(Tiểu luận) tiểu luận thuế trong kinh doanh đề tài tính thuế và kê khai thuế

TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG TP HCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH TIỂU LUẬN THUẾ TRONG KINH DOANH ĐỀ TÀI: TÍNH THUẾ VÀ KÊ KHAI THUẾ Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU Giảng viên hướng dẫn: CUNG HỮU ĐỨC Sinh viên thực hiện: TRẦN THỊ NHƯ Ý MSSV: 2120200103 TP Hồ Chí Minh, 2021 h PHIẾU ĐÁNH GIÁ TIỂU LUẬN Họ tên sinh viên: Trần Thị Như Ý MSSV: 2120200099 Lớp : CCQ2020C Khoa : Quản Trị Kinh Doanh Tên đề tài : Tính thuế kê khai thuế STT Nội dung GV Chương Lý thuyết thuế kinh doanh - Nội dung lý thuyết hoá đơn chứng từ - Nội dung lý thuyết đầy đủ loại thuế Chương Tính loại thuế - Cho ví dụ tính loại thuế liên quan - Làm tập Thuế TNCN thuế tổng hợp Thực kê khai thuế - Lập hóa đơn GTGT - Kê khai thuế GTGT - Kê khai thuế NK Cộng Điểm đánh gía thực tiểu luận GV2 4.0 3.0 3.0 10 /10 Bằng chữ: … … … … … … … Ngày tháng năm 2021 Giảng viên chấm (ký, ghi rõ họ tên) Giảng viên chấm (ký, ghi rõ họ tên) h Ghi 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 MỤC LỤC CHƯƠNG I LÝ THUYẾT VỀ THUẾ TRONG KINH DOANH I- HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ 1 Khái niệm, tầm quan trọng hóa đơn, nguyên tắc lập hóa đơn, loại hóa đơn 1.1 Khái niệm hóa đơn, chứng từ 1.2 Tầm quan trọng hóa đơn 1.2.1 Đối với Nhà nước 1.1.1 Đối với doanh nghiệp 1.1.2 Đối với cá nhân 1.3 Nguyên tắc lập hóa đơn 1.4 Các loại hóa đơn 2 Nội dung lập hóa đơn GTGT II THUẾ GTGT Khái niêm H thuế, đặc điểm thuế GTGT, đối tượng nộp thuế, Đối tượng chịu thuế, không chịu GTGT 1.1 Khái niệm 1.2 Đặc điểm thuế GTGT 1.3 Đối tượng nộp thuế, Đối tượng chịu thuế, không chịu GTGT Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, phương trực tiếp III THUẾ XNK Khái niêm H thuế, tác dụng thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, đối tượng nộp thuế, đối tượng ủy quyền, bảo lãnh nộp thuế thay,Tỷ giá tính thuế đồng tiền nộp thuế 1.1 Khái niêm H thuế XNK 1.2 Tác dụng thuế xuất khẩu, thuế nhập 1.3 Đối tượng nộp thuế, đối tượng ủy quyền, bảo lãnh nộp thuế thay 1.4 Tỷ giá tính thuế đồng tiền nộp thuế XNK Căn tính thuế, phương pháp tính thuế XNK 2.1 Căn tính thuế 2.2 Phương pháp tính thuế XNK IV THUẾ TTĐB Khái niệm, đặc điểm thuế tiêu thụ đặc biệt, Người nộp thuế TTĐB, Đối tượng chịu thuế TTĐB, Đối tượng không chịu thuế TTĐB 1.1 Khái niệm 1.2 Đặc điểm 1.3 Người nộp thuế, Đối tượng chịu thuế TTĐB, Đối tượng không chịu thuế 1.3.1 Người nộp thuế TTĐB 1.3.2 Đối tượng chịu thuế TTĐB 1.3.3 Đối tượng không chịu thuế TTĐB Căn tính thuế, phương pháp tính thuế TTĐB V THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Khái niệm, đặc điểm thuế, người nôpHthuế TNDN 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 1.1 Khái niệm 1.2 Đặc điểm 1.3 Người nộp thuế TNDN Phương pháp tính thuế TNDN VI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Khái niệm, đối tượng nộp thuế, khoản chịu thuế, Thu nhập miễn thuế 1.1 Khái niệm 1.2 Đối tượng nộp thuế 1.3 Các khoản chịu thuế 1.4 Thu nhập miễn thuế Tính thuế TNCN cá nhân cư trú cá nhân không cư trú 10 CHƯƠNG II THỰC HIỆN TÍNH THUẾ 11 I TÍNH THUẾ GTGT 11 Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 11 Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 12 II TÍNH THUẾ TỔNG HỢP 12 CHƯƠNG III THỰC HIỆN LẬP HÓA ĐƠN, KÊ KHAI THUẾ 15 I LẬP HÓA ĐƠN GTGT 15 II KÊ KHAI THUẾ GTGT 16 III KÊ KHAI THUẾ NHẬP KHẨU 17 Tính thuế nhập .17 Tờ khai hàng hóa nhập 18 TÀI LIỆU THAM KHẢO 19 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 CHƯƠNG I LÝ THUYẾT VỀ THUẾ TRONG KINH DOANH I- HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ Khái niệm 1.1 Khái niệm hóa đơn, chứng từ - Hóa đơn chứng từ người bán lập ghi nhận thơng tin bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định pháp luật Chứng từ văn chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực hình thành 1.2.Tầm quan trọng hóa đơn 1.2.1 Đối với Nhà nước - Hóa đơn chứng từ pháp lý để quan quản lý Nhà nước Thuế vụ, Hải quan, Quản lý thị trường, Tài chính, thực vai trị quản lý Việc quản lý không tốt dẫn đến thông tin sai lệch, ảnh hưởng đến việc hoạch định sách vĩ mơ Nhà nước 1.2.2 Đối với doanh nghiệp - Hóa đơn chứng chủ yếu cho nghiệp vụ doanh nghiệp có tính định đến nghĩa vụ nộp thuế doanh nghiệp 1.2.3 Đối với cá nhân - Bảo vệ quyền lợi vật chất đối tượng chấp hành tốt chế độ quản lý, sử dụng hóa đơn 1.3.Nguyên tắc lập hóa đơn - Nguyên tắc 1: Chỉ đươc lập giao cho người mua hàng hóa, dịch vụ loại hóa đơn theo quy định pháp luật thuế - Nguyên tắc 2: Người bán phải lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ - Nguyên tắc 3: Nội dung hóa đơn phải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, khơng tẩy xóa - Nguyên tắc 4: Hóa đơn lập lần nhiều liên Nội dung lập hóa đơn phải thống liên hóa đơn có số - Nguyên tắc 5: Hóa đơn lập theo thứ tự liên tục từ nhỏ đến lớn 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Nguyên tắc 6: Nội dụng bắt buộc hóa đơn lập phải thể mặt giấy - Nguyên tắc 7: Hóa đơn thể tiếng Việt 1.4.Các loại hóa đơn - Hóa đơn giá trị gia tăng - Hóa đơn bán hàng - Hóa đơn khác (đặc thù) Nội dung lập hóa đơn GTGT - Hóa đơn giá trị gia tăng phải có thơng tin tên, địa chỉ, mã số thuế người bán người mua (nếu có), danh mục hành hóa dịch vụ, ngày thực giao dịch, tổng giá trị hàng hóa dịch vụ, giá trị tính thuế GTGT, thuế suất GTGT giá trị thuế GTGT - Điều làm hóa đơn GTGT quan trọng nằm chỗ hóa đơn có giá trị mặt pháp lý Nó tách riêng giá trị thực hàng hóa phần giá trị tăng thêm, để khấu trừ thuế II THUẾ GTGT Khái niêm t thuế 1.1.Khái niệm Hóa đơn giá trị gia tăng hiểu loại hóa đơn dành cho tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ hoạt động sau: - Bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ nội địa; - Hoạt động vận tải quốc tế; - Xuất vào khu phi thuế quan trường hợp coi xuất 1.2.Đặc điểm thuế GTGT - Thuế giá trị gia tăng có đối tượng chịu thuế rộng: Mọi cá nhân, tổ chức phải chịu thuế giá trị gia tăng - Thuế giá trị gia tăng loại thuế gián thu: Người mua hàng hóa, dịch vụ người phải chịu loại thuế thơng qua việc mua bán hàng hóa 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Thuế giá trị gia tăng đánh vào hầu hết khâu: Thuế đánh vào phần giá trị tăng thêm hàng hóa phát sinh giai đoạn - Phạm vi thuế giá trị gia tăng: Đối tượng chịu thuế người tiêu dùng phạm vi lãnh thổ Quốc gia 1.3.Đối tượng nộp thuế, Đối tượng chịu thuế, không chịu GTGT - Đối tượng nộp thuế: Người nộp thuế GTGT sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT Việt Nam, khơng phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh nhập hàng hóa, mua dịch vụ từ nước chịu thuế GTGT - Đối tượng chịu thuế: Đối tượng chịu thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam (bao gồm hàng hóa, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước ngoài), trừ đối tượng không chịu thuế GTGT hướng dẫn Điều Thông tư 219/2013/TT-BTC Khoản 1, Điều Thơng tư 26/2015/TT-BTC - khơng chịu GTGT: gồm nhóm + Nhóm 1: Các sản phẩm, dịch vụ số ngành, lĩnh vực mà hoạt động sản xuất kinh doanh ngành cịn gặp nhiều khó khăn, cần có nâng đỡ Nhà nước để khuyến khích phát triển như: sản phẩm trồng trọt, chăn ni, ni trồng thủy sản chưa qua chế biến… + Nhóm 2: Nhóm sản phẩm dịch vụ khơng mang tính kinh doanh, dịch vụ cơng cộng bảo đảm cung cấp dịch vụ tối thiểu cho tiêu dùng như: bảo hiểm học sinh, bảo hiểm vật nuôi trồng khơng nhằm mục đích kinh doanh, hoạt động triển lãm, phát song truyền truyền hình, dạy học dạy nghề… + Nhóm 3: Hàng hóa nhập trường hợp viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại, quà tặng cho quan Nhà nước, hàng mang theo người theo tiêu chuẩn hành lý miễn thuế… + Nhóm 4: Hàng hóa chuyển khẩu, cảnh, mượn đường qua Việt Nam, hàng tạm nhập, tái xuất, tạm xuất, tái nhập, nguyên vật liệu nhập để sản xuất gia cơng với nước ngồi, hàng xuất tài nguyên khoáng sản chưa chế biến thành phẩm + Nhóm 5: Hàng hóa, dịch vụ cá nhân kinh doanh có mức thu nhập bình qn tháng thấp mức lương tối thiểu chung áp dụng tổ chức, doanh nghiệp nước Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, phương trực tiếp - Phương pháp khấu trừ: 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Thuế GTGT Thuế GTGT = phải nộp đầu - Phương pháp trực tiếp: Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu vào - khấu trừ Thuế suất thuế GTGT = GTGT X vàng bạc, đá quý + Đối với doanh nghiệp, hợp tác xã doanh thu tỷ đồng/năm sở kinh doanh khác Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ GTGT III THUẾ XNK Khái niêm t 1.1.Khái niêm t thuế XNK - Là loại thuế gián thu, thu vào loại hàng hóa phép xuất, nhập qua biên giới Việt Nam, độc lập hệ thống pháp luật thuế Việt Nam nước giới 1.2.Tác dụng thuế xuất khẩu, thuế nhập - Quản lý hoạt động xuất, nhập - Góp phần mở rộng kinh tế đối ngoại - Nâng cao hiệu hoạt động xuất, nhập - Bảo vệ sản xuất, tiêu dùng nước - Huy động nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước - Góp phần bảo hộ ngành công nghiệp nội địa 1.3.Đối tượng nộp thuế, đối tượng ủy quyền, bảo lãnh nộp thuế thay - Đối tượng nộp thuế: bao gồm tất tổ chức, cá nhân có hàng hóa xuất nhập thuộc đối tượng chịu Thuế xuất khẩu, nhập theo quy định - Đối tượng ủy quyền, bảo lãnh nộp thuế thay: - Đại lý làm thủ tục hải quan được đối tượng nộp thuế ủy quyền - Doanh nghiệp bưu chính, dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế nộp thay thuế cho đối tượng nộp thuế 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Tổ chức hoạt động theo quy định Luật tổ chức tín dụng trường hợp bảo lãnh, nộp thay cho đối tượng nộp thuế theo quy định 1.4.Tỷ giá tính thuế đồng tiền nộp thuế XNK - Tỷ giá tính thuế: tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố báo Nhân dân hàng ngày - Đồng tiền nộp thuế: thuế nộp đồng Việt Nam Trường hợp đối tượng nộp thuế muốn nộp thuế ngoại tệ phải nộp ngoại tệ tự chuyển đổi Căn tính thuế, phương pháp tính thuế XNK 2.1.Căn tính thuế - Số lượng mặt hàng thực tế xuất nhập ghi tờ khai hải quan - Giá tính thuế mặt hàng - Thuế suất mặt hàng - Tỷ giá tính thuế - Đồng tiền nộp thuế - Mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa (đối với mặt hàng áp dụng thuế tuyệt đối) 2.2.Phương pháp tính thuế XNK Sốố thuếố XNK = phải nộp M c ứ thuếố tệ đốối quy Sốố lượng đơn vị mặt hàng th ực tếố XNK ghi tờ khai Hải quan x định trến đơn vị hàng hóa IV THUẾ TTĐB Khái niệm 1.1.Khái niệm Thuế tiêu thụ đặc biệt loại thuế gián thu, đánh vào số hàng hóa, dịch vụ đặc biệt nằm danh mục Nhà nước quy định theo giai đoạn với mức thuế suất cao Nhằm mục đích điều hướng sản xuất tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 1.2.Đặc điểm - Là loại thuế gián thu, thu người tiêu thụ thông qua nhà sản xuất kinh doanh cung cấp dịch vụ - Đây loại thuế tiêu dùng giai đoạn Chỉ đánh thuế lần - Thuế tiêu thụ đặc biệt có phạm vi điều tiết khơng rộng Nó đánh số hàng hóa – dịch vụ có tính chất đặc biệt - Chỉ thu hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng lãnh thổ Việt Nam 1.3 Người nộp thuế TTĐB, Đối tượng chịu thuế TTĐB, Đối tượng không chịu thuế TTĐB 1.3.1 Người nộp thuế TTĐB - Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế tiêu thụ đặc biệt sở sản xuất để xuất khơng xuất mà tiêu thụ nước tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt 1.3.2 Đối tượng chịu thuế TTĐB - Hàng hóa chịu thuế: Thuốốc điếốu, xì gà Rượu Bia Ơ tố 24 chốỗ Xe mố tố trến 125 - Tàu bay, du thuyếền Xăng loại Máy điếều hòa cống suấốt t 90.000 BTU trở xuốống Bài Vàng mã, hàng mã Dịch vụ chịu thuế: Kinh doanh vũ trường Kinh doanh đặt cược Kinh doanh mát-xa, ka-ra-ố-kế Kinh doanh gốn Kinh doanh ca-si-nố, trò chơi ện t có Kinh doanh x ổsốố thưởng 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 1.3.3 Đối tượng khơng chịu thuế TTĐB - Hàng hóa sở sản xuất, gia công chế biến trực tiếp xuất bán, ủy thác cho sở kinh doanh khác để xuất - Hàng hóa nhập khẩu: - Hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại, quà tặng; - Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất - Hàng hóa nhập từ nước ngồi vào khu phi thuế quan - Tàu bay, du thuyền cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hóa - Xe ô tô sử dụng làm xe cứu thương, xe chở phạm nhân, xe không tham gia giao thông - Điều hịa nhiệt độ có cơng suất từ 90.000 BTU trở xuống, theo thiết kế để lắp phương tiện vận tải Căn tính thuế, phương pháp tính thuế TTĐB - Căn tính thuế TTĐB: giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB thuế suất thuế TTĐB - Phương pháp tính thuế TTĐB: Thuếố TTĐB phải nộp Giá = tính thuếố TTĐB Thuếố X suấốt thuếố TTĐB V THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Khái niệm, đặc điểm thuế, người nôpt thuế TNDN 1.1.Khái niệm Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế trực thu, thu trực tiếp vào đối tượng có thu nhập chịu thuế phát sinh tronh hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.Đặc điểm - Thu trực tiếp vào người nộp thuế có thu nhập - Điều tiết vào thu nhập có từ hoath động sản xuất hàng hóa, dịch vụ 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Người nộp thuế TNDN, tổ chức tiến hành hoạt đọng sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ - Thuế TNDN điều tiết thu nhập, tạo công xã hội điều tiết kinh tế 1.3.Người nộp thuế TNDN - Doanh nghiệp theo Luật doanh nghiệp, Luật đầu tư, Luật tổ chức tín dụng, Luật kinh doanh bảo hiểm, Luật chứng khốn, Luật dầu khí, Luật thương mại, bên hợp đồng hợp tác kinh doanh - Đơn vị nghiệp cơng lập, ngồi cơng lập sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế - Tổ chức thành lập theo Luật hợp tác xã - Doanh nghiệp nước có sở thường trú khơng có sở thường trú - Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế Phương pháp tính thuế TNDN Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN Trường hợp doanh nghiệp có trích lũy phát triển khoa học công nghệ: - Thuế TNDN = ( phải nộp Thu - nhập Phần trích lập ) x quỹ KH&CN Thuế suất thuế TNDN tính thuế Thu nhập tính thuế: - Thu nhập tính thuế - = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập miễn thuế - Các khoản lỗ chuyển kết theo quy định Thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí + Các khoản thu nhập trừ khác 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Thuế suất thuế TNDN: + Thuế suất phổ thông + thuế suất ưu đãi + thuế suất khác VI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Khái niệm, đối tượng nộp thuế, khoản chịu thuế, Thu nhập miễn thuế 1.1 Khái niệm Thuế thu nhập cá nhân loại thuế trực thu, thu trực tiếp vào thu nhập người tạo đơn vị thời gian định 1.2 Đối tượng nộp thuế - Áp dụng tiêu chí: cư trú khơng cư trú cá nhân người Việt Nam người nước 1.3.Các khoản chịu thuế - Thu nhập từ: kinh doanh, tiền lương, đầu tư vốn, chuyển nhược vốn, chuyển nhượng bất động sản, trung thưởng, quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, nhận quà tặng 1.4 Thu nhập miễn thuế - Thu nhập từ: chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng, giá trị quyền sử dụng dất, nhận thừa kế quà tặng bất động sản, chuyển đất nơng nghiệp, hộ gia đình cá nhân, lãi tiền gửi, kiều hối, tiền công làm thêm giờ, tiền lương hưu, học bổng, bồi thường hợp đồng bảo hiểm, quỹ từ thiện, viện trợ, tiền lương thuyền viên, hoạt động khai thác thủy sản Tính thuế TNCN cá nhân cư trú cá nhân không cư trú - Thuế TNCN cá nhân cư trú: 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 TNTT (thu TNCT (thu nh ập tính = nhập chịu thuếố) thuếố) - Giảm - trừ Các gia - khoản đóng góp, từ thiện đình Thuế TNCN cá nhân không cư trú: Thuếố TNCN = Doanh thu x Thuếố suấốt 10 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h Các khoản bảo hiểm 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 CHƯƠNG II THỰC HIỆN TÍNH I TÍNH THUẾ GTGT 1- Tính thuế TNCN từ tiền lương tiền cơng cá nhân cư trú Ông X cá nhân cư trú, tháng 5/2021 sau trừ khoản bảo hiểm bắt buộc theo luật định ơng X cịn lại thu nhập từ tiền lương 90 triệu đồng, tiền cho th nhà 50 triệu đồng/tháng Ơng có vợ người con, vợ ông thất nghiệp phụ thuộc vào tiền lương chồng Ba người con, theo trường PTCS, học PTTH, tuổi đóng góp từ thiện khuyến học triệu đồng - u cầu: Tính thuế thu nhâpHcá nhân Ơng X tháng 05/2021 Thuế TNCN tiền lương tiền công: TNCT: 90tr Tổng khoản giảm trừ: Người nộp thuế giảm trừ theo quy định: 11tr Người phụ thuộc giảm trừ theo quy định: 3*4.4tr = 13,2 tr Từ thiện: 9tr Tổng: 33,2 tr Thu nhập tính thuế = 90tr – 33.2 tr = 56.8 tr Thuế TNCN (bậc 6) = 56.8tr x 30% - 5.85 tr = 11.19 tr Thuế thu nhập cá nhân từ KD cho thuê nhà: 50tr x 5% = 2.5 tr Tổng Thuế TNCN: 11.19tr + 2.5 tr = 13.69 tr 2- Tính thu TNCN công ty phải nộp S liu bng ton thng 05/2021 ca Công ty X sau: Khon vay l$i đ$ ton cho B' Lê Th* Y,n thng 12/2020 l' 90.000.000đ Chi tr l$i g.p vn năm 2019 cho th'nh viên l' 100.000.000đ Thu chuyển nhượng chứng khon 50.000.000 Chi tr bn quy9n sng ch, s: h;u công nghip cho: 11 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Ông A l' 900.000.000đ - Ông B l' 10.000.000 Chi tr tr?ng thư:ng khuy,n m@i cho khch h'ng: - Ông C: 01 chi,c xe Honda tr* gi 59.000.000đ - B' D: 01 Tivi LG tr* gi 8.900.000đ Chi tr cho ông Ly kim Yoong (Korea) l' c nhân không cư tr? kL hợp đMng D*ch vN gim st thi công 200.000.000 - u c"u: Tính thu TNCN cơng ty phải nộp th$ng 05/2021 GIẢI: Khon vay l$i đ$ ton cho B' Lê Th* Y,n thng 12/2020 l' 90.000.000đ Thu, TNCN: 90.000.000 × 5% = 4.5tr Chi tr l$i g.p vn năm 2019 cho th'nh viên l' 100.000.000đ Thu, TNCN: 100.000.000 × 5% =5.000.000 đ Thu chuyển nhượng chứng khon 50.000.000 Thu, TNCN: 50.000.000 × 0,1% = 50.000 đ Chi tr bn quy9n sng ch, s: h;u cơng nghip cho: - Ơng A l' 900.000.000đ Thu, TNCN: (900.000.000 – 10.000.000) × 5% = 44.500.000 - Ông B l' 10.000.000 đ Miễn thu, Chi tr tr?ng thư:ng khuy,n m@i cho khch h'ng: - Ông C: 01 chi,c xe Honda tr* gi 59.000.000đ Thu, TNCN: (59.000.000 – 10.000.000) × 10% = 4.900.000 đ - B' D: 01 Tivi LG tr* gi 8.900.000đ Miễn thu, 12 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Chi tr cho ông Ly kim Yoong (Korea) l' c nhân không cư tr? kL hợp đMng D*ch vN gim st thi công 100.000.000 Thu, TNCN: 100.000.000 × 20% = 20.000.000 đ Tổng thu, TNCN m' doanh nghip phi nộp thng 5/2021 l': 4.5tr+ 5.000.000 + 50.000 + 44.5tr + 4.9tr + 20.000.000 = 78.950.000 Thu, đầu tư vn: 9.500.000 đMng Thu, chuyển nhượng chứng khon: 50.000 đMng Thu, bn quy9n, nhượng quy9n TM: 44.500.000 Thu, tr?ng thư:ng: 4.900.000 đMng Thu, CN không cư tr? (Ly kim Yoong ): 20.000.000 đMng Tổng số thu Công ty phải nộp: 78.950.000 đồng II THUẾ TỔNG HỢP Công ty XNK X kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhập 09 xe ô tô chổ, dung tích xi lanh 4.200cm3, đơn giá CIF: 29.000 USD/chiếc; Chiết khấu TM 9%, thuế suất thuế nhập mẫu xe 60%; thuế suất thuế TTĐB 50%; Thuế GTGT 10%, tỷ giá tính thuế nhập 22.000 VND/USD Công ty X bán 09 xe cho công ty Y, Giá bán chưa có thuế GTGT 2.900.000.000 đồng/chiếc, thuế TTĐB hành, thuế GTGT 10% Chi phí bán hàng chi phí khác: 130.000.000, thuế TNDN: 20% Yêu cầu: Tính thuế nộp khâu nhập khẩu, thuế phải nộp khâu thương mại, lợi nhuận kế tốn thuế TNDN Cơng ty X GIẢI: Thuế phải nộp khâu nhập khẩu: Giá mua tính thuế NK: x 29.000 x 69% x22.000 = 3.961.980.000 đồng Thuế NK: 3.961.980.000 x 60% = 2.377.188.000 đồng Thuế TTĐB: (3.961.980.000 +2.377.188.000) x 50% = 3.169.584.000 đồng 13 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Thuế VAT: (3.961.980.000 +2.377.188.000+3.169.584.000) x 10% =950.875.200 đồng Tổng thuế phải nộp: 2.377.188.000 +3.169.584.000 + 950.875.200 = 6.497.647.200 đồng * Thuế phải nộp khâu thương mại Thuế VAT: 2.900.000.000 x x 10% = 2.610.000.000 đồng Thuế VAT phải nộp: 2.900.000.000 –950.875.200= 1.949.124.800 đồng Thuế TTĐB: (2.900.000.000/(1+50%)) x x 50% = 8.700.000.000 đồng Thuế TTĐB phải nộp: 8.700.000.000 –3.169.584.000 = 5.530.416.000 đồng * Thuế TNDN GVHB: giá mua + Thuế NK + Thuế TTĐB 3.961.980.000 + 2.377.188.000+ 3.169.584.000 = 9.508.752.000 đồng Tổng CPKT = GVHB + CPBH + CPQLDN + CP HĐTC + CP khác = 9.508.752.000 + 130.000.000 = 9.638.752.000 đồng Tổng DTKT: 29.000.000.000 –5.530.416.000 = 23.469.584.000 đồng Lợi nhuận KT: Tổng DT – Tổng CP =23.469.584.000 –9.638.752.000 đồng = 13.830.832.000 đồng Thuế TNDN phải nộp: 13.830.832.000 x 20% = 2.766.166.400 đồng 14 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 CHƯƠNG III THỰC HIỆN LẬP HÓA ĐƠN, KÊ KHAI THUẾ I LẬP HÓA ĐƠN GTGT Ngày 02 /11 /2021 Cơng ty TNHH Chí Minh xuất hố đơn số 0000009 Công ty Dệt May Gia Định, 351 Phan Văn Trị, Quận Gò Vập, TP HCM, MST: 0300744507001, mătHhàng: quần áo BHLĐ cộng tiền hàng 28.680.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày 02 tháng 11 năm 2021 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Số: 0000009 Đơn vị bán hàng: Cơng ty TNHH Chí Minh Mã số thuế: 0309130845 Địa chỉ: 355 Nơ Trang Long, Phường 13, Quận Bình Thạnh, TP Hồ Chí Minh Điện thoại: 355546666 Số tài khoản 080015115059 NH Sacombank - CN Bình Thạnh Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty Dệt May Gia Định Mã số thuế: 0300744507001 ………………………………………………………………………… Địa chỉ: 351 Phan Văn Trị, Quận Gò Vập, TP HCM Hình thức tốn: Tiền mặt Số tài khoản……………………………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 01 quần áo BHLĐ 28.680.000 h'ng: Thuế suất GTGT: 10 %, 2.868.000… Tổng cộng … 28.680.000 Cộng ti9n Tiền thuế GTGT: tiền toán: ….31.548.000 Số tiền viết chữ: ba mươi mốt triệu năm trăm bốn mươi tám nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hố đơn) (In Cơng ty , Mã số thuế ………… .) Ghi chú: - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao người mua - Liên 3: 15 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h … 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 16 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 3- Khê khai thu NK Công ty ABC nhập 900.000 lít Xăng A92 từ Singapore, m$ h'ng h.a 27101216, đơn gi 1.33 USD/lít Tỉ gi tính thu, 23.900đồng/USD, chi,t khấu thương m@i 9%, đi9u kin giao h'ng CIF, đi9u kin ton L/C Thu, suất thu, nhập 15%, thu, suất thu, TTĐB 12%, mức thu, Bo v môi trường 2.500 đồng/lít, thu, suất thu, GTGT 10% Yêu cầu: tính thu, v' kê khai từ tiêu 14-30 TK HQ/2015NK công ty ABC phi nộp Giài: Thu, phi nộp khâu nhập khẩu: Gi mua tính thu, NK: 900.000 x 1.33 x 91% x 23.900 =2.603.355.300 đMng Thu, NK: 2.603.355.300 x 15% = 390.503.295 đMng Thu, TTĐB: (2.603.355.300 +390.503.295) x 12% = 359.263.031 đMng Thu, BVMT: 900.000 x 2.500 = 2.250.000.000 đMng Thu, VAT:(2.603.355.300+390.503.295+359.263.031+2.250.000.000) x 10%= 560.312.162 đMng Tổng thu, phi nộp: 390.503.295+359.263.031+2.250.000.000 +560.312.162=3.560.078.489 đMng 2 2Tờ khai 17 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 18 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99