Kế toán nghiệp vụ thanh toán khễng dùng tiền mặt tại ngân hàng tmcp sài gền (scb)

Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TỐN NGHIỆP VỤ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶTTẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN ( SCB ) A: PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trải qua 15 năm đổi mới, hoà chung vào nhịp độ tăng trưởng phát triển đất nước, hệ thống Ngân hàng Việt Nam bước thay đổi phát triển nhanh chóng Chúng ta bước tạo lập hệ thống Ngân hàng lớn mạnh lực hoạch định sách, lực quản lý, lực điều hành kinh doanh, mạnh trình độ cơng nghệ, kỹ thuật tạo điều kiện cho hoạt động Ngân hàng bắt kịp với tốc độ phát triển chế thị trường Trong hình thành hoạt động Ngân hàng nói chung, khơng thể phủ nhận vai trị to lớn hoạt động tốn qua Ngân hàng đặc biệt tốn khơng dùng tiền mặt Kết hoạt động không thúc đẩy tăng trưởng cho hầu hết lĩnh vực kinh tế mà cịn góp phần đẩy nhanh q trình cơng nghiệp hố, đại hố đất nước Trong chế thị trường có điều tiết Nhà nước tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt hình thức tốn thích hợp thuận tiện, đa dạng, an tồn, xác, đem lại hiệu cao Nó không phục vụ tốt cho việc tăng tốc độ chu chuyển vốn kinh tế quốc dân, đẩy mạnh tốc độ phát triển lưu thơng hàng hố mà trực tiếp làm thay đổi khối lượng tiền mặt lưu thông Đây yếu tố cần thiết bẳn để ổn định tiền tệ, chống kiềm chế lạm phát Vì hệ thống Ngân hàng ln tìm biện pháp hữu hiệu để mở rộng phát triển hình thức tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế Đối với doanh nghiệp vấn đề quản lí tiền tránh thất điều mà doanh nghiệp mong muốn đạt Trong thời kì hội nhập phương thức tốn khơng dùng tiền mặt tức thực việc tốn thơng qua tài khoản ngân hàng Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro việc giữ tiền sử dụng tiện ích mà cung cấp Đối với cá nhân việc giữ tiền mặt nhiều vừa bất tiện, vừa không an toàn, biện pháp khắc phục rủi ro gửi tiền vào ngân hàng có tài khoản ngân hàng thực giao dịch tốn nhanh chóng, thuận lợi an tồn Trên giới, phương thức tốn khơng dùng tiền mặt xuất từ sớm xuất phát từ nhu cầu khách quan sau:  Nhu cầu thực giá trị hàng hóa lớn, khơng thể tiến hành tốn tiền mặt phát sinh nhiều chi phí kiểm, đếm, vận chuyển dễ mang lại tiêu cực toán  Cùng với phát triển nhanh kinh tế, trình luân chuyển vốn cần phải đẩy mạnh, mà tốn tiền mặt khơng thể đáp ứng nhu cầu  Do hạn chế toán tiền mặt muốn thực khối lượng lớn tổng giá hàng hóa phải có lượng tiền mặt lớn, điều làm cho chi phí lưu thơng tiền mặt tăng lên, việc tổ chức lưu thông tiền mặt thêm phức tạp, tốc độ luân chuyển vốn chậm Bên cạnh quan hệ chi trả lẫn kinh tế thị trường phải dùng hình thức tiền tệ, mà có lý khơng có tiền tệ, q trình tốn khơng thể giải được, từ q trình tái sản xuất khơng thể tiếp tục  Đồng thời việc áp dụng tốn khơng dùng tiền mặt cịn góp phần vào phát triển kinh tế ổn định giá trị tiền tệ  Ở Việt Nam phương thức tốn khơng dùng tiền mặt chưa áp dụng rộng rãi thói quen dùng tiền mặt người dân cao Trong phương thức toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán mà cụ thể Ngân hàng thương mại giữ vai trò quan trọng, ngân hàng trung gian toán cung cấp chứng từ cho bên để tiến hành hạch toán đơn vị mình, cịn phía ngân hàng xử lý hạch toán nghiệp vụ nào? Trong trình tham gia thực tập ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn, em tiếp cận rõ nghiệp vụ Do em chọn đề tài “ kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn ( SCB ) làm chuyên đề tốt nghiệp cho Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) Mục tiêu nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu tổng qt hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam mà cụ thể ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn, quy trình tốn cách thức hạch tốn nghiệp vụ Đề tài làm rõ thêm chức trung gian toán ngân hàng Đồng thời với việc nghiên cứu quy trình, đề tài đưa giải pháp nhằm thúc đẩy trình tốn khơng dùng tiền mặt, đại hóa hình thức tốn khơng dùng tiền mặt định hướng nhà nước thời gian đến Phương pháp nghiên cứu: Thu thập báo cáo, tài liệu quan dùng làm sở cho đề tài nghiên cứu Đồng thời quan sát qui trình trực tiếp hỏi nhân viên thủ tục, chứng từ cách thức hạch toán trường hợp Tìm hiểu tình phát sinh thực tế ngân hàng dùng làm ví dụ minh họa cho nghiệp vụ kế toán Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng Việt Nam vươn tầm lãnh thổ, phục vụ chủ yếu cho hoạt động xuất nhập hoạt động xuyên quốc gia khác Tại ngân hàng TMCP thời gian gần phát sinh nhiều hoạt động toán quốc tế, nhiên đề tài nghiên cứu nghiệp vụ phạm vi Việt Nam tức quan hệ toán phát sinh nước Đồng thời đề tài nghiên cứu hình thức tốn khơng dùng tiền mặt áp dụng Việt Nam thực phát sinh ngân hàng TMCP Sài Gòn Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) B: PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN ( SCB ) Lịch sử hình thành phát triển NHTMCP Sài Gịn tiền thân Ngân hàng TMCP Quế Đơ thành lập năm 1992 theo Giấy phép hoạt động số 00018/NH-GP ngày 06/06/1992 Thống đốc Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam giấy phép thành lập số 308/GP-UB ngày 26/06/1992 Ủy ban Nhân dân TP.HCM cấp Trong 10 năm hoạt động không hiệu quả, đến năm 2002, NHTMCP Quế Đô hoạt động trạng thua lỗ, ban điều hành yếu Được quan tâm đạo NHNN, cải tổ tiến hành Hội đồng quản trị Ban điều hành thay thực biện pháp cải cách tồn diện giải khó khăn, hồn thiện máy tổ chức hiệu hơn, đầu tư vào công nghệ thông tin, chế quản trị điều hành hoạt động kinh doanh chặt chẽ hơn, đời nhiều sản phẩm với ủng hộ khách hàng cũ Nhờ đó, ngân hàng vực dậy vào quỹ đạo phát triển bắt đầu kinh doanh có lãi Đến ngày 08/04/2003, NHTMCP Quế Đơ thức đổi tên thành Ngân hàng TMCP Sài Gịn (SCB) theo định số 336/QĐ-NHNN ngày 08/04/2003 Thống đốc Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam trì hoạt động Năm 2003 năm ngân hàng có lãi 54 triệu đồng Năm 2005 SCB lại có thay đổi Hội đồng quản trị Ban điều hành, cổ đông lớn có thay thế, việc củng cố, tăng cường thêm đoàn kết vững mạnh cho toàn hệ thống ngân hàng Đây bước ngoặc bắt đầu cho giai đoạn phát triển SCB từ năm 2006 sau Với tâm đưa ngân hàng lên, liên tục năm sau, hoạt động ngân hàng ngày hiệu quả: lợi nhuận tăng lên hàng năm (lợi nhuận trước thuế qua năm 2005, 2006, 2007, 2008,2009, 19 tỷ đồng, 46, 154, 364 tỷ đồng), mạng lưới mở rộng, uy tín nâng cao, ngồi ngân hàng cịn nhận hàng loạt giải thưởng thương hiệu, sản phẩm danh hiệu hoạt động khác Đến nay, SCB Ngân hàng TMCP hoạt động có hiệu hệ thống tài Việt Nam với sách linh hoạt sản phẩm dịch vụ toàn diện, đáp ứng yêu cầu đa dạng khách hàng người bạn đồng hành đáng tin cậy Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) khách hàng, theo phương châm “SCB hướng đến hồn thiện khách hàng” Tính đến 31/12/2010, tổng tài sản SCB đạt 54.943 tỷ đồng, đứng thứ ngân hàng TMCP có trụ sở TP.HCM Gần vào đầu năm 2011 ngân hàng trao tặng giải thưởng “ Trách nhiệm Xã hội Doanh nghiệp năm 2010” danh hiệu “ Sản phẩm dịch vụ tốt năm 2011” cho nhóm sản phẩm Tiết kiệm người tiêu dùng bình chọn NHTMCP Sài Gòn thực ngành nghề kinh doanh như: huy động vốn ngắn hạn, trung hạn, dài hạn hình thức tiền gửi có kỳ hạn, khơng kỳ hạn, chứng tiền gửi, tiếp nhận vốn đầu tư phát triển, vay vốn tổ chức tín dụng khác, cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn, chiết khấu thương phiếu, trái phiếu, giấy tờ có giá, hùn vốn liên doanh, kinh doanh ngoại hối làm dịch vụ toán khách hàng Việt Nam với nước Kể từ ngày 15/07/2010, vốn điều lệ Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) 3.635.428.960.000 đồng (ba ngàn sáu trăm ba mươi lăm tỷ bốn trăm hai mươi tám triệu chín trăm sáu mươi ngàn đồng).Hiện SCB có tổng cộng 30 chi nhánh chi nhánh Bắc Ninh khai trương vào ngày 9/4/2011 với 82 Phòng giao dịch, Sở giao dịch phân bổ 24 tỉnh thành khắp đất nước SCB có đối tác nhiều lĩnh vực, đặc biệt tài ngân hàng nhằm giúp cho hoạt động kinh doanh ngân hàng thuận lợi, phát triển cung cấp dịch vụ tài nhanh chóng tốt cho khách hàng Có thể kể đến ngân hang nước, hệ thống liên minh thẻ , hệ thống chuyển tiền Western Union, tập đồn cơng nghệ thơng tin IBM bảo hiểm Bảo Việt…và nhiều doanh nghiệp lớn khác Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) Cơ cấu tổ chức Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) Tổ chức kế tốn 3.1 Mơ hình máy kế toán SCB tổ chức máy kế toán theo mơ hình vừa tập trung vừa phân tán đảm bảo vai trị phản ánh, ghi nhận cung cấp thơng tin kinh tế, tài thơng tin quản trị đầy đủ, kịp thời, xác; đồng thời phát huy vai trò hướng dẫn, triển khai giám sát hoạt động ngân hàng theo quy chế, quy trình, quy định SCB pháp luật TỔNG GIÁM ĐỐC KẾ TỐN TRƯỞNG PHỊNG KẾ TỐN TÀI CHÍNH TỔNG HỢP BỘ PHẬN KẾ P KẾ TỐN TỐN TÀI CHÍNH NGHIỆP VỤ CHI NHÁNH TẠI 3.2 CơHỘI chế SỞ hoạt động máy kế tốn SCB BỘ PHẬN KẾ TỐN CHI TIÊU P KẾ TỐN TÀI CHÍNH CƠNG TY TRỰC THUỘC Bộ máy kế toán SCB hoạt động theo nguyên tắc giám sát ngành dọc.các phận kế toán cấp phải chịu giám sát vá thực theo đạo mặt chuyên môn đơn vị kế toán cấp trên, thực chế độ báo cáo theo ngành dọc đảm bảo thông tin tài BỘ PHẬN KẾ TỐN BỘ PHẬN KẾ TỐN chính, kế tốn ngân hàng phải truyền đạt thông suốt từ hội sở đến đơnTOÁN vị KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ NGHIỆP VỤ PGD/QTK CHI GIAO DỊCH TẠI CHI ngược lại (nếu có) NHÁNH NHÁNH Các đơn vị kế tốn cấp phải đảm bảo việc triển khai đầy đủ, kịp thời hướng dẫn, quy định liên quan đến công tác kế toán cho đơn vị kế toán cấp Các đơn vị kế toán cấp phải đảm bảo việc tuân thủ hướng dẫn, quy định, quy trình liên quan đến cơng tác kế tốn SCB NHNN phổ biến; thực báo cáo lên đơn vị kế toán cấp xin ý kiến đạo có bất đồng chun mơn nghiệp vụ mà chưa có văn hướng dẫn cụ thể nghiệp vụ Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) 3.3 Trách nhiệm quyền hạn Bộ máy kế toán SCB khung chuyên mơn kế tốn cấu hài hịa tổng thể mơ hình tổ chức máy SCB Mỗi cán bộ, tổ, phịng… kế tốn có quyền hạn trách nhiệm định, cụ thể: 3.3.1 Tổng giám đốc Chỉ đạo kế toán trưởng tổ chức máy kế toán đề xuất với Hội Đồng quản trị người làm kế toán trưởng theo tiêu chuẩn, quy định Luật kế toán quy định SCB ban hành Chịu trách nhiệm trước pháp luật, hội đồng quản trị đại hội đồng cổ đơng tính xác, trung thực báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, số liệu tốn thơng tin tài khác Thiết lập quy trình thủ tục, nghiệp vụ kế tốn, đảm bảo việc ghi nhận số liệu kế toán kịp thời, xác, trung thực thơng qua hệ thống thơng tin báo cáo Báo cáo hội đồng quản trị, ngân hàng nhà nước quan nhà nước khác có thẩm quyền theo quy định pháp luật kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Căc định hướng chiến lược đại hội đồng cổ đông hội đồng quản trị, tổng giám đốc đạo định hướng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài ban điều hành 3.3.2 Kế toán trưởng Tham mưu cho hội đồng quản trị, tổng giám đốc tổ chức máy kế tốn tồn hàng theo quy định luật kế tốn, văn nhà nước có liên quan Giúp việc cho kế tốn trưởng có phịng chức quy định mơ hình máy kế toán SCB Chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc Hôi Đồng Quản Trị, trước pháp luật việc tổ chức điều hành máy kế tốn tồn hệ thống SCB, việc thực quy định pháp luật kế tốn,tài chính,thống kê hệ thống SCB vấn đề khác có liên quan đến kế tốn, tài Chủ trì, tham gia, phối hợp xây dựng văn bản, chế độ kế toán theo yêu cầu quản lí SCB yêu cầu nhà nước Chỉ đạo điều hành cơng tác kế tốn tài chính, kế tốn quản trị từ kế tốn chi tiết đến kế toán tổng hợp đảm bảo tuân thủ theo quy định SCB NHNN Tham mưu cho tổng giám đốc việc định hướng kế hoạch kinh doanh kế hoạch tài ban điều hành triển khai cho phịng kế tốn tài tổng hợp lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài theo định hướng tổng giám đốc Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gịn (SCB) Giám sát tài tham mưu cho tổng giám đốc vấn đề liên quan đến tài chính, kế tốn tồn hệ thống Chỉ đạo xây dựng hệ thống thông tin quản trị đảm bảo cung cấp kịp thời cho hội đồng quản trị, tổng giám đốc việc định quản trị Chỉ đạo chịu trách nhiệm lập báo cáo tài ngân hàng đảm bảo phản ánh trung thực tình hình tài ngân hàng tn thủ quy định ngân hàng nhà nước Yêu cầu đơn vị có liên quan thực hiện, cung cấp kịp thời, đầy đủ tài liệu, văn liên quan đến kế tốn giám sát tài Tổ chức đạo, phân công kiểm tra đơn vị kế toán cấp Nghiên cứu ban hành, triển khai chế độ kế tốn cho tồn hệ thống Nghiên cứu thực kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ, xây dựng đội ngũ cán kế tốn đơn vị đơn vị kế tóan cấp Có ý kiến việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ luật nhân liên quan đến kế tốn từ cấp trưởng phịng Hội Sở trở xuống toàn hệ thống SCB Bảo lưu ý kiến chuyên môn ( văn bảng ) có ý kiến khác với uy kiến người định cuối Trình tổng giám đốc, Hội Đồng Quản Trị _ phương án phân phối lợi nhuận _ việc quản lí sử dụng quỹ ngân hàng _ tổ chức máy kế toán ngân hàng _ văn bản, chế độ kế toán ngân hàng Thực đạo tổng giám đốc hoạt động kế tốn tài khác 3.3.3 Phịng kế tốn tài tổng hợp Chịu trách nhiệm quản lí ngành dọc cơng tác kế tốn ngân hàng Quản lí thực cơng tác kế tốn tài tồn hàng đảm bảo tn thủ quy định quản lí tài SCB tài Quản lí thực cơng tác kế tốn tổng hợp tồn hàng đảm bảo tính xác khớp số liệu chi tiết số liệu tổng hợp Quản lí thực cơng tác kế toán quản trị đảm bảo việc cung cấp thông tin kịp thời cho Ban Lãnh Đạo việc định quản trị Thực báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo quy định nhà nước Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) Hướng dẫn, triển khai,đôn đốc,giám sát kiểm tra việc thực cơng tác kế tốn đơn vị kế toán cấp đảm bảo quy định SCB, chuẩn mực kế toán quy định tài Căn đạo tổng giám đốc, kế toán trưởng, xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài trình tổng giám đốc, kế tốn trưởng duyệt giám sát việc thực kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài đơn vị Xây dựng triển khai, hướng dẫn quy trình,quy chế, hướng dẫn hạch tốn kế tốn cho tồn hệ thống Tham mưu cho kế toán trưởng việc xây dựng quy định quản lí tài SCB đảm bảo theo quy định pháp luật Tham mưu cho kế toán trưởng thiết lập máy kế tốn tồn hệ thống đảm bảo hoạt động an tồn, hiệu tuân thủ pháp luật Tham mưu cho kế toán trưởng vấn đề liên quan đến kế tốn, tài Thực hiện, theo dõi, giám sát đạo kế tốn trưởng liên quan đến cơng tác kế tốn có báo cáo kịp thời Bảo lưu ý kiến chuyên môn ( văn ) có ý kiến khác với ý kiến người định cuối Chịu giám sát, đạo điều hành trực tiếp kế toán trưởng Thực đạo tổng giám đốc, kế tốn trưởng hoạt động kế tốn tài khác 3.3.4 Bộ phận kế toán nghiệp vụ hội sở Thực cơng tác kế tốn nghiệp vụ theo quy định SCB NHNN Có trách nhiệm theo dõi, kiểm tra chi tiết đảm bảo liệu chi tiết phản ánh xác, khớp với số liệu tổng hợp Chịu giám sát, kiểm tra phòng kế tốn tài tổng hợp cơng tác kế toán, báo cáo kịp thời vấn đề phát sinh bất thường liên quan đến phần hành kế toán Tuân thủ quy định, quy trình,hướng dẫn liên quan đến cơng tác kế tốn SCB ngân hàng nhà nước Thực đạo tổng giám đốc kế toán trưởng hoạt động kế tốn tài khác 3.3.5 Phịng kế tốn tài chi nhánh/công ty trực thuộc Tổ chức máy kế tốn cho chi nhánh/ cơng ty trực thuộc theo cấu tổ chức cấu máy kế toán chung SCB 10