Hoàn thiện kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty tnhh dịch vụ kế toán atp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ KẾ TỐN ATP Ngành: Kế tốn Mã số: 7340301 HỒNG NGUYỄN THÚY VY THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ KẾ TỐN ATP Ngành: Kế tốn Mã số: 7340301 Họ tên sinh viên: HOÀNG NGUYỄN THÚY VY Mã số sinh viên: 050607190649 Lớp sinh hoạt: HQ7 – GE01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS ĐOÀN QUỲNH PHƢƠNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - 2023 TĨM TẮT Đề tài đƣợc nghiên cứu với mục đích tìm hiểu, phân tích đƣa kiến nghị góp phần nâng cao quy trình kế tốn thuế GTGT Cơng Ty TNHH Dịch Vụ Kế Tốn ATP Thơng qua phƣơng pháp nghiên cứu tài liệu, quan sát phân tích, tác giả nhận thấy cơng tác kế tốn chặt chẽ, hồn thiện có số ƣu điểm nhƣ: kế tốn có khả ứng dụng tốt phần mềm kế toán, đồng thời hệ thống tài khoản sử dụng thiết kế hợp lý phù hợp với quy định, quy trình xử lý chứng từ chặt chẽ Tuy nhiên tồn đọng số hạn chế mà công ty cần khắc phục nhƣ: thƣờng kê khai thiếu hóa đơn mua vào, thơng tin tờ khai thuế thƣờng kê khai trống, số chứng từ kế toán khơng lƣu trữ giấy, cơng ty thƣờng đóng thuế không hạn không cập nhật quy định kịp thời Để nâng cao chất lƣợng công tác kế tốn doanh nghiệp, tác giả đề nghị cơng ty nên thực biện pháp sau: tạo tài khoản gmail nhận hóa đơn để tránh việc bị sót hóa đơn, tiến hành nộp tờ khai bổ sung cho tờ khai nộp trống trƣớc chứng từ thuế nên lƣu trữ thêm giấy lƣu trực tuyến Thêm vào đó, để hạn chế rủi ro lâu dài tác giả cho cơng ty nên tuyển thêm nhân viên kế toán nội tổ chức thêm họp nhằm phổ biến kịp thời quy định nâng cao chuyên môn cho nhân viên kế toán ABSTRACT The subject is studied for the purpose of learning, analyzing and proposing solutions to improve tax accounting at ATP Accounting Services Company Limited Through methods of document research, observation and analysis, the author found that the accounting work at the enterprise is quite complete and has a number of advantages such as accountants have the ability to use accounting software well, the account system is reasonably designed and compliant with regulations, strict document handling process However, there are also some limitations that the company needs to overcome such as frequently declare missing purchase invoices, information on tax returns is often blank, some accounting vouchers not store paper copies, companies often not pay taxes on time and not update new regulations in time In order to improve the quality of accounting work at the enterprise, the author recommends that the company should take the following measures: create a gmail account to receive invoices to avoid missing invoices, proceed to submit additional declarations for previously blank returns and a paper copy should be kept in addition to the online version for tax-related documents In addition, to be able to limit risks in the long run, the author believes that the company should recruit more internal accountants and organize more meetings to promptly disseminate new regulations and improve expertise for accounting staff LỜI CAM ĐOAN Em tên Hoàng Nguyễn Thúy Vy – MSSV: 050607190649, sinh viên lớp HQ7 – GE01, trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp "Hồn thiện kế tốn thuế giá trị gia tăng Công Ty TNHH Dịch Vụ Kế Tốn ATP" cơng trình nghiên cứu em thực dƣới hƣớng dẫn Đồn Quỳnh Phƣơng Kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc cơng bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ khóa luận Nếu khơng thật em xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam kết TP HCM, ngày 12 tháng năm 2023 Tác giả Hoàng Nguyễn Thúy Vy LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin dành lời cảm ơn chân thành đến quý thầy, cô trƣờng Đại Học Ngân Hàng TP.HCM, thầy, khoa Kế tốn - Kiểm tốn tận tâm bảo, rèn luyện truyền đạt kiến thức bổ ích cho em khoảng thời gian bốn năm học tập Đặc biệt, em cảm ơn cô Đồn Quỳnh Phƣơng hƣớng dẫn, góp ý kiến quý báu giúp em thực khóa luận tốt nghiệp cách tốt đẹp Và thời gian thực tập cơng ty TNHH Dịch Vụ Kế Tốn ATP em có hội áp dụng kiến thức đƣợc dạy trƣờng vào thực tế, đồng thời tiếp nhận đƣợc nhiều kinh nghiệm từ anh chị hƣớng dẫn, từ kết đạt đƣợc em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc phận phịng Kế Tốn Cơng ty TNHH Dịch Vụ Kế Toán ATP cho em hội, mơi trƣờng thuận lợi hỗ trợ em nhiều thời gian thực tập Cuối em xin kính chúc q thầy, dồi sức khỏe đạt đƣợc nhiều thành tựu nghiệp cao q Đồng kính chúc anh, chị Cơng ty TNHH Dịch Vụ Kế Tốn ATP ln dồi sức khỏe, đạt đƣợc nhiều thành công công việc sống Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 Tổng quan thuế giá trị gia tăng 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đối tƣợng 1.1.2.1 Đối tƣợng chịu thuế giá trị gia tăng 1.1.2.2 Đối tƣợng nộp thuế giá trị gia tăng 1.1.2.3 Đối tƣợng không chịu thuế giá trị gia tăng 1.1.3 Thuế suất thuế giá trị gia tăng 1.1.4 Căn tính thuế giá trị gia tăng 1.1.5 Phƣơng pháp tính thuế giá trị gia tăng 11 1.1.5.1 Phƣơng pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng 11 1.1.5.2 Phƣơng pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng 11 1.1.6 Khấu trừ thuế giá trị gia tăng 12 1.1.7 Kê khai thuế giá trị gia tăng 13 1.1.8 Đóng thuế giá trị gia tăng 14 1.2 Tổng quan kế toán thuế giá trị gia tăng 14 1.2.1 Nhiệm vụ kế toán thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp 14 1.2.2 Tài khoản chứng từ sử dụng 15 1.2.2.1 Chứng từ kế toán 15 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 15 1.2.3 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 16 1.2.3.1 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào 16 1.2.3.2 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu 17 KẾT LUẬN CHƢƠNG 19 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ KẾ TOÁN ATP 20 2.1 Giới thiệu Công Ty TNHH Dịch Vụ Kế Toán ATP 20 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 20 2.1.1.1 Thông tin chung công ty 20 2.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 20 2.1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh 20 2.1.1.4 Đối tƣợng khách hàng chủ yếu 21 2.1.2 Tổ chức máy công ty 22 2.1.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 23 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Công Ty TNHH Dịch Vụ Kế Toán ATP 24 2.2.1 Thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào Cơng Ty TNHH Dịch Vụ Kế Tốn ATP 24 2.2.1.1 Chứng từ kế toán tài khoản sử dụng 24 2.2.1.2 Quy trình xử lý hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào Công Ty TNHH Dịch Vụ Kế Toán ATP 25 2.2.2 Thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng đầu Cơng Ty TNHH Dịch Vụ Kế Tốn ATP 27 2.2.2.1 Chứng từ kế toán tài khoản sử dụng 27 2.2.2.2 Quy trình xử lý hóa đơn giá trị gia tăng đầu Công Ty TNHH Dịch Vụ Kế Toán ATP 28 2.2.3 Thực trạng quy trình kê khai nộp thuế Cơng Ty TNHH Dịch Vụ Kế Tốn ATP 34 KẾT LUẬN CHƢƠNG 43 CHƢƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KẾ TOÁN ATP 44 3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng 44 3.1.1 Ƣu điểm 44 3.1.2 Hạn chế 46 3.2 Nguyên nhân hạn chế 48 3.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng 48 KẾT LUẬN 51 TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 PHỤ LỤC 54 Danh mục từ viết tắt Nguyên nghĩa Từ viết tắt CQT Cơ quan Thuế GTGT Giá trị gia tăng NSNN Ngân sách Nhà nƣớc TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn