Phân tích hoạt động tài chính tại công ty tnhh một thành viên quang hiểnq1

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi, có hỗ trợ, hướng dẫn từ TS Đỗ Hoàng Thịnh Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chưa công bố cơng trình Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2012 Tác giả Lê Thị Thu Trang MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .2 1.1 Bản chất, chức tài doanh nghiệp .2 1.1.1 Bản chất 1.1.2.Chức năng: .2 1.2 Tầm quan trọng tài doanh nghiệp 1.2.1 Hoạt động tài doanh nghiệp 1.2.2 Tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.3.1 Thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.3 Các nội dung phân tích tài doanh nghiệp 13 1.3.4 Đánh giá kết phân tích tài doanh nghiệp .36 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới phân tích tài doanh nghiệp 37 1.4.1 Nhân tố chủ quan 37 1.4.2 Nhân tố khách quan .39 PHẦN 2:THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN QUANG HIỂN 41 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH thành viên Quang Hiển 41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 41 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 41 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy công ty 43 2.1.4 Khái quát tình hình hoạt động cơng ty 45 2.2 Thực trạng phân tích tài Công ty TNHH thành viên Quang Hiển năm 2010, 2011 .46 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty .46 2.2.2 Phân tích tình hình tốn .56 2.2.3 Phân tích khả tạo tiền tình hình lưu chuyển tiền tệ 58 2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn 60 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích tài Cơng ty TNHH thành viên Quang Hiển 62 2.3.1 Thành tựu 63 2.3.2 Nguyên nhân hạn chế 64 PHẦN 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN QUANG HIỂN .68 3.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh công ty thời gian tới 68 3.2 Các giải pháp hồn thiện phân tích tài Cơng ty 69 3.2.1 Bổ sung nguồn tài liệu dùng phân tích hồn thiện phương pháp phân tích 69 3.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích 70 3.3 Kiến nghị 76 3.3.1 Kiến nghị với công ty Quang Hiển 76 3.3.2 Kiến nghị nhà nước 78 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐTTC : Đầu tư tài GTGT : Giá trị gia tăng NN : Nhà nước ROA : Sức sinh lợi tài sản ROE : Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu AOE : Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu XDCB : Xây dựng KD : Kinh doanh DN : Doanh nghiệp BCTC : Báo cáo tài VCSH : Vốn chủ sở hữu TC : Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Bảng đánh giá khái quát tình hình hoạt động kinh doanh 45 Bảng 2.2 Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn 47 Bảng 2.3 Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài khả tốn 48 Bảng 2.4 Bảng đánh giá khái quát khả sinh lời 50 Bảng 2.5 Bảng đánh giá khái quát khả sinh lời (năm 2009 so với năm 2010) 50 Bảng 2.6 Bảng phân tích cấu biến động tài sản .51 Bảng 2.7 Bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn 52 Bảng 2.8 Bảng phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 54 Bảng 2.9 Bảng tính cân tài góc độ ổn định 55 Bảng 2.10 Bảng phân tích tình hình tốn 56 Bảng 2.11 Bảng chi tiết khoản phải thu khoản phải trả .57 Bảng 2.12 Bảng tính tỷ trọng dịng tiền thu vào hoạt động 58 Bảng 2.13 Bảng tính lương lưu chuyển tiền hoạt động 59 Bảng 2.14 Bảng phân tích địn bẩy tài 60 Bảng 2.15 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn ROE ảnh hưởng ROA địn bẩy tài 61 Bảng 3.1 Bảng phân tích nhu cầu khả tốn 73 Bảng 3.2 Bảng tính ảnh hưởng nhân tố đến lưu chuyển tiền 76 Sơ đồ 1.1: Vận dụng phương pháp Dupont để phân tích ROE 13 Sơ đồ 1.2: Cân tài theo góc độ ổn định .24 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Quang Hiển 43 LỜI MỞ ĐẦU Công ty TNHH thành viên Quang Hiển doanh nghiệp tư nhân với nhiều năm kinh nghiệm, đứng trước vận động kinh tế cạnh tranh gay gắt ngành Công ty cố gắng tìm tịi sáng tạo cho chiến lược phát triển kinh doanh tương đối bền vững sở phân tích hoạt động tài Phân tich hoạt động tài cơng cụ quan trọng quản trị doanh nghiệp Rất nhiều giám đốc Doanh nghiệp Việt Nam ngày chưa ý thức vai trò hoạt động tài doanh nghiệp, điều hành Doanh nghiệp hiệu Nền kinh tế Việt Nam giai đoạn đầu phát triển kinh tế thị trường theo định hướng XHCN cần phổ cập việc vận dụng.cơng cụ tài sản xuất kinh doanh.Vì q trình làm việc Cơng ty TNHH thành viên Quang Hiển sở hệ thống lý thuyết trang bị nhà trường, vào thực tế Công ty hướng dẫn tận tình TS Đỗ Hồng Thịnh em chủ động lựa chọn đề tài: "Phân tích hoạt động tài Cơng ty TNHH thành viên Quang Hiển" làm nội dung nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp mình.Nội dung nghiên cứu vận dụng vấn đề lý luận khái quát tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp Dựa vào báo cáo phân tích tài doanh nghiệp công ty hệ thống báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị xem xét việc thực phân tích tài doanh nghiệp, bao gồm cơng tác tổ chức phân tích, việc tính tốn số tài đánh giá tình hình tài cơng ty Quang Hiển năm 2010,2011 Từ đó, đánh giá mặt mạnh, yếu thực phân tích tài doanh nghiệp đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty PHẦN LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Bản chất, chức tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích lũy vốn cho Nhà nước Trong quan hệ kinh tế bao gồm: - Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước: Thể thông qua nghĩa vụ nộp thuế doanh nghiệp Nhà nước, ngược lại Nhà nước tạo mơi trường kinh doanh góp vốn cho doanh nghiệp vay - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường gồm: + Quan hệ doanh nghiệp với doanh nghiệp khác + Quan hệ doanh nghiệp với nhà cung cấp,nhà đầu tư, bạn hàng, khách hàng thơng qua việc tốn tiền mua bán vật tư, hàng hóa, tiền cơng, tiền lãi, cổ tức… + Quan hệ doanh nghiệp với ngân hàng, tổ chức tín dụng thơng qua hoạt động vay, trả nợ vay, lãi… - Quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp: + Giữa doanh nghiệp với phòng ban, phân xưởng, tổ sản xuất + Giữa doanh nghiệp với cán - công nhân viên qua việc trả lương, tiền thưởng, phạt… 1.1.2.Chức năng: Tài doanh nghiệp gồm ba chức sau: - Chức tạo vốn đảm bảo vốn cho trình sản xuất kinh doanh: tài doanh nghiệp tốn nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, tổ chức huy động sử dụng đắn nhằm trì thúc đẩy phát triển có hiệu q trình sản xuất kinh doanh - Chức phân phối thu nhập tiền: Thu nhập tiền doanh nghiệp tài doanh nghiệp phân phối sau: Thu nhập đạt bán hàng trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ q trình sản xuất như: Khấu hao tài sản, trả lương, mua sắm 1.2 Tầm quan trọng tài doanh nghiệp 1.2.1 Hoạt động tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh doanh nhằm mục đích sinh lời pháp luật thừa nhận, phép kinh doanh số lĩnh vực định Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có yếu tố cần thiết: tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động, từ địi hỏi cần phải có lượng tiền tệ định Điều có nghĩa doanh nghiệp phải hình thành sử dụng quỹ tiền tệ Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp q trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ tài hoạt động doanh nghiệp Tài doanh nghiệp gắn liền với trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nội dung hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ, gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Để tiến hành sản xuất kinh doanh, DN phải đưa định: Nên đầu tư vào đâu? nguồn tài trợ cho đầu tư từ nguồn nào, phân phối vốn cho có hiệu 1.2.2 Tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp việc vận dụng tổng thể phương pháp phân tích khoa học để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, giúp cho đối tượng quan tâm nắm thực trạng tài an ninh tài doanh nghiệp, dự đốn tiêu tài tương lai rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải; qua đề định phù hợp với lợi ích họ Có nhiều đối tượng quan tâm sử dụng thơng tin kinh tế, tài doanh nghiệp, nhà quản lý, cổ đông tương lai, nhà nước Mỗi đối tượng quan tâm theo giác độ với mục đích khác Do nhu cầu thơng tin tài doanh nghiệp đa dạng, địi hỏi phân tích hoạt động tài phải tiến hành nhiều phương pháp khác để đáp ứng nhu cầu khác đối tượng - Đối với nhà quản lý: Là người trực tiếp quản lý, điều hành doanh nghiệp, nhà quản lý hiểu rõ tài doanh nghiệp, họ cần có nhiều thơng tin phục vụ cho việc phân tích Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp nhà quản lý nhằm đáp ứng mục tiêu sau: + Theo chu kỳ đánh giá hoạt động quản lý giai đoạn qua, việc thực cân tài chính, khả sinh lời, khả tốn rủi ro tài hoạt động doanh nghiệp ; + Đảm bảo cho định Ban giám đốc phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp, định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận, điều chỉnh kế hoạch nhận hàng cung cấp tiêu thụ, sử lý hàng tồn kho + Cung cấp thông tin sở cho dự đốn tài chính; + Căn để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý doanh nghiệp Phân tích hoạt động tài làm rõ điều quan trọng dự đốn tài chính, mà dự đoán tảng hoạt động quản lý, làm sáng tỏ, khơng sách tài mà cịn làm rõ sách chung doanh nghiệp