Kế toán thuế gtgt tại công ty tnhh giải pháp công nghiệp codia

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH GIẢI PHÁP CƠNG NGHIỆP CODIA Chun ngành : Kế Tốn Mã số : 34 03 01 CHÂU BÙI PHƢƠNG THẢO TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH GIẢI PHÁP CÔNG NGHIỆP CODIA Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 34 03 01 Họ tên sinh viên: CHÂU BÙI PHƢƠNG THẢO Mã số sinh viên : 050607190470 Lớp sinh hoạt: HQ7 – GE09 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN THỊ HẰNG NGA TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 i TĨM TẮT Tiêu đề: Kế toán thuế giá trị gia tăng Công Ty TNHH Giải Pháp Công Nghiệp CODIA Tóm tắt Khóa luận tập trung nghiên cứu đánh giá vấn đền liên quan đến việc thực kế tốn thuế giá trị gia tăng Bài khóa luận sử dụng nghiên cứu định tính khóa luận tìm hiểu phân tích thực tiễn, quy trình quản lý kế tốn thuế GTGT Cơng Ty TNHH Giải Pháp Công Nghiệp CODIA Thu thập thông tin từ nguồn tư liệu, vấn quan sát trực tiếp cơng ty để có nhìn tổng quan tình hình vấn đề tồn Mục tiêu mong muốn đưa phân tích, đánh giá xác chi tiết tình hình vấn đề liên quan đến kế tốn thuế GTGT doanh nghiệp, từ đề xuất giải pháp hợp lý khả thi nhằm cải thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT, góp phần vào phát triển thành công Công Ty TNHH Giải Pháp Cơng Nghiệp CODIA Từ khóa : Kế tốn thuế giá trị gia tăng, Cơng ty ,… ii ABSTRACT Tilte: Value added tax accountant at CODIA Industrial Solutions Co., Ltd Abstract The thesis focuses on researching and evaluating issues related to the implementation of Value Added Tax (VAT) accounting The thesis utilizes qualitative research to study and analyze the practices, processes, and management of VAT accounting at CODIA Industrial Solution Limited Liability Company Information is collected from various sources such as literature, interviews, and direct observations within the company to provide an overall understanding of the current situation and existing issues The main objective is to provide accurate and detailed analysis and evaluation of the situation and issues related to VAT accounting in the company From there, the thesis aims to propose feasible and reasonable solutions to improve VAT accounting practices, contributing to the development and success of CODIA Industrial Solution Limited Liability Company Keywords: Value Added Tax Accountant, Company, iii LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng tơi, có góp ý người hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Hằng Nga Nội dung nghiên cứu kết trình bày đề tài hồn tồn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu trước hay người khác thực hiện, ngoại trừ nguồn tham khảo tác giả trích dẫn rõ ràng đầy đủ Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm2023 Ngƣời cam đoan Châu Bùi Phương Thảo iv LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tồn thể q thầy Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh khoa Kế toán – Kiểm toán giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu suốt năm học qua Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc chân thành tới giảng viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Hằng Nga nhờ hướng dẫn hỗ trợ suốt q trình làm khóa luận để đến bước hồn thành khóa luận cách đầy đủ Tơi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo anh chị Công Ty TNHH Giải Pháp Công Nghiệp CODIA tạo điều kiện cho em tiếp xúc với công việc phòng giao dịch, mà chia sẻ nhiều kinh nghiệm cho cho tiếp cận mơi trường thực tiễn suốt thời gian góp phần giúp tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên, với vốn kiến thức hạn hẹp nên báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến, phê bình quý thầy cô anh chị Công Ty TNHH Giải Pháp Công Nghiệp CODIA Để đến bước hồn thiện khóa luận Cuối cùng, em xin kính chúc quý thầy, cô khỏe mạnh thành công nghiệp tới Xin chân thành gửi lời cảm ơn đến giáo viên hướng dẫn TS.Nguyễn Thị Hằng Nga anh chị Công Ty TNHH Giải Pháp Công Nghiệp CODIA chúc anh chị tràn đầy nhiệt huyết, sức khỏe, đạt nhiều thành tựu vượt trội công việc Xin chân thành cảm ơn! Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2023 Châu Bùi Phương Thảo v MỤC LỤC TÓM TẮT i ABSTRACT ii LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC v DANH MỤC VIẾT TẮT ix DANH MỤC HÌNH x DANH MỤC SƠ ĐỒ x CHƢƠNG : GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Phạm vi đối tƣợng nghiên cứu 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu 1.6 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG : CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Các nghiên cứu trƣớc 2.2 Cơ sở lý thuyết 2.2.1 Lý thuyết thuế giá trị gia tăng 2.2.1.1 Khái niệm thuế giá trị gia tăng 2.2.1.2 Ưu nhược điểm thuế giá trị gia tăng 2.2.1.3 Lịch sử hình thành thuế 2.2.1.4 Đặc điểm thuế giá trị gia tăng 2.2.2 Vai trò thuế giá trị gia tăng 2.3 Hàng hóa dịch vụ chịu thuế, khơng chịu thuế vi 2.3.1 Hàng hóa dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng 2.3.2 Hàng hóa dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng 2.3.3 Người nộp thuế 2.4 Căn phƣơng pháp tinh thuế 2.5 Phƣơng pháp tính thuế giá trị gia tăng 11 2.5.1 Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng 11 2.5.2 Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng trực tiếp giá trị gia tăng 14 2.6 Nội dung công tác kế toán thuế giá trị gia tăng 15 2.6.1 Ý nghĩa nhiệm vụ 15 2.6.1.1 Ý nghĩa 15 2.6.1.2 Nhiệm vụ 15 2.6.2 Tài khoản 133 15 2.6.3 Tài khoản 3331 17 2.6.4 Kê khai nộp thuế 19 2.6.4.1 Nguyên tắc kê khai thuế 19 2.6.4.2 Nộp thuế giá trị gia tăng 20 2.6.5 Hoàn thuế giá trị gia tăng 21 TÓM TẮT CHƢƠNG 23 CHƢƠNG : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH GIẢI PHÁP CÔNG NGHIỆP CODIA 24 3.1 Tổng quan Công Ty TNHH Giải Pháp Công Nghiệp CODIA 24 3.1.1 Cơ sở pháp lý 24 3.1.2 Sứ mệnh 24 3.1.3 Cơ cấu máy tổ chức công ty 25 3.1.3.1 Giám đốc cơng ty : Ơng Lê Thành Huy 25 vii 3.1.3.2 Phòng kinh doanh 25 3.1.3.3 Phòng sản xuất 26 3.1.3.4 Phịng kế tốn 26 3.1.4 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 27 3.1.5 Phần mềm sử dụng 28 3.1.6 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 28 3.2 Thực trạng quy trình kế tốn thuế giá trị gia tăng Công Ty TNHH Giải Pháp Công Nghiệp CODIA 29 3.2.1 Nội dung kế toán thuế giá trị gia tăng 29 3.2.1.1 Chứng từ tài khoản kế toán sử dụng 29 3.2.1.2 Chế độ kế toán áp dụng 30 3.2.1.3 Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 31 3.2.1.4 Quy trình kế tốn 31 3.2.1.5 Quy trình luân chuyển chứng từ 32 3.2.2 Kế toán nghiệp vụ liên quan 33 3.2.2.1 Hạch toán thuế giá trị gia tăng đầu vào 33 3.2.2.2 Hạch toán thuế kế toán đầu 37 3.2.3 Kê khai thuế giá trị gia tăng 40 3.2.4 Nộp tờ khai thuế 45 3.3 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng công ty 46 3.3.1 Ưu điểm 46 3.3.2 Hạn chế 47 TÓM TẮT CHƢƠNG 48 CHƢƠNG : KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý 49 4.1 Kết luận 49 viii 4.2 Hàm ý 49 TÓM TẮT CHƢƠNG 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 PHỤ LỤC 52