BỘGIÁODỤCVÀĐÀOTẠO NGÂNHÀNGNHÀNƯỚCVIỆTNAMTRƯỜNGĐẠI HỌCNGÂNHÀNGTP HỒCHÍMINH NGUYỄNTHỊHOÀNGNGA HOÀNTHIỆNCÔNG TÁCT O Á N THANH TOÁN HÔNG D NG TI N MT TẠI NGÂN HÀNG TMCPCÔNG THƯ NG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THỦ[.]
TTẮT
MỤCTIÊUCỦAĐT À I
Nghiên cứu thực trạng công tác kế toán TTKDTM tại VietinBank – Chi nhánhThủ Đức và phân tích những thuận lợi, khó khăn của kế toán TTKDTM tại đơn vịqua đó đƣa ra các nhận xét, đánh giá ƣu điểm, hạn chế và đề xuất giải pháp giúppháttriểndịchvụtốthơn.
- Thứnhất là, nghiên cứu cơsở lý luận liên quan đến kếtoán thanh toán khôngdùngtiềnmặtvàcácnhântốảnhhưởngđếnthanhtoánkhôngdùngtiềnmặt.
- Thứhailà,phântíchthựctiễnvềcôngtáckếtoánTTKDTMtạiNgânhàngTMCPCôngThương ViệtNamchinhánhThủĐức(VietinBank
- Thứ ba là, hiểu rõ đƣợc các ƣu điểm và nhƣợc điểm từ đó đề xuất giải phápnhằmpháttriểndịchvụtổthơn.
CÂUHỎINGHIÊNCỨU
Sau khi xác định đƣợc mục tiêu nghiên cứu thì tác giả xin đƣa ra các câu hỏinghiêncứunhƣsau:
- Câu hỏi thứ nhất, cơ sở lý luận về công tác kế toán TTKDTM tại ngân hàngthươngmạilà nhưthếnào?
- Câu hỏi thứ hai, thực tiễn công tác kế toán TTKDTM tại VietinBank chinhánhThủĐứcdiễnranhƣthếnào?
- Câu hỏi thứ ba, đề xuất giải pháp, kiến nghị nào góp phần phát triển và hoànthiện công tác kế toán TTKDTM tại Ngân hàng VietinBank chi nhánhThủĐức?
ĐỐITƯỢNGVÀPHẠMVINGHIÊNCỨU
Toàn bộ khoá luận tác giả tập trung nghiên cứu về thực trạng công tác kế toánTTKDTMtạiNgânhàng VietinBankchinhánhThủĐức.
Về nội dung: Tác giả tập trung nghiên cứu về thực trạng công tác kế toán thanhtoán không dùng tiền mặt và đề xuất một số giải pháp nhằm phát triển, hoàn thiệncông tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng VietinBank ChinhánhThủĐức.
Về không gian nghiên cứu: Khóa luận đƣợc nghiên cứu tại Ngân hàng TMCPCôngThươngViệt Nam –ChinhánhThủĐức.
Về thời gian: Khóa luận nghiên cứu thực trạng công tác kế toán thanh toánkhôngdùngtiềnmặtcủa ngân hàngnăm2023.
PHƯQNGPHÁP NGHIÊNCỨU
Để làm rõ vấn đề nghiên cứu, tác giả sử dụng các phương pháp bao gồm: thuthậpdữ liệu,quansátvàphỏngvấntrực tiếp,sosánhvàtổnghợp,…
Với phương pháp thu thập nghiên cứu tài liệu, tác giả dựa trên các tài liệu thuthập đƣợc từ tài liệu kế toán của đơn vị, bên cạnh đó tham khảo các tài liệu họcthuật có liên quan từ các nguồn như sách vở, các khóa luận năm trước, các bài báokhoa học, các website, văn bản pháp quy của Bộ tài chính, để tạo cơ sở khoa họcchođềtàinghiêncứu.
Phương pháp quan sát, phỏng vấn trực tiếp được thực hiện trong quá trình thựctập tại đơn vị Trong quá trình thực tập tác giả quan sát, phỏng vấn các giao dịchviên về quá trình thực hiện công tác của đơn vị để tìm hiểu, nắm bắt quy trình xử lý,luânchuyểnchứngtừ,cáchhạchtoáncácnghiệpvụ.
Với phương pháp so sánh, tác giả dựa vào những số liệu thu thập được từ Chinhánh trong thời gian thực tập để tiến hành so sánh để thấy đƣợc sự biến động quacácthờikì.
Phương pháp tổng hợp, xử lý số liệu là phương pháp tổng hợp, phân tích nhữngsốliệuthôđãthuthậpđượctrongquátrìnhthựctậpđểđưaranhữngnhậnxétvềưunhược điểm từ đó rút ra kết luận và đƣa ra các giải pháp, kiến nghị phù hợp với đơnvị.
Giới thiệu về đề tài nghiên cứu, tính cấp thiết của đề tài, mục tiêu tổng quát, cácmụctiêucụthể.Đưaracáccâuhỏinghiêncứu,đốitượngnghiêncứu,phươngphápnghiêncứu, phạmvinghiêncứuvàkếtcấucủa củakhóaluận.
Mở đầu cho bài nghiên cứu, ở chương này tác giả sẽ trình bày lý thuyết về kháiniệm các hình thức TTKDTM, quy trình xử lý chứng từ, hạch toán, các yếu tố tácđộng đến công tác kế toán TTKDTM và các quy định thông tƣ liên quan đến côngtáckếtoánTTKDTM.
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNGDÙNGTIỀNMẶTTẠINGÂNHÀNGTMCPCÔNGTHƯƠNGVIỆTNAMC HINHÁNHTHỦĐỨC.
Từ cơ sở lý thuyết đã trình bày ở chương 1, tác giả tiến hành đi vào thực tiễncôngtáckếtoánTTKDTM tạiđơnvị,đƣara cácquytrìnhthựchiện, cáchh ạchtoán cụ thể, chứng từ giao dịch và tài khoản sử dụng tại ngân hàng VietinBank ThủĐức.
CHƯƠNG 4: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNGDÙNGTIỀNMẶTTẠINGÂNHÀNGTMCPCÔNGTHƯƠNGVIỆTNAMC HINHÁNHTHỦĐỨC.
Sau khi nắm bắt rõ đƣợc thực tiễn của hoạt động kế toán TTKDTM tại đơn vị,tác giả tiến hành đƣa ra các nhận xét về ƣu và nhƣợc điểm trong hoạt động vànguyênnhâncủacácưuđiểmđónhằmđưaracáckiếnnghị,giảiphápphùhợp.
Về mặt học thuật, khóa luận thông qua các công trình nghiên cứu trước có liênquanđếnđềtàiđểchỉranhữngưuvànhượcđiểmtrongcôngtáckếtoánTTKDTMthực tiễn tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam và giúp tác giả có thêm kiếnthức hiểu rõ hơn về quy trình thực hiện để tích luỹ thêm kinh nghiệm cho nghềnghiệpsauquátrìnhthực tập.
Vềmặtthựctiễn,khóaluậnphântíchcácthiếusóttrongcôngtáckếtoánvà các thiếu sót trong quá trình hoạt động tại ngân hàng TMCP Công ThươngViệtNamnăm2023,từđóđƣaranhữngđềxuấtthảoluậnnhằmnângcaochấtlƣợn g dịchvụngânhàng,đƣaranhữngkiếnnghịthíchhợpkịpthờitrongtìnhhìnhmớigiúp kháchhàngcảmthấyantâmhơnkhisửdụngdịchvụthanhtoántạingânhàng.
Trong chương 1 tác giả trình bày sơ bộ về các nội dung của đề tài nghiên cứu,xác định rõ các mục tiêu chung và mục tiêu cụ thể, đặt ra những câu hỏi nghiên cứu,xácđịnhđƣợcđốitƣợngnghiêncứu,phạmvivềkhônggianvàthờigiancủanghiêncứu,phương pháp nghiên cứu, cấu trúc và những đóng góp của khoá luận.Ởchương2,tácgiảsẽđưaracáclýthuyếtvềkếtoánTTKDTMtạingânhàngthươngmại,cácquy địnhvàquytrìnhtrong côngtáckếtoánthanhtoánTTKDTM.
CHƯQNG2 C Q S Ở L Ý L U Ậ N V ET O Á N T H A N H T O Á N HÔN GDNGTINMT TẠI HỆ THỐNGNGÂN HÀNGTHƯQNGMẠI
2.1 HÁIQUÁTV THANH TOÁNHÔNG D NG TI N
TTKDTM là hình thức thanh toán thanh toán bằng các phương tiện khác thaythế tiền mặt như tài sản, chứng chỉ, giấy tờ có giá trị tương đương Hình thức thanhtoán này đang ngày càng trở nên phổ biến bởi tính an toàn, tiện lợi và không làmthayđổigiátrịtiền mặt tươngđương.
TTKDTM là một hoạt động dịch vụ thanh toán đƣợc thực hiện bằng cách sửdụng các công cụ hoặc phương thức thanh toán để bù trừ tiền từ tài khoản tiền củangườiphảitrảsangtàikhoảncủangườithụhưởnghoặcđượcbùtrừlẫnnhauthôngquađơnv ịcungứngdịchvụthanhtoán”
C P n g à y 2 2 t h á n g 1 1 n ă m 2 0 1 2 c ủ a C h í n h phủ thì TTKDTM là dịch vụ thanh toán qua TK thanh toán của KH thông qua cácphương tiện thanh toán như Séc, lệnh chi, UNC, thẻ ngân hàng, thư tín dụng, dịchvụinternetbanking,thuhộ,chihộ.
Thông tƣ 46 2014 NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2014 của Ngân hàng Nhànước Việt Nam thì: “Dịch vụ TTKDTM là các dịch vụ thanh toán qua tài khoảnngân hàng và một số dịch vụ khác thực hiện thanh toán không qua tài khoản ngânhàng”.
Tóm lại, thì hình thức thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức thanh toántiền và hàng hoá cho khách hàng thông qua trung gian là Ngân hàng thương mạibằng cách trích tiền từ tài khoản người chi trả vào tài khoản của người thụ hưởngtheoyêucầucủangười chitrả(chủtàikhoản).
Khi kinh tế ngày càng phát triển kéo theo nhu cầu thanh toán ngày một tăng vìthếthanhtoánkhôngdùngtiềnmặtgiữmộtvịtrívôcùngquantrọng.Việcthanh toán bằng tiền mặt không là phương án tối ưu trong các giao dịch có giá trị và khốilƣợng lớn đặc biệt là trong bối cảnh dịch bệnh bùng phát trong những năm gần đây.Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần mang lại hiệu quả kinh tế cao và là mộtphần không thể thiếu đƣợc trong hoạt động kinh tế Điều này đã đƣợc thể hiệnthôngquacáckhíacạnhsau:
ĐÓNGGÓPCỦANGHIÊN CỨU
Về mặt học thuật, khóa luận thông qua các công trình nghiên cứu trước có liênquanđếnđềtàiđểchỉranhữngưuvànhượcđiểmtrongcôngtáckếtoánTTKDTMthực tiễn tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam và giúp tác giả có thêm kiếnthức hiểu rõ hơn về quy trình thực hiện để tích luỹ thêm kinh nghiệm cho nghềnghiệpsauquátrìnhthực tập.
Vềmặtthựctiễn,khóaluậnphântíchcácthiếusóttrongcôngtáckếtoánvà các thiếu sót trong quá trình hoạt động tại ngân hàng TMCP Công ThươngViệtNamnăm2023,từđóđƣaranhữngđềxuấtthảoluậnnhằmnângcaochấtlƣợn g dịchvụngânhàng,đƣaranhữngkiếnnghịthíchhợpkịpthờitrongtìnhhìnhmớigiúp kháchhàngcảmthấyantâmhơnkhisửdụngdịchvụthanhtoántạingânhàng.
Trong chương 1 tác giả trình bày sơ bộ về các nội dung của đề tài nghiên cứu,xác định rõ các mục tiêu chung và mục tiêu cụ thể, đặt ra những câu hỏi nghiên cứu,xácđịnhđƣợcđốitƣợngnghiêncứu,phạmvivềkhônggianvàthờigiancủanghiêncứu,phương pháp nghiên cứu, cấu trúc và những đóng góp của khoá luận.Ởchương2,tácgiảsẽđưaracáclýthuyếtvềkếtoánTTKDTMtạingânhàngthươngmại,cácquy địnhvàquytrìnhtrong côngtáckếtoánthanhtoánTTKDTM.
CHƯQNG2 C Q S Ở L Ý L U Ậ N V ET O Á N T H A N H T O Á N HÔNGDNGTINMT TẠI HỆ THỐNGNGÂN HÀNGTHƯQNGMẠI
HÁIQUÁTVTHANHTOÁNHÔNGDNGTINMTTẠINGÂNHÀN
TTKDTM là hình thức thanh toán thanh toán bằng các phương tiện khác thaythế tiền mặt như tài sản, chứng chỉ, giấy tờ có giá trị tương đương Hình thức thanhtoán này đang ngày càng trở nên phổ biến bởi tính an toàn, tiện lợi và không làmthayđổigiátrịtiền mặt tươngđương.
TTKDTM là một hoạt động dịch vụ thanh toán đƣợc thực hiện bằng cách sửdụng các công cụ hoặc phương thức thanh toán để bù trừ tiền từ tài khoản tiền củangườiphảitrảsangtàikhoảncủangườithụhưởnghoặcđượcbùtrừlẫnnhauthôngquađơnv ịcungứngdịchvụthanhtoán”
C P n g à y 2 2 t h á n g 1 1 n ă m 2 0 1 2 c ủ a C h í n h phủ thì TTKDTM là dịch vụ thanh toán qua TK thanh toán của KH thông qua cácphương tiện thanh toán như Séc, lệnh chi, UNC, thẻ ngân hàng, thư tín dụng, dịchvụinternetbanking,thuhộ,chihộ.
Thông tƣ 46 2014 NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2014 của Ngân hàng Nhànước Việt Nam thì: “Dịch vụ TTKDTM là các dịch vụ thanh toán qua tài khoảnngân hàng và một số dịch vụ khác thực hiện thanh toán không qua tài khoản ngânhàng”.
Tóm lại, thì hình thức thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức thanh toántiền và hàng hoá cho khách hàng thông qua trung gian là Ngân hàng thương mạibằng cách trích tiền từ tài khoản người chi trả vào tài khoản của người thụ hưởngtheoyêucầucủangười chitrả(chủtàikhoản).
Khi kinh tế ngày càng phát triển kéo theo nhu cầu thanh toán ngày một tăng vìthếthanhtoánkhôngdùngtiềnmặtgiữmộtvịtrívôcùngquantrọng.Việcthanh toán bằng tiền mặt không là phương án tối ưu trong các giao dịch có giá trị và khốilƣợng lớn đặc biệt là trong bối cảnh dịch bệnh bùng phát trong những năm gần đây.Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần mang lại hiệu quả kinh tế cao và là mộtphần không thể thiếu đƣợc trong hoạt động kinh tế Điều này đã đƣợc thể hiệnthôngquacáckhíacạnhsau:
Thứ nhất, biến ngân hàng trở thành trung tâm thanh toán giúp ngân hàng huyđộng đƣợc tối đa các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế Bên cạnh đóTTKDTM còn giúp cho NHTM thực hiện đƣợc chức năng tạo tiền Nguồn tiền nàynguồn vốn cung cấp cho các hoạt động đầu tƣ, cho vay góp phần sinh lời cho hoạtđộng kinh doanh của ngân hàng TTKDTM giúp ngân hàng có thể kiểm soát đuợclượngtiềnđanglưuthôngtrongnềnkinhtếđểcóthểápdụngchínhsáchtiềntệphùhợpđểq uảnlýcungtiền.Làm tăngkhảnăngthanhkhoảncủangânhàngthuơngmại giúp ngân hàng có khả năng đáp ứng đƣợc các nhu cầu thanh toán tức thời.Tăng thêm năng lực cạnh tranh cho Ngân hàng thông qua việc cải thiện chất lƣợngdịch vụ và giảm bớt khối lƣợng công việc cho nhân viên Mở rộng đối tƣợng thanhtoán, nâng cao doanh số, mở rộng phạm vi thanh toán trong và ngoài nước qua đótạolậpniềmtincủa ngườidânvàohệ thống thanhtoáncủangânhàng.
Thứ hai,thanh toán không dùng tiền mặt góp phần to lớn trong công tác sảnxuất, tốc độ thanh toán nhanh chóng góp phần thúc đẩy quá trình sản xuất, vậnchuyển hàng hoá nâng cao hiệu quả kinh doanh Giúp việc thanh toán của doanhnghiệp trở nên an toàn, nhanh chóng, chính xác và tiết kiệm thời gian TTKDTMcũng đƣợc xem là một bước quan trọng trong của chu kỳ sản xuất có liên quan đếnquá trình lưu thông hàng hoá, tiền tệ của doanh nghiệp Vì thế nếu công tác thanhtoán được tổ chức một cách nhanh chóng và chính xác sẽ tạo điều kiện rút ngắn quátrình sản xuất, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn giữa các cá thể thúc đẩy phát triểnkinhtế.
Thứ ba,TTKDTM làm giảm lượng tiền mặt đang lưu thông trên nền kinh tế,tiếtkiệmchiphípháthành,inấn,bảoquảnvàvậnchuyểntiền.Vớiđadạnghình thức thanh toán, TTKDTM mang tới sự đa dạng về lựa chọn dịch vụ cho kháchhàng,rútngắnthờigiangiaodịch,giảmthiểu cácrủiroliênquanđếntiền mặt.
Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt hoạt động ghi chép, thu thập, xử lý cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh Dựa trên các thông tin cần thiết trong công tác kế toánngân hàng sẽ dễ dàng hơn trong việc quản lý hoạt động tiền tệ và cung cấp thông tinchocác tổchức,cá nhân cónhucầu theoquyđịnhcủaPhápluật.
Các nghiệp vụ kinh tế tài chính liên quan đến quan đến công tác kế toánTTKDTM phải đƣợc ghi nhận ngay vào thời điểm phát sinh chứ không căn cứ thờiđiểmthực tếthu,hoặcthực tếchi tiềnđểđảmbảotínhchínhxácvàkịpthời.
Các chính sách và phương pháp kế toán trong một niên độ kế toán phải đượcáp dụng đồng nhất với nhau Trong trường hợp có thay đổi chính sách và phươngpháp kế toán thì phảigiải trìnhtrongphầnthuyếtminh BCTC.Các NHTMp h ả i đảm bảo các quy định kế toán đƣợc thống nhất duy trì trong một kỳ để các thông tinkếtoántrongTTKDTMđồngbộdễsosánhgiữacác kỳkếtoán.
Nguyêntắctrọng yếu Đảm bảo tính chính xác trong công tác kế toán TTKDTM hạn chế tối đa sai sótđểđƣaracácđánhgiáhữuíchchocácđốitƣợngcónhucầusửdụng thôngtin.
- Vớitốcđộpháttriểnnhanhchóngcủaxuhướngsốhoáthìviệcápdụngkhoahọc c ô n g n g h ệ t r o n g l ĩ n h v ự c n g â n h à n g l à m ộ t y ế u t ố q u a n t r ọ n g t r o n g v i ệ c phát triển hoạt động kinh doanh nói chung và về công tác kế toán TTKDTM nóiriêng.C á c q u y t r ì n h t r o n g n g â n h à n g n g à y n a y đ ƣ ợ c t h ự c h i ệ n t r ự c t i ế p t r ê n phần mềm kế toán riêng biệt nên hạn chế tối đa các công việc thủ công, tiết kiệmđƣợc chi phí sử dụng lao động, giảm bớt đƣợc khối lƣợng, thời gian làm việcđƣợc rút ngắnvà mức độ sai sót cũng giảm đáng kể. Việc phát triển hệ thốngthanh toán qua thẻ ngân hàng hay ngân hàng điện tử
“E-Banking” đến với cáckhách hàng trên toàn quốc khiến việc giao dịch trở nên dễ dàng hơn mà khôngcầnphảiđếnquầygiaodịch xoábỏđiràocản vềkhônggianvàthờigian.
- Yếu tố con người cũng đóng vai trò quan trọng trong công tác kế toán mặc dùngày nay máy móc đã dần thay thế đƣợc Việc vận dụng khoa học công nghệhiện đại vào công tác kế toán đòi hỏi đội ngũ nhân viên phải có trình độ nghiệpvụcaođểlinhhoạtgiảiquyếtcáctìnhhuống.Hệthốngcácthôngtƣquyđịnhvềquy trình đƣợc cập nhật liên tục cho thấy đƣợc vấn đề là không chỉ chú trọng vềsố lƣợng, chất lƣợng dịch vụ mà còn đòi hỏi cao về chất lƣợng và trình độ củađội ngũ cán bộ nhân viên Các ngân hàng luôn tổ chức các buổi đào tạo nghiệpvụ cho nhân viên góp phần thúc đẩy và nâng cao chất lƣợng công tác kế toán tạiđơnvị.
- Môi trường kinh tế: Sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế kéo theo sự pháttriển và thay đổi của lĩnh vực tài chính ngân hàng, các NHTM cập nhật xu thếhiệnthờinhằmmởrộngvànângcaotínhcạnhtranh.Côngtáckết o á n TTKDTM tại ngân hàng phụ thuộc vào điều kiện kinh tế tài chính của NHTM,duyt r ì t r ạ n g t h á i t h a n h k h o ả n c a o v à ổ n đ ị n h s ẽ k h i ế n k h á c h h à n g t h ê m t i n tưởng và sửd ụ n g t h ê m n h i ề u c á c s ả n p h ẩ m v ề d ị c h v ụ T T K D T M c ủ a n g â n hàng Bên cạnh đó, kinh tế tăng trưởng tốt sẽ làm tăng thu nhập của người dânkéo theo nhu cầu mua sắm và tiêu dùng cao dẫn đến nhu cầu về dịch vụ thanhtoán tăng trưởng theo, điều này thúc đẩy các hệ thống các ngân hàng đẩy mạnhphát triển TTKDTM Ngƣợc lại,nền kinh tế suy thoái sẽ khiến người dân tiếtkiệmítchitiêukhiếnnhucầusửdụngdịchvụthanhtoángiảmsútảnhhưởng tiêu cực đến hoạt động của ngân hàng Lạm phát cũng tác động nhiều đến côngtác kế toán TTKDTM bởi vì khi lạm phát tăng cao, đồng tiền trở nên mất giángười dân sẽ có xu hướng tích trữ nhiều tiền mặt hoặc quy đổi sang các tài sảnan toàn hơn nhƣ vàng, bất động sản, ngoại tệ, khiến lƣợng tiền trong hệ thốngNHTMgiảm.
HỆ THỐNGTÀIH O Ả N SỬDỤNGTRONGKT O Á N TT DT.17 2.5 CÁCHÌNHTHỨCTHANHTOÁN HÔNG DNGTIN MT
Theo Điều 3 Thông tƣ 22/2015/TT-NHNN về việc cung ứng và sử dụng Séc thì“Séc là công cụ thanh toán do người ký phát lập dưới hình thức chứng từ theo mẫuquy định của từng ngân hàng lệnh cho người thực hiện thanh toán trả không điềukiệnmộtsốtiềnnhấtđịnhchongườithụhưởng.”
“Séc trắng” là chứng từ để khách hàng điền thông tin đăng ký với ngân hàng vềviệcmuaSécvàđăngkýsử dụngdịchvụthanhtoánbằngséc.
Người ký phát (người chi trảlà người lập và ký tên trên séc để ra lệnh ngânhàngthanhtoánhộmình sốtiềntrênséc.
Séc ký danh: Là séc có đầy đủ thông tin họ tên của người thụ hưởng, loại
Sécvôdanh:Làséckhôngghihọ,tênngườithụhưởngséc.LoạiSécnàycóthểchuyển nhượng, người sở hữu có thể cầm séc mang đến ngân hàng để thanhtoán.
Séc chuyển khoản: Là loại Séc mà chủ tài khoản phát hành để trả trực tiếp chongườithụhưởng.Sécchuyểnkhoảnchỉđượcápdụngthanhtoántrongphạmvigiữa các khách hàng có tài khoản ở cùng một chi nhánh Ngân hàng, Kho bạcNhà nước hoặc khác chi nhánh Ngân hàng hoặc giữa các ngân hàng khác cóthanhtoánbùtrừ.
- Séc thanh toán phải đƣợc lập trên mẫu séc trắng theo quy định của ngân hàngnếu không đúng mẫu do đơn vị cung ứng dịch vụ phát hành thì ngân hàng cóquyềntừ chốithựchiệngiaodịch.
- Thông tin đƣợc ghi trên séc phải đƣợc in hoặc ghi rõ ràng bằng bút mực hoặcbút bi không sửa chữa, tẩy xóa không sử dụng mực đỏ, mực dễ bay màu. Chữviết trên tờ séc là tiếng Việt Đối với séc nước ngoài ngôn ngữ ghi trên Séc sẽtheothỏathuậncủahaibên.
- Chữ ký bắt buộc phải là chữ ký trực tiếp bằng tay của người ký phát và con dấucủađơnvịtrêntờséc.
Các NHTM đƣợc tự quyết định về thiết kế mẫu Séc tuy nhiên phải tuân theoquy định của NHNN Sau khi được Ngân hàng Nhà nước xác nhận bằng văn bảnngân hàng tiến hành in séc trắng và gửi mẫu đã in để lưu mẫu tại NHNN trước khicungcấpcho ngườisửdụngSéc.
TheoĐiều 12Thôngtƣ22/2015/TT-NHNNquyđịnh hoạtđộngcungứngvàsửdụngséc:
- Thôngt i n t r ê n S é c p h ả i đ ƣ ợ c i n , d ậ p c h ữ h o ặ c g h i s ẵ n n ộ i d u n g : s ố s é c , t ê n ngườibịkýphát,tênngườikýphátséc;các yếutốtrêndảitừMICR(nếucó.
- Saukhicungcấpsécngânhàngphảitheodõitên,sốlƣợngvàkýhiệu(sốseri,sốsécc ủ a cáctờSéccungứngchongườiđượccungứngSéc.
QuytrìnhthanhtoántheoĐiều21Thôngtƣ22/2015 NHNN,khinhậ nđƣợ cbảngkênộpséccùngvớicáctờsécdongườithụhưởngnộpvàokếtoán(Giaodịch viênkiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của tờ séc bao gồm: Thời gian tờ Séc, thông tinbênthụhưởng,thôngtinngườikýphát,chữkívàcondấutrêntờSéckhớpvớimẫuđãđăngký ,sốdƣtàikhoảncủachủtàikhoản,…
Khi có sai sót thì ngân hàng phải báo cho khách hàng và trả lại chứng từ và đềnghịkháchhàng lậplạichứngtừ khácthaythếphùhợp.
Ngân hàng có thể thanh toán bằng tiền mặt nếu người ký phát lập séc lĩnh tiềnmặt Người thụ hưởng phải cung cấp đầy đủ họ tên, CCCD hoặc số hộ chiếu cònthời hạn sử dụng hoặc các giấy tờ tuỳ thân hợp pháp khác của mình vào phần lĩnhtiền mặtởmặtsaucủatờséc. Đối với Séc lĩnh tiền mặt:Tờ séc dùng làm căn cứ ghi Nợ TK Tiền gửi thanhtoán của người ký phát hoặc TK Tiền gửi đảm bảo thanh toán séc Bảng kê gồm 2liên: 1 liên bảng kê nộp séc dùng để báo Nợ cho người ký phát hoặc để thông báocho khách hàng về việc tất toán TK Tiền gửi đảm bảo thanh toán séc, 1 liên làm căncứghiCóTKTiềnmặt. Đối với Séc chuyển khoản:Tờ séc dùng làm căn cứ ghi Nợ TK Tiền gửi thanhtoán của người ký phát Bảng kê bao gồm 2 liên: 1 liên bảng kê nộp séc dùng làmchứng từ báo Nợ người ký phát, 2 liên bảng kê nộp séc dùng làm chứng từ ghi CóTK Tiền gửi thanh toán của người thụ hưởng và báo Có cho người thụ hưởng. Lậpthêm các chứng từ tương ứng cho các trường hợp: Khác ngân hàng nhưng cùng hệthống: Lập thêm 2 liên giấy báo Có lệnh chuyển tiền đi năm nay, liên còn lại cùngvới2li ên bản gkê nộ pséc gử ic ho ng ân hàn g cùnghệt hố ng Kh áchệ th ốn g, có tham gia thanh toán bù trừ: Lập thêm 2 liên bảng kê chứng từ thanh toán bù trừ, 1liên bảng kê chứng từ thanh toán bù trừ dùng làm chứng từ ghi Có TK Thanh toánbù trừ của ngân hàng thành viên, liên còn lại kèm với 2 liên bảng kê nộp séc đem đithanhtoánbùtrừ.
Giao dịch viên kiểm tra số dư tài khoản của người ký phát và giấy CMND củangườithụhưởng,đủđiềukiệnthìhạchtoán:
* Tại ngân hàng thanh toán: Sau khi kiểm tra séc của người thụ hưởng nộp vào, nếuséc hợp lệ và đáp ứng các điều kiện thanh toán ngân hàng tiến hành lập lệnh và thựchiệnthanhtoánnhƣ sau:
*Tạingânhàngngườithụhưởng:KhinhậnđượclệnhchuyểnCóbảngkêthanhtoá nbùtrừthìkiểmtragiao dịch,xử lývàhạchtoán:
Theo Điều 3 Thông tƣ 46/2014/TT- NHNN thanh toán bằng UNC là việc ngânhàng trích một số tiền nhất định trên tài khoản thanh toán của bên chi trả để chuyểntiềnchobên thụhưởngtheođềnghịcủabênchitrả.
Bên chi trả: là bên lập UNC nhờ ngân hàng lập lệnh chi trả cho bên thụ hưởngbằngcáchtríchtiềntừtàikhoảncủamình.
Ngân hàng bên chi trả: là ngân hàng mà người chi trả thực hiện trích tiền từ tàikhoảnđểthanhtoánchobênthụhưởngkhingườichitrảnộpUNCvào.
Uỷnhiệmchiđiệntử:làmẫuUNCđƣợcintrực tiếptừtrangwebthanhtoán chínhthống của ngân hàng
Theo Điều 8 Thông tư 46/2014/TT- NHNN hướng dẫn về dịch vụ thanh toánkhôngdùngtiềnmặt bằngUỷnhiệmchi.
- Khi có nhu cầu thanh toán cho bên thụ hưởng thì bên chi trả phải lập hai liênUNC ghi đầy đủ thông tin về chủ tài khoản, người thụ hưởng, số tiền, ngày lậpUNC và chữ ký tay, con dấu (nếu là doanh nghiệptrên chứng từ Giao dịch viêncó trách nhiệm kiểm tra đầy đủ chính xác các thông tin trước khi tiếp nhận Cácchứng từ phải được lưu trữ và kiểm soát, quản lý, theo đúng quy định về chế độchứngtừkếtoánngânhàngvàvớiquyđịnhtạiThôngtƣ46/2014/TT-NHNN.
- Chứng từ giấy phải đƣợc kiểm soát đầy đủ, chặt chẽ theo quy định của Ngânhàng Nhà nước Chứng từ phải được lập đúng mẫu, đủ số liên để hạch toán vàlưu trữ Nội dung giữa các liên phải khớp với nhau, đầy đủ, rõ ràng, có đủ chữký và dấu (nếu cócủa khách hàng và ngân hàng trên tất cả các liên Chữ ký vàcon dấu của khách hàng trên chứng từ phải khớp đúng với mẫu đã đăng ký tạingânhàngnơimởtàikhoản.
- Đảm bảo nội dung chứng từ, thông tin kỹ thuật (chữ ký điện tử, thông tin bên chitrả và bên thụ hưởng, tính hợp lệ của bên khởi tạo dữ liệu, mã chứng từ, theođúngquyđịnhvềchứngtừ điệntử.
- Chữkýphảilàchữký taytrựctiếp(đốivớichứngtừgiấy)vàchữkýđiệntử(đối vớichứngtừ điện tửc ủ a chủtàikhoản,đóngdấuđơnvị(nếucó
+ Khi nhận đƣợc UNC ngân hàng kiểm soát đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ củachứngtừvàsốdưcủaTKthanhtoán.TrongtrườnghợpUNCkhôngđảmbảotínhhợplệvàs ốdƣkhôngđảmbảođểthanhtoánthìngânhàngcóquyềntrảlạichứngtừchokháchhàngchỉn hsửahoặctừ chốithanhtoán.
+ Nếu tất cả hợp lệ tiến hành xử lý chứng từ và thực hiện chi tiền theo yêu cầu củakháchhàngvàhạchtoán
Tạingânhàngphục vụ bêntrảtiền: Đốivớiủynhiệmchihợppháp,hợplệ:
+ Trong vòng 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận chứng từ từ KH ngân hàng sẽtiến hành lập lệnh và hạch toán vào tài khoản thanh toán của bên trả tiền, bên thụhưởng và báo Nợ cho bên trả tiền, báo Có cho bên thụ hưởng trong trường hợp bênthụhưởngvàbêntrảtiềncótàikhoảnthanhtoáncùngngânhàng.
+ Ngân hàng hạch toán báo Nợ cho bên chi trả và lập lệnh thanh toán gửi cho ngânhàngb ê n t h ụ h ƣ ở n g c h ậ m n h ấ t t r o n g 0 1 n g à y làmv i ệc k ể t ừ t h ờ i đ i ể m n h ậ n ủ y nhiệmchinếubênthụhưởngvàbênchitrảsửdụnghaiTKTTtạihaingânhàngkhá cnhau.
Có TK Thích hợp của người thụ hưởng (TKTG không kỳ hạn hoặc TKchuyểntiềnphải Đối với các ủy nhiệm chi không hợp pháp, hợp lệ hoặc không đƣợc đảm bảo khảnăngthanhtoánthìngânhàngbáochobêntrảtiềnđểchỉnhsửa,bổsunghoặctrả lạichobênchitrảđểthựchiệnđiềuchỉnhvàsửađổi.
+ Trong trường hợp xảy ra sai sót, ngân hàng bên thụ hưởng gửi yêu cầu tra soáthoặc hoàn trả lệnh chuyển tiền cho ngân hàng phục vụ bên trả tiềnt r o n g 0 1 n g à y làmviệckểtừ thờiđiểmlậplệnh.
+ Trường hợp TK bên thụ hưởng đã đóng hoặc tạm khoá chậm nhất trong 01 ngàylàm việc kể từ thời điểm nhận đƣợc lệnh chuyển tiền, ngân hàng phục vụ bên thụhưởnghoàntrảlệnhchuyểntiềnchongânhàngphụcvụbêntrảtiền.
HÁIQUÁTVNGÂNH À N G T M C P C Ô N G T H Ư Q N G V I Ệ
3.1.1 Giớithiệu về ngân hàng TMCP Công Thương Việt
Tên đăng ký tiếng Anh: VIETNAM JOINT STOCK COMMERCIAL BANK
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: Mã số doanh nghiệp: 0100111948 Do
SởKếhoạchvàĐầutƣTP.HàNộicấplầnđầungày3/7/2009Đăngkýthayđổilần thứ 12ngày08/09/2021
Địa chỉ hội sở chính: 108 Trần Hƣng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà
Website:https://www.vietinbank.vn
3.1.2 Quátrình hình thành và phát triểnNgày thànhlập:
NgânhàngTMCPCôngThươngViệtNamđượcthànhlậpvàongày26/3/1988,trên cơ sở tách ra từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo Nghị định số 53/HĐBTcủaHộiđồngBộtrưởng.
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam được HOSE chấp thuận niêm yết từngày16/7/2009.
1 Từ tháng 7/1988 - 2000: VietinBank chuyển đổi từ hệ thống ngân hàng mộtcấp thành hệ thống ngân hàng hai cấp: Ngân hàng Công Thương (Nay là Ngân hàngTMCPCôngThươngViệtNam-VietinBankh ì n h thànhvàđivàohoạtđộng.
2 Từ năm 2001 - 2008: Ngân hàng thành công trong việc triển khai tái cơ cấunhằm xử lý nợ, hoàn thiện mô hình tổ chức, cơ chế chính sách và hoạt động kinhdoanh.
3 Từ năm 2009 - 2013: Tiến hành cổ phần hóa, đổi mới mạnh mẽ, phát triểntoàndiệncáchoạtđộngngânhàng.
4 Từ năm 2014 đếnnay:Ngânhàng tổ chức cơ cấu lại bộm á y q u ả n t r ị , á p dụng mạnh mẽ về công nghệ, tiếp tục đổi mới toàn diện hoạt động ngân hang, đẩymạnhphát triểnhệthốngngânhàngsốtăngtrưởngkinhdoanh.
3.1.3 Giới thiệu ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh
VietinBank Thủ Đức đƣợc thành lập vào ngày 16/5/2006 theo Quyết định củaNgânhàngTMCPCôngThươngViệtNam.Giấyphépkinhdoanhsố0100111948-110 toạ lạc tại địa chỉ tại số 1 Võ Văn Ngân, Linh Chiểu, Thủ Đức,ThànhphốHồChíMinh.
Từ một Chi nhánh ngày đầu với quy mô khiêm tốn, đến nay VietinBank ThủĐứcđã trởthành tậpthểgắnkếtvới3phònggiaodịch,
Ngân hàng VietinBank Thủ Đức đáp ứng đầy đủ các nhu cầu về giao dịch tàichính,phụcvụkhốilƣợnglớnkháchhàngthuộcngànhnghề,thànhphầnvànhucầucao về các sản phẩm tiện ích hiện đại Khởi đầu với điều kiện cơ sở vật chất khiêmtốn, Chi nhánh đã từng bước nâng cấp, chỉnh trang từng phòng, ban, trang thiết bịlàm việc, phương tiện đi lại… Ngoài ra, Chi nhánh còn chủ động xây dựng một cơchế phối hợp giữa các Phòng theo định hướng của VietinBank và phù hợp với điềukiệnthực tếtạiChinhánh.
Năm 2015 VietinBank Thủ Đức đối mặt với giai đoạn khó khăn của kể từ saugần 10 năm thành lập Dƣ nợ tín dụng CN sụt giảm, tỷ lệ nợ xấu cao, thu nhập bìnhquân của nhân viên thấp, nhiều cán bộ nghỉ việc hoặc chuyển công tác Với quyếttâmđƣaCNvƣợtquakhókhăn,toànbộCBCNVcùngvớiBanGiámđốcCNđ ã xây dựng chương trình hành động và mục tiêu thiết thực Theo đó, tất cả cácphòng/ ban CN chủ động rà soát, xây dựng quy trình làm việc nội bộ để đảm bảohiệu quả thời gian, nguồn lực; có sự phối hợp chặt chẽ để công việc vận hành trơntruvàđạtkếtquả.
Chính sự gắn kết của từng cá nhân trong tập thể đã tạo nên động lực mạnh mẽ,đƣa CN vƣợt khó và gặt hái thành tích Công tác thu hồi xử lý nợ đƣợc CN thựchiện quyết liệt, nợ xấu giảm còn 1%, nợ nhóm 2 gần nhƣ không còn Đến quýI/2018, CN tiếp tục có thêm tín hiệu vui trong hoạt động kinh doanh khi đƣợc BanLãnh đạo VietinBank nâng mức thẩm quyền tín dụng lên hạng I với phân khúckhách hàng doanh nghiệp Đến giữa tháng 6/2018, dƣ nợ bình quân của CN đạt100% kế hoạch năm, nguồn vốn bình quân đạt 92% kế hoạch năm, tỷ lệ nợ xấu chỉcòn0,52%. Đến nay, Chi nhánh đã kết nối đƣợc với nhiều tổ chức, doanh nghiệp trên địa bàn.Vớiđiềukiệntốtnhấtvềnhânlực,côngnghệ,CNđãtriểnkhaicóhiệuquảcôn gtác thanh toán điện tử song phương và phối hợp thu Ngân sách Nhà nước cho Khobạc Nhà nước Thủ Đức, Chi cục Thuế quận Thủ Đức Ngoài ra, CN còn thực hiệncác chương trình bảo lãnh và tài trợ vốn cho khách hàng các dự án khu căn hộ LarAstonia giai đoạn 1, 2 và giai đoạn 3; dự án SunView của Đất Xanh; Dự án MarinaTower của LDG Group, Dự án La Cosmo của Công ty Đức Khải Tân Bình Đặcbiệt, CN cũng là một trong những đơn vị đặc biệt quan tâm đến phát triển hình ảnh,thương hiệu VietinBank trên địa bàn Qua đó để lại dấu ấn trong mắt khách hàng vềsự chuyên nghiệp, hiện đại, năng động song cũng rất gần gũi Mỗi nhân sự của CNtự hào khi góp sức lan tỏa màu áo xanh thương hiệu VietinBank đi muôn nơi, đếnmọikháchhàng.
Phòng tổ chức hành chính Phòng kế toán
Phòng bán lẻ Phòng tổng hợp
Hình3.1:S ơ đồbộmáy quảnlýcấpc h i nhánhtạingânhàngV i e t i n B a n k ch inhánhThủĐức.
3.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban trong ngân hàng
Ban giám đốc: Ban giám đốc gồm giám đốc và phó giám đốc chi nhánh điều hành,quản lý hoạt động của ngân hàng và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Bangiámđốcvàtrướcphápluật.
Phòng tổ chức điều hành chính: Tổ chức đào tạo, quản lý nhân sự, chi trả lươngcho người lao động, lập danh sách khen thưởng cho các cán bộ hoạt động tích cựctrong chi nhánh Đảm bảo điều kiện, trang thiết bị, kỹ thuật và cơ sở vật chất chohoạt động của Chi nhánh (phương tiện đi lại, các trang thiết bị hành chính
Quảnlý,tổchứccáchoạtđộnghànhchínhkhác:vănthƣ,condấu,cáchoạtđộnglựachọn nhà cung ứng, hậu cần…; Phân công, quản lý các nhân viên thực hiện chức năng vànhiệmvụđƣợcgiao.
Phòng bán lẻ: Tìm kiếm, tiếp thị khách hàng mới, bán hàng, chăm sóc và duy trìmối quan hệ thường xuyên với khách hàng, tiếp nhận và giải quyết các vướng mắc,nhu cầu của khách hàng, thực hiện chào bán và bán chéo Sản phẩm dịch vụ củaVietinBank Thẩm định sơ bộ hồ sơ vay vốn, đề xuất cấp tín dụng đối với kháchhàng và thu hồi các khoản nợ trong hạn, nợ quá hạn, nợ xấu, nợ XLRR/ Quản lýthôngtinkháchhàng.
Phòng khách hàng doanh nghiệp: Thực hiện xây dựng chính sách khách hàng, chỉđạo, điều hành, quản lý hoạt động kinh doanh đối với khách hàng là doanh nghiệp.Thẩm định sơ bộ tín dụng, theo dõi khách hàng trong và sau khi cấp tín dụng chodoanh nghiệp, đôn đốc khách hàng trả nợ đúng hạn, xử lý kịp thời và phối hợp thuhồi nợ xấu của khách hàng đƣợc phân công phụ trách Quản lý, cập nhật thông tinkhách hàng cung cấp cho các bộ phận có liên quan để phục vụ công tác cảnh bảosớm.
Phòng tổng hợp: Giám sát và lập báo cáo kinh doanh của toàn chi nhánh Theo dõivà kiểm tra việc thực hiện kế hoạch của các đơn vị trên toàn hệ thống, xử lí nợ quáhạn,hậukiểmchứngtừ kếtoánchi nhánh,chitiêunộibộvàhỗtrợthươngmại.
Phòng kế toán:bao gồm tổ kế toán, tổ kho quỹ, tổ điện toán trực tiếp thực hiện các giao dịch cho KH nhƣ nộp và rút tiền mặt, mở TKTT hoặc TK tiền gửi, phát hànhthẻ ATM, mua bán ngoại tệ, nhận uỷ nhiệm chi và phát hành séc…giải quyết cácvấn đề thắc mắc của KH, bảo quản các chứng từ liên quan đến các giao dịch phátsinh Tổ chức hạch toán các giao dịch phát sinh tại thời điểm phát sinh theo yêu cầucủahệ thốngngânhàng.Thuchitiềnmặtcho cáchoạtđộngtạiCN.
Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại ngân hàng VietinBank chi nhánhThủĐức
Kế toán viên Kiểm soát viên
Phòng kết o á n :bao gồm 2 bộ phận kế toán giao dịch (bộ phận trực tiếp làm việcvới KHvà kếtoán tài chính(bộphận giántiếp Thực hiệnquảnl ý c ô n g t á c k ế toán tại Chi nhánh, lập lệnh thanh toán trong nội bộ ngân hàng và với các ngân hàngkhác,quảnlýthanhkhoản.
Kế toán tài chính: Thực hiện ghi chép hạch toán chính xác, đầy đủ, kịp thờicác giao dịch, chi tiêu nội bộ Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của tất cả các hồsơ, tài liệu, chứng từ kế toán, hoàn chỉnh thủ tục kế toán.L ậ p c á c b á o c á o tình hình thực hiện nghĩa vụ Ngân sách Nhà nước và các báo cáo khác liênquank h á c v ớ i c ơ q u a n t h u ế Quyếtt o á n t h u ế t h u n h ậ p d o a n h n g h i ệ p , t h u nhập cá nhân hàng năm Xác nhận nghĩa vụ thực hiện ngân sách nhà nước.Thu thập, phân loại, sắp xếp, lưu trữ hồ sơ, chứng từ, tài liệu kế toán Mở sổtheodõiviệc chứngtừ, hồsơ,chứngtừ,vănbản.
Giao dịch viên:trực tiếp xử lý các giao dịch tại quầy (hạch toán, quản lý tàiliệu chứng từ, kiểm đếm, thu chi tiền mặt… Chủ động tƣ vấn, tiếp thị KHkhi đến quầy trực tiếp đồng thời chào bán và bán chéo các sản phẩm dịch vụcủa VietinBank Đánh giá, đề xuất các biện pháp cải tiến quy trình giao dịch,cácSảnphẩmdịchvụthuhút kháchhàng. iểm soát viên:Chịu trách nhiệm và kiểm soát các giao dịch phát sinh tạiquầy, đảm bảo các hoạt động giao dịch hàng ngày chấp hành đúng quy địnhcủa NHNN và quy định giao dịch của ngân hàng VietinBank, kế toán nội bộ,quảntrịrủirotrongmọigiaodịch.
D Ù N G TIEN MT TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯQNG VIỆT NAM – CHINHÁNHTHỦĐỨC
Với nhu cầu thanh toán mạnh mẽ nhƣ hiện nay, TTKDTM có sự gia tăng nhanhchóng về số lƣợng bên cạnh đó chất lƣợng dịch vụ ngày càng đƣợc cải thiện nhằmnâng cao trải nghiệm của khách hàng Xu hướng tiện lợi, hiện đại và nhanh chóngphù hợp với xu thế hiện đại TTKDTM làm cho công tác TTKDTM của ngân hàngngày càng đƣợc mở rộng.
Tuy nhiên, thực tiễn hoạt động TTKDTM tại
VietinBankThủĐứcvẫncònnhiềuvấnđề.Ngườidânvẫncònthóiquensửdụngtiềnmặttron gcác giao dịch hằng ngày đặc biệt là trong các giao dịch nhỏ lẻ Một phần do sự engại về cách thức sử dụng nên KH vẫn chưa có xu hướng thay đổi thói quen trongkhi còn có rất nhiều phương thức thanh toán mới, hiện đại, dễ sử dụng hơn chokhách hàng lựa chọn VietinBank Thủ Đức đang trong giai đoạn từng bước hoànthiện và nâng cao chất lượng dịch vụ để có thể khuyến khích khách hàng tham giaTTKDTM.
3.4.1 Các quy định về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàngTMCPCôngThương ViệtNam–Chi nhánhThủĐức
THỰCT R Ạ N G C Ô N G T Á C TOÁN THANH TOÁN HÔNGD NGTI NMTTẠI NGÂNH À N G T M C P C Ô N G T H Ư Q N G V I Ệ T NAM– CHINHÁNH THỦĐỨC
tàiliệu chứng từ, kiểm đếm, thu chi tiền mặt… Chủ động tƣ vấn, tiếp thị KHkhi đến quầy trực tiếp đồng thời chào bán và bán chéo các sản phẩm dịch vụcủa VietinBank Đánh giá, đề xuất các biện pháp cải tiến quy trình giao dịch,cácSảnphẩmdịchvụthuhút kháchhàng. iểm soát viên:Chịu trách nhiệm và kiểm soát các giao dịch phát sinh tạiquầy, đảm bảo các hoạt động giao dịch hàng ngày chấp hành đúng quy địnhcủa NHNN và quy định giao dịch của ngân hàng VietinBank, kế toán nội bộ,quảntrịrủirotrongmọigiaodịch.
D Ù N G TIEN MT TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯQNG VIỆT NAM – CHINHÁNHTHỦĐỨC
Với nhu cầu thanh toán mạnh mẽ nhƣ hiện nay, TTKDTM có sự gia tăng nhanhchóng về số lƣợng bên cạnh đó chất lƣợng dịch vụ ngày càng đƣợc cải thiện nhằmnâng cao trải nghiệm của khách hàng Xu hướng tiện lợi, hiện đại và nhanh chóngphù hợp với xu thế hiện đại TTKDTM làm cho công tác TTKDTM của ngân hàngngày càng đƣợc mở rộng.
Tuy nhiên, thực tiễn hoạt động TTKDTM tại
VietinBankThủĐứcvẫncònnhiềuvấnđề.Ngườidânvẫncònthóiquensửdụngtiềnmặttron gcác giao dịch hằng ngày đặc biệt là trong các giao dịch nhỏ lẻ Một phần do sự engại về cách thức sử dụng nên KH vẫn chưa có xu hướng thay đổi thói quen trongkhi còn có rất nhiều phương thức thanh toán mới, hiện đại, dễ sử dụng hơn chokhách hàng lựa chọn VietinBank Thủ Đức đang trong giai đoạn từng bước hoànthiện và nâng cao chất lượng dịch vụ để có thể khuyến khích khách hàng tham giaTTKDTM.
3.4.1 Các quy định về kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàngTMCPCôngThương ViệtNam–Chi nhánhThủĐức
VietinBank Thủ Đức cung cấp các hình thức thanh toán không dùng tiền mặtcho KH nhƣ: thanh toán bằng UNC, Séc, Thẻ, và thanh toán qua ngân hàng điện tử.Thựctế cácgiaodịchvớikháchhàngliênquan đếnTTKDTMtại ngânhàngTMCP
Công Thương Việt Nam chi nhánh Thủ Đức sẽ được thực hiện và ghi nhận trênchứng từ giấy và chứng từ điện tử.G D V s ẽ h ạ c h t o á n c á c n g h i ệ p v ụ b ằ n g p h ầ n mềm kế toán của ngân hàng và các chứng từ sẽ được in ra để lưu trữ và đối chiếu.Nhằm đảm bảo tính chính xác ngân hàng VietinBank Thủ Đức chỉ chấp nhận thựchiện các giao dịch cho KH khi mang theo giấy tờ tuỳ thân còn hiệu lực (CMND,CCCD, hoặc các giấy tờ khác có giá trị tương đương Nếu người được uỷ quyềnđến giao dịch cần xuất trình giấy uỷ quyền hợp pháp (đƣợc lập tại thời điểm giaodịch của VietinBank/ tại chính quyền địa phương/ tại cơ quan có thẩm quyền; códấu xác nhận hợp lệ; có chữ ký hợp lệ của người uỷ quyềnCMND hoặc giấy tờ tuỳthâncòn hiệu lực.
Bên cạnh đó ngân hàng cũng chấp hành nghiêm chỉnh các văn bản, thông tƣ về việcthựchiệnthanhtoánkhôngdùngtiềnmặt.
3.4.2 Chứng từ sử dụng trong kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tạingânhàngVietinBankchinhánhThủĐức
Các giao dịch tại ngân hàng VietinBank luôn dùng chứng từ gốc để lập lệnhthanh toán các chứng từ thanh toán này phải tuân thủ theo chế độ hiện hành củaNgânhàngVietinBankbaogồmcác chứngtừsau:
UNC: chứng từ giao dịch mà phía người thanh toán lập với mục đích ủy quyềnchongânhàngthanhtoánsốtiềnchongườithụhưởng.
Séc: mẫu Séc theo quy định của ngân hàng VietinBank phát hành để chủ tàikhoản ký phát trích tiền từ TK của mình để trả cho người thụ hưởng có tên trênSéc.
Giấy báo Nợ (Debit advice , Giấy báo Có (Credit advice : thực hiện hạch toánvới những tài khoản chuyển tiền từ các ngân hàng khác đến hệ thống ngân hàngVietinBank hoặccùnghệthống VietinBank.
Kh nộp chứng từ Séc, UNC, GDV tạo GD chuyển tiền điKSV phê duyệt
In phiếu hạch toánIn Giấy báo nợ,Giấ y báo có
Phiếu thu dịch vụTrả liên 2 cho KH
Hình 3.9: Quy trình luân chuyển chứng từ khi phát sinh giao dịch(Nguồn:PhòngkếtoánVietinBankchinhánhThủĐức)
3.4.3 Tàikhoản sử dụng trong kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tạingânhàngVietinBankchinhánhThủĐức
Khi thực hiện các giao dịch với khách hàng Ngân hàng Vietinbank chi nhánhThủ Đức triển khai sử dụng đồng thời hai hệ thống tài khoản bao gồm: tài khoảngiaodịchvớikháchhàngvàtàikhoảnsổcái(tàikhoảnGL)
Trước đây, số tài khoản Vietinbank quy định đối với thẻ ghi nợ nội địa ATM E- Partner là 711Axxxxxxxx (bao gồm 8 chữ số đằng sau, tổng là 11 chữ số và 1 chữcái) độc lập với với TKTT Tuy nhiên, bắt đầu từ tháng 2/2017, hệ thống CoreSunShine mới tích hợp đa kênh, đa tiền tệ đã đƣợc triển khai giúp khách hàng củaVietinBank có thể sử dụng đa dịch vụ của ngân hàng thông qua 1 số tài khoản là10xxxxxxxxxx(gồm10chữsốđằngsau,tổng là12chữ số)vớiđầusốlà10.
Tài khoản sổ cái (TK GL) và tài khoản giao dịch là hai hệ thống tài khoản hoạtđộngđộclậpvớinhauvề cấutrúcvàcáchquản lý(tàikhoảnsổcáiquảnlýtr ên phân hệ kế toán tổng hợp, tài khoản giao dịch khách hàng quản lý trên phân hệnghiệp vụ khác nhƣ tiền gửi, tiền vay), nhƣng hai hệ thống này có quan hệ chặt chẽthôngquahạchtoántổnghợpvàocuốingày.
Sau năm 2017,ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chuyển đổi và bắtđầu sử dụng phần mềm hệ thống MOSAIC OA phần mềm này thực hiện xử lý cácgiao dịch, hạch toán Nợ - Có trên máy tính Trong TTKDTM, giao dịch viên chỉ cầnnhập dữ liệu cần thiết cho giao dịch vào thì chương trình sẽ tự động hạch toán vàPhiếu hoạch toán sẽ được in ra khi thanh toán cho KH Phần mềm này có nhiềunângcấp,khắcphụcvƣợttrộicác vấnđềvềtốcđộxửlý giaodịch,giảmthiểuđƣợccác sai sót trong quá trình giao dịch Ƣu điểm của phần mềm này là trình bày thôngtin khách hàng trong một định dạng dễ sử dụng, giúp GDV tương tác với kháchhàngdễdànghơn,chấtlƣợngdịchvụKHđƣợccảithiệnsovớiphầnmềmcũ.
Phần mềm này thường được sử dụng ở các phòng giao dịch bán lẻ áp dụngtrong các giao dịch nhƣ: quản lý rút tiền tự động, xử lý cho vay, kiểm soát tiền mặt,tạo các tài khoản mới, in báo cáo KH khi tới Chi nhánh giao dịch thì GDV sẽ trựctiếp tiếp nhận yêu cầu thanh toán của khách hàng và xử lý hạch toán lệnh thanh toánvàohệthốngsauđólệnhthanhtoántrênsẽđƣợcchuyểnsangchoKSVcũnglàPhóphòng kiểm tra, xét duyệt để tiếp tục chuyển đến Trung tâm thanh toán Trên phầnmềm, công việc của GDV và KSV đƣợc thực hiện ở hai phân hệ khác nhau.
Haiphânhệphânquyềnrõràngvềchứcnăngvà tráchnhiệm,GDVlậplệnhvàđ ả m bảotínhchínhxáccủagiaodịch,sauđóKSVsẽlàngườikiểmtratínhhợppháphợ plệcủagiaodịchrồimớiduyệt.
Hình 3.10: Phần mềm kế toán sử dụng tại ngân hàng(Nguồn:PhòngkếtoánVietinBank chinhánhThủĐức)
Sốgiao dịch % Sốgiao dịch % Sốgiao dịch %
Bảng 3.2: Số lượng giao dịch TTKDTM tại VietinBank - Chi nhánh Thủ Đức(Nguồn:PhòngkếtoánVietinBank-Chi nhánhThủĐức)
Nhận xét:Nhìn chung số lƣợng các giao dịch tăng đều qua các năm cho thấyđƣợc sự phổ biến và tiện lợi của thanh toán không tiền mặt Trong đó thì hình thứcthanhtoánqua NHĐTchiếmtỷtrọngcao nhấtkhoảng 41,28%-45,09%, thanhtoán qua Séc chiếm tỷ trong thấp nhất khoảng 0,01% -0,02% do hình thức này còn tồnđọngnhiềubấttiệnnênvẫnchƣađƣợckháchhàngsửdụngphổbiến.
Khi KH đến ngân hàng VietinBank chi nhánh Thủ Đức thanh toánb ằ n g
U N C thì KH sẽ đƣợc cung cấp mẫu UNC sau đó điền đầy đủ thông tin và ký tên, đóngdấuvàocácliêncủaUNCvànộpchoGDV.
Tiếp đó, GDV tiếp nhận UNC từ phía khách hàng (có thể là chủ tài khoản hoặcngười được ủy quyền) vấn tin kiểm tra số dư TK tiền gửi của KH có đủ để thanhtoánUNChaykhôngvàkiểmtratínhhợplệcủachứngtừ.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁCTOÁN THANHTOÁNTẠINGÂNHÀNGTMCPCÔNGTHƯQNGVIỆTNAM- CHINHÁNHTHỦĐỨC
THANHTOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯQNG VIỆT NAM - CHINHÁNH
4.1 NHẬNXÉTVÀ ĐÁNHGIÁVECÔNG TÁCKETOÁNTHANHTOÁNKHÔNG DÙNG TIEN MTTẠI NGÂN HÀNG VIETINBANK CHI NHÁNH THỦĐỨC.
Sau thời gian nghiên cứu và tìm hiểu thực tế tại ngân hàngV i e t i n B a n k c h i nhánh Thủ Đức, tác giả xin đƣa ra một số nhận xét về công tác kế toán TTKDTMnhƣsau:
Công tác kế toán TTKDTM tại VietinBank đã có nhiều sự thay đổi và phát triểnvƣợtbậcvềsốlƣợnggiaodịchcũngnhƣlàchấtlƣợngdịchvụ.TTKDTMmanglạisự tiện lợi, nhanh chóng và đa dạng cho khách hàng Cùng với đó là thái độl à m việc tận tình, của các cán bộ nhân viên tại ngân hàng đã giúp mang lại giá trị cao,nâng tầm thương hiệu mà ngân hàng VietinBank luôn hướng tới trong suốt nhiềunăm qua Trong công tác kế toán thì GDV là người trực tiếp thực hiện các yêu cầuthanh toán của KH và lưu giữ chứng từ điều này giúp GDV dễ quản lý tài khoản vàlàmviệcvớiKHcủamìnhgiúptiếtkiệmthờigiangiaodịchvànâng caochấtlƣợngphục vụ của ngân hàng đến với KH Việc lưu giữ chứng từ theo hình thức nhật kýgiúp việc tra cứu chứng từ trở nên dễ dàng và nhanh chóng Các chứng từ được lưutrữ theo ngày phát sinh và trình tự thời gian, bên cạnh đó thì chứng từ được GDVđóng thành tập lưu trữ theo từng ngày và lưu lại kho Ngân hàngVietinBank chinhánh Thủ Đức chấp hành nghiêm chỉnh các hướng dẫn cụ thể bằng văn bản củaNHNN cũng nhƣ là quy định chung của ngân hàng TMCP CôngThương Việt Namvề sử dụng phần mềm kế toán cũng như là công tác kế toán tại ngân hàng GDV cótrình độ nghiệp vụ chuyên môn, KSV theo dõi công việc chặt chẽ, kiểm tra và xétduyệt các hạch toán của GDV khi thực hiện trên hệ thống giảm thiểu sai sót.PhầnmềmngânhàngsửdụngcũngdễdàngchoGDVthaotác,khinhậpsaiSTKho ặc thông tin KH thì hệ thống sẽ tự động báo lỗi giảm bớt tình trạng sai sót khi hạchtoán.
Bên cạnh đó thì cũng tồn tại một số hạn chế trong quá trình hoạt động của ngânhàng VietinBank chi nhánh Thủ Đức Máy móc tại chi nhánh nhƣ máy in, máy faxgặp nhiều vấn đề và các sự cố về phần mềm Số lượng chứng từ còn lưu trữ quánhiều, công việc đóng chứng từ, đánh số thứ tự vẫn do GDV làm và chƣa có bộphậnhỗtrợnênsốlƣợngcôngviệccủaGDVkhánhiều.
Tại đơn vị, tất cả các nghiệp vụ kế toán đều được quy định, hướng dẫn cụ thểbằng văn bản của ngân hàng Nhà nước nói chung cũng như ngân hàng TMCP CôngThương Việt Nam nói riêng, nhằm đảm bảo phù hợp với phần mềm kế toán đang sửdụng Khi hạch toán, nếu số tài khoản bị nhập sai, hệ thống sẽ tự động báo lỗi đểGDVnhậplại chođúng.
Ngân hàng VietinBank nhánh Thủ Đức sử dụng hệ thống tài khoản nội bộ tronghạch toán kế toán, các tài khoản nội bộ này đƣợc xây dựng độc lập với hệ thống tàikhoản kế toán do NHNN ban hành để không phụ thuộc mỗi khi NHNN sửa đổi, bổsung Tuy nhiên, khi lập các báo cáo kế toán định kỳ, chương trình sẽ tự độngchuyển đổi sang tài khoản NHNN tương ứng Ngân hàng cũng đã ban hành các vănbảnhướngdẫnthựchiệnhạchtoáncụthể.
Quá trình thanh toán đƣợc ngân hàng kiểm soát chặt chẽ nên ít có sai sót. UNCrất phổ biến đối với các doanh nghiệp vì thủ tục đơn giản, nhanh chóng và tiết kiệmthời gian Khách hàng không cần liên hệ trực triếp với người thụ hưởng mà ủyquyền cho ngân hàng thanh toán trực tiếp thanh cho họ, thủ tục uỷ quyền tại ngânhàng đơn giản và nhanh chóng GDV dễ dàng hạch toán, kiểm soát giao dịch và lưutrữchứngtừ trongquátrìnhthanhtoán.
Ngân hàng sẽ tính phí khi thực hiện thanh toán UNC cho KH Ngân hàng sẽ từchối thực hiện giao dịch nên quá trình thanh toán có thể bị chậm trễ nếu nhƣ trongTK của KH không có đủ tiền để chi trả theo nội dung trên giấy ủy nhiệm chi hoặcthông tin nguời nhận tiền không chính xác Nếu thông tin người nhận bị sai thì tiềnsẽ bị treo và người chi trả phải làm điện tra soát đề nghị ngân hàng kiểm tra lại giaodịchgâymấtthờigianchocảhaibên.
KH có thể chuyển, ký gửi tiền đƣợc an toàn và nhanh chóng Thủ tục đơn giản,người thụ hưởng được chủ động trong việc thanh toán mà không cần phải ký quỹhaylàmcácthủtụcbảochi.
KH cũng có thể không đảm bảo đƣợc số dƣ trong TK khi thanh toán Séc vàthường không để ý đến thời hạn in trên tờ Séc KH có thể làm giả tờ Séc và GDVkhông phát hiện đƣợc Việc kiểm tra kĩ các thông tin trên tờ Séc còn nhiều thiếu sótnên độ chính xác của hoạt động này không cao ảnh hưởng đến tâm lý sử dụng củaKH.
Qua đánh giá chung về tình hình công tác kế toán TTKDTM tại ngân hàngVietinBank chi nhánh Thủ Đức, bên cạnh những ƣu điểm mà ngân hàng thì vẫn còntồntại một sốnhƣợcđiểmvànguyênnhânlà do:
- Ngân hàng chƣa tách bạch rõ ràng công việc dẫn đến việc là GDV phải làm nhiềuviệccùnglúckhiến quytrìnhthanhtoán mấtthờigianvàkháchhàngđợilâu.
- Mặc dù là hình thức thanh toán không tiền mặt nhƣng đối với thanh toán bằngUNCvà Séc số lượng chứng từ giấy vẫn còn quá nhiều khiến việc lưu trữ và hậu kiểmmất thờigiankhiến mấtthờigian củaKHvàcảGDV.
- Phần mềm kế toán thường xuyên bị lỗi mạng khiến GDV và KSV không thể truycập dẫn đến sẽ mất thời gian khi thanh toán cho KH Máy fax và máy in của ngânhàng phải hoạt động với số lƣợng giao dịch quá nhiều trong ngày, do đó thường bịlỗivàngưnghoạtđộng,gâytrìtrệtiếnđộcôngviệc.
- Ngân hàng chưa thông tin đến KH về các trường hợp lừa đảo khiến KH chưa nắmrõ đƣợc các hình thức lừa đảo ngày nay vì thế KH dễ dàng tiết lộ thông tin TK cánhânchongườikhácbiết.Bêncạnhđóthìviệcsửdụngngânhàngđiệntửchưathậtsự phổ biến đối với KH do hoạt động quảng cáo và quảng bá thông tin của NH đếnKH chƣa đa dạng ở mọi nền tảng Ở Việt Nam hiện nay, nhiều khách hàng vẫn cóthói quen thanh toán bằng tiền mặt và không sử dụng thẻ vì ngại tốn kém chi phí vàkhókiểmsoátđƣợcchi tiêunhƣtiền mặt.
4.2.GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KE TOÁN THANH TOÁN TẠI
Trênt i n h t h ầ n n â n g c a o v à h o à n t h i ệ n c ô n g t á c T T K D T M t r o n g n h ữ n g n ă m tiếp theo, khi thị trường cạnh tranh gay gắt đòi hỏi VietinBank Thủ Đức nắm rõđược các ưu và nhược điểm, nỗ lực để hoàn thành cao nhất mục tiêu đã đề ra Bêncạnh những ƣu điểm mà ngân hàng đang phát huy thì song song đó vẫn còn tồn tạinhững nhƣợc điểm cần đƣợc khắc phục và hoàn thiện Qua quá trình học hỏi tạingân hàng đƣợc tiếp cận và tìm hiểu quy trình kế toán tại ngân hàng VietinBank,dưới góc độ là một thực tập sinh nhận thức đƣợc tầm quan trọng của TTKDTMtrong xu thế kinh thế phát triển tôi xin kiến nghị những giải pháp giúp hoàn thiện hệthốngkếtoánTTKDTMtạingânhàngVietinBankchinhánhThủĐứcnhƣsau:
Về việc lưu trữ chứng từ tại chi nhánh:Ngân hàng nên đƣa ra các quy định,hướng dẫn cụ thể về việc tổ chức lưu trữ chứng từ giấy, cung cấp thêm kệ, tủ đểđựng chứng từ, tạo điều kiện tốt nhất cho công tác lưu trữ.Bên cạnh đó, ngân hàngcầnthườngxuyêngiámsátcôngtáclưutrữ,nộpchứngtừcủaGDV,cóbiệnpháp xửlýnhữngtrườnghợpnộpchứngtừtrễhạn,làmthấtlạcchứngtừ.Bêncạnhđóthìch inhánhcũngnênbổsungnhânlựchỗtrợchocácGDV
