Lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng Việt Nam ngành ngân hàng đóng vai trò vô quan trọng Lĩnh vực Ngân hàng tiếp tục phát triển đợc lành mạnh hoá để tăng cờng sức mạnh tơng lai mà kinh tế bớc vào giai đoạn hội nhập thực sù víi nỊn kinh tÕ thÕ giíi, vµ lµ mét phận cấu thành nên phát triển Hoạt động Ngân hàng gắn bó chặt chẽ với kinh tế, phát triển Ngân hàng biểu cho phát triển phồn thịnh kinh tế Hiện nớc ta có nhiều ngân hàng hoạt động nh ngân hàng ngoại thơng, kĩ thơng, công thơng, ngân hàng liên doanh, n ngân hàng liên doanh, nớc Trong có ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TPHCM ( HD Bank) hoạt động phát triển mạnh mẽ Ngân hàng HD lấy việc thực tín dụng an toàn- hiệu làm mục tiêu hàng đầu Là sinh viên trờng ngân hàng, em đà đợc rèn luyện, trau dồi nhiều kiến thức qua giảng thầy cô giáo, với tháng thực tập Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TPHCM nằm kế hoạch nhà trờng, em đà thấm nhuần kiến thức đợc học qua sách Thời gian thực tập đà giúp em đợc tiếp xúc nhiều với công việc thực tế qua đó, tự rút cho học sâu sắc trình làm việc Trong thời gian thực tập này, em đợc nghiên cứu chuyên sâu nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, vận dụng kiến thức đà học đợc vào công việc thực tế, giúp em hoàn thành tốt báo cáo thực tập tổng hợp Mặc dù đà nhận đợc giúp đỡ tận tình thầy cô cô ngân hàng với cố gắng, nỗ lực thân nhng cha có nhiều kinh nghiệm nên báo cáo em nhiều điểm thiếu sót Vì em mong quý thầy cô cô ngân hàng giúp đỡ em để báo cáo đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên Phạm Văn Phúc Chơng I: Khái quát Ngân hàng Phát triển Nhà TPHCM I Lịch sử hình thành phát triển Về ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TPHCM Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TPHCM ( HD Bank) đợc thành lập 04/ 01/ 1990, ngân hàng thơng mại cổ phần( TMCP) Việt Nam, với số vốn điều lệ ban đầu tỉ đồng gánh vai sứ mạng đợc giao là: phát triển nhà chỉnh trang đô thị, góp phần xây dựng đất nớc văn minh đại Sau 19 năm phát triển đến nay, HD Bank đà đạt đợc số vốn điều lệ 1550 tỉ đồng với cổ đông tiêu biểu nh công ty cổ phần Đầu t Bắc Hà, CTCP Đầu t hạ tầng Việt Nga( thuộc Sovico Holding), Tổng công ty TM Sài Gòn, CTCP Phát triển nhà Thủ Đức, công ty Phát triển Công nghiệp Tân Thuận, Quỹ Đầu t Phát triển TPHCM ngân hàng liên doanh, n Hành trang sau 19 năm phát triển HDBank đà trang bị đợc hệ thống công nghệ thông tin Core Banking đại theo tiêu chuẩn quốc tế, phát triển đợc mạng lới gồm 34 trụ sở giao dịch toàn quốc với tổng số CBNV khoảng 800 ngời HDBank đà xây dựng đợc thơng hiệu uy tín thị trờng tài chính- ngân hàng, đặc biệt lĩnh vực tín dụng; xây dựng đợc tảng vững vàng, vợt qua đợc giai đoạn thăng trầm sóng gió Ngành nghề kinh doanh: huy động vốn ngắn hạn, trung, dài hạn với hình thức tiền gửi có kì hạn, không kì hạn, chứng tiền gửi; tiếp nhận vốn đầu t phát triển tổ chức nớc; vay vèn cđa c¸c tỉ chøc tÝn dơng kh¸c, cho vay ngắn hạn, trung dài hạn, chiết khấu thơng phiếu, trái phiếu giấy tờ có giá; hùn vốn liên doanh; làm dịch vụ toán khách hàng, kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc theo tiêu chuẩn quốc tế Chiến lợc HDBank đặt năm 2010 phải đạt vốn điều lệ lên 3000 tỉ đồng, trở thành ngân hàng co tài mạnh phát triển đại Về phòng giao dịch( PGD) Đống Đa Phòng giao dịch Đống Đa đợc thành lập ngày 28/ 06/ 2007 trụ sở 200 Nguyễn Lơng Bằng Quận Đống Đa Hà Nội II Chức nhiệm vụ phòng giao dịch Đống Đa Huy động vốn Khai thác nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi toán tổ chức, cá nhân thuộc thành phần kinh tế nớc Việt Nam đồng ngoại tệ Phát hành chứng tiền gửi, trái phiếu kỳ phiếu ngân hàng thực hình thức huy dộng vốn khác theo quy định ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP.HCM Tiếp nhận nguồn tài trợ, vốn ủy thác phủ, quyền địa phơng tổ chức kinh tế,cá nhân nớc theo quy định ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP.HCM Đợc phép vay vốn ngắn, trung, dài hạn tổ chức tài nớc theo quy định ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP.HCM Cho vay Cho vay ngắn, trung, dài hạn đồng Việt Nam đồng ngoại tệ với cá nhân , tổ chức kinh tế Kinh doanh ngoại hối Huy động vốn, cho vay, mua, bán ngoại tệ, dịch vụ khác ngoại hối theo sách quản lý ngoại hối phủ,ngân hàng Nhà nớc ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP.HCM Kinh doanh dịch vụ Thu, chi tiền mặt, mua bán vàng bạc,chiết khấu, nhận ủy thác cho vay tổ chức tài tín dụng, cá nhân, tổ chức nớc dịch vụ ngân hàng khác đợc cho phép ngân hàng Nhà nớc ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP.HCM Cân đối, điều hòa vốn kinh doanh nội tệ chi nhánh ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP.HCM Thực hạch toán kinh doanh phân phối thu nhập theo quy định ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP.HCM Thực đầu t dới hình thức nh hùn vốn, liên doanh, mua cổ phần hình thức đầu t kh¸c víi c¸c doanh ngiƯp, tỉ chøc kinh tÕ khác đợc cho phép ngân hàng TMCP Phát triển nhà TP.HCM Thực công tác tổ chức, đào tạo cán bộ, thi đua, khen thởng theo phân cấp ủy quyền ngân hàng TMCP Phát triển nhà TP.HCM Thực kiểm tra kiểm soát nội việc chấp hành thể lệ, chế độ nghiệp vụ pham vi địa bàn theo quy định ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP.HCM 10 Tổ chức phổ biến, hớng dẫn triển khai thực chế, quy chế nghiệp vụ văn pháp luật nhà nớc, ngành ngân hàng ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP,HCM liên quan đến hoạt động khác chi nhánh 11 Nghiên cứu, phân tích kinh tế liên quan đến hoạt động tiền tệ, tín dụng đề kế hoạch kinh doanh phù hợp với kế hoạch kinh doanh ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP.HCM kế hoạch phát triển địa phơng 12 Chấp hành đầy đủ báo cáo, thống kê theo chế độ quy định theo yeu cầu đột xuất Tổng giám đốc ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP.HCM 13 Thùc hiƯn c¸c nhiƯm vơ kh¸c Tổng giám đốc ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP.HCM giao cho III Mô hình tổ chức phòng giao dịch Đống Đa đợc tổ chức nh sau: Gồm trởng phòng giao dịch, phó phòng giao dịch, bốn phòng ban: phòng kế toán có nhân viên, phòng tín dụng có nhân viên, phòng ngân quĩ có nhân viên phòng kinh doanh có nhân viên Nhiệm vụ phòng ban: Theo quy định, trởng phòng giao dịch ngời lÃnh đạo cao nhất, điều hành hoạt động, kinh doanh sở giao dịch Trởng phòng giao dịch phải thực nghĩa vụ quyền hạn qui định pháp luật qui định ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP HCM Trởng phòng giao dịch phân công, ủy quyền cho phó phòng giao dịch, phòng ban giải số công việc chịu trách nhiệm phân công, ủy quyền Phòng tín dụng( TD) ã Nhiệm vụ: Hoàn thiện hồ sơ giải ngân Theo dõi cập nhật tình hình trả nợ gốc lÃi vay khách hàng, soạn thảo gửi thông báo trả nợ gốc, lÃi vay cho khách hàng khách hàng đến hạn trả nợ gốc, lÃi vay theo cam kết khách hàng Phối hợp với phòng ban khác thực công tác kiểm tra sau cho vay theo qui định HD Bank Tham gia công tác kiểm kê tài sản đảm bảo theo qui định Thực công tác báo cáo công tác tín dụng bảo lÃnh Nhiệm vụ khác: theo phân công lÃnh đạo đơn vị Phòng kế toán: ã Nhiệm vụ: Công tác xây dựng giám sát việc chấp hành kiểm tra chế độ tài kế toán Công tác kế toán tổng hợp Công tác kế toán quản trị Công tác kế toán chi tiết: hạch toán,cập nhật, quản lí nghiệp vụ liên quan đến tài khoản sau: - Tiền gửi, tiền vay NHNN TCTD - Theo dõi tài khoản đầu t chứng khoán - Góp vốn , mua cổ phần TCTD TCKT - Quĩ dự phòng rủi ro - Tài sản cố định, công cụ lao động, vật liệu dự trữ, xây dựng, sửa chữa - Các khoản tạm ứng phải thu, phải trả, tạm trÝch, chi phÝ chê ph©n bỉ - L·i dù thu, dù chi ®èi víi tiỊn gưi, tiỊn vay cđa NHNN TCTD - Hạch toán thu, trả lÃi điều chuyển vốn hệ thống, đối chiếu số d định kì đột xuất cần thiết với chi nhánh, PGD đảm bảo cân đối toàn hệ thống - Vốn điều lệ, quĩ ngân hàng, lợi nhuận cha phân phối, chênh lệch tỉ giá hối đoái, toán với ngân sách - Chi phí quản lí dịch vụ kinh doanh - Các tài khoản ngoại bảng có liên quan Thực công tác quản lí, kiểm kê tài sản ngân hàng theo qui định Công tác hậu kiểm chứng từ kế toán phát sinh hội sở Kiểm soát hạch toán nghiệp vụ phát sinh phòng nguốn vốn KDTT Quản lí, theo dõi giấy tờ có giá HD Bank( sổ tiết kiệm, séc, kì phiếu trắng, ngân hàng liên doanh, n) Chỉ đạo công tác an toàn kho quĩ toàn hệ thống 10 Các nhiệm vụ khác: theo phân công lÃnh đạo đơn vị Phòng ngân quĩ ã Nhiệm vụ Thực công tác kiểm đếm, thu- chi tiền mặt( VNĐ, ngoại tệ, vàng) cho khách hàng đơn vị phụ thuộc Kiểm đếm đóng gói tiền theo qui định NHNN HD Bank Thực công tác vËn chun tiỊn mỈt( nép, nhËn tiỊn mỈt) víi NHNN địa bàn, TCTD khác, với đơn vị địa bàn hệ thống HD Bank Quản lí tài sản kho tiền Thực nhiệm vụ khác: theo phân công lÃnh đạo đơn vị Phòng kinh doanh ã Nhiệm vụ Kinh doanh vốn thị trờng liên ngân hàng, kinh doanh chứng khoán nợ Kinh doanh ngoại tệ vàng Quản lý hoạt động kinh doanh ngoại tệ, vàng toàn hệ thống Quản lý rủi ro lÃi suất ngân hàng Quản lý tài sản nợ tài sản có Trởng phòng giao dịch Phó phòng giao dịch Phòng Phòng Phòng Phòng Tín Kế Ngân Kinh dụng Toán quĩ doanh IV Kết kinh doanh phòng giao dịch Đống Đa: Kt qu hoạt động kinh doanh năm 2006, 2007 ( ĐvTrđ) Chỉ tiêu So sánh 31/12/2006 – 31/12/2007 Số tuyệt Số tương đối đối 31/12/2006 31/12/2007 Tổng doanh thu 19.808 20.576 768 3,87% Tổng chi phí 9.985 10.383 398 3,9% Lợi nhuận 12.159 12.605 446 3,66% Qua số liệu ta thấy thực tế kết hoạt động kinh doanh ngân hàng hai năm 2006,2007 lợi nhuận tăng Tình hình hoạt động phòng nguồn vốn Phòng nguồn vốn kinh doanh đơn vị tổ chức thuộc máy Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TP Hồ Chí Minh (HDBank),phịng tham mưu cho giám đốc công tác nguồn vốn tiếp thị đạo hoạt động kinh doanh chi nhánh trực tiếp thực nhiệm vụ toán quốc tế,cơng tác thơng tin tín dụng,cơng tác thống kê số cơng tác khác Hoạt động phịng nguồn vốn thể sau: *Về công tác nguồn vốn: _Thực công tác quản lý nguồn vốn nhằm tăng trưởng vững với chi phí thấp + Xây dựng vận hành sách lãi xuất khách hàng để huy động nguồn vốn + Đề xuất giải pháp tiếp thị thu hút khách hàng + Tham mưu tổ chức mạng lưới huy động vốn - Tổ chức sử dụng hiệu an toàn nguồn vốn chi nhánh + Xác định cấu sử dụng vốn + Đế xuất biện pháp,chính sách tín dụng để thực tốt kế hoạch kinh doanh chi nhánh - Trực tiếp điều hành nguồn vốn chi nhánh + Cân đối vốn sử dụng vốn hàng ngày + Quản lý khoản vay chi nhánh + Theo dõi khoản chuyển vốn góp vốn,cho vay, đồng tài trợ + Cân đối điều chỉnh nguồn vốn tài khoản tiền gửi chi nhánh ngân hàng Nhà Nước,ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam + Theo dõi điều chỉnh thông báo lãi xuất huy động vốn + Tính tốn chênh lệnh lãi suất đầu * Công tác quản lý ngoại tệ: - Thông báo tỷ giá ngoại tệ giao dịch hàng ngày chi nhánh - Lập kế hoạch mua bán ngoại tệ tháng,quý - Thực giao dịch mua bán ngoại tệ - Phối hợp với phòng ban để quản lý ngoại tệ * Công tác tham mưu cho giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh chi nhánh - Xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm - Hướng dẫn đơn đốc phịng thực lập kế hoạch kinh doanh - Tổng hợp số liệu phân tích đánh giá hoạt động kinh doanh, đề sách,biện pháp thích hợp - Tham mưu cho giám đốc công tác nguồn vốn kinh doanh * Cơng tác tốn quốc tế - Trực tiếp thực công tác tiếp thị khách hàng toán quốc tế tư vấn cho khách hàng dịch vụ - Thực giao dịch tốn quốc tế theo quy trình tốn quốc tế * Cơng tác báo cáo thống kê điện tốn - Lập gửi loại báo cáo vỊ t×nh h×nh hoạt động kinh doanh,báo cáo tổng kết tháng,quý,năm - Thực lập gửi văn truyền file điện báo *Tình hình huy động vốn theo cấu k hn ca Ngõn hng HD phòng giao dịch Đống §a năm 2006,2007 sau: Tình hình nguồn vốn Ngõn hng HD Bank phòng giao dịch Đống Đa hai năm 2006 2007: Năm Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn Theo kỳ hạn - Không kỳ hạn - Ngắn hạn - Trung dài hạn Theo loại tiền - VNĐ - Vàng ngoại tệ Năm 2006 Năm 2007 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng So sánh với năm 2006 259 tỷ 100% 948 tỷ 100% 266% 28,89 185,33 44,78 11.5% 71.5% 17% 98 743 107 10.3% 78.5% 11.2% 239,2% 300,9% 138,9% 238,98 20,02 92.2% 7.8% 849 99 89.6% 10,4% 255,2% 394,5% Chơng II: Khái quát nội dung lĩnh vực nghiệp vụ đà đợc thực tập Nghiệp vụ chung: Thanh toán kế toán Những vấn đề hạch toán kế toán: Hàng ngày Ngân hàng HD Bank phòng giao dịch Đống Đa phát sinh nghiệp vụ bao gồm nhiều loại chứng từ nh: Séc, UNC, phiếu chuyển khoản, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có, chuyển tiền điện tử bảng kê toán bù trõ Khi cã nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh, c¸c toán viên xử lý nhanh chóng, kịp thời, xác Căn vào chứng từ, kế toán hạch toán vào máy, việc tính lÃi, thu nợ, thu lÃi, cho vay đợc kế toán viên hạch toán kịp thời, xác trực tiếp khách hàng đến giao dịch Bộ phận ngân quỹ giao dịch trực tiếp tới khách hàng thu, chi đợc thủ quỹ hớng dẫn phân loại thu chi theo giấy phân loại tiền Cuối ngày cộng sổ cập nhật chứng từ, in sổ phụ, lập bảng cân đối ngày, tách chứng từ báo Nợ, báo Có cho khách hàng Kiểm quỹ tiền mặt tồn thực tế so với sổ sách khớp Vào ngày 26 hàng tháng kế toán tính trả lÃi cho tổ chức kinh tế, cá nhân có tài khoản tiền gửi Ngân hàng theo bảng kê tích số: Hình thức toán Tổ chức thực toán dới hình thức sau: Thanh toán tiền mặt (thu, chi tiền mặt) Thanh toán không dùng tiền mặt qua hệ thống Ngân hàng (UNC, chuyển khoản, toán bù trừ, chuyển tiền điện tử ) 1.Kế toán tiền mặt: * Kế toán thu tiền mặt Khi khách hàng nộp tiền mặt vào Ngân hàng, khách hàng viết giấy nộp tiền theo mẫu in sẵn Ngân hàng Kế toán viên kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp giấy nộp tiền: Họ tên khách hàng, đơn vị, số hiệu TK, số tiền nộp chữ số phải khớp Sau chuyển cho ngời kiểm soát (Trởng, phó phòng kế toán) kiểm soát, vµo nhËt ký q vµ chun cho thđ q thu tiền Thủ quỹ thu đủ ký lên phiếu, đóng dấu "Đà thu tiền" chuyển sang cho phận kế toán để hạch toán ghi Có cho Tài khoản khách hàng (Nếu nộp tiền vào tài khoản) Nếu khách hàng trả nợ gốc, lÃi kế toán vào hồ sơ vay để lập phiếu thu chuyển khoản sang phận ngân quỹ để thu Xử lý chứng từ:01 liên chứng từ lu lại ngân hàng, 01 liên chứng từ giao cho khách hàng Ví dụ 1: Ngày 08/7/2007 thủ quỹ Công ty TNHH Phú Cờng nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi Công Ty Ngân hàng HD Bank chi nhánh Cầu Giấy,gồm liên giấy nộp tiền bảng kê tiền Thanh toán viên nhận chứng từ kiểm tra yếu tố ghi chứng từ ghi đầy đủ, khớp số tiền số, chữ số hiệu tài khoản chuyển sang cho phận thu ngân để thu, sau thủ quỹ thu đủ tiền ký lên chứng từ, chuyển khách hàng ký đóng dấu "đà thu tiền" lên liên chứng từ chuyển sang kế toán để hạch toán ghi: Nợ: TK tiền mặt quỹ Có: TK tiền gửi Công ty TNHH Phú Cờng Sau kế toán ký sổ phụ chuyển sang kế toán trởng ký kiểm soát, đóng dấu kế toán trả lại khách hàng liên 2, liên làm chứng từ gốc đa kế toán tổng hợp lu Cuối ngày chứng từ đợc xếp thành tập, đóng lại đê lu trữ theo chế độ hành Ví dụ 2: Ngày 8/07/2007,khách hàng Trần Thanh nộp tiền mặt ®Ĩ chun cho Ngun Qc Duy sè CMT 012524488 nhËn Ngõn hng HD Bank phòng giao dịch Đống Đa số tiền 20.000.000đ Kế toán hớng dẫn khách hàng Tạ Thị Nhỏ viết giấy nộp tiền theo mẫu in sẵn điền đầy đủ yếu tố có giấy nép tiỊn Thùc hiƯn nh nghiƯp vơ trªn sau nhận đợc giấy nộp tiền tử thủ quỹ chuyển sang cho kế toán hạch toán: Nợ: TK tiền mặt quỹ Có: TK chuyển tiền điện tử 20.000.000VND Đồng thời lập phiếu hạch toán thu phí + thuế giá trị gia tăng; Nợ: TK tiền mặt quỹ 33.000.000VNĐ Có: TK thu từ dịch vụ chuyển tiền 30.000.000VNĐ Có: TK thu thuế giá trị gia tăng 3.000.000VNĐ *Kế toán chi tiền mặt + Khi khách hàng có yêu cầu rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi Khách hàng sử dụng séc, giấy lĩnh tiền mặt theo mẫu quy định: - Kế toán viên nhận chứng từ yêu cầu rút tiền mặt từ khách hàng, kiểm tra yếu tố chứng từ: Tên đơn vị, số tài khoản, sè tiỊn b»ng ch÷, b»ng sè - KiĨm tra sè d tài khoản khách hàng - Kiểm tra mẫu chữ ký khách hàng chứng từ với chữ ký, mẫu (nếu có) đà đăng ký ngân hàng - Kiểm tra họ tên, số chứng minh th, thêi gian cÊp, níi cÊp chøng minh cđa ngêi nhËn tiền Nếu hợp lệ hạch toán: Nợ: TK tiền gửi khách hàng Có: TK tiền mặt quỹ Sau kế toán giữ sổ phụ ký chuyển sang cho phận kiểm soát, kiểm tra lại lần chứng từ ký kiểm soát, chuyển sang phận kho quỹ để chi tiền, khách hàng ký nhËn tiỊn Sau thđ q chi ®đ tiỊn ký kên chứng từ, đóng dấu "Đà chi tiền" lên liên chứng từ chuyển sang kế toán tổng hợp lu Cuối ngày chứng từ đợc xếp thành tập, đóng lại để lu trữ theo chế độ hành + Chi tiền mặt cho khách hàng vÃng lai: Khi khách hàng đến Ngân hàng yêu cầu cho nhận tiền chuyển theo CMT, kế toán viên kiểm tra họ tên, số chứng minh th, nơi cấp, ngày cấp khớp với lệnh chuyển tiền đến Lập phiếu chi tiền cho khách hàng, ký tªn trªn phiÕu chi råi chun cho bé phËn kiĨm soát kiểm soát lại, chuyển cho quỹ để chi tiền Lấy chữ ký khách hàng phiếu chi, thủ quỹ ký tên chứng từ chi tiền ®ãng dÊu "§· chi tiỊn" råi chun cho bé phËn tổng hợp lu chứng từ 2.Kế toán cho vay: Khi kế toán cho vay nhận đợc hồ sơ cán phận tín dụng đa đến, kế toán kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ hồ sơ vay vốn theo danh mục có đầy đủ chữ ký cán tín dụng, trởng phòng Tín dụng, Giám đốc phê duyệt tiến hành đăng ký hồ sơ vào máy giao