Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn hồng nhật

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế H uế KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN cK in h KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI ườ ng Đ ại họ CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HỒNG NHẬT Giáo viên hướng dẫn: Lê Nhật Khánh Th.S Đào Nguyên Phi Tr Sinh viên thực hiện: Lớp : K47B Kiểm Tốn Niên khóa: 2013-2017 Huế, tháng 05 năm 2017 - LỜI CẢM ƠN Để hồn thành báo cáo Khóa luận tốt nghiệp này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến q thầy, giảng viên khoa Kế tốn - Kiểm toán trường Đại Học Kinh Tế Huế Đặc biệt, em xin gởi đến thầy Đào Nguyên Phi, người tận tình hướng dẫn, uế giúp đỡ em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp lời cảm ơn sâu sắc Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, phịng ban cơng ty trách H nhiệm hữu hạn Hồng Nhật, tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu thực tế tiễn suốt q trình thực tập cơng ty Đồng thời cảm ơn nhà trường tạo cho em có hội thưc tập nơi mà in h em yêu thích, cho em bước đời sống thực tế để áp dụng kiến thức mà thầy cô giáo giảng dạy Qua công việc thực tập em nhận nhiều điều cK mẻ bổ ích việc kinh doanh để giúp ích cho cơng việc sau thân Vì kiến thức thân cịn hạn chế, q trình thực tập, hồn thiện khóa họ luận em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến Em xin chân thành cảm ơn Lê Nhật Khánh Tr ườ ng Đ ại đóng góp từ q thầy q công ty i - Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CĐKT Cân đối kế toán CMKT Chuẩn mực kế toán TNHH Trách nhiệm hữu hạn DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng NPT Nợ phải trả NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh Tiền gửi ngân hàng Tài khoản TS họ TK cK TGNH in h tế H BHXH uế DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Tài sản Tài sản cố định Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu XDCB Xây dựng Tr ườ ng TSDH Đ ại TSCĐ ii - DANH MỤC BẢNG Bảng Tình hình lao động Công ty TNHH Hồng Nhật năm 2014, 2015, 2016 37 Bảng 2: Bảng phân tích cấu biến động tài sản công ty TNHH Hồng Nhật năm 2014, 2015, 2016 39 Bảng 3: Bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn của công ty TNHH Hồng Nhật năm 2014, 2015, 2016 48 uế Bảng 4: Bảng phân tích nguồn vốn lưu động công ty TNHH Hồng Nhật năm H 2014, 2015, 2016 53 Bảng 5: Bảng phân tích tình hình tốn cơng ty TNHH Hồng Nhật năm 2014, tế 2015, 2016 55 h Bảng 6: Bảng phân tích khả tốn ngắn hạn cơng ty TNHH Hồng Nhật in năm 2014, 2015, 2016 60 cK Bảng 7: Bảng phân tích lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH Hồng Nhật năm 2014, 2015, 2016 .64 Bảng 8: Bảng phân tích khả tốn nợ dài hạn cơng ty TNHH Hồng Nhật họ năm 2014, 2015, 2016 68 Bảng 9: Bảng phân tích kết kinh doanh công ty TNHH Hồng Nhật năm 2014, ại 2015, 2016 73 Đ Bảng 10: Bảng phân tích hiệu hoạt động cơng ty TNHH Hồng Nhật năm 2014, ườ ng 2015, 2016 .79 Bảng 11: Bảng Phân tích tiêu ROA theo mơ hình Dupont 87 Bảng 12: Bảng Phân tích tiêu ROE theo mơ hình Dupont 88 Tr Bảng 13: Bảng số tài dự báo nguy phá sản công ty TNHH Hồng Nhật năm 2016 .89 iii - DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ - Cơ cấu tài sản Công ty TNHH Hồng Nhật vào giai đoạn năm 2014 2016 .40 Biểu đồ - Biến động tài sản công ty TNHH Hồng Nhật vào năm 2014, 2015, 2016 .41 Biểu đồ - Cơ cấu nguồn vốn công ty TNHH Hồng Nhật năm 2014, 2015, 201649 uế Biểu đồ - Biến động nguồn vốn công ty TNHH Hồng Nhật năm 2014, 2015, Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H 2016 50 iv - DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 01: Mơ hình tổ chức cấu máy quản lý .28 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Sơ đồ 02: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung .33 v - MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG iii DANH MỤC BIỂU ĐỒ iv DANH MỤC SƠ ĐỒ .v uế MỤC LỤC .vi H PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ .1 Lý chọn đề tài tế Mục đích nghiên cứu đề tài h Đối tượng nghiên cứu in Phương pháp nghiên cứu .2 cK Phạm vi nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU họ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm liên quan ại 1.1.1 Phân tích tình hình tài Đ 1.1.2 Mục đích, vai trị, vị trí việc phân tích tình hình tài ườ ng 1.1.2.1 Mục đích phân tích tình hình tài 1.1.2.2 Vai trò vị trí việc phân tích tình hình tài 1.2 Nguồn số liệu để phân tích tình hình tài 1.3 Phương pháp phân tích 11 Tr 1.4 Nội dung phân tích 12 1.4.1 Phân tích cấu trúc tài 12 1.4.1.1 Phân tích cấu biến động tài sản 12 1.4.1.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 14 1.4.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh .15 1.4.3 Phân tích tình hình tốn .16 1.4.4 Phân tích khả tốn 17 vi - 1.4.4.1 Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn 17 1.4.4.2 Phân tích khả toán nợ dài hạn 19 1.4.5 Phân tích kết kinh doanh .20 1.4.6 Phân tích hiệu kinh doanh 21 1.4.7 Dự báo nguy phá sản .24 uế CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HỒNG NHẬT 26 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Hồng Nhật 26 H 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Hồng Nhật 26 tế 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty TNHH Hồng Nhật 26 2.1.2.1 Chức 26 in h 2.1.2.2 Nhiệm vụ 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Hồng Nhật 28 cK 2.1.4 Tình hình tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Hồng Nhật .30 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 30 họ 2.1.4.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 31 2.1.5 Tình hình lao động cơng ty TNHH Hồng Nhật từ năm 2014 - 2016 .36 ại 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Nhật 38 Đ 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài cơng ty TNHH Hồng Nhật 38 2.2.1.1 Phân tích cấu biến động tài sản 38 ườ ng 2.2.1.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 47 2.2.3 Phân tích tình hình tốn cơng ty TNHH Hồng Nhật 54 2.2.4 Phân tích khả tốn cơng ty TNHH Hồng Nhật 59 Tr 2.2.4.1 Phân tích khả toán nợ ngắn hạn 59 2.2.4.2 Phân tích khả tốn nợ dài hạn 67 2.2.5 Phân tích kết kinh doanh cơng ty TNHH Hồng Nhật .72 2.2.5.1 Phân tích tình hình doanh thu thu nhập khác 74 2.2.5.2 Phân tích tình hình chi phí 75 2.2.5.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 76 2.2.6 Phân tích hiệu kinh doanh cơng ty TNHH Hồng Nhật 78 vii - 2.2.7 Dự báo nguy phá sản công ty TNHH Hồng Nhật .89 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 90 3.1 Đánh giá chung Công ty TNHH Hồng Nhật 90 3.2 Đánh giá cơng tác kế tốn công ty TNHH Hồng Nhật 90 3.3 Đánh giá thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Nhật 91 uế 3.3.1 Đánh giá cấu trúc tài 91 3.3.2 Đánh giá tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 93 H 3.3.3 Đánh giá tình hình tốn khả tốn cơng ty 93 tế 3.3.4 Đánh giá kết kinh doanh .94 3.3.5 Đánh giá hiệu kinh doanh .94 in h 3.3.6 Đánh giá nguy phá sản .95 cK 3.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Nhật .95 PHẦN III : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 97 họ Kết luận 97 1.1 Về sở lý luận .97 ại 1.2 Về tìm hiểu tổng quan cơng ty TNHH Hồng Nhật 97 Đ 1.3 Về phân tích thực trạng tình hình tài công ty TNHH Hồng Nhật 97 1.4 Về Đánh giá tổng quan tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Nhật .98 ườ ng 1.5 Giải pháp 98 Kiến nghị 100 Tr DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 viii - PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Hiện nay, công ty ngày mọc lên tràn lan thị trường việc cạnh tranh gay gắt cơng ty đối thủ điều khơng thể tránh khỏi Do doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường để đưa chiến lược cạnh tranh với đối thủ uế trước hết cần phải hiểu rõ tình trạng doanh nghiệp để đưa H biện pháp kịp thời hữu hiệu Muốn hiểu rõ tình trạng doanh nghiệp cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài để biết tế điểm mạnh, điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, để từ h tiềm cần phát huy, nhược điểm cần khắc phục đồng thời tìm in nguyên nhân giải pháp để cải thiện tình hình tài hoạt động sản xuất kinh cK doanh đơn vị Vì lẽ mà việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc khơng thể thiếu, mang ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài họ giúp doanh nghiệp tồn phát triển bền vững Nhận thấy tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài dựa ại kiến thức có kết hợp với thơng tin số liệu thu thập được, em Đ định chọn đề tài “Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Nhật” để làm đề tài khóa luận ườ ng Mục đích nghiên cứu đề tài Phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài cơng ty trách nhiệm Tr hữu hạn Hồng Nhật Đưa giải phải nhằm nâng cao hồn thiện tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Nhật Vận dụng kiến thực học nhà trường thực tiễn nhằm tìm hiểu sâu kiến thức chuyên môn, đồng thời rút kinh nghiệm thực tế thời gian thực tập công ty TNHH Hồng Nhật - - Tất nghiệp vụ phát sinh ghi nhận đầy đủ theo nguyên tắc, chế độ kế tốn Bộ Tài Chính ban hành Các chứng từ tập hợp bảo quản kỹ lưỡng theo quy định Nhược điểm: - Vì cơng việc kế tốn cơng ty chưa có hỗ trợ phần mềm chuyên dụng uế thao tác thủ cơng nên đơi xảy sai xót tốc độ xử lí cơng việc chưa cao H - Hiện cơng ty chưa có phận kế tốn quản trị riêng mà cơng việc phịng kế hoạch vật tư công ty kiêm nhiệm Đây thiếu xót cơng ty gây ảnh hướng tế nhiều đến phương hướng hoạt động làm cho phịng kế tốn thiếu linh hoạt phải thực dự tốn phịng kế hoạch vật tư lập hay phải cung cấp thông tin mật in h mà có phịng kế tốn hay ban giám đốc biết cho phòng kế hoạch vật tư, dễ làm lộ tài liệu bí mật cơng ty trình giao nhận cK 3.3 Đánh giá thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Nhật họ 3.3.1 Đánh giá cấu trúc tài ại Nhìn chung năm 2015, 2016 cơng ty mở rộng quy mô hoạt động so Đ với năm 2014 cho thấy tình hình đầu tư chiều sâu DN ngày nâng cao Tuy nhiên việc mở rộng quy mơ làm cho tình hình tài khơng khả quan Đi ườ ng sâu vào tình hình cụ thể ta thấy: Về cấu tài sản: Tr Tiền khoản tương đương tiền: Nhược điểm: Vốn tiền tương đối thấp điều làm rủi ro tốn cơng ty cao, cơng ty nên tăng lượng vốn tiền lên nhằm hạn chế rủi ro toán Khoản phải thu: Ưu điểm: Kỳ thu tiền bình quân giảm qua năm cho thấy DN có cải thiện cơng tác thu nợ, giúp cho lượng vốn không bị khách hàng chiếm dụng 91 - Nhược điểm: - Chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản - Biện pháp thu tiền chặt làm giảm doanh thu, cơng ty cần có sách thu tiền nới lỏng linh hoạt Hàng tồn kho: uế Nhược điểm: H So với năm 2014 lượng hàng tồn kho vào năm 2015 giảm mạnh, nhiên tế qua năm 2016 HTK doanh nghiệp tăng trở lại DN nên tính tốn lại việc dự trữ HTK cho phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, giải phóng lượng vốn tồn đọng h HTK cK in Tài sản cố định: Ưu điểm: Lượng TSCĐ tăng qua năm cho thấy quan tâm đầu tư công họ ty việc nâng cao chất lượng công việc đổi thiết bị Nhược điểm: Qua phân tích cho thấy DN sử dụng tài sản chưa hiệu nên hạn ại chế việc liên tục đầu tư vào TSCĐ thời điểm Đ Về cấu nguồn vốn: Nợ phải trả công ty tương đối cao chiếm 70% tổng nguồn vốn, cho thấy ườ ng khả tự chủ tài cơng ty cịn thấp Vốn hoạt động cơng ty cịn phụ thuộc nhiều vốn tài trợ bên Tr Vay ngắn hạn: Ưu điểm: chi phí lãi vay cao giúp chi DN giảm thuế TNDN Nhược điểm: Chiếm tỷ lệ cao nợ phải trả lẽ dĩ nhiên nguồn vốn chịu chi phí tài khơng nhỏ Cơng ty cần phải kiểm sốt tốt nợ ngắn hạn, dần làm giảm tỷ lệ nợ tổng nguồn vốn để chủ động mặt tài Các khoản phải trả người bán: Tăng qua năm lượng mua hàng dự trữ cao Đây nguồn vốn khơng chịu chi phí cơng ty phải ý toán tiền hàng 92 - hạn để tạo uy tín với nhà cung cấp, nhằm xây dựng mối quan hệ làm ăn lâu dài sau Nguồn vốn chủ sở hữu: Ưu điểm: Tăng qua năm lợi nhuận chưa phân phối tăng cho thấy kinh doanh có lời qua năm uế Nhược điểm: Qua năm, nguồn vốn chủ sở hữu không đủ trang trải cho H TSDH nên sử dụng nợ ngắn hạn để đầu tư cho TSDH gây cân tài Bên cạnh nguồn vốn chủ sở hữu cịn thấp so với tổng nguồn vốn, cơng ty cần tiếp tế tục đẩy mạnh tốc độ tăng nguồn vốn chủ sở hữu để chủ động mặt tài h 3.3.2 Đánh giá tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh in Ưu điểm: cK Doanh nghiệp sử dụng vốn vay ngắn hạn để đầu tư vào TSDH thay phải sử dụng lượng vốn dài hạn nên DN bỏ nhiều tài sản để đầu tư vào hoạt họ động kinh doanh, tiết kiệm nhiều chi phí nên đạt nhiều lợi nhuận Nhược điểm: ại Doanh nghiệp sử dụng nhiều vốn vay ngắn hạn nên việc lên kế hoạch để trả Đ nợ thời gian ngắn gặp nhiều khó khăn, cán cân tốn khơng ổn định ườ ng 3.3.3 Đánh giá tình hình tốn khả tốn cơng ty Ưu điểm: - DN có nỗ lực công tác chi trả khoản nợ nhằm cải thiện uy Tr tín nhà cung cấp - Chính sách thu hồi công nợ DN tốt, nên lượng vốn DN bị khách hàng chiếm dụng không nhiều so với lượng vốn DN chiếm dụng Nhược điểm: Khả tốn DN khơng khả quan công ty phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn tài trợ bên ngồi, khơng cơng ty sử dụng nợ ngắn 93 - hạn để đầu tư vào TSDH nên bị cân đối tốn đặt DN tình trạng nặng nề toán nợ ngắn hạn 3.3.4 Đánh giá kết kinh doanh Ưu điểm: - Doanh thu công ty có tăng trưởng mạnh qua năm uế - Hiệu sử dụng chi phí doanh nghiệp ngày tốt góp phần nâng H cao lợi nhuận cho doanh nghiệp - Lợi nhuận công ty có chiều hướng tăng khơng năm 2015 tế chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh ngày hiệu mở rộng h thị trường in Nhược điểm: cK - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu vần thấp - Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp ngày tăng vấn đề sức ép tiền họ lương nhân viên tăng giá xăng điện tăng lên nên doanh nghiệp nhiều Đ Ưu điểm: ại 3.3.5 Đánh giá hiệu kinh doanh ườ ng - Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu lớn tỷ suất sinh lời tài sản chứng tỏ đòn bẩy tài cơng ty có tác dụng tích cực, cơng ty thành công việc sử dụng vốn chủ sở hữu để đạt lợi nhuận cao Tr Nhược điểm - Tỷ suất sinh lời tài sản chưa cao, công ty sử dụng tài sản chưa thực hiệu - Các số tài thể khả sinh lời công ty bao gồm lợi nhuận gộp biên, lợi nhuận ròng biên, sức sinh lời tài sản, tỷ suất lợi nhuận TSCĐ,tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) tỷ suất sinh lời VCSH (ROE) giảm năm 94 - 2016 so với năm 2015 cho thấy chưa có khởi sắc so với năm trước, chứng tỏ DN làm ăn chưa thật sinh lời có hiệu 3.3.6 Đánh giá nguy phá sản Với tình hình vay vốn nhiều nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn với việc hoạt động năm gần chưa thực hiệu nguyên nhân dẫn đến DN có nguy phá sản uế 3.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty H TNHH Hồng Nhật tế a) Về cấu trúc tài h Đối với tài sản: in - Tăng lượng vốn tiền để tăng khả toán nhanh, làm giảm bớt rủi cK ro tốn - Mở rộng sách bán hàng nhằm thúc đẩy doanh thu tiêu thụ họ - Giảm tỷ trọng HTK đến mức thấp nhằm đẩy mạnh tốc độ luân chuyển HTK, giải phóng lượng vốn tồn đọng Đ ại Đối với nguồn vốn - Giảm tỷ trọng vay ngân hàng để chủ động mặt tài chính, giảm chi phí ườ ng vay b) Về tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh - Khi đầu tư vào TSCĐ nên sử dụng VCSH vay vốn dài hạn để tránh Tr tình trạng cân đối, gây gánh nặng toán ngắn hạn - DN cần phải sức huy động nguồn tài trợ tạm thời hợp pháp giảm quy mô đầu tư, bên cạnh lên kế hoạch tốn khoản nợ đến kì đồng thời gia tăng chiếm dụng vốn phải đảm bảo khả tốn cách: Bộ phận mua hàng tìm kiếm thỏa thuận với khách hàng cung ứng để hưởng sách trả chậm 95 - c) Về tình hình tốn khả tốn công ty Tăng cường thu hồi khoản nợ phải thu để bù đắp vào khoản phải trả Trong thời gian công ty cần bổ sung lượng vốn tiền đến mức độ thích hợp để đảm bảo khả toán tốt Tốt cơng ty nên lập lịch trình ln chuyển tiền mặt để xác định mức tiền mặt tồn quỹ hợp lý cho đảm uế bảo tốn khơng bị ứ đọng vốn mức H d) Về kết kinh doanh tế Nâng cao Doanh thu: - Tìm hiểu phân loại khách hàng, tùy theo mức độ uy tín khách hàng h cơng ty nên mở rộng sách thu tiền cách linh hoạt Kết hợp áp dụng in sách chiết khấu tốn để khun khích khách hàng tốn cK hạn - Đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm, quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu quảng bá hình ảnh họ cơng ty chất lượng cơng trình mà công ty mang đến cho khách hàng - Thực tốt dịch vụ hậu khách hàng nhằm củng cố mối quan hệ ại lâu bền với khách hàng Đ Kiểm sốt chi phí: ườ ng - Cơng ty cần có đội ngũ nghiên cứu thị trường để năm bắt kịp thời xu hướng thị hiếu khách hàng, so sánh giá thị trường để xác định giá ban đầu hợp lý với khách hàng Tr - Hạn chế đến mức thấp nguồn vốn vay ngân hàng để giảm bớt chi phí tài hoạt động kinh doanh e) Về hiệu kinh doanh - Xem xét lại việc sử dụng loại tài sản cho hợp lý để nâng cao sức sinh lời tài sản 96 - PHẦN III : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận 1.1 Về sở lý luận Bước đầu em đưa số khái niệm liên quan đến phân tích tình hình tài Đưa nguồn số liệu để tiến hành phân tích tình hình tài uế cơng ty TNHH Hồng Nhật, bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết kinh doanh bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ qua năm 2014, 2015, 2016 Sau H trình bày nguồn số liệu, em tiếp tục đưa phương pháp dùng để phân tích tế số liệu thu thập Để phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Nhật đắn rõ ràng nhất, em tiến hành chia nội dung phân tích thành in h mảng sau: cK - Phân tích cấu trúc tài - Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh họ - Phân tích tình hình tốn - Phân tích khả tốn Đ ại - Phân tích kết kinh doanh - Phân tích hiệu kinh doanh ườ ng - Dự báo nguy phá sản 1.2 Về tìm hiểu tổng quan công ty TNHH Hồng Nhật Sau thời gian tháng thực tập em có thời gian để bước tìm hiểu cơng Tr ty TNHH Hồng Nhật Em thu thập thông tin q trình hình phát triển cơng ty, tìm hiểu máy quản lý, máy kế tốn phịng ban cơng ty 1.3 Về phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Nhật Thông qua mảng nội dung phân tích, em phân tích tình hình tài thực tế cơng ty TNHH Hồng Nhật Cụ thể: 97 - - Phân tích cấu trúc tài cơng ty TNHH Hồng Nhật - Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Hồng Nhật - Phân tích tình hình tốn cơng ty TNHH Hồng Nhật - Phân tích kết kinh doanh cơng ty TNHH Hồng Nhật uế - Phân tích khả tốn cơng ty TNHH Hồng Nhật tế - Dự báo nguy phá sản công ty TNHH Hồng Nhật H - Phân tích hiệu kinh doanh công ty TNHH Hồng Nhật 1.4 Về Đánh giá tổng quan tình hình tài cơng ty TNHH Hồng in h Nhật cK Qua trình tìm hiểu cơng ty, báo cáo tài cơng ty phân tích sâu để tìm hoạt động công ty năm 2014, 2015, 2016 em thấy trình hoạt động kinh doanh công ty vừa tồn ưu điểm họ nhược điểm Qua năm phân tích, em nhận thấy công ty bước cố gắng, nâng cao chất lượng, mở rộng quy mô tạo nhiều cơng trình chất ại lượng nhiên nhược điểm lớn mà công ty mắc phải vấn đề toán Đ khoản nợ đứng trước nguy phá sản khơng thể toán ườ ng khoản nợ vay 1.5 Giải pháp Qua việc phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty TNHH Hồng Nhật Tr em xin tổng hợp lại số giải pháp phù hợp với cơng ty để hồn thiện tình hình tài DN Về đào tạo đội ngũ cán Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty cần có nhiều lao động trẻ có tay nghề, lao động có đủ thời gian công tác cần cho nghỉ chế độ tuyển dụng thêm lao động trẻ, có tay nghề cao Cần tuyển thêm kỹ sư có trình độ kỹ thuật cao nhân viên quản lý vừa có trình độ vừa có kinh nghiệm Cơng ty cần 98 - tận dụng hết lao động có, luân chuyển lao động trình độ tương ứng phù hợp với công việc, nghề nghiệp người lao động Về cơng tác kế tốn Cơng ty nên tổ chức phận kế toán quản trị riêng nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển tương lai Công ty nên tuyển thêm phó phịng kế tốn để thực uế cơng tác lập phân tích báo cáo tài Kế tốn trưởng nên phụ trách kiểm tra, kiểm soát chung, nhận báo cáo từ phận khác phân bổ lại cho nhân viên H cần đến chúng để đảm bảo giữ bí mật tính linh hoạt phịng kế tốn tế Về tình hình tài cơng ty h - Cơng ty nên chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn hiệu in quả, xây dựng kế hoạch kinh doanh sát thực mang tính khả thi cao, sở cK xây dựng phương án huy động vốn hợp lý Công ty cần phải xác định nhu cầu vốn cơng trình để bỏ vốn hợp lý, tránh tình trạng ứ đọng họ - Công ty phải điều chỉnh cấu tài sản nguồn vốn hợp lý cụ thể tăng lượng tiền mặt lưu thơng, có biện pháp thu hồi nợ phải thu mềm dẻo để vừa thu ại nợ vừa giữ chân khách hàng Vì khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng Đ lớn nên cần phải tăng cường quản lý Xây dựng kế hoạch theo dõi khoản nợ có biện pháp thu hồi nhanh hiệu Chẳng hạn sách chiết khấu ườ ng tốn, chiết khấu thương mại cho khách hàng - Công ty cần nâng cao hiệu quản lý, để nâng cao chất lượng quản lý công ty cần tiến hành quản lý tốt mặt Về quản lý vốn, công ty tiến hành công tác tốt việc Tr quản lý kinh doanh, quản lý việc xây dựng thực kế hoạch huy động sử dụng vốn Đối với tài sản, sở vật chất công ty cần sử dụng triệt để nhằm tăng hiệu sử dụng tài sản Quản lí tài sản nhằm tránh tình trạng lãng phí Phải thường xuyên theo dõi tài sản giá trị, số lượng, chất lượng Tài sản phân loại theo dõi, ghi chép cụ thể sổ sách - Khơng ngừng tìm kiếm dự án cơng trình mới, cơng ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên sản phẩm hồn thành cơng ty cơng trình lớn nhỏ 99 - Cơng ty nên tìm kiếm dự án thơng qua đấu thầu công khai chi định thầu Công ty khơng nên tìm kiếm dự án nước mà nên tìm kiếm thêm dự án nước ngồi nhằm tăng uy tín cho cơng ty mở rộng liên doanh, liên kết - Công ty cần đẩy mạnh biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí Doanh thu cơng ty có xu hướng tăng nhiên cần đẩy nhanh tốc độ tăng doanh thu để lớn tốc độ tăng chi phí Để làm điều cơng ty cần triển khai cơng tác uế tiếp thị, tập trung vào dự án cơng ty làm thầu Bên cạnh cơng ty cần có H biện pháp tiết kiệm chi phí Ngồi cần đổi công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm đảm bảo sử dụng tiết kiệm vốn Công ty nên tiến hành nghiên tế cứu cải tiến kỹ thuật, nâng cao chất lượng sản phẩm hạ giá thành sản xuất Phát h động phong trào phát huy sáng kiến cải tạo kỹ thuật nâng cao chất lượng sản phẩm in cán công nhân viên cK - Công ty cần phải giảm khoản vay từ bên ngoài, tăng cường huy động vốn từ nguồn khác để giảm chi phí lãi vay Tăng cường quản lý chặt chẽ khoản vốn bị họ chiếm dụng tránh tổn thất khơng đáng có xảy Kiến nghị ại Sau trải qua q trình hồn thành đề tài em có vài kiến nghị để Đ đề tài thực sau có chất lượng cao hơn: ườ ng Nếu có hội, em mong muốn tìm hiểu thực tế cơng ty thời gian dài nhằm khẳng định lại tìm hiểu, đồng thời trau dồi, phát triển thêm vốn kiến thức hạn hẹp thân Tr Hi vọng thử sức đề tài rộng lớn tầm cỡ sâu phân tích mảng cụ thể (ví dụ: phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty ), kiến thức trình bày dừng lại sơ chưa thật sâu, kĩ 100 - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO  Sách giáo trình: Thạc sĩ Đào Nguyên Phi, (2016), Slide Phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học kinh tế Huế Thạc sĩ Nguyễn Minh Kiều, (2010), Tài Chính Doanh Nghiệp Căn Bản, Nhà uế Xuất Bản Thống Kê PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, (2011), Phân Tích Báo Cáo Tài Chính, Nhà xuất Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Đại học Kinh tế Quốc dân 101 - PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH ROA THEO MƠ HÌNH DUPONT Năm 2015 so với năm 2014 Sử dụng phương pháp số chênh lệch uế - Đối tượng phân tích: + Kỳ phân tích: ROA1 = ROS1* TAT1 = 3,68* 1,23 = 4,54% + Kỳ gốc ROA0 = ROS0*TAT0 = 2,56 * 0,66 = 1,69% H : tế ROA = ROA1- ROA0 = 4,54% - 1,69% = 2,85% ROS, TAT - Sắp xếp theo thứ tự : ROS, TAT - Mối quan hệ: ROA = ROS * TAT cK in h - Các nhân tố ảnh hưởng: - Sự ảnh hưởng nhân tố: + Ảnh hưởng ROS: họ ROAROS = (ROS1 -ROS0)*TAT0 ại = (3,68-2,56)*0,66 = 0,74% + Ảnh hưởng TAT: ườ ng Đ ROATAT Suy ra: ROATAT + ROAROS = ROS1 *(TAT1-TAT0) = 3,68*(1,23-0,66) = 2,11% = 0,74% + 2,11% = 2,85% = ROA Năm 2016 so với năm 2015 Tr Sử dụng phương pháp số chênh lệch - Đối tượng phân tích: + Kỳ phân tích: ROA1 = ROS1* TAT1 = 1,84* 1,24= 2,29% + Kỳ gốc ROA0 = ROS0*TAT0 = 3,68 * 1,23 = 4,54% : ROA = ROA1- ROA0 = 2,28% - 4,53% = -2,25% - Các nhân tố ảnh hưởng: ROS, TAT - - Sắp xếp theo thứ tự : ROS, TAT - Mối quan hệ: ROA = ROS * TAT - Sự ảnh hưởng nhân tố: + Ảnh hưởng ROS: ROAROS = (ROS1 -ROS0)*TAT0 + Ảnh hưởng TAT: = ROS1 *(TAT1-TAT0) H ROATAT uế = (1,84-3,68)*1,23 = -2,27% = 1,84*(1,24-1,23) = 0,02% tế = -2,27% + 0,02% = -2,25% Tr ườ ng Đ ại họ cK in h Suy ra: ROATAT + ROAROS = ROA - PHỤ LỤC : PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH ROE THEO MƠ HÌNH DUPONT Sử dụng phương pháp số chênh lệch: năm 2015 so với năm 2014 + Kỳ phân tích: ROE1 = ROS1 *TAT1 *FLM1 = 3,68% * 1,23% * 3,71% = 16,83% + Kỳ gốc: ROE0 = ROS0 *TAT0 *FLM0 = 2,56% * 0,66 % * 3,54% = 5,99% Các nhân tố ảnh hưởng: ROS, TAT, FLM H - uế ROE = ROE1 - ROE0 =16,83% - 5,99% =10,84% ROS, TAT, FLM - ROE = ROS*TAT*FLM Mối quan hệ: tế - Sắp xếp theo thứ tự : h - Sự ảnh hưởng nhân tố: in + Ảnh hưởng FLM: ROEROS cK = (ROS1 -ROS0 ) * TAT0 *FLM0 = (3,68 - 2,56) *0,66 *3,54 + Ảnh hưởng TAT: ROETAT họ = 2,62% ại = ROS1 * (TAT1 -TAT0)*FLM0 Đ = 3,68 * (1,23 - 0,66) *3,54 = 7,47% ườ ng + Ảnh hưởng FLM: = ROS1 * TAT1 *(FLM1 - FLM0) = 3,68 * 1,23 * (3,71 - 3,54) = 0,76% Tr ROEFLM Suy ra: ROEROS + ROETAT + ROEFLM = 2,62% + 7,47% +0,76% = 10,84% = ROE Sử dụng phương pháp số chênh lệch: năm 2016 so với năm 2015 + Kỳ phân tích: ROE1 = ROS1 *TAT1 *FLM1 = 1,84 *1,24*3,95 = 9,03% - + Kỳ gốc: ROE0 = ROS0 *TAT0 *FLM0 = 3,68% * 1,23% * 3,71% = 16,83% ROE = ROE1 - ROE0 =9,03% - 16,83% = -7,81% - Các nhân tố ảnh hưởng: ROS, TAT, FLM - Sắp xếp theo thứ tự : ROS, TAT, FLM ROE = ROS*TAT*FLM uế - Mối quan hệ: H - Sự ảnh hưởng nhân tố: + Ảnh hưởng FLM: ROEROS cK + Ảnh hưởng TAT: in = - 8,43% h = (1,84 - 3,68) *1,23 *3,71 tế = (ROS1 -ROS0 ) * TAT0 *FLM0 ROETAT = ROS1 * (TAT1 -TAT0)*FLM0 họ = 1,84 * (1,24 - 1,23) *3,71 = 0,08% ại + Ảnh hưởng FLM: ROEFLM Đ = ROS1 * TAT1 *(FLM1 - FLM0) ườ ng = 1,84 * 1,24* (3,95 - 3,71) = 0,54% Suy ra: Tr ROEROS + ROETAT + ROEFLM = -8,43% + 0,08% +0,54% = -7,81% = ROE