Kế toán vốn bằng tiền và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại công ty cổ phần tài việt 1 5 thừa thiên huế

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ uế KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH nh tế H KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÊN ĐỀ TÀI Ki KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO c LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÀI VIỆT 1-5 TÊN TÁC GIẢ NGÔ NGỌC KIỀU TRINH Tr ườ ng Đ ại họ THỪA THIÊN HUẾ KHÓA HỌC 2017 – 2021 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ H uế KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH nh tế KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ki TÊN ĐỀ TÀI KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO họ c LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÀI VIỆT 1-5 Đ ại THỪA THIÊN HUẾ ng Sinh viên thực hiện: Ngô Ngọc Kiều Trinh Giảng viên hướng dẫn: Ths.Nguyễn Quốc Tú ườ Ngành: Kế toán Tr Lớp: K51 E Kế toán Huế, tháng 12 năm 2020 - TÓM TẮT KHÓA LUẬN Đề tài khóa luận cuả tơi nghiên cứu kế tốn vốn tiền phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Tài Việt, Thừa Thiên Huế Bài khóa luận gồm có ba phần: Phần đầu tiên, đưa lý chọn đề tài với mục tiêu, phương pháp nghiên cứu phạm vi nghiên cứu đề tài Kế tốn vốn tiền phân uế tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ đề tài ban giám đốc, H nhà đầu tư, ngân hàng, quan tâm qua thể lực tài hoạt động luồng tiền doanh nghiệp tế Phần thứ hai, tơi trình bày nội dung kết nghiên cứu đề tài Trong nh phần thứ hai gồm có ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung kế toán vốn tiền phân tích báo cáo Ki lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp vừa nhỏ Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền phân tích báo cáo lưu họ c chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Tài Việt 1-5 Chương 3: Định hướng giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn ại tiền cơng ty Cổ phần Tài Việt 1-5 Đ Sau đưa sở lý luận với tình hình thực tế Công ty Cổ phần Tài Việt 1-5, nhận thấy tầm quan trọng công tác hạch toán vốn ng tiền cần thiết phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty ườ Tôi nghiên cứu cụ thể quy trình thực nghiệp vụ kế tốn đơn vị Qua thời gian thực tập, nhận thấy ưu điểm hạn chế công Tr tác kế tốn đơn vị Do đó, tơi đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Tài Việt 1-5, nhấn mạnh tầm quan trọng việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phần cuối phần kết luận kiến nghị thân sau thực đề tài Huế, ngày 17 tháng năm 2021 Sinh viên thực - Ngô Ngọc Kiều Trinh LỜI CẢM ƠN CỦA TÁC GIẢ Đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc thầy cô giáo Trường Đại học Kinh tế Huế, đặc biệt thầy khoa Kế tốn – Tài trường giảng dạy cho chu đáo cho đầy đủ kiến thức, giúp đỡ, quan tâm tơi uế q trình học tập thực tập cuối khóa Và tơi xin chân thành cảm ơn ThS.Nguyễn Quốc Tú nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ tơi q suốt q H trình làm để tơi hồn thành tố báo cáo thực tập tế Có báo cáo thực tập này, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành sâu sắc đến với Công ty Cổ phẩn Tài Việt 1-5, Thừa Thiên Huế, phòng kế tốn – tài nh cơng ty trực tiếp, hướng dẫn, giúp đỡ tơi để tơi hiểu rõ Ki cơng việc kế tốn thực Việc tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc giúp tơi có thêm hiểu biết, kiến thức thực tế yêu cầu công việc tương lai họ c Tuy vậy, thời gian thực tập công ty có hạn kinh nghiệm kiến thức cịn hạn chế sinh viên lần đầu thực nên báo cáo ại tránh khỏi sai sót Tơi mong nhận ý kiến đóng Đ góp, phê bình từ thầy giáo để tơi hồn thiện Tr ườ ng Tôi xin chân thành cảm ơn Huế, ngày 17 tháng năm 2021 Sinh viên thực Ngô Ngọc Kiều Trinh - MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT I DANH MỤC BẢNG BIỂU II DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ IV PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI .1 uế MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU H 2.1 Mục tiêu chung Error! Bookmark not defined 2.2 Mục tiêu cụ thể tế ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU nh 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Ki KẾT CẤU KHÓA LUẬN .3 PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU họ c CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÁC DOANH ại NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ Đ 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ ng 1.1.1 Sự cần thiết phải tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh ườ nghiệp vừa nhỏ .5 1.1.2 Khái niệm phân loại vốn tiền .5 Tr 1.1.3 Nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền 1.2 NỘI DUNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .13 1.2.3 Đánh giá tỷ giá hối đoái tiền mặt, tiền gửi ngân hàng có gốc ngoại tệ 17 1.3 PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 21 - 1.3.1 Khái niệm nội dung báo cáo lưu chuyển tiền tệ 21 1.3.2 Mục đích việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 22 1.3.3 Các nội dung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 23 1.3.4 Một số tiêu tài phân tính báo cáo lưu chuyển tiền tệ .25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÀI VIỆT 1- uế .27 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TÀI VIỆT 1-5 27 H 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Tài Việt 1-5 27 tế 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh công ty 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý .28 nh 2.1.4 Sơ lược tình hình tài lao động công ty 29 Ki 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty .35 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN họ c TÀI VIỆT 1-5 38 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 38 ại 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .46 2.3 PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY CỔ Đ PHẦN TÀI VIỆT 1-5 51 ng 2.3.1 Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Tài Việt 1-5 51 2.3.2 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Tài Việt 1-5 .51 ườ CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG Tr TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÀI VIỆT 1-5 61 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 61 3.1.1 Ưu điểm 61 3.1.2 Hạn chế 62 - 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÀI VIỆT 1-5 63 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .67 KẾT LUẬN 67 KIẾN NGHỊ 68 2.1 ĐỐI VỚI CÔNG TY 68 uế 2.2 ĐỐI VỚI NHÀ TRƯỜNG .69 DANH MỤC THAM KHẢO 69 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế H PHỤ LỤC 70 - Công ty cổ phần GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐĐT Hoạt động đầu tư HĐTC Hoạt động tài KTT Kế tốn trưởng LCTT Lưu chuyển tiền tệ PC Phiếu chi PT H tế nh c Phiếu thu họ TK Tài khoản Thủ quỹ Tr ườ ng Đ ại TQ uế CTCP Ki DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i - DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1: Tình hình tài sản CTCP Tài Việt 1-5 qua ba năm 2017,2018,2019 31 Bảng 2.2: Tình hình nguồn vốn CTCP Tài Việt 1-5 qua ba năm uế 2017,2018,2019 .32 H Bảng 2.3: Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh CTCP Tài Việt tế qua ba năm 2017,2018,2019 34 nh Bảng 2.4: Tình hình lao động CTCP Tài Việt 1-5 qua ba năm Ki 2017,2018,2019 .35 c Bảng 2.5: Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh ba năm họ 2017,2018,2019 CTCP Tài Việt 1-5 53 ại Bảng 2.6: Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư ba năm Đ 2017,2018,2019 CTCP Tài Việt 1-5 56 ng Bảng 2.7: Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài ba năm 2017,2018,2019 CTCP Tài Việt 1-5 57 ườ Bảng 2.8: Lưu chuyển tiền năm qua ba năm 2017,2018,2019 Tr CTCP Tài Việt 1-5 59 Bảng 2.9: Một số số tài báo cáo lưu chuyển tiền tệ CTCP Tài Việt 1-5 .60 ii - Biểu số 2.1: Phiếu chi số PC168 40 Biểu số 2.2: Phiếu chi số PC152 41 Biểu số 2.3: Phiếu chi số PC148 41 Biểu số 2.4: Phiếu chi số PC160 42 uế Biểu số 2.5: Sổ quỹ tiền mặt tháng 10 năm 2020 CTCP Tài Việt 1-5 44 Biểu số 2.6: Sổ Cái tài khoản 111 tháng 10 năm 2020 45 H Biểu số 2.7: Ủy nhiệm Chi số 349/01 47 tế Biểu số 2.8: Giấy báo Có ngân hàng BIDV 48 nh Biểu số 2.9: Ủy nhiệm Chi số 381/01 48 Ki Biểu số 2.10: Giấy báo Có ngân hàng Viettinbank 49 Tr ườ ng Đ ại họ c Biểu số 2.11: Sổ Cái tài khoản 112 tháng 10 năm 2020 50 iii -  Tạo điều kiện tốt để sinh viên tiếp cận cơng việc kế tốn nhiều hơn, người hướng dẫn công ty cần giải đáp thắc mắc sinh viên cách tận tình chu đáo 2.2 Đối với nhà trường  Giảng viên cần tạo điều kiện cho sinh viên tiếp cận nhiều đến hình  uế thức ghi sổ kể tốn Ngồi ra, nhà trường tổ chức buổi ngoại khóa giúp sinh viên H tiếp cận với nhiều doanh nghiệp công việc chuyên môn kế tế tốn nh DANH MỤC THAM KHẢO Phan Đình Ngân (2007), Giáo trình Kế tốn tài I, NXB Đại học Huế, trang Ki 40 c Võ Văn Nhị (2011), Hướng dẫn lập – đọc & phân tích báo cáo tài chính, báo cáo họ kế tốn quản trị, NXB Tài chính, trang 132 Bộ Tài (2016), Thông tư 133 Tr ườ ng Đ ại Bộ Tài (2003), Vas 24 – Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 69 nh PHỤ LỤC tế H uế - Phụ lục 01: Hóa đơn GTGT CTCP Hương Thủy Ki Phụ lục 02: Hóa đơn GTGT CT TNHH TM-XD-DV Lập Thành họ c Phụ lục 03: Hóa đơn GTGT DNTN Biển Sáng Phụ lục 04: Sổ Tài khoản 1111 tháng 10 năm 2020 ại Phụ lục 05: Sổ Tài khoản 1121 tháng 10 năm 2020 Đ Phụ lục 06: Sổ quỹ tiền mặt tháng 10 năm 2020 ng Phụ lục 07: Sổ chi tiết theo tài khoản đối ứng tài khoản 112 tháng 10 năm 2020 ườ Phụ lục 08: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2018 lục 09: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 Tr Phụ 70 ng ườ Tr ại Đ c họ nh Ki tế uế H - Phụ lục 01 ng ườ Tr ại Đ c họ nh Ki tế uế H - Phụ lục 02 ng ườ Tr ại Đ c họ nh Ki tế uế H - Phụ lục 03 ng ườ Tr ại Đ c họ nh Ki tế uế H - Phụ lục 04 ng ườ Tr ại Đ c họ nh Ki tế uế H - Phụ lục 05 Tr ng ườ ại Đ c họ nh Ki tế uế Phụ lục 06 H - Tr ng ườ ại Đ c họ nh Ki tế uế H - Tr ng ườ ại Đ c họ nh Ki tế Phụ lục 07 uế H - Tr ng ườ ại Đ c họ nh Ki tế uế H - - Phụ lục 08 Đơn vị báo cáo: Công ty Cổ phần Tài Việt 1-5 Địa chỉ: 75 Trần Thái Tông, P.Thủy Xuân, Tp.Huế Mẫu số B03 - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ uế (Theo phương pháp trực tiếp) H Năm: 2018 Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 29.608.555.364 02 (8.868.906.706) (9.444.303.221) 03 (3.410.370.000) (7.350.640.000) 04 0 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (129.868.402) (11.528.533) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 345.117.134 3.014.918.175 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (1.402.583.774) (4.546.892.292) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 6.850.180.384 11.270.109.493 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 21 0 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản 22 592.984 1.395.560 họ Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 01 Ki Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác c 20.316.792.132 ng I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh nh Chỉ tiêu tế Đơn vị tính:VNĐ Tr ườ Đ Tiền lãi vay trả ại Tiền chi trả cho người lao động II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư - dài hạn khác 23 0 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 0 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 25 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 592.984 1.395.560 uế Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu từ vay 33 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 35 họ Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 0 1.970.000.000 3.915.000.000 tế 32 nh Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Ki 31 c Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu H III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (8.195.992.400) (13.968.792.317) (13.678.090) (2.964.175) 40 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 611.102.878 1.214.748.561 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 1.852.405.292 637.656.731 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 2.463.508.170 1.852.405.292 (6.239.670.490) (10.056.756.492) Tr ườ ng Đ ại Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, họ tên, đóng dấu) - Phụ lục 09 Đơn vị báo cáo: Công ty Cổ phần Tài Việt 1-5 Địa chỉ: 75 Trần Thái Tông, P.Thủy Xuân, Tp.Huế Mẫu số B03 - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) uế Năm: 2019 Mã số Thuyết minh Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 20.275.704.600 20.316.792.132 Ki 01 họ c Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Năm trước nh I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Năm tế Chỉ tiêu H Đơn vị tính: VNĐ (12.071.466.856) (8.868.906.706) 03 (2.476.720.000) (3.410.370.000) Tiền lãi vay trả 04 0 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (22.078.138) (129.868.402) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 43.910.000 345.117.134 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (744.098.470) (1.402.583.774) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 5.065.251.136 6.850.180.384 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 21 0 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 22 523.991 592.984 Tr ườ ng Đ ại Tiền chi trả cho người lao động II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 23 0 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 0 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 25 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 523.991 592.984 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 uế - Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 Tiền thu từ vay 33 690.000.000 1.970.000.000 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 (6.832.085.324) (8.195.992.400) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 (11.792.182) (13.678.090) họ c Ki nh tế H III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (6.153.877.506) (6.239.670.490) Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (1.088.102.379) 611.102.878 60 2.463.508.170 1.852.405.292 0 1.375.405.791 2.463.508.170 Đ ại Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài ng Tiền tương đương tiền đầu kỳ 61 ườ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 70 Tr Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, họ tên, đóng dấu)