Kế toán vốn bằng tiền và khoản phải trả tại công ty tnhh dksh việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH DKSH VIỆT NAM Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thanh Tú Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Như Quỳnh MSSV: 1911180649 Lớp: 19DKTC2 TP Hồ Chí Minh, 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH DKSH VIỆT NAM Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thanh Tú Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Như Quỳnh MSSV: 1911180649 Lớp: 19DKTC2 TP Hồ Chí Minh, 2022 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy Nguyễn Thanh Tú tận tình hướng dẫn suốt trình viết Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn q thầy, khoa Tài – Thương mại, Trường Đại học Công nghệ TP HCM tận tình truyền đạt kiến thức năm em học tập Với vốn kiến thức tiếp thu không tảng cho trình làm báo cáo mà cịn hành trang q báu để em bước vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn Quý Công ty TNHH DKSH Việt Nam cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty Em xin cảm ơn anh chị phịng Kế tốn Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam giúp đỡ, cung cấp số liệu thực tế để em hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp Cuối em kính chúc quý thầy, cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc anh, chị Công ty TNHH DKSH Việt Nam dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc Vì kiến thức thân cịn hạn chế, q trình thực tập, hồn thiện chun đề em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy Quý Công ty Em xin chân thành cảm ơn! TP.HCM, ngày 07 tháng 11 năm 2022 Nguyễn Thị Như Quỳnh i ii iii DANH MỤC CÁC HÌNH, BẢNG, SƠ ĐỒ Sơ đồ Sơ đồ kế toán tiền mặt đồng Việt Nam Sơ đồ Sơ đồ chữ T kế toán tiền mặt ngoại tệ Sơ đồ Sơ đồ chữ T kế toán tiền gửi ngân hàng Đồng Việt nam Sơ đồ Sơ đồ chữ T kế toán tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 10 Sơ đồ 5.Sơ đồ chữ T kế toán phải trả nhà cung cấp 14 Sơ đồ Sơ đồ cấu tổ chức 19 Sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy kế toán 21 Sơ đồ 10 Quy trình hạch tốn TK 1111 23 Sơ đồ 11 Quy trình hạch tốn TK 1121 26 Sơ đồ 12 Quy trình hạch tốn TK 331 29 Hình Logo Công ty TNHH DKSH Việt Nam 15 Bảng Bảng so sánh lý thuyết thực tế tài khoản tiền gửi ngân hàng 28 iv MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU vi Lý chọn đề tài vi Mục tiêu nghiên cứu vi 2.1 Mục tiêu chung vi 2.2 Mục tiêu cụ thể vi Phạm vi nghiên cứu vii Phương pháp nghiên cứu vii Kết cấu đề tài vii CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI TRẢ 1.1 Kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại 1.1.3 Nguyên tắc đặc điểm kế toán vốn tiền 1.1.4 Tiền mặt (TK 111) 1.2 Kế toán khoản phải trả 10 1.2.1 Nguyên tắc kế toán khoản phải trả 10 1.2.2 Khoản phải trả nhà cung cấp (TK 331) 11 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH DKSH VIỆT NAM 15 2.1 Tổng quan Công ty TNHH DKSH Việt Nam 15 2.1.1 Giới thiệu Công ty TNHH DKSH Việt Nam 15 2.1.2 Giới thiệu máy kế tốn Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam 21 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải trả Công Ty TNHH DKSH Việt Nam 23 2.2.1 Tiền mặt 23 2.2.2 Tiền gửi ngân hàng 25 2.2.3 Khoản phải trả nhà cung cấp 28 CHƯƠNG Nhận xét, kiến nghị học kinh nghiệm 31 3.1 Nhận xét 31 iii 3.1.1 Ưu điểm 31 3.1.2 Nhược điểm 31 3.1.3 Nguyên nhân 32 3.2 Kiến nghị 32 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Nội dung Từ viết tắt TNHH Trách nhiện hữu hạn TK Tài khoản SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ BTC Bộ Tài GTGT Gía trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp v PHẦN MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Vốn tiền phần quan trọng doanh nghiệp Vốn tiền có sức khoản cao dễ dàng phục vụ cho mục đích tốn tức thời quan hệ tốn Vốn tiền định phần tồn doanh nghiệp kinh tế thị trường Cơng tác hạch tốn vốn tiền cho ta thấy số vốn tiền có doanh nghiệp, tình hình biến động tăng giảm loại vốn tiền doanh nghiệp Giúp cho nhà quản trị nhà quản lý đơn vị dễ dàng đưa định kinh doanh đắn, có biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động kinh doanh Doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức kế tốn vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai nào? Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Nhận thức vai trị cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải trả, q trình thực tập Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam, giúp đỡ nhiệt tình Thầy Nguyễn Thanh Tú anh chị phòng kế toán, kết hợp với kiến thức học trường, em chọn đề tài “Kế toán vốn tiền khoản phải trả Công ty TNHH DKSH Việt Nam” cho báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu chung - Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam Đưa số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam 2.2 Mục tiêu cụ thể - Thu thập chứng từ, sổ sách nghiệp vụ phát sinh đến vốn tốn nợ Cơng ty TNHH DKSH Việt Nam - Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn tiền tốn nợ Cơng Ty TNHH DKSH Việt Nam vi Căn vào hóa đơn số 0000312, kế toán ghi nhận nghiệp vụ sau: Nợ 627201: 24.570.000 Nợ 133101: 2.457.000 Có 331101: 27.027.00  Nghiệp vụ 2: Ngày 17/10/2022, Công ty TNHH Atlas Copco Việt Nam gửi giấy đề nghị toán tiền nhân cơng bảo dưỡng máy tính hóa đơn số 0000089 Căn vào hóa đơn số 0000089, kế tốn ghi nhận nghiệp vụ sau: Nợ TK 627701: 41.120.000 Nợ TK 133101: 4.112.000 Có TK 331101: 45.232.000  Nghiệp vụ 3: Ngày 26/10/2022, Công ty TNHH SGS Việt Nam gửi giấy đề nghị tốn Phí đánh giá trái chứng nhận năm ISO 9001:2015, kèm hóa đơn số 22242 (Đính kèm phụ lục) Căn vào hóa đơn, kế toán ghi nhận nghiệp vụ sau: Nợ TK 642101: 83.000.000 Có TK 331101: 83.000.000  Nghiệp vụ 4: Ngày 23/8/2022, Mua hàng Công ty Diversey Hygiene (Thailand) nhận hàng kho ngày 24/10/2022, chứng từ kèm hóa đơn mua hàng (Invoive) 14245161, Bảng kê hóa đơn hàng xuất nhập Căn vào hóa đơn số 14245161, kế toán ghi nhận nghiệp vụ sau, Nợ TK 156202: 11,568 USD Có TK 331102: 11,568 USD Mơ sổ kế tốn Để theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt quỹ, Công ty sử dụng sổ: - Sổ TK 331 (Đính kèm phụ lục) 30 So sánh lý thuyết thực tế Giống nhau: - Trình tự kiểm tra hóa đơn, chừng từ cẩn thận, xác - Kế tốn hạch tốn với lý thuyết CHƯƠNG NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 3.1 Nhận xét 3.1.1 Ưu điểm - Xuất phát từ mơ hình đặc điểm kinh doanh mà Công ty lựa chọn áp dụng cho hình thức kế tốn tập trung phù hợp với Cơng ty Việc áp dụng hình thức cung cấp thơng tin kịp thời, xác cho Ban Giám đốc nhằm phát huy tính chủ động kinh doanh, giám sát chặt chẽ hoạt động kinh doanh - Hiện doanh nghiệp áp dụng hệ thống tài khoản theo Thông tư 200/2014/TTBTC, ngày 22/12/2014 Do doanh nghiệp có nhiều loại hàng hóa khác nên tài khoản quản lí chặt chẽ, riêng biệt - Chứng từ tổ chức xây dựng đầy đủ để phục vụ cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt Chứng từ thiết lập phù hợp với hoạt động Công ty theo quy định Chứng từ lập nghiệp vụ phát sinh lập lần thủ tục người có trách nhiệm Tổ chức luân chuyển chứng từ để kiểm soát nội bộ, để ghi nhận nghiệp vụ Mỗi loại chứng từ có quy trình ln chuyển khác nhau, chứng từ đến phần hành phần hành phải kiểm tra ghi nhận nghiệp vụ kinh tế kịp thời - Cơng ty lựa chọn hình thức Nhật Ký Chung phù hợp với đặc điểm kinh doanh Do có điều kiện mua phần mềm nên hình thức áp dụng với việc sử dụng phần mềm kế toán viết theo đặc điểm riêng Cơng ty, loại bỏ việc trùng lặp bút tốn Đối với nghiệp vụ, kế toán nhập số liệu vào phần mềm, cịn tất bút tốn phần mềm đảm trách Sổ sách kế toán nhiều, đa dạng, phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Công ty sử dụng phầm mềm SAP để quản lý toàn hệ thống Trên phần mềm này, kế toán dễ dàng kiểm soát hàng hóa tài khoản liên quan Phần mềm phù hợp với mơ hình Cơng ty hết hỗ trợ nhân viên thực cơng việc nhanh chóng tối ưu 3.1.2 Nhược điểm - Khơng kiểm sốt lượng chứng từ cơng ty, xảy tình trạng sai sót, thất lạc - Phần mềm kế tốn phức tạp, nhiều cơng đoạn tạo cho nhân viên cịn nhiều vướng mắc làm cho cơng việc gặp nhiều cản trở 31 3.1.3 Nguyên nhân - Hóa đơn, chứng từ ngày nhiều, cơng ty có nhiều chi nhánh, cơng ty việc tập trung chứng từ, hóa đơn có nhiều khó khăn - Phần mềm đại, nhiều đổi mới, nhân viên khơng nắm bắt 3.2 Kiến nghị - Cần có thành viên phận thực việc trao nhận chứng từ từ phận khác, ghi nhận lại việc nhận trả cách nghiêm ngặc tạo thành vịng khép kín tránh việc lạc chứng từ - Có thể thực tổng hợp lại liệu nối tiếp nhau, từ liệu làm việc ngày thành viên Để theo dõi tiến độ thực tốn, đảm bảo hồn thành công việc hạn - Các lớp bồi dưỡng, nâng cao, hướng dẫn thực làm việc phần mềm dành cho nhân viên 32 HOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI NHẬT KÝ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: NGUYỄN THỊ NHƯ QUỲNH MSSV: 1911180649 Lớp: 19DKTC2 Tên đề tài: Kế toán vốn tiền khoản phải trả Công Ty TNHH DKSH Việt Nam Tại đơn vị thực tập : Công Ty TNHH DKSH Việt Nam STT Ngày, tháng Mô tả nội dung công việc 05/09/2022 Được giới thiệu phịng ban cơng ty tìm hiểu lịch sử hình thành trình phát triển hình thành cơng ty 80% 06/09/2022 Đến tìm hiểu, gặp gỡ, làm quen với anh chị phịng kế tốn trao đổi việc cần làm trình thực tập 80% 07/09/2022 Tìm hiểu cách thức vị trí lưu trữ chứng từ Sử dụng máy tính photo 09/09/2022 scan chứng từ 80% 12/09/2022 Cách phân biệt, xem loại chứng từ Kiểm tra thông tin chứng từ 14/09/2022 với hệ thống 80% Tự đáng giá Ghi mức độ hồng thành cơng việc 15/09/2022 Kiểm tra thông tin chứng từ với phần mềm 16/09/2022 80% 19/09/2022 Kiểm tra thông tin chứng từ với phần mềm Xem, lấy liệu từ sổ 21/09/2022 phụ ngân hàng 80% 22/09/2022 Kiểm tra thông tin chứng từ với phần mềm Học cách sử dụng 23/09/2022 phần mềm kế toán SAP 80% 26/09/2022 Kiểm tra thông tin chứng từ với phần mềm Học cách sử dụng phần 28/09/2022 mềm kế tốn SAP 80% 29/09/2022 Kiểm tra thơng tin chứng từ với phần mềm Thực lấy số liệu từ 30/09/2022 sổ phụ ngân hàng 80% 10 03/10/2022 Sắp xếp lưu trữ chứng từ kế toán 80% 04/10/2022 11 05/10/2022 Kiểm tra thông tin chứng từ với phần mềm Thực lệnh 07/10/2022 toán 80% 12 10/10/2022 Kiểm tra thông tin chứng từ với phần mềm Thực lệnh 12/10/2022 toán 80% 13 13/10/2022 Kiểm tra thông tin chứng từ với phần mềm Thực lệnh 14/10/2022 toán xuất giấy Uỷ nhiệm chi 80% 14 17/10/2022 Kiểm tra thông tin chứng từ với phần mềm Thực lệnh 19/10/2022 toán xuất giấy Uỷ nhiệm chi 80% 15 20/10/2022 Kiểm tra thông tin chứng từ với phần mềm Thực lệnh 21/10/2022 tốn nước ngồi xuất Ủy nhiệm chi 80% 16 24/10/2022 Kiểm tra thông tin chứng từ với phần mềm Thực lệnh 26/10/2022 tốn nước ngồi xuất Uỷ nhiệm chi 80% 17 27/10/2022 Thực lệnh toán lương xuất Uỷ nhiệm chi 80% 28/10/2022 Xác nhận cán hướng dẫn công ty (ký tên, ghi họ tên, khơng phải đóng dấu) Sinh viên thực tập (Ký tên, ghi họ tên) KẾT LUẬN Sau q trình thực tập hồn thành báo cáo, em hiểu quan trọng kế toán, có thêm kiến thức nội dung, cách hạch toán, quản lý khoản mục Vốn tiền khoản phải trả doanh nghiệp Từ biết so sánh, đối chiếu kiến thức sách học kiến thức vận dụng vào thực tế Do thời gian thực tập Cơng ty khơng lâu, em chưa nắm bắt rõ hồn tồn q trình cơng tác kế tốn Cơng ty cách xác nên báo cáo cịn nhiều thiếu sót, em mong thầy anh chị Cơng ty đóng góp ý kiến Một lần nữa, em xin chân thành cám ơn Công ty TNHH DKSH Việt Nam, đặc biệt phịng kế tốn tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn – thầy Nguyễn Thanh Tú giúp em hoàn thành tốt đề tài tốt nghiệp PHỤ LỤC Phụ lục 1: Hóa đơn GTGT Công ty TNHH Công nghệ Giai pháp CMC Sài Gịn Phụ lục 2: Hóa đơn GTGT Cơng ty TNHH SGS Việt Nam CÔNG TY TNHH DKSH VIỆT NAM ĐC: 285 Cách Mạng Tháng Tám, phường 12, Quận 10, Tp Hồ Chí Minh MST: 3700303206 SỖ CÁI TÀI KHOẢN: 111 CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI NGÀY GS LOẠI CT 09/10/2022 09/10/2022 13/10/2022 13/10/2022 28/10/2022 PC PC PC PC PC SỐ CT 001/10 001/10 002/10 002/10 003/10 NGÀY CT 09/10/2022 09/10/2022 13/10/2022 13/10/2022 28/10/2022 SỐ DƯ ĐẦU KỲ: PHÁT SINH TRONG KỲ: Chi toán mua Chuột Logitech M221 Thuế VAT đầu vào khấu trừ Chi tốn mua bổ sung văn phịng phẩm Thuế VAT đầu vào khấu trừ Gửi tiền gửi ngân hàng PHÁT SINH TRONG KỲ: SỐ DƯ CUỐI KY: Người lập phiếu (ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) TK ĐỐI ỨNG 153 131 642 131 112 CHI TIẾT SỐ TIỀN THU VÀO CHI RA xxx 250,000 25,000 400,000 40,000 50,000,000 xxx xxx xxx Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY TNHH DKSH VIỆT NAM ĐC: 285 Cách Mạng Tháng Tám, phường 12, Quận 10, Tp Hồ Chí Minh MST: 3700303206 SỖ CÁI TÀI KHOẢN: 112 CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI NGÀY GS LOẠI CT SỐ CT 02/20/2022 05/10/2022 05/10/2022 12/10/2022 17/10/2022 UNC UNC UNC GBC UNC 001/10 002/10 002/10 001/10 003/10 NGÀY CT 02/10/2022 05/10/2022 05/10/2022 12/10/2022 17/10/2022 SỐ DƯ ĐẦU KỲ: PHÁT SINH TRONG KỲ: Chi tạm ứng nhân viên công tác Chi thuê bao tháng Thuế VAT đầu vào khấu trừ Cơng ty CP Á Châu tốn tiền hàng Thanh tốn văn phịng phẩm tháng PHÁT SINH TRONG KỲ: SỐ DƯ CUỐI KY: Người lập phiếu (ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) TK ĐỐI ỨNG 114 642 133 131 331 CHI TIẾT SỐ TIỀN THU VÀO CHI RA xxx 12,000,000 181,818 18,182 5,730,800 9,320,000 xxx xxx xxx Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY TNHH DKSH VIỆT NAM ĐC: 285 Cách Mạng Tháng Tám, phường 12, Quận 10, Tp Hồ Chí Minh MST: 3700303206 SỖ CÁI TÀI KHOẢN: 331 CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI NGÀY GS LOẠI CT SỐ CT 12/10/2022 12/10/2022 17/10/2022 17/10/2022 26/10/2022 HĐ HĐ HĐ HĐ HĐ 0000312 0000312 0000089 0000089 0022242 NGÀY CT 12/10/2022 12/10/2022 17/10/2022 17/10/2022 26/20/2022 SỐ DƯ ĐẦU KỲ: PHÁT SINH TRONG KỲ: Thanh tốn phí dịch cụ công ty Đạt Mỹ Thuế VAT đầu vào khấu trừ Thanh tốn phí bão dưỡng Cơng ty Atlas Thuế VAT đầu vào khấu trừ Thanh tốn phí đánh giá Công ty SGS PHÁT SINH TRONG KỲ: SỐ DƯ CUỐI KY: Người lập phiếu (ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) TK ĐỐI ỨNG 642 133 642 133 642 CHI TIẾT SỐ TIỀN PHÁT SINH NỢ xxx PHÁT SINH CÓ xxx 24,570,000 2,457,000 41,120,000 4,112,000 83,000,000 xxx xxx xxx Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài (2014), Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp [2] Chuẩn mực kế toán việt nam [3] Tài liệu Trường Đại học Cơng nghệ TP.HCM [4] Kế tốn | KRESTON.VN [5] Giới thiệu DKSH Việt Nam