Pháp luật về chống buôn lậu gian lận thương mại thực trạng và giải pháp hoàn thiện

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI - LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Luật kinh tế Mã ngành: 60380107 Đề tài: PHÁP LUẬT VỀ CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỌC VIÊN THỰC HIỆN: PHAN ĐÌNH QN HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LÊ ĐÌNH VINH LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan kết nghiên cứu luận văn trung thực luận văn sản phẩm nghiên cứu cá nhân tôi, không chép Mọi giúp đỡ cho việc thực luận văn dã cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc phép công bố Tơi xin chịu trách nhiệm cơng trình nghiên cứu riêng mình! Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả Phan Đình Qn LỜI CẢM ƠN Tơi xin trân trọng tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Lê Đình Vinh – người Thầy giúp đỡ tận tình suốt trình học tập thực luận văn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới Đảng ủy Ban giám hiệu Viện Đại học Mở Hà Nội, Ban chủ nhiệm Khoa Sau đại học cán giảng viên khoa tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp quan tâm, chia sẻ, giúp đỡ tơi suốt q trình học tập thực thiện luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả Phan Đình Quân DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT NGHĨA BLHS Bộ Luật Hình ATTP An toàn thực phẩm MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài: Tình hình nghiên cứu đề tài: Mục đích nghiên cứu đề tài 4 Phạm vi đối tượng nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp khoa học luận văn Kết cấu luận văn Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN TƯƠNG MẠI, PHÁP LUẬT VỀ CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát buôn lậu, gian lận thương mại tác động đến đời sống kinh tế - xã hội 1.1.1 Khái niệm buôn lậu gian lận thương mại 1.1.2 Tác động của buôn lậu gian lận thương mại đến đời sống kinh tế - xã hội 15 1.1.3 Nhận diện hành vi buôn lậu gian lận thương mại 21 1.1.4 Nguyên nhân tình trạng bn lậu gian lận thương mại 24 1.2 Pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại 26 1.2.1 Khái niệm pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại 28 1.2.2 Đặc điểm pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại 29 1.2.3 Những nội dung pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại 30 1.2.3.1 Nội dung pháp luật hình chống buôn lậu gian lận thương mại 30 1.2.3.2.Nội dung pháp luật hành chống buôn lậu gian lận thương mại 33 1.2.3.3Nội dung pháp luật kinh tế chống buôn lậu gian lận thương mại 35 Chương 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 39 Khái qt tình hình bn lậu, gian lận thương mại 39 2.1.1 Trên tuyến biên giới đường bộ: 40 2.1.2 Tuyến biển, cửa cảng biển, cảng sông quốc tế: 41 2.1.3 Tại cảng hàng không, bưu điện quốc tế 43 2.2 Đặc điểm tội phạm buôn lậu 44 2.2.1 Về đối tượng phạm tội: 44 2.2.2 Về tính chất, phương thức, thủ đoạn, qui mơ, mặt hàng buôn lậu 46 2.2.3 Nguyên nhân, điều kiện phát sinh buôn lậu 47 2.2.3 Một số hình thức buôn lậu gian lận thương mại phổ biến Việt Nam 48 Thực trạng pháp luật chống buôn lậu, gian lận thương mại 50 2.3.1 Tình hình bảo đảm điều kiện cho thi hành pháp luật 52 2.3.2 Tình hình tuân thủ pháp luật 55 2.4 Thực trạng đấu tranh chống gian lận thương mại buôn lậu 58 Chương 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÁP LUẬT PHỊNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 66 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện pháp luật chống bn lậu gian lận thương mại 66 3.1.1 Dự báo tình hình bn lậu, gian lận thương mại thời gian tới 66 3.1.2 Đánh giá chung tình hình bn lậu gian lận thương mại 69 3.1.3 Sự cần thiết thiết phải hoàn thiện pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại 72 3.2 Giải pháp hoàn thiện pháp luật chống buôn lậu, gian lận thương mại 73 3.2.1 Đối với Bộ, ngành, địa phương: 77 3.2.2 Giải pháp điều kiện đảm bảo cho thi hành pháp luật 80 3.2.3 Giải pháp nâng cao tuân thủ, thực thi pháp luật chống buôn lậu, gian lận thương mại 81 3.2.4 Giải pháp đạo phối hợp công tác chống buôn lậu 82 3.2.5 Giải pháp hỗ trợ kinh phí cho hoạt động chống buôn lậu 84 3.2.6 Giải pháp nâng cao vai trị lực lượng cơng tác chống buôn lậu 84 KẾT LUẬN 854 TÀI LIỆU THAM KHẢO 876 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Sau gần ba thập kỷ chuyển đổi mơ hình quản lí kinh tế, trước mở cửa hội nhập sâu rộng mặt xã hội, hết kinh tế nước ta giai đoạn chuyển mạnh mẽ nhất, thực hóa mục tiêu trở thành nên kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Bên cạnh mặt tích cực kích thích động, sáng tạo, hiệu thành phần kinh tế, chế thị trường bộc lộ nhiều mặt trái mà khơng kiểm sốt gây tác động tiêu cực đến đời sống kinh tế - xã hội Một mặt tiêu cực biến tướng “sáng tạo”, thực hành vi thương mại phi thương mại bất chấp pháp luật nhằm đạt lợi nhuận, cụ thể hành vi buôn lậu gian lận thương mại Trên thực tế quy kết hành buôn lậu gian lận thương mại chế thị trường, mà đạo đức văn hóa hoạt động kinh doanh, thương mại, ý thức chấp hành pháp luật hệ thống pháp luật, nhìn nhận cách khách quan chế thị trường động lực yếu dẫn đến thực trạng buôn lậu gian lận thương mại diễn ngày phổ biến, có tính chất ngày phức tạp, phạm vi ngày rộng trình độ ngày tinh vi Bn lậu gian lận thương mại khơng kiểm sốt làm đảo lộn thị trường, triệt tiêu thành phần kinh tế, gây ảnh hưởng tới sản xuất kinh doanh kinh tế quốc dân mặt khác đời sống xã hội, bối cảnh Việt Nam tăng tốc hội nhập quốc tế tự hóa thương mại, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành để tạo thuận lợi cho đầu tư, du lịch, khuyến kích phát triển sản xuất Thời gian vừa qua, Chính phủ, Bộ, Ngành địa phương quan tâm đạo, tổ chức thực nhiệm vụ chống buôn lậu, gian lận thương mại liệt bước đầu mang lại kết khả quan Lực lượng Cơng an, Biên Phịng, Hải quan, Quản lý thị trường, Cảnh sát biển, Thanh tra chuyên ngành triển khai nhiều kế hoạch tăng cường kiểm tra, kiểm soát, điều tra bắt giữ nhiều vụ việc bn lậu lớn, góp phần tích cực vào phòng ngừa, ngăn chặn tội phạm, chống thất thu ngân sách nhà nước, thực thi sách bình ổn thị trường, điều tiết kinh tế vĩ mô, khuyến kích đầu tư, thương mại, Mặc dù vậy, tình trạng bn lậu gian lận thương mại cịn vấn đề nhức nhối, với vụ việc buôn lậu, gian lận thương mại nghiêm trọng diễn nhiều lĩnh vực như: tạm nhập tái xuất xăng dầu, nhập xe ô-tô qua đường ngoại giao, Việt kiều hồi hương; xuất lậu khống sản; bn lậu thuốc lá, đường cát, vận chuyển trái phép gia cầm, sản phẩm gia cầm không đủ tiêu chuẩn, chứa mầm bệnh dịch, chất thải độc hại; buôn lậu trang thiết bị công nghệ lạc hậu; lợi dụng ưu đãi khu kinh tế cửa để nhập hàng hóa trái phép vào Việt Nam, v.v Nguyên nhân chủ yếu tình trạng quyền địa phương, quan chức có dấu hiệu bng lỏng quản lý, chưa thực liệt, hiệu triển khai đạo Chính phủ đấu tranh chống bn lậu, gian lận thương mại Lực lượng thực thi công vụ cơng cụ hỗ trợ cho cơng tác phịng chống bn lậu, gian lận thương mại hạn chế, chưa đáp ứng yêu cầu thực tiễn Bên cạnh đó, ngun nhân khơng phần quan trọng hệ thống pháp luật phịng chống bn lậu, gian lận thương mại nhiều bất cập, tạo kẽ hở cho đối tượng kinh doanh lợi dụng Trong bối cảnh đó, để cơng phịng chống bn lậu gian lận thương mại đạt hiệu cần thiết phải nghiên cứu đánh giá cách toàn diện hệ thống pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại, bất cập, hạn chế đề xuất giải pháp hồn thiện Chính vậy, tác giả chọn đề tài “Pháp luật chống buôn lậu, gian lận thương mại – Thực trạng giải pháp hoàn thiện” làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc sỹ Tình hình nghiên cứu đề tài: Tính đến thời điểm tại, cơng trình nghiên cứu liên quan đến vấn đề giải buôn lậu gian lận thương mại nhiều, đặc biệt nghiên cứu vấn đề buôn lậu gian lận thương mại phạm vi riêng biệt góc độ tội phạm hình sự, góc độ quản lý hành chính, góc độ đấu tranh hải quan, góc độ pháp luật phịng chống bn lậu gian lận thương mại Các cơng trình tiếp cận vấn đề nghiên cứu nhiều góc độ với quy mơ mức độ khác đạt số thành tựu định thể nhiều hình thức khác như: - Phạm Quốc Việt (2003), Hải quan Hà Nội công tác chống buôn lậu gian lận thương mại, Luận văn thạc sĩ [1] - Nguyễn Công Luận (2005), Thực trạng pháp luật vấn đề buôn lậu gian lận thương mại số quốc gia giới, Luận văn tiến sĩ Luật học [2] - Nguyễn Thị Ngọc (2008), Hiện trạng giải pháp chống bn lậu thương mại điều kiện nay, Khóa luận tốt nghiệp trường Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh.[3] - Nguyễn Hải Hà (2010), Pháp luật hành cơng tác đấu tranh chống bn lậu, Khóa luận tốt nghiệp trường Đại học Luật Hà Nội.[4] Các viết đăng tạp chí : - Pháp luật buôn lậu gian lận thương mại,Nguyễn Ngọc Khánh – nghiên cứu Lập pháp, 2007/số 3, tr 42-44.[5] - Buôn lậu hiểm họa việc buôn lậu thị trường, Hồng Thảo Trà- Tạp chí Kinh tế dự báo, 2000/số 2.[6] - Hiện trạng buôn lậu tuyến biên giới phía Bắc nay, Đặng Thế Mạnh- Tạp chí chuyên ngành Luật, 2006/số 45.[7] - Một số nhức nhối pháp luật công tác chống buôn lậu gian lận thương mại tỉnh vùng núi phía Bắc, Phạm Văn An- Tạp chí Luật học, 2010/số 34.[8] - Bài nghiên cứu “ Hoàn thiện pháp luật chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả” TS Nguyễn An Hiếu đăng tạp chí Dân chủ pháp luật (2004).[9] Các cơng trình nghiên cứu điển hình trên, vấn đề pháp luật buôn lậu gian lận thương mại xuất nhiều báo cáo, phát biểu đăng tải nhiều website khác Đề tài bảo vệ tác giả nêu tiếp cận nghiên cứu khía cạnh khác nhau, điển việc nghiên cứu vấn đề pháp luật buôn lậu TS Nguyễn An Hiếu, hay việc tiếp cận đề tài phương pháp so sánh với pháp luật nước ngồi tác giả Nguyễn Cơng Luận , để từ đưa so sánh pháp luật Việt Nam pháp luật nước pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại Như vậy, góc độ tiếp cận nghiên cứu khác thời điểm khác nhau, hầu hết tác giả rõ bất cập quy định pháp luật vấn đề buôn lậu gian lận thương mại đề cập đến giải pháp cho vấn đề Tuy nhiên, trước thay đổi từ thực tiễn khách quan, tác giả nhận thấy cần phải tiếp tục nghiên cứu sâu đề tài sở tiếp thu thành quả, giá trị khoa học đề tài nghiên cứu trước đó, đồng thời đặt vấn đề nghiên cứu mối liên hệ chặt chẽ với yêu cầu thực tiễn để làm rõ bất cập Việt Nam vấn đề chống buôn lậu gian lận thương mại góc độ lý luận thực tiễn Trên sở đó, tác giả đưa số kiến nghị mang tính tổng quan cập nhật từ yêu cầu thực tiễn, nhằm góp phần hồn thiện chế pháp lý việc chống buôn lậu gian lận thương mại Mục đích nghiên cứu đề tài - Mục đích đề tài nghiên cứu cách có hệ thống thực trạng pháp luật hành chống buôn lậu, gian lận thương mại - Đánh giá tình hình thực thi pháp luật, hiệu công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại - Chỉ đạo quan liên quan, phối hợp với Tòa án nhân dân tối cao, Viện kiểm sát nhân dân tối cao nghiên cứu thống cách hiểu đối tượng điều chỉnh Luật Thương mại năm 2005 (quy định thuốc nhập lậu hàng cấm) Luật Đầu tư năm 2014 (hàng kinh doanh có điều kiện) nên không xác định thuốc điếu nhập lậu hàng cấm hàng kinh doanh có điều kiện, thế, việc xử lý hình người có hành vi nhập lậu, tàng trữ, kinh doanh, vận chuyển thuốc ngoại nhập lậu theo quy định Điều 153, Điều 154 Điều 155 Bộ Luật hình năm 1999 gặp nhiều khó khăn, bất cập 3.2.1 Đối với Bộ, ngành, địa phương: a) Đề nghị Bộ Công Thương: - Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 26/2013/TT-BCT theo hướng quy định thống cách ghi, sử dụng ấn quản lý thị trường đạo Cục Quản lý thị trường ban hành văn hướng dẫn nghiệp vụ ghi ấn chỉ, sử dụng ấn quản lý thị trường - Kết hợp với Bộ Công an tổ chức lớp tập huấn công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả cho đội ngũ công chức thực thi nhiệm vụ chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả b) Đề nghị Bộ Tài chính: - Chủ trì, phối hợp với Bộ Khoa học Công nghệ, Bộ Công Thương, Bộ Công an Bộ Quốc phịng xây dựng Thơng tư liên tịch quy định dán tem hàng nhập lậu bị tịch thu bán đấu giá; - Sửa đổi Thông tư 173/2013/TT-BTC ngày 20/11/2013 hướng dẫn thực số nội dung quản lý, xử lý tang vật, phương tiện vi phạm hành bị tạm giữ, tịch thu theo thủ tục hành theo hướng số tiền xử phạt bán hàng tịch thu vi phạm hành sau trừ chi phí xác minh, quan bắt giữ xử lý trích để lại 30%, cịn lại 70% nộp ngân sách nhằm đảm bảo cho đơn vị có chức chủ động công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả; 77 - Xem xét sửa đổi Khoản Điều Thông tư số 173/2013/TT-BTC ngày 21/11/2013 Bộ Tài hướng dẫn thực số nội dung quản lý, xử lý tang vật, phương tiện vi phạm hành bị tạm giữ, tịch thu theo thủ tục hành theo hướng giao cho quan tài cấp (Phịng Tài cấp huyện) tham gia hội đồng định giá tang vật vi phạm; - Hướng dẫn thực sách trích khen thưởng từ nguồn trích lại từ xử lý vi phạm hành để động viên, khích lệ, góp phần chống tiêu cực công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả; điều chỉnh, bổ sung quy định toán khoản chi bất hợp lý Thông tư số 153/2013/TT-BTC Thông tư số 173/2013/TT-BTC; - Ban hành quy định bổ sung việc trích, lập Quỹ phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại hàng giả để lực lượng, ngành chức chủ động trình hoạt động; - Bổ sung nội dung chi: chi phí vận chuyển, chi phí bốc vác hàng hóa tạm giữ, chi phí th kho, chi phí thuê phương tiện kiểm tra chi phí kiểm nghiệm vào khoản Điều 11 Thơng tư số 153/2013/TT-BTC; - Đề nghị sửa đổi, bổ sung Thông tư số 19/2015/TT - BTC ngày 03/2/2015 Bộ Tài chính, quy định rõ: nơi vùng sâu, vùng xa, biên giới, hải đảo vụ bắt giữ có số lượng tang vật thấp tiêu hủy thực theo nội dung Thông tư số 173/2013/TT – BTC ngày 20/11/2013 Bộ Tài chính, khơng cần quy định có Hiệp Hội thuốc Việt Nam doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thuốc khác đến chứng kiến; - Ban hành Thông tư hướng dẫn cụ thể kinh phí thực cơng tác theo dõi tình hình thi hành pháp luật; - Kết hợp với Bộ Công an, Bộ Quốc phòng phối hợp tổ chức đào tạo nâng cao lực cho lực lượng kiểm soát chống buôn lậu chuyên trách đảm bảo việc thực thi quy định pháp luật công tác đấu tranh phịng, chống tội 78 phạm bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới đạt hiệu cao, tránh bỏ lọt tội phạm c) Đề nghị Bộ Khoa học Công nghệ: Chỉ đạo Tổng cục Tiêu chuẩn Đo lường Chất lượng sớm tổ chức ủy quyền cho Chi cục Tiêu chuẩn Đo lường Chất lượng địa phương tổ chức tập huấn kỹ nghiệp vụ kiểm tra lĩnh vực tiêu chuẩn đo lường chất lượng cấp huyện, cấp xã để có đủ lực kiểm tra, kiểm soát đo lường, chất lượng hàng hóa lưu thơng địa bàn quản lý d) Đề nghị Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn: - Ban hành quy định quy chuẩn, tiêu chuẩn, mức sai số cho phép loại phân bón để có xác định phân bón đạt chất lượng với mức phân bón chất lượng; - Nghiên cứusửa đổi, bổ sung quy định mặt hàng thủy sản thương phẩm phải kiểm dịch lưu thông nước vào Điều Thông tư 06/2010/TTBNNPTNT ngày 02/02/2010 quy định trình tự, thủ tục kiểm dịch thủy sản, sản phẩm thủy sản Lý do: mặt hàng thực phẩm tươi sống có mật độ lưu thơng lớn, cần kiểm soát chặt chẽ thực tế khó khăn kiểm tra, kiểm sốt khâu lưu thơng khơng có giấy chứng nhận kiểm dịch để phân biệt nguồn gốc, xuất xứ kẽ hở cho đối tượng buôn lậu lợi dụng đ) Đề nghị Bộ Y tế: Nghiên cứu bổ sung quy định phân công, phối hợp quản lý nhà nước loại hình sở vừa kinh doanh vừa sản xuất trongThông tư liên tịch số 13/2014/TTLT-BYT-BNNPTNT-BCT hướng dẫn việc phân công, phối hợp quản lý nhà nước an toàn thực phẩm e) Đề nghị Bộ Nội vụ: - Phối hợp với Bộ Tư phápxây dựng, trình Chính phủ Nghị định sửa đổi, bổ sung Nghị định số 55/2011/NĐ-CP ngày 04/7/2011của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn tổ chức máy tổ chức pháp chế theo hướng 79 thành lập Phòng Pháp chế Sở, ban, ngành cấp tỉnh nhằm tạo điều kiện thực tốt công tác theo dõi thi hành pháp luật thời gian tới; - Xem xét vấn đề tổ chức, biên chế cho công tác theo dõi thi hành pháp luật xử lý vi phạm hành văn quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức quan thực công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả.Đề xuất hướng dẫn Bộ, quan ngang Bộ Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương bố trí bổ sung biên chế thực nhiệm vụ quản lý công tác thi hành pháp luật xử lý vi phạm hành để triển khai thực tốt Quyết định số1950/QĐ-TTg ngày 25/10/2013 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Đề án “Xây dựng tổ chức máy, biên chế triển khai thực quản lý thống công tác thi hành pháp luật xử lý vi phạm hành Bộ Tư pháp, Bộ, quan ngang Bộ quan Tư pháp địa phương” g) Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương: - Kịp thời ban hành theo thẩm quyền văn quy định chi tiết, văn đạo triển khai thực văn quy phạm pháp luật, chương trình, kế hoạch thi hành pháp luật chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả; - Tăng cường trách nhiệm người đứng đầu Sở, ngành Ủy ban nhân dân cấp việc triển khai thực đồng giải pháp, nhiệm vụ nhằm tổ chức thi hành pháp luật chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả; - Tăng cường tra, kiểm tra, tập huấn, tuyên truyền pháp luật chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả 3.2.2 Giải pháp điều kiện đảm bảo cho thi hành pháp luật - Đẩy mạnh công tác phổ biến, tập huấn quy định pháp luật chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả theo hướng trọng tâm, trọng điểm, bám sát nhu cầu thực tiễn 80 - Việc tuyên truyền, giải thích số sách, quy định phải kịp thời, tạo đồng thuận cao cộng đồng, quan liên quan, tạo lan tỏa, tuyên truyền thành chuyên mục truyền hình, truyền - Tổ chức máy lực lượng chức chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả phải đổi theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp, đội ngũ cán thực thi nhiệm vụ phải trau dồi, bổ sung hồn thiện trình độ, trình độ chuyên môn nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu thực tiễn, đáp ứng yêu cầu cải cách, đại hóa, đồng thời thực thi nhiệm vụ nghiêm Minh, hiểu góp phần bảo vệ sản xuất nước - Bố trí kinh phí thực cơng tác phịng chống bn lậu, gian lận thương mại hàng giả đảm bảo đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ, mức chi cho hoạt động mang tính nghiệp vụ, đặc thù (Ví dụ như: điều tra, xác minh; mua tin; kiểm tra, giám định; bắt giữ xử lý vi phạm; bồi thường tổn thất nguyên nhân khách quan; toán bồi dưỡng làm đêm, thêm giờ…) - Tăng cường trang bị sở vật chất, trang thiết bị chuyên dùng, kỹ thuật nghiệp vụ cho công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả (trụ sở làm việc, phương tiện, công cụ hỗ trợ, kho lưu giữ tang vật, phương tiện vi phạm) cấp tỉnh sở nhiều hạn chế, chưa đáp ứng yêu cầu phục vụ cơng tác (số lượng ít, phương tiện hư hỏng, lạc hậu) 3.2.3 Giải pháp nâng cao tuân thủ, thực thi pháp luật chống buôn lậu, gian lận thương mại - Tiếp tục rà sốt việc cịn nhiều quy định pháp luật lĩnh vực chưa thi hành kịp thời, đầy đủ, hướng dẫn chưa xác thiếu thống nhất; nhiều định áp dụng pháp luật quan nhà nước, người có thẩm quyền ban hành có vi phạm trình tự, thủ tục, thẩm quyền, khơng bảo đảm tính xác - Nâng cao nhân thức cán bộ, công chức, người có thẩm quyền quy định pháp luật; tăng cường cơng tác quản lý, khắc phục tình trạng số 81 nơi buông long quản lý, phận cán tiếp tay cho hành vi buôn lậu, gian lận thương mại số lĩnh vực, ngành hàng có lợi nhuận lớn; - Nâng cao nhận thức tầm quan trọng công tác phịng chống bn lậu, gian lận thương mại hàng giả phát triển kinh tế- xã hội chưa theo kịp với tình hình mới, bối cảnh nước ta tham gia sâu rộng vào hiệp định kinh tế với nước khu vực giới - Nâng cao nhận thức tuân thủ pháp luật phận người dân chưa cao, chuộng hàng rẻ nên tiêu thụ hàng gian, hàng lậu tiếp tay cho buôn lậu; phận doanh nghiệp tâm lý chạy theo lợi nhuận mà bất chấp quy định pháp luật - Tăng cường công tác lãnh đạo, đạo đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại địa bàn trọng điểm, kiên khơng để hình thành đường dây, ổ nhóm bn lậu, điểm nóng bn lậu, gian lận thương mại, liên kết chủ đầu nậu nước quốc tế - Nâng cao lực sản xuất doanh nghiệp nước, bước cạnh tranh, chiếm lĩnh thị trường nội địa; - Tăng cường công tác vận động, tuyên truyền, giáo dục, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật cán bộ, công chức làm nhiệm vụ đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giảvà nhân dân (đặc biệt cư dân vùng biên giới) chưa vào thực chất;việc xử lý hành vi vi phạm pháp luật, giải vụ án buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả chưa bảo đảm tính răn đe, q trình tố tụng kéo dài, phức tạp… 3.2.4 Giải pháp đạo phối hợp công tác chống buôn lậu - Công tác phối hợp lực lượng kiểm tra, kiểm soát thị trường năm gần thu kết định: mang lại sức mạnh tổng hợp việc đấu tranh chống vi phạm pháp luật thị trường, có nhiều chương trình, kế hoạch, phương án đấu tranh cụ thể, có trọng tâm, trọng điểm, nhờ mà 82 tượng bất thường thị trường xử lý kịp thời, hiệu quả, góp phần ổn định thị trường Tuy nhiên công tác phối hợp lực lượng chức tồn số hạn chế, cơng tác phối hợp trao đổi thông tin phương thức, thủ đoạn tội phạm đơn vị không thường xuyên, cịn thiếu tính kịp thời; quan điểm đạo chế điều hành chống buôn lậu lực lượng Trung ương đến địa phương chưa đồng bộ, thiếu thống Thời gian tới, điều hành Ban Chỉ đạo 389 quốc gia công tác xác định gồm nội dung chủ yếu: - Đấu tranh chống buôn lậu tập trung triệt phá đường dây, ổ nhóm tội phạm hình thành chun bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; địa bàn trọng điểm tuyến biên giới đường bộ, đường biển đường hàng không, đường sắt; phương thức thủ đoạn thuê cư dân biên giới mang vác hàng thuê, giao trách nhiệm với hàng hóa; hàng hóa trọng điểm xác định biên giới phía Bắc hàng hóa hàng cấm, hàng điện tử, vải, quần áo, điện thoại di động, Pháo nổ, ma túy tổng hợp, ; Miền trung Tây Nam Bộ hàng hóa chủ yếu thuốc ngoại, đường cát Thái Lan, gỗ, lâm sản, ; tuyến biển cảng biển hàng hóa đủ chủng loại, hàng cũ, hàng cấm nhập, hạn chế nhập khẩu, động vật quí hiếm, xăng dầu, thuốc lá, - Đấu tranh chống gian lận thương mại tập trung vào đối tượng nhập nguyên phụ liệu để gia công sản xuất, xuất khẩu, doanh nghiệm, loại hình tạm nhập tái xuất, đối tượng gian lận thuế, xuất xứ, chủng loại Hiện nay, Ban Chỉ đạo 389 quốc gia đạo bộ: Công an, Quốc phịng, Tài chính, Cơng Thương, Khoa học Cơng Nghệ, Ban Chỉ đạo tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương triển khai thực Quy chế trách nhiệm quan hệ phối hợp hoạt động quan quản lý nhà nước công tác đấu tranh phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại hàng giả ban hành kèm theo Quyết định 19/2016/QĐ-TTg ngày 06 tháng năm 2016 Thủ tướng Chính phủ [35] 83 3.2.5 Giải pháp hỗ trợ kinh phí cho hoạt động chống bn lậu Trong điều kiện trang bị kinh phí phục vụ cơng tác đấu tranh chống buôn lậu thiếu Qua khảo sát cụ thể Ban Chỉ đạo 389 quốc gia tình hình chung lực lượng kiểm tra kiểm soát thiếu biên chế, nhiều chức danh phải kiêm nhiệm Kinh phí, phương tiện nghiệp vụ vừa thiếu, vừa lạc hậu, chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ tình hình mới, kinh phí để trang bị phương tiện kiểm tra, kiểm sốt; kinh phí giám định tiêu huỷ hàng giả, hàng chất lượng Trang thiết bị kiểm tra nhanh nhận biết hàng giả, hàng vi phạm sở hữu trí tuệ, vi phạm vệ sinh an tồn thực phẩm, hàng chất lượng cịn thiếu Công tác phối hợp lực lượng chức với chủ sở hữu trí tuệ chưa có định hướng lâu dài, chưa vào vấn đề thực chất 3.2.6 Giải pháp nâng cao vai trị lực lượng cơng tác chống bn lậu Ngoài việc xây dựng củng cố lực lượng chuyên trách phịng chống bn lậu, gian lận thương mại Lực lượng chống buôn lậu Bộ Công an (C74); Lực lượng Hải quan (Cục điều tra chống buôn lậu); lực lượng biên phòng (Cục phòng, chống tội phạm ma túy); Bộ Tư lệnh Cảnh sát biển Thời gian tới, xây dựng lực lượng Quản lý thị trường theo ngành dọc, Bộ Công Thương thống quản lý 84 KẾT LUẬN Buôn lậu gian lận thương mại tượng kinh tế xã hội tiêu cực diễn cách phổ biến với nhiều thủ đoạn tinh vi phức tạp, gây nhiều khó khăn trở ngại cho lực lượng chốngbuôn lậu gian lận thương mại sản xuất nước Do cần phải tiêu diệt loại trừ hoàn toàn, tận gốckhông cho chúng phát triển tràn lan Tuy nhiên thực trạng buôn lậu gian lận thương mại nước ta xúc nóng hổi Trong biện pháp chống tiêu cực bộc lộ nhiều hạn chế khách quan đòi hỏi Đảng Nhà nước cấp ngành quan chức cần phải xem xét khặc phục tính chủ quan đồngthời khắc phục yếu tố khách quan Nâng cao hiệu giải pháp chống buôn lậu gian lận thương mại phù hợp với tình hình Qua thời gian thực thi triển khai pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại, thấy pháp luật vấn đề bộc lộ nhiều bất cập, ảnh hưởng đến môi trường cạnh tranh thương nhân nhà hoạt động kinh doanh Vấn đề lớn môi trường thương mại lực lượng chức vấn đề bn lậu gian lận thương mại chồng chéo văn pháp luật có liên quan Hệ thống pháp luật Việt Nam có nhiều văn khác điều chỉnh đến vấn đề chống bn lậu gian lận thương mại có quy định thẩm quyền nhiều quan chức quản lý khác Tình trạng chồng chéo thẩm quyền quan thực thi nội dung Luật có nhiều điểm gây phát sinh cách hiểu khác gây khó khăn định cho hoạt động triển khai thực thi pháp luật không Chi cục Quản lý thị trường mà quan điều tiết ngành quan có thẩm quyền khác Ví dụ công tác đấu tranh chống buôn lậu thuốc có phát sinh thực Nghị định số 124/2015/NĐ-CP ngày 19/11/2015 sửa đổi, bổ sung, bãi bỏ số điều Nghị định số 185/2013/NĐ-CP ngày 15/11/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán 85 hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, theo quy định xử lý hình hành vi kinh doanh, nhập lậu, vận chuyển trái phép từ 500 bao trở lên phải chịu trách nhiệm hình Tuy nhiên, thực có số vướng mắc sau: Do phát sinh bất cập đối tượng điều chỉnh Luật Thương mại năm 2005 (quy định thuốc nhập lậu hàng cấm) Luật Đầu tư năm 2014 (hàng kinh doanh có điều kiện) nên không xác định thuốc điếu nhập lậu hàng cấm hàng kinh doanh có điều kiện, thế, việc xử lý hình người có hành vi nhập lậu, tàng trữ, kinh doanh, vận chuyển thuốc ngoại nhập lậu theo quy định Điều 153, Điều 154 Điều 155 Bộ Luật hình năm 1999 gặp nhiều khó khăn, bất cập Như vậy, thông qua việc nghiên cứu đánh giá cách tổng quan văn pháp luật phịng chống bn lậu gian lận nhận định việc cải thiện hệ thống pháp luật, giải chồng chéo nội dung văn pháp luật, phân định rõ điều kiện áp dụng, xác định rõ hành vi vi phạm tương ứng với phân định thẩm quyền tương ứng, phân biệt chế tài áp dụng mục tiêu quan trọng để thực hiệu công tác phịng chống bn lậu gian lận thương mại 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Quốc Việt (2003), Hải quan Hà Nội công tác chống buôn lậu gian lận thương mại, Luận văn thạc sĩ Nguyễn Công Luận (2005), Thực trạng pháp luật vấn đề buôn lậu gian lận thương mại số quốc gia giới, Luận văn tiến sĩ Luật học Nguyễn Thị Ngọc (2008), Hiện trạng giải pháp chống buôn lậu thương mại điều kiện nay, Khóa luận tốt nghiệp trường Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Hải Hà (2010), Pháp luật hành công tác đấu tranh chống buôn lậu, Khóa luận tốt nghiệp trường Đại học Luật Hà Nội Pháp luật buôn lậu gian lận thương mại,Nguyễn Ngọc Khánh – nghiên cứu Lập pháp, 2007/số 3, tr 42-44 Buôn lậu hiểm họa việc bn lậu thị trường, Hồng Thảo Trà- Tạp chí Kinh tế dự báo, 2000/số Hiện trạng bn lậu tuyến biên giới phía Bắc nay, Đặng Thế Mạnh- Tạp chí chuyên ngành Luật, 2006/số 45 Một số nhức nhối pháp luật công tác chống buôn lậu gian lận thương mại tỉnh vùng núi phía Bắc, Phạm Văn An- Tạp chí Luật học, 2010/số 34 Bài nghiên cứu “ Hồn thiện pháp luật chống bn lậu, gian lận thương mại hàng giả” TS Nguyễn An Hiếu đăng tạp chí Dân chủ pháp luật (2004) 10 Quyết định số 254/2006/QĐ- TTg ngày 07/11/2006 V/v quản lý hoạt động thương mại Biên giới với nước có chung Biên giới 87 11 Thơng tư 24/2009/TT-BCTvề cơng tác quản lý địa bàn quan quản lý thị trường Bộ Công thương ban hành 12 Thông tư 173/2013/TT-BTC hướng dẫn thực quản lý, xử lý tang vật, phương tiện vi phạm hành bị tạm giữ, tịch thu theo thủ tục hành Bộ trưởng Bộ Tài ban hành 13 Nghị định số 185/2013/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, bn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng 14 Nghị định 81/2013/NĐ-CP hướng dẫn biện pháp thi hành Luật xử lý vi phạm hành 15 Nghị định số 109/2013/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn 16 Thơng tư 93/2010/TT-BTC hướng dẫn xác định hành vi vi phạm hành lĩnh vực tài hành vi bn lậu, gian lận thương mại hàng giả 17 Nghị định số 01/2015/NĐ-CP quy định chi tiết phạm vi địa bàn hoạt động hải quan; trách nhiệm phối hợp phòng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới 18 Thông tư Bộ Thương mại số 09/2001/TT-BTM ngày 13 tháng năm 2001 hướng dẫn tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn lực lượng quản lý thị trường địa phương 19 Thông tư số 09/1998/TT-BCT hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng tiền thu từ chống bn lậu Bộ Tài ban hành 20 Quy chế cố 02/QLTT-BCHBĐBP; Quy chế phối hợp công tác đấu tranh chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại hàng lậu qua biên giới 88 21 Quyết định số 19/2016/QĐ-TTg ban hành quy chế trách nhiệm quan hệ phối hợp hoạt động quan quản lý Nhà nước công tác đấu tranh phịng chống bn lậu, gian lận thương mại hàng giả Thủ tướng Chính phủ ban hành 22 Quyết định số 19/2009/QĐ- TTg Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, tổ chức cục quản lý thị trường 23 Quyết định số 20/2008/QĐ- BCT; Ban hành quy chế kiểm tra nội chấp hành pháp luật quản lý thị trường 24 Nghị định 06/2008/NĐ-CP ngày 16/01/2008 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại 25 Nghị định số 107/2008/NĐ-CP ngày 22/9/2008 Chính phủ quy định xử phạt hành hành vi đầu cơ, găm hàng, tăng giá mức, đưa tin thất thiệt, buôn lậu gian lận thương mại 26 Nghị định số 19/2012/NĐ-CP ngày 16/3/2012 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng 27 Nghị định số 08/2013/NĐ-CP ngày 10/01/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hành vi sản xuất, bn bán hàng giả 28 Thông tư số 59/2008/TT-BTC Hướng dẫn việc quản lý, sử dụng nguồn thu từ xử lý vi phạm pháp luật lĩnh vực chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả 29 Thông tư số 93/2010/TT-BTC hướng dẫn việc xác định hành vi vi phạm hành lĩnh vực tài hành vi buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả 30 Quyết định số 389/QĐ-TTg ngày 19 tháng năm 2014 Thủ tướng Chính phủ v/v thành lập Ban đạo Quốc gia chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả 89 31 Quyết định số 28/2008/QĐ-TTG Thủ tướng Chính phủ : việc sửa đổi, bổ sung số điều Quyết định số 127/2001/QĐ-TTg ngày 27/8/2001 việc thành lập Ban Chỉ đạo chống buôn lậu,hàng giả gian lận thương mại 32 Nghị Quyết số 41/NQ-CP ngày 09 tháng năm 2015 Chính phủ Đẩy mạnh cơng tác chống bn lậu tình hình 33 Nghị định số 59/2012/NĐ-CP ngày 27 tháng năm 2012 Chính phủ theo dõi tình hình thi hành pháp luật 34 Nghị định số 07/2012/NĐ-CP ngày tháng năm 2012 Chính phủ quy định quan giao thực chức tra chuyên ngành hoạt động tra chuyên ngành 35 Quyết định số 19/2016/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ : Ban hành Quy chế trách nhiệm quan hệ phối hợp hoạt động quan quản lý nhà nước công tác đấu tranh phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại hàng giả 36 Bộ luật Dân năm 2005 37 Bộ luật Hình năm 1999 38 Bộ luật Tố tụng Hình 2015 39 Luật Thương mại năm 2005 40 Luật Thương mại năm 2015 41 Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 42 Luật Hải quan năm 2014 43 Luật Tiêu chuẩn quy chuẩn năm 2006 44 Luật Quản lý thuế năm 2006, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế năm 2012 90 45 Luật Sở hữu trí tuệ năm 2006 46 Luật Chất lượng sản phẩm, hàng hóa năm 2007, 47 Luật An toàn thực phẩm năm 2010, 48 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập năm 2005, 49 Luật Di sản văn hóa năm 2001 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Di sản văn hóa năm 2001, 50 Luật Đo lường năm 2011 91