Hoàn thiện công tác hạch toán nguyên vật liệu tại công ty điện lực chợ lớn

CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Ths Bùi Văn Trường LỜI MỞ ĐẦU  Nền kinh tế nước ta phát triển theo hướng kinh tế thị trường có quản lý nhà nước, mở rộng sách quan hệ hợp tác đầu tư, trao đổi, buôn bán với nước giới với tiêu chí bình đẳng hai có lợi, tự cạnh tranh lành mạnh Vì doanh nghiệp nước ta phải đủ mạnh kinh doanh có hiệu để tồn môi trường cạnh tranh khốc liệt Mặt khác, chuyển sang kinh doanh chế thị trường thực hạch toán độc lập, mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp phải thực bảo tồn phát triển vốn kinh doanh với mục đích cuối lợi nhuận Nhất sau gia nhập WTO nên môi trường cạnh tranh khốc liệt, yêu cầu doanh nghiệp phải cố gắng hồn thiện để thích nghi với môi trường vừa thuận lợi vừa nhiều thử thách tăng sức cạnh tranh Điều tồn doanh nghiệp phải kinh doanh cho doanh thu thu phải đủ bù đắp chi phí mà doanh nghiệp bỏ để sản xuất Khơng cịn phải có khoảng thặng dư để doanh nghiệp mở rộng sản xuất, phát triển doanh nghiệp Để làm điều đó, địi hỏi nhà quản trị cần phải quan tâm đến việc hoạch định kiểm soát nguồn nguyên vật liệu doanh nghiệp, tìm cách hạ thấp chi phí sản xuất biện pháp tốt phải hạn chế tiêu hao nguyên vật liệu trình sản xuất sản phẩm, sử dụng có hiệu nguồn nguyên vật liệu Thật vậy, vật liệu ba yếu tố trình sản xuất vật chất Chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng số chi phí sản xuất doanh nghiệp Nguyên vật liệu tốt cung cấp đầy đủ, kịp thời trình sản xuất thuận lợi, tạo sản phẩm tốt hơn, giá lại thấp Kết sản phẩm công ty bán chạy hơn, thị trường ngày rộng Mặt khác, nguyên vật liệu thường đa dạng, phức tạp nên doanh nghiệp cần phải tổ chức tốt công tác nguyên vật liệu Tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu điều kiện quan trọng thiếu để quản lý vật liệu, thúc đẩy việc cung cấp đầy đủ kịp thời, đồng vật liệu cần thiết cho sản xuất, dự trữ sử dụng vật liệu hợp lý, tiết kiệm, ngăn ngừa tượng hư hao, mát lãng phí vật liệu tất khâu trình sản xuất kinh doanh Sau thời gian thực tập Công ty Điện lực Chợ Lớn, sâu tìm hiểu thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Nhận thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn ngun vật liệu, sở kiến thức có từ học tập, nghiên cứu, với hướng dẫn nhiệt tình thầy Bùi Văn Trường, giảng viên khoa Kế toán- Kiểm toán, trường ĐH Kinh Tế anh chị cán kế tốn Cơng ty Điện lực Chợ Lớn, em viết chuyên đề tốt nghiệp với đề tài: “ Hồn thiện cơng tác hạch tốn ngun vật liệu Công ty Điện lực Chợ Lớn” Đề tài gồm chương với nội dung chính:  Chương 1: Giới thiệu khái quát công ty Điện lực Chợ Lớn  Chương 2: Những vấn đề lý luận chung tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu doanh nghiệp sản xuất  Chương 3: Thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Điện lực Chợ Lớn  Chương 4: Hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Điện lực Chợ Lớn SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Chi Trang CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Ths Bùi Văn Trường CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY ĐIỆN LỰC CHỢ LỚN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển: Điện lực Chợ Lớn doanh nghiệp nhà nước sở tổ chức lại Chi nhánh điện hoạt động theo phương thức Xí nghiệp trực thuộc Cơng ty Điện lực TP Hồ Chí Minh ( HCMPC) Điện lực Chợ Lớn thành lập năm 1995 theo Quyết định tổ chức lại doanh nghiệp nhà nước số 338/ĐVN/TCCB- LĐ ngày 13 tháng năm 1995 Tổng Công ty Điện lực Việt Nam( EVN) Điện lực Chợ Lớn cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Đơn vị kinh tế trực thuộc doanh nghiệp nhà nước số: 302672 Sở Kế hoạch Đầu tư TP.HCM, đăng ký lần đầu ngày 29/5/1995 - Đăng ký thay đổi lần thứ vào ngày 05/11/2003 theo định số 302/QĐ-EVNHĐQT ngày 29/9/2003 Hội đồng quản trị Tổng Công ty Điện lực Việt Nam việc bổ sung ngành nghề kinh doanh cho Điện lực trực thuộc Công ty Điện lực TP.HCM - Đăng ký thay đổi lần thứ vào ngày 28/12/2004 theo định số 437/QĐ-EVNHĐQT ngày 03/12/2004 Hội đồng quản trị Tổng Công ty Điện lực Việt Nam việc bổ sung chức nhiệm vụ cho Công ty Điện lực TP.HCM Đơn vị trực thuộc - Đăng ký thay đổi lần thứ vào ngày 03/08/2005 theo định số 307/QĐ-EVNHĐQT ngày 27/6/2005 Hội đồng quản trị Tổng Công ty Điện lực Việt Nam việc bổ sung: Tư vấn giám sát chất lượng xây dựng, Quản lý vận hành hệ thống mạng viễn thông công nghệ thông tin, Xây lắp cơng trình viễn thơng cơng nghệ thơng tin Điện lực Chợ Lớn có tư cách pháp nhân, có dấu riêng để quan hệ giao dịch, ký hợp đồng, mở tài khoản Ngân hàng theo phân cấp Công ty Điện lực TP.HCM hạch tốn kinh tế phụ thuộc Cơng ty Điện lực TP.HCM( HCMPC), đăng ký kinh doanh theo chức nhiệm vụ qui định Từ ngày 01/5/2005 Điện lực Chợ Lớn bắt đầu xây dựng Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000, sau 10 tháng xây dựng ngày 01/4/2006 áp dụng thử, đến ngày 12/6/2006 thức đánh giá chứng nhận ngày 29/6/2006 Điện lực Chợ Lớn nhận chứng Hệ thống quản lý chất lượng phù hợp tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2000 Trung tâm Quacert cấp Trụ sở Chợ Lớn đặt tại: - 1A Thuận Kiều, Phường 12- Quận 5- TP Hồ Chí Minh - Điện thoại: (08) 2122100 Điện thoại nóng: (08) 2120222 – (08) 2120333 (08) 8550390 - Fax: (08) 955 2944 - Email: cholon.kd@evn.com.vn - Website Công ty Điện lực TP.HCM: www.hcmpc.com.vn - Kho vật tư Điện lực Chợ Lớn đặt tại: - 08 Bến Hàm Tử, Phường 01- Quận 5- TP.Hồ Chí Minh - Điện thoại: (08) 9241625- (08) 2120216 Hoạt động Điện lực Chợ Lớn bao gồm: - Kinh doanh điện SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Chi Trang CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Ths Bùi Văn Trường - Vận hành ổn định, an toàn, liên tục, chất lượng lưới điện phân phối - Sửa chữa, cải tạo, nâng cấp lưới điện phân phối số dịch vụ liên quan Bổ sung ngành nghề lần thứ nhất: - Đại lý dịch vụ viễn thông công cộng - Kinh doanh viễn thông Bổ sung ngành nghề lần thứ hai: - Tư vấn giám sát thi công xây lắp cơng trình lưới điện đến cấp điện áp 35 KV Bổ sung ngành nghề lần thứ ba: - Tư vấn giám sát chất lượng xây dựng - Quản lý vận hành hệ thống mạng viễn thông cơng nghệ thơng tin - Xây lắp cơng trình viễn thông công nghệ thông tin Bổ sung ngành nghề lần thứ tư: - Dịch vụ tổ chức bán đấu giá tài sản 1.2 Chức năng: Điện lực Chợ Lớn hoạt động phạm vi quản lý lưới điện Quận Quận chuyên ngành kinh doanh điện phục vụ nhu cầu phát triển kinh tế- xã hội TP.HCM; Đại lý dịch vụ viễn thông công cộng kinh doanh thiết bị viễn thông, bao gồm: - Kinh doanh điện - Vận hành ổn định, an toàn, liên tục, chất lượng lưới điện phân phối - Sửa chữa, cải tạo, nâng cấp lưới điện phân phối số dịch vụ khác liên quan - Tư vấn giám sát thi công xây lắp cơng trình lưới điện đến cấp điện áp 35 KV - Các dịch vụ khác liên quan đến ngành điện viễn thông 1.3 Nhiệm vụ quyền hạn: 1.3.1 Nhiệm vụ: Hiện nay, tổng số cán cơng nhân viên tồn cơng ty Điện lực Chợ Lớn 415 người gồm 06 Phòng, 06 Đội 01 Ban làm nhiệm vụ bao gồm: - Quản lý vận hành tốt lưới điện, đảm bảo cung cấp an toàn liên tục chất lượng điện ngày tốt - Kết hợp với qui hoạch phát triển kinh tế Quận, Huyện xây dựng kế hoạch phát triển lưới điện ngắn hạn dài hạn trình Cơng ty phê duyệt - Hàng năm, kế hoạch dài hạn, tình hình cụ thể, lập kế hoạch phát triển toàn diện mặt cơng tác Điện lực trình Cơng ty duyệt tổ chức thực tốt kế hoạch giao - Căn kế hoạch năm, lập kế hoạch cụ thể hàng q, tháng, tuần để thực - Có trách nhiệm quản lý tốt hồ sơ kỹ thuật lưới điện, có chế độ cập nhật kịp thời, xác đầy đủ biến động, thay đổi lưới điện quản lý - Hàng năm xây dựng chương trình giảm tỉ lệ điện dung để truyền tải phân phối, tổ chức thực có hiệu - Thực nghiêm túc qui trình, qui định quản lý kỹ thuật, qui phạm an toàn, luật PCCC qui định PCCC hành - Xây dựng hoàn thiện phương án loại trừ tai nạn lao động thực thi có hiệu quả, đảm bảo an tồn lao động an toàn nhân dân Quản lý khai thác tốt vật tư, thiết bị, sử dụng vật tư thiết bị mục đích, khơng để hư hỏng, thất thoát toán qui định - Tổ chức tốt công tác thu tiền điện, đảm bảo giảm nợ tồn mức cho phép - Thực nghiêm túc qui định, qui trình kinh doanh điện năng, kinh doanh dịch vụ viễn thông công cộng kinh doanh viễn thông SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Chi Trang CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Ths Bùi Văn Trường - Ký hợp đồng mua bán điện với khách hàng, thực hợp đồng, tổ chức tốt nhiệm vụ ghi số điện kế hàng tháng, tính điện tiêu thụ mà khách hàng sử dụng - Ký hợp đồng cung cấp dịch vụ viễn thông công cộng thiết bị viễn thông - Không ngừng cải tiến mặt quản lý để phục vụ khách hàng tốt hơn, đồng thời xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với quyền địa phương - Thực tiết kiệm, chi tiêu hợp lý, báo cáo định kỳ chi tiêu tài Cơng ty lưu trữ chứng từ gốc đầy đủ - Quản lý tốt lao động Đơn vị, xây dựng đảm bảo thực nội qui lao động, ngày nâng cao hiệu công tác người, chăm lo không ngừng cải thiện điều kiện làm việc, đời sống CBCNV 1.3.2 Quyền hạn: - Được quyền lập lịch cắt điện theo qui định để thực kế hoạch bảo trì, đại tu, sửa chữa cải tạo lưới điện địa bàn phân công quản lý - Được quyền cắt lưới điện trung hạ trạm biến để thực chế độ quản lý kỹ thuật: bải trì, kiểm tra định kỳ, đột xuất, giải cố theo tiêu số lần thời gian điện Công ty giao kế hoạch phải thông báo cho khách hàng theo Luật Điện lực - Được quyền lệnh cắt điện khẩn cấp( báo cáo sau) có cố, hỏa hoạn có thiên tai - Được quyền thay MBT cố không đạt thông số vận hành cho phép để tái lập kịp thời làm bác cáo Cơng ty sau - Được quyền đề xuất thay đổi máy quản lý cho phù hợp với tình hình quản lý lưới điện khu vực trình Cơng ty định - Được tính tốn tiêu kinh tế kỹ thuật phương thức vận hành tối ưu trình Cơng ty định để vận hành lưới điện an toàn, liên tục kết cấu lưới điện có thay đổi để đảm bảo thực tốt tiêu tổn thất điện giao - Được quyền cho phép đóng điện MBT lắp đặt mới, sau đại tu MBT cố số liệu kiểm tra MBT phải đạt thông số vận hành - Được quyền tổ chức thi công cơng trình sản xuất khác cơng trình theo kế hoạch bảo trì, đại tu, cải tạo lưới điện khu vực duyệt theo phân cấp Công ty - Được quyền định gắn mới, thay bảo trì định kỳ điện kế pha, pha trực tiếp giải dịch vụ quản lý điện kế với khách hàng( ngoại trừ điện kế đo đếm ranh giới, công tác chuẩn bị điện kế) - Được quyền ký kết hợp đồng mua bán điện với khách hàng, quyền lập biên xử lý khách hàng vi phạm hợp đồng mua bán điện - Được quyền ký kết hợp đồng cung cấp dịch vụ viễn thông công cộng kinh doanh viễn thông - Được quyền ký thông báo tạm ngưng cung cấp điện khách hàng nợ hạn toán sau lần thông báo nhắc nợ - Được quyền ký thông báo tạm ngưng cung cấp dịch vụ viễn thông công cộng kinh doanh viễn thông khách hàng nợ hạn chưa toán sau lần thông báo nhắc nợ - Được quyền sử dụng Quỹ Phúc lợi Khen thưởng Công ty phân cấp - Được quyền mở tài khoản chuyên thu để quản lý công tác thu tiền điện chuyển ngân tài khoản Công ty theo qui định Công ty - Được quyền lập kho lưu trữ vật tư, thiết bị theo phân cấp SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Chi Trang CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Ths Bùi Văn Trường Được quyền quản lý diện cán bộ: Trưởng, Phó Phịng/Đội/Ban/Tổ tồn CBCNV Đơn vị; thực chế độ khen thưởng thi đua tháng, năm chức danh Công ty qui định; thực chế độ kỷ luật, nâng bậc, nâng lương, nghỉ hưu… CBCNV thuộc Đơn vị - Được quyền phối hợp với tổ chức Đoàn thể tổ chức Đại hội Công nhân viên chức để thông qua Nội qui lao động Thỏa ước Lao động tập thể người lao động người sử dụng lao động, tổ chức đợt hoạt động thi đua để hoàn thành tiêu kế hoạch giao 1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty: 1.4.1 Sơ đồ máy quản lý: SƠ ĐỒ 1.1 GIÁM ĐỐC ĐIỆN LỰC CHỢ LỚN ĐẠI DIỆN LÃNH ĐẠO TRƯỞNG BAN CHẤT LƯỢNG PHÓ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT PHĨ GIÁM ĐỐC KINH DOANH TRƯỞNG PHỊNG KỸ THUẬT TRƯỞNG PHÒNG HCTH TRƯỞNG PHÒNG KINH DOANH ĐỘI TRƯỞNG TRƯỞNG PHÒNG TCKT VIỄN THỒNG CNTT TRƯỞNG PHÒNG KHVT ĐỘI TRƯỞNG ĐỘI THU NGÂN ĐỘI VHLĐ ĐỘI TRƯỞNG ĐỘI QLLĐ ĐỘI TRƯỞNG TRƯỞNG PHÒNG ĐỘI QLLĐ ĐỘI TRƯỞNG ĐỘI QLKH TRƯỞNG BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐỘI TRƯỞNG ĐỘI QLĐK Cơ cấu tổ chức Điện lực Chợ Lớn bao gồm:  Giám đốc, phụ trách chung  02 Phó Giám Đốc: Kỹ thuật, Kinh doanh Tổng số cán CBCNV toàn Điện lực Chợ Lớn 415 người Điện lực Chợ Lớn có 06 Phịng, 06 Đội 01 Ban SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Chi Trang CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Ths Bùi Văn Trường Về Hệ thống Quản lý chất lượng bao gồm:  Đại diện lãnh đạo  Trưởng ban chất lượng Tổng số Cán Quản lý chất lượng Điện lực Chợ Lớn 14 người 1.4.2 Chức nhiệm vụ phòng ban:  Giám đốc: điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động viễn thông đơn vị chịu trách nhiệm trước Công ty Các nhiệm vụ đột xuất, đặc biệt ủy nhiệm điều hành công việc Giám đốc vắng mặt Giám đốc phân công cụ thể văn cho Phó giám đốc thực  Đại diện lãnh đạo: chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc Điện lực quản lý chất lượng tham mưu cho Ban Giám đốc vấn đề liên quan đến chất lượng Thiết lập, thực trì trình cần thiết hệ thống quản lý chất lượng phù hợp TCVN ISO 9001: 2000 Đảm bảo thúc đẩy toàn CBCNV Điện lực nhận thức yêu cầu khách hàng, yêu cầu ISO 9001: 2000  Trưởng Ban Chất lượng: chịu trách nhiệm trước Đại diện lãnh đạo hoạt động liên quan đến hệ thống quản lý chất lượng Đề xuất theo dõi hoạt động liên quan đến hệ thống quản lý chất lượng, biện pháp khắc phục hành động phòng ngừa Tiến hành thực theo dõi đợt đánh giá nội  Phó Giám đốc kỹ thuật: ủy quyền định phương thức vận hành lưới điện Quản lý khai thác sử dụng hiệu vật tư lưới điện Tổ chức quản lý bảo vệ tài sản lưới điện, giám sát chất lượng thi công, chất lượng vật tư thiết bị, tiến độ hồn thành, nghiệm thu bàn giao tốn cơng trình  Phó Giám đốc kinh doanh: phụ trách cơng tác kinh doanh mua bán điện dịch vụ viễn thông gồm: giá, định mức, ghi điện, thu truy bồi hoàn tiền điện Tổ chức định kỳ hội nghị khách hàng, trưng cầu ý kiến khách hàng lĩnh vực kinh doanh Chủ trì, tham gia hội đồng liên quan công tác kiểm tra mua bán điện xử lý vi phạm hợp đồng mua bán điện  Trưởng Phòng Hành chánh tổng hợp: tham mưu giúp Giám đốc việc điều hành hoạt động mặt công tác hành quản trị; chế độ BHLĐ, BHXH, BHYT; quản lý đầu tư xây dựng cơng trình kiến trúc theo phân công Công ty; tra pháp chế; quản lý công xa Trực tiếp quản lý lưu giữ hồ sơ pháp lý, pháp nhân bất động sản Đơn vị  Trưởng Phòng Tài kế tốn: chịu trách nhiệm trước Giám đốc Điện lực lãnh đạo Công ty hoạt động liên quan đến cơng tác quản lý tài hạch toán kế toán Điện lực Kế toán trưởng phụ trách chung phòng TCKT Hướng dẫn thực kịp thời thể lệ chế độ tài chính, kế tốn Nhà nước Cơng ty qui định  Trưởng Phịng Kỹ thuật: điều hành chung cơng việc Phịng chịu trách nhiệm trước Phó Giám đốc Kỹ thuật hoạt động liên quan đến kỹ thuật vận hành lưới điện Đơn vị quản lý Theo dõi, phân tích, đánh giá chất lượng VTTB vận hành Theo dõi, đánh giá chất lượng điện cung cấp cho khách hàng bao gồm: chất lượng điện áp, tần số, tình hình điện  Trưởng Phịng Kế hoạch vật tư: tổ chức thu mua, đấu thầu cung cấp đấu thầu lý VTTB loại, TSCĐ thu hồi, tồn kho ứ đọng phẩm chất Tổ chức việc lập kế hoạch phân phối TSCĐ Đơn vị cho Phòng/Đội/ Ban Tổ chức lập kế hoạch khai thác, quản lý sử dụng VTTB Đơn vị  Trưởng phịng kinh doanh: điều hành tồn hoạt động Phòng Kinh doanh theo qui trình, qui định Cơng ty Đơn vị Tham mưu cho Ban Giám đốc đơn vị SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Chi Trang CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Ths Bùi Văn Trường việc xây dựng thực kế hoạch, tiêu mặt công tác kinh doanh điện  Trưởng Phịng Viễn thơng- CNTT: chịu trách nhiệm trước Giám đốc tất hoạt động liên quan đến công tác dịch vụ viễn thông công cộng kinh doanh viễn thông; công tác công nghệ thông tin đơn vị, công tác thu cước viễn thông  Đội trưởng Đội thu ngân: triển khai thực văn bản, chủ trương có liên quan đến công tác thu theo dõi nợ tiền điện  Đội trưởng Đội Quản lý khách hàng: triển khai thực văn bản, chủ trương có liên quan đến công tác quản lý giải nghiệp vụ khách hàng  Đội trưởng Đội Vận hành lưới điện: đề xuất phương thức vận hành lưới điện, phối hợp thực phương thức chuyển tải hợp lý, có kế hoạch Tổng hợp báo cáo tình hình vận hành, tình hình cố lưới điện cho Điện lực Công ty  Đội trưởng Đội Quản lý điện kế: tham gia nghiệm thu cơng trình xây dựng mới, đại tu, cải tạo, sửa chữa có lắp đặt hệ thống đo đếm Chịu trách nhiệm quản lý, toán vật tư mắc điện bảo trì điện kế Kiểm tra hồ sơ tốn vật tư cơng trình theo tờ trình Phịng/Đội/ Ban Ban giám đốc duyệt  Đội trưởng Đội Quản lý lưới điện Quận 5: chịu trách nhiệm quản lý toàn thiết bị, đường dây trung hạ ngầm, nổi, MBT, trạm biến khu vực quận  Đội trưởng Đội Quản lý lưới điện Quận 8: chịu trách nhiệm quản lý toàn thiết bị, đường dây trung hạ ngầm, nổi, MBT, trạm biến khu vực quận  Trưởng Ban Quản lý dự án: quyền chủ động sử dụng kinh phí hoạt động Ban theo qui định tài Nhà nước theo hạn mức dự tốn kinh phí duyệt Được quyền từ chối tiếp nhận sản phẩm, từ chối toán hợp đồng tư vấn cung ứng VTTB không đảm bảo chất lượng số lượng theo hợp đồng Được quyền thỏa thuận mức bồi thường, mức nộp phạt đứng nguyên đơn khiếu tố trước tòa án kinh tế đối tác vi phạm hợp đồng kinh tế đăng ký với Ban QLDA 1.5 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty: 1.5.1 Mơ hình tổ chức máy kế toán: Việc tổ chức máy kế tốn Cơng ty việc tạo mối quan hệ phận kế toán nhằm đảm bảo thực cơng tác kế tốn với đầy đủ chức thông tin kiểm tra hoạt động đơn vị sở phương tiện tính tốn trang bị kỹ thuật có Cơng tác hạch tốn kế toán doanh nghiệp hoạt động chuyên ngành truyền tải điện có nhiều khác biệt phức tạp so với ngành khác Do đó, để trợ giúp để phù hợp với hoạt động máy quản lý Công ty, việc áp dụng cấu máy kế toán tập trung hợp lý 1.5.2 Sơ đồ máy kế toán: Cơ cấu tổ chức phịng Tài kế tốn: - Trưởng phịng - Phó phịng - Các kế tốn viên Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo kiểu trực tuyến, kế toán trưởng trực tiếp điều hành nhân viên kế tốn phần hành, đồng thời lại có quan hệ có tính chất tham mưu kế tốn trưởng kế toán phần hành Tổng số CBCNV phòng TCKT 11 người SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Chi Trang CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Ths Bùi Văn Trường SƠ ĐỒ 1.2 GIÁM ĐỐC TRƯỞNG PHÒNG CÁN BỘ QUẢN LÝ CHẤT LƯỢNG PHĨ PHỊNG KT THANH TỐN KT TỔNG HỢP KT THU NV LẬP HÓA ĐƠN KT THUẾ KẾ TOÁN XDCB KT VẬT TƯ KT TSCĐ THỦ QUỸ 1.5.3 Nhiệm vụ chức phòng TCKT: Mỗi cán kế toán phải kiêm nhiệm phần việc cụ thể phân cơng Trưởng phịng Trong trình thực chức nhiệm vụ cán kế tốn máy kế tốn ln có mối quan hệ chặt chẽ với với tất phòng ban, phận sản xuất Công ty việc cung cấp thu nhận tài liệu, thông tin kinh tế để phục vụ cho công tác lãnh đạo công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty Hiện phịng tài chính- kế tốn có chức tham mưu giúp Giám đốc việc sử dụng hiệu tiền vốn, tài sản Cơng ty cấp theo chế độ quản lý tài Nhà nước quy trình quy định Công ty Điện lực TP.HCM thực nhiệm vụ sau đây: - Quản lý hạch toán chi phí sản xuất Đơn vị theo phân cấp Cơng ty - Lập thủ tục tốn, kiểm tra chứng từ thu, chi - Quản lý hạch toán công nợ người cung cấp người nhận thầu, theo dõi khoản cơng nợ tốn tạm ứng nội Đơn vị - Kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào - Nhập số thu nhập CBCNV, kê khai thuế thu nhập cá nhân - Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội - Quản lý hạch toán khoản toán doanh thu bán điện, doanh thu dịch vụ viễn thông công cộng, kinh doanh viễn thông doanh thu khác - Lập hóa đơn thu tiền bao gồm: Mắc điện, Bồi hồn điện kế, Giám sát thi cơng, Hồ sơ mời thầu, Thẩm định thiết kế…, hóa đơn truy thu bán điện - Quản lý tình trạng nhập, xuất tồn kho loại vật tư hàng hóa, cơng cụ, tài sản cố định Đơn vị SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Chi Trang CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Ths Bùi Văn Trường - Theo dõi hạch toán tốn cơng trình Sửa chữa lớn, Sửa chữa thường xuyên, Đầu tư xây dựng, Sản xuất khác - Định kỳ báo cáo Giám đốc Điện lực lãnh đạo Công ty kết thực hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình thu chi tài phát sinh Điện lực - Tổ chức thực khai thác Chương trình Kế tốn (FMIS) Chương trình lập hóa đơn (CMIS) Để thống quản lý liệu, EVN ban hành hệ chương trình” Tài kế toán, Quản lý VTTB quản lý Tài sản” viết tắt chương trình FMIS để áp dụng tồn Cơng ty Chương trình FMIS có cấp quyền đổi mật mã cho người sử dụng bảo đảm vừa có liên kết vừa chia quyền truy cập Cơng ty Điện lực Chợ Lớn công ty hạch tốn phụ thuộc tất chi phí, doanh thu kết chuyển lên Tổng Công ty Điện lực Việt Nam để hạch tốn tập trung tồn ngành điện Tại Công ty không xác định chi phí doanh thu sản xuất chính( vận hành truyền tải điện) mà xác định chi phí, doanh thu lợi nhuận sản xuất kinh doanh phụ( lắp đặt, thí nghiệm, hiệu chỉnh cho khách hàng) Đây đặc thù Công ty tất khâu từ sản xuất điện đến phân phối tiêu dùng dây chuyền khép kín tồn ngành Sản phẩm ngành điện điện phục vụ cho sản xuất tiêu dùng xã hội Sản phẩm tồn kho sản phẩm dở dang chưa hồn thành, chi phí sản xuất kỳ tập hợp chuyển hết vào giá thành nhiêu( tức tổng chi phí = tổng giá thành) 1.6 Tổ chức hệ thống thông tin Công ty: 1.6.1 Tổ chức hệ thống chứng từ Công ty: Chứng từ Công ty Điện lực Chợ Lớn áp dụng theo định 15/2006/QĐ- BTC Bộ trưởng BTC ngày 20/03/2006 Ngồi số chứng từ bắt buộc Công ty sử dụng số chứng từ phù hợp với đặc điểm quản lý  Chứng từ sử dụng: + Phiếu nhập kho( Mẫu số 01- VT- EVN) + Phiếu xuất kho ( Mẫu số 02- VT- EVN) + Biên kiểm tra hàng hóa(Mẫu số 05- VT- EVN) + Bảng liệt kê nhập vật tư( FMIS) + Bảng liệt kê xuất vật tư ( FMIS) + Phiếu thu, phiếu chi + Thẻ kho( Mẫu số 06- VT) + Báo cáo vật tư thiết bị tồn kho ứ đọng( Biểu 13- VT) 1.6.2 Hệ thống tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo định 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Việc sử dụng tài khoản theo định 15/BTC Công ty theo cứng nhắc mà triển khai phù hợp theo đặc điểm Công ty Cụ thể số tài khoản chi tiết cho đối tượng sau: * TK 131- Phải thu khách hàng  1311- Điện  1312- Viễn thông CNTT  1313- Sản xuất khác  1314- Dịch vụ  1315- Nhượng bán vật tư hàng hóa  1316- Hoạt động tài SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Chi Trang CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Ths Bùi Văn Trường  1318- Hoạt động khác * TK 152- Nguyên liệu, vật liệu  1521- Nhiên liệu +15211- Than +15212- Dầu DO +15213- Dầu FO +15218- Nhiên liệu khác  1522- Nguyên liệu, vật liệu + 15221- Nguyên liệu, vật liệu + 15222- Vật liệu phụ  1523- Phụ tùng  1524- Vật liệu thiết bị xây dựng  1525- Phế liệu  1526- Bán thành phẩm  1528- Vật liệu khác * Ngồi ra, cơng ty cịn chi tiết cho đối tượng khác như: TK 331, TK 111, TK 112, TK333 1.6.3 Hệ thống báo cáo tài chính: Nhà nước ban hành nhiều văn nhằm bắt buộc doanh nghiệp phải trình bày BCTC theo mẫu biểu định Do sử dụng hệ thống tài khoản theo định 15/2006/BTC Bộ trưởng BTC nên hệ thống báo cáo tài sử dụng theo định Bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Bảng lưu chuyển tiền tệ 1.6.4 Hình thức sổ kế toán áp dụng: Để phù hợp với yêu cầu, trình độ quản lý đặc điểm sản xuất kinh doanh mình, Cơng ty Điện lực Chợ Lớn tổ chức sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung yêu cầu Tổng Công ty Công tác kế tốn cơng ty nói chung hồn chỉnh, ln cập nhật với đổi chế độ kế tốn Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản theo qui định Tổng Công ty sở theo định sở theo định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Việc ghi chép sổ sách kế toán thiết phải chứng từ kế toán hợp lệ, hợp pháp Các kế tốn viên thực cơng tác hạch tốn kế tốn máy vi tính phải in sổ sách kế tốn hàng tháng, có lũy kế từ đầu năm đến hết niên độ kế toán Những sổ sách có đầu đủ chữ ký nhân viên phụ trách phần hành kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị xem xét, ký duyệt sổ sách kế toán bao gồm sổ tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, sổ nhật ký Việc mở sổ kế toán phải phản ánh đầy đủ, rõ ràng, kịp thời, xác, trung thực, có hệ thống nhằm cung cấp thơng tin cho việc lập báo cáo tài đơn vị SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Chi Trang 10