NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOBỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCMTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁNKHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN ********* CHUYÊN ĐỀ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN ********* CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU (ACB) Giáo viên hướng dẫn: Ths Lê Hoàng Oanh Sinh viên thực : Võ Anh Thi Lớp : KT15 Khóa : K32 Hệ : Đại học quy Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 05 năm 2010 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN - NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP - LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa học trường làm hành trang cho công việc tương lai, em nhận giảng dạy tận tình từ phía thầy Vì thế, lúc đây, em xin gửi đến thầy cô trường Đại học Kinh Tế TPHCM lòng tri ân sâu sắc Em xin cảm ơn Lê Hồng Oanh hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Ngân hàng TMCP Á Châu, toàn thể anh, chị Ban Kiểm toán nội bộ, đặc biệt : Anh Huỳnh Hiếu Nghĩa – Trưởng Ban Kiểm toán nội Anh Trần Anh Anh - Trưởng Phịng Kiểm tốn nội nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em tiếp cận, học hỏi thực tế, hoàn thành đề tài CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG NHTM TMCP NHNN HĐQT NHTMCP CNTT ACB TCBS A/O A/A Loan CSR LDO Ngân hàng thương mại Thương mại cổ phần Ngân hàng nhà nước Hội đồng quản trị Ngân hàng thương mại cổ phần Công nghệ thông tịn Asia Commercial Bank: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu The Complete Banking Solution: Giải pháp ngân hàng toàn diện Nhân viên phát triển quản lý khách hàng Nhân viên thẩm định giá tài sản Nhân viên dịch vụ tín dụng Nhân viên pháp lý quản lý tài sản DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 1.1 Khả toán Bảng 1.2 Mức độ hồn thành tiêu kế hoạch Tập đoàn .4 Bảng 1.3 Khả sinh lời Bảng 3.1 Phân tích theo kì hạn cho vay 31 Bảng 3.2 Phân tích theo khu vực địa lý .31 Bảng 3.3 Phân tích theo thành phần kinh tế 32 Bảng 3.4 Phân tích theo nhóm .32 DANH SÁCH CÁC ĐỒ THỊ SỬ DỤNG Hình 1.1 Đồ thị cấu lợi nhuận năm 2009 ACB .5 Hình 3.1 Biểu đồ dư nợ cho vay khách hàng 31 MỤC LỤC Lời mở đầu Chương 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU (ACB) 1.1 Quá trình hình thành phát triển cuả ACB .2 1.2 Quy mô hoạt động cuả ACB .3 1.3 Tình hình hoạt động cuả ACB 1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý cuả ACB 1.5 Thông tin quản trị điều hành 1.6 Tầm nhìn chiến lược .8 Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10 2.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 11 2.1.1 Khái niệm mục tiêu hệ thống kiểm soát nội .11 2.1.2 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 11 2.1.2.1 Môi trường kiểm soát 12 2.1.2.2 Đánh giá rủi ro 13 2.1.2.3 Hoạt động kiểm soát 13 2.1.2.4 Thông tin truyền thông .15 2.1.2.5 Giám sát 16 2.1.3 Những rủi ro tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội .16 2.2 Kiểm soát quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại .16 2.2.1 Tổng quan hoạt động ngân hàng thương mại 16 2.2.1.1 Khái niệm chức ngân hàng thương mại 16 2.2.1.2 Những hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại 17 2.2.2 Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 18 2.2.2.1 Khái niệm nguyên tắc nghiệp vụ cho vay 18 2.2.2.2 Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp 18 2.2.3 Kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 20 2.2.3.1 Các rủi ro quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp 22 2.2.3.2 Mục đích việc kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp .22 2.2.3.3 Hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay .23 Chương 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI ACB 24 3.1 Hệ thống kiểm soát nội ACB 25 3.1.1 Mơi trường kiểm sốt 25 3.1.2 Đánh giá rủi ro 26 3.1.3 Hoạt động kiểm soát 26 3.1.4 Thông tin truyền thông 27 3.1.5 Giám sát .28 3.2 Giới thiệu quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ACB 28 3.2.1 Chính sách tín dụng 28 3.2.2 Quy trình cho vay áp dụng ACB 28 3.2.3 Tình hình hoạt động cho vay khách hàng ACB 30 3.3 Các hoạt động kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ACB .32 3.3.1 Hoạt động kiểm soát nội giai đoạn tìm kiếm khách hàng, tiếp nhận hồ sơ vay vốn 32 3.3.2 Hoạt động kiểm soát nội giai đoạn phân tích, thẩm định cho vay .33 3.3.3 Hoạt động kiểm soát nội giai đoạn định cho vay ký kết hợp đồng .34 3.3.4 Hoạt động kiểm soát nội giai đoạn giải ngân 34 3.3.5 Hoạt động kiểm soát nội giai đoạn giám sát, kiểm tra việc sử dụng vốn trả nợ 35 3.3.6 Hoạt động kiểm soát nội giai đoạn lý hợp đồng 35 Chương 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 37 4.1 Nhận xét 38 4.1.1 Nhận xét hệ thống kiểm soát nội ACB 38 4.1.2 Nhận xét kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ACB 39 4.2 Kiến nghị 40 Lời kết LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển kinh tế, ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng, ngày tăng trưởng mạnh.Tuy nhiên, với phát triển nhanh chóng rủi ro khơng thể tránh khỏi Dễ dàng nhận thấy, kiểm sốt nội đóng vai trị quan trọng an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việc xây dựng thực chế kiểm soát nội phù hợp hiệu cho phép ngân hàng thương mại chống đỡ tốt với rủi ro Hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp hoạt động thường xuyên ngân hàng thương mại, đồng thời chứa đựng khơng rủi ro Vì vậy, ngân hàng thương mại cần phải thiết lập hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay cách hữu hiệu hiệu - sở vững cho tồn phát triển Ngân hàng Nhận thấy tầm quan trọng kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng, em định chọn đề tài “Kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu” để nghiên cứu cho đề tài tốt nghiệp Kết cấu đề tài gồm chương: - Chương 1: Giới thiệu tổng quan ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chương 2: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại - Chương 3: Thực trạng hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng Á Châu - Chương 4: Nhận xét kiến nghị