Hoàn thiện công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần kinh doanh nhà thừa thiên huế

- Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ếH uế -  - Kin ht KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ọc TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH NHÀ Trư ờn gĐ ại h THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: Lê Thị Phương Len Lớp: K45A KT-KT Niên khóa: 2011 – 2015 Giáo viên hướng dẫn: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Huế, tháng năm 2015 SVTH: Lê Thị Phương Len – K45A KTKT ii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế Được phân cơng Khoa Kế tốn – Kiểm tốn trường Đại học kinh tế Huế, trí giáo viên hướng dẫn sở thực tập, em tiến hành thực đề tài tốt nghiệp “Hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế Giá trị gia tăng thuế Thu nhập doanh nghiệp Công ty Cổ phần Kinh doanh Nhà Thừa Thiên Huế” Để hoàn thành khóa luận này, lời em xin chân thành cảm ơn đến quý Thầy, Cô giáo trường Đại học Kinh tế Huế nói chung q Thầy, Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng, người trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức bổ ích cho em có định hướng đắn học tập tu dưỡng đạo đức Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Cô giáo - ThS Phạm Thị Bích Ngọc, tận tình, quan tâm, giúp đỡ em suốt q trình thực tập Nhờ đó, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô chú, anh chị Công ty Cổ phần Kinh doanh Nhà Thừa Thiên Huế tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em q trình thực tập Cơng ty tạo hội cho em tìm hiểu rõ môi trường làm việc thực tế Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình gia đình bạn bè, ln bên cạnh động viên, giúp đỡ em suốt thời gian thực khóa luận Trong q trình thực đề tài, em bám sát nội dung phương pháp nghiên cứu Tuy nhiên, kinh nghiệm nghiên cứu hạn chế, am hiểu kiến thức chuyên ngành chưa sâu nên chắn khơng tránh khỏi thiếu sót định Kính mong nhận góp ý q thầy cô Xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2015 Sinh viên thực Lê Thị Phương Len SVTH: Lê Thị Phương Len – K45A KTKT i - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chi phí CSKD: Cơ sở kinh doanh DN: Doanh nghiệp DT: Doanh thu GTGT: Giá trị gia tăng GVHB: Giá vốn hàng bán HHDV: Hàng hóa, dịch vụ HTK: Hàng tồn kho Kin ht ếH uế CP: LN: Lợi nhuận NPT: Nợ phải trả TK: Tài khoản gĐ TSDH: Thu nhập doanh nghiệp ại h TNDN: TSCĐ: Ngân sách nhà nước ọc NSNN: Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn VCSH: Vốn chủ sỡ hữu Trư ờn TSNH: SVTH: Lê Thị Phương Len – K45A KTKT ii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ii MỤC LỤC iii ếH uế DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu ht Phạm vi nghiên cứu Kin Phương pháp nghiên cứu Nội dung nghiên cứu PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ọc CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CƠ BẢN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ại h 1.1 Những vấn đề thuế 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm .4 gĐ 1.1.3 Vai trò thuế kinh tế quốc dân 1.1.4 Các yếu tố cấu thành sắc thuế Trư ờn 1.2 Những nội dung thuế Giá trị gia tăng 1.2.1 Khái niệm đặc điểm thuế Giá trị gia tăng 1.2.2 Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế đối tượng không thuộc diện đối tượng chịu thuế 1.2.3 Căn tính thuế 1.2.3.1.Giá tính thuế 1.2.3.2 Thuế suất thuế Giá trị gia tăng 10 1.2.4 Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng .12 1.2.4.1 Phương pháp khấu trừ thuế .12 1.2.4.2 Phương pháp tính trực tiếp Giá trị gia tăng .14 SVTH: Lê Thị Phương Len – K45A KTKT iii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc 1.2.5 Kế tốn thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp tính thuế 15 1.2.5.1 Kế toán thuế theo phương pháp khấu trừ 15 1.2.5.2 Kế toán thuế theo phương pháp trực tiếp 19 1.2.6 Kê khai, nộp thuế hoàn thuế Giá trị gia tăng 21 1.3 Những nội dung thuế Thu nhập doanh nghiệp 22 ếH uế 1.3.1 Khái niệm đặc điểm thuế Thu nhập doanh nghiệp 22 1.3.1.1 Khái niệm .22 1.3.1.2 Đặc điểm 22 1.3.2 Đối tượng chịu thuế đối tượng nộp thuế 22 ht 1.3.3 Căn tính thuế 23 1.3.4 Phương pháp tính thuế 25 Kin 1.3.5 Kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp 27 1.3.5.1 Kế tốn chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp hành 27 1.3.5.2 Kế toán chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 29 ọc 1.3.6 Kê khai, nộp thuế, toán thuế Thu nhập doanh nghiệp 32 ại h CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH NHÀ THỪA THIÊN HUẾ 33 gĐ 2.1 Tổng quan Công ty 33 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 33 Trư ờn 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 35 2.1.3 Công tác tổ chức máy quản lý Công ty 36 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 36 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ chức danh quản lý phòng ban .38 2.1.4 Tình hình nguồn lực Cơng ty (giai đoạn 2012 – 2014) 43 2.1.4.1 Tình hình lao động 43 2.1.4.2 Tình hình tài sản nguồn vốn 46 2.1.4.3 Kết hoạt động kinh doanh 49 2.1.5 Đặc điểm tổ chức máy kế toán .52 2.1.5.1 Tình hình tổ chức máy kế tốn Công ty: .52 SVTH: Lê Thị Phương Len – K45A KTKT iv - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc 2.1.5.2 Hình thức sách kế tốn chủ yếu áp dụng 53 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế Giá trị gia tăng thuế Thu nhập doanh nghiệp Công ty Cổ phần Kinh doanh Nhà Thừa Thiên Huế 56 2.2.1 Thực trạng công tác kế toán thuế Giá trị gia tăng .56 2.2.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán thuế Giá trị gia tăng 56 ếH uế 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng .56 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 56 2.2.1.4 Sổ kế toán sử dụng 57 2.2.1.5 Hạch toán thuế GTGT 57 ht 2.2.1.6 Kê khai, nộp thuế GTGT 67 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế Thu nhập doanh nghiệp 69 Kin 2.2.2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn thuế Thu nhập doanh nghiệp 69 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng .70 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 70 ọc 2.2.2.4 Sổ kế toán sử dụng 70 ại h 2.2.2.5 Phương pháp xác định thuế TNDN tạm tính thuế TNDN phải nộp 70 2.2.2.6 Kê khai, nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính tốn thuế cuối năm 71 gĐ CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ ĐƯA RA MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ Trư ờn THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH NHÀ THỪA THIÊN HUẾ 78 3.1 Nhận xét đánh giá công tác kế tốn thuế cơng ty 78 3.1.1 Tổ chức cơng tác kế tốn nói chung 78 3.1.1.1 Ưu điểm 78 3.1.1.2 Nhược điểm 79 3.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn thuế .79 3.1.2.1 Ưu điểm 79 3.1.2.2 Nhược điểm 80 SVTH: Lê Thị Phương Len – K45A KTKT v - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế Giá trị gia tăng thuế Thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Kinh doanh Nhà Thừa Thiên Huế 81 3.2.1 Sự cần thiết yêu cầu hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN 81 3.2.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán thuế Giá trị gia tăng thuế Thu nhập doanh nghiệp Công ty 82 ếH uế Phần 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84 Kết luận 84 Kiến nghị 85 Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 SVTH: Lê Thị Phương Len – K45A KTKT vi - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động Công ty (2012 – 2014) 44 ếH uế Bảng 2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty (2012 – 2014) .47 Bảng 2.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty (2012 – 2014) 50 Bảng 2.4 Hóa đơn GTGT số 0000077 58 Bảng 2.5 Sổ Cái TK 133 .60 ht Bảng 2.6 Hóa đơn GTGT số 0000932 62 Bảng 2.7 Hóa đơn GTGT số 0000933 64 Kin Bảng 2.8 Sổ Cái Tài khoản 3331 66 Bảng 2.9 Tờ khai thuế GTGT tháng 11/2014 .68 Bảng 2.10 Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý I 72 Trư ờn gĐ ại h ọc Bảng 2.11 Tờ khai toán thuế TNDN 74 SVTH: Lê Thị Phương Len – K45A KTKT vii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu vào HHDV mua nước .16 Sơ đồ 1.2: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu vào HHDV nhập 17 ếH uế Sơ đồ 1.3: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu .19 Sơ đồ 1.4: Quy trình hạch tốn thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp mua nhập HHDV 20 Sơ đồ 1.5: Quy trình hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 20 ht bán HHDV .20 Kin Sơ đồ 1.6: Quy trình hạch tốn chi phí thuế TNDN hành .29 Sơ đồ 1.7: Quy trình hạch tốn kế tốn thuế TNDN hoãn lại phải trả 30 Sơ đồ 1.8: Quy trình hạch tốn kế tốn tài sản thuế TNDN hoãn lại 31 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty 37 ọc Sơ đồ 2.2: Cơ cấu máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Kinh doanh Nhà Thừa Thiên Huế 52 Trư ờn gĐ ại h Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính .54 SVTH: Lê Thị Phương Len – K45A KTKT viii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lí chọn đề tài Phát triển kinh tế mục tiêu hàng đầu quốc gia Ngày nay, xu tồn ếH uế cầu hóa quốc tế hóa diễn mạnh mẽ Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam hòa dần vào dòng chảy kinh tế giới cách tích cực tham gia phát huy vai trò thành viên tổ chức kinh tế quốc tế; tham gia đàm phán, ký kết Hiệp định thương mại tự gặt hái nhiều thành tựu ht việc tự hóa thương mại mở cửa thị trường Điều tạo cho Việt Nam hội phát triển lớn Tuy nhiên, bên cạnh thuận lợi tồn nhiều Kin khó khăn, thách thức mà đất nước ta phải đối mặt Thuế - đời, tồn phát triển với đời phát triển Nhà nước, coi công cụ quan trọng Nhà nước việc quản lý ọc điều tiết vĩ mô, thúc đẩy kinh tế đất nước phát triển Thuế nguồn thu chủ yếu cho NSNN, thiết lập cơng xã hội, bình đẳng thành phần kinh tế ại h tầng lớp dân cư Pháp luật thuế chưa hoàn thiện ổn định, thường xuyên có thay đổi sách thuế, chế độ kế tốn Do cơng tác quản lý thuế gĐ kế tốn thuế ngày trọng Đặc biệt thuế GTGT thuế TNDN, hai sắc thuế chủ yếu phát sinh thường xun DN, đóng vai trị quan trọng việc xác định lợi nhuận sau thuế Thuế vấn đề quan tâm hàng đầu Trư ờn DN, Nhà nước muốn thu nhiều thuế DN lại muốn nộp thuế Và kế tốn thuế cần đáp ứng mục tiêu DN Nhà nước Vì vậy, kế tốn thuế khơng cịn phần hành kế tốn mà cịn đóng vai trị quan trọng việc thực tốt mục tiêu DN, đồng thời thực tốt nghĩa vụ nhà nước Bên cạnh đó, pháp luật thuế cịn chưa hồn thiện có thay đổi thường xuyên sách thuế Hơn 20 năm thành lập vào hoạt động, Công ty Cổ phần Kinh doanh Nhà Thừa Thiên Huế xây dựng thương hiệu vững mạnh, tham gia thi công nhiều cơng trình lớn địa bàn đánh giá cao uy tín, chất lượng SVTH: Lê Thị Phương Len – K45A KTKT - Ngày 20 tháng 12 năm 2014 NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ ếH uế Họ tên: Chứng hành nghề số: Ghi chú: (*) Tổng hợp theo dự án thuộc trường hợp hoàn thuế GTGT gĐ Kin ại h ọc GTGT: giá trị gia tăng SXKD: sản xuất kinh doanh HHDV: hàng hóa, dịch vụ Trư ờn - ht (**) Tổng doanh thu HHDV mua vào tổng cộng số liệu cột dòng tồng tiêu 1, 2, 3, - Phụ lục 05 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT) M [01] Kỳ tính thuế: tháng 11 năm 2014 (Ban số 06/11 [03] Mã số thuế: 3 ếH uế [02] Tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần Kinh doanh Nhà Thừa Thiên Huế Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Ký hiệu hóa đơn Số đơn hóa Ngày, tháng, năm phát hành (2) (3) (4) Hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT: Tên người mua (5) (6) Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0% (*) … … 0000933 … 24/11/2015 … ại h AA/12P … Công ty TNHH 1TV Đầu tư Phát triển Hạ tầng Khu Công nghiệp Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Prudential Việt Nam gĐ 01GTKT3/001 Mặt hàng Doanh số bán chưa có thuế (7) (8) (9) Thuế GTG (10) ọc Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% … … … … 01GTKT3/001 AA/12P 0000932 24/11/2015 Mã số thuế người mua Kin Ký hiệu mẫu hóa đơn ht Hóa đơn, chứng từ bán … … … … 3301285386 … Giữ xe 6.545.000 655.000 Điện SH … 9.002.850 900.285 0301840443 … … 22.757.851.532 … 2.275.787 Trư ờn Hàng hóa, dịch vụ khơng phải tổng hợp tờ khai 01/GTGT: Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra(**): 22.750.709.532 2.275.787.55 Tôi xin cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ Tổng số thuế GTGT HHDV bán (***): Ngày 20 tháng 12 năm 2014 NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI NỘP THUẾ - ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: Ghi chú: ếH uế (*) Tổng hợp theo dự án thuộc trường hợp hoàn thuế GTGT (**) Tổng doanh thu HHDV mua vào tổng cộng số liệu cột dòng tồng tiêu 1, 2, 3, gĐ ại h ọc Kin ht GTGT: giá trị gia tăng SXKD: sản xuất kinh doanh HHDV: hàng hóa, dịch vụ Trư ờn - - Phụ lục 06 Giấy nộp tiền thuế GTGT tháng 11 GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt Chuyển khoản X Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Kinh doanh Nhà TTHuế ếH uế Mã số thuế: 3300384391 Địa chỉ: 25 Nguyễn Văn Cừ - TP Huế Huyện:……………………… Tỉnh, TP Huế:…………………………………… Người nộp thay:………………………………………………………………… ht Địa chỉ: …………………………………………………………………………… Huyện: …………………………………………………………………………… Kin Đề nghị NH (KBNN): TMCP Đầu tư Phát triển TTHuế thu tiền mặt để: Nộp tiền vào NSNN TK tạm thu (1) Tại KBNN: TP Huế TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2) ọc Mở NHTM ủy nhiệm thu:…………………………………………………… ại h Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền (3):  Thanh tra TC   Tranh tra CP  CQ có thẩm quyền khác  gĐ Kiểm tốn NN Tên quan quản lý thu: Cục Thuế TTHuế Tờ khai HQ số (1):………………… ngày:…………… Loại hình XNK (1):…… STT Trư ờn Phần dành cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN Nội dung khoản nộp NS (4) Số tiền Nộp tiền thuế GTGT từ sản xuất kinh doanh nước 3.365.805.378 tháng 12/2013, tháng 10&11/2014 Tổng cộng Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền (*) Mã NDKT Mã chương 1701 554 3.365.805.378 Tổng số tiền ghi chữ: Ba tỷ, ba trăm sáu mươi lăm triệu, tám trăm lẻ năm ngàn, ba trăm bảy mươi tám đồng./ - PHẦN DÀNH CHO KBNN GHI KHI HẠCH TOÁN: Mã CQ thu: Nợ TK:…………………… Mã ĐBHC: Có TK: Mã nguồn NSNN: tháng 12 năm 2014 Người nộp tiền Kế toán trưởng(5) Ngày……tháng……năm…… Kế toán Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht Ngày NGÂN HÀNG (KBNN) ếH uế ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN ThủKế trưởng(5) toán trưởng - Phụ lục 07 Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý II Mẫu số 01B/TNDN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ếH uế Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Quý II năm 2014 [03] Bổ sung lần thứ: X ht [02] Lần đầu: Kin Doanh nghiệp có quy mơ nhỏ vừa Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần Kinh doanh Nhà Thừa Thiên Huế [05] Mã số thuế : 3300100385 ọc [06] Địa trụ sở: 25 Nguyễn Văn Cừ - TP Huế [07] Quận/huyện: Huế [08] Tỉnh/thành phố: Huế Chỉ tiêu Doanh thu phát sinh kỳ gĐ STT ại h [09] Điện thoại:054.3824892 [10] Fax: 054.3832813 [11] Email: kdnha@dng.vnn.vn a Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi Đơn vị tiền: đồng Việt Nam [21] Mã số Số tiền 38.027.421.696 [22] 38.027.421.696 [22a] Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 22% [22b] 38.027.421.696 Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi khác [22c] Trư ờn Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 20% b Doanh thu hoạt động ưu đãi thuế suất [23] Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] Thuế suất [25] Thuế suất không ưu đãi: 20% [25a] a Thuế suất không ưu đãi: 22% Thuế suất không ưu đãi khác(%): 20,000 [25b] 22,000 [25c] - b Thuế suất ưu đãi (%) [26] Thuế TNDN phát sinh kỳ [27] [28] b Thuế TNDN hoạt động ưu đãi thuế suất ([29]=[23]x[24]x[26]) [29] ếH uế a Thuế TNDN chịu hoạt động không ưu đãi ([28]=[22a]x[24]x[25a]+[22b]x[24]x[25b]+[22c]x[24] x[25c]) Thuế Thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm a Trong đó: [30] [30a] +Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định [30b] Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]=[27]-[30]) [31] ht b + Miễn, giảm khác Luật Thuế TNDN (nếu có) Đối tượng gia hạn [32a] Trường hợp gia hạn nộp thuế theo: [32b] Thời hạn gia hạn: [32c] Số thuế TNDN gia hạn: [32d] Số thuế TNDN không gia hạn ọc Kin [32] ại h Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / Họ tên: gĐ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Trư ờn Chứng hành nghề số: Ngày 30 tháng năm 2014 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) - Phụ lục 08 Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý III Mẫu số 01B/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc ếH uế TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Quý III năm 2014 X [03] Bổ sung lần thứ: ht [02] Lần đầu: Kin Doanh nghiệp có quy mơ nhỏ vừa Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế: Cơng ty Cổ phần Kinh doanh Nhà Thừa Thiên Huế [05] Mã số thuế : 3300100385 ọc [06] Địa trụ sở: 25 Nguyễn Văn Cừ - TP Huế [07] Quận/huyện: Huế Fax: 054.3832813 Doanh thu phát sinh kỳ Trư ờn a Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi Mã số Số tiền [21] 37.318.027.180 [22] 37.318.027.180 Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 20% [22a] Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 22% [22b] Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi khác [22c] b Doanh thu hoạt động ưu đãi thuế suất [11] Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Chỉ tiêu gĐ STT [10] ại h [09] Điện thoại:054.3824892 Email: kdnha@dng.vnn.vn [08] Tỉnh/thành phố: Huế 37.318.027.180 [23] Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] Thuế suất [25] Thuế suất không ưu đãi: 20% [25a] 20,000 a Thuế suất không ưu đãi: 22% [25b] 22,000 Thuế suất không ưu đãi khác(%): [25c] - b Thuế suất ưu đãi (%) [26] Thuế TNDN phát sinh kỳ [27] a Thuế TNDN chịu hoạt động không ưu đãi [28] ([28]=[22a]x[24]x[25a]+[22b]x[24]x[25b]+[22c]x[24] x[25c]) ếH uế b Thuế TNDN hoạt động ưu đãi thuế suất [29] ([29]=[23]x[24]x[26]) Thuế Thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm a Trong đó: [30] [30a] +Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định [30b] Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]=[27]-[30]) [31] ht b + Miễn, giảm khác ngồi Luật Thuế TNDN (nếu có) Đối tượng gia hạn [32a] Trường hợp gia hạn nộp thuế theo: [32b] Thời hạn gia hạn: [32c] Số thuế TNDN gia hạn: [32d] Số thuế TNDN không gia hạn ọc Kin [32] ại h Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / Họ tên: gĐ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Trư ờn Chứng hành nghề số: Ngày 30 tháng 10 năm 2014 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) - Phụ lục 09 Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh Mẫu số: 03-1A/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) PHỤ LỤC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH ếH uế Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ (Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN) Kỳ tính thuế: từ 01/01/2014 đến 31/12/2014 ht Tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần Kinh doanh Nhà Thừa Thiên Huế STT Chỉ tiêu (1) (2) Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Kin Mã số thuế: 3300384391 Mã số Số tiền (4) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ [01] 194.787.276.882 Trong đó: - Doanh thu bán hàng hố, dịch vụ xuất [02] Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) [03] a Chiết khấu thương mại [04] b Giảm giá hàng bán [05] c Giá trị hàng bán bị trả lại d Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo [07] ọc (3) gĐ Trư ờn ại h Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài 5.369.235.283 5.369.235.283 [06] phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch [08] 26.344.665 vụ [09] 191.095.740.867 186.193.870.457 ([09]=[10]+[11]+[12]) a Giá vốn hàng bán [10] b Chi phí bán hàng [11] - c Chi phí quản lý doanh nghiệp [12] 4.901.870.457 Chi phí tài [13] 15.165.371.122 Trong đó: Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh [14] 15.165.371.122 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [15] (16.816.725.725) ếH uế ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ([18]=[16]-[17]) 10 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ht 2.744.932.739 [17] 1.654.485.413 [18] 1.090.447.326 [19] (15.726.278.399) Kin ([19]=[15]+[18]) [16] Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ ại h NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số ọc Ngày 30 tháng năm 2015 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ gĐ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên chức vụ) Trư ờn Ghi chú: Số liệu tiêu mã số 19 Phụ lục ghi vào tiêu mã số A1 Tờ khai tốn thuế TNDN kỳ tính thuế - Phụ lục 10 Phụ lục chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh Mẫu số 03-2A/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài PHỤ LỤC ếH uế CHUYỂN LỖ TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN) Kỳ tính thuế: từ 01/01/2014 đến 31/12/2014 ht Tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần Kinh doanh Nhà Thừa Thiên Huế Mã số thuế: 3300384391 Số lỗ phát sinh (1) (2) (3) 2009 2010 2011 4.742.263.927 2012 642.415.087 2013 Số lỗ chuyển kỳ tính thuế Số lỗ cịn chuyển sang kỳ tính thuế sau (4) (5) (6) ại h 740.203.664 gĐ 5.384.679.014 Trư ờn Tổng cộng Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Số lỗ chuyển kỳ tính thuế trước ọc STT Năm phát sinh lỗ Kin Xác định số lỗ chuyển kỳ tính thuế: 4.002.060.263 642.415.087 740.203.664 4.644.475.350 Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ Họ tên: ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Chứng hành nghề số: Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) - Phụ lục 11 Thuế TNDN hoạt động chuyển nhượng bất động sản PHỤ LỤC ếH uế Mẫu số: 03-5/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Bộ Tài chính) THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN (Kèm theo tờ khai tốn thuế thu nhập doanh nghiệp dố 03/TNDN) Kỳ tính thuế: từ 01/01/2014 đến 31/12/2014 ht Tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần Kinh doanh Nhà Thừa Thiên Huế Chỉ tiêu (1) (2) ọc STT Kin Mã số thuế: 3300384391 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Mã tiêu Số tiền (3) (4) Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Chi phí từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản [02] 2.1 - Giá vốn đất chuyển nhượng [03] 2.2 - Chi phí đền bù thiệt hại đất [04] 2.3 - Chi phí đền bù thiệt hại hoa màu [05] 2.4 - Chi phí cải tạo san lấp mặt [06] 2.5 - Chi phí đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng [07] 2.119.353.042 2.6 - Chi phí khác [08] 46.008.230 Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản ([09]=[01]-[02]) [09] Số lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản từ năm trước chuyển sang [10] Thu nhập tính thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản ([11]=[09]-[10]) [11] 5a Số lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động SXKD [11a] Trư ờn gĐ ại h [01] 2.255.577.273 2.165.361.272 90.216.001 90.216.001 - Trích lập Quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) [12] Thu nhập tính thuế TNDN sau trừ trích lập Quỹ KHCN ([13]=[11]-[12]) [13] Thuế suất thuế TNDN (%) [14] Thuế TNDN phải nộp bất động sản bàn giao năm ([15]=[13] x [14]) [15] 90.216.001 10 9.021.600 ếH uế Tôi cam đoan số liệu kê khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ ht Ngày 30 tháng năm 2015 NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI NỘP THUẾ Kin Họ tên:…………………… ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Chứng hành nghề số (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)) Trư ờn gĐ ại h ọc Ghi chú: - TNDN: thu nhập doanh nghiệp gĐ Trư ờn ọc ại h ếH uế ht Kin - 