Kế toán huy động vốn tại ngân hàng tmcp sài gòn thương tín chi nhánh cà mau

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH CÀ MAU SINH VIÊN THỰC HIỆN TRẦN THỊ MỸ VỊ MSSV: 1652340301024 LỚP: ĐẠI HỌC KẾ TOÁN K11 Cần Thơ, năm 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH CÀ MAU GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN Ths HUỲNH THỊ CẨM THƠ TRẦN THỊ MỸ VỊ MSSV: 1652340301024 LỚP: ĐH KẾ TOÁN 11 Cần Thơ, năm 2020 LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập rèn luyện khoa Kế Tốn – Tài Chính Ngân hàng trường Đại học Tây Đơ, ngồi cố gắng nỗ lực thân hướng dẫn bảo tận tình quý thầy cô, với ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Cà Mau em hồn thành chương trình học Trước hết em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc q thầy khoa Kế tốn – Tài - Ngân hàng ln hết lịng dạy dỗ, truyền đạt kiến thức năm em học tập từ kiến thức đến kỹ chuyên môn môn học để em vận dụng vào báo cáo tốt nghiệp Kiến thức tiếp thu q trình học khơng tảng làm khóa luận cịn hành trang q báo để em bước vào đời cách vững tự tin Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Huỳnh Thị Cẩm Thơ người trực tiếp hướng dẫn, giành nhiều thời gian giúp em hoàn thành tốt báo cáo Đồng thời, em chân thành cảm ơn Ban giám đốc Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Cà Mau tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn đến quý cô, chú, anh, chị giúp đỡ hướng dẫn em nhiệt tình trình em thực tập Ngân hàng Vì kiến thức thân cịn hạn chế, q trình hồn thiện khóa luận, em khơng thể tránh khỏi sai sót Kính mong nhận bảo đóng góp ý kiến Qúy Thầy/ Cơ anh chị Ngân hàng để em bổ sung, nâng cao kiến thức mình, phục vụ tốt cho công việc sau Sau cùng, em xin kính chúc Ban lãnh đạo, Q Thầy Cơ trường Đại học Tây Đơ tồn thể q anh chị Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Cà Mau dồi sức khỏe, thành công sống Trân trọng kính chào ! Cần Thơ, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực Trần Thị Mỹ Vị i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài: “ Kế toán huy động vốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Cà Mau” tơi thực với hướng dẫn cô Huỳnh Thị Cẩm Thơ Những thông tin, số liệu, liệu đưa khóa luận trích dẫn rõ ràng nguồn gốc, đảm bảo tính khách quan trung thực ii TÓM TẮT Mục tiêu đề tài nhằm tìm hiểu, phân tích tình hình huy động vốn kế toán huy động vốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Cà Mau Tác giả vào nghiên cứu thực trạng công tác kế toán huy động vốn tổ chức, cá nhân nước thơng qua tình hình huy động vốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Cà Mau qua năm, từ năm 2017 – 2019 Ngồi ra, đề tài cịn phản ảnh lại quy trình số nghiệp vụ phát sinh quầy giao dịch, phương pháp hạch tốn kế tốn Từ đó, đánh giá kết đạt hạn chế cơng tác kế tốn chi nhánh Qua q trình nghiên cứu, tác giả nhận thấy tầm quan cơng tác huy động vốn kế tốn huy động vốn Từ đó, đề xuất số biện pháp kiến nghị nhằm giúp ngân hàng khắc phục mặt hạn chế phát huy ưu để cơng tác kế tốn huy động tốt hơn, góp phần làm tăng nguồn vốn huy động ngân hàng thời gian tới tăng khả cạnh tranh với ngân hàng khác địa bàn Từ khóa: Sacombank chi nhánh Cà Mau, kế toán huy động vốn iii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Đại diện Ngân hàng SACOMBANK: Chức vụ: Cơ quan công tác: Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Cà Mau Họ tên sinh viên: Trần Thị Mỹ Vị MSSV: 1652340301024 Tên đề tài: Kế toán huy động vốn ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Cà Mau NỘI DUNG NHẬN XÉT Cà Mau, ngày tháng năm 2020 Xác nhận CQTT iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên GVHD: Huỳnh Thị Cẩm Thơ Học vị: Thạc sĩ Chun ngành: Kế tốn Cơ quan cơng tác: Trường đại học Tây Đô Họ tên sinh viên thực hiện: Trần Thị Mỹ Vị MSSV: 1652340301024 Tên đề tài: Kế toán huy động vốn ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Cà Mau NỘI DUNG NHẬN XÉT Cần Thơ, ngày tháng năm 2020 Xác nhận GVHD v TRANG XÁC NHẬN CỦA HỘI ĐỒNG Khóa luận “Kế toán huy động vốn ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Cà Mau”, tơi thực hướng dẫn cô Huỳnh Thị Cẩm Thơ Khóa luận báo cáo Hội đồng chấm khóa luận thơng qua ngày………………… Chủ tịch hội đồng Thư ký hội đồng vi MỤC LỤC CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian .2 1.3.3 Phạm vi nội dung 1.3.4 Phạm vi đối tượng 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Khái quát ngân hàng thương mại (NHTM) 2.1.1 Khái quát NHTM .4 2.1.1.1 Khái niệm NHTM 2.1.1.2 Chức NHTM .4 2.1.1.3 Các sản phẩm dịch vụ ngân hàng cung ứng 2.1.2 Khái quát chung huy động vốn NHTM .6 2.1.2.1 Vốn NHTM 2.1.2.2 Vai trò vốn huy động hoạt động kinh doanh NHTM .7 2.1.2.3 Nguyên tắc huy động vốn 2.2 Nội dung kế toán huy động vốn 2.2.1 Khái niệm kế toán huy động vốn 2.2.2 Vai trị kế tốn huy động vốn 2.2.3 Nhiệm vụ kế toán huy động vốn .9 2.2.4 Các hình thức huy động vốn 2.2.4.1 Phân loại theo thời gian 2.2.4.2 Phân loại theo đối tượng huy động 2.2.4.3 Phân loại theo nghiệp vụ huy động 10 2.2.5 Trình bày báo cáo tài 15 2.2.6 Chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn 15 2.2.7 Phương pháp hạch toán huy động vốn thường xuyên ngân hàng16 2.2.7.1 Tài khoản sử dụng kế toán huy động vốn 16 2.2.7.2 Phương pháp hạch toán 19 2.2.7.3 Kế tốn chi phí trả lãi tiền gửi 22 vii 2.3 Phương pháp nghiên cứu 23 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu .24 2.3.2 Phương pháp phân tích 24 2.3.2.1 Phương pháp thống kê 24 2.3.2.2 Phương pháp tổng hợp 24 2.3.2.3 Phương pháp đánh giá 24 2.3.2.4 Phương pháp so sánh 24 2.3.2.5 Phương pháp kế toán 26 2.3.2.6 Phương pháp suy luận 26 2.4 Lược khảo tài liệu 27 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK CHI NHÁNH CÀ MAU 29 3.1 Giới thiệu ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín 29 3.1.1 Q trình hình thành phát triển 29 3.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 31 3.1.3 Tổ chức máy kế toán Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Cà mau 40 3.1.4 Thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển Sacombank 41 3.1.4.1 Thuận lợi 41 3.1.4.2 Khó khăn 42 3.1.4.3 Định hướng phát triển 42 3.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín chi nhánh Cà Mau 2017-1019 43 3.2.1 Về thu nhập 45 3.2.2 Về chi phí .46 3.2.3 Về lợi nhuận 46 3.3 Khái quát cấu nguồn vốn sacombank giai đoạn năm 2017 – 2019 47 3.3.1 Vốn huy động 50 3.3.2 Vốn điều chuyển 50 3.4 Khái quát tình hình huy động vốn Sacombank chi nhánh Cà Mau qua năm 51 3.4.1 Huy động vốn từ tiền gửi 51 3.4.2 Huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm 52 3.4.3 Huy động vốn từ công cụ nợ 52 3.5 Thực trạng kế toán huy động vốn .57 viii Phụ lục ỦY NHIỆM CHI Số: 02 Người rút tiền: Nguyễn Văn Tâm Địa chỉ: Khóm 8, phường 7, TP Cà Mau Số tài khoản: 1234878999 Tên tài khoản: Nguyễn Văn Tâm Tại ngân hàng: Sacombank chi nhánh Cà Mau Ngày: 13/02/2020 Số tiền số: 200.000.000 Số tiền chữ: Hai trăm triệu đồng Nội dung: Người nộp tiền Trích tài khoản gửi tiết kiệm Thủ quỹ Giao dịch viên (Ký, ghi rõ họ tên) xviii Kiểm sốt viên THẺ TIẾT KIỆM CĨ KỲ HẠN Họ tên: Nguyễn Văn Tâm Địa chỉ: Khóm 8, phường 7, TP Cà Mau CMND/HC: 381875178 Kỳ hạn: 6T Phương thức lãi: Cuối kỳ Ngày cấp: 05/07/2015 Mã khách hàng: 12561203 Số TK: 1234878999 Ngày đến hạn: 13/08/2020 Ngày phát hành: 13/02/2020 Trưởng đơn vị GDV (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị mở thẻ: Sacombank chi nhánh Cà Mau Địa chỉ: Khóm 8, phường 8, TP Cần Thơ Ngày 130220 Mã GV Mã GD GDV Điện thoại: 0282883999 Số tiền GD 200.000.000 Số dư 200.000.000 Lãi suất 6.6% Đến hạn 130820 GTV: Gửi tiền 200.000.000 GCK: Gửi chuyển khoản LNV: Lãi nhập vốn RTV: Rút tiền RCK: Rút chuyển khoản RTL: Rút trước lãi TTT: Tất toán thẻ GDA: Giao dịch ATM THL: Thu hồi lãi xix Phụ lục GIẤY RÚT TIỀN Số: 02 Người rút tiền: Trần Ánh Dương Địa chỉ: Khóm 8, phường 7, TP Cà Mau Số tài khoản: 1224878999 Tên tài khoản: Trần Ánh Dương Tại ngân hàng: Sacombank chi nhánh Cà Mau Ngày: 11/02/2020 Số tiền số: 1.000.000 Số tiền chữ: Một triệu đồng Nội dung: Người nộp tiền Rút tiền Thủ quỹ Giao dịch viên (Ký, ghi rõ họ tên) xx Kiểm soát viên Phụ lục GIẤY NỘP TIỀN Số: 01 Người nộp: Lê Thanh Lâm Địa chỉ: Khóm 6, phường 7, TP Cà Mau Số tài khoản: 1234887999 Tên tài khoản: Lê Thanh Lâm Tại ngân hàng: Sacombank chi nhánh Cà Mau Ngày: 11/03/2020 Số tiền số: 500.000.000 Số tiền chữ: Năm trăm triệu đồng Nội dung: Người nộp tiền Nộp tiền gửi tiết kiệm Thủ quỹ Giao dịch viên (Ký, ghi rõ họ tên) xxi Kiểm soát viên THẺ TIẾT KIỆM CÓ KỲ HẠN Họ tên: Lê Thanh Lâm Địa chỉ: Khóm 6, phường 7, TP Cà Mau CMND/HC: 381895155 Kỳ hạn: 3T Phương thức lãi: Cuối kỳ Ngày cấp: 06/08/2014 Mã khách hàng: 12561203 Số TK: 1234887999 Ngày đến hạn: 11/06/2020 Ngày phát hành: 11/03/2020 Trưởng đơn vị GDV (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị mở thẻ: Sacombank chi nhánh Cà Mau Địa chỉ: Khóm 8, phường 8, TP Cần Thơ Ngày 110320 Mã GV Mã GD GDV Điện thoại: 0282883999 Số tiền GD 500.000.000 Số dư 500.000.000 Lãi suất 4.25% Đến hạn 110620 GTV: Gửi tiền 500.000.000 GCK: Gửi chuyển khoản LNV: Lãi nhập vốn RTV: Rút tiền RCK: Rút chuyển khoản RTL: Rút trước lãi TTT: Tất toán thẻ GDA: Giao dịch ATM THL: Thu hồi lãi xxii Phụ lục Giấy rút tiền Số: 02 Người rút tiền: Nguyễn Thanh Thủy Địa chỉ: Khóm 8, phường 7, TP Cà Mau Số tài khoản: 1224778998 Tên tài khoản: Nguyễn Thanh Thủy Tại ngân hàng: Sacombank chi nhánh Cà Mau Ngày: 12/03/2020 Số tiền số: 1.013.014 đồng Số tiền chữ: Một triệu không trăm mười ba ngàn không trăm mười bốn đồng Nội dung: Người nộp tiền Rút lãi Thủ quỹ Giao dịch viên (Ký, ghi rõ họ tên) xxiii Kiểm sốt viên THẺ TIẾT KIỆM CĨ KỲ HẠN Họ tên: Nguyễn Thanh Thủy Địa chỉ: Khóm 8, phường 7, TP Cà Mau CMND/HC: 371895155 Kỳ hạn: 1T Phương thức lãi: Cuối kỳ Ngày cấp: 06/08/2013 Mã khách hàng: 12551203 Số TK: 1224778998 Ngày đến hạn: 12/03/2020 Ngày phát hành: 12/02/2020 Trưởng đơn vị GDV (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị mở thẻ: Sacombank chi nhánh Cà Mau Địa chỉ: Khóm 8, phường 8, TP Cần Thơ Ngày 120220 120320 Mã GV Mã GD GDV GDV Điện thoại: 0282883999 Số tiền GD Số dư 300.000.000 300.000.000 301.013.014 300.000.000 Lãi suất 4.25% 4.25% Đến hạn 120320 120420 GTV: Gửi tiền GCK: Gửi chuyển khoản LNV: Lãi nhập vốn RTV: Rút lãi 1.013.014 RCK: Rút chuyển khoản RTL: Rút trước lãi TTT: Tất toán thẻ GDA: Giao dịch ATM THL: Thu hồi lãi xxiv Phụ lục ỦY NHIỆM CHI Số: 02 Tên tài khoản: Nguyễn Thị Ngọc Lợi Địa chỉ: Khóm 6, phường 7, TP Cà Mau Số tài khoản: 1244878999 Tên tài khoản: Nguyễn Thị Ngọc Lợi Tại ngân hàng: Sacombank chi nhánh Cà Mau Ngày: 14/02/2020 Số tiền số: 15.000.000 Số tiền chữ: Mười lăm triệu đồng Nội dung: Người nộp tiền Trích tài khoản gửi tiết kiệm Thủ quỹ Giao dịch viên (Ký, ghi rõ họ tên) xxv Kiểm sốt viên THẺ TIẾT KIỆM CĨ KỲ HẠN Họ tên: Nguyễn Thị Ngọc Lợi Địa chỉ: Khóm 6, phường 7, TP Cà Mau CMND/HC: 381895156 Kỳ hạn: 1T Phương thức lãi: Cuối kỳ Ngày cấp: 06/08/2014 Mã khách hàng: 12561203 Số TK: 1244878999 Ngày đến hạn: 14/03/2020 Ngày phát hành: 14/02/2020 Trưởng đơn vị GDV (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị mở thẻ: Sacombank chi nhánh Cà Mau Địa chỉ: Khóm 8, phường 8, TP Cần Thơ Ngày 140220 Mã GV Mã GD GDV Điện thoại: 0282883999 Số tiền GD 15.000.000 Số dư 15.000.000 Lãi suất 4.25% Đến hạn 140320 GTV: Gửi tiền 15.000.000 GCK: Gửi chuyển khoản LNV: Lãi nhập vốn RTV: Rút tiền RCK: Rút chuyển khoản RTL: Rút trước lãi TTT: Tất toán thẻ GDA: Giao dịch ATM THL: Thu hồi lãi xxvi Phụ lục GIẤY RÚT TIỀN Số: 02 Người rút tiền: Trần Hồng Yến Địa chỉ: Khóm 8, phường 2, TP Cà Mau Số tài khoản: 123555666 Tên tài khoản: Trần Hoàng Yến Tại ngân hàng: Sacombank chi nhánh Cà Mau Ngày: 13/03/2020 Số tiền số: 604.191.781 đồng Số tiền chữ: Sáu trăm lẻ bốn triệu trăm chín mươi mốt ngàn đồng bảy trăm tám mươi mốt đồng Nội dung: Người nộp tiền Tất toán sổ tiết kiệm Thủ quỹ Giao dịch viên (Ký, ghi rõ họ tên) xxvii Kiểm soát viên THẺ TIẾT KIỆM CĨ KỲ HẠN Họ tên: Trần Hồng Yến Địa chỉ: Khóm 8, phường 2, TP Cà Mau CMND/HC: 381895155 Kỳ hạn: 2T Phương thức lãi: Cuối kỳ Ngày cấp: 06/08/2011 Mã khách hàng: 12451203 Số TK: 123555666 Ngày đến hạn: 13/03/2020 Ngày phát hành: 13/01/2020 Trưởng đơn vị GDV (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị mở thẻ: Sacombank chi nhánh Cà Mau Địa chỉ: Khóm 8, phường 8, TP Cần Thơ Ngày 130120 130320 Mã GV Mã GD GDV GDV Điện thoại: 0282883999 Số tiền GD 600.000.000 604.191.781 Số dư 600.000.000 Lãi suất 4.25% Đến hạn 130320 GTV: Gửi tiền GCK: Gửi chuyển khoản LNV: Lãi nhập vốn RTV: Rút tiền RCK: Rút chuyển khoản RTL: Rút trước lãi TTT: Tất toán thẻ 604.191.781 GDA: Giao dịch ATM THL: Thu hồi lãi xxviii Phụ lục 10 GIẤY NỘP TIỀN Số: 02 Người rút tiền: Trần Thu Trang Địa chỉ: Khóm 2, phường 2, TP Cà Mau Số tài khoản: 1235556677 Tên tài khoản: Trần Thu Trang Tại ngân hàng: Sacombank chi nhánh Cà Mau Số tiền chữ: Một trăm triệu đồng Nội dung: Người nộp tiền Ngày: 10/02/2020 Số tiền số: 100.000.000đồng Nộp tiền mở sổ TGTKKKH Thủ quỹ Giao dịch viên (Ký, ghi rõ họ tên) xxix Kiểm soát viên THẺ TIẾT KIỆM KHÔNG KỲ HẠN Họ tên: Trần Thu Trang Địa chỉ: Khóm 2, phường 2, TP Cà Mau CMND/HC: 381695155 Kỳ hạn: 1T Phương thức lãi: Cuối kỳ Ngày cấp: 06/08/2011 Mã khách hàng: 12431203 Số TK: 1235556677 Ngày phát hành: 10/02/2020 Trưởng đơn vị GDV (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị mở thẻ: Sacombank chi nhánh Cà Mau Địa chỉ: Khóm 8, phường 8, TP Cần Thơ Ngày 100220 Mã GV Mã GD GDV Điện thoại: 0282883999 Số tiền GD 100.000.000 Số dư 100.000.000 Lãi suất 0.3% GTV: Gửi tiền 100.000.000 GCK: Gửi chuyển khoản LNV: Lãi nhập vốn RTV: Rút tiền RCK: Rút chuyển khoản RTL: Rút trước lãi TTT: Tất toán thẻ GDA: Giao dịch ATM THL: Thu hồi lãi xxx Phụ lục 11 GIẤY RÚT TIỀN Số: 02 Người rút tiền: Nguyễn Tồn Địa chỉ: Khóm 2, phường 2, TP Cà Mau Số tài khoản: 1235556677 Tên tài khoản: Nguyễn Toàn Tại ngân hàng: Sacombank chi nhánh Cà Mau Ngày: 18/02/2020 Số tiền số: 20.005.095 đồng Số tiền chữ Hai mươi triệu không trăm lẻ năm ngàn khơng trăm chín mươi lăm đồng Nội dung: Người nộp tiền Tất toán sổ tiết kiệm Thủ quỹ Giao dịch viên (Ký, ghi rõ họ tên) xxxi Kiểm soát viên THẺ TIẾT KIỆM KHƠNG KỲ HẠN Họ tên: Nguyễn Tồn Địa chỉ: Khóm 2, phường 2, TP Cà Mau CMND/HC: 381695155 Ngày cấp: 06/08/2011 Mã khách hàng: 12431203 Số TK: 1235556677 Ngày phát hành: 18/01/2020 Trưởng đơn vị GDV (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị mở thẻ: Sacombank chi nhánh Cà Mau Địa chỉ: Khóm 8, phường 8, TP Cần Thơ Ngày 180120 180220 Mã GV Mã GD GDV GDV Điện thoại: 0282883999 Số tiền GD 20.000.000 20.005.095 Số dư 20.000.000 Lãi suất 0.3% GTV: Gửi tiền GCK: Gửi chuyển khoản LNV: Lãi nhập vốn RTV: Rút tiền RCK: Rút chuyển khoản RTL: Rút trước lãi TTT: Tất toán thẻ 20.005.095 GDA: Giao dịch ATM THL: Thu hồi lãi xxxii