Baùo caùo thöïc taäp GVHD Leâ Phuù Haøo PHAÀN I I LÒCH SÖÛ HÌNH THAØNH VAØ PHAÙT TRIEÅN 1 Lòch söû hình thaønh Coâng ty Phaùt Trieån Kinh Teá Duyeân Haûi laø moät doanh nghieäp Nhaø Nöôùc tröïc thuoäc[.]
Báo cáo thực tập GVHD:Lê Phú Hào PHẦN I I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN : Lịch sử hình thành : Công ty Phát Triển Kinh Tế Duyên Hải doanh nghiệp Nhà Nước trực thuộc tổng Công Ty Thương Mại Sài Gòn,được thành lập theo định số 22/QĐ ngày 16/6/1989 UBND Tp.Hồ Chí Minh Tên Công Ty : Công Ty Phát Triển Kinh Tế Duyên Hải Coastal Fisheries Development Corporation Tên thương mại : Cofidec- cofis Địa : 30 Đặng Tất , Phường Tân Định , Quận I,Tp Hồ Chí Minh Điện thoại : 08.8480759-8.480761 Fax :( 848) 8480762 Email : Cofidec.co@hcm.fpt.vn Website : www.cofidec.com Tiền thân Công ty Cofidec Công Ty Liên Doanh Thuỷ Hải Sản Duyên Hải thành lập 17/7/1987 theo định số 172/QĐ-UB UBND Tp Hồ Chí Minh hai bên: Tổng Công Ty Xuất Nhập Khẩu Đầu Tư Thành Phố ( Tmexco ) UBND Huyện Duyên Hải Đến năm 1993 Công ty liên Doanh Thuỷ Hải Sản Duyên Hải chuyển sang hình thức doanh nghiệp Nhà nước theo nghị định 338/HĐBT đăng ký với tên Công Ty Phát Triển Duyên Hải Ban đầu để đáp ứng mục đích đề ra,Công ty thành lập đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc Và gần đây, theo định số 02/QĐ- UB ngày 30/1/1993 Tổng Công Ty Thương Mại Sài Gòn, Xí Nghiệp Chế Biến Hàng Xuất Khẩu Thủ Đức thức thành lập Xí nghiệp đặt : -10 Xa Lộ Hà Nội,Quận Tp.Hồ Chí Minh Điện thoại : 08.7310277 HSTH:Huỳnh Thị Thanh Truyền Trang Báo cáo thực tập GVHD:Lê Phú Hào Quá trình phát triển: Từ ngày thành lập công ty nay,Công ty hoạt động theo hai mô hình khác liên doanh ( từ năm 1987 đến 1993 ) doanh nghiệp Nhà nước ( 1993 đến ) Dù hoạt động mô hình Công ty đem hoạt động kinh doanh xuất nhập mũi nhọn , tạo sở sản xuất khai thác chế biến kí kết thực ngày nhiều hợp đồng xuất nhập thuỷ hải sản Các mặt hàng đa dạng hoá,thị trường mở rộng,khách hàng ổn định tin cậy Từ chổ Công ty sản xuất mặt hàng truyền thống tôm đông lạnh,cá đông lạnh bình thường đến Công ty sản xuất mặt hàng có giá trị tăng thêm :Tôm PTO, Tôm Sushi,mực nang Sushi.Ngoài công ty chủ động nguồn hàng hợp đồng khai thác chế biến.Trong thời gian dài công ty không ý đến thị trường nước nên cung ứng tiêu thụ mặt hàng nội địa bị hạn chế Đối với thị trường nước ngoài, số thị trường có ,Công ty trọng phát triển thị trường EU Bắc Mó,tích cực mở rộng thị trường châu Á ,đặc biệt thị trường Nhật Bản Để đáp ứng với quy mô phát triển ngày tăng ,Công ty thành lập nhiều trạm thu nguyên liệu khắp nước Bên cạnh công ty thuê mặt Công ty rau Hóc Môn đưa vào hoạt động quý năm 2001 nhằm giải toả bớt khai thác qúa mức xí nghiệp Quận Trong điều kiện khó khăn tài chính,cơ sở sản xuất chưa có gì,Công ty chủ trương vận động tối đa nguồn tài khách hàng,nguồn vốn vai liên kết với địa phương để nắm nguồn hàng ổn định đáp ứng yêu cầu sản xuất liên tục II ĐẶC ĐIỂM,CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CÁC PHÒNG BAN TẠI CÔNG TY PHÁT TRIỂN KINH TẾ DUYÊN HẢI 1.Cơ sở vật chất : Tổng tài sản xí nghiệp thời điểm thành lập 4.591.977.410 VND Qua trình phát triển đến tài sản tăng lên 30.606.390.774 VND, trình phát triển tương đối lớn nguồn vốn lưu động không đáng kể, chủ yếu vay ngân hàng ,vốn cổ đông,tín dụng nước … bảo lãnh Công Ty Thương Mại sài Gòn, cấu vốn Công ty không cân đối Hình thức sở hữu vốn : Doanh nghiệp Nhà Nước Xí nghiệp hoạt động theo phương thức hạch toán kinh tế độc lập, trực thuộc Tổng Công Ty Thương Mại Sài Gòn chuyên kinh doanh nuôi trồng,đánh bắt,khai thác chế biến thuỷ hải sản xuất Cơ sở hạ tầng : Với kết cấu lầu đủ bố trí xưởng tinh chế,xưởng chế biến thô, hồ dự trữ nước,tháp nước, kho vật tư hàng hoá,khu nhà văn phòng bao gồm phòng ban chức năng,nhà ăn công nhân HSTH:Huỳnh Thị Thanh Truyền Trang Báo cáo thực tập GVHD:Lê Phú Hào Máy móc thiết bị : Xí nghiệp trang bị máy cấp đông trực tiếp,1 máy đông gió (công suất 3tấn/mẻ ), hai kho lạnh sức chứa 50 , hai máy đóng gói hút chân không, máy rà kim loại, đội xe vận tải công cụ chế biến khác Hàng năm xí nghiệp sản xuất 3.000 sản phẩm đông lạnh phục vụ nhu cầu xuất Thị trường tiêu thụ chủ yếu châu Á đặc biệt Nhật Bản Việc tạo điều kiện xâm nhập mặt hàng xí nghiệp vào thị trường EU Bắc Phi ý Ngoài mặt hàng kể trên, xí nghiệp dự định tiến tới giai đoạn sản xuất mặt hàng cao cấp :tôm tẩm bột ,thuỷ hải sản cao cấp … trước mắt phải đầu tư theo chiều sâu Chức ,nhiệm vụ: - Thu mua nguyên vật liệu , bán thành phẩm từ hợp đồng địa phương chổ đề cung cấp kịp thời cho việc sản xuất mặt hàng đông lạnh xuất - Tập hợp lực lượng có tay nghề ,đội ngủ công nhân có trình độ để phục vụ sản xuất có hiệu , đạt chất lượng cao - Tìm phương pháp thích hợp để tiết kiệm chi phí , mức tiêu hao cho sản phẩm mức thấp để thu lợi cao Tính toán giá thành sản phẩm hợp lí làm sở cho việc xác định hiệu kinh tế , nhằm thúc đẩy việc sản xuất xuất ngày phát triển - Để xây dựng định mức lương khoán khoảng trợ cấp cho toàn công nhân viên xí nghiệp Phát triển mặt hàng để đáp ứng nhu cầu đa dạng thị trường tiêu thụ nước Cơ cấu tổ chức sản xuất: 3.1 : Đặc điểm sản xuất : Chuyên sản xuất hàng thuỷ sản đông lạnh xuất khẩu, sản phẩm xí nghiệp chủ yếu tôm đông lạnh ( Tôm PTO , Sushi ), mực ( mực nang fillet,mực nang Shushi) loại thuỷ sản đông lạnh khác Sản xuất theo đơn đặc hàng khách hàng ứng tiền trước thường N/C nên lúc xí nghiệp sản xuất hết lần Do xí nghiệp có kế hoạch sản xuất theo nhiều đợt khác để cung cấp kịp thời cho khách hàng Nguyên liệu xí nghiệp hầu hết thuỷ sản tươi sống nên mua không dự trữ mà đem trực ti61p sản xuất Do phải tổ chức hệ thống thu mua nguyên liệu từ địa điểm đánh bắt ,nhà dân thật hợp lí để đảm bảo cho việc sản xuất kiên tục không bị đình trệ thiếu nguyên liệu HSTH:Huỳnh Thị Thanh Truyền Trang Báo cáo thực tập GVHD:Lê Phú Hào 3.2 : Tổ chức sản xuất : Vì đơn vị trực thuộc tổng Công Ty Thương Mại Sài Gòn hạch toán độc lập hàng tháng lập báo cáo toán gửi Công Ty.Do xí nghiệp phải tự tìm nguyên liệu để sản xuất, sản phẩm phải bảo đảm chất lượng để nâng cao uy tín xí nghiệp, tạo tin cậy khách hàng, việc làm thủ tục hải quan phải nhanh chóng, mau lẹ xác để việc kinh doanh xuất trôi chảy.Muốn đòi hỏi lượng nguyên liệu cung cấp phải liên tục đảm bảo chất lượng, phải có nguồn vốn luân chuyển thật dòi dào, tiền mặt thu mua nguyên liệu Nhiệm vụ quy mô sản xuất: Trong chiến lược phác triển kinh tế , giải pháp vốn xí nghiệp yêu cầu cấp thiết,là vấn đề quan trọng hàng đầu giá trị tài sản cố định xí nghiệp lớn, tài sản lưu động không đáng kể Phải làm để bổ sung nguồn vốn tự có, mở rộng qui mô sản xuất, cải tiến kỹ thuật, đầu tư mái móc thiết bị nhiệm vụ cấp bách mà xí nghiệp cần quan tâm Sơ đồ quy trình sản xuất xí nghiệp đông lạnh Cofiedec Nguyên liệu Lựa cỡ Cắt đuôi , lột vỏ , cắt thân Cân , rửa Nguyên liệu sau mua từ nông trường ngư dân nhập vào xí nghiệp phân cở theo yêu cầu khách hàng ,sau tiến hành cắt đuô,lột vỏ, cắt thân ,kế đến rữa chuyển sang chế biến thành sản phẩm theo đơn đặt hàng Cuối thành phẩm đóng gói để xuất bán nhập kho thành phẩm Chế biến Cấp đông Đóng gói bảo quản HSTH:Huỳnh Thị Thanh Truyền Trang Báo cáo thực tập GVHD:Lê Phú Hào Tổ chức máy quản lý xí nghiệp: Do hạch toán độc lập nên xí nghiệp tổ chức máy quản lý việc quản lý giám sát đượrc tốt , máy quản lý xí nghiệp sau : Giám đốc PGĐ kỹ thuật PGĐ hành P tổ chức tiền lương Phòng điều hành P nghiệp vụ kinh doanh Bảo vệ KCS Tiếp nhận Tổ kiểm Phân cỡ Kỹ thuật Điều chế Kho Đội xe Cơ điện P thí nghiệm Xếp khuôn P lạnh 1,2 Tôm PTO Tôm Shushi P kế toán tài vụ Phục vụ Hiện xí nghiệp có khoảng 1000 công nhân có khoảng 85 người làm công tác quản lý xí nghiệp, kiêm nghiệm chức khác công tác sản xuất HSTH:Huỳnh Thị Thanh Truyền Trang Báo cáo thực tập GVHD:Lê Phú Hào Nhiệm vụ phòng ban : + Giám đốc : Là người đứng đầu xí nghiệp ,điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, chịu trách nhiệm trước pháp luật xí nghiệp kết kinh doanh xí nghiệp + PGĐ hành : Phụ trách kinh doanh tìm đối tác, khách hàng đạo việc lên kế hoạch sản xuất, thu mua nguyên liệu ,đồng thời thay mặt Giám đốc điều hành xí nghiệp trường hợp cần thiết + Phòng kế toán – tài vụ : Tham mưu cho Giám đốc việc thực chế độ hạch toán,tế toán, giám xác vấn đề thu chi tài xí nghiệp, báo cáo kịp thời biến động tài chính,đảm bảo cân đối nguồn vốn ,theo dõi công nợ tổ chức toán kịp thời khoảng công nợ ,đảm bảo đầy đủ vốn lưu động cho hoạt động xí nghiệp,kiểm tra việc chi tiêu hợp lí,quản lý quỹ + PGĐ kỹ thuật : Phụ trách kỹ thuật tiếp cận qui trình kỹ thuật khách hàng vào sản xuất,đồng thời phải sâu sát phận kỹ thuật lónh vực kiểm tra chất lượng sản phẩm,kiểm vi sinh + Phòng tổ chức -tiền lương : Quản lý mặt hành nhân xí nghiệp,căn vào nhu cầu nhiệm vụ sản xuất mà định biên lao động ,theo dõi tình hình khen thưởng,kỷ luật,an toàn,bảo hộ lao động.Ngoài phòng chịu trách nhiệm tổ chức mạng lưới bảo vệ,phục vụ vệ sinh xí nghiệp toàn công tác văn thư,y tế + Phòng nghiệp vụ kinh doanh : Lập kế hoạch sản xuất theo dõi tuyến độ xuất hàng,nâng cao chất lượng sản phẩm,tạo uy tín thị trường quốc tế,nghiên cứu thị trường,tìm kiếm đối tác sản xuất kinh doanh để ký hợp đồng kinh tế,làm thủ tục xuất hàng nhanh chóng + Phòng điều hành : Bố trí sản xuất chặt chẽ ,phù hợp với tình hình thực tế trình độ công nhân thực thu mua nguyên liệu cung ứng cho sản xuất đồng thời trực tiếp điều hành phận -KCS: Kiểm tra chất lượng sản phẩm - Tổ kiểm – kỹ thuật : Kiểm tra kỹ thuật chế biến,qui cách phẩm chất sản phẩm - Kho :Gồm kho chứa vât liệu,bao bì kho chứa thành phẩm - Phòng thí nghiệm :Kiển nghiệm hoá chất kiệm tra vi sinh vật trình sản xuất - Đội xe vận chuyển : Chuyên chở nguyên liệu từ trạm thu mua xí nghiệp - Cơ điện : Bảo trì mày móc thiết bị ,bảo đảm điện cho sản xuất liên tục - Tổ tiếp nhận :Thu mua tôm mựrc từ nông trường người bán lẽ xí nghiệp, bảo quản nguyên liệu vào bồn chứa - Tổ phân cở : Phân loại theo tiêu chuẩn kỹ thuật ,đưa nguyên liệu vào khâu sản xuất - Đều chế : Thực theo qui trình sản xuất - Tổ PTO : Sản xuất mặt hàng tôm xú cao cấp - Tổ Sushi : Sản xuất mặt hàng tinh chế ăn liền , xếp theo mẫu mặt hàng đóng gói sản phẩm HSTH:Huỳnh Thị Thanh Truyền Trang Báo cáo thực tập GVHD:Lê Phú Hào - Phòng lạnh : Cấp đông thành phẩm ,đóng gói bảo quản lạnh Tổ chức công tác kế toán: 6.1 Hình thức tổ chức : Là đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập hàng tháng gửi báo cáo công ty,mọi số liệu sử lý phòng kế toán ,báo cáo toán gồm : + Bảng cân đối kế toán mẫu số B01-DN + Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh mẫu B02-DN + Bảng cân đối tài khoản + Báo cáo chi phí sản xuất + Bảng tổng hợp nhập,xuất tồn vật tư hàng hóa 6.2 Sơ đồ máy kế toán nhiệm vụ phận: Kế toán trưởng Kế toán tổ hợp Thủ quỹ KT ngân hàng KT công nợ KT tài sản cố định KT vật tư KT doanh thu Nhiệm vụ: + Kế toán trưởng : Kiêm trưởng phòng tài vụ ,có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn hệ thống kế toán xí nghiệp.Lựa chọn hình thức kế toán áp dụng,trình tự luân chuyển chứng từ Kiểm tra kết hoạt động kinh doanh,tham mưu cho Giám đốc công tác quản lý,tài + Kế toán tổng hợp :Kim phó phòng tài vụ theo dõi toàn vấn đề liên quan đến chi phí để tính giá thành Theo dõi đối chiếu với phòng kinh doanh thành phẩm nhập kho xuất bán,xác định kết hoạt động kinh doanh lập báo cáo tài + Kế toán ngân hàng : Theo dõi nghiệp vụ liên quan đến ngân hàng hợp đồng vai vốn,đảm bảo đủ tiền mặt để thu mua nguyên liệu + Kế toán TSCĐ : Theo dõi tình hình TSCĐ thay đổi sao,phân bổ khấu hao,theo dõi tài sản cố định thuê tài HSTH:Huỳnh Thị Thanh Truyền Trang Báo cáo thực tập GVHD:Lê Phú Hào + Kế toán công nợ : Theo dõi tình hình tạm ứng,thanh toán tạm ứng công nhân viên công nợ với khách hàng + Kế toán vật tư : Theo dõi tình hình nhập ,xuất tồn vật liệu ,công cụ dụng cụ khả toán với khách hàng +Kế toán doanh thu ,tiêu thụ : Theo dõi doanh thu xuất xí nghiệp ,tỷ giá ngoại tệ ,chênh lệch tỷ giá đồng thời theo dõi khoảng thuế nộp cho Nhá Nước + Thủ quỹ : Có nhiệm vụ trực thu chi tiền mặt,bảo quản tiền mặt,đối chiếu hàng ngàysố thực tồn quỹ vơiù sổ sách kế toán,bảo quản số tồn quỹ ngày cho xí nghiệp 6.3 Hình thức kế toán áp dụng : Công tác kế toán đơn xuất phát từ chứng từ gốc kết thúc hệ thống báo cáo định kỳ Xí nghiệp áp dụng hình thức nhật ky ùchung, công tác sử lý số liệu kế toán xí nghiệp vi tính hoá Căn vào chứng từ gốc kế toán xử lý nghiệp vụ nhập liệu vào máy tính,yêu cầu máy in chứng từ sau xử ký liệu : Phiếu nhập kho,phiếu xuất kho ,phiếu thu ,phiếu chi… Cuối kỳ kế toán thực bút toán kết chuyển yêu cầu cần thiết :Sổ tổng hợp,sổ chi tiết,bảng cân đối kế toán, báo cáo tài ,bảng kê HSTH:Huỳnh Thị Thanh Truyền Trang Báo cáo thực tập GVHD:Lê Phú Hào Các nghiệp vụ kế toán phát sinh Xử lý nghiệp vụ Nhập liệu Sổ nhật ký chung Sổ Bảng cân đối tài khoản Các báo cáo tài Các bút toán điều Bảng liệu Khoá sổ kết chuyển sang kỳ Hàng ngày vào chứng từ gốc ,kế toán tiến hành việc kiểm tra tính hợp lệ chứng từ sau nhập vào máy Sau sử lý máy in sổ nhật ký chung sổ kế toán phù hợp Cuối cộng số liệu sổ ,lập bảng cân đối số phát sinh đối chiếu bảng tổng hợp,bảng chi tiết bảng cân đối số dư ,số phát sinh lập báo cáo tài CHƯƠNG I HSTH:Huỳnh Thị Thanh Truyền Trang Báo cáo thực tập GVHD:Lê Phú Hào KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - Vốn tiền công ty thống tiền đồng VND, cho dù hàng ngày công ty có nhiều nghiệp vụ xuất nhập có sử dụng ngoại tệ , ngoại tệ ghi theo giá hạch toán ấn định niên độ kế toán , có chênh lệch giá hạch toán giá thực tế số chênh lệch phản ảnh vào TK 413-chênh lệch tỷ giá 1.Chứng từ sử dụng : -Đối với tiền mặt quỹ sử dụng loại chứng từ sau đây: + Phiếu thu tiền mặt + Phiếu chi tiền mặt Các chứng từ gốc thu chi tiền mặt : giấy đề nghị tạm ứng , giấy toán tiền tạm ứng , biên lai thu tiền , bảng kiểm kê quỹ … -Đối với tiền gởi ngân hàng bao gồm: + Sổ kế toán chi tiết hàng ngày ngân hàng + Các chứng từ gốc liên quan phát sinh : giấy nộp tiền , uỷ nhiệm chi , lệnh chuyển tiền , phiếu tính lãi giấy báo nợ , có ngân hàng 2.Tài khoản sử dụng : Tài khoản 1111T tiền mặt xí nghiệp Thủ Đức Tài khoản 1121 tiền VND gởi ngân hàng Tài khoản 1122 tiền USD gởi ngân hàng -Đối với tiền gởi ngân hàng deo công ty có quan hệ giao dịch với nhiều ngân hàng nên mở thêm chi tiết cho ngân hàng cụ thể Tài khoản 11211 tiền VND gởi ngân hàng Đông Á Tài khoản 11218 tiền USD gởi ngân hàng BFCE Hình thức luân chuyển chứng từ : -Hàng ngày phát sinh chứng từ như: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền …các nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ nhật ký thu chi tiền, sau theo định kỳ ngày số liệu sổ nhật ký ghi vào sổ tương ứng với tài khoản, chứng từ gốc dùng làm ghi vào sổ chi tiết tài khoản tương ứng Sổ nhật ký chi tiền có mẩu sau : Công ty phát triển kinh tế Duyên Hải Xí Nghiệp đông lạnh COFIDEC SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm 2004 Ngày Chứng từ thán Diễn giải Số Ngày g HSTH:Huỳnh Thị Thanh Truyền Ghi nợ tài khoản Ghi có tài khoản Trang 10