Giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương chi nhánh láng hòa lạc

LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Chúng ta biết năm gần kinh tế Việt Nam rơi vào thời điểm khó khăn: gia nhập WTO- hội nhập với kinh tế giới; lạm phát thực tế lớn kèm với tăng trưởng kinh tế có lượng mà khơng có chất Dẫn đến nhiều doanh nghiệp bị phá sản, giải thể nhà đầu tư bất động sản dẫn đến dự án bị ỳ trệ, hầu hết dự án tiếp tục nguồn vốn trở nên khan q đắt đỏ Chính điều gây lãng phí nguồn vốn mà cịn dẫn đến nhiều hệ lụy cho kinh tế Vì nhà nước, hệ thống ngân hàng phải thấy rõ điều mà cải tổ lại chưa đạt được, nhìn khách quan trước việc phải có trách nhiệm với điều diễn kinh tế Tư cách tổ chức trung gian tài nhận tiền gửi tiến hành hoạt động cho vay đầu tư Ngân hàng thương mại thâm nhập vào lĩnh vực kinh tế- xã hội người mở đường, người tham gia người định trình sản xuất kinh doanh Ngân hàng ngày đóng vai trị trung tâm tiền tệ, tín dụng tốn thành phần kinh tế, định chế tài quan trọng kinh tế Để trì tồn lâu dài vững mạnh ngân hàng phải hướng tới dự án đầu tư dài hạn có tính sinh lời cao mang lại phát triển cho kinh tế- xã hội Với chiến lược phát triển kinh tế- xã hội theo hướng Cơng nghiệp hóa- Hiện đại hóa đến năm 2020 Đảng Nhà nước ta, đòi hỏi việc triển khai ngày nhiều dự án đầu tư, với nguồn vốn nước thuộc thành phần kinh tế Trong đó, nguồn vốn cho vay theo dự án đầu tư NHTM ngày có xu hướng tăng lên trở thành mũi nhọn để kinh tế hướng tới Đó thực thách thức lớn ngân hàng an toàn hiệu nguồn vốn cho vay theo dự án: vốn lớn, thời hạn kéo dài rủi ro cao Để đến chấp nhận cho vay, ngân hàng cần thẩm định dự án thật kỹ lưỡng khía cạnh dự án để đưa định xác sáng suốt Với tư cách người cho vay, tài trợ cho dự án đầu tư ngân hàng thương mại đặc biệt quan tâm đến khía cạnh thẩm định tài dự án, vỡ định khả trả nợ khách hàng, bảo đảm nguồn vốn vay hoàn trả hạn tạo lợi nhuận cho ngân hàng Với mong muốn đưa phương pháp khả thi để nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án Chi nhánh Láng- Hịa Lạc nói riêng NHTM nói chung Em chọn đề tài:“Nõng cao chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư Ngân hàng TMCP Cơng thương- Chi nhánh Láng Hịa Lạc”,Em xin chân thành cảm ơn tận tình hướng dẫn đóng góp q báu giảng viên Đồn Phương Thảo giúp đỡ Phịng giao dịch Trung Chính để em hồn thành tốt chun đề tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu  Thứ hệ thống hóa lý thuyết: Tất lý thuyết ngân hàng thương mại, dự án, dự án đầu tư, thẩm định dự án đầu tư hệ thống tiêu đánh giá, tầm quan trọng cơng tác thẩm đinh tài dự án ngân hàng cựng cỏc nhân tố ảnh hưởng  Thứ hai thực trạng vấn đề cần nghiên cứu: Tỡnh hình thẩm định tài dự án đầu tư, kết đạt số hạn chế Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng thương- Chi nhánh Láng Hịa Lạc nói riêng ngân hàng thương mại nói chung  Thứ ba đề xuất giải pháp: Trên sở lý thuyết thực tiễn hoạt động thẩm định tài dự án đầu tư Chi nhánh đưa phương pháp, kiến nghị ngân hàng Bộ, Ngành để nâng cao chất lượng thẩm định Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Thực trạng tình hình thẩm định tài dự án Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Láng Hòa Lạc năm 2009, 2010 2011 4.Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thống kê: Như biết thống kê môn khoa học nghiên cứu hệ thống phương pháp thu thập, xử lý phân tích số tượng số lớn để tìm hiểu chất tính quy luật vốn có chúng điều kiện, địa điểm, thời gian cụ thể Thì rõ ràng viết phương pháp sử dụng nhiều việc thống kê số bảng huy động vốn Chi nhánh biết tập hợp số vốn huy động từ nguồn nào, cho vay đối tượng khách hàng nào, thuộc nhóm nợ nào; đơn cử thơi từ ta thấy xun suốt viết phương pháp thống kê sử dụng nhằm nêu rõ chất tính quy luật vấn đề đề cập thời gian 2009 đến 2011 NHCT- Chi nhánh Láng Hòa Lạc  Phương pháp phân tích: Sử dụng phương pháp để phân tích, đánh giá khoản mục, số bảng số liệu Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh Bảng huy động vốn Chi nhánh năm 2009, 2010 20111  Phương pháp so sánh: Sử dụng phương pháp nhằm so sánh khoản mục qua năm, ví dụ như: tài sản năm 2010 tăng giảm so với năm 2009 năm tỷ lệ khoản mục tổng tài sản so với tổng tài sản Trong viết có sử dụng phương pháp so sánh dọc phương pháp so sánh ngang  Phương pháp mô tả: Được sử dụng để ngôn ngữ hóa thơng tin mà nghe, nhìn nhận thức được, viết phương pháp mơ tả chi tiết mơ hình tổ chức Chi nhánh Láng- Hòa Lạc: cấu, chức Chi nhánh Thực trạng thẩm định tài dự án đầu tư: mô tả lại cách cán thực dự án điển hình sao, làm quy trình gỡ…  Phương pháp luận, phương pháp diễn giải… 5.Kết cấu chuyên đề tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề tốt nghiệp gồm chương: Chương 1: Tổng quan chung thẩm định tài dự án đầu tư Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng thẩm định tài dự án đầu tư Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương - Chi nhánh Láng Hòa Lạc Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương - Chi nhánh Láng Hòa Lạc CHƯƠNG TỔNG QUAN CHUNG VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại: Sự đời tồn phát triển ngân hàng thương mại (NHTM) coi tất yếu khách quan, đáp ứng nhu cầu kinh tế hàng hóa Đồng thời, có ý nghĩa bước ngoặt quan trọng lịch sử phát triển tiến lồi người, ví “sự phát minh lửa” hay “sự phát minh bánh xe”…giỳp xã hội bước sang văn minh 1.1.1.Các quan niệm ngân hàng thương mại:  Theo luật tổ chức tín dụng (cơng bố ngày 26/12/1997) luật sửa đổi bổ sung số điều luật tổ chức tín dụng (có hiệu lực thi hành ngày 01/10/2004): Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán hoạt động kinh doanh khác có liên quan  Định nghĩa chung phương diện loại dịch vụ mà ngân hàng cung cấp: Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng nhất- đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh nển kinh tế 1.1.2.Các chức ngân hàng thương mại: 1.1.2.1.Trung gian tài chính:  Trong kinh tế hàng hóa, thời điểm định ln tồn mâu thuẫn là: có người thiếu vốn có người thừa vốn; người có hội đầu tư sinh lời khơng có tiền người có tiền khơng có hội đầu tư sinh lời khả sinh lời thấp Chính có chu chuyển vốn hai nhóm người Trên thực tế, dẫn vốn từ tiết kiệm đến đầu tư thông qua hai đường: tài trực tiếp (quan hệ cấp phát hùn vốn) tài gián tiếp (tức thơng qua trung gian tài chính) thường ngân hàng đứng để điều chuyển vốn để hai bên thỏa mãn mục đích Tuy nhiên quan hệ trực tiếp bị nhiều giới hạn không phù hợp quy mô, thời gian, không gian…Điều cản trở quan hệ trực tiếp phát triển điều kiện nảy sinh trung gian tài Khoảng cách hai nhóm đối tượng lớn kinh tế phát triển, mà cung cầu sản phẩm tốc độ chu chuyển hàng hóa, tiền tệ tăng lên mạnh mẽ Các NHTM đời kết nối khác biệt không gian thời gian khắc phục thiếu hụt thông tin (là trở ngại ngăn cản gặp gỡ người tiết kiệm người đầu tư), đưa đồng vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu, đồng thời làm tăng thu nhập cho người tiết  kiệm giảm chi phí tín dụng cho người đầu tư mơn chun hóa Làm NHTM góp phần nâng cao suất hiệu toàn kinh tế, cải thiện đời sống người xã hội Và NHTM khơng phải trung gian tài Chúng ta thấy vị trí NHTM thị trường tài qua : Sơ đồ 1.1.Sơ đồ lưu chuyển vốn Vốn Cho vay (thừa vốn): Hộ gia đình Doanh nghiệp Chính phủ Nước ngồi (FDI,FPI, vin tr, kiu hi) -Hộ gia đình -HÃng kinh doanh -ChÝnh phđ -Ngêi níc ngoµi  Các trung gian tài chính: NHTM, Cơng ty tài chính, Bảo hiểm Vốn Đi vay (thiếu vốn): Doanh nghiệp Chính phủ Hộ gia đình Nước ngồi Các thị trường tài Song q trình tồn phát triển mỡnh, cỏc NHTM chứng tỏ vai trò trung gian tài quan trọng bậc hệ thống tài bề dày kinh nghiệm lợi khác hoạt động, đặc biệt kinh tế chưa phát triển Việt Nam 1.1.2.2.Tạo phương tiện tốn: Tiền có chức quan trọng làm phương tiện toán vận động vốn chức quan trọng cỏc ngõn hàng thương mại thực trở nên quan trọng tín nhiệm việc sử dụng sec thẻ Nó giấy tờ cơng cụ mà lưu thơng kinh tế thay cho tiền làm giảm bớt lưu thông tiền mặt, tạo phương tiện tốn hữu ích thay cho tiền mặt: o Có hai loại sec phổ biến nhất: séc chuyển khoản séc bảo chi Phổ biến ngân hàng nước ta séc chuyển khoản áp dụng địa bàn tỉnh, thành phố o Thẻ có ba loại thẻ chính: thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng, thẻ trả trước Qua thẻ ngân hàng kiểm sốt, biết MS để biết vòng quay đồng tiền o Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, L/C: Các phương tiện tốn có tính thuận tiện dễ dàng tốn kinh doanh thương mại, hình thức L/C phổ biến toàn giới giao dịch kinh doanh với đối tác nước  Mỗi ngân hàng cho vay, số dư tài khoản tiền gửi toán khách hàng tăng lên, khách hàng dùng để mua hàng dịch vụ Do đó, việc cho vay (hay tạo tín dụng) ngân hàng tạo phương tiện toán (tham gia tạo M1)  Toàn hệ thống ngân hàng tạo phương tiện toán khoản tiền gửi mở rộng từ ngân hàng đến ngân hàng khác sở cho vay Khi khách hàng ngân hàng sử dụng khoản tiền vay để chi trả tạo nên khoản thu (tức làm tăng số tiền gửi) khách hàng ngân hàng khác từ tạo khoản cho vay Trong khơng ngân hàng riêng lẻ cho vay lớn dự trữ dư thừa, toàn hệ thống ngân hàng tạo khối lượng tiền gửi (tạo phương tiện toán) gấp bội thơng qua hoạt động cho vay (tạo tín dụng) 1.1.2.3.Trung gian toán:  Trong kinh tế phát triển quy mơ tốn, số lượng khoản toán khoảng cách khách hàng với ngày tăng nhanh chóng ngân hàng trở thành trung gian toán lớn hầu hết quốc gia Việc toán trực tiếp khách hàng không làm thỏa mãn kinh tế khơng có hệ thống ngân hàng thương mại làm trung gian toán giúp việc toán nhanh chóng, thuận tiện tiết kiệm chi phí, ngân hàng đưa cho khách hàng nhiều hình thức tốn toán sec, ủy nhiệm chi, nhờ thu, loại thẻ…cung cấp mạng lưới toán điện tử, kết nối quỹ cung cấp tiền giấy khách hàng cần  Các ngân hàng thực toán bù trừ với nhau, qua hệ thống tốn điện tử liên ngân hàng thơng qua ngân hàng Trung ương thơng qua trung tâm tốn Với hệ thống cơng nghệ tốn phát triển cấp độ cao việc tốn dễ dàng quy mơ mở rộng Tiến tới trung tâm toán quốc tế thiết lập để tạo tiện lợi, nhanh chóng tiết kiệm cho khách hàng sử dụng giúp phục vụ đắc lực cho kinh tế toàn cầu  Ngân hàng làm chức trung gian toán tạo độ an tồn, xác cao, chun nghiệp vì: giảm lượng tiền mặt lưu thông, giảm trộm cắp tạo đại (đẳng cấp công nghệ) 1.2.Dự án đầu tư 1.2.1.Định nghĩa Có nhiều quan niệm khác dự án đầu tư, tùy theo cách tiếp cận dự án theo mục tiêu khác nhau:  Nghị định 52/1999/NĐ-CP (ngày 8.7.1999):     “Dự án đầu tư” tập hợp đề xuất liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng cải tạo sở vật chất định nhằm đạt tăng trưởng trì, cải tạo, nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ khoảng thời gian xác định (chỉ bao gồm hoạt động đầu tư trực tiếp) Luật đấu thầu (ngày 29.11.2005): “Dự ỏn” tập hợp đề xuất để thực phần hay tồn cơng việc nhằm đạt mục tiêu yêu cầu thời gian định Theo Ngân hàng giới (World Bank): Dự án đầu tư tổng thể sách, hoạt động chi phí liên quan đến hoạch định nhằm đạt mục tiêu thời gian định Theo luật đầu tư (ngày 29.11.2005): Dự án đầu tư tập hợp đề xuất bỏ vốn trung dài hạn để tiến hành hoạt động đầu tư địa bàn cụ thể, khoảng thời gian xác định  Cho dù có nhiều cách tiếp cận khác nhau, việc xác định dự án phải số đặc trưng định: mục tiêu dự án; thời gian; đặc thù; tác động đến mơi trường; tính bất định độ rủi ro dự án 1.2.2.Phân loại dự án đầu tư Trên thực tế, dự án đầu tư đa dạng cấp độ, loại hình, quy mơ thời hạn phân loại theo nhiều tiêu thức khác Sau số cách phân loại dự án nhằm tạo thuận lợi cho việc quản lý, theo dõi đề biện pháp nâng cao hiệu hoạt động đầu tư theo dự án: Theo tính chất dự án đầu tư: o Dự án đầu tư mới: Là hoạt động đầu tư xây dựng bản, nhằm hình thành cơng trình Thực chất đầu tư mới, với việc hình thành cơng trình mới, địi hỏi có máy quản lý o Dự án đầu tư chiều sâu: Là hoạt động đầu tư xây dựng nhằm cải tạo, mở rộng, nâng cấp, đại hóa, đồng hóa dây chuyền sản xuất, dịch vụ; sở cơng trình có sẵn Thực chất đầu tư chiều sâu, tiến hành việc cải tạo mở rộng nâng cấp cơng trình có sẵn, với máy quản lý hình thành từ trước đầu tư o Dự án đầu tư mở rộng: Là dự án nhằm tăng cường lực sản xuất- dịch vụ có nhằm tiết kiệm tận dụng có hiệu cơng suất thiết kế lực sản xuất cú  Theo nguồn vốn: o Dự án đầu tư có vốn huy động nước: Vốn nước vốn hình thành từ nguồn tích lũy nội kinh tế quốc dân, bao gồm: - Vốn ngân sách nhà nước, - Vốn tín dụng nhà nước bảo lãnh, - Vốn tín dụng đầu tư phát triển nhà nước, - Vốn đầu tư phát triển doanh nghiệp nhà nước, - Các nguồn vốn khác o Dự án đầu tư có vốn huy động từ nước ngoài: Vốn nước vốn hình thành khơng nguồn tích lũy nội kinh tế quốc dân, bao gồm: - Vốn đầu tư trực tiếp nước (FDI), - Vốn thuộc khoản vay nước ngồi Chính phủ nguồn viện trợ quốc tế dành cho đầu tư phát triển (kể vốn hỗ trợ phát triển thức ODA), - Vốn đầu tư quan ngoại giao, tổ chức quốc tế quan nước khác đầu tư xây dựng đất Việt Nam, - Vốn vay nước Nhà nước bảo lãnh doanh nghiệp  Theo ngành đầu tư: o Dự án đầu tư phát triển sở hạ tầng: Là hoạt động đầu tư phát triển nhằm xây dựng sở hạ tầng kỹ thuật xã hội o Dự án đầu tư phát triển công nghiệp: Là hoạt động đầu tư phát triển nhằm xây dựng cơng trình công nghiệp o Dự án đầu tư phát triển nông nghiệp: Là hoạt động đầu tư phát triển nhằm xây dựng cơng trình nơng nghiệp o Dự án đầu tư phát triển dịch vụ: Là hoạt động đầu tư phát triển nhằm xây dựng cơng trình dịch vụ (thương mại, khách sạn-du lịch, dịch vụ khỏc…)  Theo tính chất dự án quy mơ đầu tư: (xem phụ lục cuối bài) o Nhóm A: Là dự án thuộc thẩm quyền Bộ kế hoạch đầu tư định o Nhóm B: Là dự án thuộc thẩm quyền Bộ, quan ngang Bộ định o Nhóm C: Là dự án thuộc thẩm quyền Sở kế hoạch đầu tư định 1.2.3.Chu trình dự án đầu tư  Chu kỳ hoạt động đầu tư: Là giai đoạn mà dự án phải trả dự án ý đồ đến dự án hồn thành chấm dứt hoạt động  Ta minh họa chu kỳ dự án theo sơ đồ sau đây: Sơ đồ 1.2.Sơ đồ minh họa chu kỳ dự án Ý đồ dự án đầu tư Chuẩn bị Đầu tư Thực đầu tư SX_ KD _ DV Ý đồ Dự án  Chu kỳ dự án đầu tư thực thông qua ba giai đoạn: o Giai đoạn tiền đầu tư (Chuẩn bị đầu tư) o Giai đoạn đầu tư (Thực đầu tư) o Giai đoạn vận hành kết đầu tư (Sản xuất kinh doanh)  Mỗi giai đoạn chia thành nhiều bước Chúng ta sơ đồ hóa sau: Sơ đồ 1.3.Sơ đồ miêu tả chu kỳ dự án Vận hành KQ ĐT Nghiên Nghiên Nghiên Đánh Đàm Thiết Thi Chạy Sử Sử Công cứu cứu cứu giá phán kế công thử dụng dụng suất phát tiền khả thi và xây nghiệm chưa công giảm khả thi (lập dự ký lập lắp thu sử hết suất dần sơ ánđịnh kết dự công dụng cơng hội lựa Luận (thẩm tốn trình suất mức đầu tư chọn chứng định hợp thi độ lý dự án kinh dự đồng công cao tế-kỹ án) xây thuật) lắp cơng trình Tiền đầu tư Đầu tư 1.2.4.Vai trò dự án đầu tư  Lý thuyết phát triển cho rằng, khả phát triển quốc gia hình thành nguồn lực vốn, công nghệ, lao động tài nguyên thiên nhiên Đó hệ thống mối liên hệ phụ thuộc lẫn chặt chẽ biểu diễn phương trình sau: D = f ( C,T,L,R) Trong đó: D : Khả phát triển quốc gia C : Khả vốn T : Khả công nghệ L : Khả lao động R : Khả tài nguyên  Tất yếu tố phát triển nhân tố huy động để thực dự án đầu tư Do đó, dự án có vai trò quan trọng chủ đầu tư, nhà quản lý tác động trực tiếp tới tiến trình phát triển kinh tế- xã hội: o Sự phát triển kinh tế thị trường nước ta với tham gia đầu tư nhiều thành phần kinh tế việc gọi vốn đầu tư từ nước ngồi địi hỏi phải đáp ứng nhu cầu ngày tăng số lượng nâng cao chất lượng trình lập thẩm định dự án đầu tư o Dự án đầu tư công cụ thực kế hoạch kinh tế ngành, lãnh thổ, hoạt động kinh tế quốc dân, biến kế hoạch thành hành động cụ thể tạo lợi ích kinh tế cho xã hội, đồng thời cho thân nhà đầu tư o Đối với nhà nước định chế tài dự án đầu tư sở để thẩm định định đầu tư, định tài trợ cho dự án o Đối với chủ đầu tư thể dự án đầu tư sở để: - Xin phép để đầu tư - Xin phép nhập vật tư máy móc, thiết bị - Xin hưởng khoản ưu đãi đầu tư - Xin vay vốn định chế tài ngồi nước - Kêu gọi góp vốn phát hành cổ phiếu trái phiếu  Nếu kinh tế mà không tồn dự án kinh tế lớn xây dựng nhà máy, xí nghiệp, nhập cơng nghệ mới…thỡ kéo theo hệ thống tài yếu kém, kinh tế bị ỷ trệ, khơng phát triển được, có tăng trưởng tăng trưởng lượng mà khơng có tăng trưởng chất Từ ta thấy vai trị dự án đầu tư to lớn: yếu tố tiên để kinh tế nước ta phát triển mặt chất 1.3.Thẩm định dự án đầu tư 1.3.1.Định nghĩa  Thẩm định dự án đầu tư việc tổ chức xem xét đánh giá cách khách quan, khoa học toàn diện nội dung có ảnh hưởng trực tiếp đến khả thực hiệu dự án để từ định đầu tư, cho phép đầu tư tài trợ vốn cho dự án  Đây trình kiểm tra đánh giá nội dung dự án cách độc lập, tách biệt với trình soạn thảo dự án Thẩm định dự án tạo sở vững cho hoạt động đầu tư có hiệu 10