Kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh một thành viên tiến khoa an giang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TIẾN KHOA AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: TRIỆU HỒNG CAO TRINH MSSV: DKT181364 LỚP: DH19KT1 NGÀNH: KẾ TỐN An Giang, Ngày 18 Tháng 05 Năm 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TIẾN KHOA AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: TRIỆU HOÀNG CAO TRINH MSSV: DKT181364 LỚP: DH19KT1 NGÀNH: KẾ TỐN GVHD: TRÌNH QUỐC VIỆT An Giang, Ngày 18 Tháng 05 Năm 2022 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI CẢM ƠN  Bốn năm chặng đường không dài chẳng ngắn đủ để ươm mầm tương lai cho hệ trẻ Đối với riêng em bốn năm đại học giúp em trưởng thành hơn, hiểu biết thêm nhiều điều lạ giúp em gom nhặt thêm nhiều hành trang để bước vào đời Ngay từ ngày đầu bước vào giảng đường đại học em nhận hỗ trợ hết lịng từ nhà trường thầy Em xin gửi lời cám ơn chân thành đến trường Đại học An Giang đoàn khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh đào tạo cho em kiến thức vững tạo điện kiện cho em để tiếp thu kiến thức cách tốt Em xin gửi lời cám ơn đến ban giám đốc anh chị công ty TNHH MTV Tiến Khoa An Giang tiếp nhận tạo điều kiện cho em thực tập đơn vị cách thuận lợi nhất.Và em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Trình Quốc Việt, thầy tận tình dạy bảo em môn học hướng dẫn em suốt trình viết báo cáo thực tập.Với vốn kiến thức hạn chế bỡ ngỡ vào thực tế nên khó tránh khỏi sai sót báo cáo này, em mong nhận bảo, góp ý từ q thầy quý đơn vị để em bổ sung, hồn thiện kiến thức thân Cuối lời em xin chúc thầy cô dồi sức khỏe thành công nghiệp trồng người Em chúc cô chú, anh chị công ty TNHH MTV Tiến Khoa An Giang đạt nhiều thành công công việc Xin chân thành cảm ơn! An Giang, ngày 18 tháng 05 năm 2022 Sinh viên thực Triệu Hồng Cao Trinh MỤC LỤC DANH MỤC KÍ HIỆU LƯU ĐỒ DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG DANH MỤC HÌNH ẢNH DANH MỤC LƯU ĐỒ LUÂN CHUYỂN .5 NỘI DUNG CÁO CÁO THỰC TẬP .6 LỊCH LÀM VIỆC .6 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV TIẾN KHOA AN GIANG 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Một Thành Viên Tiến Khoa An Giang 2.2 Cơ cấu tổ chức công ty 2.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý chung 2.2.2 Tổ chức máy kế toán 2.2.2.1 Cơ cấu tổ chúc máy kế toán 2.2.2.2 Chế độ kế toán áp dụng 10 2.2.2.3 Hình thức kế tốn áp dụng 10 2.3 Nhân .11 BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV TIẾN KHOA AN GIANG .12 3.1 Kế toán tiền mặt quỹ 12 3.1.1 Tổng quan kế toán tiền mặt quỹ .12 3.1.2 Nguyên tắc kế toán tiền mặt quỹ 12 3.1.3 Chứng từ sử dụng .12 3.1.4 Tài khoản sử dụng 15 3.1.5 Sổ sách kế toán sử dụng .16 3.1.6 Một số nghiệp vụ minh họa .16 3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 21 3.2.1 Tổng quan kế toán tiền gửi ngân hàng 23 3.2.2 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng 23 3.2.3 Chứng từ sử dụng .23 3.2.4 Tài khoản sử dụng 26 3.2.5 Sổ sách kế toán sử dụng 27 3.2.6 Một số nghiệp vụ minh họa 28 3.3 Nhận xét công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Một Thành Viên Tiến Khoa An Giang 33 NỘI DUNG CÔNG VIỆC LỰA CHỌN TÌM HIỂU .33 PHƯƠNG PHÁP TÌM HIỂU CƠNG VIỆC ĐÃ LỰA CHỌN 33 5.1 Thu thập liệu 33 5.2 Phân tích xử lý liệu 34 5.3 Các phương pháp khác .34 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 35 6.1 Những nội dung kiến thức vận dụng .35 6.1.1 Những điểm phù hợp chương trình đào tạo với hoạt động thực tế đơn vị thực tập 35 6.1.2 Những điểm phù hợp chương trình đào tạo với hoạt động thực tế đơn vị thực tập 35 6.1.3 Những nội dung cần bổ sung vào chương trình đào tạo 35 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi 35 6.2.1 Những kỹ cá nhân .35 6.2.2 Những kỹ cá nhân 36 6.2.3 Kỹ thực hành nghề nghiệp 36 6.3 Những kinh nghiệm học tích lũy 37 6.3.1 Những kinh nghiệm 37 6.3.2 Những học tích lũy 37 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 37 7.1 Kết luận 37 7.1.1 Tóm tắt ngững thực trình thực tập 37 7.1.2 Tóm tắt điểm mạnh, điểm hạn chế vấn đề thực tập đơn vị 38 7.2 Kiến nghị 38 7.2.1 Ý kiến cuản thân hoàn thành Báo cáo TTTN 38 7.2.2 Kiến nghị đơn vị thực tập 39 7.2.3 Các kiến nghị khoa, trường 39 Tài liệu tham khảo 40 Phụ lục 41 DANH MỤC KÍ HIỆU LƯU ĐỒ Đối tượng bên Chứng từ liên Chứng từ nhiều liên Ghi Xử lí thủ cơng Điều kiện Nhập liệu thủ công qua thiết bị nhập liệu Nhật kí/ sổ Ổ đĩa/ sở liệu Điểm nối Dòng luân chuyển chứng từ Lưu DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH MTV Tiến Khoa An Giang Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung 10 Sơ đồ 4: Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ tiền mặt 16 Sơ đồ 5: Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng .27 DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Lịch làm việc .6 Bảng 2: Sổ nhật ký chung .20 Bảng 3: Sổ tài khoản tiền mặt 21 Bảng 4: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 22 Bảng 5: Sổ nhật ký chung .30 Bảng 6: Sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng 31 Bảng 7: Sổ tiền gửi ngân hàng 32 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 6.1 Những nội dung kiến thức vận dụng 6.1.1 Những điểm phù hợp chương trình đào tạo với hoạt động thực tế đơn vị thực tập Chương trình đào tạo giúp sinh viên ứng dụng tất lý thuyết vào thực tế, việc đào tạo sinh viên thực hành phần mềm Misa hỗ trợ cho sinh viên có điều kiện thích ứng cao thực tập doanh nghiệp sử dụng phần mềm Misa, thêm vào thao tác học chương trình đào tạo excel, word SPSS ứng dụng đơn vị thực tập Các kiến thức học môn Quản trị hành văn phịng áp dụng vào hoạt động soạn thảo, sử dụng, tổ chức hồ sơ, chứng từ cách có hiệu 6.1.2 Những điểm khác biệt chương trình đào tạo hoạt động thực tế đơn vị thực tập Chương trình đào tạo cịn mang nặng tính lý thuyết, thực hành cịn hạn chế Lý thuyết nhiều cịn áp dụng vào thực tế phần Ở đơn vị thực tập cần phải tiếp xúc trực tiếp với khách hàng nên địi hỏi sinh viên phải có tâm lý vững vàng phần kỹ phải tốt khơng giống đào tạo mơn kỹ truyền thơng Chương trình đào tạo ngoại ngữ đào tạo chương trình SPSS chưa sâu cho sinh viên 6.1.3 Những nội dung cần bổ sung vào chương trình đào tạo Chương trình đào tạo cần bổ sung cho sinh viên thực hành nhiều phần mềm kế toán khác để trách việc thực tập sinh viên tiếp xúc với phần mềm khơng có chương trình đào tạo bị hoang mang cân ảnh hưởng đến công tác thực tập đơn vị 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi 6.2.1 Những kỹ cá nhân Kỹ quản lý thời gian: thân học biết cách xếp, quản lý thời gian để hồn thành tốt cơng việc giao hoàn thành báo cáo thực tập tiến độ Kỹ sử dụng thiết bị văn phòng: thân học cách sử dụng loại thiết bị văn phịng hỗ trợ cho cơng việc máy photo, máy scan, máy in Kỹ thích ứng: thân lần đầu va chạm với thực tế nên khả thích ứng với mơi trường làm việc phải nhạy bén, biết cách học hỏi xử lý vấn đề phát sinh cách nhanh chóng, để trường làm thực tế bở ngỡ Kỹ tìm kiếm thơng tin: cách tìm kiếm, định vị, truy xuất thông tin cải thiện sau thời gian thực tập đơn vị Với lượng thông tin lưu 35 trữ đơn vị lớn nên địi hỏi kỹ tìm kiếm thơng tin tốt để mang lại kết tốt Kỹ tự nhận thức thân: thân ln biết vị trí nào, cần làm nào, hiểu điểm mạnh, điểm yếu thân chỗ để khắc phục chúng cho hoàn thiện Kỹ làm việc: thân học cách phân chia công việc phù hợp để xử lý cơng việc cách hiệu 6.2.2 Những kỹ cá nhân Kỹ giao tiếp: có kỹ giao tiếp tốt dễ dàng hòa nhập, dễ tạo thiện cảm tốt với đồng nghiệp Ngồi cịn giúp tăng thuyết phục trình bày với cấp với khách hàng Kỹ làm việc nhóm: học cách phối hợp với thành viên khác nhóm cách hiệu Sự tơn trọng, lắng nghe tiếp thu làm việc nhóm giúp cho cơng việc giải nhanh chóng, đơn giản Ngồi tham gia làm việc nhóm, thân thể tố chất khác khả phân chia cơng việc Kỹ chăm sóc khách hàng: đó, kỹ cốt lõi khả ứng xử, hiểu nhu cầu khách hàng chuyển nhu cầu thành hội kinh doanh 6.2.3 Kỹ thực hành nghề nghiệp Kỹ tính tốn tư duy: kế tốn viên tư duy, tính tốn nhanh lợi lớn, thân tự học hỏi, rèn luyện tinh thần nhạy bén, tính tốn xác, hạch tốn chặt chẽ, nắm rõ cơng việc Kỹ nhập liệu: thân nhận cần phải có cẩn trọng nhập liệu để tránh sai sót khơng đáng có Kỹ thận trọng: số liệu cần xử lý nhiều, thân phải hết mức thận trọng trình nhập liệu, ghi chép kiểm tra để tránh sai sót Kỹ quản lý chứng từ: với cơng ty dù có quy mơ lớn hay nhỏ có lượng chứng từ định nên việc quản lý, xếp chứng từ theo quy luật hợp lý giúp việc tìm kiếm, tra cứu, kiểm tra diễn nhanh chóng dễ dàng Kỹ chịu áp lực cơng việc: cơng việc kế tốn phải đối mặt với nhiều sổ sách, số liệu, chứng từ liên quan đến vấn đề tài cơng ty, nên thân phải tự rèn luyện có tinh thần thép, khả chịu áp lực công việc lớn để thích nghi tốt với cơng việc Bên cạnh đó, thân học hỏi nhiều tính khác cần có kế tốn viên tính trung thực, đạo đức nghề nghiệp Ngồi kỹ chun mơn đạo đức nghề nghiệp điều khơng thể khơng có, người phải tự rèn luyện đạo đức nghề nghiệp có nhân cách tốt 36 để khơng có hành vi vi phạm pháp luật làm ảnh hưởng đến cá nhân tập thể 6.3 Những kinh nghiệm học tích lũy 6.3.1 Những kinh nghiệm Sau trình thực tập thời gian đơn vị thân rút kinh nghiệm cần phải chủ động việc, chủ động tìm hiểu, học hỏi công việc, chủ động nắm bắt hội đơn vị để giúp tăng khả hòa nhập với môi trường Cần mạnh dạn tiếp nhận công việc khả đề xuất công việc mong muốn làm, tránh rụt rè để bỏ lỡ hội thể thân tránh việc lãng phí thời gian làm cơng việc khơng liên quan đến chuyên ngành Kỹ mềm cách giao tiếp, thuyết trình, cách lắng nghe, ứng xử thân trau dồi giúp tự tin hơn, giao tiếp tốt điều kiện thuận lợi cho tương lai phát triển việc làm Riêng thân chủ động việc xếp thời gian, chuyên nghiệp tuân thủ thời gian quy định Sau trải nghiệm việc bị trễ thực tập lý cá nhân thân rút học phải tranh thủ xuất phát sớm 10- 15 phút để tránh gặp điều kiện xấu làm ảnh hưởng đến thân tập thể 6.3.2 Những học tích lũy Bản thân nhận thấy cần phải thay đổi trang phục, kiểu tóc cho gọn gàng, thoải mái, phù hợp với đơn vị thực tập, thân phần nhỏ công ty, nên việc ăn mặc cho lịch sự, gọn gàng, phù hợp với môi trường đơn vị học mà người cần xem xét kỹ lưỡng Bản thân yêu cầu công việc rót nước, thái hoa quả, dọn dẹp, cho dù yêu cầu làm việc vị trí nào, cơng việc phải hồn thành thật tốt, không cảm thấy chán nản, bỏ Sau tiếp xúc với nhiều người, nhiều tầng lớp, nhiều chức vụ khác nhau, thân rút số học đáng kể giao tiếp cần có thứ tự vai vế, tơn trọng, lễ phép, khéo léo để truyền đạt thông tin Sự thay đổi mơi trường từ trường học sang quan thức, thân tránh khỏi áp lực, sau nhiều ngày thực tập thực tế đơn vị, thân rút nhiều học để vượt qua áp lực công việc cách tạo niềm vui, thư giãn giờ, trò chuyện với đồng nghiệp, xếp công việc hợp lý, tránh để ùn tắc công việc để thân đỡ áp lực 7.KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 7.1 Kết luận 7.1.1 Tóm tắt nội dung thực trình thực tập Dưới phân cơng bảo phịng kế tốn thân hồn thành nhiệm vụ giao như: lập phiếu thu, phiếu chi, kiểm tra thơng tin hóa đơn, hợp đồng, in phô tô chứng từ, cuối ngày tiến hành nhập 37 liệu vào phần mềm, xếp chứng từ theo thứ tự quy định số nhiệm vụ lặc vặc giao 7.1.2 Tóm tắt điểm mạnh, điểm hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị: * Điểm mạnh : - Công ty hạch tốn theo chuẩn mực kế tốn - Cơng ty áp dụng phần mềm kế toán kết hợp với việc bố trí nhân phù hợp với khả chun mơn giúp giải cơng việc nhanh chóng, xác, lưu trữ chứng từ hợp lý - Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ, kế tốn trường sốt xét Giám đốc cơng ty phê duyệt, có đầy đủ chữ ký người nộp tiền, nhận tiền, thủ quỹ sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Vì khơng xảy tình trạng chi tiêu lãng phí, đảm bảo khoản chi hợp lý, có mục đích rõ ràng - Tiền mặt công ty quản lý quỹ thủ quỹ chịu trách nhiệm thu, chi Thủ quỹ người trung thực, có lực chuyên môn, thận trọng nghề nghiệp tránh tình trạng tham cơng quỹ, sai sót hạch toán - Tiền gửi Ngân hàng, thủ quỹ liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với Ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với Ngân hàng Công ty mở sổ theo dõi chi tiết tình hiền biến động tiền gửi Ngân hàng khiến cho việc kiểm tra dối chiếu dễ dàng, chặt chẽ Từ đó, cơng tác kế toán vốn tiền đáp ứng nhu cầu cơng ty đề Đảm bảo tính thống mặt phạm vi, phương pháp tính tốn chi tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng Trong q trình hạch tốn hạn chế trùng lặp ghi chép mà đảm bảo tính thống nguồn số liệu ban đầu * Hạn chế: - Quá trình phát sinh thu, chi phần lớn tiền mặt nên khó kiểm sốt hết dễ xảy thất thốt, lãng phí - Việc tốn thơng qua hệ thống ngân hàng khơng đƣợc sử dụng cách triệt để, có nhiều khoản tiền lớn thực quỹ, điều ảnh hưởng lớn đến vấn đề an tồn tiền quỹ Cơng ty - Nhiều khách hàng dây dưa không muốn trả nợ nên để nợ đọng thời gian dài Công ty bị chiếm dụng vốn khối lượng lớn, phát sinh khoản nợ khó địi kéo dài nhiều năm - Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ nên khơng xác định chênh lệch (nếu có) tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ, ghi sổ kế toán chênh lệch 7.2 Kiến nghị 7.2.1 Ý kiến thân sau hoàn thành Báo cáo TTTN 38 Trong điều kiện kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, cơng tác kế toán mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp Kế tốn cơng cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai cơng ty mà cịn mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước nhằm phục vụ cho mục đích 7.2.2 Kiến nghị đơn vị thực tập Cùng với mục tiêu ngày hồn thiện máy kể tốn đạt hiệu kinh doanh thân xin nêu vài kiến nghị: - Công ty cần thực đồng thời hai hình thức kế tốn kế tốn tài kế tốn quản trị Điều góp phần giúp Công ty lập, triển khai kế hoạch, chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn cách hiệu kiểm tra khắc phục kịp thời thiếu sót, khuyết điểm - Cơng ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phịng kế toán đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn chương trình kế tốn máy nhằm quản lý xác số - Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác - Để nâng cao hiệu sử dụng vốn, công ty nên thu hồi cơng nợ nhanh chóng tránh để tồn động vốn bên ngồi, kinh doanh khơng tránh khỏi việc bán chịu, tốn chậm, cần chọn khách hàng có uy tín tốn, xác định thời điểm bán chịu phải có điều kiện ràng buộc 7.2.3 Các kiến nghị khoa, trường Theo ý kiến cá nhân thân nghĩ trường khoa nên tổ chức nhiều buổi chia sẻ kinh nghiệm giữ sinh viên khóa cựu sinh viên để qua sinh viên khóa học hỏi thật nhiều kinh nghiệm giải đáp thắc mắc vấn đề liên quan đến hoạt động thực tập mà anh chị trải qua 39 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chứng từ, sổ sách tổng hợp, bảng thuyết minh báo cáo tài năm 2021 từ phịng kế tốn Cơng ty TNHH Một Thành Viên Tiến Khoa An Giang 40 PHỤ LỤC Phụ lục 01 - Phiếu thu số BH-508 ngày 24/05/2021 Phụ lục 02 - Hóa đơn GTGT số 1544 ngày 24/05/2021 Phụ lục 03 - Phiếu thu số BH-512 ngày 31/05/2021 Phụ lục 04 - Hóa đơn GTGT số 1548 ngày 31/05/2021 Phụ lục 05 - Phiếu chi số TVP-401 ngày 30/04/2021 Phụ lục 06 - Phiếu chi số LVP-101 ngày 31/01/2021 Phụ lục 07 - Hóa đơn GTGT số 1700 ngày 31/12/2021 Phụ lục 08 - Hóa đơn GTGT số 0762 ngày 01/03/2021 41 Phụ lục 01: Phiếu thu số BH-508 ngày 24/05/2021 42 Phụ lục 02: Hóa đơn GTGT số 1544 ngày 24/05/2021 43 Phụ lục 03: Phiếu thu số BH-512 ngày 31/05/2021 44 Phụ lục 04: Hóa đơn GTGT số 1548 ngày 31/05/2021 45 Phụ lục 05: Phiếu chi số TVP-401 ngày 30/04/2021 46 Phụ lục 06: Phiếu chi số LVP-101 ngày 31/01/2021 47 Phụ lục 07: Hóa đơn GTGT số 1700 ngày 31/12/2021 48 Phụ lục 08: Hóa đơn GTGT số 0762 ngày 01/03/2021 49