Kế toán vốn bằng tiền và các khoản nợ phải thu

SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TP.HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN Đề Tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU Đơn vị thực tập : CÔNG TY QUẢN LÝ CƠNG TRÌNH CẦU PHÀ TP GVHD: Thầy NGUYỄN QUỐC ĐỊNH HSTH : LỚP : KẾ TOÁN TIN HỌC KHOÁ: 20_A NIÊN KHÓA:2003 – 2005 LỜI CẢM ƠN Qua năm học tập , tiếp thu kiến thức quý báu nhà trường sau thời gian thực tập Công Ty Quản Lý Cầu Phà TP Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu trường Cao Đẳng Kinh Tế tồn thể q thầy trường , đặc biệt thầy khoa Tài Chính Kế Tốn Trong suốt qúa trình học tập thầy sức tận tình giảng dạy, truyền đạt cho em kiến thức chuyên ngành quý báu Em xin cảm ơn thầy Nguyễn Quốc Định , người tận tình hướng dẫn cho em thực hồn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp Và cuối em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công Ty Quản Lý Cầu Phà TP , kế toán trưởng tồn thể anh chị phịng Kế Tốn , người tận tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em suốt thời gian thực tập Công ty TP.HCM , ngày 20 tháng 05 năm 2005 Chân thành cảm ơn Học sinh thực TRỊNH LÊ NGỌC LOAN MỤC LỤC PHẦN I A / GIỚI THIỆU VỀ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY QUẢN LÝ CƠNG TRÌNH CẦU PHÀ THÀNH PHỐ I./ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY QUẢN LÝ CƠNG TRÌNH CẦU PHÀ THÀNH PHỐ .1 II./ CHỨC NĂNG , NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY QUẢN LÝ CÔNG TRÌNH CẦU PHÀ THÀNH PHỐ .2 1./ Chức 2./ Nhieäm vụ 3./ Quyền hạn III./ ĐẶC ĐIỂM , QUI TRÌNH CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT 1./ Đặc điểm chung 2./ Qui trình cơng nghệ sản xuất IV./ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1./ Cơ cấu toå chức máy quản lý cơng ty 2./Chức , nhiệm vụ phòng ban V./ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 1./ Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty .6 2./ Về hình thức kế tốn VI./ MOÄT SỐ CHỈ TIÊU KINH TẾ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 11 1./ Tình hình tài Cơng ty Trang 11 2./ Tình hình thực nghĩa vụ nhà nước Trang 12 3./ Tình hình thực tiêu Trang 12 B./ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CƠNG TY 13 I./ TÌNH HÌNH VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY .13 1./ Mức độ đảm bảo nguồn vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh 13 PHẦN II A KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 14 I / KHÁI NIỆM , NGUN TẮC HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN NHIỆM VỤ KẾ TOÁN 14 / Khái niệm 14 / Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 14 3./ Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 14 II / KẾ TOÁN TIỀN MẶT .14 / Đặc điểm 14 / Các nguyên tắc quản lý tiền mặt .15 / Kế toán chi tiết 15 / Kế toán tổng hợp 17 III / KẾ TOÁN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG 19 / Khái niệm 19 / Nguyên tắc kế toán 19 / Kế toán chi tiết 19 / Kế toán tổng hợp .21 IV / KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN 23 / Khái niệm 23 / Chứng từ sử dụng 23 / Tài khoản sử dụng 23 / Phương pháp hạch toán 24 B KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN 25 I / THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN 25 / Nội dung nguyên tắc hạch toaùn .25 / Kế toán chi tiết 25 / Kế toán tổng hợp .26 II / THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA .27 / Nội dung nguyên tắc hạch toán 28 / Kế toán chi tiết 28 / Kế toán tổng hợp 29 III / THANH TOÁN CÁC KHOẢN KHÁC .30 / Kế toán tạm ứng 30 / Kế toán phải thu , phải trả nội 32 PHẦN III NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ – KẾT LUẬN 35 I / NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ .35 II / KẾT LUẬN 35 Hiện , kinh tế nước ta diễn cạnh tranh liệt nhà doanh nghiệp nhà doanh nghiệp muốn tồn phải vận dụng hết khả có để nhằm mang lại hiệu kinh tế cao Do , tiền lương nhân tố quan trọng hoạt động sản xuất động lực kích thích người lao động làm việc thêm hăng say Thêm vào đổi chế , hệ thống kế tốn Việt Nam khơng ngừng thay đổi phát triển cách toàn diện để giúp cho tăng cường , nâng cao khả quản lý cách hiệu Để hiểu rõ tầm quan trọng kế toán tiền lương thực tế em chọn đề tài :  KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU Cơng ty Quản Lý Cơng Trình Cầu Phà TP Với vốn kiến thức ỏi em khơng tránh khỏi thiếu sót báo cáo thực tập Do em mong nhận bảo hướng dẫn thầy cô anh chị công ty em xin chân thành cảm ơn I / LỊCH SỬ HÌNH THÀNH: Cơng Ty Quản Lý Cơng Trình Cầu Phà Thành Phố doanh nghiệp nhà nước hoạt động cơng ích thành lập theo định số 7657/QĐ-UB-KT ngày 15/12/1999 Ủy Ban Nhân dân TP Hồ Chí Minh thức vào hoạt động ngày 02/06/2000 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 112999 ngày 15/08/2000 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Lĩnh vực hoạt động Công Ty quản lý tu sữa chữa thường xun đảm bảo an tồn hệ thống cơng trình cầu nội , ngoại thành Thành Phố Hồ Chí Minb ; quản lý khai thác phục vụ hành khách phương tiện qua sông bến phà Thủ Thiêm , Bình Khánh , Cát Lái , Dần Xây (đến tháng 6/2001 bến phà ); quản lý thực dự án đầu tư Ủy Ban Nhân dân Tp Hồ Chí Minh giao theo tiêu kế hoạch ; tham gia đấu thầu thi công cơng trình giao thơng , bờ kè , bến bãi ; tư vấn giám sát thiết kế công trình cầu đường Cơng ty chịu quản lý trực tiếp đơn vị : - Sở Giao Thông Công Chánh Thành Phố - Sở Tài Chánh Thành Phố - Cục Thuế Thành Phố - Ban Quản Lý Dự Án Khu Vực Cơng Trình Từ Vốn Sự Nghiệp GTCC Công ty Quản Lý Công Trình Cầu Phà Thành Phố hoạt động theo hình thức doanh nghiệp Nhà nước , hạch toán độc lập có tư cách pháp nhân TÊN CƠNG TY : CƠNG TY QUẢN LÝ CƠNG TRÌNH CẦU PHÀ TP VĂN PHÒNG : 132 ĐÀO DUY TỪ – PHƯỜNG – QUẬN 10 TP.HCM ĐIỆN THOẠI : 8.533.496 -8.533.499 FAX : 8.533.496 VỐN ĐIỀU LỆ : 4.076.574.573 Giá trị sản lượng năm 2003 Cơng ty Đơn vị tính : triệu đồng HẠNG MỤC CƠNG TRÌNH KẾ HOẠCH THỰC HIỆN ĐẠT TỶ LỆ NĂM 2003 NĂM 2003 % TỔNG SỐ (I+II+III) 68.612 64.651 94 I KHỐI CẦU 21.600 21.765 101 +Khốn quản lý SCTX 6.469 +Duy tu ngồi khốn 14.860 II.KHỐI PHÀ 12.198 14.448 118 +Duy tu đò phà 1.900 1.567 83 +Doanh thu đị phà 10.298 12.872 124 III.CƠNG TRÌNH VỐN ĐTXD 34.814 26.614 76,45 IV.CÁC CƠNG TRÌNH SXKD 1.824 1/Các cơng trình tư vấn 489 2/Các cơng trình ĐBGT 478 3/Các cơng trình B khác 857 II / CHỨC NĂNG , NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY QUẢN LÝ CƠNG TRÌNH CẦU PHÀ THÀNH PHỐ Chức năng: Là doanh nghiệp nhà nước có xí nghiệp bến phà trực thuộc hoạt động phạm vi TP.HCM Chức công ty : - Quản lý , tu , sữa chữa thường xuyên đảm bảo an toàn hệ thống cơng trình cầu với số lượng 197 cầu với tổng chiều dài cầu 12.000m; đường vào cầu gần 13.000m thành phố theo phân cấp quản lý - Quản lý dự án đầu tư cơng trình sửa chữa lớn cầu phà Uỷ ban nhân dân TP Hồ Chí Minh giao theo tiêu kế hoạch - Quản lý khai thác phục vụ hành khách , phương tiện giới , giao thông đường qua lại ba bến phà - Khảo sát , thiết kế cơng trình giao thơng , tư vấn đấu thầu , tư vấn giám sát theo hợp đồng kinh tế với khách hàng , thi công đào , lắp đặt cơng trình ngầm , cơng trình giao thông , thi công mặt bến bãi , xây dựng bờ kè Nhiệm vụ: Công ty doanh nghiệp nhà nước hoạt động cơng ích , hạch toán độc lập hoạt động theo điều lệ hoạt động doanh nghiệp nhà nước , cơng ty có nhiệm vụ : Thực nghiêm túc , đầy đủ hạng mục cơng tác khốn quản lý , sữa chữa thường xuyên cầu , mặt hệ thoáng cầu thành phố ngày thay đổi chất lượng mỹ quan , tăng ường biện pháp quản lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng bảo vệ an toàn hệ thống cầu thành phố - Doanh nghiệp có trách nhiệm bảo tồn nguồn vốn ngân sách Nhà nước cấp phát triển vốn - Thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước sở xác định yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh , chăm lo đời sống cán công nhân viên , nâng cao thu nhập hợp đồng kinh tế với khách hàng (kế hoạch B) , thực tốt sách chế độ tiền lương 3.Quyền hạn : - Công ty hạch tốn độc lập , có quyền chủ động sáng tạo Được quyền sử dụng dấu riêng có đầy đủ tư cách pháp nhân để ký hợp đồng kinh tế - Được vay vốn nhân hàng , có quyền chủ động sử dụng nguồn vốn để thực sản xuất kinh doanh có lãi , quyền chọn ngân hàng để mở tài khoản giao dịch - Được chủ động tuyển dụng sử dụng lao động - Được quyền đàm phán , ký kết thực hợp đồng kinh tế với thành phần kinh tế khác III / ĐẶC ĐIỂM , QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT : 1.Đặc điểm chung : Công ty quản lý công trình cầu phà thành phố doanh nghiệp nhà nước hoạt động cơng ích với nhiệm vụ :  Duy tu sữa chữa cầu : Là ngành sản xuất công nghiệp đặc biệt mang tính chất đơn , riêng lẻ   Đối tượng sản xuất thường có giá trị lớn , khối lượng lớn , kết cấu kỹ thuật phức tạp , thời gian thi công tương đối dài  Sản xuất xây dựng thường diễn trời , chịu tác động trực tiếp yếu tố bên ngồi thi cơng xây lắp mang tính chất thời vụ  sản phẩm mang tính chất cố định gắn liền với địa điểm xây dựng Vì hồn thành khơng thể nhập kho sản phẩm ngành sản xuất khác  Hoạt động phục vụ hành khách qua phà:  Được Nhà nước uỷ nhiệm thu phí lệ phí qua phà ; nguồn thu từ vé phà xem khoản thu doanh nghiệp sau trừ toàn chi phí phục vụ cho cơng tác , phần lại nộp ngân sách nhà nước  Hoạt động kinh doanh:  Tham gia đấu thầu thi cơng cơng trình : tái lập mặt đường , xây dựng mở rộng hầm , cống , tuyến cáp , tư vấn thiết kế , giám sát thi cơng … Qui trình cơng nghệ sản xuất : Do đặc thù ngành xây dựng công ty thực thi cơng cơng trình cầu , cống… bước tiến hành sau : - Tiến hành điều tra khảo sát để lập luận chứng kinh tế kỹ thuật , khảo sát thiết kế tồn cơng trình - Lập dự tốn cơng trình chi tiết hạng mục cơng trình vào thiết kế kỹ thuật khối lượng xây lắp cơng trình Lập giá thành dự toán theo đơn giá thống qui định , tham gia đấu thầu với đơn vị kinh tế khác - Chuẩn bị thi công : công tác chuẩn bị mặt , xây dựng lán trại , di chuyển máy móc , nhân cơng tập kết vật liệu … - Tổ chức thi công : Tuỳ theo cơng trình , thời gian , địa điểm tiến hành thi công sở luận chứng kinh tế kỹ thuật duyệt thực theo bước sau lệnh khởi công , giám sát thi công kỹ thuật , quản lý cung ứng vật liệu , quản lý sử dụng máy móc thiết bị , nghiệm thu kỹ thuật , nghiệm thu hồn thành cơng trình bàn giao theo hợp đồng ký kết - Công tác nghiệm thu tiến hành theo đợt - Giai đoạn kết thúc thi công xây dựng : bàn giao cơng trình hồn thành , tiến hành bảo hành cơng trình IV / TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty : Công ty Quản Lý Cơng Trình Cầu Phà Thành Phố : Tổng số nhân viên tồn Cơng ty Trong : : 687 người + Lao động trực tiếp : 585 người +Lao động gián tiếp : 102 người Cơ cấu tổ chức máy quản lý nhân công ty tóm tắt qua sơ đồ sau: BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÁNH XÍ NGHIỆP QUẢN LÝ DUY TU CẦU PHÒNG KẾ HOẠCH KỸ THUẬT VẬT TƯ XÍ NGHIỆP QUẢN LÝ DUY TU CẦU XÍ NGHIỆP QUẢN LÝ DUY TU CẦU XÍ NGHIỆP TƯ VẤN THIẾT KẾ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG Chức nhiệm vụ phịng ban: PHÒNG KẾ TOÁN TÀI VỤ BẾN PHÀ THỦ THIÊM PHÒNG QUẢN LÝ ĐÒ PHÀ BẾN PHÀ CÁT LÁI BẾN PHÀ BÌNH KHÁNH - Ban Giám Đốc: gồm Giám Đốc Phó Giám Đốc  Giám đốc: người đứng đầu Cơng ty , người định thức mặt hoạt động kinh doanh Công ty , trực tiếp lãnh đạo Công ty , đồng thời chịu trách nhiệm cao trước Sở Giao Thông Công chánh trước pháp luật Nhà Nứơc Định hướng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đảm bảo hoạt động có hiệu với biện pháp tiêu kế hoạch đề  Phó giám đốc :là người phụ tá đắc lực cho giám đốc chịu lãnh đạo giám đốc phạm vi phân cơng , có nhiệm vụ theo dõi , đề xuất , đạo kiểm tra mặt : keá hoạch , kỹ thuật , chất lượng vật tư , đảm bảo an tồn giao thơng , an toàn lao động , tiến độ thực , báo cáo hồn cơng , nghiệm thu cơng tác khốn quản lý , sửa chữa thường xun cầu Cơng ty quản lý - Phịng Tổ Chức Hành Chánh :  Tham mưu công tác nhân , tuyển dụng , đào tạo bố trí lao động  Tổ chức quản lý lao động , tiền lương cho cán CNV Công ty  Quản lý hành , ấn , văn thư , lưu trữ hoà sơ  Tổ chức công tác bảo vệ , đảm bảo an ninh , an tồn tài sản Cơng ty   Phòng Kế Hoạch –Kỹ Thuật –Vật tư : Quan hệ ký kết hợp đồng kinh tế Lập kế hoạch sản xuất , khảo sát , thiết kế , lập đơn giá dự tốn cơng trình , xây dựng tiến độ thi cơng Tính tốn định mức tiêu hao  Tổ chức nghiệm thu , bàn giao cơng trình  Quản lý việc cung cấp toán , toán vật tư nhiên liệu  Quản lý kho bãi  Quản lý thiết bị , điều độ xe máy  Lập kế hoạch sản xuất , điều hành sữa chữa đò phà  Nghiên cứu , đề xuất việc lập hồ sơ trùng tu , đảm bảo giao thông Sở Giao Thông Công chánh giao cho Công ty  Nghiên cứu ứng dụng qui trình công nghệ vào Công ty  Thioết lập lưu trữ hồ sơ quản lý cầu , cơng trình phụ liên quan đến cơng trình giao thơng  Theo dõi kỹ thuật q trình thi công , kiểm tra việc thực thi công theo quy trình quy phạm Nhà nước ban hành  Giải yếu tố vướng mắc kỹ thuật cơng trình  Kiểm tra chất lượng cơng trình , chất lượng vật tư , bán thành phẩm … Nghiệm thu xác nhận hạng mục q trình thi cơng để làm sở cho việc lập báo cáo hồn cơng hồ sơ nghiệm thu  Đề xuất quy mô sữa chữa việc lập kế hoạch tu thường xuyên hàng tháng , hàng quý thuộc địa bàn quản lý  Xác định tính chất kỹ thuật xe , máy , đò phà… Theo dõi , kiểm tra định kỳ thiết bị , xe , máy -Phịng Kế Tốn Tài Vụ :  Tham gia xây dựng dự tốn  Lập kế hoạch tài , định mức vốn lưu động kế hoạch sử dụng vốn  Tổ chức ghi chép sổ sách , phản ánh kịp thời , xác , liên tục có hệ thống tất biến động vật tư , lao động , tiến vốn Tính tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm , xác định kết tài phân phối thu nhập    Tổ chức kiểm kê đánh giá vật tư tài sản để bảo toàn vốn Thu nhập tổng hợp số liệu tình hình sản xuất kinh doanh phục vụ cho việc lập kế hoạch , kiểm tra việc thực kế hoạch giá thành , phục vụ cơng tác hạch tốn kinh tế , phân tích hoạt động kinh tế lập báo cáo kế toán theo qui định Nhà nước Tổ chức toán kịp thời , đầy đủ , hạn khoản phải tốn Cơng ty V/ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY : Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn : Bộ máy kế tốn phịng Tài Vụ Cơng ty Quản Lý Cơng Trình Cầu Phà Thành Phố tổ chức theo nhu cầu hạch toán kinh tế độc lập Căn vào đặc điểm sản xuất u cầu quản lý kinh tế tài , Cơng ty tổ chức máy kế toán tập trung Theo hình thức tồn cơng việc kế toán từ xử lý chứng từ kế toán , ghi sổ tổng hợp lập báo