I Bµi tËp lín m«n Qu¶n trÞ tµi chÝnh LỜI MỞ ĐẦU Trong quá trình học tập, thực tập không thể thiếu trong trong hành trang tri thức của sinh viên Đây là phương pháp học tập thực tế rất hiệu quả, g[.]
Bài tập lớn môn Quản trị tài LỜI MỞ ĐẦU Trong trình học tập, thực tập thiếu trong hành trang tri thức sinh viên Đây phương pháp học tập thực tế hiệu quả, giúp thực tế hoá kiến thức học nhà trường để trường sinh viên vững vàng, tự tin đáp ứng nhu cầu xã hội công việc cụ thể Nhà trường khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh giúp chúng em có điều kiện thực tập để hiểu rõ công việc thực tế doanh nghiệp Được đồng ý Lãnh đạo Công ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong, em thực tập Công ty Trong thời gian thực tập, kiến thức em học nhà trường có điều kiện vận dụng vào việc thực tập Với hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo, Tiến sĩ Vũ Thế Bình, thầy Nguyễn Đăng Khoa thầy Lê Bằng Việt với cô ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong giúp em hồn thành báo cáo thực tập Bản báo cáo gồm có phần: Phần 1: Giới thiệu Cơng ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong Phần 2: Thực trạng biện pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý tài doanh nghiệp Bµi tËp lín môn Quản trị tài Phn 1: Gii thiu Cơng ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong I Tổng quan công ty: Tên công ty: Công ty cổ phần bao bì tiền phong Tên tiếng anh: tien phong packing joint stock company Tên viết tắt: TIFOPACK Địa chỉ: Số An Đà, phường Lạch Tray, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng Điện thoại: 0313.852.073-3.640.973 Fax: 84.31.640133 Cơng ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong công ty cổ phần hoạt động lĩnh vực sản xuất Vốn điều lệ Công ty 4.000.000.000 VNĐ Trong Nhà nước nắm 20% cổ phần; 65,32% số cổ phần bán cho lao động Công ty 14,68% số cổ phần bán cho đối tượng ngồi Cơng ty Cơng ty chun sản xuất loại bao PP, bao xi măng loại mành KP (Kraff PP), KPK(Kraff PP Kraff) phục vụ cho việc đóng gói lương thực, thực phẩm, hố chất, phân bón, xi măng… Lịch sử hình thành phát triển: o Thời gian thành lập công ty: Căn theo Quyết định số 235/2003/QĐ-BCN ngày 26 tháng12 năm 2003 Bộ Công nghiệp việc chuyển đổi nhà máy thành viên VINAPAC thuộc Công ty Nhựa Thiếu niên Tiền Phong thành Công ty Cổ phần Vinapac Quyết định số 52/2004/QĐ-BCN ngày 10 tháng năm 2004 việc sửa đổi nội dung Quyết định số 235/BCN Bộ Công nghiệp định sửa đổi tên Công ty Cổ phần Vinapac thành Cơng ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong Trong cổ đơng sáng lập là: Cổ đông Nhà nước nắm 20% giá trị cổ phần, c Bài tập lớn môn Quản trị tài đông người lao động doanh nghiệp nắm 65,32% giá trị cổ phần cổ đông người doanh nghiệp nắm 14,68% giá trị cổ phần o Quá trình phát triển mốc lịch sử quan trọng cơng ty: Cơng ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong tiền thân Công ty Liên doanh Sản xuất bao bì VINAPAC, tên giao dịch VINAPAC CO.,LTD, thành lập vào ngày 26 tháng 11 năm 1992 theo giấy phép đầu tư 471/GP Uỷ Ban Nhà nước hợp tác đầu tư, Bộ Kế hoạch Đầu tư, gồm bên tham gia với số vốn pháp định 2.000.000 USD:: Liên hiệp sản xuất xuất nhập nhựa VINAPLAST, trụ sở số 59 Lý Tự Trọng, quận 1, thành phố Hồ Chí Minh, góp 1.020.000 USD, chiếm 51% vốn pháp định, gồm: • Quyền sử dụng 5.000 m2 đất 20 năm trị giá 500.000 USD • Nhà xưởng có với diện tích 4.000 m2 trị giá 340.000 USD • Hệ thống điện, máy phát điện, chi phí chuyên chở, lắp đặt thiết bị bên nước đưa vào góp vốn trị giá 118.000 USD • Quyền sử dụng 596 m2 đất 16 năm trị giá 62.000 USD SUMITOMO CORPORATION (Nhật Bản) góp 540.000 USD, chiếm 27% vốn pháp định, gồm máy móc thiết bị ngoại tệ SUMITOMO CORPORATION (SINGAPORE) góp 360.000 USD, chiếm 18% vốn pháp định máy móc thiết bị TEGO SENDIRIAN BERHAD (Malaysia) góp 80.000 USD, chiếm 4% vốn pháp định máy móc, thiết bị ngoi t Bài tập lớn môn Quản trị tài chÝnh Tình hình hoạt động Cơng ty Liên doanh gặp nhiều khó khăn ln bị thua lỗ tới tỷ đồng năm hoạt động Do Cơng ty định chuyển nhượng vốn phía nước ngồi cho phía Việt Nam Nghị Hội đồng cổ đông việc chuyển nhượng vốn từ phía nước ngồi cho phía Việt Nam vào ngày 27 tháng năm 2001 Quyết định Giám đốc ngày 28 tháng năm 2001 cổ đông gồm Công ty Nhựa Thiếu niên Tiền Phong, Tổng Công ty Nhựa Việt Nam, Công ty Sumitomo Singapore, Công ty Sumitomo Nhật Công ty Tego Sdn.Bhd Malaysia định chuyển nhượng cổ phần, theo TIFOPLAST VINAPLAST đồng ý mua lại 100% cổ phần vốn pháp định phía nước ngồi Từ Cơng ty chuyển đổi thành hình thức hai chủ sở hữu Tổng Công ty Nhựa Việt Nam (chiếm 3,5% vốn pháp định) Công ty Nhựa Thiếu niên Tiền Phong (chiếm 96,5% vốn pháp định) Ngày 30 tháng năm 2004 định cổ phần hố Nhà máy Bao bì VINAPAC trực thuộc Công ty Nhựa Thiếu niên Tiền Phong thành Công ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong với số vốn điều lệ 4.000.000.000 đồng Tên giao dịch quốc tế Công ty Tien phong packing joint stock company (TIFOPACK) Chức nhiệm vụ công ty: Cơng ty chun sản xuất loại bao bì PP, bao xi măng , loại mành KP, KPK Công ty chuyên cung cấp sản phẩm phục vụ cho ngành nghề có nhu cầu đóng gói hố chất, xi măng, thực phẩm… Cơng ty có nhiệm vụ sử dụng cách có hiệu nguồn vốn, khơng ngừng phát triển sản xuất kinh doanh, sở giữ vững mặt hàng truyền thống, tiếp tục mở rộng đầu tư phát triển chiều sâu để đáp ứng nhu cầu ngày khắt khe thị trường Công ty ln chấp hành sách, pháp luật Nhà nước, thực nghĩa vụ nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước; thực hiệc Bµi tËp lớn môn Quản trị tài cam kt vi đối tác, đảm bảo tín nhiệm bạn hàng nước; đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên Công ty; đảm an tồn sản xuất giữ gìn trật tự an ninh xã hội Tổ chức máy : Hội đồng quản trị Giám đốc cơng ty Phịng tài nhân Phịng kỹ thuật-cơng nghệ chất lượng Phân xưởng bao bì Phịng kinh doanh Tổ sửa chữa Giám đốc: Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm quyền hạn cao nhất, đại diện pháp nhân Công ty chủ tài khoản Công ty Giám đốc có nhiệm vụ tổ chức điều hành công việc sản xuất-kinh doanh sản phẩm đăng kí, chịu trách nhiệm trước Nhà nước Pháp luật hoạt động kết kinh doanh Cơng ty, có quyền định cấu tổ chức, máy quản lý Công ty theo nguyên tắc đảm bảo tối ưu, linh hoạt, độ tin cậy đạt hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh Phịng Tài Nhân sự: Cơng ty cổ phần bao bì Tiền Phong dơn vị nhỏ, Phịng Tài Nhân thực tồn cơng tác tổ chức, hành tài kế tốn Cơng ty Bài tập lớn môn Quản trị tài Phũng có ba chức tổ chức lao động- tiền lương, hành tài - kế tốn Phịng đóng vai trị tham mưu cho Giám đốc tổ chức máy quản lý công ty, xây dựng định mức lao động, tổ chức tuyển dụng đào tạo, xây dựng kế hoạch tài thực nghiệp vụ kế tốn Phịng Cơng nghệ - Kỹ thuật Chất lượng: Phịng Cơng nghệ- Kĩ thuật Chất lượng giúp cho Giám đốc quản lý mặt công nghệ, chất lượng sản phẩm thực việc nghiên cứu sản phẩm Phịng có chức là: Quản lý công nghệ, quản lý kỹ thuật quản lý chất lượng Phòng Kinh doanh: Phòng Kinh doanh có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tiêu thụ hàng năm, hàng quý, hàng tháng; tìm kiếm thị trường, liên hệ với khách hàng; tham mưu cho Giám đốc công tác lập kế hoạch kinh doanh; tiếp cận xử lý thông tin phản hồi từ khách hàng; xây dựng kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu cung ứng nguyên vật liệu cho xưởng sản xuất Tổ chức phân hệ sản xuất: Công ty tổ chức sản xuất theo ngun tắc chun mơn hố cơng nghệ Mỗi công đoạn đảm nhận giai đoạn công nghệ định hành trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Theo mơ hình tổ chức này, việc quản lý kỹ thuật đơn giản hố tính thống cao chun mơn kỹ thuật đơn vị sản xuất Từng đơn vị tập trung phát triển công nhân giỏi, cán kỹ thuật giỏi, dễ dàng xử lý biến động công nghệ thiết bị tận dụng tốt lực Công ty Do đặc thù công nghệ sản xuất, Công ty tổ chức sản xuất ca liên tục để hạn chế tối đa phế liệu, phế phẩm phát sinh Mặt khác kế hoạch sản xuất hoàn toàn phụ thuộc vào khách hàng, sản xuất theo Bµi tËp lín môn Quản trị tài cỏc n hng c thể, để chủ động sản xuất kinh doanh ngồi việc bố trí lao động phù hợp u cầu khác địi hỏi cơng ty phải đào tạo đội ngũ lao động lành nghề đảm nhận nhiều công việc dây chuyền sản xuất Quy mô doanh nghiệp: Căn theo Điều 3, Nghị định số 90/2001/NĐ-CP Chính phủ nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam doanh nghiệp sở sản xuất, kinh doanh độc lập, đăng ký kinh doanh theo pháp luật hành, có vốn đăng ký khơng q 10 tỷ đồng số lao động trung bình hàng năm khơng q 300 người doanh nghiệp vừa nhỏ, Cơng ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong xếp vào loại doanh nghiệp vừa nhỏ Phương hướng phát triển: Trên sở mục tiêu năm tới, Công ty triển khai chiến lược mở rộng thâm nhập sâu vào thị trường chiến lược đa dạng hố sản phẩm Để triển khai chiến lược Công ty phải rà sốt lại tình hình máy móc thiết bị, lao động, thị trường hàng hoá Đồng thời tiến hành thu thập lại thông tin, dự báo nguồn hàng để chuẩn bị phương án khả thi tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất o Tổ chức kiểm tra phương án xếp lại lực lượng lao động, phương tiện máy móc thiết bị phù hợp với phương án sản xuất o Thường xuyên tăng cường công tác kiểm tra đánh giá, phân loại kết quả, thực chế độ, nội dung quy chế, tiêu định mức quy định, xử lý nghiêm khắc trường hợp vi phạm, kịp thời cơng khai, biểu dương khuyến khích vật chất lẫn tinh thần cho người Bµi tËp lớn môn Quản trị tài lao ng, ng viên người lao động phát huy sáng kiến quản lý, cải tiến kỹ thuật, tiết kiệm chi phí o Có kế hoạch đào tạo bổ sung, bồi dưỡng cán cơng nhân viên quản lý có lực, trình độ để đáp ứng nhiệm vụ lâu dài o Phát động thường xuyên trì phong trào thi đua sản xuất suất cao, giữ gìn máy móc thiết bị, tổ chức thi tay nghề, khai thác khả người lao động có tay nghề cao o Duy trì mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng thị trường tiềm Công ty o Mở rộng tiêu thụ, mở rộng thị phần, làm tốt công tác tiếp thị nhằm tăng tối đa lượng khách hàng o Thành lập phận Marketing chun trách, có trình độ, kiến thức tốt Marketing để khuếch trương thông tin Công ty, mặt hàng Công ty o Trao quyền tự chủ tối đa cho phạn, đơn vị trực thuộc, để họ toàn quyền phát huy cách thức làm việc miễn đạt tiêu doanh số, chi phí, hiệu Cơng ty đề o Đẩy mạnh ứng dụng địn bẩy kinh doanh, kích thích vật chất người lao động, nâng cao hiệu qủa sử dụng lao động để tăng doanh số bán hàng o Nghiên cứu nhu cầu thị trường loại sản phẩm sản xuất từ hạt nhựa PP để có kế hoạch triển khai sản xuất loại sản phẩm nhằm mục tiêu đa dạng hoá sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường I Đặc điểm kinh tế kỹ thuật doanh nghiệp: Đặc điểm sản phẩm: Sản phẩm doanh nghiệp loại bao bì làm từ nguyên liệu nhựa giấy Với dây chuyền cơng nghệ có tính ưu việt cao cho phép sản xuất đa dạng mặt hàng bao bì: Bµi tËp lín môn Quản trị tài o Bao PP khụng tráng nhựa có kích thước chiều rộng đúp từ 350mm-1200mm o Bao PP tráng nhựa có kích thước chiều rộng đúp từ 350mm1200mm o Bao phức hợp lớp (KP: Kraff-PP) có kích thước chiều rộng đúp từ 200mm-480mm o Bao phức hợp lớp (KPK: Kraff-PP-Kraff) có kích thước chiều rộng đúp từ 200mm-480mm Đặc điểm kỹ thuật - cơng nghệ: Cơng ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong sử dụng hệ thống dây chuyền liên hồn bao gồm nhiều khâu, nhiều cơng đoạn: o Cơng đoạn kéo sợi - dệt - đóng gói bao bì sản xuất mành PP o Công đoạn kéo sợi - dệt - cắt - may - in - đóng gói bao bì sản xuất bao PP o Cơng đoạn tráng mành KP - đóng gói bao bì sản xuất mành phức hợp KP o Công đoạn tráng mành KP - in - tạo van may - in giáp lai - đóng gói bao bì sản xuất bao phức hợp KP Các loại máy móc thiết bị Cơng ty nhập từ nước ấn Độ, Đức Nhật Bản Tình hình lao động - tiền lương: o Tổng số cán cơng nhân viên: 139 người Khèi qu¶n lý: 29 ngời Ban Giám đốc: ngời Phòng Tài Nhân sự: ngời Bài tập lớn môn Quản trị tài Phòng Kinh doanh: ngời Phòng Kỹ thuật - Công nghệ Chất lợng: 11 ngời Khối sản xuất: 110 ngời Xởng sản xuất bao bì: 110 ngời o Tình hình tiền lơng: Chỉ tiêu Đvt Số CBCNV Ngêi 139 139 TriƯu ®ång TriƯu ®ång TriƯu ®ång TriƯu ®ång 612,7 91,9 12,3 12,3 871,0 130,65 17,42 17,42 Tr®/ngêi/th¸ng 4,41 6,27 -Tổng quỹ lơng -Bảo hiểm xà hội -Bảo hiểm y tế -Kinh phí CĐ Thu nhập bình quân Năm 2009 Năm 2010 Tình hình vật t: Nguyên vật liệu bao gồm: Hạt PP, hạt MB (thành phần chủ yếu Canxi cacbonat - CaCO3), giấy Kraft Do Công ty doanh nghiệp nhỏ, mặt khác nhận sản xuất theo đơn đặt hàng toàn lợng nguyên vật liệu đợc dự trù cho đơn đặt hàng Công ty; lợng vật t, phụ tùng sử dụng cho công tác sửa chữa bảo trì máy móc thiết thị bị chiếm khoảng 10% giá trị đơn hàng Tỡnh hỡnh ti chính: o Tình hình tài sản cơng ty: Tài sản ngắn hạn: • Tiền khoản tương đương tiền: 1.390.067.274 VNĐ • Các khoản phải thu: Phải thu khách hàng: 11.274.652.802 VNĐ Trả trước cho người bán: 12.205.116 VNĐ Các khoản phải thu khác: 76.555.065 VNĐ Dự phòng khoản phải thu khó địi: 394.216.630 VNĐ • Hàng tồn kho: 10.159.893.393 VNĐ • Tài sản ngắn hạn khác: Chi phí trả trước ngắn hạn: 19.9.8.049 VNĐ Bµi tËp lớn môn Quản trị tài Thu GTGT khấu trừ: 197.572.195 VNĐ Tài sản ngắn hạn khác: 75.350.000 VNĐ Tài sản dài hạn: • Tài sản cố định: Tài sản cố định hữu hình: 4.716.846.495 VNĐ Tài sản cố định vơ hình: 92.685.250 VNĐ • Tài sản dài hạn khác: 54.396.877 VNĐ o Tình hình nguồn vốn cơng ty: Nợ phải trả: • Nợ ngắn hạn: Vay nợ ngắn hạn: 9.119.159.340 VNĐ Phải trả cho người bán 3.206.101.314 VNĐ Thuế khoản phải nộp Nhà nước: 319.415.042 VNĐ Phải trả công nhân viên: 871.001.141 VNĐ Chi phí phải trả: 91.200.848 VNĐ Các khoản phải trả, phải nộp khác: 324.500.087 VNĐ Quỹ khen thưởng, phúc lợi: 771.592.620 VNĐ • Nợ dài hạn: Vay nợ dài hạn: VNĐ Dự phòng trợ cấp việc: 81.441.934 VNĐ Nguồn vốn: Vốn chủ sở hữu: Vốn đầu tư chủ sở hữu: 4.000.000.000 VNĐ Quỹ đầu tư phát triển: 2.268.891.381 VN Bài tập lớn môn Quản trị tài Quỹ dự phịng tài chính: 833.679.289 VNĐ Lợi nhuận chưa phân phối: 5.788.962.890 VNĐ Qu¶n lý chất lợng sản phẩm: Tính đến thời điểm , Công ty cha đa vào áp dụng tiêu chuẩn quản lý chất lợng sản phẩm đà đợc Nhà nớc hay Quốc tế công nhận Các lô hàng Công ty sản xuất tuân theo tiêu chuẩn, quy cách đợc thoả thuận thống Công ty bạn hàng Quản lý chi phí sản xuất: Năm 2009 Yếu tố chi phí Nguyên vật liệu Giá trị (Trđ) Năm 2010 Tỷ trọng (%) Giá trị (Trđ) Tỷ trọng (%) 41842 90,46 48357 88,8 Chi phí nhân công 612 1,32 871 1,60 Chi phÝ khÊu hao TSC§ 638 1,38 638 1,17 3165 6,84 4592 8,43 46257 100 54458 100 Chi phÝ kh¸c b»ng tiền Tổng cộng Thị trờng-tiêu thụ: o Đơn vị cung ứng đầu vào: Thị trờng đầu vào công ty loại nguyên liệu phục vụ sản xuất bao gåm: h¹t nhùa PP, h¹t phơ gia MB, h¹t màu loại, giấy Kraft Nga, Hàn Quốc, Đài Loan, Mỹ Nguyên liệu đ Nguyên liệu đợc nhập mua nớc để sản xuất sản phẩm mành PP với chất lợng cao, sản phẩm mành phức hợp KP phục vụ thị trờng làm vỏ bao đựng sản phẩm lơng thực, thức ăn gia súc, vỏ bao xi măng vỏ bao đựng loại hoá chất Nguyên liệu đ o Khách hàng doanh nghiệp: Bài tập lớn môn Quản trị tài Xuất phát từ nhu cầu thị trờng, công ty cổ phần bao bì Tiền Phong có lực lợng khách hàng bao gồm nhiều thành phần Với sản phẩm công ty đà đảm bảo cung ứng đầy đủ nhu cầu cho tất đối tợng khách hàng Một số khách hàng lớn công ty nh: Công ty xi măng Chinfon Công ty TNHH nhựa hoá chất TPC Vina Công ty Cổ phần vật t nông nghiệp dịch vụ Hải Phòng Công ty TNHH SIK Việt Nam Công ty Cổ phần vật liệu xây dựng kỹ thuật cao Công ty Cổ phần Trang Việt Tiến Cơ chế quản lý nội bộ: Để đảm bảo hoạt động Công ty diễn ra; Công ty đà xây dựng Thoả ớc Lao động tập thể bên: oĐại diện ngời sử dụng lao động: Giám đốc - Ông Nguyễn Văn Khái oĐại diện ngời lao động: Chủ tịch Công đoàn - Ông Trần Trọng Khơng Bản Thoả ớc Lao động tập thể bao gồm chơng, 27 điều đợc ký kết vào ngày tháng năm 2007 đà quy định hầu hết quyền lợi nghĩa vụ bên ngời sử dụng lao động quy định chung khác Thực điều 82 83 Luật Lao động nớc Cộng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam; Nghị định số 41/NĐ-CP ngày tháng năm 1995 quy định chi tiÕt vỊ híng dÉn mét sè ®iĨm cđa bé Lt Lao động kỷ cơng lao động trách nhiệm vật chất, Công ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong đà tiến hành xây dựng ban hành Nội quy lao động Công ty, gồm chơng 24 điều quy định cụ thể làm việc, hình thức thởng, phạt vi phạm Nguyên liệu đ Bài tập lớn môn Quản trị tài Phần 2: Thực trạng biện pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý tài doanh nghiệp I Cơ sở lý thuyết vấn đề nghiên cứu: Khái niệm: o Quản lý tài doanh nghiệp: Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp hiểu cách đơn giản công tác quản lý vấn đề doanh nghiệp có liên quan đến việc tổ chức thực biện pháp đảm bảo cân đối, hài hoà mối quan hệ tài doanh nghiệp nhằm đảm bảo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt suất, chất lợng hiệu cao Quản lý tài doanh nghiệp việc lựa chọn đa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt đợc mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp, mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, không ngừng phát triển, nâng cao giá trị doanh nghiệp tăng khả cạnh tranh thị trờng Vai trò: o Vai trò tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp công cụ huy động đầy đủ kịp thời nguồn tài đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trò viƯc tỉ chøc vµ sư dơng vèn tiÕt kiƯm hiệu Tài doanh nghiệp có vai trò đòn bẩy kích thích điều tiết sản xuất kinh doanh Tài doanh nghiệp công cụ giám sát, kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp o Vai trò quản lý tài doanh nghiệp: Quản lý tài có mối quan hệ chặt chẽ với quản lý doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản lý doanh nghiệp Hầu hết định quản lý khác dựa kết rút từ đánh giá tài doanh Bài tập lớn môn Quản trị tài nghiệp Trong hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t doanh nghiệp có nhiều vấn đề tài nảy sinh, đòi hỏi nhà quản lý phải nhạy bén động để đa định kịp thời khoa học để giải vấn đề Quản lý tài doanh nghiệp phận quản lý doanh nghiệp, thực nội dung quản lý tài quan hệ phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp đà đề Quản lý tài doanh nghiệp đợc hình thành để nghiên cứu, phân tích xử lý mối quan hệ tài doanh nghiệp, hình thành công cụ tài giúp nhà quản lý đa đợc định tài đắn mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp Nhân tố ảnh hởng đến công tác quản lý tài chính: o Loại hình doanh nghiệp: Loại hình doanh nghiệp nhân tố định đến việc tổ chức, huy động, phân chia loại nguồn lực doanh nghiệp lợi nhuận doanh nghiệp Mỗi loại hình doanh nghiệp có đặc điểm phơng thức quản lý khác ảnh hởng đến công tác quản lý tài loại hình doanh nghiệp o Đặc điểm kinh tÕ - kü tht cđa ngµnh nghỊ kinh doanh: ViƯc tổ chức quản lý sử dụng nguồn tài chÝnh cđa doanh nghiƯp phơ thc vµo ngµnh nghỊ kinh doanh cđa doanh nghiƯp T vµo ngµnh nghỊ kinh doanh, doanh nghiệp lựa chọn cho nguồn cách huy động nh sử dụng nguồn tài cách hiệu để Mỗi ngành nghề kinh doanh có đặc điểm kinh tế - kỹ thuật riêng đặc điểm ảnh hởng đến cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp, tốc độ luân chuyển vốn, Nguyên liệu đ o Môi trờng kinh doanh: M«i trêng kinh doanh cđa doanh nghiƯp bao gåm m«i trờng môi trờng doanh nghiệp Môi trờng bao gồm yếu tố ảnh hởng đến doanh nghiệp nhng doanh nghiệp kiểm soát đợc yếu tố Môi trờng bao gồm môi trờng vĩ mô (gồm yếu tố: Môi trờng tự nhiên, môi trờng kinh tế, môi trờng trị-pháp luật, môi trờng kỹ thuật-công nghệ, môi trờng văn hoá-xà hội) môi trờng ngành (nhà cung cấp, khách hàng, đối thủ cạnh tranh, đối thủ tiềm ẩn, sản phẩm thay thế, yếu tố khác) Bài tập lớn môn Quản trị tài Môi trờng doanh nghiệp gồm yếu tố ảnh hởng đến doanh nghiệp nhng doanh nghiệp kiểm soát đợc yếu tố này, bao gồm nguồn lực ngời, tài chính, công nghệ Nguyên liệu đ doanh nghiệp Cả môi trờng trờng tác động nhiều đến cấu tài doanh nghiệp, ảnh hởng đến việc sử dụng nguồn lực tài doanh nghiệp Môi trờng biến động tác động vào doanh nghiệp nh lÃi suất, giá nguyên vật liệu, giá sản phẩm cạnh tranh sản phẩm thay thế, dây chuyền công nghệ doanh nghiệp so với đối thủ khác, chất lợng sản phẩm, Nguyên liệu đ Khi xây dựng kế hoạch tài cần phải tính đến yếu tố tác động đến doanh nghiệp nh Chỉ tiêu đánh giá: oChỉ tiêu khả toán: Tổng số tài sản lu động Hệ số toán thời= Tổng số nợ Hệ số toán nhanh= Vốn tiền + khoản phải thu Tổng số nợ ngắn hạn oChỉ tiêu kết cấu tài (tỷ trọng nợ): Hệ số nợ= Tổng số nợ doanh nghiệp Tổng tài sản doanh nghiệp oChỉ tiêu đặc trng sử dụng nguồn lực: Số vòng quay vốn lu động= Doanh thu tiêu thụ sản phẩm kỳ Số d bình quân vèn lu ®éng kú HiƯu st sư dơng vèn cố định= Hệ số vòng quay vốn= Doanh thu tiêu thụ sản phẩm kỳ Số d bình quân vốn cố định kỳ Doanh thu tiêu thụ sản phẩm kỳ Số d bình quân tổng số vốn oChỉ tiêu đặc trng khả sinh lợi phân phối lợi nhuận: Doanh lợi vốn= Lợi nhuận ròng Số d bình quân tổng số vốn Lợi nhuận ròng Doanh thu tiêu thụ sản phẩm Bài tập lớn môn Quản trị tài Doanh lợi tiêu thụ= Phơng hớng, biện pháp nâng cao hiệu quả: oáp dụng biện pháp để nâng cao trình độ quản lý cán bộ, tuyển dụng cán trẻ có kiến thức, kỹ năng, nhiệt huyết với Công ty oSử dụng công cụ nâng cao hiệu theo dõi, quản lý sử dụng nguồn lực Công ty oCân đối nhu cầu tài Công ty, giảm tỷ lệ d thừa hay thiếu hụt vốn trình hoạt động sản xuất kinh doanh oĐa mục tiêu nh chiến lợc hợp lý để có cách ứng phó với biến động môi trờng II Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động quản lý tài biện pháp nâng cao hiệu quả: Phân tích: o Quản lý tài sản cố định Công ty: Tài sản cố định Đơn vị tính: VNĐ Khoản mục Nguyên giá Hao mòn luỹ kế Giá trị lại Năm 2009 9.263.178.160 3.814.789.458 5.448.388.702 Năm 2010 9.433.223.024 4.623.691.279 4.809.531.745 Công ty Cổ phần Bao bì Tiền Phong sử dụng phơng pháp tính khấu hao theo đờng thẳng Thời gian sử dụng tài sản cố định đợc Công ty ấn định phù hợp với khung thời gian theo định 206/2003QĐ-BTC Từ vào kết có liên quan đến giúp cho nhà quản lý đánh giá đợc tình hình sử dụng tài sản cố định Công ty o Quản lý tài sản lu động: Các khoản phải thu Đơn vị tính: VNĐ Bài tập lớn môn Quản trị tài Khoản mục Năm 2009 Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi 8.286.063.042 12.205.116 67.143.327 394.216.630 Năm 2010 11.274.652.802 12.205.116 76.555.065 394.216.630 Các khoản phải thu giúp nhà quản lý quan tâm đến khách hàng thờng hay trả chậm đa biện pháp cần thiết để đối phó với khách hàng Tiền khoản tơng đơng tiền Đơn vị tính: VNĐ Khoản mục Tiền Năm 2009 318.345.888 Năm 2010 1.390.067.274 Lợng tiền có doanh nghiệp giúp cho nhà quản lý lập kế hoạch tài Hàng tồn kho Đơn vị tính: VNĐ Khoản mục Hàng tồn kho Năm 2009 10.349.671.149 Năm 2010 10.159.893.393 Hàng tồn kho phần quan trọng cấu tài sản Công ty, nhà quản lý phải kiểm soát lợng hàng tồn kho thực tế doanh nghiệp, cần có kế hoạch hợp lý để dự trữ tiêu thụ hàng tồn kho nhằm đảm bảo hoạt động doanh nghiệp Vay nợ ngắn hạn Đơn vị tính: VNĐ Khoản mục Năm 2009 Năm 2010 Bài tập lớn môn Quản trị tài Vay ngắn hạn Phải trả cho ngời bán Thuế Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Các khoản phải trả khác Quü khen thëng 6.417.064.875 4.135.951.055 60.443.871 612.698.333 98.056.255 164.179.199 58.036.620 9.119.159.340 3.206.101.314 319.415.042 871.001.141 91.200.848 324.500.087 771.592.620 Các khoản bao gồm khoản vay từ ngân hàng, bạn hàng, đối tợng khác, khoản thuế phải nộp cho Nhà nớc; khoản vay nợ ngắn hạn cho biết tình hình vay, nợ Công ty; giúp nhà quản trị tính toán phải trả khoản cân lợng tài sản có doanh nghiệp để có biện pháp phù hợp Đánh giá: Căn theo tiêu đánh giá tài doanh nghiệp: o Hệ số toán thời: Hệ số toán thời năm 2009 = 19.088.826.934 1,40 (lần) 13.620.978.132 Hệ số toán thời năm 2010 = 22.812.017.264 1,54 (lần) 14.784.412.326 Hệ số toán năm 2010 lớn năm 2009, nhiên mức tăng không lớn Tỉ lệ tăng khoản vay, nợ Công ty năm 2010 đà tăng chậm tỉ lệ tăng tài sản lu động o Hệ số toán nhanh: Hệ số toán nhanh năm 2009 = 8.289.540.743 0,72 (lần) 11.546.430.208 Hệ số toán nhanh năm 2010 = 12.359.263.627 0,84 (lần) 14.702.970.392 Hệ số toán nhanh năm 2010 lớn hon năm 2009, chủ yếu lợng tiền khoản tơng đơng tiền tăng gần lần so với năm 2009; mặt khác, khoản vay ngắn hạn tăng 27,33%, tơng đơng 3.156.540.184 đồng, đó, tiền khoản tơng đơng tiền tăng 49%, tơng đơng 4.069.722.884 đồng o Hệ số nợ: Hệ số nợ năm 2009 = 13.620.978.132 0,55 (lần) 24.677.448.061 Bài tập lớn môn Quản trị tài Hệ số nợ năm 2010 = 14.784.412.326 0,53 (lần) 27.675.945.886 Hệ số nợ năm 2009 2010 tơng đơng Hệ số nợ Công ty thấp, đảm bảo cho Công ty hoạt động ổn định lâu dài o Số vòng quay vốn lu động: Số vòng quay vốn lu động năm 2009 = 53.433.424.109 2,8 (vòng) 19.088.826.934 Số vòng quay vốn lu động năm 2010 = 57.493.548.018 2,5 (vòng) 22.812.017.264 Số vòng quay vốn lu động năm 2010 giảm so với năm 2009, nh hiệu sử dụng vốn lu động năm 2010 giảm so với năm 2009 Tuy nhiên số vòng quay vốn lu động không cao nên ảnh hởng đến lợi nhuận Công ty Muốn cải thiện cần nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động o Hiệu suất sử dụng vốn cố định: Hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2009 = 53.433.424.109 9,8 (lần) 5.448.388.702 Hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2010 = 57.493.548.018 11,9 (lần) 4.809.531.745 Hiệu sử dụng vốn cố định năm 2010 Công ty tăng khoảng 20% với năm 2009, hiệu sử dụng vốn tơng đối tốt, vào năm 2010, đồng vốn cố định bá ra, mang vỊ 11,9 ®ång doanh thu o HƯ sè vßng quay cđa vèn: HƯ sè vßng quay cđa vốn năm 2009 = 53.433.424.109 2,18 (lần) 24.537.215.636 Hệ số vòng quay vốn năm 2010 = 57.493.548.018 2,08 (lần) 27.621.549.009 Hệ số quay vòng vốn Công ty tơng đối thấp, điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn Công ty cha cao, nhiều hạn chế; đòi hỏi cần có đầu t, cải thiện để nâng cao hiệu sử dụng vồn, nh nâng cao số vòng quay vốn o Doanh lợi vốn: Doanh lợi vốn năm 2009 = 7.176.060.468 * 100% 29,25% 24.537.215636