Quản lý thuế đối với doanh nghiệp tư nhân tại chi cục thuế khu vực phước long hồng dân tỉnh bạc liêu

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ cơng trình nghiên cứu đề tài “Quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân Chi cục Thuế khu vực Phước Long Hồng Dân tỉnh Bạc Liêu” cơng trình nghiên cứu độc lập cá nhân Trên sở kết nghiên cứu lý thuyết học, nghiên cứu khảo sát thực tiễn hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Chiến Thắng Các kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu Số liệu từ nguồn cung cấp, tài liệu tham khảo từ nghiên cứu trước ghi dẫn nguồn đầy đủ theo qui định Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm tính trung thực luận văn Tác giả luận văn Trần Thanh Cơ i LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Chiến Thắng tận tình hướng dẫn, giúp đỡ, góp ý cho tơi q trình nghiên cứu hồn thành luận văn thạc sĩ Tơi xin chân thành cảm ơn tập thể thầy, cô giáo Khoa quản lý kinh tế Viện Đào tạo SĐH - Trường Đại học Hịa Bình Hà Nội tạo điều kiện, giúp đỡ tận tình truyền đạt kiến thức cho tơi q trình học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn thạc sĩ Tơi chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Chi cục Thuế, Phòng, Ban liên quan Đội chức thuộc Chi cục Thuế khu vực tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình học tập thu thập số liệu để nghiên cứu hoàn thành luận văn thạc sĩ Xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp quan tâm, giúp đỡ q trình học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả Trần Thanh Cơ ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii MỤC LỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan lĩnh vực nghiên cứu 3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu: 5.2 Phương pháp xử lý số liệu: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC CỦA QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ 1.1 Một số khái niệm thuế công tác quản lý thuế 1.1.1 Khái niệm vai trò thuế: 1.1.2 Khái niệm, vai trò, mục tiêu công tác quản lý thuế 1.2 Nội dung quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân 15 1.2.1 Các loại thuế doanh nghiệp tư nhân phải nộp 15 1.2.2 Nội dung quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân Chi cục Thuế 18 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế Chi cục thuế 24 1.3.1 Môi trường hoạt động trình quản lý thuế 24 1.3.2 Cơ cấu tổ chức máy, ý thức kỹ giao tiếp, trình độ nghiệp vụ đội ngũ công chức quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân 26 iii 1.3.3 Cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho quản lý thuế 26 1.3.4 Sự phối hợp tổ chức, cá nhân quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân 27 1.4 Tiêu chí đánh giá hiệu công tác quản lý thuế Chi cục thuế 27 1.5 Kinh nghiệm quản lý thuế số Chi cục thuế 28 1.5.1 Kinh nghiệm Chi cục Thuế Thị xã Ngã Năm tỉnh Sóc Trăng 28 1.5.2 Kinh nghiệm Chi cục Thuế huyện Thới Bình tỉnh Cà Mau quản lý thuế doanh nghiệp 30 1.5.3 Những học kinh nghiệm Chi cục Thuế khu vực Phước Long - Hồng Dân 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC 34 PHƯỚC LONG - HỒNG DÂN TỈNH BẠC LIÊU 34 2.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp tư nhân huyện Phước Long - Hồng Dân thời gian qua 34 2.1.1 Khái quát tình hình kinh tế xã hội huyện Phước Long - Hồng Dân 34 2.1.2 Sự hình thành phát triển doanh nghiệp tư nhân huyện Phước Long - Hồng Dân, tỉnh Bạc Liêu: 44 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy Chi cục Thuế khu vực: 46 2.2 Thực trạng quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân Chi cục Thuế khu vực Phước Long - Hồng Dân 48 2.2.1 Tình hình thực sắc thuế doanh nghiệp tư nhân địa bàn huyện Phước Long - Hồng Dân 48 2.2.2 Thực trạng quản lý thuế nội địa doanh nghiệp tư nhân địa bàn huyện Phước Long huyện Hồng Dân 55 2.3 Kết khảo sát thực trạng công tác quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân Chi cục Thuế Phước Long - Hồng Dân 68 iv 2.3.1 Kết khảo sát công chức quản lý thu NSNN 68 2.3.2 Kết khảo sát đối tượng nộp thuế 75 2.4 Đánh giá chung công tác quản lý thuế Doanh nghiệp tư nhân địa bàn huyện Phước Long huyện Hồng Dân 79 2.4.1 Những kết đạt 79 2.4.2 Những hạn chế 80 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 81 Tóm tắt chương 83 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN PHƯỚC LONG VÀ HUYỆN HỒNG DÂN 84 3.1 Bối cảnh 84 3.2 Định hướng quản lý thuế nội địa doanh nghiệp tư nhân 85 3.2.1 Quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân theo hướng hợp tác, minh bạch, chuyên nghiệp, liêm chính, đổi 85 3.2.2 Quản lý thuế đảm bảo dự toán thu NSNN, làm tốt công tác kê khai, quản lý nợ thuế kiểm tra thuế 86 3.2.3 Quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân gắn với đơn giản thủ tục hành chính, đại hóa cơng nghệ thơng tin, làm tốt cơng tác tổ chức 87 3.3 Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân địa bàn huyệnPhước Long huyện Hồng Dân 87 3.3.1 Giải pháp quản lý công tác đăng ký, kê khai thuế, ấn định thuế, thu nộp 87 3.3.2 Giải pháp quản lý hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế 88 3.3.3 Giải pháp quản lý nợ thuế 89 3.3.4 Giải pháp công tác kiểm tra thuế 89 3.3.5 Giải pháp tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 90 v 3.3.6 Giải pháp áp dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin vào quản lý thuế 91 3.3.7 Giải pháp tổ chức máy lực công chức quản lý thuế: 92 3.3.8 Giải pháp phối hợp quan thuế với quyền, đồn thể cấp quan đơn vị liên quan địa bàn công tác quản lý thu thuế 93 Tóm tắt Chương 94 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 95 Kết luận 95 Kiến nghị 96 2.1 Đối với Tổng cục Thuế: 96 2.2 Đối với Cục Thuế: 97 2.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước: 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 vi MỤC LỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT BVMT Bảo vệ môi trường DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân ĐKKD Đăng ký kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng ISO Tiêu chuẩn hệ thống quản lý chất lượng KKTQM Kê khai thuế qua mạng NNT Người nộp thuế NQD Ngoài quốc doanh 10 NSNN Ngân sách Nhà nước 11 QLT Quản lý thuế 12 TNCN Thu nhập cá nhân 13 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 14 SD ĐPNN Sử dụng đất phi nông nghiệp 15 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 16 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 17 UBND Ủy ban nhân dân 18 TT&HTNNT Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 19 XNK Xuất nhập 20 MST Mã số thuế 21 CQT Cơ quan thuế vii DANH MỤC CÁC BẢNG TT BẢNG NỘI DUNG Trang Bảng 1.1 21 Bảng 1.2 Bảng 1.3 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 10 Bảng 2.7 11 Bảng 2.8 12 Bảng 2.9 13 Bảng 2.10 14 Bảng 2.11 15 16 17 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Nội dung quản lý nợ thuế Tình hình thực kế hoạch thu ngân sách doanh nghiệp tư nhân giai đoạn 2018 - 2020 TX Ngã Năm Tình hình thực kế hoạch thu ngân sách doanh nghiệp tư nhân Một số tiêu kinh tế huyện Phước Long 2018 – 2020 Tổng số doanh nghiệp tư nhân theo loại hình địa bàn Phước Long - Hồng Dân (tại thời điểm 31/12 năm 2018 - 2020) Số liệu vốn đầu tư chia theo loại hình doanh nghiệp Quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân theo sắc thuế Tổng hợp tình hình nộp mơn từ doanh nghiệp tư nhân năm 2018 - 2020 Tổng hợp tình hình thu tiền thuê đất doanh nghiệp Kết thực dự toán thu thuế doanh nghiệp tư nhân địa bàn Phước Long - Hồng Dân từ năm 2018 - 2020 Tình hình tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế giai đoạn 2018 – 2020 Kết quản lý nợ doanh nghiệp tư nhân Chi cục thuế khu vực Phước Long - Hồng Dân từ năm 2018 - 2020 Tổng hợp kết hoàn thuế năm 2018 – 2020 Kết kiểm tra xử lý thuế doanh nghiệp tư nhân Bảng khảo sát công chức quản lý Bảng khảo sát đối tượng nộp thuế Thực thu ngân sách địa bàn 2018 – 2020 viii 29 30 43 45 46 50 53 54 57 59 64 65 67 69 75 80 DANH MỤC SƠ ĐỒ TT SƠ ĐỒ NỘI DUNG HÌNH Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy Chi cục Thuế Sơ đồ 2.2 Quy trình quản lý thu thuế theo chức Trang 47 61 DANH MỤC HÌNH VẼ TT SƠ ĐỒ HÌNH Hình Hình Hình Hình Hình Hình Hình 10 Hình 11 12 Hình Hình 10 13 Hình 11 14 15 Hình 12 Hình 13 16 Hình 14 NỘI DUNG Bản đồ hành Phước Long - Hồng Dân tỉnh Bạc Liêu Thời gian làm việc liên quan thu ngân sách nhà nước Dự tốn tính đến biến động yếu tố giá Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội địa phương Giao dự tốn phù hợp với tình hình thực tế địa phương Giao dự toán khoa học hợp lý Đánh giá quản lý thuế: Đánh giá chất lượng thu ngân sách nhà nước Chi cục Thuế khu vực Dự tốn tính đến biến động yếu tố giá Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội địa phương Giao dự toán phù hợp với tình hình thực tế địa phương Giao dự tốn khoa học hợp lý Đánh giá quản lý thuế Đánh giá chất lượng thu ngân sách nhà nước Chi cục Thuế khu vực ix Trang 37 70 71 71 72 72 73 73 76 76 77 77 78 78 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đất nước ta bước vào thời kỳ phát triến mạnh mẽ mặt điều kiện kinh tế, văn hóa, xã hội cải thiện đáng kể, sống nhân dân ngày khởi sắc, diện mạo đất nước ngày vững bước lên Trong đó, lĩnh vực tài chính, tiền tệ, ngân sách nhà nước (NSNN) xem mắt xích quan trọng tiến trình đổi Nhà nuớc thực điều tiết vĩ mô kinh tế xã hội thành cơng có nguồn tài đảm bảo Điều phụ thuộc vào việc quản lý nguồn thu NSNN Để huy động đầy đủ nguồn thu thuế vào ngân sách phải phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế - xã hội địa phương đất nước Trong tiến trình đổi kinh tế, hình thức thu NSNN địa phương bước thay đổi, thực nhiệm vụ tập trung nguồn thu thuế cho NSNN, công cụ điều chỉnh vĩ mô quan trọng Nhà nước Thuế nguồn thu chủ yếu cho NSNN, với việc thực đường lối đổi Đảng thông qua cải cách thuế, đến hệ thống thuế nước ta đạt thành tựu quan trọng Hệ thống sách thuế ngày hoàn thiện theo hướng tiến bộ, công bằng, cấu hợp lý đồng ba mặt: sách, thủ tục hành thuế dịch vụ tư vấn thuế Thủ tục hành thuế ngày cải cách theo hướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch, tạo điều kiện cho tổ chức, cá nhân thực tốt sách thuế Nhà nước Sự đời thuế tất yếu khách quan gắn liền với đời, tồn phát triển Nhà nước Để trì tồn thực chức nhiệm vụ kinh tế, trị, xã hội, an ninh quốc phịng, Nhà nước cần có nguồn lực vật chất định Việc huy động nguồn lực vật chất Nhà nước thực nhiều cách khác nhau, có hình thức bắt buộc thể dạng thuế; đồng thời thuế trở thành nguồn thu chủ yếu cho NSNN, thuế có vai trò to lớn phát triển kinh tế - xã hội nước ta Ý nghĩa địi hỏi việc quản lý thuế (QLT) ngày đóng vai trị quan trọng, đảm bảo cho sách ` phủ Thông tư hướng dẫn Bộ Tài Quan tâm hướng dẫn giảm 30% thuế TNDN phải nộp năm 2020 theo quy định, đặc biệt hỗ trợ DN tổ chức, cá nhân lần đầu tốn thuế Tiếp tục đẩy mạnh cơng tác tuyên truyền, tập huấn số điểm quy định Luật số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 Quốc hội Nghị định 123, Nghị định 125, Nghị định 126 Thông tư hướng dẫn ban hành Tổ chức đối thoại DN có chế sách nhiều hình thức phong phú đa dạng chuyển tải nội dung tuyên truyền, hướng dẫn trạng thái phù hợp với tình hình dịch Covid-19 Không ngừng nâng cao công tác cải cách thủ tục hành thuế ngày tốt hơn, tạo điều kiện để DN phát triển Đi đôi với đổi phương thức phục vụ, lấy người dân DN làm trung tâm, lấy hài lòng tổ chức cá nhân làm thước đo quan trọng phát triển Chính phủ điện tử 3.3.6 Giải pháp áp dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin vào quản lý thuế: Ứng dụng cơng nghệ thơng tin đóng vai trị quan trọng công tác quản lý thuế đem lại hiệu to lớn công đại hóa ngành thuế, cải cách thủ tục hành thuế, giảm chi phí quản lý phù hợp với xu quản lý giới Ngành thuế đẩy mạnh triển khai ứng dụng nộp lệ phí trước bạ điện tử trao đổi liệu điện tử ô tô, xe máy phương thức điện tử với quan đăng ký (Cảnh sát giao thơng) theo lộ trình Tăng cường phối hợp với đơn vị có liên quan Tài ngun mơi trường để kết nối thông tin điện tử nhà, đất Bộ phận Nghiệp vụ quản lý thuế cập nhật rà sốt, xử lý hồ sơ khai lệ phí trước bạ nhà, đất ứng dụng quản lý trước bạ nhà đất để chuẩn hóa liệu sẳn sàng kết nối Tài nguyên - Môi trường Công an Tổ chức khóa đào tạo nâng cấp đào tạo lại quản trị, quản lý hệ thống dịch vụ hạ tầng đào tạo ứng dụng quản lý thiết bị công nghệ thông tin tập 91 trung Đào tạo chuyên ký điện tử gồm: thư điện tử; kiến thức máy tín an ninh, an tồn thơng tin Tăng cường hỗ trợ NNT xử lý tình vướng mắc trình khai thuế, nộp thuế, hồn thuế, đăng ký thuế tốn thuế hình thức điện tử Việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác QLT tạo thuận lợi cho DN NNT thực tốt pháp luật thuế Đây giải pháp quan trọng cho DN Tuy nhiên bên cạnh kết đạt giải pháp cịn khó thực Ngun do: - Địi hỏi nguồn kinh phí lớn, trang thiết bị kỹ thuật nước chưa sản xuất được, giá thành cao - Nguồn nhân lực CNTT ngành Thuế tương đối mỏng chất lượng nhân lực chưa đảm bảo - Yêu cầu nâng cấp, bổ sung triển khai hạ tầng CNTT ngành Thuế chưa đồng ngành khó đáp ứng; - Chính sách, văn pháp quy thuế mẫu biểu đầu vào ứng dụng thay đổi liên tục, ảnh hưởng đến việc thay đổi, bổ sung vào hệ thống ứng dụng CNTT - Nhận thức cải tiến CNTT, kỹ thuật số đại phận DN cịn thấp, quy trình sản xuất nhỏ lẻ không trú trọng ứng dụng công nghệ vào QL - Chất lượng dịch vụ truyền tải internet nước chưa cao, dẫn đến tình trạng hệ thống cung cấp dịch vụ thuế điện tử bị tải, nghẽn mạng xử lý chậm, khó đồng 3.3.7 Giải pháp tổ chức máy lực cơng chức quản lý thuế: Tiếp tục kiện tồn tổ chức máy Chi cục Thuế khu vực điều chỉnh dần cấu nguồn nhân lực đảm bảo hiệu quả, phù hợp với nhiệm vụ QLT; trọng đào tạo phát triển nguồn nhân lực công nghệ thông tin đảm bảo mục tiêu đề Rà soát 92 chức danh chức danh quy hoạch chưa đủ điều kiện tiêu chuẩn, có kế hoạch thi sát hạch theo kế hoạch Cục Thuế Thực chương trình đào tạo nguồn nhân lực Quy hoạch phát triển nguồn nhân lực giai đoạn 2021 2026 đảm bảo chất lượng hiệu Không ngừng giáo dục trị tư tưởng cho tồn thể cơng chức để nâng cao tinh thần trách nhiệm công việc, nhiệm vụ giao Thực bố trí, phân cơng theo chế giao việc, khốn việc quy định trách nhiệm đến phận, Đội chức sở tăng cường trách nhiệm theo phân cấp quản lý, nhằm thắt chặt kỷ luật, kỷ cương thực thi công vụ Đổi nâng cao lực công tác QLT sở liệu NNT; đẩy mạnh áp dụng phương pháp quản lý rủi ro ứng dụng công nghệ thông tin nghiệp vụ QLT quy trình QLT 3.3.8 Giải pháp phối hợp quan thuế với quyền, đồn thể cấp quan đơn vị liên quan địa bàn công tác quản lý thu thuế: Chi Cục Thuế khu vực tranh thủ lãnh đạo, đạo Cục thuế, cấp uỷ quyền cấp Xây dựng chương trình cơng tác phối hợp chặt chẽ với quan có liên quan để tuyên truyền, hỗ trợ pháp luật thuế xử lý trường hợp vi phạm thuế Thường xuyên báo cáo tình hình, kết triển khai nhiệm vụ công tác quản lý thu thuế địa bàn nhằm cung cấp đầy đủ thông tin phục vụ cho việc điều hành, lãnh đạo, đạo Báo cáo khó khăn, vướng mắc đề xuất, kiến nghị để xem xét, đạo kịp thời Chủ động việc tham mưu cho cấp uỷ quyền cấp điều hành cơng tác thuế nói riêng gắn với hoạt động kinh tế - xã hội nói chung, tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cho đơn vị DN tạo điều kiện thực tốt sách thuế hành Tăng cường phối hợp chặt chẽ với quan khối nội như: Cơng an, Viện kiểm sát, Toà án xử lý nghiêm trường hợp vi phạm thuế, thu nợ đọng thuế Phối hợp CQT quan quản lý Nhà nước chun ngành như: Phịng Tài - Kế hoạch, Chi cục Quản lý thị trường, Sở ban ngành cấp Tỉnh: Sở Tài chính, Sở kế hoạch Đầu tư để nắm tình hình sản xuất kinh doanh, 93 việc kê khai đăng ký, cấp giấy phép kinh doanh Đề xuất kịp thời biện pháp để tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cho DN CQT thường xuyên phối hợp với Mặt trận đoàn thể (Hội phụ nữ, Đoàn niên, Hội cựu chiến binh, Cơng đồn ) quan thơng tin đại chúng tuyên truyền, vận động chủ trương, sách pháp luật thực nghĩa thuế Nhà nước Tóm tắt Chương Trong chương đưa giải pháp để hoàn thiện QLT DNTN Dựa thực trạng phân tích Chương mục tiêu, định hướng QLT, qua đưa giải pháp Chương với mục đích hồn thiện cơng tác QLT DNTN góp phần tăng thu NSNN Những giải pháp gắn liền với mặt tồn tại, hạn chế trình thực như: + Giải pháp quản lý công tác đăng ký, kê khai thuế, ấn định thuế, thu nộp; + Giải pháp quản lý hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế; + Giải pháp quản lý nợ thuế; + Giải pháp công tác kiểm tra thuế; + Giải pháp tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT; + Giải pháp áp dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin vào QLT; + Giải pháp tổ chức máy lực công chức QLT; + Giải pháp phối hợp CQT với quyền, đồn thể cấp quan đơn vị liên quan địa bàn công tác quản lý thu thuế; 94 KẾT LUẬN Kết luận Sau năm đổi mới, đất nước ta đạt nhiều thành tựu lĩnh vực đời sống kinh tế, văn hóa, xã hội Uy tín Việt Nam trường quốc tế khẳng định, quốc phòng an ninh giữ vững, kinh tế phát triển mạnh với tốc tăng trưởng cao Bên cạnh thành tựu, công cải cách hệ thống thuế nước ta bước đại Quản lý nhà nước thành phần kinh tế nói chung QLT nói riêng DN ngồi nhà nước nhằm thực mục tiêu tạo điều kiện thuận lợi cho DN phát triển khai thác, sử dụng có hiệu nguồn lực nhằm tăng thu cho ngân sách, góp phần tạo cơng ăn việc làm cho lực lượng lao động địa phương Phát triển kinh tế nhiều thành phần chủ trương Đảng Nhà nước ta Trong DNTN thành phần kinh tế quan trọng, đóng vai trị to lớn phát triển kinh tế - xã hội nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất nước DNTN đóng góp số thu không nhỏ vào NSNN hàng năm ngày có chiều hướng tăng số lượng chất lượng Phước Long - Hồng Dân từ năm 2018 đến nay, tổng thu từ khu vực kinh tế quốc doanh chiếm tỷ trọng cao cấu nguồn NSNN Kết thu ngân sách liên tục nhiều năm hồn thành kế hoạch, góp phần tích cực vào hoàn thành nhiệm vụ chung ngành Thuế Bạc Liêu Công tác QLT DNTN quan tâm Có thể nói, việc QLT nhiệm vụ trị, QLT có liên quan đến cấp, ngành, lĩnh vực Do vậy, cần phải quan tâm mức, thuế có ý nghĩa nhiều mặt, tác động, chi phối, định cho phát triển kinh tế - xã hội Qua q trình phân tích, luận giải, luận văn làm rõ nét bật như: - Khái quát cách tương đối đầy đủ sở lý luận để làm tảng cho việc thực QLT DNTN địa bàn 02 huyện Phước Long Hồng Dân, tỉnh Bạc Liêu Đây yêu cầu thực tiễn mà vấn đề trọng tâm, đòi hỏi mục tiêu, động lực để thúc đẩy phát triển kinh tế, văn hóa - xã hội ngày tồn diện 95 - Thực tiễn QLT địa bàn Phước Long - Hồng Dân đặt nhiều vấn đề cần phải giải kịp thời, đặc biệt CQT phải đổi tồn diện, đáp ứng yêu cầu đặt cho công tác quản lý thu NSNN năm tới - Thông qua QLT để giúp cho huyện Phước Long huyện Hồng Dân thực tốt chức mình, tạo nguồn đầu tư xây dựng sở hạ tầng nông thôn chăm lo tốt an sinh xã hội Đề tài luận giải vấn đề có tính bản, từ tìm kiếm ngun nhân khách quan chủ quan yếu cơng tác QLT nói trên, để làm sở nhằm đề giải pháp có tính thực thi Đây sở lý luận thực tiễn vấn đề QLT DNTN, giúp cho Chi cục Thuế khu vực có sách biện pháp có hiệu giai đoạn tới Để thực biện pháp cơng tác QLT có hiệu quả, địi hỏi phải thực tổng hợp giải pháp lãnh đạo, đạo UBND huyện Phước Long UBND huyện Hồng Dân, trực tiếp Cục Thuế tỉnh Bạc Liêu, cấp, ngành chức năng, tổ chức trị - xã hội từ huyện xã thị trấn cần phải quan tâm mức, coi công tác thu trách nhiệm nhiệm vụ trọng tâm khơng riêng CQT Tác giả mong đóng góp nhà khoa học, nhà quản lý để luận văn hoàn thiện giúp công tác QLT DNTN địa bàn hiệu Kiến nghị 2.1 Đối với Tổng cục Thuế: - Hoàn thiện thể chế QLT nhằm thực đơn giản hóa thủ tục hành thuế, tạo thuận lợi cho DN dễ nắm bắt, dễ thực giảm chi phí - Cần có sách hỗ trợ DN nhỏ siêu nhỏ kinh phí việc tiếp cận dịch vụ chứng thực chữ ký số (USB token) năm đầu để tạo điều kiện cho DN thực kê khai thuế điện tử thuận lợi - Kiện toàn máy QLT theo mơ hình mới, nhằm mục tiêu hồn thiện hệ thống QLT tiên tiến Đồng thời thực cấp trang phục, phù hiệu ngành thuế nhằm thể uy tính, uy nghiêm ngành; đồng thời sở để đại hóa ngành thuế mà Tổng cục Thuế đặc biệt quan tâm 96 - Hàng năm có kế hoạch thi tuyển dụng công chức thuế đảm bảo chất lượng số lượng, nhằm bổ sung nhận lực trẻ có kế thừa cơng tác QLT sở giao tiêu công chức cấp Chi cục Thuế 2.2 Đối với Cục Thuế: Sự phối hợp ngành, cấp chức với CQT công tác QLT quan tâm đạo thường xuyên, nhằm tháo gỡ khó khăn cho Chi cục Thuế DN 2.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước: Có sách ưu tiên cho DNTN tiếp cận nguồn vốn vay ưu đãi phục vụ sản xuất kinh doanh Chỉ đạo Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác phối hợp CQT trao đổi thông tin phục vụ cho việc QLT có hiệu 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài - Tổng cục Thuế (2011), Kiến thức khái quát thuế, ngành thuế, đạo đức, tác phong cán thuế, Nxb Tài [2] Bộ Tài (2013), Thơng tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Hướng dẫn thi hành Luật 78/2006/QH11về quản lý thuế; Luật 21/2012/QH13 sửa đổi Luật 78/2006 nghị định số 83/2013/NĐ-CP [3] Bộ Tài (2015) Quyết định 879/QĐ-BTC ngày 15/00/2015 Bộ Tài việc ban hành quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế [4] Bùi Thùy Linh năm (2013), Đề tài “Quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế tỉnh Quảng Bình” Luận văn thạc sĩ [5] Chính phủ (2015), Nghị định số 96/NĐ-CP ngày 19/10/2015 quy định chi tiết số điều luật DN (Đăng ký thành lập doanh nghiệp) [6] Chính Phủ (2020), Chỉ thị số 11/CT-TTg ngày 04 tháng năm 2020 Thủ tướng Chính phủ nhiệm vụ, giải pháp cấp bách tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, bảo đảm an sinh xã hội ứng phó với dịch Covid-19 [7] Chi cục Thuế thị xã Ngã Năm, tỉnh Sóc Trăng (2020), Báo cáo tổng kết cơng tác kiểm tra thuế năm 2020, lưu hành nội [8] Chi cục Thuế huyện Thới Bình, tỉnh Cà Mau (2020), Báo cáo tổng kết công tác kiểm tra thuế năm 2020, lưu hành nội [9] Chi cục Thuế huyện Hồng Dân (2017), (2018) Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2017, 2018 [10] Chi cục Thuế huyện Phước Long (2017), (2018) Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2017, 2018 [11] Chi cục Thuế huyện Phước Long (2017), (2018) Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2017, 2018 [12] Chi cục Thuế khu vực Phước Long - Hồng Dân (2019), (2020) Báo cáo tổng kết cơng tác thuế năm 2019, 2020 [13] Đồn Quốc Nghị (2017), Đề tài “hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế Thu nhập doanh nghiệp huyện Thới Bình, tỉnh Cà Mau” Luận văn thạc sĩ 98 [14] Hồng Thanh Phát (2017), đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế thị xã Ngã Năm, tỉnh Sóc Trăng” Luận văn thạc sĩ [15] Lê Xuân Định năm (2013), Đề tài “Quản lý thuế nội địa doanh nghiệp dân doanh địa bàn huyện Lệ Thủy, tỉnh Quảng Bình” Luận văn thạc sĩ [16] Quốc Hội (2006), Luật số 04/2017/QH14, ngày 12/6/2017 Quốc hội hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa [17] Quốc Hội (2006), Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 Quốc hội khóa XI Luật sửa đổi bổ sung Luật Quản lý thuế [18] Quốc Hội (2019), Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 Quốc hội khóa XIV [19] Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số: 746/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 việc ban hành quy trình kiểm tra thuế [20] Tổng cục Thuế (2019) Quyết định số 110/QĐ-TCT ngày 14/01/2019 cấu tổ chức Chi cục thuế quận, huyện, Chi cục thuế khu vực [21] Tổng cục Thuế (2015) Quyết định 1401/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 Tổng cục Thuế việc ban hành quy trình quản lý nợ thuế [22] TS Lê Xuân Trường (2010), Giáo trình Quản lý thuế, Nxb Tài [23] UBND huyện Hồng Dân (2020), Báo cáo tình hình thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội năm 2020 kế hoạch phát triển năm 2021 [24] UBND huyện Phước Long (2020), Báo cáo tình hình thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội năm 2020 kế hoạch phát triển năm 2021 [25] Võ Ngọc Hiếu (2016), Đề tài “Các nhân tố tác động đến tuân thủ Thuế người nộp thuế tỉnh Sóc Trăng” Luận văn thạc sĩ [26] Website Tổng cục Thuế: https://gdt.gov.vn [27] Website Cục Thuế tỉnh Bạc Liêu: https://baclieu gdt.gov.vn [28] Website Cục Thuế tỉnh Cà Mau: https://camau gdt.gov.vn [29] Website Cục Thuế tỉnh Sóc Trăng: https://soctrang gdt.gov.vn 99 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Mã phiếu: PHIẾU KHẢO SÁT ĐỐI TƯỢNG QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH Kính chào q Anh/Chị! Chúng tơi thực nghiên cứu về: “Công tác quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân Chi cục Thuế khu vực Phước Long – Hồng Dân, tỉnh Bạc Liêu’’ Bảng câu hỏi thiết kế để thu thập thông tin cho nghiên cứu Những thông tin mà quý vị cung cấp sử dụng cho mục đích nghiên cứu bảo mật hồn toàn Xin chân thành cảm ơn hợp tác quý vị! I Thông tin chung người điều tra Giới tính: ❑ Nam Tuổi: ❑ 30 tuổi ❑ Nữ ❑ Từ 31-50 tuổi ❑ Trên 50 tuổi Trình độ chun mơn: ❑Trung cấp ❑Cao đẳng ❑Đại học ❑Trên Đại học ❑Khác Anh/ Chị công tác phận Chi cục thuế khu vực Phước Long – Hồng Dân? ❑ Đội Nghiệp Vụ Quản Lý Thuế ❑ Đội Kiểm tra thuế ❑ Đội Hành - Nhân - Tài vụ - Quản trị - Ấn ❑ Đội Quản lý thuế liên xã Số ❑ Đội Quản lý thuế liên xã Số Anh/ Chị làm việc liên quan công tác thu NSNN bao lâu? ❑ Dưới năm ❑ Từ đến 10 năm ❑ Trên 10 năm II Thông tin công tác quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân Chi cục Thuế khu vực Phước Long – Hồng Dân tỉnh Bạc Liêu Xin anh/Chị cho biết ý kiến cơng tác cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân Chi cục Thuế khu vực Phước Long – Hồng Dân tỉnh Bạc Liêu cách đánh vào ô mà Anh/ Chị cho thích hợp Câu hỏi 1: Quý vị đánh số trình lập dự tốn thu NSNN cấp huyện? Tính đến biến động yếu tố giá ❑ Có ❑ Khơng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội địa phương ❑ Có ❑ Khơng Câu hỏi 2: Từ nhận định thực trạng giao dự toán thu NSNN ngân sách cấp huyện nay, quy vị vui lòng cho biết Về phù hợp với tình hình thực tế địa phương? ❑ Có ❑ Khơng Về tính khoa học hợp lý? ❑ Có ❑ Không Câu hỏi 3: Quý vị đánh giá về công tác quản lý thuế Chi cục Thuế khu vực công tác thu ngân sách địa bàn? ❑ Có ❑ Chưa đạt yêu cầu ❑ Không rõ Câu hỏi 4: Quý vị đánh việc thực số biện pháp thời gian qua để tăng nguồn thu ngân sách địa bàn? Mức độ “Rất yếu” “Yếu ” “Trung bình” “Tốt ” TT TIÊU CHÍ Chính sách, quy định Nhà nước rõ ràng, hợp lý Công tác quản lý đối tượng nộp Công tác giáo dục tuyên truyền Chế độ khen thưởng Công tác tra, kiểm tra Tổ chức máy thu nộp Sự phối hợp cơng tác quản lý Việc hồn thu NSNN có thực chế độ, sách Công khai số nộp đối tượng 10 Chất lượng cơng tác lập giao dự tốn hàng năm 11 Xử lý vi phạm quy định thuế 12 Ứng dụng tin học quản lý thu 13 Tư vấn hỗ trợ đối tượng nộp 14 Năng lực ứng xử cán thu 15 Công tác phối hợp kiểm tra đối chiếu số liệu thu 16 Đánh giá chung công tác thu ngân sách “Rất tốt” MỨC ĐỘ Ý kiến đóng góp để hồn thiện cơng tác quản lý thuế nội địa Chi cục thuế khu vực Phước Long _Hồng Dân? Xin chân thành cám ơn giúp đỡ quý vị! Mã phiếu: PHIẾU KHẢO SÁT ĐỐI TƯỢNG NỘP NGÂN SÁCH Kính chào quý Anh/Chị! Chúng thực nghiên cứu về: “Công tác quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân Chi cục Thuế khu vực Phước Long – Hồng Dân tỉnh Bạc Liêu’’ Bảng câu hỏi thiết kế để thu thập thông tin cho nghiên cứu Những thông tin mà quý vị cung cấp chúng tơi sử dụng cho mục đích nghiên cứu bảo mật hoàn toàn Xin chân thành cảm ơn hợp tác quý vị! I Thông tin chung Doanh nghiệp điều tra Loại hình doanh nghiệp: ❑ Doanh nghiệp tư nhân ❑ Công ty TNHH Thời gian thành lập: ❑ – Năm ❑ – Năm ❑ > Năm Lĩnh vực hoạt động: ❑ Thương mại ❑ Dịch vụ, vận tải ❑ Sản xuất ❑ Xây dựng, xây lắp II Thông tin công tác quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân Chi cục Thuế khu vực Phước Long – Hồng Dân tỉnh Bạc Liêu Xin anh/Chị cho biết ý kiến công tác quản lý thu NSNN Chi cục thuế khu vực Phước Long – Hồng Dân tỉnh Bạc Liêu cách đánh vào ô mà Anh/ Chị cho thích hợp Câu hỏi 1: Quý vị đánh số trình lập dự tốn thu NSNN cấp huyện? Tính đến biến động yếu tố giá cả? ❑ Có ❑ Khơng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội địa phương? ❑ Có ❑ Khơng Câu hỏi 2: Từ nhận định thực trạng giao dự toán thu NSNN ngân sách cấp huyện nay, quý vị vui lịng cho biết Về phù hợp với tình hình thực tế địa phương? ❑ Có ❑ Khơng Về tính khoa học hợp lý? ❑ Có ❑ Không Câu hỏi 3: Quý vị đánh giá về công tác quản lý thuế Chi cục thuế khu vực công tác thu ngân sách địa bàn? ❑ Đạt yêu cầu ❑ Chưa đạt yêu cầu ❑ Không rõ ràng Câu hỏi 4: Quý vị đánh việc thực số biện pháp thời gian qua để tăng nguồn thu ngân sách địa bàn? Mức độ “Rất yếu” “Yếu ” “Trung bình” “Tốt ” “Rất tốt” TT TIÊU CHÍ Chính sách, quy định Nhà nước rõ ràng, hợp lý Công tác quản lý đối tượng nộp Công tác giáo dục tuyên truyền Chế độ khen thưởng Công tác tra, kiểm tra Tổ chức máy thu nộp Sự phối hợp công tác quản lý Việc hồn thu NSNN có thực chế độ, sách Cơng khai số nộp đối tượng 10 Chất lượng công tác lập giao dự toán hàng năm 11 Xử lý vi phạm quy định thuế 12 Ứng dụng tin học quản lý thu 13 Tư vấn hỗ trợ đối tượng nộp 14 Năng lực ứng xử cán thu 15 Công tác phối hợp kiểm tra đối chiếu số liệu thu 16 Đánh giá chung công tác thu ngân sách MỨC ĐỘ Ý kiến đóng góp để hồn thiện cơng tác quản lý thuế Chi cục thuế khu vực Phước Long – Hồng Dân tỉnh Bạc Liêu? Xin chân thành cám ơn giúp đỡ quý vị!