Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty Tnhh Thương Mại Dịch Vụ & Tư Vấn An Việt- Tp. Hồ Chí Minh Năm 2007.Doc

MUÏC LUÏC Chuyeân ñeà toát nghieäp Khoa Keá Toaùn – Kieåm Toaùn MUÏC LUÏC MÔÛ ÑAÀU 3 PHAÀN I GIÔÙI THIEÄU CHUNG VEÀ COÂNG TY TNHH THÖÔNG MAÏI DÒCH VUÏ & TÖ VAÁN AN VIEÄT 5 I LÒCH SÖÛ HÌNH THAØNH VAØ P[.]

Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC MỞ ĐẦU PHAÀN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ & TƯ VẤN AN VIỆT I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY II CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY Chức .6 Nhiệm vụ phận: Đặc điểm hoạt động:………………………………………………………………………………………8 III CƠN CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Sơ đồ tổ chức máy Công ty: Trách nhiệm quyền hạn phận: IV TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY .9 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty……………………………………………………………… Trách nhiệm quyền hạn phận kế toán:………………………………………… Hình thức kế toán:……………………………………………………………………………………………………………11 PHẦN II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 15 I KHÁI NIỆM, NHIỆM VỤ VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 15 Khái niệm 15 Nhiệm vụ .15 Ý nghóa 15 II TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 16 Phương pháp phân tích 16 Tài liệu phân tích 16 III NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 17 Phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thông qua báo cáo tài .17 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua tỷ số tài 20 Phân tích xu hướng .18 Phân tích tài DUPONT .28 Phaân tích nguồn vốn sử dụng vốn 29 SVTH: Lê Thu Hà -1- Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN III: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ & TƯ VẤN AN VIỆT .31 I PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 31 Phân tích bảng cân đối kế toaùn 33 BẢNG PHÂN TÍCH KẾT CẤU TÀI SẢN 33 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 39 II PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 40 Phân tích khả toán .41 Phân tích tỷ số hoạt động .45 Phân tích tỷ số cấu tài chính: .50 Phân tích tỷ số doanh lợi 51 III XU HƯỚNG 55 IV PHÂN TÍCH DUPONT 62 PHẦN IV: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 65 I NHẬN XÉT 65 II KIẾN NGHỊ: 66 Khả toán .67 Quản lý vốn lưu động 67 Tăng hiệu sử dụng tài sản 67 Doanh thu, chi phí lợi nhuaän 67 Bảo tồn phát triển vốn .67 KẾT LUẬN 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 SVTH: Leâ Thu Hà -2- Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỞ ĐẦU T rong xu hội nhập phát triển kinh tế nay, hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phong phú đa dạng, vấn đề cạnh tranh diễn với xu hướng ngày gay gắt, phức tạp liệt Trước tình hình để bảo đảm cho doanh nghiệp tồn phát triển nhằm đáp ứng yêu cầu kinh tế thị trường, nhà quản trị doanh nghiệp việc phải nắm bắt nhu cầu thị trường phải không ngừng nâng cao trình độ lực quản lý đồng thời nắm vững tình hình tài doanh nghiệp để đưa định đắn, xác kịp thời nhằm đảm bảo thực chiến lược sản xuất kinh doanh có hiệu mang tính bền vững Chính thế, với tư cách công cụ quản lý kinh tế, phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp yêu cầu thiếu nhà quản lý doanh nghiệp Thông qua phân tích nhà quản trị đánh giá kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định nguyên nhân tác động đến trình kết hoạt động kinh doanh, từ có biện pháp thích hợp khai thác khả tiềm tàng doanh nghiệp, đồng thời để đưa định kinh doanh đắn, biện pháp quan trọng việc phòng ngừa rủi ro kinh doanh Chính lẽ đó, chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Tư Vấn An Việt – Tp.Hố Chí Minh, năm 2007” để thực Chuyên đề tốt nghiệp Trong thời gian thực làm chuyên đề tốt nghiệp với nỗ lực thân hướng dẫn tận tình thầy giáo: ThS.Trần Văn Việt, giúp đỡ nhiệt tình Ban giám đốc Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Tư Vấn An Việt cán bộ, công nhân viên phòng kế toán Công ty tạo điều kiện cho hoàn thành thực tập tốt nghiệp chuyên đề tốt nghiệp Tuy nhiên, trình độ kinh nghiệm thực tế chưa nhiều, thời gian tiếp xúc làm quen với công việc ít, trình độ hiểu biết có hạn, chắn Chuyên đề tốt nghiệp tránh khỏi thiếu sót, mong nhận góp ý, bảo thầy cô, bạn sinh viên Ban giám đốc Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Tư Vấn An Việt để chuyên đề tốt nghiệp hoàn thiện SVTH: Lê Thu Hà -3- Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Qua đây, xin chân thành cảm ơn ThS Trần Văn Việt, Bà Nguyễn Lê Thanh Giang (GĐ Công ty), phòng Kế toán Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Tư Vấn An Việt cá nhân, tập thể nhiệt tình giúp đỡ bảo trình thực tập hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp TP-HCM ngày 26 tháng…09… năm 2008 Lê Thu Hà SVTH: Lê Thu Hà -4- Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ & TƯ VẤN AN VIỆT LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY: I Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Tư Vấn An Việt thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số : 4102034187, Sớ Kế hoạch Đầu tư Tp Hồ Chí Minh cấp ngày 25 tháng 10 năm 2000 Từ vào hoạt động nay, việc mở rộng loại hình kinh doanh, dịch vụ nhu cầu tăng vốn điều lệ nên công ty có 03 lần đăng ký thay đổi giấy phép kinh doanh Sự thay đổi phần cho thấy phát triển lên công ty - Tên giao dịch: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Tư Vấn An Việt - Tên Tiếng Anh: AN VIET TRADING – SERVICE AND CONSULTING COMPANY LIMITED - Tên viết tắt: AN VIET CO., LTD - Trụ sở chính: 210/22B Cách mạng tháng 8, Phường 10, Quận - Điện thoại: (08) 2654736 - Fax: (08) 9317966 - Email: anvietcoltd@viettel.vn Nội dung đăng ký kinh doanh: - Đại lý ký gửi hàng hóa - Dịch vụ vận chuyển hàng hóa đường thủy – hàng không - Dịch vụ làm thủ tục hải quan - Tư vấn đầu tư ( trừ tư vấn tài chính, kế toán) - Mua, bán thiết bị dụng cụ y tế - Dịch vụ bảo trì, bảo dưỡng, sửa chữa trang thiết bị dụng cụ y tế - Mua bán hóa chất, dung môi ( trừ hóa chất độc hại mạnh), dụng cụ trang thiết bị ngành sơn, nón bảo hiểm * Hình thức sở hữu vốn: Sở hữu theo vốn góp thành viên * Hình thức hoạt động: Hoạt động theo Luật doanh nghiệp SVTH: Lê Thu Hà -5- Chuyên đề tốt nghiệp II Khoa Kế Toán – Kiểm Toán CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY: Chức Hoạt động theo Luật doanh nghiệp Việt Nam Mục tiêu công ty huy động nguồn vốn tự có thành viên, tập hợp đội ngũ cán nhân viên làm việc ngành giao nhận vận tải, kho bãi hàng hóa phục vụ cho việc XNK hàng hóa vận chưyển hàng hóa nội địa , tạo thu nhập hợp pháp, đóng góp nghóa vụ vào ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm cho người lao động Nhiệm vụ: -Tìm hiểu kênh vận chuyển hàng hóa thị trường vận chuyển đường biển, đường hàng không xây dựng, tổ chức thực phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đáp ứng nhu cầu vận chuyển thị trường XNK thị trường nội địa Tổ chức đội xe vận tải có tải trọng lớn phục vụ nhu cầu vận chuynể hàng nội địa Tổ chức kho bãi để bốc dỡ hàng hóa, lưu trữ hàng hóa - Quản lý sử dụng tốt nhân lực, vốn tài sản công ty - Chấp hành đầy đủ quy định pháp luật, áp dụng sách tài kế toán nhà nước - Không ngừng cải tiến chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho nhân viên công ty, thực chế độ sách lao động nhà nước Tăng cường bồi dưỡng trình độ văn hoá, trình độ chuyên môn cho người lao động Đặc điểm hoạt động công ty: Đặc điểm dễ nhận thấy công ty Công ty hoạt động mạnh lónh vực: tư vấn thủ tục XNK hàng hóa, khai thuê hải quan; cho thuê kho bãi; vận tải đa phương thức nước; dịch vụ bốc xếp hàng hóa; dịch vụ trọn gói door to door Nhất đẩy mạnh việc cung cấp dịch vụ giao nhận (freigh forwader) vận tải đường biển đến doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập hàng hóa, tập trung vào Doanh nghiệp sản xuất hàng may mặc xuất hàng đông lạnh xuất Mục tiêu Công ty ngày tạo niềm tin khách hàng có hoạt động xuất mở rộng thị trường phục vụ góp phần vào việc thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu, giao thương hàng hóa với quốc tế theo xu phát triển Đất nước III CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY Tổ chức máy công ty SVTH: Lê Thu Hà -6- Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty: GIÁM ĐỐC P HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ P KẾ TOÁN P KINH DOANH P ĐẠI LY & GIAO NHẬN Trách nhiệm quyền hạn phòng ban: 2.1 Giám đốc: - Là người đại diện cho công ty mặt pháp luật giao dịch, chịu trách nhiệm hoạt động công ty, phân công, phân nhiệm cho nhân viên theo trình độ, yêu cầu phận; giao tiêu kế hoạch thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cho phận - Xây dựng chiến lược dài hạn, kế hoạch hàng năm, dự án đầu tư, phương án liên doanh, phương án hợp tác kinh doanh, đề án tổ chức quản lý qui hoạch đào tạo cán bộ, lao động công ty Tổ chức thực phương án, chương trình phê duyệt - Quyết định biện pháp tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị xúc tiến thương mại biện pháp khuyến khích mở rộng sản xuất phát triển kinh doanh - Quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật chức danh quản lý công ty - Ký hợp đồng kinh tế theo luật định 2.2 Phòng hành nhân : - Tham mưu cho giám đốc tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh bố trí nhân phù hợp với yêu cầu phát triển công ty - Tuyển dụng lao động, quản lý hồ sơ, lý lịch nhân viên, bố trí công tác hợp lý tuỳ theo trình độ chuyên môn phẩm chất người - Cùng với phòng kế toán tài xây dựng tổng quỹ lương cho công ty, tiền thưởng cho công nhân viên để kích thích họ làm việc có hiệu - Quản lý hành chánh toàn nhà máy, quản lý giấc làm việc, loại giấy tờ, sổ sách hành Thực nghiêm chỉnh công tác lưu trữ tài liệu xí nghiệp SVTH: Lê Thu Hà -7- Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Kiểm Toán - Tổ chức chăm lo đời sống cán công nhân viên, thực tốt công tác an toàn lao động 2.3 Phòng kế toán: Thực chức ghi chép, ghi sổ, lập chứng từ kế toán, lập báo cáo tài theo chế độ sách nhà nước, đồng thời bảo quản lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán quy định, cung cấp thông tin kế toán cách kịp thời cho Giám Đốc 2.4 Phòng kinh doanh: - Tham mưu cho phương án mở rộng phát triển kinh doanh, lập kế hoạch kinh doanh cho tháng, quý, năm triển khai thực kế hoạch - Tìm kiếm khách hàng mới, trì khách hàng cũ - Lập kế hoạch bán hàng soạn thảo hợp đồng kinh tế theo yêu cầu giám đốc 2.5 Phòng đại lý giao nhận: Đây phòng có quy mô lớn công ty, phận chuyên trách có trách nhiệm thực hợp đồng giao nhận ( hàng lẻ, hàng nguyên container…), chuyên lo thủ tục khai báo hải quan, kiểm hóa, giao nhận hàng…………một phận chuyên trách mảng làm đại lý cho Shipping line forwarder nước để phát hành vận đơn đừơng biển (B/L), lệnh giao hàng (D/O) giấy tờ khác có liên quan đến xuất nhập đường biển phận quản lý điều chuyển đội xe phục vụ trở hàng nội địa IV TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty: KẾ TOÁN TRƯỞNG KIÊM TỔNG HP KT THANH TOÁN KIÊM CÔNG N SVTH: Lê Thu Hà KT KÊ KHAI THUẾ NHÂN VIÊN THỦ QUỸ -8- Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Trách nhiệm quyền hạn phận: 2.1 Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: a) Trách nhiệm - Tổ chức thực hiện, thu thập xử lý thông tin, số liệu kế toán chung toàn công ty, tổ chức điều hành máy kế toán công ty - Kiểm tra, giám sát khoản thu chi tài chính, nghóa vụ thu, nộp, toán nợ - Kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản, phát ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật tài chính, kế toán - Kiểm tra việc thực kế hoạch đầu tư xây dựng - Lập báo cáo tài chính, phân tích thông tin, số liệu kế toán - Tham mưu, đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị, định kinh tế tài công ty - Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định pháp luật - Tuân thủ quy định pháp luật kế toán b) Quyền hạn - Độc lập chuyên môn, nghiệp vụ kế toán - Điều hành toàn diện công tác chuyên môn nhân viên phòng kế toán công ty - Có ý kiến văn với TGĐ tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ luật nhân viên kế toán - Bảo lưu ý kiến chuyên môn văn có ý kiến khác với ý kiến người định Trường hợp phải chấp hành định báo cáo lên quan nhà nước có thẩm quyền chịu trách nhiệm hậu việc thi hành định - Sắp xếp nhân viên phù hợp theo yêu cầu công tác, bảo đảm gọn, suất hiệu cao 2.2 Kế toán toán kiêm công nợ: a) Trách nhiệm - Nhận phiếu kinh doanh từ phòng kinh doanh, nhận chứng từ toán liên quan phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn, … kiểm tra yêu cầu điều khoản toán phiếu kinh doanh, lập chứng từ toán chuyển cho Kế toán trưởng ký chuyển lên Ban Giám đốc ký duyệt, sau lên phiếu thu, phiếu chi toán - Thực việc theo dõi, thu hồi toán công nợ nhà cung cấp khách hàng Trong trường hợp cần, kế toán toán công nợ phải SVTH: Lê Thu Hà -9- Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Kiểm Toán lập bảng đối chiếu công nợ khách hàng Hàng tuần, lập bảng tổng hợp theo dõi công nợ báo cáo cho kế toán trưởng giám đốc - Trực tiếp liên hệ với khách hàng trước thu hồi nợ trả nợ - Chịu trách nhiệm trực tiếp số liệu công ty nhà nước b) Quyền hạn Có quyền tham gia, góp ý, có sáng kiến nghiệp vụ liên quan đến công việc nghiệp vụ khác phòng tài kế toán, kiến nghị lên, giảm lương đề bạc phù hợp với khả 2.4 Kế toán kê khai thuế: a) Trách nhiệm - Kiểm tra chứng từ liên quan đến hoá đơn toán - Lập hoá đơn bán hàng, đối chiếu doanh thu thuế - Kê khai thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, lập hồ sơ hoàn thuế GTGT, báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn GTGT theo quy định -Chịu trách nhiệm trực tiếp với số liệu công ty nhà nước b) Quyền hạn - Ký báo cáo kê khai thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, lập hồ sơ hoàn thuế, hoá đơn bán hàng - Có quyền tham gia, góp ý, có sáng kiến nghiệp vụ liên quan đến công việc nghiệp vụ khác phòng tài chíonh kế toán, kiến nghị lên, giảm lương đề bạc phù hợp với khả cỷa - Đào tạo nâng cao trình độ, anh văn chuyên ngành 2.5 Nhân viên thủ quỹ a) Trách nhiệm - Không làm thất, thiếu hụt tiền công ty - Trực tiếp thu,chi tiền mặt theo phiếu thu, chi phê duyệt kế toán trưởng tổng giám đốc - Nhận tiền mặt từ ngân hàng đơn vị khác nhập quỹ theo phiếu phê duyệt kế toán trưởng tổng giám đốc - Báo cáo quỹ tiền mặt hàng tháng - Chịu trách nhiệm trực tiếp mát hay thiếu hụt tiền công ty, phạm vi mức độ lớn bị kỷ luật hay truy tố trước pháp luật b) Quyền hạn - Ký phiếu thu, chi sau trả nhận tiền - Liên hệ với khách hàng liên quan đến công việc SVTH: Lê Thu Hà - 10 -