Tăng cường công tác quản lý kê khai thuế, nâng cao chất lượng xử phạt vi phạm hành chính góp phần nâng cao tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BÁO CÁO Kết thực sáng kiến Kính gửi: Hội đồng sáng kiến Cục Thuế tỉnh Hà Nam Tên sáng kiến: Tăng cường công tác quản lý kê khai thuế, nâng cao chất lượng xử phạt vi phạm hành góp phần nâng cao tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế hạn - Ngày sáng kiến áp dụng lần đầu: 01/01/2020 PHẦN MỞ ĐẦU I Đặc điểm, tình hình trước có sáng kiến Trên sở liệu ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS) tình hình nộp hồ sơ khai thuế (HSKT) người nộp thuế (NNT) 06 tháng đầu năm 2019, HSKT nộp đến quan thuế đầy đủ (tỷ lệ HSKT nộp/phải nộp địa bàn Chi cục Thuế huyện A đạt 98.76%; địa bàn Chi cục Thuế huyện B đạt 99,71%), tỷ lệ HSKT nộp hạn HSKT nộp đạt 96,3% địa bàn huyện A 96,63 địa bàn huyện B(chỉ tiêu đề 98%) Số lượng tờ khai trễ hạn địa bàn huyện B 98 trường hợp, kết xử phạt có 97 trường hợp, địa bàn huyện A 43 trường hợp, kết xử phạt có 41 trường hợp Số liệu thống kê phản ánh tình trạng NNT chậm nộp, khơng nộp HSKT quan thuế chưa thực đầy đủ biện pháp quản lý như: Chưa thực đầy đủ việc đôn đốc NNT nộp HSKT; chưa thực xử phạt vi phạm hành đầy đủ NNT chậm nộp, không nộp HSKT theo quy định; chưa thực ấn định số thuế phải nộp NNT không nộp HSKT dẫn đến tỷ lệ lượt xử phạt VPHC NNT chậm nộp, không nộp HSKT thấp nhiều so với số lượt NNT vi phạm chậm nộp, khơng nộp HSKT Bên cạnh đó, việc xử phạt cịn mang tính hình thức, chưa tâm cao để tạo đe công doanh nghiệp, số Chi cục Thuế chưa cập nhật đầy đủ thông tin định xử phạt vào hệ thống ứng dụng TMS, dẫn đến sai nghĩa vụ NNT (nộp thừa ảo) thống kê số lượng định, số tiền xử phạt vi phạm hành chậm nộp, khơng nộp HSKT ứng dụng TMS chưa đầy đủ, chưa xác Từ 01/7/2019 thực Quyết định Bộ trưởng Bộ Tài việc hợp Chi cục Thuế hai huyện thành Chi cục Thuế khu vực việc Tăng cường công tác quản lý kê khai thuế, nâng cao chất lượng xử phạt vi phạm hành góp phần nâng cao tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế hạn quan tâm trọng Trong năm 2020 tình hình dịch bệnh Covid – 19 diễn biến phức tạp, hoạt động xúc tiến thương mại, đầu tư bị ngưng trệ, địa phương nước thực giãn cách xã hội theo Chỉ thị 15, Chỉ thị 16 Thủ tướng Chính phủ, điều ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiều doanh nghiệp địa bàn phải tạm dừng hoạt động, thu hẹp sản xuất, doanh nghiệp vừa nhỏ Sự cần thiết, mục đích việc thực sáng kiến Từ hạn chế nêu trên, với tư cách nhóm phụ trách cơng tác kê khai thuế tồn Chi cục Thuế khu vực phải có giải pháp để tăng cường công tác quản lý kê khai thuế, nâng cao chất lượng xử phạt VPHC vấn đề mang tính cấp thiết nhằm đảm bảo tỷ lệ nộp tờ khai thuế đạt 100% tỷ lệ nộp tờ khai thuế hạn đạt 98% Đây tiêu đánh giá chất lượng thủ trưởng đơn vị để đánh giá, phân loại thủ trưởng đơn vị cuối năm nên việc triển khai thực sáng kiến cần thiết Phạm vi triển khai áp dụng Triển khai áp dụng Chi cục Thuế khu vực từ 01/01/2020 NỘI DUNG II Mô tả sáng kiến Kết kê khai thuế xử phạt VPHC 06 tháng đầu năm 2019 toàn huyện A thể chi tiết theo bảng số liệu sau: Kết kê khai thuế xử phạt VPHC 06 tháng đầu năm 2019 toàn huyện B thể chi tiết theo bảng số liệu sau: Từ số liệu cho thấy số lượng hồ sơ khai thuế nộp trễ hạn có giảm chiếm tỷ lệ cao, tập trung vào loại tờ khai như: GTGT (tháng, quý), Quyết toán TNDN, Quyết tốn TNCN, Báo cáo sử dụng hóa đơn Kết xử phạt VPHC đạt tỷ lệ thấp so với số trường hợp vi phạm Trước thực trạng này, cần phải nỗ lực 06 tháng cuối năm 2019 đầu năm 2020 để đưa giải pháp cụ thể, hiệu công tác quản lý kê khai thuế xử phạt VPHC nhằm đưa tỷ lệ nộp HSKT hạn đạt 98% Tính sáng kiến Trước thực sáng kiến này, công tác quản lý kê khai thuế chủ yếu dựa vào ý thức tự giác tuân thủ NNT, chưa thường xuyên thực kiểm tra, rà soát nghĩa vụ kê khai Việc xử phạt VPHC chưa đầy đủ, chưa kịp thời so với số lượt vi phạm phải xử phạt Trước tình hình này, nghiên cứu để đưa giải pháp xin ý kiến Lãnh đạo Chi cục, nhằm chấn chỉnh công tác kê khai thuế, cụ thể sau:  Đội KK-KTT-TH-NV-DT-PC tiến hành rà soát trường hợp phải nộp tờ khai tiến hành đơn đốc thường xun, trường hợp khơng phải nộp hủy bỏ nghĩa vụ kê khai thuế ứng dụng TMS Trường hợp doanh nghiệp thành lập phải tiến hành đôn đốc sau phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế  Thực đầy đủ bước đôn đốc kê khai theo quy trình kê khai kế toán thuế ban hành kèm theo Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 Tổng cục Thuế công văn hướng dẫn ngành, đảm bảo NNT nộp tờ khai hạn, chất lượng tờ khai đảm bảo, phát kịp thời trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có biện pháp chấn chỉnh  Tiến hành xử phạt trường hợp chậm nộp tờ khai, nộp tờ khai cịn có nhiều sai sót Việc áp dụng xử phạt VPHC phải thực nghiêm túc để tạo công NNT với Đầu năm 2020, tiếp tục nghiên cứu đề xuất giải pháp để Đội khẩn trương thực nội dung như:  Lập danh sách HSKT chậm nộp hết thời hiệu xử phạt chưa thực biện pháp xử phạt NNT để phân tích, làm rõ nguyên nhân khách quan, chủ quan từ xác định rõ trách nhiệm phận, cán phân cơng thực xử phạt; có biện pháp chấn chỉnh công tác xử phạt VPHC hành vi chậm nộp, không nộp HSKT NNT  Đối với HSKT chậm nộp thời hiệu xử phạt quan thuế chưa thực xử phạt NNT khẩn trương triển khai công việc theo quy định để thực xử phạt dứt điểm q 1/2020 Trong phân tích rõ trường hợp nộp điện tử gửi biên vi phạm NNT chưa ký quan thuế thực định xử phạt VPHC theo hướng dẫn điểm 1, phần B Công văn số 3678/TCT-KK ngày 10/9/2015 Tổng cục Thuế; trường hợp nộp HSKT trực tiếp qua đường Bưu điện mà NNT chưa ký biên quan thuế chưa lập biên thực theo hướng dẫn điểm 3.3, mục I, phần II Quy trình 879  Trường hợp sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp HSKT NNT khơng nộp phải áp dụng đầy đủ biện pháp quản lý như: Thông báo yêu cầu NNT nộp HSKT, kiểm tra địa trụ sở NNT, thông báo NNT bỏ địa kinh doanh, ấn định thuế theo quy định điểm 3.2, mục I, phần II Quy trình 879  Phân cơng đồng chí Đội KK-KTT-TH-NV-DT-PC chịu trách nhiệm theo dõi, xử phạt NNT chậm nộp HSKT vòng 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp Đội Kiểm tra thuế chịu trách nhiệm theo dõi, xử phạt NNT chậm nộp, không nộp HSKT 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp; thực kiểm tra địa bàn, xác minh tồn NTT theo đề nghị Đội KK-KTT-TH-NV-DT-PC  Các phận phân cơng thực xử phạt có trách nhiệm cập nhật đầy đủ định xử phạt, định ấn định thuế vào ứng dụng TMS sau ban hành để đảm bảo việc theo dõi nghĩa vụ nộp thuế số liệu báo cáo thống kê tình hình xử lý vi phạm (Mẫu số 31/QTr-KK) phán ánh kịp thời phục vụ công tác giám sát, đạo Lãnh đạo Tiếp tục nghiên cứu xin ý kiến Lãnh đạo Chi cục đạo Đội thuế tiếp tục rà soát xử phạt VPHC chậm nộp HSKT xử lý số thuế nộp thừa TMS Theo yêu cầu Đội nghiêm túc thực hiện:  Hàng tháng sau hết thời hạn nộp HSKT cán theo dõi kê khai tiến hành lập thủ tục xử phạt HSKT chậm nộp kịp thời, không để kéo dài qua tháng sau  Định kỳ hàng tháng vào ngày 10 tháng sau, Đội KK-KTT-TH-NVDT-PC lập danh sách theo dõi kết xử phạt NNT nộp HSKT thời hạn quy định (Mẫu 06/QTr-KK); danh sách theo dõi kết ấn định thuế NNT không nộp HSKT (Mẫu 05/QTrKK) để báo cáo Lãnh Chi cục có biện pháp theo dõi, đơn đốc phận/cán thực xử phạt vi phạm NNT chậm nộp, không nộp HSKT theo quy định Đánh giá lợi ích thu Sau thực sáng kiến này, nhóm tác giả nhận đồng tình lớn từ Đội thuế để phối hợp triển khai thực công tác quản lý kê khai thuế ngày hiệu có chất lượng Qua kiểm tra, rà sốt tình hình nộp HSKT xử phạt VPHC 06 tháng đầu năm 2020 toàn huyện A đạt kết sau: Qua kiểm tra, rà sốt tình hình nộp HSKT xử phạt VPHC 06 tháng đầu năm 2020 toàn huyện B đạt kết sau: Như vậy, sau áp dụng sáng kiến số lượng HSKT nộp / phải nộp địa bàn huyện A đạt 98,76% tăng 16,48% so với kỳ năm trước (Từ 82,28% tăng lên 98,76%), số lượng HSKT nộp / phải nộp địa bàn huyện B đạt 99,71% tăng 16,22% so với kỳ năm trước (Từ 83,49% tăng lên 99,71%) Kết chi tiết số sắc thuế thể qua biểu đồ sau Huyện A Huyện B KẾT LUẬN III Kết luận chung, kinh nghiệm áp dụng Chính sách thuế ln thay đổi theo hướng ngày minh bạch, rõ ràng thuận lợi cho người nộp thuế Việc kê khai nộp thuế đại hóa phương thức điện tử cách nhanh chóng, thuận tiện Theo trách nhiệm cán thuế ngày nặng nề phải mang tính chun nghiệp (Đặc biệt cơng tác quản lý kê khai thuế thực ứng dụng, không tiếp xúc trực tiếp với NNT nên khó khăn cho cán thuế q trình hướng dẫn thực kê khai tiêu tờ khai hướng dẫn quy định sách thuế để người nộp thuế hiểu thực đúng), đồng thời với sách nhân biên chế thật không thuận lợi (Cán ngày lớn tuổi giảm dần tiêu chí tuyển dụng ngày cao) Khi đó, cơng tác theo dõi, đốn đốc, kiểm tra, giám sát tờ khai ngày khó khăn Do vậy, cần phải có thay đổi cách tư duy, vận dụng kiến thức cán thuế trình theo dõi, quản lý kê khai NNT; phải chủ động nghiên cứu sách, rà sốt đối tượng thường xun liên tục Đối với cơng tác lãnh đạo việc phân công cán theo dõi kê khai phải cụ thể (Nhất doanh nghiệp thành lập) phải có 10 kiểm tra, giám sát, đề tiêu rõ ràng để đánh giá trách nhiệm cá nhân, đơn vị; thường xuyên đề giải pháp tăng cường đạo, hướng dẫn kịp thời; định kỳ tháng phải đánh giá lại kết thực số liệu cụ thể, từ đề tiêu năm sau phải cao năm trước để phấn đấu thực Có chất lượng cơng tác quản lý thuế nói chung, cơng tác quản lý kê khai nói riêng quan thuế ngày nâng lên Chất lượng hồ sơ khai thuế ngày cao, hạn chế trường hợp kê khai sai tiêu tờ khai, giảm HSKT nộp trễ hạn so với quy định Kiến nghị, đề xuất Nhóm tác giả đề xuất giải pháp thực theo sáng kiến ngày nhân rộng triển khai cho tất mặt cơng tác thuế cịn lại, không riêng công tác quản lý kê khai đề cập sáng kiến để ngày nâng cao chất lượng hiệu quản lý thuế nói chung tồn ngành Thuế Nhóm tác giả xin cam kết không chép không xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ nội dung sáng kiến Thanh Liêm , ngày 25 tháng 08 năm 2020 XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG SÁNG KIẾN TÁC GIẢ SÁNG KIẾN Lê Thị Phương Anh ĐỒNG TÁC GIẢ 10 11 Nguyễn Như Sơn Nguyễn Minh Khôi 11 ... Tài vi? ??c hợp Chi cục Thuế hai huyện thành Chi cục Thuế khu vực vi? ??c Tăng cường cơng tác quản lý kê khai thuế, nâng cao chất lượng xử phạt vi phạm hành góp phần nâng cao tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế. .. kiến Từ hạn chế nêu trên, với tư cách nhóm phụ trách cơng tác kê khai thuế toàn Chi cục Thuế khu vực phải có giải pháp để tăng cường cơng tác quản lý kê khai thuế, nâng cao chất lượng xử phạt VPHC... giải pháp cụ thể, hiệu công tác quản lý kê khai thuế xử phạt VPHC nhằm đưa tỷ lệ nộp HSKT hạn đạt 98% Tính sáng kiến Trước thực sáng kiến này, công tác quản lý kê khai thuế chủ yếu dựa vào ý