nội

Hình thức thanh toán: …CK…… Số TK:……….

1 Bình xịt khử mùi Chiếc 300 135.000 40.500.000

Cộng tiền hàng: …… 40.500.000… Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 4.050.000

Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi bốn triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng.

Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Đã ký

BIDV Số chứng từ: 4001CN: Hai Bà Trưng GIẤY BÁO NỢ User in:

Số tiền bằng chữ: Bốn mươi bố triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng

Nội dung: Thanh toán tiền hàng cho cty Phúc Minh

Ngày 30/03/2014 Thanh toán tiền nợ kỳ trươc cho cty TNHH Việt Vương, số tiền 72.560.000 Giấy báo nợ số 6011

Số tiền bằng chữ: Bẩy mươi hai triệu năm trăm sáu mươi nghìn đồng.

Nội dung: trả tiền cho cty TNHH Việt Vương

Kế toán các khoản phải thu

2.3.1 Đặc điểm kế toán khoản phải thu tại cty

Các khoản phải thu chủ yếu ở cty là các khoản nợ phải thu của khách hàng từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ, chưa thu được tiền cũng như phản ánh vào tài khoản số tiền đã ứng trước cho khách.

Tại công ty hạch toán chi tiết phải thu của khách được thực hiện trên sổ chi tiết thanh toán với người mua Sổ được mở cho từng đối tượng phải thu, ghi chéo khoản phải thu cho từng phần thanh toán Kế toán tiến hành phân loại khoản nợ phải thu theo khả năng, thời hạn trả nợ của khách hàng để có biện pháp xử lý.

Kế toán sử dụng TK 131 “Phải thu của khách hàng” để phản nánh các tài khoản phải thu của khách hàng.

TK 131 bao gồm các TK chi tiết 1311, 1312… ứng với từng đối tượng khách hàng.

Bảng kê chi tiết công nợ từng khách hàng

2.2.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và chứng từ kèm theo

Sổ chi tiết TK Nhật ký chung Sổ cái TK

+ Ngày 05/03/2014 Cty TNHH TM Phú Cường thanh toán tiền nợ tháng trước bằng tiền mặt số tiền 120.000.000 theo PT312

Họ và tên người nộp tiền: Trần Ngọc Doanh Địa chỉ: Cty TNHH Phú Cường

Lý do nộp: thanh toán tiền nợ kỳ trước

Số tiền : 120.000.000 ( Viết bằng chữ): Một trăm hai mươi triệu đồng.

(Ký, họ tên) Đã ký Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Một trăm hai mươi triệu đồng chẵn.

Nghiệp vụ 2:Ngày 22/03/2014 Cty CP Lan Anh mua 600m ống thủy lực mềm hiệu BenMar với giá bán chưa thuế là 30.000đ/m (VAT10%),theo hóa đơn bán hàng số 4902, cty Chưa thanh toán tiền.

Liên 3: Nội bộ Ngày 22 tháng 03 năm 2014

Ký hiệu: AD/11P Số: 0004902 Đơn vị bán hàng: Cty TNHH xuất nhập khẩu và TM An Đức

Mã số thuế: 0102391345 Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- Q Hai Bà Trưng - Hà Nội. Điện thoại: 04 3984 5658 Fax: 04 3821 5618

Họ tên người mua hàng: Đơn vị: Cty CP Lan Anh

Mã số thuế: 0104891664 Địa chỉ: Số 28 TT Xuân Mai, Chương Mỹ, Hà Nội

Hình thức thanh toán: …TM…… Số TK:……….

Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu tám trăm nghìn đồng chẵn.

Ngày 26/03/2014 Cụng ty TNHH TM Việt An thanh toỏn ẵ số tiền hàng thỏng trước bằng TGNH, căn cứ giấy báo có của ngân hàng kế tóan ghi:

Số tiền bằng chữ:Hai mươi triệu đồng.

Nội dung: Cty Việt An thanh toán tiền nợ kỳ trước

Ngày 29/03/2014 Xuât kho 200 bộ bình xịt khử mùi ô tô cho cty CP SX v à TM Nhật Linh giá bán chưa thuế 140.000/bình (VAT 10%), theo hóa đơn số 0004903.

Liên 3: Nội bộ Ngày 29 tháng 03 năm 2014

Ký hiệu: AD/11P Số: 004903 Đơn vị bán hàng: Cty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại An Đức

Mã số thuế: 0104891664 Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành – Q Hai Bà Trưng – Hà Nội Điện thoại: ……… Fax: ………….

Họ tên người mua hàng: Đơn vị : Cty CP sản xuất và thương mại Nhật Linh

Mã số thuế: 0102772504 Địa chỉ: Số 95 Hoàng Mai- Tương Mai - Hà Nội

Hình thức thanh toán: …CK…… Số TK:……….

1 Bình xịt khử mùi Chiếc 200 140.000 28.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi triệu tám trăm nghìn đồng

Ngày 30/03/2014 Cty CP Lan Anh thanh toán tiên hàng số tiền : 19.800.000 theo PT318

Quyển số: 03 Số: 318 NỢ: TK 111 CÓ: TK 511 CÓ:TK 331

Họ và tên người nộp tiền: Lã Hồng Quân Địa chỉ: Cty CP Lan Anh

Lý do nộp: Thanh toán tiền mua hàng

Số tiền : 19.800.000 ( Viết bằng chữ): Mười chin triệu tám trăm nghìn đồng.

Kèm theo 01 Chứng từ kế toán HĐ số 0004902

(Ký, họ tên) Đã ký Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Mười chin triệu tám trăm nghìn đồng.

Các loại sổ kế toán liên quan đế kế toán vốn bằng tiền tại cty TNHH XNK An Đức

Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT - HN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: 111 Loại quỹ: Tiền mặt Năm: 2014 Đơn vị tính 1.000VNĐ

Số hiệu chứng từ Diễn giải TK đối ứng

-Số phát sinh trong kỳ

5/3 5/3 PT312 Thu tiền của cty Phú

11/3 11/3 PC323 -Mua hàng cty Gia Anh 156 17.250 442.450

12/03 12/03 PT313 -nộp lại tiền t/ứ còn thừa 141 6.000 446.725

15/3 15/3 PT314 - CTy Nhật Linh đặt trước tiền hàng 131 20.000 466.725

- Sổ này có trang, đánh từ trang 01 đến trang

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT - HN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

-Số trang trước mang sang: 446.000 59.275 466.725

25/3 25/3 PC328 -trả nợ cho cty Đức Phát 331 25.000 429.625

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vi:Cty TNHH XNK &TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT - HN

(Ban hành theo QĐ số:

48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ

27/3 27/3 PT315 - Thu tiền nợ Cty Thành Đô 131 19.000 448.625

29/3 29/3 PT316 -Bán phế liệu từ thanh lý TSCĐ 711 5.000 453.625

29/3 29/3 PC329 -Chi phí thanh lý TSCĐ 811 1.000 452.625

30/3 30/3 PT317 - Thu tiền t/ứ còn thừa 141 3.000 455.625

30/3 30/3 PT318 - Cty Lan Anh trả tiền hàng 131 19.800 475.425

30/3 30/3 PC331-Trả lương cho công nhân viên cty 334 120.000 355.425

Cộng số phát sinh trong kỳ: 492.800 217.375 355.425 -Số tồn cuối kỳ 355.425

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT –

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Loại quỹ: Tiền mặt Đơn vị tính:1.000VNĐ

Thu Chi Thu Chi Tồn ú

-Số tồn đầu kỳ: 80.000 -Phát sinh trong kỳ

5/3 5/3 PT312 Thu tiền của cty Phú

11/3 11/3 PC323 -Mua hàng cty Gia Anh 17.250 442.450

12/03 12/03 PT313 -nộp lại tiền t/ứ còn thừa 6.000 446.725

15/3 15/3 PT314 - CTy Nhật Linh đặt trước tiền hàng 20.000 466.725

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến số trang

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT -

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Loại quỹ: Tiền mặt Đơn vị tính: 1.000VNĐ

Thu Chi Thu Chi Tồn chú

Số phát sinh trong kỳ

25/3 25/3 PC328 -trả nợ cho cty Đức

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến số trang

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT -

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Loại quỹ: Tiền mặt Đơn vị tính: 1.000VNĐ

Thu Chi Thu Chi Tồn chú

-Số phát sinh trong kỳ 27/3 27/3 PT315 -thu tiền cty Thành Đô 19.000 448.625

29/3 29/3 PT316 -Bán phế liệu từ thanh lý TSCĐ 5.000 453.625

29/3 29/3 PC329 -Chi phí thanh lý TSCĐ 1.000 452.625

30/3 30/3 PT317 - Thu tiền t/ứ còn thừa 3.000 455.625

30/3 30/3 PT318 - Cty Lan Anh trả tiền hàng 19.800 475.425

30/3 30/3 PC331 -Trả lương cho công nhân viên cty 120.000 352.425

Cộng số phát sinh trong kỳ: 492.800 220.375 352.425 -Số tồn cuối kỳ 352.425

- Sổ này có 03 trang, đánh số từ trang 01 đến số trang 03

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT - HN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: BIDV – Hai Bà Trưng

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 12110002318501

Chi (rút ra) Còn lại

- Phát sinh trong kỳ 2/3 BC0 2/3 -Cty Perstima trả nợ 131 40.000.000 740.000.000

7/3 7/3 -Trả tiền hàng cho cty

10/3 10/3 Thu tiền của cty Unza 131 33.000.000 373.000.000

25/3 25/3 Cty Vạn Xuân trả tiền 131 51.381.688 375.162.361

26/3 26/3 Thu tiền cty Việt An 131 20.000.000 395.162.361

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT -

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Tài khoản: 112 Đối tượng: TGNH Loại tiền: VNĐ

Số phát sinh Số dư

Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có

-Phát sinh trong kỳ 2/3 BC0 2/3 -Cty Perstima trả nợ 131 40.000.000

10/3 10/3 Thu tiền của cty Unza 131 33.000.000

25/3 25/3 Cty Vạn Xuân trả tiền 131 51.381.688

26/3 26/3 Thu tiền cty Việt An 131 20.000.000

(Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT -

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tài khoản: 1311 Đối tượng: Cty TNHH Perstima

Ngày tháng Nợ Có Nợ Có

(Ký, họ tên) Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT -

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tài khoản: 1312 Đối tượng: Cty TNHH TM Phú Cường

5/3 5/3 Cty Phú Cường trả nơ 111 120.000.000

(Ký, họ tên) Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT - HN Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tài khoản: 1313 Đối tượng: Cty CP SX và TM Nhật Linh

15/3 15/3 Đặt cọc tiền mua hàng 111 20.000.000

29/3 29/3 Bán bình xịt khử mùi 511 28.000.000

Tài khoản: 1314 Đối tượng: Cty CP Lan Anh Loại tiền: VNĐ

Số phát sinh Số dư Số hiệu

22/3 22/3 Cty Lan Anh mua ống thủy lực 511 18.000.000

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Tài khoản: 131 Đối tượng: Phải thu của khách hàng

05/3 Pt312 5/3 Cty Phú Cường trả nợ 111 120.000.000

15/3 Pt315 15/3 Cty Nh ật Linh trả tiền 111 20.000.000

22/3 Hd4092 22/3 Bán hàng cho cty Lan

26/3 26/3 Cty Vi ệt An trả nợ 112 20.000.000

29/3 29/3 Bán hàng cho cty Nhật

30/5 PT318 30/5 Cty Lan Anh thanh tóan tiền hàng 111 19.800.000

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT - HN

SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN

Số trang trước chuyển sang 2/3 pt311 2/3 rút tiền về nhập quỹ 300,000 300,000

5/3 pt312 5/3 Cty Phú cường trả tiền 120,000 120,000 6,000

12/3 PT313 12/3 Tiền công tác phí còn thừa 6,000

15/3 PT314 15/3 Cty Nhật Linh đặt cọc tiền hàng 20,000 20,000

Cty Thành Đô trả tiền nợ kỳ trước 19,000 19,000

Bán phế liệu từ thanh lý

Thu tiền công tác phí còn thừa 3,000 3,000

Cty Lan Anh thanh toán tiền hàng 19,800 19,800

-Sổ này có…… trang, đánh số từ trang 01 đến trang

(Ký, đóng dấu, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT -

SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN

Số trang trước chuyển sang 6/3 PC

321 6/3 - Thanh toán tiền tiếp khách 4,000 4,000

322 7/3 -Mua máy tính cho phòng kê toán 36,300 33,000 3,300 11/3

-Mua ống thủy lực cty Gia Anh 18,975 17,250 1,725 15/3 PC

327 16/3 - Chị Hiền tạm ứng lương 3,000 3,000

332 30/3 -Thanh toán lương cho nhân viên cty 120,000 120,000

- Sổ này có…… trang, đánh số từ trang 01 đến trang…

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (Ký, Họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT -

Năm:2014 Tên tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu TK đối ứng

- Số phát sinh trong tháng 2/3 PT311 2/3 Rút TGNH về nhập quỹ 112 300,000,000

5/3 PT312 5/3 Cty Phú Cường trả tiền 131 120,000,000

6/3 PC321 6/3 Thanh toán tiền tiếp khách 642 4,000,000

Mua máy tính cho phòng kế toán 211 33,000,000

Mua hàng của cty Gia

12/3 PT313 12/3 Thu tiền công tác phí còn thừa 141 6,000,000

Cty Nhật Linh đặt cọc tiền hàng 131 20,000,000

25/3 PC329 25/3 Trả nợ người bán 331 25,000,000

Cty Thành Đô tra nợ tiền hàng 131 19,000,000

29/3 PC331 29/3 Chi phí thanh lý TSCĐ 811 1,000,000

30/3 PT317 30/3 Thu tiền t/ứ đi công tác còn thừa 141 3,000,000

30/3 PT318 30/3 Cty Lan Anh thanh toán tiền hàng 131 19,800,000

Thanh toán lương cho nhân viên cty 334 120,000,000

Cộng phát sinh trong tháng 492,800,000 220,375,000

Cộng lũy kế từ đầu quý

(ký, họ tên) (Ký, Họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đã ký Đã ký đã ký Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT -

Năm:2014 Tên tài khoản: Tiền Gửi ngân hàng

Nhật ký chung Số hiệu

- Số phát sinh trong tháng

2/3 BC0 2/3 -Cty Perstima trả nợ 131 40,000,000

10/3 10/3 Bán hàng cho cty Unza 511 30,000,000

25/3 25/3 Cty Vạn Xuân trả tiền 131 51,381,688

26/3 26/3 Thu tiền cty Việt An 131 20,000,000

(ký, họ tên) (Ký, Họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi:Cty TNHH XNK & TM AN Đức Địa chỉ: Số 9 Lê Đại Hành- HBT -

Năm:2014 Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng

Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng

Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ Có

- Số phát sinh trong tháng

Cty Phú Cường trả nợ

Cty Nhật Linh trả tiền

Bán hàng cho cty Lan Anh

26/3 26/3 Cty Vi ệt An trả nợ 112 20,000,000

Bán hàng cho cty Nhật

18 30/5 Cty Lan Anh thanh tóan tiền hàng 111 19,800,000

(ký, họ tên) (Ký, Họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đã ký Đã ký Đã ký

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY

Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty và phương hướng hoàn thiện

Công ty TNHH XNK và TM An Đức đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất, đồng thời tổ chức sổ kế toán “ Nhật ký chung” Việc tổ chức bộ máy kế toán hợp lý và lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp đã góp phần nâng cao năng suất và hiệu quả của công tác kế toán cũng như công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty.

Như đã phân tích rõ ở phần trước, trong công tác hạch toán kế toán tại Công ty thì hạch toán tài sản vốn bằng tiền là một khâu vô cùng quan trọng. Nhờ nhận thức rõ điều này, Công ty đã có những biện pháp tốt trong việc tổ chức hạch toán cũng như quản lý và sử dụng tài sản vốn bằng tiền.

- Tại Công ty các chứng từ sổ sách kế toán được sử dụng luôn tuân thủ các quy định về mẫu biểu và được ghi chép một cách đầy đủ kịp thời và chính xác Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đươc cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục và chính xác Công tác kế toán tổng hợp được đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời một cách tổng hợp những hiện tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động của tài sản vốn bằng tiền.

- Việc giữ gìn và bảo quản tiền mặt trong két đựơc đảm bảo tính an toàn cao, hạn chế được sự mất mát, thiếu hụt với sổ sách.

- Công ty có tài khoản TGNH tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Hai Bà Trưng, Hà Nội Công ty đã ghi chi tiết từng nghiệp vụ phát sinh, giúp cho quá trình kiểm tra sổ sách được dễ dàng.

Mỗi khi nhận được Giấy báo có (Ủy nhiệm thu), Giấy báo nợ (Ủy nhiệm chi) của Ngân hàng về nghiệp vụ phát sinh trên tài khoản TGNH của Công ty, nhân viên kế toán sẽ đối chiếu các chứng từ, sổ sách của mình với sổ sách của Ngân hàng về số phát sinh, số dư của tài khoản Do cả hai bên cùng quản lý những phát sinh trên một tài khoản duy nhất nên cả hai đều cố gắng không để tình trạng chênh lệch xảy ra và thực tế ở Công ty vẫn chưa xảy ra tình trạng này.

Công ty đã sử dụng phần mềm kế toán máy áp dụng để hạch toán kế toán đã giảm bớt thời gian và công sức, giúp cho việc hạch toán đúng nhanh và chính xác.

- Các tài khoản về kế toán vốn bằng tiền chưa được chi tiết, ban lãnh đạo và người quản lý kinh tế gặp khó khăn trong việc tìm hiểm và quản lý các loại tiền. Dẫn đến khó khăn trong việc hạch toán và thanh toán với khách hàng.

- Công ty chưa có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng như một kế hoạch thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có tại quỹ của đơn vị không ổn định, có lúc quá ít, có lúc quá nhiều Điều này dễ gây nên những khó khăn cho Công ty trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh hoặc gây ứa đọng quá nhiều tiền làm vòng quay của vốn bị chậm lại

- Phần kế toán tiền gửi Ngân hàng các nghiệp vụ tăng tiền gửi Ngân hàng vẫn còn hạn chế, gây khó khăn tình trạng bất ổn ở tài khoản tiền gửi Ngân hàng của Công ty.

- Công ty không hạch toán tiền đang chuyển nên sẽ dễ bỏ xót nghiệp vụ kinh tế phát sinh, dễ hạch toán nhầm lẫn, sai xót trong nguồn vốn.

Việc hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH XNK và TM AN Đức nhằm khắc phục những nhược điểm cho thực trạng kế toán hiện tại ở công ty.

Việc hoàn thiện sẽ bắt đầu từ công tác quản lý vốn bằng tiền cho chặt chẽ hơn, sử dụng các tài khoản, sổ chi tiết cho phù hợp và tăng hiệu quả của bộ máy kế toán hiện tại.

Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH XNK và TM

3.2.1 Về công tác quản lý vốn bằng tiền

- Để xác định lượng tiền mặt tồn quỹ là bao nhiêu cho hợp lý nhằm đảm bảo cho mọi hoạt động của công ty được liên tục tiết kiệm, không lãng phí khi để quá nhiều tiền trong quỹ, công ty cần xây dựng cho mình một định mức cụ thể căn cứ vào dự tính, kế hoạch của luồng tiền thu, chi trong thời gian tới.

Hiện nay công ty chỉ mới quy định không để quá nhiều tiền trong quỹ, khi nào lượng tiền trong quỹ vượt quá mức tồn quỹ thì nhân viên kế toán viết phiếu chi cho thủ quỹ đi nộp tiền vào ngân hàng Khi nào cần sử dụng lại rút ra, trên thực tế, do chưa tính toán kỹ được kế hoạch chi tiêu nên có khi thủ quỹ vừa mới xuất quỹ tiền mặt đi gửi ngân hàng, vài hôm sau lại phải đi ra ngân hàng rút tiền về vì có khoản phát sinh cần đến tiền. Để xác định được mức tồn quỹ bao nhiêu là hợp lý công ty cần xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty trong từng thời kỳ Định mức có thể xác định một cách linh hoạt,thích ứng với sự biến động của sản xuất kinh doanh và dịch vụ Bên cạnh đóCông ty cũng cần lập kế hoạch thu hồi và thanh toán công nợ sao cho số tiền sẽ phải trả nợ cũng như số tiền nợ sẽ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo được nhu cầu thu, chi tiền mặt của Công ty và tránh được tình trạng bị chiếm dụng vốn.

- Để khắc phục phần kế toán tiền gửi Ngân hàng, các nghiệp vụ tăng tiền gửi Ngân hàng vẫn còn hạn chế, nên kết hợp giữa cán bộ nghiệp vụ cùng với kế toán Ngân hàng và một kế toán khác cho phù hợp cuối ngày kế toán thanh toán phải đối chiếu kiểm tra khớp đúng, khi phát hiện chênh lệch phải báo cho ngân hàng tìm cách giải quyết sử lý nhanh.

3.2.2 Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán

- Việc công ty không sử dụng TK 113 “Tiền đang chuyển” sẽ không phản ánh đúng tình hình tăng, giảm vốn bằng tiền trong kỳ cũng như tình hình thanh toán với đối tác khi đến cuối kỳ quyết toán số tiền đang chuyển đó chưa có giấy báo của ngân hàng.

Thực tế cho thấy việc thanh toán qua ngân hàng cần phải có đầy đủ các thủ tục nên mất khá nhiều thời gian Nếu công ty không mở TK 113 để theo dõi sẽ không phản ánh kịp thời đầy đủ vốn bằng tiền hiện có tại công ty Vậy kế toán vốn bằng tiền nên mở thêm TK 113 để theo dõi phản ánh kịp thời các khoản tiền đang chuyển Do thực chất, đặc điểm của công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều, sau khi lập Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi xong kế toán thanh toán phải chờ giấy báo của ngân hàng mới vào sổ được, cho nên việc mở thêm TK

113 là cần thiết Có như vậy đến cuối kỳ quyết toán mới đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời và đầy đủ cho việc lập báo cáo, theo dõi đôn đốc kịp thời công nợ và quản lý tài chính trong hoạt động kinh doanh của công ty.

- Hiện nay các tài khoản vốn bằng tiền tại công ty không được mở chi tiết việc này đã gây khó khăn cho khách, khi khách đến thanh toán tiền công trình dùng ngoại tệ công ty đã phải đi đổi tiền và mất một khoản phí, nên việc mở chi tiết tài khoản là cần thiết

Công ty nên mở chi tiết cho tài khoản vốn bằng tiền cụ thể:

+ TK 111 “Tiền mặt” chi tiết thành tài khoản cấp 2:

+ TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” chi tiết thành tài khoản cấp 2:

3.2.3 Về sổ kế toán chi tiết

Khi đã sử dụng thêm TK 113 “Tiền đang chuyển” thì công ty phải mở thêm sổ chi tiết tài khoản 113 để theo dõi phát sinh của khoản tiền đang chuyển của công ty.

Do công ty có nghiệp vụ phát sinh thu chi tiền hàng tháng là rất nhiều và đa dạng, công ty nên ghi thêm các sổ nhật ký đặc biệt (nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền) việc mở thêm hai sổ này sẽ giúp công ty phản ánh rõ ràng, chính xác, mạch lạc giữa thu và chi tiền

3.2.4 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn bằng tiền

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu, chi tiền trong kỳ của công ty theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính Thông qua đó giám đốc có thể dự đoán được lượng tiền mang lại từ các hoạt động kinh doanh trong tương lai, thấy trước được khả năng thanh toán trong kỳ tới… Trước đây kế toán vốn bằng tiền của công ty có sử dụng báo cáo này nhưng hiện nay không thấy sử dụng nữa Với ý nghĩa quan trọng của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ như vậy công ty nên tiếp tục sử dụng, duy trì lập báo cáo này Việc sử dụng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ góp phần đảm bảo cho sự định hướng, phương phát triền của công ty đúng đắn chính xác, phù hợp với khả năng tài chính của từng thời kỳ, đảm bảo cho các dự án năm tới được thực hiện tốt.

KẾT LUẬN Để kế toán phát huy được vai trò của mình trong quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc một cách chặt chẽ toàn vẹn tài sản vốn bằng tiền của Công ty ở mọi khâu của quá trình tái sản xuất nhằm cung cấp các thông tin chính xác và hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, việc hoàn thiện phương pháp kế toán tài sản vốn bằng tiền là một tất yếu Tài sản vốn bằng tiền đã trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu đối với mọi doanh nghiệp cũng như các nhà quản lý thì phương pháp kế toán tài sản vốn bằng tiền đòi hỏi cũng phải được kiện toàn.

Trên đây là một số ý kiến của em về việc hoàn thiện phương pháp kế toán tài sản vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty TNHH XNK và TM An Đức Do hạn chế về thời gian nghiên cứu cũng như kinh nghiệm bản thân chưa tích luỹ được nhiều nên chuyên đề của em không tránh khỏi thiếu sót cả về chuyên môn lẫn cách trình bày những ý kiến của bản thân Em rất mong được sự đóng góp ý kiến, phê bình của các thầy cô hướng dẫn, của Công ty nơi thực tập và các bạn giúp bài viết này được hoàn thiện hơn.

Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo Vũ Thị Thanh Tâm và tập thể ban lãnh đạo, phòng kế toán, các phòng ban Công ty TNHH XNK và TM An Đức đã giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập này Cuối cùng em xin chân thành kính chúc các thầy cô, các cô chú, các bác, anh chị trong Công ty sức khoẻ và hạnh phúc.

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 13 tháng 6 năm 2014

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

1- PGS.TS Đặng Thị Loan - Giáo trình kế toán tài chính doanh nghiệp- Nhà xản xuất Đại học kinh tế quốc dân - Hà Nội.

2- Lê Gia Lục, Kế toán đại cương và tổ chức công tác kế toán ở doanh nghiệp NXB Thống kê, Hà Nội 1999

3- PGS.TS Nguyễn Năng Phúc Trường đại học kinh tế Quốc Dân Giáo trình phân tích báo cáo tài chính NXB đại học kinh tế Quốc Dân.

4- Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ (Ban hành theo Quyết định số 48-2006-QĐ-BTC) ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

5- Tài liệu, sổ sách kế toán của công ty TNHH XNK và TM AN Đức năm2014.

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VÊ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CTY TNHH XNK & TM AN ĐỨC 3

1.1 Tổng quan về công ty 3

1.1.1 Quá trình hình thành của công ty 3

1.1.2 Mô hình tổ chức quản lý của cty 3

1.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh và sự phát triển của Công ty 5

1.1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty NHH XNK và TM An Đức 5

1.2 Lý luận về kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty TNHH XNK và TM An Đức 8

1.2.1 Lý luận chung về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp 8

1.3 Kế toán các khoản phải thu 13

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY

TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ TM AN ĐỨC 14

2.1.1 Quy định hạch toán tiền mặt tại công ty 14

2.1.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng 14

2.1.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và chứng từ kèm theo 15

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 32

2.2.4 Một số nghiệp vụ phát sinh và chứng từ kèm theo 33

2.3 Kế toán các khoản phải thu 42

2.3.1 Đặc điểm kế toán khoản phải thu tại cty 42

Tiêu đề	Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Phải Thu Tại Công Ty TNHH XNK Và TM An Đức
Tác giả	Nguyễn Thu Hương
Người hướng dẫn	GVHD: Vũ Thị Thanh Tâm
Trường học	Trường ĐH KT-KT Công Nghiệp
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	Chuyên Đề Tốt Nghiệp
Năm xuất bản	2014
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	75
Dung lượng	1,66 MB