Báo cáo tại công ty cổ phần thương mại và gạch ngói nam lâm

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ GẠCH NGÓI NAM LÂM

Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

1.1.1 Đặc điểm chung của công ty:

Công ty CPTM&GN Nam Lâm thành lập năm 2009, đăng ký kinh doanh lần đầu số 2901140951 ngày 27 tháng 10 năm 2009 do Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Nghệ An cấp.

Ngành nghề kinh doanh chủ yếu: Sản xuất, mua bán vật liệu xây dựng và vận tải hàng hóa.

Vốn điều lệ: 10 tỷ đồng.

Hình thức hạch toán kế toán: Nhật ký sổ cái.

Niên độ kế toán: từ 01/01 đến 31/12 hàng năm. Đăng ký kê khai nộp thuế tại Chi cục thuế huyện Hưng Nguyên, tỉnh Nghệ An.

Hình thức kê khai nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Tài khoản số 17760677 Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng (VB Bank). Tài khoản số 3608201001458 tại Ngân hàng NN và PT nông thôn Hưng Nguyên.

1.1.2 Sứ mệnh của công ty:

Xây dựng Công ty CP Nam Lâm trở thành công ty kinh tế hàng đầu Đoàn kết hợp tác trong công việc, tính kỷ luật cao, tác phong công nghiệp là giá trị cốt lõi, là truyền thống, là văn hóa của con người Việt Nam Chất lượng sản phẩm và dịch vụ tốt nhất, liên tục được cải tiến những sản phẩm mẫu mã hiện đại phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng, đáp ứng yêu cầu của khách hàng Lợi nhuận là là yêu cầu sống còn của sự tồn tại và tăng trưởng, trách nhiệm với xã hội là mục tiêu hàng đầu của Nam Lâm.

Cam kết của công ty CP Nam Lâm là với khách hàng đảm bảo chất lượng sản phẩm và dịch vụ, công nghệ tiên phong, giá cả cạnh tranh, với cổ đông tối đa hóa giá trị cổ đông, với người lao động đảm bảo đời sống vật chất tinh thần ngày càng được cải thiện, với đối tác tin cậy chân thành hợp tác phát triển, với xã hội bảo vệ môi trường và song hành cùng lợi ích công cộng

1.1.3 Chính sách của công ty:

Công ty CP Nam Lâm xác định chất lượng sản phẩm, dịch vụ là uy tín, là hiệu quả, là nền tảng của sự phát triển.

Công ty coi trọng yếu tố con người, do vậy luôn luôn quan tâm đến công tác đào tạo, cập nhật kiến thức cho toàn thể cán bộ công nhân viên, tạo ra môi trường làm việc thuận lợi với cơ sở hạ tầng tiên tiến nhằm phát huy tối đa năng lục của mọi thành viên trong doanh nghiệp.

Cam kết xây dựng, thực hiện, duy trì và không ngừng cải tiến hệ thống quản lý chất lượng phù hợp với các yêu cầu của tiêu chuẩn ISO 9001:2008 và tạo ra những sản phẩm dịch vụ tốt nhất đáp ứng yêu cầu của khách háng, để tạo ra những giá trị sử dụng cao trong cuộc sống.

Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần thương mại và gạch ngói Nam Lâm

1.2.1 Ngành nghề kinh doanh của công ty:

Bất động sản: như cho thuê nhà ở và bán nhà chung cư, hiện tại công ty đang bán nhà ở tại khu đô thị nhà ở Nguyễn Sinh Sắc, TP Vinh, tỉnh Nghệ An.

Xây dựng: Đã tham gia góp phần thi công các nhà máy: Nhà máy đường Nghệ An- Tate&Lyle, Shell bitum Cửa lò, hệ thống đường điện 500KV, trạm bù điện 500KV Hà Tĩnh, Đường Hồ Chí Minh…Đã thi công các trụ sở, trường học, bệnh viện, khách sạn, các khu nhà ở như: trụ sở làm việc UBND tỉnh Nghệ An, bênh viện đa khoa tỉnh Nghệ An….

Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng: xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thủy lợi, đường điện, trạm biến áp… Sở hữu nhà máy với công nghệ sản xuất tiến tiến nhất hiện nay, hằng năm cung cấp với số lượng sản phẩm xây dựng như Gạch Granite, ngói gốm và sứ cao cấp và nhiều loại gạch trang trí khác đạt tiêu chuẩn chất lượng tiêu chẩn cao, gạch xây công nghệ lò Tuynel và nhiều mẫu mã đa dạng phù hợp với nhu cầu thị trường tiêu dùng Với đội ngũ cán bộ giỏi, đội ngũ cán bộ kỹ thuật có trình độ chuyên môn cao, đã có nhiều năm kinh nghiệm, lực lượng công nhân lành nghề đã được đào tạo cơ bản thuộc nghành nghề khác nhau, có đầy đủ các loại máy mọc, thiết bị chuyên ngành công nghệ tiên tiến nhất, hiện nay DN đảm bảo cung cấp mọi chủng loại gạch trang trí, gạch xây cho các công trình,sản xuất vật liệu cao cấp đáp ứng yêu cầu nghiêm ngặt của các công trình xây ai hết công ty hiểu được sự cần thiết của vận tải trong lĩnh vực xây dựng nên nỗ lực tìm hiểu nghiên cứu thị trường đầu tư mua sắm các loại phương tiện xe, máy móc hiện đại sẵn sàng phục vụ cho mọi công trình, đến nay công ty đã sở hữu một đội xe, máy móc hùng hậu với cơ cấu phương tiện đa dạng và đội ngũ cán bộ điều hành và lái phụ xe, máy chuyện nghiệp, đáp ứng nhu cầu của khách hàng lớn trong và ngoài nước Cùng với đó công ty không ngừng nâng cao tác phong phục vụ chuyên nghiệp để phục vụ khách hàng ngày một tốt hơn Với phương châm đúng cùng với sự nỗ lực phấn đấu không biết mệt mỏi của toàn bộ cán bộ công nhân viên toàn bộ công ty.

 San lấp mặt bằng cơ sở hạ tầng, phát triển nhà

 Kinh doanh vật liệu xây dựng.

 Kinh doanh cho thuê máy móc thiết bị phục vụ mọi công trình xây dựng.

 Kinh doanh cho thuê kho bãi…

1.2.3 Sản Phẩm, loại hàng hóa của công ty:

 Gạch Granite vân mây, Granite vân sọc, gạch cotto trung đô, gạch granite giả cổ GR3632, gạch granite giả cổ.

 Ngói gốm sứ cao cấp NTD – 62, ngói gốm cao cấp NTD – 61, Ngói gốm sứ cao cấp NTD – 24,ngói NTD – 21.

 Gạch 3 lỗ, gạch 10 lỗ, gạch đặc.

 Ngói mũi hài, ngói lợp 22 viên/m2, ngói úp.

Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty cổ phần thương mại và gạch ngói Nam Lâm

1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy của công ty:

Mô hình tổ chức bộ máy của công ty như sau:

Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty Đại hội đồng cổ đông

Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc

Phòng tổ chức hành chính

Phòng kinh tế, kế hoạch,

Phòng tài chính kế toán

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban: Đại hội đồng cổ đông: Hồi đồng cổ đông bao gồm các cổ đông góp vốn vào công ty, và có trách nhiệm về các khoản nợ và khoản thu của công ty, và được hưởng lợi tức từ thu nhập.

Ban kiểm soát: là kiểm soát ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót… Giám đốc công ty: là ông Trịnh Văn Đồng người điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, xây dựng mọi phương án về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, tổ chức bộ máy quản lý chặt ché, chương trình hoạt động trong tương lai, và các giải pháp nhằm nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường, quyết định những gì mà có thể mang lại lợi nhuân cao nhất, tạo ra công ăn việc làm ổn định cho công ty ngày càng phát triển.

Phó giám đốc và phó giám đốc kinh doanh: là quản lý về từng phần công việc của công ty, chịu trách nhiệm đôn đốc kiểm tra chất lượng công việc của các phòng ban về việc sản xuất, kinh doanh trong công ty

Các phòng ban như: phòng kinh tế kế hoạch đầu tư, ban dư án, phòng kỹ thuật, phòng tổ chức hành chính, phòng kế toán thực hiện các nhiệm vụ khác nhau, không chồng chéo, bất kiêm nhiệm.

 Phòng kinh tế kế hoạch đầu tư: là phòng có chức năng đưa ra những kế hoạch đầu tư trong tương lai mà có thể mang lại lợi nhuận lớn nhất trong thời gian nào đó.

 Ban dự án: Thực hiện đưa ra các dự án về các hợp đồng xây dựng, tìm kiếm các dự án mà có thể cung cấp vật tư thiết bị xây dựng cho công trình đấy.

 Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệu thực hiện công việc sửa chữa, bảo trì máy móc thiết bị của toàn công ty.

 Phòng tổ chức hành chính: là bộ phận thực hiện công việc ngoại giao của công ty, và giải quyết các đơn từ khiếu nại thắc mắc, quản lý tiền lương lao động, chế độ chính sách khen thưởng tham mưu cho giám đốc đưa ra các quy chế trong công tác quản lý nhân sự công tác an ninh trật tự, và các hoạt động hành chính văn phòng tổ chức các hoạt dộng về công tác hành chính phục vụ cho sản xuất kinh doanh.

 Phòng tài chính kế toán: là phòng thực hiện chức năng quản lý tài chính của công ty, kiểm tra tính hợp lý của các loại hợp đồng, chứng từ, và dựa trên chứng từ mà nhân viên trong phòng kế toán thực hiện phần công việc của mình được giao, thực hiện việc ghi chép đầy đủ và lập báo cáo tài chính cho giám đốc và cho cơ quan quản lý, nhà nước theo đúng chế độ kế toán ban hành

 Các xí nghiệp, nhà máy thực hiện sản xuất từng loại sản phẩm…

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ GẠCH NGÓI NAM LÂM

Đặc điểm chung về vận dụng chế độ kế toán

Chế độ kế toán áp dụng:

 Công ty thực hiện công tác kế toán theo chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ tài chính và các quyết định, thông tư hướng dẫn sửa đổi quyết định số 15/2006/QĐ - BTC.

 Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm.

 Quý. Đơn vị tiền tệ sử dụng :

 Công ty sử dụng đồng Việt Nam (VNĐ) làm đơn vị tiền tệ để hạch toán kế toán và lập báo cáo tài chính.

Phương pháp kế toán hàng tồn kho :

 Tính giá xuất kho theo hệ số giá và hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.

 Theo phương pháp đường thẳng.

Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo mẫu của Bộ tài chính ban hành.

 Các chứng từ liên quan đến Tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền, bảng kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền.

 Các chứng từ liên quan đến hàng tồn kho: các chứng từ nguồn hàng, biên bản kiểm nghiệm vật tư sản phẩm hàng hóa, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, chứng từ xin xuất hàng, duyệt xuất của kế toán trưởng và giám đốc

 Các chứng từ liên quan đến tiền lương lao đông, bảo hiểm: Các hợp động lao động, các phiếu bàn giao sản phẩm, chất lượng sản phẩm, bảng chẩm công, bảng thanh toán tiền lương, chi tiền thanh toán tiền lương cho lao động

 Các chứng từ liên quan đến tài sản cố định : Quyết định tăng giảm tài sản cố định của chủ sở hữu, biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lýTSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, chứng từ khấu hao TSCĐ phân bổ khấu hao…

Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty CP Nam Lâm sử dụng hệ thống tài khoản theo hệ thống tài khoảnViệt Nam, dựa trên nguyên tắc đặc thù (nguyên tắc phù hợp), chuẩn mực và nhất quán phải đảm bảo ghi chép được toàn bộ nghiệp vụ kế toán phát sinh.

Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán

Xây dựng hệ thống các loại sổ ghi đơn, ghi kép, các loại sổ tổng hợp và sổ chi tiết, các loại sổ quyển…

Doanh nghiệp tổ chức sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung theo sơ đồ sau:

NK đặc biệt NHẬT KÝ CHUNG

Sổ cái Bảng TH chi tiết

SƠ ĐỒ 2.2 HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG

Công ty hiện đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Công ty đang sử dụng hệ thống các chứng từ, bảng kê, sổ cái, sổ thẻ kế toán chi tiết theo quy định của Bộ tài chính và sử dụng phần mềm kế toán

Trình tự ghi sổ nhật ký chung

 Kế toán ban đầu: Hằng ngày kiểm tra thu thập chứng từ gốc xem tính hợp lý của chứng từ rồi chuyển cho kế toán chi tiết hoặc kế toán tổng hợp

 Kế toán tổng hợp: Hằng ngày nhận chứng từ rồi vào nhật ký chung và nhật ký đặc biệt rồi kết chuyển sang sổ cái, và đối chiếu với kế toán chi tiết và vào bảng cân đối phát sinh và lập báo cáo tài chinh.

 Kế toán chi tiết: Hằng ngày chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ kế toán chi tiết mở cho từng đối tượng, theo yêu cầu của kế toán trưởng với những đối tượng phát sinh nhiều nhằn giải quyết theo công việc, cộng sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết đối chiếu với sổ cái và bảng cân đối số phát sinh, sau đó cuối kỳ chuyển sang báo cáo tài chính Đối chiếu giữa các sổ sách liên quan vào cuối kỳ, số liệu sau khi đảm bảo tính hợp lý được dùng để lập báo cáo tài chính.

Các chứng từ sử dụng:

 Sổ tổng hợp bao gồm sổ nhật ký chung là sổ tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh theo thời gian, sổ này còn là định khoản các nghiệp vụ và mỗi tài khoản ghi một dòng và ghi nợ trước ghi có sau, cơ sở ghi là các chứng từ gốc, cuối trang sổ phải tổng cộng rồi chuyển số tổng cộng đó sang đầu trang sau, số liệu nhật ký chung phải được chuyển vào sổ cái của từng tài khoản.

 Sổ nhật ký đặc biệt: là một phần của nhật ký chung được thiết kế để giản nhẹ công việc ghi sổ cái, có bốn nhật ký đặc biệt gồm nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký bán hàng và nhật ký mua hàng.

 Sổ cái: là tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh cho từng tài khoản, mỗi tài khoản được mở trên 1 hoặc nhiều trang liên tiếp đủ ghi cho cả năm, cơ sở để ghi là nhật ký chứng từ hoặc số tổng cộng trên nhật ký đặc biệt, mỗi nghiệp vụ ghi một dòng, phải đưa số dư vào tài khoản, cộng số phát sinh và số dư cuối ký.

 Bảng cân đối số phát sinh là bảng kiển tra tính chính xác của việc ghi sổ thông qua việc kiểm tra các cặp cân đối số liệu trên bảng tổng phát sinh nợ bằng tổng phát sinh có.

Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán

Công ty thực hiện đầy đủ 4 báo cáo bắt buộc: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính theo luật của bộ tài chính.

 Bảng cân đối kế toán: Hàng quý Công ty lập báo cáo một lần, thể hiện đầy đủ các chỉ tiêu quy định và hướng dẫn của Bộ tài chính.

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: tiến hành lập mỗi quý một lần, ngoài ra công ty còn lập báo cáo kết quả kinh doanh hàng tháng để sử dụng cho nội bộ.

 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Báo cáo này được lập sau ngày kết thúc niên độ kế toán và lập theo phương pháp trực tiếp.

 Thuyết minh báo cáo tài chính: Được lập mỗi năm hai lần cứ sáu tháng một lần Căn cứ chủ yếu để lập thuyết minh báo cao tài chính là: các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết kỳ báo cáo, bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo, báo cáo kết quả hoạt đông kinh doanh kỳ báo cáo.

Các báo cáo tài chính khi đã hoàn thành cũng phải có chữ ký phê duyệt của trưởng phòng kế toán và Giám đốc.

Đặc điểm kế toán một số phần hành chủ yếu tại Công ty cổ phần thương mại và gạch ngói Nam Lâm

2.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định

Tài sản cố định trong công ty CP Nam Lâm là những tài sản có giá trị lớn và dự tính đem lại lợi ích kinh tế lâu dài cho công ty

Có 4 tiêu chuẩn sau là: chắc chắn thu được lợi nhận trong tương lai từ việc sử dụng tài sản Giá trị ban đầu của tài sản phải được xác định tin cậy, có thời gian hữu dụng từ 1 năm trở lên, có giá trị 30.000.000 đồng trở lên

Yêu cầu chung của công ty: Phân loại TSCĐ theo những đặc trưng kinh kế, số lượng TSCĐ theo từng loại và phân bố TSCĐ theo mục đích đầu tư khai thác và sử dụng thông tin về nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị còn lại, nguồn hình thành (biến động tăng giảm )

Thông tin sử dụng : Thời gian sử dụng, phương pháp khấu hao, phương pháp phân bổ chi phí khấu hao cho đối tượng sử dụng

Nguyên tắc tổ chức TSCĐ: phải được tổ chức ghi sổ theo một đơn vị tiền tệ thống nhất với đồng tiền của ngân hàng nhà nước Việt Nam, đánh giá TSCĐ phải phản ánh nguyên giá, ghi sổ kế toán phải phản ánh được 3 chỉ tiêu nguyên giá, hao mòn và giá trị còn lại, TSCĐ phải được ghi sổ theo đối tượng và ghi theo nguồn hình thành.

2.3.1.2 Chứng từ kế toán, thủ tục và cách tính tài sản cố định, tình hình biến động tài sản

Quyết định tăng giảm tải sản cố định của chủ sở hữu.

 Các chứng từ tài sản cố định.

 Biên bản giao nhận TSCĐ (mẫu sổ 01-TSCĐ) TSCĐ tăng do mua sắm,góp vốn và xây dựng cơ bản hoàn thành, nhận lại vốn góp trước kia

 Biên bản thanh lý TSCĐ ( mẫu sổ 02-TSCĐ) dùng cho các nghiệp vụ thanh lý tài sản kể cả nhượng bán, chứng từ này là cơ sở để ghi bút toán xoá sổ TSCĐ

 Biên bản giao nhận tài TSCĐ giao nhận tài sản đã hoàn thành (mẫu sổ 03-TSCĐ)

 Biên bản đánh giá lại tài sản hoàn thành đi kèm chứng từ này còn có biên bản kiểm kê( mẫu sổ 04-TSCĐ)

 Chứng từ khấu hao TSCĐ: bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.

Trình tự luân chuyển chứng từ:

Sơ đồ 2.3 Luân chuyển chứng từ TSCĐ

Hội đồng giao nhận, thanh lí

Bảo quản và lưu trữ

Thẻ tính khấu hao, ghi sổ

Lập các biên bản tài sản liên quan

 Bước 1: Bộ phận có nhu cầu lập tờ khai xin mua Giám đốc duyệt trên cơ sở quyết định đầu tư các bộ phận liên quan thực hiện mời thầu, chấm thầu, chỉ định thầu lập hợp đồng kinh tế.

 Bước 2: Trên cơ sở hợp đồng đã ký kế và hoá đơn GTGT của người bán lập hội đồng giao nhận TSCĐ, hội động giao nhận và lập biên bản giao nhận TSCĐ

 Bước 3: Kế toán lập thẻ TSCĐ, bảng tính khấu hao, ghi sổ.

 Bước 4: Bảo quản và lưu trữ.

Cách tính nguyên giá Tài sản cố đinh, phương pháp tính khấu hao

Nguyên giá là giá trị thực tế của tài sản cố định khi đưa vào sử dụng tại công ty Thời điểm tính nguyên giá là thời điểm đưa TS vào trạng thái sử dụng hoặc dự tính

Nguyên giá tài sản cố định bao gồn giá thanh toán cho người bán , thuế phí, lệ phí phải nộp cho nhà nước ngoài giá mua, phí tổn trước khi dùng vận chuyển lắp đặt chạy thử…

Công ty CP Nam Lâm sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng:

Mức khấu hao = Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao năm

Tỷ lệ khấu hao năm = 100

Số năm dự kiến sử dụng

Bảng 2.4: BẢNG TÍNH TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

CTY CP TM& GN NAM LÂM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

BẢNG TÍNH TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

T Tên tài sản cố định Nguyên giá Tháng năm Thời Số tiền trích Số tiền trích KH kỳ này Giá trị hao mòn Giá trị còn đưa vào SD gian

1 Nhà bao che lò, lò đứng

BẢNG TÍNH TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

TT Tên tài sản cố định Nguyên giá Tháng năm Thời Số tiền trích Số tiền trích KH kỳ này Giá trị hao mòn Giá trị còn đưa vào SD gian

1 Nhà bao che lò, lò đứng 254.500.000 04/2010 3 7.069.444 18.383.450 236.116.550

BẢNG TÍNH TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

TT Tên tài sản cố định Nguyên giá Tháng năm Thời Số tiền trích Số tiền trích KH kỳ này Giá trị hao mòn Giá trị còn đưa vào SD gian BQ/tháng QLDN Sản xuất lũy kế lại

1 Nhà bao che lò, lò đứng 254.500.000 04/2010 3 7.069.444 18.383.450 236.116.550

BẢNG TÍNH TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

BẢNG TÍNH TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

TT Tên tài sản cố định Nguyên giá Tháng năm Thời Số tiền trích Số tiền trích KH kỳ này Giá trị hao mòn Giá trị còn đưa vào SD gian

1 Nhà bao che lò, lò đứng 254.500.000 04/2010 3 7.069.444 18.383.450 236.116.550

BẢNG TÍNH TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

TT Tên tài sản cố định Nguyên giá Tháng năm Thời Số tiền trích Số tiền trích KH kỳ này Giá trị hao mòn Giá trị còn đưa vào SD gian

1 Nhà bao che lò, lò đứng 254.500.000 04/2010 3 7.069.444 18.383.450 236.116.550

BẢNG TÍNH TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

TT Tên tài sản cố định Nguyên giá Tháng năm Thời Số tiền trích Số tiền trích KH kỳ này Giá trị hao mòn Giá trị còn đưa vào SD gian

1 Nhà bao che lò, lò đứng 254.500.000 04/2010 3 7.069.444 18.383.450 236.116.550

BẢNG TÍNH TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

ĐÁNH GIÁ, NHẬN XÉT TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ GẠCH NGÓI NAM LÂM

Tổ chức nhân sự kế toán

Ưu điểm: Bộ máy kế toán của Công ty CP Nam Lâm được tổ chức theo mô hình tập trung nên việc cung cấp số liệu giữa các bộ phận được thực hiện một cách nhanh chóng, đầy đủ và kịp thời để cung cấp các thông tin tài chính cho giám đốc và các tổ chức khác, và công việc được phân chia rõ ràng cụ thể để có thể chịu trách nhiệm về phần công việc được giao Các báo cáo hàng tháng, hàng quý, báo cáo quyết toán năm được thành lập bảo đảm thời gian và đúng chế độ, chuẩn mực Việc ghi chép đầy đủ khách quan và phán ánh số liệu kế toán ở Công ty được thực hiện một cách hợp lý, trung thực, đúng chế độ, chuẩn mực đã quy định Lao động trong bộ máy kế toán là đội ngũ cán bộ có tinh thần trách nhiệm cao với phần công việc được giao, nhiệt tình với công việc, chuyên môn nghiệp vụ vững chắc, có trình độ cao luôn luôn học hỏi áp dụng những thông tư mới nhất chế độ kế toán và áp dụng vào thực tế của doanh nghiệp, luôn hoàn thành tốt công tác sản xuất kinh doanh của Công ty.

- Khối lượng công tác kế toán nhiều khiến cho các nhân viên kế toán phải thực hiện nhiều nhiệm vụ, điều này gây khó khăn cũng như không tránh khỏi sai sót trong quá trình làm việc.

- Công ty cần trang bị cho nhân viên phòng kế toán những máy móc làm việc cho bộ phận kế toán đầy đủ hơn, hiện đại hơn như máy tính và máy in…

- Một số nhân viện còn lơ là với công việc có thể là do công ty chưa chú tâm vào tiền lương, chưa phù hợp với công việc họ bỏ ra làm nên chưa cống hiến hết mình cho công ty, công ty nên chú trọng quan tâm đến đời sống cho công nhân viên.

Vận dụng chứng từ sổ sách

- Bộ máy kế toán áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung , đây là một phương pháp tổ chức sổ thuận tiện, vân dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ , dễ sử dụng.

- Công ty đã đưa vào phần mền kế toán cho nên nhân viên kế toán đỡ vất vả hơn, và các chứng từ công ty đều sử dụng mẫu sổ sách của bộ tài chính.

- Tuy nhiên, trong thời kỳ hiện nay, hầu hết các Doanh nghiệp đã cơ giới hoá tính toán thì hình thức mà Công ty đang áp dụng là không phù hợp thiếu sót và rườm ra

- Công ty nên có sự thay đổi về cách hạch toán khác vì theo hình thức nhật ký chung có thế các nghiệp vụ còn thiếu sót mà công ty lại có quy mô lớn

Chấp hành chế độ kế toán nói chung

* Ưu điểm: Những thông tư, quy định mới của Bộ tài chính trong công tác kế toán toàn Doanh nghiệp nói chung và kế toán chi phí tính giá thành nói riêng, luôn được cập nhật và thay đổi để phù hợp với quy định Kế toán luôn cập nhật và phán ánh một cách chính xác, kịp thời, đầy đủ chi phí sản xuất và tính giá thánh sản phẩm sản xuất hàng tháng, từ đó lên hệ thống sổ sách kế

- Với công tác tập hợp chi phí nhân công trực tiếp thì việc đưa chi phí nhân viên quản lý phân xưởng vào chi phí nhân công trực tiếp là sai chế độ.

- Với công tác trích BHXH, BHYT: hàng tháng kế toán lập bảng phân bổ tiền lương và BHXH theo ước tính Đến thời điểm có quyết toán tiền lương vàBHXH thì kế toán mới tiến hành trích lập theo đúng quy định hiện hành và thực hiện các bút toán điều chỉnh chi phí nhân công trực tiếp, điều này sẽ làm thay đổi đến việc tập hợp chi phí vào TK 154 để tính giá thành sản phẩm vào cuối kỳ.