Phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua hệ thống báo cáo tài chính tại công ty cổ phần lilama hà nội

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SVTH: Võ Thị Thanh Nga LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hội nhập với kinh tế giới Các công ty Việt nam đời ngày nhiều loại hình hoạt động lẫn lĩnh vực hoạt động Để tồn tại, phát triển cạnh tranh với công ty khác ngồi nước địi hỏi cơng ty cần có chiến lược kinh doanh hợp lý khuôn khổ pháp luật quy định Nhà nước cho phép Đặc biệt tình hình tài cơng ty phải rõ ràng, minh bạch Tình hình tài thể thơng qua báo cáo tài cơng ty Báo cáo tài khơng tài liệu quan trọng công ty mà cịn cung cấp thơng tin cơng ty cho người quan tâm Thơng qua việc phân tích báo cáo tài cơng ty ta thấy tình hình tài cơng ty, rủi ro khả phát triển tương lai Từ nhà quản lý đưa định kinh doanh thích hợp, đưa cơng ty bước ổn định phát triển Như việc lập phân tích báo cáo tài quan trọng doanh nghiệp Công ty cổ phần LILAMA Hà Nội Công ty cổ phần LILAMA Hà Nội ngày phát triển khẳng định vị lĩnh vự xây lắp xây dựng Đảm bảo tình hình tài ln minh bạch điều kiện tiên phát triển cơng ty Trong q trình thực tập tìm hiểu cơng ty cổ phần LILAMA Hà Nội, đặc biệt tìm hiểu báo cáo tài em thấy việc “Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua hệ thống báo cáo tài Cơng ty cổ phần LILAMA Hà Nội” thú vị cần thiết Vì em định chọn đề tài Kết cấu đề tài gồm phần: Phần I: Phân tích thực trạng tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài Cơng ty cổ phần LILAMA Hà Nội Phần II: Phương hướng hồn thiện phân tích tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài GVHD: Trần Đức Vinh Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SVTH: Võ Thị Thanh Nga PHẦN I: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN LILAMA HÀ NỘI 1.1 Tổng quan công ty 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty Tên công ty: Công ty cổ phần LILAMA Hà Nội Tên giao dịch là: LILAMA Ha Noi Joint Stock Company (LILAMA – HANOI – CO) Trụ sở: Số 52 - Đường Lĩnh Nam - Phường Mai Động - Quận Hai Bà Trưng - Hà Nội Hình thức sở hữu vốn: Cơng ty cổ phần (51% vốn Nhà nước) Lĩnh vực kinh doanh: Chế tạo thiết bị, lắp máy xây dựng cơng trình Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất, thiết kế, chế tạo, xây dựng, lắp đặt Mã số thuế: 0100105341 Công ty cổ phần LILAMA Hà Nội đơn vị thành viên Tổng công ty lắp máy Việt Nam (LILAMA) Năm 1960 công ty lắp máy xây dựng Hà Nội (tiền thân Công ty cổ phần LILAMA Hà Nội ngày nay) thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 109587 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Công ty lắp máy xây dựng Hà Nội doanh nghiệp hạch tốn độc lập, có tư cách pháp nhân Sau 48 năm xây dựng trưởng thành Công ty không ngừng phát triển chiều sâu chiều rộng, Công ty trở thành doanh nghiệp hàng đầu hoạt động lĩnh vực chế tạo, lắp đặt kết cấu thép, lắp đặt dây chuyền thiết bị, xây lắp cơng trình cơng nghiệp dân dụng Có thể khái qt q trình hình thành phát triển cơng ty sau: Từ năm 1960 đến năm 1975: Đây giai đoạn Công ty thành lập Giai đoạn mục tiêu kinh doanh không đặt lên hàng đầu, hoạt động sản xuất kinh doanh thực theo GVHD: Trần Đức Vinh Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SVTH: Võ Thị Thanh Nga kế hoạch cấp giao cho Mục đích phục vụ lợi ích chung dân tộc, hiệu kinh doanh chưa coi trọng Từ năm 1975 đến năm 1988: Trong giai đoạn kinh tế chung nước chậm phát triển, đời sống nhân dân gặp nhiều khó khăn, sản xuất kinh doanh không phát triển Hầu hết doanh nghiệp nhà nước làm ăn khơng có hiệu Cơng ty khơng nằm ngồi doanh nghiệp song hạch tốn cơng ty có lãi Các tiêu bên giao hoàn thành vượt mức kế hoạch Từ năm 1989- 2004: Công ty thực theo đường lối Đại hội VI mà Đảng đề chuyển đổi chế kinh tế từ tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có quản lí vĩ mơ Nhà Nước Cơng ty nỗ lực khắc phục khó khăn để tạo dựng uy tín thị trường sản xuất kinh doanh có hiệu quả, mục tiêu kinh tế coi trọng Từ năm 2005- đến nay: Theo định số 177/QĐ- BXD ngày 18/02/2005 Bộ Xây dựng, Công ty thực cổ phần hoá từ doanh nghiệp 100% vốn đầu tư Nhà nước thành công ty cổ phần với 51% vốn Nhà nước, 49% vốn góp cổ phần Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103007179-C.T.C.P Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Số vốn điều lệ công ty: 100 tỷ đồng Với 48 năm kinh nghiệm, không ngừng trưởng thành phát triển, Công ty thực xây lắp hàng nghìn cơng trình cơng nghiệp dân dụng toàn quốc với chất lượng cao LILAMA Hà Nội trở thành thương hiệu uy tín thương trường, đóng góp vào phát triển cơng nghiệp đất nước Các cơng trình lớn mà Cơng ty thực bàn giao kể đến như: Nhà máy thức ăn gia súc EH Tiên Sơn, Nhà máy thép Thái Nguyên, Nhà máy thép Danieli Thái Nguyên, Nhà máy thức ăn gia súc Cargil, Nhà máy kính cán - kính kéo ngang Đáp Cầu, Nhà GVHD: Trần Đức Vinh Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SVTH: Võ Thị Thanh Nga máy gạch Cotto Hạ Long, Nhà máy xi măng Hải Phòng mới, Nhà máy thép Danieli Thái Nguyên, Nhà máy bia Hà Nội mở rộng, Nhà máy xi măng Hải Phòng mới, Khu thể thao nước SEAGAMES 23, Cơng trình Trung tâm Hội nghị Quốc Gia… nhiều cơng trình khác Với nguồn nhân lực dồi dào, phương tiện kĩ thuật sở vật chất đầy đủ, đại, Công ty cổ phần LILAMA Hà Nội sẵn sàng nhận thầu thiết kế, chế tạo thiết bị, xây lắp, bảo trì trọn gói cơng trình theo phương thức chìa khố trao tay, liên doanh liên kết với công ty, hãng tư nhân, nhà thầu nước Qua 48 năm xây dựng trưởng thành, tập thể cán công nhân viên Công ty cổ phần Lilama Hà Nội Đảng Nhà nước tặng: Huân chương Lao động hạng Huân chương Lao động hạng nhì Huân chương Lao động hạng ba Tập thể Anh hùng lao động Lần tặng Huy chương vàng chất lượng cao ngành Xây dựng Cờ thi đua xuất sắc – BXD năm 2002, 2003 Cờ thi đua xuất sắc Cơng đồn Xây dựng Việt Nam, 2003 Bằng khen phủ, 2004 Bằng khen Tổng liên đoàn Lao động Việt Nam, 2002 Bằng khen UBND tỉnh Vĩnh phúc, 2004 Bằng khen Bộ Xây Dựng, 2004 Một số tiêu tài phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh công ty LILAMA phản ánh thông qua bảng sau: GVHD: Trần Đức Vinh Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SVTH: Võ Thị Thanh Nga Bảng 1.1: Một số tiêu tài Đơn vị Chỉ tiêu Bố trí cấu tài sản cấu nguồn vốn 1.1 Bố trí cấu tài sản - Tài sản dài hạn/ Tổng tài sản - Tài sản ngắn hạn/ Tổng tài sản 1.2 Bố trí cấu nguồn - Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn - Nguồn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn Khả toán 2.1 Khả toán ngắn hạn 2.2 Khả toán nhanh Tỷ suất sinh lợi 3.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu 3.2 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản 3.3 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế NV chủ sở hữu tính % % % % lần lần % % % % % 2006 2007 2008 62.9 55.0 49.8 37.1 45.0 50.2 97.7 98.3 86.9 1.7 13.1 0.919 0.831 1.226 0.081 0.003 0.045 0.741 0.465 0.474 0.534 0.335 0.341 0,154 0.160 0.210 0,111 0.115 0.151 4.793 6.802 1.153 (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn) Trong đó: Khả tốn ngắn hạn = Khả toán nhanh = Tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn Tiền + Các khoản tương đương tiền Tổng nợ ngắn hạn Để đạt thành tích ngày hơm khơng thể khơng kể đến nỗ lực đóng góp quan trọng tồn thể cán công nhân viên Một ba yếu tố đầu vào quan trọng định hiệu hoạt động kinh GVHD: Trần Đức Vinh Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SVTH: Võ Thị Thanh Nga doanh lao động Hiện công ty cổ phần LILAMA Hà Nội có đội ngũ cán cơng nhân viên gồm 1200 người với trình độ nghiệp vụ chun mơn cao, đó: - Trình độ đại học đại học: 245 người - Trình độ cao đẳng: 106 người - Trình độ trung cấp, sơ cấp: 158 người - Công nhân kỹ thuật: 612 người - Lao động phổ thơng: 79 người Tình hình nhân thu nhập bình qn cơng ty cổ phần LILAMA Hà Nội từ năm 2003 – 2007: Năm 2003 497 Năm 2004 689 Năm 2005 839 Đơn vị tính: Đồng Năm Năm 2006 2007 1,024 1,200 Chỉ tiêu Số người (người) Thu nhập bình quân (đồng/người/tháng) 1,700,000 1,750,000 1,820,000 1,860,000 1,900,000 (Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn) 1.1.2 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm 1.1.2.1 Đặc điểm sản phẩm Công ty LILAMA Hà Nội đơn vị sản xuất kinh doanh với nét đặc trưng ngành tái tạo tài sản cố định Đặc điểm bật sản phẩm xây lắp là: * Sản phẩm xây lắp cơng trình xây dựng, vật kiến trúc…có qui mơ lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, cố định chỗ, thời gian thi cơng dài, chủ yếu ngồi trời, thời gian sử dụng lâu dài * Sản phẩm xây lắp tiêu thụ theo giá dự toán, thoả thuận với chủ đầu tư (giá đấu thầu) tính chất hàng hố sản phẩm xây lắp khơng thể rõ * Q trình sản xuất phức tạp, khơng ổn định có tính lưu động cao, việc hoàn thành kế hoạch sản xuất chịu tác động nhiều nhân tố GVHD: Trần Đức Vinh Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SVTH: Võ Thị Thanh Nga khác bao gồm: nhân tố thuộc lực lượng sản xuất doanh nghiệp, nhân tố thuộc tư tưởng tổ chức, đạo thi công, nhân tố thuộc thời tiết, thiên nhiên nhân tố khác 1.1.2.2 Quy trình cơng nghệ Có thể khái qt q trình kinh doanh sau: Sơ đồ 1.1: Quá trình sản xuất, kinh doanh Đấu thầu Hợp đồng nhận thầu Quyết toán, lý hợp đồng Nghiệm thu, bàn giao Thiết kế kỹ thuật Tổ chức thi cơng Biện pháp thi cơng Dự tốn thi cơng (Nguồn: Phịng Kinh tế - Kỹ thuật) Quy trình sản xuất chung kinh doanh Cơng ty cổ phần LILAMA Hà Nội bao gồm giai đoạn chính: cung ứng yếu tố đầu vào, sản xuất (thi công), tiêu thụ (hồn thành, bàn giao) Quy trình tiến hành sau: Khi Cơng ty nhận cơng trình Tổng công ty giao xuống tham gia đấu thầu Sau vào kế hoạch năm dự tốn cơng trình, phịng cung ứng vật tư lập kế hoạch cung ứng vật tư thiết bị tiến hành thu mua, kiểm tra vật tư thiết bị có Cơng ty Cơng ty xuất kho vật liệu chính, máy móc thiết bị thi cơng chuyển tới chân cơng trình điều chuyển cơng trình Vật liệu phụ đội tự mua Nếu trường hợp Công ty chưa thể đáp ứng, đội thi cơng sử dụng phương án mua, thuê duyệt Tùy theo quy mơ cơng trình mà số lượng lao động sử dụng khác Sau vật tư thiết bị lao động chuyển xuống cơng trình, đội thi cơng tiến hành thi cơng cơng trình Khi cơng trình hồn thành sản phẩm xây lắp, xây GVHD: Trần Đức Vinh Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SVTH: Võ Thị Thanh Nga dựng, thép mạ kẽm mạ màu thiết bị phi tiêu chuẩn kết cấu thép Sơ đồ 1.2: Quy trình sản xuất Kho công ty Tư liệu sản xuất Sản xuất vật tư, thiết bị, máy móc Nhà cung cấp Tự cung ứng Lao động biên chế Điều chuyển Sản phẩm xây dựng, xây lắp, thép mạ kẽm, mạ màu Đội thi cơng, xưởng sản xuất Hồn thành Thị trường lao động Thuê ngắn hạn Khách hàng Thiết bị phi tiêu chuẩn kết cấu thép (Nguồn: Phòng Kinh tế - Kỹ thuật) 1.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty với ngành kinh doanh chính: Xây dựng cơng trình cơng nghiệp, đường dây tải điện, trạm biến thế, lắp đặt máy móc, thiết bị cho cơng trình Đầu tư xây dựng cơng trình hạ tầng kỹ thuật đô thị khu công nghiệp, xây dựng kinh doanh nhà Sản xuất kinh doanh cấu kiện kim loại cho xây dựng, xà gồ thép, thép mạ kẽm, thép mạ màu, lợp kim loại, phụ kiện từ thép mạ kẽm, thép mạ màu Chế tạo lắp thiết bị nâng, nồi hơi, bồn, bể áp lức dung tích lớn Chế tạo thiết bị phi tiêu chuẩn thiết bị đồng cho cơng trình cơng nghiệp Cung cấp, lắp đặt, bảo trì thang máy Thiết kế kết cấu: cơng trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, kỹ thuật hạ tầng đô thị, khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao Sản xuất vật liệu xây dựng, chế biến lương thực, thực phẩm, kinh doanh xuất nhập vật tư, thiết bị Dịch vụ cho thuê nhà xưởng, văn phòng, kinh doanh khách sạn Để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn GVHD: Trần Đức Vinh Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SVTH: Võ Thị Thanh Nga cách thường xuyên, liên tục Công ty bố trí tổ chức phân xưởng, đội tổ theo sơ đồ sau: Dây chuyền mạ màu Xưở ng Mai Độn g Xưở ng Qua ng Min h Dây chuyền sản xuất Dây chuyền mạ kẽm Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức kinh doanh Đội lắp đặt than g máy Đ ội lắ p đặ t H T ốn g Đ ội lắ p đặ t K C T Đ ội lắ p đặ t K C T Đ ội lắ p đặ t H T ện Đ ội lắ p đặ t H T ện Cơng ty (Nguồn: Phịng Tổ chức) 1.1.3.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Trải qua nhiều lần thay đổi, máy quản lý Công ty cổ phần LILAMA Hà Nội tổ chức mô tả sơ đồ 1.6 GVHD: Trần Đức Vinh Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SVTH: Võ Thị Thanh Nga Như mô tả sơ đồ 1.6, máy quản lý tổ chức theo kiểu trực tuyến - chức Người tối cao có quyền định cơng ty Giám đốc điều hành với trợ giúp Phó giám đốc phụ trách lĩnh vực Cơ cấu vừa đảm bảo thực chế độ thủ trưởng, vừa phát huy quyền dân chủ, sáng tạo, độc lập tương đối phòng, ban cơng ty Đặc trưng mơ hình quản lý vừa trì quan hệ trực tuyến Giám đốc, Phó giám đốc phịng ban; đồng thời kết hợp tổ chức phận chức năng, phòng ban với Quyền hạn, chức nhiệm vụ phận sau: Đại hội đồng cổ đông gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan có thẩm quyền cao việc định vấn đề công ty Hội đồng quản trị: Đại hội cổ đông bầu bãi miễn (đứng đầu Chủ tịch Hội đồng quản trị), quan quản lý công ty, định vấn đề liên quan tới kế hoạch phát triển, lợi ích cơng ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội cổ đơng Ban kiểm sốt: Đại hội cổ đơng bầu bãi miễn, quan thay mặt cổ đông để kiểm sốt việc chấp hành pháp luật cơng ty Ban Giám đốc: gồm Giám đốc Phó giám đốc - Giám đốc người Hội đồng quản trị bầu bãi miễn, thay mặt công ty chịu trách nhiệm trước quan quản lý Nhà nước Tổng công ty mặt sản xuất kinh doanh công ty, trực tiếp đạo sản xuất, xây dựng máy giúp việc đồng thời đạo trực tiếp giám sát đến phòng ban, tổ đội công trường Kết thúc năm kế hoạch, Giám đốc thực phân tích, đánh giá thực kế hoạch sản xuất báo cáo trước Hội đồng quản trị Đại hội cổ đông GVHD: Trần Đức Vinh 10