TIỀN TỆ TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG
Các chế độ lưu thông tiền tệ
2.1 Chế độ lưu thông tiền kim loại
Kim loại đóng vai trò là vật ngang giá chung, là bước phát triển quan trọng của lịch sử trao đổi hàng hoá Cùng với sự phát triển của nền sản xuất hàng hóa, chế độ lưu thông tiền kim loại cũng phát triển từ thấp đến cao, nghĩa là chế độ lưu thông tiền kim loại đã phát triển từ kim loại kém giá đến kim loại đủ giá.
2.1.1 Chế độ lưu thông tiền kém giá
Tiền kém giá là tiền đúc bằng kẽm và đồng, chúng đã từng được lưu thông trong một thời gian dài ở hầu hết các quốc gia trên thế giới.
Lưu thông loại tiền này phản ánh đặc trưng của nền kinh tế hàng hoá kém phát triển: Chế độ chiếm hữu nô lệ, chế độ phong kiến.
Khi phương thức sản xuất tư bản chủ nghĩa hình thành và phát triển thì chế độ lưu thông tiền kém giá không còn phù hợp nữa.
2.1.2 Chế độ lưu thông tiền đủ giá
Lưu thông tiền đủ giá là lưu thông tiền bạc và vàng Đây là đặc trưng khởi đầu của nền kinh kế thị trường Nhưng lưu thông tiền đủ giá cũng phát triển theo từng giai đoạn. a Chế độ bản vị bạc
Chế độ bản vị bạc là chế độ lưu thông tiền tệ mà bạc được sử dụng làm thước đo giá trị và phương tiện lưu thông.
Vào nửa cuối thế kỷ 19 bạc đã được sử dụng phổ biến trong lưu thông Nhưng đến cuối thế kỷ 19 hàng loạt mỏ bạc được phát hiện và khai thác ở Mêxico đã làm cho giá trị của Bạc giảm xuống đáng kể Các nước Phương Đông sử dụng Bạc thay thế tiền Đồng Trong khi đó ở Châu Âu, Bạc không còn thích hợp với lưu thông nữa b Chế độ song bản vị
Song bản vị là chế độ lưu thông tiền tệ chuyển tiếp từ bản vị bạc sang bản vị vàng Trong chế độ này, bạc và vàng đều được sử dụng làm thước đo giá trị và phương tiện lưu thông.
Chế độ song bản vị tồn tại ở một số nước châu Âu trong thời gian khá dài: như ở nước Anh trên một trăm năm (1717- 1821; Đức mãi đến 1871; Áo- 1892; Hoa kỳ - 1900 Mới chấm dứt lưu thông bạc để chuyển sang chế độ bản vị vàng. c Chế độ bản vị vàng
Chế độ bản vị vàng là chế độ lưu thông tiền, trong đó vàng được sử dụng làm thước đo giá trị và phương tiện lưu thông.
Chế độ bản vị vàng có đặc điểm:
- Tiền vàng được đúc tự do: Nhà nước cho phép mọi công dân tự do mang vàng thoi của mình đến Sở đúc tiền của Nhà nước để đúc thành những đồng tiền, theo tiêu chuẩn giá cả pháp định Ngược lại nhà nước cũng cho phép công dân nấu chảy tiền vàng để đúc thành thoi, nén đưa vào cất trữ;
- Tiền vàng được tự do lưu thông và được thanh toán không hạn chế Các loại tiền kém giá và giấy bạc ngân hàng được tự do đổi lấy tiền vàng theo giá danh nghĩa của chúng Tiền vàng hao mòn trong mức "chênh lệch công" vẫn được thanh toán bình thường, nếu hao mòn quá mức sẽ được nhà nước đổi lại tiền mới;
- Vàng được tự do luân chuyển giữa các quốc gia: Các DN xuất - nhập khẩu có quyền thu chi bằng tiền vàng Xuất - nhập khẩu vàng thoi không bị cản trở Chế độ bản vị vàng là chế độ lưu thông tiền tệ ổn định nhất trong lịch sử SX và trao đổi hàng hoá Vì lưu thông tiền vàng không xảy ra lạm phát.
Nhưng lưu thông vàng cũng bộc lộ nhiều nhược điểm, đó là:
+ Lưu thông vàng dẫn đến lãng phí của cải xã hội, vì vàng hao mòn nhiều trong lưu thông;
+ Thị trường sẽ thiếu phương tiện lưu thông, do không đủ vàng để đúc thành tiền, khi lưu thông hàng hoá và dịch vụ ngày càng mở rộng và phát triển;
Chính vì những nhược điểm trên, mà trong lưu thông vàng dần dần được thay bằng các loại dấu hiệu giá trị
2.2 Chế độ lưu thông tiền dấu hiệu
Tiền dấu hiệu là tiền mà giá trị của bản thân nó không phù hợp với sức mua của nó, tức là không phù hợp với giá trị của lượng hàng hóa mà nó có thể mua được, chúng chỉ có giá trị danh nghĩa.
2.2.2 Các loại tiền dấu hiệu
Trên thị trường các nước hiện nay, đang lưu thông phổ biến các loại tiền dấu hiệu sau đây: a Giấy bạc ngân hàng
Giấy bạc ngân hàng còn gọi là tiền tín dụng, do ngân hàng trung ương độc quyền phát hành vào lưu thông.
Trên cơ sở nhu cầu về lưu thông hàng hoá và dịch vụ, ngân hàng trung ương đưa vào lưu thông những loại giấy bạc có mệnh giá khác nhau Ở những nước có nền kinh tế phát triển, lưu thông tiền ổn định, thường lưu hành những loại giấy bạc ngân hàng có mệnh giá thấp Còn ở những nước có tỷ lệ lạm phát cao, thì lưu thông những loại giấy bạc ngân hàng có mệnh giá lớn b Thương phiếu
Thương phiếu là những phương tiện tín dụng, phát sinh trên cơ sở tín dụng thương mại Thương phiếu lưu thông trong phạm vi hẹp giữa những đối tượng có quan hệ mua bán chịu hàng hóa với nhau Thương phiếu do người mua chịu hàng hoá phát hành để nhận nợ, thì được gọi là kỳ phiếu Thương phiếu do người bán chịu hàng hoá phát hành để đòi nợ người mua, thì được gọi là hối phiếu.
Lưu thông thương phiếu có tác dụng không những đẩy nhanh quá trình luân chuyển hàng hoá, mà còn giảm một cách đáng kể khối lượng tiền mặt trong lưu thông c Séc
Séc là lệnh của chủ tài khoản, được lập trên mẫu in sẵn đặc biệt của Ngân hàng, yêu cầu Ngân hàng trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình để trả cho người được hưởng có tên trên séc hay người cầm tờ séc đó.
Séc là một loại công cụ lưu thông tín dụng được sử dụng rộng rãi ở những nước có hệ thống ngân hàng phát triển Lưu thông bằng séc có tác dụng giảm được khối lượng tiền mặt trong lưu thông. d Các phương tiện thanh toán hiện đại
Quy luật lưu thông tiền tệ
Năm 1951, Ngân hàng Quốc gia Việt Nam được thành lập Đây là cơ quan nhà nước có chức năng quản lý, phát hành và tổ chức điều hành việc lưu thông tiền tệ. Thực chất chế độ tiền tệ ở Việt Nam từ năm 1951 là chế độ lưu thông tiền dấu hiệu vì đồng Ngân hàng Việt Nam không được quy định hàm lượng kim loại quý đảm bảo.
Năm 1960, Ngân hàng Quốc gia Việt Nam được đổi tên thành Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Năm 1988, hệ thống Ngân hàng Việt Nam chuyển đổi từ hệ thống Ngân hàng một cấp của nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang hệ thống ngân hàng hai cấp của nền kinh tế thị trường Chế độ tiền tệ của Việt Nam vẫn là chế độ lưu thông tiền dấu hiệu với các đặc trưng sau:
- Đơn vị tiền tệ: Đơn vị tiền tệ của nước Công hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là “ đồng”, ký hiệu quốc gia là “đ”, ký hiệu quốc tế là “VND”;
- Cơ chế phát hành và lưu thông tiền tệ: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam là cơ quan duy nhất phát hành tiền của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam vào lưu thông, bao gồm: tiền giấy và tiền kim loại.
Hiện nay trong lưu thông, giấy bạc Ngân hàng Việt Nam mang các mệnh giá: 100đ, 200đ, 500đ, 1000đ, 2000đ, 5000đ, 10.000đ, 20.000đ, 50.000đ, 100.000đ, 200.000đ và 500.000đ.
Tiền giấy và tiền kim loại do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành được dùng làm phương tiện thanh toán không hạn chế trên toàn lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam về mọi khoản giao dịch hàng hóa, dịch vụ Mọi hành vi làm tiền giả, hủy hoại tiền, từ chối nhận, từ chối lưu hành tiền do Ngân hàng Nhà nước phát hành đều vi phạm luật pháp và sẽ bị xử lí theo luật pháp hiện hành.
3 Quy luật lưu thông tiền tệ
3.1 Nội dung quy luật lưu thông tiền tệ
Trong việc nghiên cứu chức năng phương tiện lưu thông của tiền tệ, Các Mác đã đưu ra quy luật số lượng tiền cầu thiết cho lưu thông, được gọi là quy luật lưu thông tiền tệ:
Nội dung qui luật này được phát biểu tổng quát như sau: Số lượng tiền cần thiết thực hiện chức năng phương tiện lưu thông tỷ lệ thuận với tổng giá cả hàng hoá trong lưu thông và tỷ lệ nghịch với tốc độ lưu thông bình quân của của tiền tệ trong thời kỳ đó
Số lượng tiền cần thiết thực hiện chức năng phương tiện lưu thông = Tổng giá cả hàng hoá
Tốc độ lưu thông bình quân của tiền tệ
Như vậy, bằng qui luật lưu thông tiền tệ của Các Mác đã chỉ ra Nền kinh tế cần một lượng tiền nhất định cho việc thực hiện các giao dịch về hàng hóa, dịch vụ Số lượng tiền này chịu ảnh hưởng của hai yếu tố cơ bản là tổng giá cả hàng hóa trong lưu thông và tốc độ lưu thông bình quân của tiền tệ Hay nói cách khác , khối lượng tiền phát hành vào lưu thông phải tương đương với khối lượng tiền cần thiết cho lưu thông, tức là đòi hỏi lượng tiền cung ứng phải cân đối với lượng tiền cần thiết thực hiện các giao dịch của nền kinh tế.
Quy luật lưu thông tiền tệ là quy luật kinh tế phổ biến và rất quan trọng của nền kinh tế thị trường Vấn đề được đặt ra là làm thế nào để xác định được khối lượng cần thiết cho lưu thông một cách chính xác Trên cơ sở đó để cung ứng tiền cho lưu thông một cách phù hợp.
3.2 Cung và cầu tiền tệ
3.2.1 Mức cung tiền cho nền kinh tế a Phát hành tiền vào lưu thông
Số lượng tiền đang lưu thông trong nền kinh tế được phát hành ra từ Ngân hàng Trung ương (Ngân hàng phát hành) Ngân hàng Trung ương phát hành tiền vào lưu thông thông qua hai nghiệp vụ sau:
+ Tái chiết khấu các thương phiếu, các chứng chỉ tiền gửi, các chứng từ có giá khác của các ngân hàng thương mại và của các tổ chức tín dụng;
+ Tái cầm cố các thương phiếu, các chứng chỉ tiền gửi, các chứng từ có giá khác của các ngân hàng thương mại và của các tổ chức tín dụng.
Nếu nhu cầu về tiền trong nền kinh tế càng lớn thì số lượng nghiệp vụ trên càng gia tăng.
Về mặt pháp lý, chỉ có Ngân hàng Trung ương mới có quyền cung ứng tiền cho nền kinh tế thông qua nghiệp vụ phát hành, nhưng trên thực tế thì cả ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng cũng tham gia vào nghiệp vụ phát hành tiền. b Các yếu tố ảnh hưởng đến lượng tiền phát hành vào lưu thông
Lượng tiền được phát hành vào lưu thông nhiều hay ít hoàn toàn do Ngân hàngTrung ương khống chế Những biện pháp mà Ngân hàng Trung ương thường áp dụng để điều tiết lượng tiền phát hàng vào lưu thông trong một thời gian nào đó là:+ Thay đổi lãi suất tái chiết khấu:
Lãi suất tái chiết khấu tỉ lệ nghịch đến số lượng tiền phát hành vào lưu thông.
Do đó, muốn tăng thêm khối lượng tiền vào lưu thông Ngân hàng Trung ương sẽ hạ thấp lãi suất tái chiết khấu và ngược lại, muốn giảm khối lượng tiền trong lưu thông thì ngân hàng sẽ nâng lãi suất tái chiết khấu.
+ Thay đổi tỉ lệ dự trữ bắt buộc của các ngân hàng thương mại.
Lạm phát, thiểu phát và biện pháp ổn định tiền tệ
Mn luôn có khoảng cách.
Khoảng cách này được được thể hiện bằng những tỷ số sau.
- Nếu M S /M n = 1: Số lượng tiền trong lưu thông bằng số lượng tiền cần thiết.
Biểu hiện tiền - hàng cân đối trong lưu thông Đây là mức độ lý tưởng trong quản lý kinh tế vi mô và vĩ mô.
- Nếu M S /M n < 1 Tiền trong lưu thông ít hơn khối lượng tiền cần thiết, đây là hiện tượng thiểu phát Hàng hóa tiêu thụ chậm vì thiếu phương tiện lưu thông.
- Nếu M S /M n > 1 Tiền trong lưu thông nhiều hơn khối lượng tiền cần thiết. Đây là biểu hiện của lạm phát Tùy theo mức độ mà chúng ảnh hưởng đến sự phát triển của nền kinh tế quốc dân.
Thực tế tỷ lệ trên có thể được kiểm chứng thông qua “tín hiệu thị trường”, như các thông số về: Giá cả hàng hóa tiêu dùng, giá vàng, tỷ giá hối đoái Điều chỉnh MS xích lại gần Mn là công việc của các nhà hoạch định và thực thi chính sách tiền tệ quốc gia.
4 Lạm phát, thiểu phát và biện pháp ổn định tiền tệ
Lạm phát là hiện tượng kinh tế, trong đó giấy bạc lưu thông vượt quá nhu cầu cần thiết, làm cho chúng bị mất giá, dẫn đến giá cả của hầu hết các hàng hóa trong lưu thông không ngừng tăng lên
4.1.2 Các loại lạm phát a Lạm phát vừa phải
Là lạm phát khi giá cả hàng hóa tăng chậm ở mức độ “một con số”, tổng tỷ lệ lạm phát cả năm dưới 10%.
Loại lạm phát này thường thấy ở những nước có nền kinh tế thị trường phát triển như Nhật, Anh, Pháp, Mỹ Nguyên nhân của lạm phát này thường do:
- Hiện tượng kinh tế tự nhiên (Như sút giảm sản lượng nông nghiệp cục bộ, khắc phục hậu quả thiên tai một vùng.)
- Nhà nước duy trì mức độ lạm phát này với mục đích riêng (Lạm phát vừa phải không ảnh hưởng nhiều đến sự phát triển kinh tế - xã hội Thậm chí nó còn tác động ngược trở lại làm cho nền kinh tế năng động hơn Vì vậy mà nhiều chính phủ còn có kế hoạch duy trì lạm phát vừa phải trong kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của mình.) b Lạm phát phi mã
Là loại lạm phát mà tại thời điểm xảy ra giá cả hàng hóa tăng cao với tốc độ nhanh so với trước Tỷ lệ lạm phát này ở mức hai hoặc ba con số (10%, 20%, 100%, 200% năm).
Thông thường lạm phát phi mã ảnh hưởng xấu đến nền kinh tế Nếu không có biện pháp khắc phục kịp thời thì lạm phát này sẽ là cơ sở dẫn đến lạm phát cao hơn. c Siêu lạm phát
Là loại lạm phát mà giá cả của tất cả các hàng hóa tăng gấp nhiều lần lạm phát phi mã Loại lạm phát này có tốc độ tăng rất nhanh, liên tục và không thể kiềm chế được.
Trong lịch sử đã xảy ra tình trạng siêu lạm phát ở một số quốc gia: Ở Nam Tư tháng 12 năm 1993 lạm phát ở mức 569.000% và tỷ lệ lạm phát cả năm khoảng một tỷ % Do lạm phát cao như vậy nên nhà nước phát hành vào lưu thông giấy bạc mệnh giá 50 tỷ Dina Giá cả Nam Tư ở thời kỳ này đã đứng ở mức cao: một kg thịt bò giá 10 tỷ Dina, một tem thư giá 1.000.000 Dina
Siêu lạm phát có sức phá hủy mạnh toàn bộ hoạt động của nền kinh tế và thường đi kèm với suy thoái kinh tế nghiêm trọng
4.1.3 Nguyên nhân của lạm phát
Có nhiều nguyên nhân dẫn đến lạm phát Những nguyên nhân cơ bản đó là: a Lạm phát do nhu cầu tiền tăng - cầu kéo:
Là các hiện tượng kinh tế làm tăng tổng cầu tiền, dẫn đến tăng tổng cung tiền, trong điều kiện tăng trưởng kinh tế không tương ứng đã dẫn đến lạm phát.
Lạm phát nhu cầu bắt nguồn từ nhiều nguyên nhân: chủ yếu là.
+ Tăng cầu tiền do thâm hụt ngân sách.
Thâm hụt ngân sách lại do những nguyên nhân buộc chính phủ phát hành tiền để chi như:
Chi cho y tế, giáo dục, quốc phòng
Khắc phục các hậu quả thiên tai, bệnh dịch, chiến tranh
Chính phủ giảm thuế làm nguồn thu bị giảm
Tăng trợ cấp và phúc lợi xã hội
+ Tăng cầu tiền bắt nguồn từ nhu cầu về hàng hóa:
Do tổng cung của hàng hóa trên thị trường không thay đổi (hoặc giảm thấp),trong khi đó nhu cầu về hàng hóa này lại tăng lên (hoặc không đổi) làm cho giá cả tăng lên Mặc dù giá cả tăng nhưng dân cư không thể ngừng tiêu dùng họ bắt buộc phải tăng cung tiền. Đối với dân cư để đảm bảo cho nhu cầu tiền tăng lên, chỉ còn cách duy nhất là huy động dự trữ hiện có để đưa ra tiêu dùng Còn đối với Chính phủ ngoài sử dụng ngân sách dự phòng là phát hành thêm tiền.
Như vậy nhu cầu về hàng hóa, đã dẫn đến tăng cầu tiền Vì vậy đây là một trong những nguyên nhân dẫn đến lạm phát b Lạm phát do chí phí tăng
Chi phí tăng dẫn đến mức cung tiền vượt quá nhu cầu, đã dẫn đến lạm phát gọi là lạm phát chi phí đẩy Những nguyên nhân dẫn đến lạm phát chi phí đẩy đó là:
- Tăng lương vượt quá mức tăng năng suất lao động xã hội;
- Đầu tư cơ bản kém hiệu quả Vì đầu tư này gồm hai nguồn quan trọng đó là NSNN và tín dụng nên nếu bị thất thoát hoặc công trình không phát huy tác dụng đã dẫn đến một bộ phàn tạm thời bị thừa, đây là nguyên nhân quan trọng dẫn đến lạm phát;
- Thấu chi qua hệ thống ngân hàng Do quy chế tài chính của quốc gia hoặc quy định của NHNN cho phép chủ tài khoản ghi “có” trước và ghi “nợ” sau;
- Chiết khấu và tái chiết khấu các thương phiếu nhận vốn Thực chất đây là một khoản chi khống góp phần tăng cung tiền ra thị trường, mà không có hàng hóa đối ứng;
TÍN DỤNG – BẢO HIỂM – NGÂN HÀNG
Tín dụng
1.1 Khái niệm, chức năng và vai trò của tín dụng
Trong nền kinh tế hàng hoá, tiền là phương tiện thanh toán chủ yếu trong tất cả các mối quan hệ kinh tế, nền kinh tế hàng hoá càng phát triển bao nhiêu thì tốc độ quay vòng của đồng tiền càng nhanh bấy nhiêu, lúc này bản thân mỗi chủ thể kinh tế không thể tự đáp ứng được nhu cầu về vốn của mình mà họ phải dựa vào các chủ thể kinh tế khác đặc biệt là các tổ chức tín dụng thông qua quan hệ tín dụng mới có thể đáp ứng được nhu cầu vốn của mình Chính vì thế ta có thể nói cơ sở hình thành và phát triển của quan hệ tín dụng chính là sự tin tưởng và nhu cầu về vốn trong nền kinh tế hàng hoá Từ cơ sở hình thành đó ta có thể đưu ra một khái niệm chung về quan hệ tín dụng như sau :
Tín dụng là quan hệ vay mượn, sử dụng vốn của lẫn nhau một cách tạm thời và dựa trên nguyên tắc hoàn trả tin tưởng.
Tín dụng là quan hệ kinh tế giữa người cho vay và người đi vay Giữa họ có mối liên hệ với nhau thông qua quá trình vận động giá trị vốn tín dụng Quá trình này được khái quát qua ba giai đoạn sau:
- Giai đoạn 1: Cho vay Ở giai đoạn này vốn tiền tệ hoặc vật tư, hàng hóa được chuyển từ người cho vay sang người đi vary
- Giai đoạn 2: Sử dụng vốn đi vay
Sau khi nhận được giá trị vốn tín dụng, người đi vay được quyền sử dụng giá trị đó để thỏa mãn một mục đích nhất định Tuy nhiên người đi vay không có quyền sở hữu giá trị đó mà chỉ được quyền sử dụng trong một thời gian nhất định.
- Giai đoạn 3: Sự hoàn trả của tín dụng
Sự hoàn trả của tín dụng là đặc trưng thuộc về bản chất vận động của tín dụng, nó phân biệt phạm trù tín dụng với các phạm trù kinh tế khác Sự hoàn trả này luôn luôn phải được bảo tồn về mặt giá trị và có phần tăng thêm dưới hình thức lợi tức.
Vậy bản chất của tín dụng được thể hiện dưới hình thức vận động của vốn tiền tệ theo nguyên tắc có hoàn trả nhằm mục đích thúc đẩy sự tăng trưởng của nền kinh tế, nâng cao đời sống của người dân.
1.1.2 Chức năng của tín dụng a Tập trung và phân phối lại vốn tạm thời nhàn rỗi trong xã hội theo nguyên tắc hoàn trả
Các pháp nhân và các thể nhân trong nền kinh tế luôn ở một trong hai trạng thái hoặc là tạm thời thừa vốn hoặc là thiếu vốn Mâu thuẫn này được giải quyết bằng các hoạt động của các loại hình tín dụng Thông qua các hoạt động của tín dụng vốn từ nơi thừa được điều chuyển đến nơi thiếu một cách đầy đủ và hiệu quả nhất.
Chức năng này của tín dụng thể hiện hai nội dung cơ bản, đó là:
+ Tập trung vốn: Tín dụng thông qua các cơ quan chức năng của mình là Ngân hàng thương mại, Ngân hàng chuyên doanh, tổ chức tín dụng phi ngân hàng tiến hành huy động, tập trung mọi nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội để hình thành quỹ cho vay
+ Phân phối lại vốn: Trên cơ sở quỹ cho vay đã có, tín dụng tiến hành phân phối cho các doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu cần bổ sung vốn và đủ điều kiện vay vốn.Quá trình này không những đòi hỏi phải tuân theo các nguyên tắc tín
32 dụng, mà còn phải chấp hành đầy đủ những quy định của pháp luật hiện hành về tín dụng
Cả hai nội dung trên của tín dụng đều phải thực hiện theo nguyên tắc hoàn trả vốn gốc và lãi sau một thời hạn nhất định Vì xét về tính chất sở hữu vốn thì vốn đó vẫn thuộc quyền sở hữu của người cho vay Nguồn vốn cho vay chỉ tạm thời nhàn rỗi và người đi vay chỉ tạm thời thiếu Thực hiện nguyên tắc này mới đảm bảo hiệu quả sử dụng và tiết kiệm vốn Chính vì vậy, nguyên tắc hoàn trả là một tất yếu của tín dụng. b Kiểm soát các hoạt động kinh tế thông qua thông qua tiền tệ
Vốn của các tổ chức tín dụng cho các đơn vị khác vay là vốn của người khác.
Vì vậy, việc kiểm soát tình hình tài chính và các hoạt động kinh tế của các đơn vị đi vay là một yêu cầu cần thiết để các tổ chức tín dụng tồn tại và phát triển.
Vì vậy, khi cho vay ngân hàng cũng cần phải kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, hiệu quả của việc sử dụng vốn vay đối với người vay vốn Quá trình kiểm tra được thực hiện trước, trong và sau khi cho vay
Mục đích của việc kiểm tra nhằm đảm bảo khả năng thu hồi nợ của người cho vay Qua quá trình kiểm tra ngân hàng phát hiện và xử lý những trường hợp sai phạm trong qui chế sử dụng vốn tín dụng mà người đi vay đã thoả thuận với ngân hàng, để có biện pháp thu hồi vốn kịp thời Đồng thời, ngân hàng có thể tư vấn giúp người đi vay sử dụng vốn có hiệu quả.
1.1.3 Vai trò của tín dụng a Tín dụng góp phần thúc đẩy SX phát triển
Vai trò này được thực hiện trên các nội dung sau:
- Nhờ nguồn vốn TD các DN, các hộ sản xuất kinh doanh đảm bảo được quá trình sản xuất kinh doanh và mở rộng sản xuất, cải tiến kỹ thuật, đổi mới công nghệ đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục.
- Tín dụng góp phần đẩy nhanh quá trình sản xuất và tiêu thụ hàng hóa, tạo điều kiện để duy trì mối liên hệ giữa sản xuất, lưu thông hàng hóa và tiêu dùng xã hội.
- Tín dụng góp phần điều chỉnh quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và của toàn bộ nền kinh tế quốc dân.
- Tín dụng thúc đẩy quá trình tích tụ và tập trung vốn từ đó tạo ra những doanh nghiệp, tập đoàn lớn, làm nòng cốt cho sự phát triển kinh tế của quốc gia.
Bảo hiểm
2.1 Những vấn đề chung về bảo hiểm
Mặc dù ra đời từ khá sớm, tuy nhiên đến này vẫn chưa có một khái niệm thống nhất về bảo hiểm, các nhà nghiên cứu đưa ra các khái niệm bảo hiểm khác nhau tùy vào góc độ nghiên cứu khác nhau Nguyễn Văn Định (2012) tổng kết một số khái niệm phổ biến về bảo hiểm như sau:
Dưới góc độ tài chính bảo hiểm được định nghĩa là “Bảo hiểm là một hoạt động dịch vụ tài chính nhằm phân phối lại những chi phí mất mát không mong đợi”.
Dưới góc độ pháp lý giáo sư Hemard đưa ra khái niệm: “Bảo hiểm là một nghiệp vụ, qua đó một bên là người được bảo hiểm chấp nhận trả một khoản tiền cho chính mình hoặc cho bên thứ ba khác để trong trường hợp rủi ro xảy ra sẽ nhận được một khoản tiền bồi thường từ bên khác là người bảo hiểm, người chịu trách nhiệm đối với toàn bộ rủi ro, đền bù thiệt hại theo quy luật thống kê”. Dưới góc độ kinh doanh bảo hiểm, các công ty, tập đoàn bảo hiểm thương mại trên thế giới đưa ra khái niệm: “Bảo hiểm là một cơ chế, theo cơ chế này một người, hay một doanh nghiệp hay một tổ chức chuyển nhượng rủi ro cho các công ty bảo hiểm, công ty đó sẽ bồi thường cho người được bảo hiểm các tổn thất thuộc phạm vi bảo hiểm và phân chia giá trị thiệt hại giữa tất cả những người được bảo hiểm”.
Mặc dù có sự khác biệt trong các khái niệm về bảo hiểm, nhưng nhìn chung các khái niệm đều mô tả được tính chất san sẻ rủi ro của bảo hiểm, chuyển giao rủi ro thông qua cơ chế phí bảo hiểm.
Bởi vậy khái niệm bảo hiểm được định nghĩa như sau: Bảo hiểm là biện pháp chia sẻ rủi ro của một người hay của số một ít người cho cả cộng đồng những người có khả năng gặp rủi ro cùng loại; bằng cách mỗi người trong cộng đồng góp một số tiền nhất định vào một quỹ chung và từ quỹ chung đó bù đắp thiệt hại cho thành viên trong cộng đồng không may bị thiệt hại do rủi ro đó
2.1.2 Đặc điểm và các nguyên tắc chung của bảo hiểm a Đặc điểm
- Bảo hiểm là một loại dịch vụ đặc biệt:
+ Sản phẩm của bảo hiểm là sản phẩm vô hình, không giống như các hàng hóa khác Người ta thường coi rủi ro là cơ sở của các hoạt động bảo hiểm, là nguồn phát sinh các hoạt động dự trữ bảo hiểm Để bảo vệ mình, người tham gia bảo hiểm nộp phí cho nhà bảo hiểm, để đổi lấy lời hứa, cam kết của nhà bảo hiểm là sẽ trả tiền bảo hiểm khi rủi ro xảy ra Như vậy, ở đây chỉ có cam kết từ 2 phía: nhà bảo hiểm và người tham gia bảo hiểm Sản phẩm ở đây chỉ là lời hứa mà thôi.
+ Sản phẩm bảo hiểm là sản phẩm không mong đợi: Không giống như những sản phẩm khác, khi mua một sản phẩm bảo hiểm thì người tham gia phải thanh toán một khoản phí cho người bảo hiểm, nhưng họ chỉ thực sự nhận được giá trị sử dụng của sản phẩm đó khi họ có rủi ro thông qua số tiền bồi thường của bảo hiểm Do vậy khi tham gia bảo hiểm khách hàng không mong muốn nhận được số tiền chi trả từ bảo hiểm vì không ai muốn có rủi ro xảy ra với mình.
+ Chu trình kinh doanh của bảo hiểm là chu trình đảo ngược Chu trình kinh doanh đảo ngược là sản phẩm được bán ra trước, doanh thu được thực hiện trước rồi sau đó mới phát sinh chi phí.
- Bảo hiểm vừa mang tính bồi hoàn vừa mang tính không bồi hoàn:
Trong thời gian bảo hiểm, nếu không có rủi ro xảy ra thì người bảo hiểm không phải bổi thường hay trả tiền bảo hiểm cho bên mua bảo hiểm Ngược lại nếu xảy ra sự cố, thì bên mua bảo hiểm sẽ được bồi thường, trả tiền bảo hiểm. b Các nguyên tắc chung của bảo hiểm
- Nguyên tắc chỉ bảo hiểm sự rủi ro, không bảo hiểm sự chắc chắn: Chỉ bảo hiểm một rủi ro xảy ra bất ngờ, ngẫu nhiên, ngoài ý muốn của con người chứ không bảo hiểm một cách chắn chắn xảy ra.
- Nguyên tắc trung thực tuyệt đối: tất cả các giao dịch kinh doanh cần được thực hiện trên cơ sở tin cậy lẫn nhau, trung thực tuyệt đối Cả người được bảo hiểm và người bảo hiểm đều phải trung thực trong tất cả các vấn đề.
- Nguyên tắc quyền lợi có thể được bảo hiểm: Quyền lợi có thể được bảo hiểm là lợi ích hoặc quyền lợi liên quan đến, gắn liền với, hay phụ thuộc vào sự an toàn hay không an toàn của đối tượng bảo hiểm
- Nguyên tắc bồi thường: Theo nguyên tắc bồi thường, khi có tổn thất xảy ra, người bảo hiểm phải bồi thường như thế nào đó để đảm bảo cho người được bảo hiểm có vị trí tài chính như trước khi có tổn thất xảy ra, không hơn không kém. Các bên không được lợi dụng bảo hiểm để trục lợi.
- Nguyên tắc thế quyền: Theo nguyên tắc thế quyền, người bảo hiểm sau khi bồi thường cho người được bảo hiểm, có quyền thay mặt người được bảo hiểm để đòi người thứ ba trách nhiệm bồi thường cho mình.
2.1.3 Vai trò của bảo hiểm a Bảo hiểm góp phần ổn định tài chính cho người tham gia trước tổn thất do rủi ro gây ra
Rủi ro luôn hiện diện và gây tổn thất về kinh tế, ảnh hưởng đến thu nhập, đời sống, sản xuất kinh doanh của các cá nhân, tổ chức Tổn thất đó sẽ được các cơ quan hay công ty bảo hiểm trợ cấp hoặc bồi thường kịp thời để người tham gia nhanh chóng khắc phục hậu quả, ổn định cuộc sống và sản xuất kinh doanh.
Ngân hàng trung ương
3.1 Sự ra đời và phát triển của ngân hàng trung ương
Ngân hàng trung ương là một cơ quan quản lý Nhà nước về tiền tệ tín dụng, nằm trong bộ máy quản lý nhà nước
Tuỳ theo ĐK lịch sử cụ thể của mỗi nước, NHTƯ có thể độc lập hay trực thuộc chính phủ Ở Việt Nam, NHTƯ là Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trực thuộc chính phủ
3.2 Hệ thống tổ chức của ngân hàng trung ương
Mô hình NHTW trực thuộc chính phủ là mô hình trong đó NHTW nằm trong nội các chính phủ và chịu sự chi phối trực tiếp của chính phủ về nhân sự, về tài chính và đặc biệt về các quyết định liên quan đến việc xây dựng và thực hiện chính sách tiền tệ Các nước áp dụng mô hình này phần lớn là các nước Đông Á (Hàn quốc, Đài loan, Singapore, Indonesia, Việt Nam ) hoặc các nước thuộc khối XHCN trước đây
Mô hình NHTW độc lập với chính phủ là mô hình trong đó NHTW không chịu sự chỉ đạo của chính phủ mà là quốc hội Quan hệ giữa NHTW và chính phủ là quan hệ hợp tác.
Các NHTW theo mô hình này là Cục dự trữ liên bang Mỹ, NHTW Thuỵ sĩ, Anh, Pháp, Đức, Nhật Bản và gần đây là NHTW châu Âu (ECB) Xu hướng tổ chức ngân hàng trung ương theo mô hình này đang càng ngày càng tăng lên ở các nước phát triển.
3.3 Chức năng của ngân hàng trung ương
Mục đích hoạt động của NHTƯ là cung ứng tiền tệ cho nền kinh tế, điều hoà lưu thông tiền tệ và quản lý hệ thống ngân hàng nhằm đảm bảo cho lưu thông tiền tệ ổn định Từ đó tạo điều kiện thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Để đạt được mục đích trên Ngân hàng Trung ương phải hoạt động theo ba chức năng cơ bản sau.
3.3.1 Chức năng phát hành tiền
Tiền trong lưu thông bao gồm các loại: giấy bạc ngân hàng, tiền kim loại và tiền chuyển khoản (bút tệ)
Ngân hàng trung ương giữ độc quyền phát hành giấy bạc ngân hàng và tiền kim loại Ngày nay việc phát hành tiền giấy không còn dựa trên cơ sở dự trữ kim loại quí, đặc biệt là vàng Nó được thực hiện dựa trên cơ sở uy tín của nhà nước và sức mạnh của nền kinh tế quốc dân qua cơ chế tín dụng Nhờ nắm độc quyền phát hành giấy bạc, NHTƯ có thể tác động mạnh đến hoạt động kinh tế - xã hội bằng những công cụ nhằm điều hành quá trình lưu thông tiền tệ
NHTƯ có thể kiểm soát chặt chẽ việc phát hành tiền chuyển khoản của các ngân hàng và các công cụ ảnh hưởng đến qui mô tín dụng của ngân hàng kinh doanh và thu chi ngân sách nhà nước như: công cụ dự trữ bắt buộc, lãi suất tái chiết khấu, nghiệp vụ thị trường mở….
3.3.2 Chức năng ngân hàng của các ngân hàng
Ngân hàng trung ương thực hiện việc cung ứng tiền tệ cho nền kinh tế thông qua việc cấp tín dụng cho các Ngân hàng thương mại và các tổ chức tín
50 dụng Khi thực hiện chức năng này NHTƯ cung cấp các dịch vụ gồm nhận tiền gửi của các ngân hàng và các tổ chức tín dụng (tiền gửi thanh toán và tiền gửi dư trữ bắt buộc), cho vay thông qua hoạt động tái chiết khấu và cho vay có thế chấp các giấy tờ có giá, tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt thông qua các hình thức thanh toán bù trừ Thực hiện chức năng ngân hàng của các ngân hàng, ngân hàng trung ương tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt giữa các ngân hàng, thông qua các hình thức thanh toán bù trừ.
3.3.3 Chức năng ngân hàng nhà nước
Nội dung của chức năng này được thể hiện trên các phương diện quản lý nhà nước về tiền tệ, tín dung và ngân hàng sau đây.
- Ngân hàng trung ương xây dựng và thực thi chính sách tiền tệ quốc gia.
- Nhận tiền gửi của kho bạc nhà nước va cho ngân sách nhà nước vay khi ngân sách bị thiếu hụt tạm thời hoặc bội chi, quản lý dự trữ quốc gia.
- Thay mặt chính phủ ký kết các hiệp định tiền tệ, tín dụng, thanh toán với nước ngoài và tổ chức tài chính - tín dụng quốc tế.
- Đại diện cho chính phủ tham gia vào một tổ chức tài chính - tín dụng quốc tế với cương vị là thành viên của các tổ chức này
3.4 Vai trò của ngân hàng trung ương
3.4.1 Điều tiết khối lượng tiền trong lưu thông để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế
Mức cung tiền có tác động mạnh mẽ đến tăng trưởng hoặc kìm hãm sự phát triển kinh tế Do đó, điều tiết khối lượng tiền trong lưu thông cho phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế trong từng thời kỳ là nhiệm vụ quan trọng bậc nhất đối với ngân hàng Trung ương
Ngân hàng Trung ương thực hiện vai trò này thông qua các công cụ của chính sách tiền tệ như lãi suất, hạn mức tín dụng, tỷ lệ dự trữ bắt buộc…
Sự điều tiết khối lượng tiền trong lưu thông để phục vụ cho sự ổ định và phát triển kinh tế chỉ có hiệu quả trong điều kiện có sự phối hợp đồng bộ với quá trình sử dụng linh hoạt các công cụ kinh tế - tài chính khác.
3.4.2 Góp phần thiết lập và điều chỉnh cơ cấu kinh tế hợp lý
Vai trò này được thể hiện trên các mặt
- Ngân hàng trung ương tham gia vào việc xây dựng chiến lược phát triển kinh tế - xã hội, nhằm thiết lập một cơ cấu kinh tế hợp lý và có hiệu quả cao.
Ngân hàng thương mại
Trong điều kiện phát triển của nền kinh tế thị trường, NHTW góp phần điều chỉnh kịp thời cơ cấu kinh tế cho phù hợp với thực tiễn trong nước và yêu cầu hội nhập kinh tế.
3.4.3 Góp phần ổn định sức mua của đồng tiền quốc gia
Trong nền kinh tế thị trường, ổn định sức mua của đồng tiền là yếu tố quan trọng góp phần ổn định và tăng trưởng kinh tế.
Một mặt, NHTW thông qua các hoạt động của mình để khống chế tỷ lệ lạm phát hàng năm tạo ra sự cân đối giữa tổng cung và tổng cầu về tiền trong nền kinh tế Từ đó góp phần ổn định sức mua đối nội của đồng tiền quốc gia.
Mặt khác, NHTW can thiệp vào thị trường ngoại hối để giữ vững tỷ giá hối đoái góp phần ổn định sức mua đối ngoại của đồng tiền quốc gia Nhờ đó, vừa đẩy mạnh xuất khẩu, vừa tăng cường nhập khẩu phục vụ cho công cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. Ổn định sức mua của đồng tiền quốc gia, không có nghĩa là cố định nó Sức mua đối nội cũng như đối ngoại của đồng tiền có thể biến động trong một thời kỳ nào đó Song sự biến động ấy cần được sự kiểm soát và duy trì ở mức độ hợp lý.
3.4.4 Điều chỉnh hoạt động đối với toàn bộ hệ thống ngân hàng
Thực hiện chức năng ngân hàng của các ngân hàng, Ngân hàng trung ương chỉ huy toàn bộ hệ thống ngân hàng Việc điều chỉnh hoạt động của hệ thống ngân hàng được thực hiện bằng các định hướng có căn cứ khoa học kết hợp với tín hiệu thị trường và sự phân tích sắc bén các diễn biến trong các lĩnh vực hoạt động của ngân hàng trên các loại thị trường tiền tệ, thị trường hối đoái và đưa ra những giải pháp điều chỉnh phù hợp.
Sự chỉ huy của NHTW đối với toàn bộ hệ thống ngân hàng phải dựa vào hành lang pháp lý nghiêm ngặt, đồng thời phải có được một đội ngũ cán bộ nghiệp vụ thành thạo về chuyên môn.
NHTM là một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ - tín dụng, với hoạt động thường xuyên là nhận tiền gửi, cho vay và cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho nền kinh tế quốc dân.
4.2.1 Phân loại Ngân hàng thương mại theo hình thức sở hữu a Ngân hàng sở hữu tư nhân
Là Ngân hàng do cá thể thành lập bằng vốn của cá nhân Loại Ngân hàng này thường nhỏ, phạm vi hoạt động thường là trong từng địa phương và thường gắn liền với doanh nghiệp và cá nhân ở địa phương. b Ngân hàng sở hữu của các cổ đông ( Ngân hàng cổ phần)
Ngân hàng này được thành lập thông qua phát hành ( bán) các cổ phiếu, việc nắm giữ các cổ phiếu cho phép người sở hữu có quyền tham gia quyết định các hoạt động của Ngân hàng, tham gia chia cổ tức từ thu nhập của Ngân hàng đồng thời phải chịu tổn thất có thể xảy ra Do vốn sở hữu được hình thành thông qua tập trung, các Ngân hàng cổ phần có khả năng tăng vốn nhanh chóng vì vậy thường là các Ngân hàng lớn và có phạm vi hoạt động rộng, đa năng, có nhiều chi nhánh hoặc công ty con. c Ngân hàng sở hữu nhà nước Đây là loại hình Ngân hàng mà vốn sở hữu do nhà nước cấp, có thể là nhà nước Trung ương hoặc tỉnh, thành phố Các Ngân hàng này được thành lập nhằm thực hiện một số mục tiêu nhất định, thường là do chính sách của chính quyền Trung ương hoặc địa phương quy định ở các nước đi theo con đường phát triển xã hội chủ nghĩa, Nhà nước thường quốc hữu hóa các Ngân hàng tư nhân hoặc cổ phần lớn, hoặc tự xây dựng nên các Ngân hàng Những Ngân hàng này thường được Nhà nước hỗ trợ về tài chính và bảo lãnh phát hành giấy nợ, do vậy rất ít khi bị phá sản, tuy nhiên, trong nhiều trường hợp các Ngân hàng này phải thực hiện các chính sách của Nhà nước có thể bất lợi trong hoạt động kinh doanh d Ngân hàng liên doanh
Ngân hàng này được hình thành trên góp vốn của hai hay nhiều bên, thường là giữa Ngân hàng trong nước với Ngân hàng nước ngoài để tận dụng lợi thế của nhau.
4.2.2 Các loại ngân hàng thương mại chia theo tính chất hoạt động a Ngân hàng chuyên doanh và đa năng
Ngân hàng hoạt động theo chuyên doanh: loại Ngân hàng này chỉ tập trung cung cấp một số dịch vụ ngân hàng, như chỉ cho vay đối với xây dựng cơ bản, hoặc đối với Nông nghiệp, hoặc chỉ cho vay ( không bảo lãnh hoặc cho giàu kinh nghiệm, tinh thông nghiệp vụ, tuy vậy loại Ngân hàng này thường gặp rủi ro rất lớn khi ngành hoặc lĩnh vực hoạt động mà Ngân hàng phục vụ sa sút. Ngân hàng đơn năng có thể là Ngân hàng nhỏ, phạm vi hoạt động hẹp, trình độ cán bộ không đa dạng, hoặc là những Ngân hàng sở hữu của công ty.
Ngân hàng đa năng: Là Ngân hàng cung cấp mọi dịch vụ Ngân hàng cho mọi đối tượng, đây là xu hướng hoạt động chủ yếu hiện nay của các ngân hàng thương mại, Ngân hàng đa năng thường là Ngân hàng lớn Tính đa dạng sẽ làm Ngân hàng tăng thu nhập và hạn chế rủi ro. b Ngân hàng bán buôn và Ngân hàng bán lẻ
Ngân hàng bán buôn là Ngân hàng chủ yếu cung cấp các dịch vụ cho các Ngân hàng, các công ty tài chính, cho Nhà nước, cho doanh nghiệp lớn Ngân hàng bán buôn thường là những Ngân hàng lớn hoạt động tại các trung tâm tài chính quốc tế, cung cấp các tài khoản tín dụng lớn.
Ngân hàng bán lẻ thường cung cấp các dịch vụ trực tiếp cho doanh nghiệp, hộ gia đình và các cá nhân các khoản tín dụng nhỏ. c Các loại Ngân hàng thương mại chia theo cơ cấu tổ chức
Ngân hàng sở hữu công ty và Ngân hàng không sở hữu công ty Ngân hàng sở hữu công ty: là Ngân hàng nắm giữ phần lớn vốn của công ty, cho phép Ngân hàng được quyền tham gia quyết định các hoạt động cơ bản của công ty Các Ngân hàng không sở hữu công ty: có thể do vốn nhỏ, hoặc quy định của luật không cho phép
Ngân hàng đơn nhất được hiểu là Ngân hàng không có chi nhánh, tức là các dịch vụ Ngân hàng chỉ do một cơ sở Ngân hàng cung cấp Ngân hàng có chi nhánh thường là Ngân hàng tương đối lớn, cung cấp dịch vụ Ngân hàng thông qua nhiều đơn vị Ngân hàng, việc thành lập chi nhánh thường bị kiểm soát chặt chẽ bởi NHNN thông qua các quy định về mức vốn sở hữu, về chuyên môn của đội ngũ cán bộ, về sự cần thiết của các dịch vụ Ngân hàng trong vùng.
4.3 Chức năng của ngân hàng thương mại (NHTM)
4.3.1 Chức năng trung gian tín dụng
Làm trung gian tín dụng trong nền kinh tế, Ngân hàng thương mại thực hiện các nghiệp vụ sau
THANH TOÁN TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG
Thanh toán tiền mặt trong nền kinh tế thị trường
1.1 Khái niệm và nội dung thanh toán dùng tiền mặt
Thanh toán dùng tiền mặt là hình thức thanh toán mà người mua dùng tiền mặt để thanh toán cho người bán tiền mua sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tại những địa điểm do hai bên thỏa thuận.
1.1.2 Nội dung thanh toán bằng tiền mặt Đối tượng của thanh toán dùng tiền mặt trước hết là các khoản chi trả tiền hàng hóa, dịch vụ của các tác nhân kinh tế Việc trao đổi hàng hóa, dịch vụ tất yếu phải được kết thúc bằng việc chi trả tiền Người mua nhận được hàng và dịch vụ, đồng thời trả tiền cho người cung cấp theo đúng hợp đồng ký kết. Đối tượng thứ hai của thanh toán dùng tiền mặt là chi trả các khoản nợ như:
Nợ thuế, nợ người bán, nợ tín dụng Khi trả các khoản nợ này, người trả nợ sẽ thanh toán cho chủ nợ bằng tiền mặt tại những địa điểm mà hai bên thỏa thuận.
1.2 Ưu nhược điểm của thanh toán dùng tiền mặt
+ Tiền mặt có nhiều mệnh giá từ nhỏ đến lớn phù hợp với quy mô các giao dịch.
Khi trao đổi hàng hóa diễn ra trên phạm vi rộng đòi hỏi tốc độ thanh toán nhanh, an toàn thì tiền mặt vẫn tỏ ra cồng kềnh, không an toàn khi vận chuyển và có thể bị làm giả.
Thanh toán không dùng tiền mặt
Thanh toán không dùng tiền mặt là việc chi trả tiền hàng, dịch vụ trong nền kinh tế quốc dân được thực hiện bằng cách trích chuyển tài khoản trong hệ thống tín dụng hoặc bằng cách bù trừ công nợ mà không sử dụng tiền mặt.
Hiện nay thanh toán không dùng tiền mặt được áp dụng rộng khắp trong các lĩnh vực kinh tế- tài chính đối nội cũng như đối ngoại và được coi là hình thức thanh toán mang lại hiệu quả và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng khối lượng thanh toán.
2.2 Bản chất của thanh toán không dùng tiền mặt
- Thanh toán không dùng tiền mặt là việc dùng tiền ghi sổ để thanh toán bằng cách trích chuyển tiền từ tài khoản của người trả tiền sang tài khoản của người thụ hưởng hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau mà không cần phải sử dụng đến tiền mặt.
- Thanh toán không dùng tiền mặt gắn liền với sự phát triển của hệ thống ngân hàng
- Thanh toán không dùng tiền mặt là một hình thức vận động của tiền tệ, tiền ở đây vừa là công cụ kế toán vừa là công cụ để chuyển hóa hình thức giá trị của hàng hóa và dịch vụ.
2.3 Các nguyên tắc thanh toán không dùng tiền mặt
2.3.1 Thứ nhất, mỗi một khoản thanh toán phải đảm bảo có ba bên tham gia: người trả tiền, người nhận tiền và các trung gian thanh toán.
- Người trả tiền có thể là người mua hàng, người nhận dịch vụ, người đóng thuế, người trả nợ hoặc là người có ý định chuyển quyền sở hữu một khoản tiền nào đó
Thông thường người trả tiền đóng vai trò quyết định trong quá trình thanh toán Họ là người mở đầu cho quá trình thanh toán, có khi đóng vai trò nối tiếp của quá trình thanh toán đã được người nhận tiền khởi xướng trước Dù ở trường hợp nào người trả tiền cũng phải trả đủ, đúng hạn số tiền phải trả, theo những điều khoản đã được cam kết trong hợp đồng kinh tế hoặc luật lệ của nhà nước
- Người nhận tiền là người được hưởng một khoản tiền nhất có thể là do đã giao hàng, cung ứng dịch vụ hay do luật định hoặc thiện chí của người khác.
Thông thường người người nhận tiền đóng vai trò thụ động trong thanh toán, nghĩa là tiếp nhận số tiền nợ từ người trả chuyển đến, có khi họ chủ động đòi người trả tiền thực hiện nghĩa vụ đã cam kết
Người nhận tiền với tư cách là chủ nợ thì cơ sở nhận tiền là các hợp đồng kinh tế, các khế ước vay nợ, nhiều khi chỉ dựa vào cơ sở ý chí tự nguyện của người khác
- Các trung gian thanh toán gồm các NHTM, ngân hàng đầu tư, công ty tài chính, Quĩ tín dụng nhân dân… Những tổ chức này có nhiệm vụ thực hiện đúng đắn những uỷ nhiệm của khách hàng Đồng thời giúp người trả tiền, người nhận tiền thực hiện việc giám sát các điều khoản thanh toán đã thoả thuận Các trung gian thanh toán sẽ được hưởng một số thù lao nhất định
2.3.2 Thứ hai, các chủ thể thanh toán phải mở tài khoản tại ngân hàng để thực hiện thanh toán, bao gồm các tài khoản sau:
- Tài khoản trả tiền là nơi ghi chép số tiền phải trả Trong bất kỳ tình huống nào, người trả tiền cũng phải đảm bảo số dư trên tài khoản của mình để thực hiện việc trả tiền, nếu thiếu vốn tự có thì người trả tiền có thể sử dụng vốn đi vay để trả tiền.
Tài khoản trả tiền có thể bao gồm các tài khoản: tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng, tài khoản vay ngân hàng
- Tài khoản của bên nhận tiền là nơi ghi chép số tiền nhận được Tuỳ theo ý đồ của người nhận tiền mà số tiền được trả sẽ đưa vào những tài khoản thích hợp của người nhận tiền
- Tài khoản trung gian là các tài khoản do các trung gian thanh toán lập ra để ghi nhận tạm thời số tiền chi trả, trước khi chuyển đến cho người nhận
2.3.3 Thứ ba, Các chứng từ thanh toán phải được lập theo mẫu qui định
Trong Thanh toán không dùng tiền mặt, chứng từ thanh toán là những phương tiện chuyển tải những điều khoản thanh toán và làm căn cứ để thực hiện việc chi trả, tức là trích tài khoản của người trả tiền sang tài khoản của người nhận tiền Chứng từ thanh toán bao gồm: uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc… Bất kỳ lệnh thu hay lệnh chi tiền nào cũng phải chứa đựng những yếu tố cơ bản là tên, địa chỉ của người trả, người nhận, số tiền trả, lý do trả, chữ ký và con dấu của người có trách nhiệm như kế toán trưởng, chủ tài khoản… và lập theo mẫu thống nhất do ngân hàng cung cấp
2.3.4 Thứ tư, các ngân hàng phải có trách nhiệm thực hiện đúng đắn những
Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
2.4 Ý nghĩa của việc thanh toán không dùng tiền mặt
- Thanh toán không dùng tiền mặt cho phép giảm được lượng tiền mặt cần sử dụng trong các quan hệ thanh toán trong nền kinh tế, do đó giảm được các chi phí có liên quan đến việc in, phát hành tiền mặt.
- Thanh toán không dùng tiền mặt cho phép giảm chi phí bảo quản, vận chuyển …
- Cho phép kiểm soát được dễ dàng hơn tính hợp pháp của các quan hệ thanh toán trong nền kinh tế.
- Làm cho quá trình thanh toán trở nên đơn giản và thuận tiện hơn rất nhiều so với thanh toán dùng tiền mặt.
3 Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản được lập trên mẫu in sẵn, yêu cầu ngân hàng phục vụ mình trả tiền cho người thụ hưởng một số tiền nhất định được ghi trên séc
Séc là một chứng từ thanh toán được áp dụng rộng rãi ở tất cả các nước trên thế giới qui tắc sử dụng séc đã được chuẩn hoá trong luật thương mại quốc gia và trong công ước quốc tế Ở VN, hiện nay lưu hành hai loại séc vô danh và ký danh, trong đó séc vô danh được chuyển nhượng tự do còn séc ký danh được chuyển nhượng thông qua thủ tục ký hậu
Séc được dùng để thanh toán tiền hàng - dịch vụ, nộp thuế, trả nợ… hoặc để rút tiền mặt tại các chi nhánh ngân hàng.
Tất cả các cơ quan, DN, cá nhân có mở tài khoản tại ngân hàng đều có quyền dùng séc để thanh toán
Trong việc thanh toán séc, việc trả tiền do chủ thể trả tiền khởi xướng và kết thúc bằng việc ghi số tiền trên séc vào các tài khoản của người nhận tiền
Khi thanh toán séc phải chấp hành các qui định sau đây:
- Đối với đơn vị phát hành séc:
+ Khi phát hành séc chủ tài khoản phải ghi đầy đủ, rõ ràng các yếu tố đã in sẵn trên tờ séc bằng bút bi không được tẩy xoá, sửa chữa; séc phải có đầy đủ hai chữ ký của kế toán trưởng và chủ tài khoản
+ Không được phát hành quá số dư tiền gửi, tiền vay hay hạn mức kinh phí trên tài khoản mở tại ngân hàng Nếu chủ tài khoản phát hành quá số dư tài khoản sẽ gây ách tắc trong thanh toán, do đó bị ngân hàng phạt theo tỷ lệ qui định Mọi phí tổn có liên quan do phát hành quá số dư, đơn vị phát hành séc chịu hoàn toàn trách nhiệm
+ Phải bảo quản séc chặt chẽ, nếu mất phải báo ngay cho ngân hàng biết bằng văn bản
- Đối với đơn vị nhận séc.
+ Có trách nhiệm kiểm soát tính chất hợp lệ hợp và hợp pháp của tất cả các yếu tố ghi trên séc Yêu cầu người có tên ghi trên séc ký vào nơi qui định trước mặt người được thụ hưởng séc.
Trong Thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam sử dụng các loại séc như: séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc chuyển tiền và séc cá nhân
Séc chuyển khoản là loại Séc dùng để thanh toán chuyển khoản giữa hai tài khoản khác nhau được thực hiện bằng cách trích tài khoản tiền gửi của người mua chuyển vào tài khoản của người bán một số tiền bằng số tiền ghi trên tờ Séc.
Về nguyên tắc, séc chuyển khoản phải được phát hành trên cơ sở số dư tài khoản tiền gửi hiện có tại ngân hàng Nếu tờ séc chuyển khoản phát hành quá số dư trên tài khoản, thì chủ thể phát hành sẽ bị phạt quá số dư cũng như phạt chậm trả
Séc chuyển khoản được áp dụng để thanh toán giữa các khách hàng có tài khoản cùng một ngân hàng hoặc khác ngân hàng nhưng các ngân hàng này có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố.
* Trong trường hợp hai chủ thể thanh toán mở tài khoản tại cùng một ngân hàng , thì séc sẽ được người thụ hưởng nộp vào ngân hàng, ngân hàng sẽ tiến hành trích tài khoản của người trả tiền chuyển sang tài khoản của người nhận tiền Qui trình thanh toán được minh hoạ theo sư đồ sau:
(1) Người thụ hưởng giao hàng hóa, dịch vụ cho người trả tiền
(2) Người trả tiền phát hành Séc chuyển khoản và giao cho người thụ hưởng.
(3) Khi nhận Séc người thụ hưởng lập 3 liên bảng kê nộp Séc chuyển khoản vào ngân hàng xin thanh toán
(4) Ngân hàng trích tiền từ tài khoản của người trả tiền chuyển sang tài khoản của người thụ hưởng bằng cách ghi Nợ và báo Nợ cho người trả.
(5) Ngân hàng ghi Có và báo Có cho người thụ hưởng.
* Trường hợp hai chủ thể thanh toán mở tài khoản tại hai NH khác nhau Qui trình thanh toán được minh hoạ qua sơ đồ sau:
(1) Người thụ hưởng cung cấp hàng hóa cho người tra tiền
(2) Người trả tiền phát hàng Séc và giao cho người thụ hưởng
(3) Người thụ hưởng lập bảng kê nộp séc vào NH phục vụ mình nhờ thu hộ
(4) NH phục vụ người thụ hưởng kiểm tra tính hợp pháp của tờ Séc, nếu hợp lý sẽ chuyển tờ Séc và bảng kê cho NH phục vụ người trả tiền.
(5) Ngân hàng phục vụ người trả tiền sau khi kiểm tra tờ Séc và số dư trên tài khoản tiền gửi của người trả tiền, trích tài khoản của người trả tiền và báo nợ cho họ
(6) NH phục vụ người trả tiền chuyển tiền cho ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để thanh toán
(7) NH phục vụ người thụ hưởng ghi Có và báo Có cho người thụ hưởng.
Người trả tiền Người thụ hưởng
N.H phục vụ người trả tiền
N.H phục vụ người thụ hưởng
Người trả tiền Người thụ hưởng
- Séc bảo chi là một loại séc chuyển khoản đặc biệt được ngân hàng bảo đảm chi trả Quá trình bảo chi được tiến hành như sau: Đơn vị mua hàng sau khi lập séc chuyển khoản, sẽ đưa đến NH phục vụ mình, NH sẽ trích tiền từ tài khoản tiền gửi của người mua hoặc tài khoản cho vay của ngân hàng để chuyển sang tài khoản “Tiền gửi séc bảo chi”, đồng thời
NH đóng dấu bảo chi lên tờ séc.
- Séc bảo chi được luân chuyển như séc thông thường Tuy nhiên, do đã ký quĩ bảo đảm trước nên việc chi trả tiền không gặp trở ngại.
Việc phát hành séc bảo chi phức tạp hơn séc chuyển khoản, do khi phát hành séc phải làm thủ tục bảo chi tại ngân hàng Vì vậy chỉ sử dụng séc bảo chi khi đơn vị bán không tín nhiệm khả năng thanh toán của đơn vị mua, hoặc khi NH xử phạt chủ tài khoản thường xuyên vị phạm việc phát hành séc quá số dư hiện có trên tài khoản
- Séc bảo chi được dùng thanh toán giữa các chủ thể mở TK tại cùng một ngân hàng hoặc khác ngân hàng.
Quy trình luân chuyển chứng từ trong thanh toán séc bảo chi được minh hoạ qua sư đồ sau:
* Trường hợp hai chủ thể mở tài khoản ở cùng ngân hàng
(1) Người trả tiền phát hành séc mang đến ngân hàng xin bảo chi.
(2) Ngân hàng làm thủ tục bảo chi tờ séc, sau đó trả lại cho người phát hành. (3a) Người nhận tiền giao hàng hoá, dịch vụ cho người trả tiền.
(3b) Người trả tiền trao séc bảo chi cho người nhận tiền
(4) Người nhận tiền gửi séc bảo chi đến ngân hàng nhờ thanh toán
(5a) Ngân hàng ghi Nợ và gửi giấy báo Nợ cho người trả tiền
Người trả tiền Người nhận tiền
* Trường hợp hai chủ thể mở ở TK tại hai ngân hàng khác nhau
(1) Người trả tiền phát hành séc mang đến ngân hàng xin bảo chi.
(2) Ngân hàng bên trả làm thủ tục bảo chi tờ séc, sau đó trả lại cho người trả tiền
(3a) Người nhận tiền giao hàng hoá, dịch vụ cho người trả tiền.
(3b) Người trả tiền trao séc bảo chi cho người nhận tiền
(4) Người nhận tiền gửi séc bảo chi đến ngân hàng bên nhận tiền nhờ thanh toán
(5) Ngân hàng bên nhận tiền gửi séc bảo chi cho ngân hàng bên trả tiền nhờ thu hộ tiền
(6) Ngân hàng bên trả tiền ghi Nợ và gửi giấy báo Nợ cho người trả tiền
(7) Ngân hàng bên trả tiền chuyển tiền cho ngân hàng bên nhận tiền
NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH
Tiền đề ra đời, tồn tại và phát triển của tài chính
1.1 Tiền đề sản xuất hàng hoá và tiền tệ
Cuối thời kỳ công xã nguyên thuỷ, phân công lao động xã hội đã bắt đầu phát triển, đặc biệt là sự phân công giữa nông nghiệp và thủ công nghiệp Trong điều kiện sản xuất và trao đổi hàng hóa đó, tiền tệ đã xuất hiện.
Cuối thời kỳ công xã nguyên thuỷ, khi chế độ tư hữu xuất hiện, xã hội bắt đầu phân chia thành các giai cấp và có sự đấu tranh giữa các giai cấp trong xã hội Chính sự xuất hiện sản xuất và trao đổi hàng hoá và tiền tệ là một trong các nguyên nhân chủ yếu thúc đẩy mạnh mẽ sự phân chia giai cấp và đối kháng giai cấp Trong điều kiện lịch sử đó, Nhà nước đã xuất hiện Bằng quyền lực chính trị của mình, nhà nước là người có quyền quyết định việc in tiền, đúc tiền và lưu thông đồng tiền, tác động đến sự vận động độc lập của đồng tiền và tạo ra môi trường pháp lý cho việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ.
Trong điều kiện kinh tế hàng hoá - tiền tệ, hình thức tiền tệ đã được các chủ thể trong xã hội sử dụng vào việc tham gia phân phối sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân để tạo lập nên các quỹ tiền tệ phục vụ cho các mục đích riêng có của mỗi chủ thể, cụ thể:
- Thông qua các loại thuế, nhà nước đã tập trung vào tay mình một bộ phận sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân dưới hình thức tiền tệ để lập ra quỹ Ngân sách nhà nước và các quỹ Tài chính nhà nước khác phục vụ cho hoạt động của nhà nước và thực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội
- Ở các chủ thể khác như ở các doanh nghiệp, các tổ chức xã hội, các hộ gia đình: các quỹ tiền tệ được hình thành và sử dụng cho những mục đích trực tiếp (sản xuất hoặc tiêu dùng); bên cạnh đó các quỹ tiền tệ cũng có thể được hình thành như những tụ điểm trung gian để tự cung ứng phương tiện tiền tệ cho những mục đích trực tiếp.
Tóm lại: Những phân tích trên cho thấy: sản xuất hàng hoá - tiền tệ và nhà nước là những tiền đề khách quan quyết định sự ra đời và tồn tại của nhà nước.
Bản chất của tài chính
2.1 Biểu hiện bên ngoài của tài chính
Biểu hiện bên ngoài của tài chính thể hiện ra dưới dạng các hiện tượng thu vào bằng tiền và các hiện tượng chi ra bằng tiền ở các chủ thể kinh tế - xã hội, chẳng hạn:
+ Doanh nghiệp, dân cư nộp thuế bằng tiền cho nhà nước.
+ Ngân hàng cho các doanh nghiệp vay vốn.
+ Các cơ quan bảo hiểm trả tiền (bồi thường thiệt hại) cho dân cư khi họ bị mất sức lao động tạm thời hay vĩnh viễn (từ quỹ Bảo hiểm xã hội) hay khi họ bị tai nạn rủi ro (từ quỹ Bảo hiểm kinh doanh).
+ Nhà nước cấp phát tiền từ Ngân sách nhà nước tài trợ cho việc xây dựng đường giao thông, trường học, bệnh viện công
- Từ các hiện tượng tài chính trên, có thể thấy hình thức biểu hiện bên ngoài của tài chính là sự vận động của vốn tiền tệ Ở đây, tiền tệ đại diện cho một lượng giá trị, một thế năng về sức mua nhất định và được gọi là nguồn tài chính
- Nguồn tài chính là khả năng tài chính mà các chủ thể trong xã hội có thể khai thác, sử dụng nhằm thực hiện các mục đích của mình Sự vận động của các nguồn tài chính phản ánh sự vận động của những bộ phận của cải xã hội dưới hình thức giá trị.
- Kết quả của quá trình phân phối các nguồn tài chính là sự hình thành và nguồn tài chính được dùng cho một mục đích nhất định Các quỹ tiền tệ có 3 đặc điểm sau:
+ Đặc điểm 1: Các quỹ tiền tệ luôn luôn biểu hiện các quan hệ sở hữu. Kết thúc một giai đoạn vận động nào đó của quỹ thì mỗi chủ thể của hình thức sở hữu này hay hình thức sở hữu khác sẽ nhận được cho mình một phần nguồn lực tài chính như là kết quả tất yếu của quá trình phân phối của cải xã hội dưới hình thức giá trị.
Việc sử dụng các quỹ tiền tệ cũng phụ thuộc quyền sở hữu, cũng như tuỳ thuộc vào quy ước, nguyên tắc sử dụng quỹ, ý chí chủ quan của người sở hữu trong quá trình phân phối.
+ Đặc điểm 2: Các quỹ tiền tệ bao giờ cũng thể hiện tính mục đích của nguồn tài chính.
Phần lớn các quỹ tiền tệ đều có mục đích cuối cùng: tích luỹ hoặc tiêu dùng Chẳng hạn:
- Ngân sách nhà nước - quỹ tiền tệ đặc biệt của nhà nước - phục vụ việc thực hiện chức năng của nhà nước.
- Vốn của doanh nghiệp: phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Ngân sách gia đình: phục vụ mục đích tiêu dùng của gia đình
Ngoài ra, còn có cả những quỹ tiền tệ trung gian (như các quỹ kinh doanh của các tổ chức tín dụng, công ty tài chính ) được hình thành và sử dụng có thời hạn cho việc hình thành các quỹ tiền tệ có mục đích sử dụng cuối cùng khác.
+ Đặc điểm 3: Tất cả các quỹ tiền tệ đều vận động thường xuyên, tức là chúng luôn luôn được tạo lập và sử dụng.
Quá trình vận động của các nguồn tài chính thông qua hoạt động phân phối của tài chính kéo theo sự chuyển dịch giá trị từ quỹ tiền tệ này sang quỹ tiền tệ khác, do đó luôn luôn có quỹ tiền tệ được tạo lập và có quỹ tiền tệ được sử dụng.
Những phân tích kể trên cho thấy quan niệm tài chính được xác định trước hết là những hiện tượng, những biểu hiện bên ngoài của nó: các hiện tượng thu, chi bằng tiền, là sự vận động của các nguồn tài chính, sự tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ ở các chủ thể trong xã hội.
2.2 Nội dung kinh tế xã hội của tài chính
Nguồn tài chính trong xã hội luôn vận động một cách liên tục và trong mối quan hệ chằng chịt, đa dạng giữa các chủ thể trong xã hội dẫn tới việc làm thay đổi lợi ích kinh tế của các chủ thể đó, ví dụ:
- Các tổ chức, doanh nghiệp khi nhận được sự tài trợ nguồn tài chính từ ngân sách nhà nước sẽ có điều kiện để duy trì và đây mạnh hoạt động của mình.
- Khi tập trung thêm được các nguồn tài chính từ các chủ thể khác trong xã hội vào ngân sách nhà nước, nhà nước có thêm điều kiện vật chất thực hiện các chức năng của mình.
Như vậy, các hiện tượng - biểu hiện bên ngoài của tài chính là sự thể hiện và phản ánh các quan hệ kinh tế giữa các chủ thể trong quá trình phân phối các nguồn tài chính, quá trình phân phối của cải xã hội dưới hình thức giá trị Các quan hệ kinh tế như thế được gọi là các quan hệ tài chính Các quan hệ tài chính biểu hiện mặt bản chất bên trong của tài chính ẩn dấu sau các biểu hiện bên ngoài của tài chính.
Như vậy có thể hiểu:
Tài chính thể hiện ra là sự vận động của vốn tiền tệ diễn ra ở mọi chủ thể trong xã hội Nó phản ánh tổng hợp các mối quan hệ kinh tế nảy sinh trong phân phối các nguồn tài chính thông qua việc tạo lập hay sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng các nhu cầu khác nhau của các chủ thể trong xã hội.
Chức năng của tài chính
3.1 Chức năng phân phối a Khái niệm: Chức năng phân phối của tài chính là chức năng mà nhờ vào đó, các nguồn tài lực đại diện cho những bộ phận của cải xã hội được đưa vào các quỹ tiền tệ khác nhau để sử dụng cho những mục đích khác nhau và những lợi ích khác nhau của đời sống xã hôi. b Đối tượng phân phối: là của cải xã hội dưới hình thức giá trị, là tổng thể các nguồn tài chính có trong xã hội.
- Bộ phận của cải xã hội mới được sáng tạo ra trong kỳ Đó là tổng sản phẩm trong nước ( GDP).
- Bộ phận của cải xã hội còn lại từ thời kỳ trước Đó là phần tích luỹ quá khứ của xã hội.
- Bộ phận của cải được chuyển từ nước ngoài vào và bộ phận của cải từ trong nước chuyển ra nước ngoài.
- Bộ phận tài sản, tài nguyên quốc gia có thể cho thuê, nhượng bán có thời hạn. c Chủ thể phân phối: có thể là Nhà nước (các tổ chức, cơ quan Nhà Nước), các doanh nghiệp, các tổ chức xã hội, các hộ gia đình hay cá nhân dân cư d Kết quả phân phối: sự hình thành ( tạo lập) hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ ở các chủ thể trong xã hội nhằm những mục đích đã định. e Đặc điểm phân phối:
- Một là, phân phối của tài chính là sự phân phối chỉ diễn ra dưới hình thức giá trị, không kèm theo sự thay đổi hình thái giá trị
Thông qua chức năng phân phối của tài chính, các quỹ tiền tệ nhất định được hình thành và sử dụng, nhưng chính trong việc hình thành và sử dụng các
76 quỹ, đặc điểm của tài chính - phân phối dưới hình thức giá trị - vẫn không thay đổi
- Hai là, phân phối của tài chính là sự phân phối luôn luôn gắn liền với sự hình thành và sử dụng các quỹ tiền tê nhất định.
Phân phối của tài chính luôn làm chuyển dịch giá trị, biểu hiện bằng sự vận động của các nguồn tài chính từ quỹ tiền tệ này sang quỹ tiền tệ khác Điều này liên quan đến việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ khác nhau.
- Ba là, phân phối của tài chính là quá trình phân phối diễn ra một cách thường xuyên, liên tục bao gồm cả phân phối lần đầu và phân phối lại, trong đó phân phối lại có phạm vi rộng lớn và mang tính chất chủ yếu.
Phân phối lần đầu: là sự phân phối được tiến hành trong lĩnh vực sản xuất cho những chủ thể tham gia vào quá trình sáng tạo ra của cải vật chất hoặc thực hiện các dịch vụ trong các đơn vị sản xuất và dịch vụ.
Qua phân phối lần đầu, giá trị sản phẩm xã hội mới chỉ được chia thành những phần thu nhập cơ bản.
Phân phối lại: là tiếp tục phân phối những phần thu nhập cơ bản, những quỹ tiền tệ được hình thành trong phân phối lần đầu ra phạm vi toàn xã hội hoặc theo những mục đích cụ thể hơn của các quỹ tiền tệ.
3.2 Chức năng giám đốc a Khái niệm: Chức năng giám đốc của tài chính là chức năng mà nhờ vào đó việc kiểm tra bằng đồng tiền được thực hiện đối với quá trình vận động của các nguồn tài chính để tạo lập các quỹ tiền tệ hay sử dụng chúng theo các mục đích đã định. b Đối tượng của giám đốc tài chính: là quá trình vận động của các nguồn tài chính, quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ. c Chủ thể của giám đốc tài chính: cũng chính là các chủ thể phân phối Bởi vì, để cho các quá trình phân phối đạt tới tối đa tính mục đích, tính hợp lý, tính hiệu quả; bản thân các chủ thể phân phối phải tiến hành kiểm tra xem xét các quá trình phân phối đó. d Kết quả của giám đốc tài chính: phát hiện ra những mặt được và chưa được của quá trình phân phối, từ đó giúp tìm ra các biện pháp hiệu chỉnh các quá trình vận động của các nguồn tài chính, quá trình phân phối của cải xã hội theo các mục tiêu đã định nhằm đạt hiệu quả cao của việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ.
- Giám đốc tài chính là giám đốc bằng đồng tiền, nhưng nó không đồng nhất với mọi loại giám đốc bằng đồng tiền khác trong xã hội Giám đốc tài chính được thực hiện đối với quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ, Trong khi đó, giá cả là một phạm trù giá trị có khả năng giám đốc bằng đồng tiền nhưng khác biệt với phạm trù tài chính Trong quan hệ trao đổi, mua bán; khả năng giám đốc của giá cả trước hết nhờ vào chức năng thước đo giá trị của tiền tệ để đo lường giá trị của hàng hoá nhằm đảm bảo nguyên tắc ngang giá.
- Giám đốc tài chính là loại giám đốc rất toàn diện, thường xuyên, liên tục và rộng rãi.
=> Chức năng phân phối và chức năng giám đốc của tài chính có mối quan hệ chặt chẽ, hữu cơ gắn bó với nhau, làm tiền đề và bổ sung cho nhau.Chức năng phân phối là tiền đề cho chức năng giám đốc vì phân phối tạo ra nhu cầu và khả năng kiểm tra, giám sát bằng đồng tiền đối với toàn bộ quá trình phân phối Ngược lại, chức năng giám đốc được thực hiện đảm bảo cho việc thực hiện chức năng phân phối phù hợp với các quy luật kinh tế khách quan,nâng cao tính hiệu quả của phân phối.
Hệ thống tài chính của việt nam
4.1 Căn cứ để xác định các khâu tài chính của hệ thống tài chính
Hoạt động của con người về sử dụng phạm trù tài chính tồn tại khách quan là hoạt động tài chính Trong đời sống thực tiễn, hoạt động tài chính luôn gắn liền với các hoạt động kinh tế - xã hội.
Hệ thống tài chính là tổng thể các luồng vận động của các nguồn tài chính trong các lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế quốc dân, nhưng có quan hệ hữu cơ với nhau về việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ ở các chủ thể kinh tế - xã hội hoạt động trong các lĩnh vực đó
Hệ thống tài chính là tổng thể các khâu tài chính có mối quan hệ mật thiết với nhau trong quá trình hoạt động.
Hệ thống tài chính của một quốc gia là một thể thống nhất do nhiều mắt khâu tài chính hợp thành
Hệ thống tài chính nước ta hiện nay bao gồm các khâu:
5 Tài chính các tổ chức xã hội và Tài chính hộ gia đình.
- Quan hệ thông qua thị trường.
4.2 Khái quát nhiệm vụ của các khâu tài chính
Ngân sách nhà nước là khâu chủ đạo trong hệ thống tài chính quốc gia. Đây là một “tụ điểm” của các nguồn tài chính gắn với việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước với mục đích phục vụ cho sự hoạt động của bộ máy Nhà nước các cấp và thực hiện các chức năng của Nhà nước trong quản lý kinh tế - xã hội.
- Ngân sách Nhà nước có các nhiệm vụ sau:
+ Thứ nhất, động viên tập trung các nguồn tài chính cho việc tạo lập quỹ tiền tệ tập trung lớn nhất của Nhà nước - quỹ Ngân sách - từ các khoản huy động mang tính bắt buộc ( thuế, phí, lệ phí) hoặc mang tính chất tự nguyện (viện trợ, vay nợ trong và ngoài nước)
+ Thứ hai, phân phối và sử dụng quỹ Ngân sách cho việc thực hiện các nhiệm vụ kinh tế - xã hội như duy trì bộ máy Nhà nước, củng cố an ninh quốc phòng, phát triển văn hoá xã hội, phát triển kết cấu hạ tầng, đầu tư kinh tế + Thứ ba, giám đốc và kiểm tra đối với các khâu tài chính khác và với mọi hoạt động khác nhau của xã hội, với tất cả các khâu khác trong hệ thống tài chính; do đó nó có khả năng và cần phải thực hiện việc kiểm tra đối với quá trình vận động của các nguồn tài chính có quan hệ với việc tạo lập và sử dụng quỹ Ngân sách ở mọi khâu tài chính và mọi lĩnh vực hoạt động kinh tế - xã hội.
Tài chính Doanh nghiệp là khâu cơ sở trong hệ thống tài chính quốc gia. Đây là một “tụ điểm” của các nguồn tài chính gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá hay dịch vụ Hoạt động Tài chính Doanh nghiệp luôn gắn liền với các chủ thể của nó là các doanh nghiệp ( pháp nhân hay thể nhân).
Sự tạo lập vốn ban đầu có thể và trước hết là dựa vào thị trường tài chính, thu hút vốn qua góp vốn cổ phần (phát hành cổ phiếu) hay đi vay (phát hành trái phiếu, vay ngân hàng ) Sau đó, do gắn liền với sản xuất kinh doanh, vốn và các quỹ tiền tệ khác được bổ sung, tái tạo thông qua việc phân phối doanh thu tiêu thụ sản phẩm, lập các quỹ bù đắp ( như quỹ khấu hao tài sản cố định, quỹ bù đắp vốn lưu động) và tạo lập các quỹ từ lợi nhuận Mỗi quỹ tiền tệ trong doanh nghiệp đều có mục đích nhất định, nhưng tính chất chung của chúng là gắn liền với sản xuất kinh doanh, chi dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh và phần tiêu dùng để hình thành thu nhập của những người tham gia sản xuất kinh doanh ở doanh nghiệp.
Tài chính Doanh nghiệp có các nhiệm vụ sau đây:
+ Một là, Bảo đảm vốn và phân phối vốn hợp lý cho các nhu cầu của sản xuất kinh doanh.
+ Hai là, Tổ chức cho vốn chu chuyển một cách liên tục và có hiệu quả. + Ba là, Phân phối doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp theo đúng các quy định của nhà nước.
+ Bốn là, Kiểm tra mọi quá trình vận động của các nguồn tài chính trong doanh nghiệp; đồng thời, kiểm tra mọi hoạt động sản xuất kinh doanh gắn liền với các quá trình đó.
Tài chính Doanh nghiệp có quan hệ với các khâu khác của hệ thống tài chính như quan hệ với Tài chính hộ gia đình thông qua trả lương, thưởng, lợi tức cổ phần, trái phiếu; quan hệ với Ngân sách thông qua nộp thuế; quan hệ với các tổ chức tín dụng thông qua việc thu hút nguồn tài chính để tạo vốn hoặc trả nợ gốc và lãi vay Quan hệ giữa Tài chính Doanh nghiệp với các khâu tài chính khác có thể là trực tiếp với nhau, cũng có thể thông qua thị trường tài chính.
Bảo hiểm là một khâu trong hệ thống tài chính nước ta Bảo hiểm có nhiều hình thức và nhiều quỹ tiền tệ khác nhau, nhưng tính chất chung và đặc biệt của
80 các quỹ bảo hiểm là được tạo lập và sử dụng để bồi thường tổn thất nhiều dạng cho những chủ thể tham gia bảo hiểm tuỳ theo mục đích của quỹ.
Theo tính chất của hoạt động bảo hiểm, bảo hiểm được chia thành hai nhóm:
- Bảo hiểm kinh doanh: (Bao gồm bảo hiểm tài sản, bảo hiểm con người và các nghiệp vụ bảo hiểm khác) được hình thành từ sự đóng góp của những người (thể nhân hoặc pháp nhân) tham gia bảo hiểm và chủ yếu được sử dụng để bồi thường tổn thất cho họ khi họ gặp rủi ro bất ngờ, bị thiệt hại vật chất theo nguyên tắc đặc thù là “ lấy số đông bù số ít ” Phần lớn các quỹ bảo hiểm kinh doanh được tạo lập và sử dụng có tính chất thương mại, vì mục đích kinh doanh lấy lợi nhuận.
- Bảo hiểm xã hội: (bao gồm bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế) được hình thành và sử dụng không vì mục đích kinh doanh lấy lãi.
Trong quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ Bảo hiểm, Bảo hiểm có quan hệ trực tiếp với các khâu khác qua việc thu phí Bảo hiểm và chi bồi thường. Đồng thời do khả năng tạm thời nhàn rỗi của các nguồn tài chính trong các quỹ Bảo hiểm, các quỹ này có thể được sử dụng tạm thời như các quỹ tín dụng Như vậy, Bảo hiểm cũng có thể có quan hệ với các khâu khác thông qua thị trường tài chính Do vậy Bảo hiểm được xem như là một khâu tài chính trung gian trong hệ thống tài chính.
Tín dụng là một khâu quan trọng của hệ thống tài chính Đặc trưng cơ bản của tín dụng là gắn liền với các quỹ tiền tệ được tạo lập bằng việc thu hút các nguồn tài chính tạm thời nhàn rỗi và sử dụng để cho vay theo nguyên tắc hoàn trả có thời hạn và có lợi tức. Ở nước ta, các tổ chức tín dụng bao gồm các ngân hàng thương mại, các tổ chức tín dụng phi ngân hàng ( như các công ty tài chính, các công ty cho thuê tài chính ), các tổ chức tín dụng hợp tác ( quỹ tín dụng nhân dân) , tuy nhiên phổ biến nhất vẫn là các ngân hàng thương mại Các ngân hàng thương mại là các trung gian tài chính với chức năng chủ yếu là huy động vốn và cho vay; hoạt động với các nghiệp vụ nợ, nghiệp vụ có, nghiệp vụ môi giới trung gian.
NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Những vấn đề chung về ngân sách nhà nước
1.1 Khái niệm ngân sách nhà nước
NSNN đã có quá trình ra đời và phát triển từ thế kỷ XII đến nay Thế nhưng hiện nay vẫn có nhiều ý kiến khác nhau về khái niệm NSNN, phổ biến là:
Thứ nhất, NSNN là bản dự toán thu - chi tài chính của Nhà nước trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một năm.
Thứ hai, NSNN là quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước, là kế hoạch tài chính cơ bản của Nhà nước.
Thứ ba, NSNN là những quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình huy động và sử dụng các nguồn tài chính khác nhau.
Ngoài ra, Điều 1 Luật NSNN đã được Quốc Hội nước C.H.X.H.C.N Việt Nam khoá IX, kỳ họp thứ 9 thông qua ngày 20/03/1996 có ghi:
NSNN là toàn bộ các khoản thu chi của Nhà nước trong dự toán đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt và được thực hiện trong một năm để đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước.
Từ các quan điểm trên, ta có thể xác định:
NSNN là các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước khi Nhà nước tham gia phân phối các nguồn tài chính quốc gia nhằm thực hiện các chức năng của Nhà nước trên cơ sở luật định.
1.2 Đặc điểm của ngân sách nhà nước
Ngân sách nhà nước bao gồm 4 đặc điểm:
- Việc tạo lập và sử dụng quỹ NSNN gắn với quyền lực của Nhà nước và việc thực hiện các chức năng của Nhà nước, được Nhà nước tiến hành trên cơ sở những luật lệ nhất định.
- NSNN luôn gắn chặt với sở hữu Nhà nước, luôn chứa đựng lợi ích chung, lợi ích công cộng Lợi ích của Nhà nước (lợi ích chung của quốc gia) thể hiện trong phân phối thu nhập của các doanh nghiệp, của dân cư, phân phối GDP, GNP và cả trong phân bổ các nguồn lực tài chính cho các mục tiêu kinh tế
- xã hội, an ninh - quốc phòng của quốc gia.
- Quỹ NSNN luôn được phân chia thành các quỹ tiền tệ nhỏ hơn trước khi đưa vào sử dụng Quá trình phân chia quỹ NSNN chính là quá trình cấp phát kinh phí từ NSNN để hình thành các loại quỹ nhằm thoả mãn các nhu cầu chi tiêu của các lĩnh vực, các ngành theo yêu cầu quản lý của Nhà nước.
- Hoạt động thu, chi NSNN được thực hiện theo nguyên tắc không hoàn trả trực tiếp là chủ yếu.
1.3 Vai trò của ngân sách nhà nước
NSNN là công cụ chủ yếu phân bổ các nguồn tài chính quốc gia, kích thích phát triển sản xuất kinh doanh và chống độc quyền, định hướng hình thành cơ cấu kinh tế mới, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế ổn định và bền vững.
- NSNN cung cấp nguồn kinh phí để Nhà nước đầu tư cho cơ sở kết cấu hạ tầng, hình thành các doanh nghiệp thuộc các ngành then chốt, trên cơ sở đó tạo môi trường và điều kiện thuận lợi cho sự ra đời và phát triển của các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác, đây cũng là một trong những biện pháp căn bản để chống độc quyền.
- Thông qua các khoản thuế và chính sách thuế sẽ đảm bảo vai trò định hướng đầu tư, kích thích hoặc hạn chế sản xuất kinh doanh Việc đặt ra các loại thuế với thuế suất ưu đãi, các quy định miễn thuế, giảm thuế có tác dụng kích được doanh nghiệp bỏ vốn đầu tư vào nơi cần thiết; ngược lại, một chính sách thuế khắt khe sẽ giảm bớt luồng di chuyển vốn vào nơi cần hạn chế sản xuất kinh doanh.
NSNN là công cụ có hiệu lực của Nhà nước để điều chỉnh trong lĩnh vực thu nhập, góp phần giải quyết các vấn đề xã hội.
- Thông qua các khoản chi của NSNN nhằm thực hiện các chính sách xã hội: chi hoạt động bộ máy nhà nước, lực lượng quân đội, công an, chi giáo dục đào tạo, y tế, văn hoá, thể thao Bên cạnh đó, hàng năm Chính phủ vẫn có sự chú ý đặc biệt đối với tầng lớp dân cư có thu nhập thấp thông qua các loại trợ giúp trực tiếp được dành cho những người có thu nhập thấp hoặc có hoàn cảnh đặc biệt như chi trợ cấp xã hội, các loại trợ giúp gián tiếp dưới hình thức trợ giá cho các mặt hàng thiết yếu (lương thực, điện, nước ), các khoản chi phí thực hiện chính sách dân số, chính sách việc làm, các chương trình quốc gia lớn về chống mù chữ, chống dịch bệnh, các chi phí cho việc cung cấp các hàng hoá công cộng
- Thông qua thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm điều tiết những đối tượng có thu nhập cao để phân phối lại cho những đối tượng có thu nhập thấp, hạn chế sự phân hoá giàu nghèo, tiến tới đảm bảo công bằng xã hội về thu nhập.
- Đối với các loại thuế gián thu (như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng ), Nhà nước áp dụng mức thuế suất thấp đối với những hàng hoá tiêu dùng thiết yếu và mức thuế suất cao đối với những mặt hàng xa xỉ, các loại dịch vụ cao cấp nhằm phân phối lại một bộ phận thu nhập của người giàu trong xã hội.
NSNN là công cụ để điều tiết thị trường, bình ổn giá cả và kiềm chế lạm phát.
- Qua thu (đặc biệt là thuế), chi tiêu, dự trữ nhà nước có tác động rất lớn đến quan hệ cung cầu và bình ổn giá cả trên thị trường.
+ Đối với thị trường hàng hoá: hoạt động điều tiết của Chính phủ được thực hiện thông qua việc sử dụng các quỹ dự trữ nhà nước (bằng tiền, bằng ngoại tệ, các loại hàng hoá, vật tư chiến lược, ) được hình thành từ nguồn thu ngân sách
+ Đối với thị trường tiền tệ, thị trường vốn, thị trường sức lao động hoạt động điều tiết của Chính phủ thông qua việc thực hiện một cách đồng bộ giữa
Nội dung hoạt động chủ yếu của nsnn
2.1 Thu ngân sách nhà nước
2.1.1 Khái niệm, đặc điểm thu NSNN a Khái niệm
Thu NSNN là việc nhà nước dùng quyền lực của mình để tập trung một phần nguồn tài chính quốc gia nhằm thoả mãn các nhu cầu của nhà nước. b Đặc điểm
- Cơ cấu các khoản thu NSNN đều gắn với chức năng, nhiệm vụ và quyền lực chính trị của nhà nước Sự ra đời, tồn tại và phát triển của nhà nước là điều kiện xuất hiện những khoản thu NSNN Ngược lại đến lượt mình, các khoản thu NSNN là tiền đề vật chất không thể thiếu được để thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước Mọi khoản thu của nhà nước đều được thể chế hoá bởi các chính sách, chế độ, pháp luật của nhà nước.
- Thu NSNN được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, nhưng chung quy lại là bắt nguồn từ nền kinh tế quốc dân và gắn chặt với kết quả của các hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy thu NSNN phải dựa vào thực trạng nền kinh tế trong từng thời kỳ nhất định
2.1.2 Nội dung kinh tế của thu ngân sách NN
- Thuế, phí, lệ phí do các tổ chức và cá nhân nộp theo quy định của pháp
+ Thuế là hình thức đóng góp nghĩa vụ theo luật định của các tổ chức kinh tế và dân cư cho nhà nước bằng một phần thu nhập của mình.
+ Phí là khoản huy động bắt buộc nhằm bù đắp một phần chi phí mà Nhà nước đã bỏ ra đáp ứng yêu cầu của đối tượng nào đó Ví dụ: phí cầu phà, phí đường, phí bay qua bầu trời
+ Lệ phí là khoản huy động bắt buộc do cơ quan quản lý nhà nước và cơ quan tư pháp thực hiện như lệ phí trước bạ, lệ phí công chứng, lệ phí làm hộ chiếu, lệ phí toà án
- Các khoản thu từ hoạt động kinh tế của Nhà nước như:
+ Thu nhập từ vốn góp của Nhà nước vào các cơ sở kinh tế.
+ Tiền thu hồi vốn của Nhà nước từ các cơ sở kinh tế.
+ Thu hồi tiền cho vay của Nhà nước ( cả gốc và lãi).
- Thu từ hoạt động sự nghiệp.
- Thu từ bán hoặc cho thuê tài nguyên, tài sản thuộc sở hữu nhà nước.
- Thu từ vay nợ và viện trợ không hoàn lại của Chính phủ các nước, các tổ chức, cá nhân nước ngoài, từ sự đóng góp tự nguyện của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước.
- Thu khác: như thu từ phạt, tịch thu, tịch biên tài sản
2.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến thu NSNN
- Thu nhập GDP bình quân đầu người
Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ tăng trưởng và phát triển kinh tế của một quốc gia, phản ánh khả năng tiết kiệm, tiêu dùng và đầu tư của một nước Thu nhập GDP bình quân đầu người là nhân tố quyết định đến mức động viên của NSNN
- Tỷ suất doanh lợi trong nền kinh tế
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả đầu tư phát triển kinh tế Tỷ suất doanh lợi càng lớn là nhân tố quyết định đến việc nâng cao tỷ suất thu NSNN.
- Tiềm năng đất nước về tài nguyên thiên nhiên Đối với các nước đang phát triển và nguồn tài nguyên phong phú thì nhân tố này có ảnh hưởng lớn đến số thu NSNN
- Mức độ trang trải các khoản chi phí của nhà nước:
Nhân tố này phụ thuộc vào:
+ Quy mô tổ chức của bộ máy nhà nước và hiệu quả hoạt động của nó. + Những nhiệm vụ kinh tế - xã hội nhà nước đảm nhận trong thời kỳ + Chính sách sử dụng kinh phí của nhà nước.
Trong điều kiện các nguồn tài trợ khác cho chi phí Nhà nước không có khả năng tăng lên, việc tăng mức độ chi phí của nhà nước sẽ dẫn đến tỷ suất thu NSNN tăng.
- Tổ chức bộ máy thu nộp
Tổ chức bộ máy thu nộp sẽ ảnh hưởng tới thu NSNN Nếu bộ máy thu nộp được tổ chức gọn nhẹ, hoạt động hiệu quả cao, chống thất thu do trốn, lậu thuế thì sẽ là nhân tố tích cực làm tăng thu NSNN.
2.1.4 Nguyên tắc thiết lập hệ thống thu NSNN
Trong cải cách thuế hiện nay ở nước ta, người ta thường đưa ra các nguyên tắc cụ thể sau đây:
- Nguyên tắc ổn định và lâu dài
Theo nguyên tắc này, trong những điều kiện hoạt động kinh tế bình thường cần thiết phải ổn định mức thu, ổn định các sắc thuế, không gây xáo trộn thuế trong nền kinh tế.
- Nguyên tắc đảm bảo sự công bằng
Theo nguyên tắc này, việc thiết lập hệ thống thuế phải có quan điểm công bằng đối với mọi người chịu thuế, không phân biệt địa vị xã hội, thành phần kinh tế Việc thiết lập hệ thống thuế chủ yếu dựa trên khả năng thu nhập của người chịu thuế.
- Nguyên tắc rõ ràng, chắc chắn
Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước và phân cấp quản lý ngân sách nhà nước ở Việt Nam
3.1 Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước
- Khái niệm: Hệ thống NSNN là tổng thể các cấp ngân sách gắn bó hữu cơ với nhau trong quá trình thực hiện nhiệm vụ thu chi của mỗi cấp ngân sách. Muốn xây dựng hệ thống NSNN phải căn cứ vào Hiến pháp Trên cơ sở các nguyên tắc của Hiến pháp, luật NSNN cụ thể hoá hệ thống NSNN.
- Nguyên tắc tổ chức hệ thống NSNN:
+ Nguyên tắc thống nhất và tập trung dân chủ: Ở nước ta chỉ có một NSNN thống nhất do Quốc hội phê chuẩn dự toán và quyết toán NSNN, chính phủ thống nhất quản lý NSNN.
Ngân sách là công cụ của Nhà nước, vì vậy hệ thống NSNN phải được xây dựng theo nguyên tắc thống nhất và tập trung dân chủ Ở mỗi cấp chính quyền, HĐND thảo luận quyết định ngân sách cấp mình, nhưng phải được UBND cấp trên và chính phủ xét duyệt lại để thống nhất vào Ngân sách cấp trên và NSNN NSNN các cấp đều phải chấp hành các luật, các nghị quyết của Quốc hội, các quyết định của Chính phủ về chính sách, chế độ thu chi, mục lục NSNN và những quy định khác có liên quan đến NSNN.
+ Nguyên tắc đảm bảo tính phù hợp giữa cấp ngân sách với cấp chính quyền Nhà nước.
Cơ sở: xuất phát từ yêu cầu bảo đảm nguồn tài chính cho việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ của mỗi cấp chính quyền Nhà nước.
Nội dung: xây dựng cho mỗi cấp chính quyền có ngân sách cấp mình, có nguồn thu và các khoản chi, có quyền quyết định ngân sách của cấp mình trên cơ sở chấp hành pháp luật của Nhà nước.
Tác dụng: Phát huy được quyền dân chủ, tính chủ động và tích cực trong khai thác nguồn thu, quản lý chi tiêu.
Hạn chế: Có thể nảy sinh tính cục bộ, địa phương và dễ phân tán nguồn tài chính có hạn.
- Hiện nay, theo luật NSNN, hệ thống NSNN Việt Nam gồm ngân sách trung ương (NSTW) và ngân sách địa phương (NSĐP), trong đó NSĐP bao gồm: Ngân sách cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (gọi chung là Ngân sách cấp tỉnh); Ngân sách cấp huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh (gọi chung là Ngân sách cấp huyện); Ngân sách cấp xã, phường, thị trấn (gọi chung là Ngân sách cấp xã).
+ NSTW: bao gồm các đơn vị dự toán của cấp này Mỗi Bộ, mỗi cơ quan trung ương là một đơn vị dự toán của NSTW.
NSTW cung ứng nguồn tài chính cho các nhiệm vụ, mục tiêu chung cho cả nước trên tất cả các lĩnh vực: kinh tế, chính trị, văn hoá, xã hội, quốc phòng, an ninh, đối ngoại và hỗ trợ chuyển giao nguồn tài chính cho Ngân sách cấp tỉnh.
+ NSĐP: Ngân sách cấp xã vừa là một cấp ngân sách, vừa là một bộ phận cấu thành của Ngân sách cấp huyện Ngân sách cấp huyện vừa là một cấp ngân sách, vừa là một bộ phận cấu thành của Ngân sách cấp tỉnh
NSĐP cung ứng nguồn tài chính cho các nhiệm vụ của chính quyền Nhà nước ở địa phương và hỗ trợ chuyển giao nguồn tài chính cho chính quyền cấp dưới.
3.2 Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước
3.2.1 Khái niệm phân cấp NSNN
- NSNN là một thể thống nhất gồm nhiều cấp ngân sách, mỗi cấp ngân sách đều chịu sự ràng buộc bởi các chế độ thể lệ chung, vừa có tính độc lập tự chịu trách nhiệm Theo cách hiểu này, phân cấp NSNN là sự phân định trách nhiệm, quyền hạn, nghĩa vụ và lợi ích của các cấp chính quyền Nhà nước trong quản lý NSNN
Thực chất của việc phân cấp NSNN là giải quyết các mối quan hệ giữa chính quyền Nhà nước trung ương với các cấp chính quyền địa phương trong việc xử lý các vấn đề của hoạt động NSNN.
Phân cấp NSNN có tác dụng phát huy được tính chủ động sáng tạo của địa phương trong việc khai thác nguồn thu và bố trí các khoản chi phù hợp để giải quyết các nhu cầu tại chỗ của địa phương, khắc phục tâm lý ỷ lại của các cơ sở hoặc bệnh quan liêu của cấp trên.
+ Đảm bảo tính thống nhất của NSNN:
Các cấp chính quyền đều phải chấp hành thống nhất các luật pháp Tài chính - Ngân sách, các quy định của Chính phủ và Bộ Tài chính.
Tuân thủ yêu cầu này sẽ giúp phát huy quyền dân chủ, tính chủ động sáng tạo của các cấp chính quyền trong khai thác, bồi dưỡng, huy động nguồn thu; giúp tính toán chặt chẽ, sử dụng tiết kiệm và có hiệu quả các khoản chi NSNN.
+ Phân cấp NSNN phải phù hợp với phân cấp các lĩnh vực khác của Nhà nước, tạo ra một sự đồng bộ trong thực hiện và quản lý các ngành, các lĩnh vực của Nhà nước.
+ Nội dung phân cấp NSNN phải phù hợp với Hiến pháp và luật pháp quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của các cấp chính quyền, bảo đảm mỗi cấp ngân sách có các nguồn thu, các khoản chi, quyền và trách nhiệm về ngân sách tương xứng nhau.
3.2.2 Nội dung phân cấp NSNN
- Giải quyết mối quan hệ quyền lực giữa các cấp chính quyền trong việc ban hành các chính sách, chế độ thu chi, quản lý NSNN.
Qua phân cấp NSNN phải xác định rõ quyền hạn ban hành các chính sách, chế độ, tiêu chuẩn định mức, phạm vi mức độ quyền hạn của mỗi cấp trong việc ban hành chính sách, chế độ NSNN Có như vậy, việc quản lý và điều hành NSNN mới đảm bảo tính ổn định, tính pháp lý, tránh tư tưởng cục bộ địa phương.
- Giải quyết mối quan hệ vật chất ( mối quan hệ lợi ích) trong quá trình phân giao nhiệm vụ chi, nguồn thu và cân đối NSNN.
Chu trình quản lý ngân sách nhà nước
4.1 Hình thành ngân sách nhà nước
Hình thành ngân sách là quá trình bao gồm các công việc: lập ngân sách, phê chuẩn ngân sách và thông báo ngân sách.
Lập ngân sách là công việc khởi đầu có ý nghĩa quyết định đến toàn bộ các khâu của quá trình quản lý ngân sách Lập ngân sách thực chất là quá trình dự toán các khoản thu - chi của ngân sách trong một năm ngân sách.
Thực chất dự toán ngân sách là sự phản ánh nhu cầu động viên và phân phối, sử dụng nguồn vốn NSNN nhằm đáp ứng một cách tích cực các dự án phát triển kinh tế - xã hội và nhu cầu chi tiêu của bộ máy Nhà nước Do vậy, hàng năm khi lập dự toán NSNN cần phải dựa vào các căn cứ sau đây:
+ Nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội và đảm bảo quốc phòng, an ninh. + Những nhiệm vụ cụ thể của các Bộ, ngành, địa phương.
+ Phân cấp quản lý NSNN, tỷ lệ phần trăm phân chia của các khoản thu và mức độ bổ sung của ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dưới đã được quy định.
+ Chế độ thu; chế độ, tiêu chuẩn định mức chi ngân sách.
+ Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ về việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán ngân sách năm sau; thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính về việc lập dự toán ngân sách và văn bản hướng dẫn của các Bộ.
+ Sổ kiểm tra về dự toán ngân sách do cơ quan có thẩm quyền thông báo. + Tình hình thực hiện dự toán ngân sách của năm trước.
+ Dự toán ngân sách của các đơn vị dự toán phải lập theo đúng quy định, biểu mẫu và thời gian do cơ quan tài chính hướng dẫn; phải thể hiện các khoản thu, chi của đơn vị theo mục lục NSNN.
+ Dự toán ngân sách các cấp phải tổng hợp theo từng loại thu, từng lĩnh vực thu chi và phải theo cơ cấu của chi thường xuyên, chi đầu tư phát triển, chi trả nợ.
+ Dự toán ngân sách phải kèm theo báo cáo thuyết minh rõ cơ sở, căn cứ tính toán.
- Phương pháp và trình tự lập dự toán NSNN được chia thành các bước sau:
+ Bước 1: Lập dự toán ngân sách xã.
Ban Tài chính lập dự toán thu NSNN, dự toán thu chi ngân sách của các xã trình UBND xã để báo cáo Chủ tịch, Phó chủ tịch HĐND xã xem xét; sau đó báo cáo UBND huyện, đồng thời gửi Phòng Tài chính.
+ Bước 2: Lập dự toán ngân sách huyện.
Phòng Tài chính xem xét dự toán ngân sách của các đơn vị thuộc huyện, dự toán thu do cơ quan thuế lập, dự toán thu chi ngân sách của các xã; trên cơ sở đó lập dự toán thu NSNN trên địa bàn, dự toán thu chi ngân sách huyện ( gồm dự toán ngân sách các xã và dự toán ngân sách cấp huyện), dự toán các khoản kinh phí uỷ quyền ( nếu có) trình UBND huyện để báo cáo Thường trực HĐND huyện xem xét, báo cáo UBND Tỉnh, đồng thời gửi Sở Tài chính- Vật giá, Sở
Kế hoạch và đầu tư ( phần đầu tư XDCB), sở quản lý ngành, lĩnh vực ( phần dự toán chi theo lĩnh vực do sở quản lý), cơ quan quản lý chương trình quốc gia của tỉnh ( phần dự toán chi chương trình quốc gia).
+ Bước 3: Lập dự toán ngân sách tỉnh.
Sở Tài chính - Vật giá xem xét dự toán ngân sách của các đơn vị thuộc tỉnh, dự toán thu do cơ quan thuế, cơ quan hải quan lập ( nếu có), dự toán thu chi ngân sách của các huyện; trên cơ sở đó lập dự toán thu NSNN trên địa bàn, dự toán thu chi ngân sách tỉnh ( gồm dự toán ngân sách các huyện và dự toán ngân sách cấp tỉnh), dự toán các khoản chi kinh phí uỷ quyền ( nếu có) trình UBND tỉnh để báo cáo Thường trực HĐND tỉnh xem xét, sau đó báo cáo Chính phủ, đồng thời gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và đầu tư ( phần dự toán chi XDCB),
Bộ quản lý ngành, lĩnh vực ( phần dự toán chi do Bộ quản lý), các cơ quan trung ương quản lý chương trình quốc gia ( phần dự toán chi chương trình quốc gia) chậm nhất vào ngày 15 tháng 8 năm trước.
+ Bước 4: Lập dự toán NSNN và NSTW.
Bộ Tài chính chủ trì phối hợp với Bộ Kế hoạch và đầu tư và các Bộ: căn cứ vào dự toán thu chi ngân sách do các Bộ, cơ quan Nhà nước trung ương và các tỉnh lập; dự toán chi theo ngành, lĩnh vực, chi chương trình quốc gia do các
Bộ, cơ quan quản lý chương trình quốc gia lập; nhu cầu trả nợ và khả năng vay sẽ tiến hành lập dự toán thu chi NSTW, tổng hợp và lập dự toán thu chi NSNN trình Chính phủ để trình Quốc hội quyết định.
4.2 Chấp hành ngân sách nhà nước
Chấp hành NSNN là quá trình tổ chức các biện pháp để thực hiện các chỉ tiêu thu - chi đã được Quốc hội phê chuẩn.
- Mục tiêu: bồi dưỡng phát triển nguồn thu; tìm mọi biện pháp động viên khai thác; đảm bảo tỷ lệ động viên chung mà Quốc hội đã phê chuẩn nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước đã hoạch định trong dự toán chi.
+ Xác lập, hoàn thiện hệ thống chính sách, chế độ động viên thích hợp để vừa đảm bảo thống nhất hoạt động sản xuất kinh doanh, vừa đảm bảo mức động viên của Nhà nước.
THỊ TRƯỜNG TÀI CHÍNH
Những vấn đề chung về thị trường tài chính
1.1 Khái niệm thị trường tài chính
Thị trường tài chính là nơi diễn ra các hoạt động mua bán, chuyển nhượng quyền sử dụng các khoản vốn ngắn hạn hoặc dài hạn thông qua các công cụ tài chính nhất định (financial instruments).
Các công cụ tài chính (financial instruments) này được gọi là các chứng khoán (securities).
Chứng khoán là những trái quyền - claims (quyền được hưởng) đối với thu nhập hoặc tài sản tương lai của nhà phát hành.
Chứng khoán bao gồm các loại chủ yếu là:
Chứng khoán nợ (debt securities): là chứng khoán xác nhận quyền được nhận lại khoản vốn đã ứng trước cho nhà phát hành vay khi chứng khoán đáo hạn cũng như quyền được đòi những khoản lãi theo thoả thuận từ việc cho vay.
Chứng khoán vốn (equity securities): là chứng khoán xác nhận quyền được sở hữu một phần thu nhập và tài sản của công ty phát hành.
Những người cần vốn (thường là các công ty hay chính phủ) thông qua việc phát hành (bán) các chứng khoán để huy động vốn từ thị trường tài chính. Còn những người có tiền (các nhà đầu tư) bằng cách mua các chứng khoán đã cung cấp các khoản vốn cho các nhà phát hành Như vậy các chứng khoán là tài sản có đối với người mua chúng nhưng lại là tài sản nợ đối với người phát hành ra chúng Nói một cách khác, đối với những người cần vốn, chứng khoán là một phương tiện tài chính để huy động vốn đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn hoặc dài hạn, còn đối với những người dư tiền, chứng khoán là một phương tiện đầu tư để hưởng những thu nhập nhất định.
1.2 Điều kiện hình thành thị trường tài chính a Nền kinh tế hàng hóa phát triển, tiền tệ ổn định, với mức độ lạm phát có thể kiểm soát được.
Thị trường tài chính là sản phẩm của nền kinh tế thị trường, đó là nền kinh tế hàng hóa phát triển cao Chỉ có trong điều kiện nền kinh tế hàng hóa phát triển mới xuất hiện nhu cầu to lớn về vốn hoạt động của các chủ thể kinh tế - xã hội; đồng thời cũng từ đó xuất hiện các chủ thể có khả năng cung ứng vốn Đây chính là tiền đề cần thiết của sự ra đời thị trường tài chính. b Các công cụ của thị trường tài chính phải đa dạng tạo ra các phương tiện chuyển giao quyền sử dụng các nguồn tài chính.
Các công cụ tài chính là “hàng hóa” của thị trường, do đó để hình thành thị trường trước hết phải có hàng hóa và xuất hiện nhu cầu trao đổi, mua bán các loại hàng hóa đó.
Các công cụ tài chính càng được phát triển đa dạng bao nhiêu, càng làm cho hàng hóa trên thị trường tài chính thêm trở nên phong phú bấy nhiêu, tăng khả năng lựa chọn cho người muốn đầu tư vào chứng khoán cũng như tăng khả năng thu hút của các chủ thể đang tạm thời thiếu vốn. c Hình thành và phát triển hệ thống các trung gian tài chính
Hệ thống trung gian tập trung nguồn tài chính bằng cách phát hành các chứng khoán thứ cấp để thu hút nguồn tài chính rồi sử dụng nguồn tài chính huy động được mua các chứng khoán khởi thủy.
Riêng các công ty chứng khoán thực hiện các nhiệm vụ: môi giới, bảo lãnh phát hành, tự doanh, quản lý doanh mục đầu tư và tư vấn đầu tư.
Nhờ có các trung gian tài chính, người có nguồn tài chính sẽ tin tưởng hơn vào sự an toàn của nguồn tài chính mà họ bỏ ra, huy động nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội, thúc đẩy tăng nhanh sự luân chuyển các nguồn tài chính và hạ thấp chi phí cho các trung gian làm cho lợi ích của mọi người tăng lên. d Xây dựng, hoàn thiện hệ thống pháp luật và quy chế cần thiết làm cơ sở cho hoạt động và kiểm soát thị trường tài chính, đồng thời cần có tổ chức quản lý nhà nước để điều khiển giám sát sự hoạt động của thị trường theo quy định của pháp luật.
Ngoài những tác động tích cực, thị trường tài chính còn có những tác động tiêu cực của kinh tế thị trường Do vậy cần có hệ thống các quy định pháp luật để điều chỉnh các quan hệ trong thị trường tài chính và đảm bảo sự quản lý của nhà nước đối với hoạt động của thị trường, bảo vệ lợi ích của người bán và người mua quyền sử dụng nguồn tài chính và các trung gian tài chính, tác động đến kinh tế vĩ mô, vấn đề tài chính, điều chỉnh các vấn đề phát sinh của nền kinh tế thị trường. e Phải tạo cơ sở vật chất kỹ thuật và hệ thống thông tin kinh tế phục vụ cho hoạt động của thị trường tài chính.
Thị trường tài chính muốn hoạt động tốt cần có những cơ sở vật chất kỹ thuật nhất định để đảm bảo cho hoạt động giao dịch và kiểm soát chứng khoán nhanh chóng, an toàn và có hiệu quả Đặc biệt là phải xây dựng và phát triển được hệ thống thông tin kịp thời, chính xác cho các chủ thể tham gia trên thị trường tài chính. f Cần có đội ngũ các nhà kinh doanh, các nhà quản lý am hiểu thị trường tài chính và phải có đông đảo các nhà đầu tư có kiến thức, dám mạo hiểm trước những rủi ro có thể xảy ra.
Cơ chế thị trường hết sức phức tạp đòi hỏi phải có đội ngũ chuyên gia thông thạo về lý thuyết và nghiệp vụ của thị trường để đảm bảo điều khiển và vận hành thị trường đạt kết quả.
Giới chuyên môn đó là các môi giới viên, các nhà tư vấn đầu tư, người bảo lãnh phát hành, kiểm toán viên,… nếu những lực lượng này không đủ trình độ sẽ gây trục trặc cho hoạt động của thị trường.
1.3 Phân loại thị trường tài chính
1.3.1 Theo đặc điểm thời hạn của dòng vốn a Thị trường tiền tệ
Là thị trường phát hành và giao dịch những chứng khoán nợ ngắn hạn (công cụ nợ ngắn hạn) có thời hạn thanh toán dưới một năm
Có hai loại thị trường tiền tệ chủ yếu: Thị trường tiền tệ mở và thị trường liên ngân hàng Thị trường tiền tệ có tính lỏng cao. b Thị trường vốn
Là thị trường mua bán các chứng khoán dài hạn, cụ thể là những chứng khoán có thời hạn thanh toán trên một năm Trên thị trường vốn công cụ chủ yếu là các chứng khoán.
Thị trường vốn có thể phân loại theo nhiều cách thức:
- Theo nguồn gốc của vốn:
Vai trò của nhà nước trong việc hình thành và phát triển thị trường tài chính
2.1 Nhà nước tạo môi trường kinh tế cho sự hình thành và phát triển của thị trường tài chính
- Để thúc đẩy sự hình thành và phát triển kinh tế hàng hóa, đảm bảo lưu thông tiền tệ được ổn định, Nhà nước có chính sách khuyến khích phát triển kinh tế nhiều thành phần, đa dạng hóa, đa phương hóa các quan hệ đối ngoại Áp dụng thuế thống nhất đối với các thành phần kinh tế nhẳm tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh, công bằng giữa các thành phần kinh tế Chính sách chi tiêu công của Nhà nước tạo môi trường cho đầu tư, tăng nhu cầu về nguồn tài chính Chính sách tài chính, ngân sách góp phần kiềm chế lạm phát, tạo công cụ cho thị trường tài chính.
Chính sách tác động rất lớn đến các quá trình hình thành và phát triển của thị trường tài chính nhất là chính sách thuế và lãi suất
- Bên cạnh đó, nhà nước cũng vạch ra các kế hoạch dài hạn cho thị trường. Đối với thị trường tài chính hình thành không theo con đường tự phát, Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng cơ sở vật chất cho thị trường, tạo ra hệ thống máy móc, thiết bị, trụ sở làm việc, nơi giao dịch của thị trường tài chính
2.2 Nhà nước tạo ra khuôn khổ pháp lý cho sự hình thành và phát triển của thị trường tài chính
Nhà nước tạo khuôn khổ pháp lý cho sự ra đời và hoạt động của thị trường tài chính, đồng thời thực hiện chức năng giám sát các hoạt động của thị trường tài chính
- Nhà nước xây dựng ban hành hệ thống pháp luật tạo khuôn khổ pháp lý cho sự ra đời và hoạt động của thị trường tài chính Hệ thống pháp luật do Nhà nước ban hành là cơ sở pháp lý điều chỉnh các hành vi của nhà phát hành, nhà đầu tư và các tổ chức trung gian tài chính, giải quyết tranh chấp và xử lý các vi phạm trong hoạt động của thị trường tài chính
Có một số nhóm quy chế được ban hành đó là:
+ Quy chế pháp lý đối với các tác nhân tham gia vào thị trường
+ Quy chế pháp lý về phát hành, mua bán các loại chứng khoán
+ Quy chế về tổ chức thị trường nhằm xây dựng quy mô tổ chức thị trường.
- Đồng thời nhà nước thông qua hệ thống pháp luật cùng các cơ quan chuyên trách thực hiện chức năng quản lý, giám sát, điều hành các hoạt động của thị trường tài chính như là việc:
+ Thanh tra những điểm nghi vấn hoặc sai lệch trong hoạt động phát hành, niêm yết chứng khoán và công bố thông tin.
+ Thanh tra các hoạt động giao dịch tại trụ sở giao dịch chứng khoán + Thanh tra về khả năng tài chính vá các hoạt động của các tổ chức tài chính, các tổ chức kinh doanh, dịch vụ chứng khoán…
Vì vậy, việc nhà nước tạo ra khuôn khổ pháp lý rõ ràng, cụ thể cho hoạt động của thị trường tài chính và duy trì chế độ xã hội ổn định sẽ:
+ Bảo đảm cho sự an toàn trong môi trường đầu tư trên thị trường tài chính + Hạn chế được các mặt tiêu cực của thị trường
+ Bảo vệ lợi ích cho mọi tác nhân kinh tế tham gia thị trường.
+ Củng cố lòng tin của chủ thể cần nguồn tài chính và chủ thể cung ứng nguồn tài chính
+ Tạo ra sức hút đối với nguồn tài chính không chỉ trong nước mà còn từ nước ngoài.
+ Thúc đẩy thị trường tài chính phát triển ở phạm vi rộng hơn
2.3 Nhà nước đào tạo con người cho thị trường tài chính
Thị trường tài chính hình thành và phát triển không thể thiếu yếu tố con người Với cơ chế hoạt động phức tạp, thị trường tài chính đòi hỏi đội ngũ nhân viên ưu tú, được trang bị đầy đủ kiến thức chuyên môn, kinh tế, thương mại, luật pháp, ngoại ngữ, thành thạo thực hành… Để có được đội ngũ nhân viên như vậy thì cần có chi phí đào tạo lớn, kế hoạch đào tạo bài bản, khoa học Mà những kế hoạch này lại do nhà nước lập ra, tổ chức thực hiện và chi phí đó được lấy từ các nguồn tài chính mà chủ yếu là ngân sách nhà nước
2.4 Nhà nước thực hiện việc giám sát đối với thị trường tài chính
Việc giám sát của Nhà nước đối với hoạt động của thị trường tài chính vừa là vai trò của Nhà nước, vừa là sự cần thiết xuất phát từ yêu cầu đảm bảo hoạt động lành mạnh của thị trường Thông qua một hệ thống các văn bản pháp lý liên quan đến tổ chức và hoạt động của thị trường, Nhà nước có thể thực hiện việc giám sát chặt chẽ, kịp thời phát hiện những trục trặc và có biện pháp khắc phục kịp thời Nhờ vai trò giám sát của Nhà nước, quyền lợi chính đáng của các chủ thể tham gia thị trường được đảm bảo, các mối quan hệ cung cầu trên thị
110 trường được điều chỉnh hợp lý, phát huy tác dụng tích cực của thị trường tài chính trong nền kinh tế.
1 Khái niệm thị trường tài chính, vai trò của thị trường tài chính?
2 Phân biệt thị trường tài chính và thị trường vốn?
3 Phân tích vai trò của nhà nước trong việc hình thành và phát triển thị trường tài chính?
