Giải pháp hoàn thiện cơ chế cho thuê tài chính việt nam

Giải pháp hồn thiện chế cho th tài Việt Nam LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cho th tài hay cịn gọi nghiệp vụ tín dụng th mua hình thức áp dụng phổ biến nhiều nước giới Mỹ, Nhật Bản, Ðức, Thụy Ðiển, Úc… Loại hình cho th tài số cơng ty tài đưa thị trường tài vào năm cuối năm 50 đầu năm 60 kỷ 20 với tên gọi thuê tài (finance lease….) nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn thông qua việc tài trợ tài sản th, ngồi hình thức huy động truyền thống vay thị trường ngân hàng thị trường chứng khoán Tại nước này, hoạt động cho thuê tài cung cấp lượng vốn khổng lồ cho doanh nghiệp, thúc đẩy phát triển nên kinh tế, yếu tố quan trọng hình thành nên thị trường vốn quốc gia Tại Việt Nam nghiệp vụ cho thuê tài ngân hàng NN-VN cho áp dụng thí điểm định số 149/QĐ – ngân hàng5 ngày 17/5/1995 Đến ngày 02/05/2001 Chính phủ ban hành Nghị định 16/NĐ-CP tổ chức hoạt động Công ty cho thuê tài Trước bối cảnh kinh tế giới biến động phức tạp khủng hoảng tài suy thối tồn cầu, nước có độ mở cửa kinh tế lớn, Việt Nam không tránh khỏi tác động môi trường giới Các cân đối vĩ mô bị tác động: tăng trưởng kinh tế từ 2008 trở lại chậm lại lạm phát, bội chi ngân sách nhà nước tăng mức cao vịng nhiều năm, thị trường lao động khó khăn, cán cân toán quốc tế chuyển từ thặng dư sang thâm hụt; thị trường tài tiền tệ có nhiều xáo trộn gây khó khăn cho điều hành kinh tế vĩ mô Ở tầm vĩ mô, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Đặc biệt năm sau khủng hoảng trở lại đây, kênh huy động vốn coi truyền thống doanh nghiệp hiên vay ngân hàng gặp phải nhiều bất lợi: lãi suất cao,yêu cầu điều kiện tài sản chấp, vốn tự có…khiến doanh Sinh viên: Đào Thị Thanh Xuân Học viện ngân hàng Giải pháp hoàn thiện chế cho th tài Việt Nam nghiệp khó tiếp cận vốn Hơn kênh huy động vốn từ thị trường chứng khoán bị thu hẹp đóng băng… điều làm cho doanh nghiệp gặp khó khăn khó trụ vững , đặc biệt doanh nghiệp nhỏ vừa thường hạn chế vốn tự có, uy tín tài sản chấp Những doanh nghiệp chiếm tới 94% tổng số doanh nghiệp đăng ký hoạt động thi trường Việt Nam Sự xuất hình thức cho thuê tài nói mở nhiều thuận lợi cho doanh nghiệp Loại hình có ưu điểm lớn khơng phải chấp tài sản Tuy nhiên, thực tế Việt Nam hoạt động cho th tài nói chung cơng ty CTTC nói riêng lại chưa phát triển ngang tầm với ưu vốn có Nguyên nhân khó khăn đặc thù kinh tế nước ta, trình độ quản lý tổ chức, cơng ty cho thuê tài chính, nhận thức doanh nghiệp nước nghiệp vụ mẻ…Tuy nhiên, nói, khó khăn lớn cần tháo gỡ tồn chế khung pháp lý chưa hoàn chỉnh thiếu đồng Xuất phát từ lý trên, qua tìm hiểu thực tế phân tích đánh giá quy định, chế pháp luật hành điều chỉnh hoạt động CTTC, mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài : “ Giải pháp hồn thiện chế Cho th tài Việt Nam” Trong chun đề tơi tập trung trình bày tồn vè mặt pháp lý hoạt động cho th tài Việt Nam từ đưa số giải pháp nhằm tháo gỡ vướng mắc với mục đích phát triển phù hợp với yêu cầu thực tiễn, góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho sư phát triển hoàn thiện thị trường cho th tài nói riêng phát triển thị trường tài nói chung Mục đích nghiên cứu Tìm hiểu cách hệ thống vấn đề lý luận hoạt động CTTC tìm hiểu tình hình CTTC giới cách khái quát cụ thể để rút học kinh nghiệm cho việc hoàn thện chế CTTC Việt Nam Sinh viên: Đào Thị Thanh Xuân Học viện ngân hàng Giải pháp hoàn thiện chế cho th tài Việt Nam Đồng thời tìm hiểu đánh giá thực trạng hoạt động cho thuê tài chế cho thuê tài Việt Nam để tìm ta khó khăn vướng mắc cần tháo gỡ Từ đó, đưa giải pháp kiến nghị cụ thể góp phần hồn thiện chế cho thuê tài Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề lý luận thực tiễn hoạt động cho thuê tài số nước khu vực tồn chế cho thuê tài hành ảnh hưởng tới hoạt động cho thuê tài chủ thể tham gia thời gian qua Phạm vi nghiên cứu: Chỉ giới hạn bổ sung đóng góp việc hồn thiện chế cho thuê tài Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phương pháp luận vật biện chứng kết hợp với phân tích, tổng hợp, thống kê, đối chiếu, so sánh sở phân tích tình hình thực tế hệ thống Cơng ty CTCT Hiệp hội CTCT Việt Nam Từ xác định tồn tại, đưa định hướng, giả pháp cụ thể Kết cấu chuyên đề Kết cấu chuyên đề mục lục, lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo bao gồm nội dung sau: Chương 1: Một số vấn đề lý luận hoạt động CTTC chế CTTC Chương 2: Thực trạng chế cho thuê tài Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện chế cho th tài Việt Nam Sinh viên: Đào Thị Thanh Xuân Học viện ngân hàng Giải pháp hoàn thiện chế cho thuê tài Việt Nam CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ CƠ CHẾ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.1 LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHO THÊ TÀI CHÍNH 1.1.1 Lịch sử đời phát triển hoạt động cho thuê tài Cho thuê tài mà nguồn gốc cho thuê tài sản sáng từ sớm lịch sử văn minh nhân loại Theo tư tịch cổ, giao dịch thuê tài sản xuất từ năm 2800 tr CN thành phố Sumerian thuộc Iraq ngày Các thầy tu giữ vai trò người cho thuê, người thuê nông dân tự Tài sản đem giao dịch bao gồm: Công cụ sản xuất nông nghiệp, súc vật kéo, nhà cửa, ruộng đất…và nhiều loại tài sản đa dạng khác Tuy nhiên giao dịch thuê tài sản thời cổ thuộc hình thức thuê mua kiểu truyền thống (Traditional Lease) Phương thức giao dịch hình thức tương tự phương thức thuê mua vận hành ngày suốt lịch sử hàng ngàn năm tồn nó, khơng có thay đổi lớn tính chất giao dịch Đến đầu thập kỷ 50 kỷ 20, giao dịch thuê mua có bước nhảy vọt Nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn, nghiệp vụ tín dụng th mua hay cịn gọi thuê tài sáng tạo trước tiên Mỹ vào năm 1952 Sau nghiệp vụ tín dụng thuê mua phát triển sang Châu Âu phát triển mạnh mẽ từ năm thập kỷ 60 Tín dụng thuê mua phát triển mạnh mẽ Châu Á nhiều khu vực khác từ đầu thập kỷ 70 Ngành cơng nghiệp th mua có giá trị trao đổi chiếm khoảng 350 tỷ USD vào năm 1994 Ngày nay, th tài hình thức áp dụng phổ biến nhiều nước giới Mỹ, Nhật Bản, Ðức, Thụy Ðiển, Úc…Tại Mỹ, ngành thuê mua thiết bị chiếm khoảng 25 – 30% tổng số tiền tài trợ cho giao Sinh viên: Đào Thị Thanh Xuân Học viện ngân hàng Giải pháp hồn thiện chế cho th tài Việt Nam dịch mua bán thiết bị hàng năm doanh nghiệp Không phát triển châu Âu, hoạt động cho thuê tài phát triển nhanh Châu Á, Châu Phi Năm 1994 giá trị máy móc thiết bị thơng qua hoạt động cho thuê tài lên tới 44tỷ USD, tăng gần lần so với năm 1988 Riêng Hàn Quốc nước mà hoạt động CTTC đạt bước tăng trưởng đầy ấn tượng Năm 1994 nước trở thành thị trường CTTC đứng thứ giới Ở Việt Nam, cho thuê tài hình thức cấp tín dụng pháp luật lần ghi nhận Pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tín dụng cơng ty tài năm 1990 với tên gọi hoạt động thuê mua tài Tuy nhiên, phải đến Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quyết định 149/QĐ-NH5 ngày 27/5/1995, sau Nghị định 64/CP Chính phủ ngày 9/10/1995 Thông tư 03/TT-NH5 Ngân hàng Nhà nước ngày 9/2/1996, hoạt động điều chỉnh cụ thể pháp luật Sau Luật tổ chức tín dụng năm 1997 (đã sửa đổi, bổ sung năm 2004) ban hành, hoạt động cho thuê tài ngày điều chỉnh cách chi tiết hệ thống (tại Điều 20, Điều 61 đến Điều 63) Các văn luật đời để cụ thể hoá Luật tổ chức tín dụng, đáng ý Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001, sửa đổi, bổ sung Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/5/2005 tổ chức hoạt động cơng ty cho th tài Việt Nam Tính đến cuối năm 1997, sau năm Nghị định 64 có hiệu lực nước đời công ty CTTC Các công ty thành lập theo loại hình cơng ty trực thuộc Ngân hàng thương mại quốc doanh Công ty liên doanh Ngoài xuất cơng ty có hoạt động cho th máy móc, thiết bị Đến năm 2010 số Công ty CTTC nước 11 công ty, với thị trường gồm 6000 doanh nghiệp Nhà nước hàng chục ngàn doanh nghiệp cổ phần, TNHH, hợp tác xã…đang đói vốn trầm trọng Sinh viên: Đào Thị Thanh Xuân Học viện ngân hàng Giải pháp hoàn thiện chế cho thuê tài Việt Nam Cho đến nay, hoạt động cho thuê tài Việt Nam thu kết bước đầu tạo điều kiện tiền đề cho phát triển lâu dài hoạt động nước trở thành hoạt động có tiềm phát triển lớn 1.1.2 Khái niệm, đặc điểm hoạt động CTTC 1.1.2.1Một số khái niệm chất hoạt động CTTC Theo Ủy ban Tiêu chuẩn kế toán quốc tế (International Accounting Standard Committee – IASC) giao dịch thỏa mãn tiêu chuẩn sau gọi thuê tài chính: Quyền sở hữu tài sản chuyển giao chậm kết thúc hợp đồng (ownership transferred by the end of the leaseterm) Hợp đồng có quy định quyền mặc mua ( Bargain purchasing option) Quyền mặc mua quyền lựa chọn mua tài sản thuê với giá thấp giá trị thị trường thời điểm thời hạn hợp đồng chấm dứt hợp đồng (The option of purchasing the leased asset at less than fair value at some point during or at the end of the lease period) Thời hạn hợp đồng phần lớn thời hạn hoạt động tài sản (lease term for major part of asset’s useful life) Hiện giá (giá trị tại) khoản tiền thuê lớn gần giá trị tài sản (Present value of minimum lease payments greater than or subtantially equal to asset’s value) Tuỳ theo nước, vào tình hình kinh tế, phát triển khoa học kỹ thuật khác mà tiêu chuẩn quy định cụ thể Chẳng hạn Mỹ, tiêu chuẩn quy định sau: Sinh viên: Đào Thị Thanh Xuân Học viện ngân hàng Giải pháp hoàn thiện chế cho thuê tài Việt Nam 3.Thời hạn thuê 75% cao so với đời sống hoạt động ước tính tài sản thuê (The period of lease is 75% or more of estimated service life of leased asset) 4.Hiện giá khoản tiền thuê tối thiểu 90% lớn giá trị thị trường tài sản thuê (The present value of the minimum lease payment is 90% or more of the faire value of the leased asset) Ở quốc gia khác có hoạt động cho th tài có quy định khác hoạt động cho thuê tài thể chế Nhà nước trình độ phát triển kinh tế xã hội Nhưng nhìn chung hoạt động cho thuê tài mang đặc điểm sau: - Bên cho thuê thường công ty chuyên doanh - Người thuê có quyền lựa chọn tài sản thuê, bên cung ứng tài sản thuê sử dụng tài sản thời hạn thuê theo mục đích hợp pháp - Thời hạn cho thuê hợp đồng cho thuê tài trung dài hạn, chiếm phần lớn thời gian hữu dụng tài sản cho thuê (từ 60- 70%) - Hợp đồng cho th tài hợp đồng khơng huỷ ngang - Tổng số tiền thuê tài sản thường lớn giá trị tài sản thời điểm ký kết hợp đồng - Bên cho thuê sở hữu tài sản suốt trình thuê - Phần lớn chi phí vận hành, bảo hiểm tài sản chuyển giao từ bên cho thuê sang bên thuê Ở nước ta, luật tổ chức tín dụng (12/12/1997) Nghị định 64 CP (9/10/1995) đưa khái niệm CTTC Theo điều 20 Luật tổ chức tín dụng “ Cho th tài hoạt động tín dụng trung dài hạn sở hợp đồng cho thuê tài sản bên cho thuê tổ chức tín dụng với khách hàng thuê Khi kết thúc thời hạn thuê, khách hàng mua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện thỏa thuận hợp đồi thuê, bên không đơn phương hủy bỏ hợp đồng” Sinh viên: Đào Thị Thanh Xuân Học viện ngân hàng Giải pháp hoàn thiện chế cho thuê tài Việt Nam Theo nghị định số 95/2008/NĐ-CP sữa đổi nghị định số 16/2001/NĐ-CP Chính phủ tổ chức hoạt động cơng ty cho th tài chính: Cho th tài hoạt động tín dụng trung dài hạn thơng qua việc cho th máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê hai bên thoả thuận Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện thoả thuận hợp đồng cho thuê tài Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng cho thuê tài chính, phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng 1.1.2.2 Đặc điểm nghiệp vụ cho thuê tài Xét mặt chất, giao dịch cho th tài có đặc điểm bật sau đây: Thứ nhất, cho thuê tài phương thức cấp tín dụng mà đối tượng tài sản cụ thể Khác với hình thức cấp tín dụng khác mà theo đó, tổ chức tín dụng chuyển giao khoản tiền, hình thức cấp tín dụng cho thuê tài chính, tổ chức tín dụng tiến hành cấp tín dụng cách chuyển giao cho khách hàng (bên thuê) tài sản cụ thể (máy móc, dây chuyền sản xuất, phương tiện vận tải động sản khác) để bên thuê sử dụng thời gian định Bên th có nghĩa vụ trả tồn tiền th theo thoả thuận Tính chất tốn trọn vẹn giao dịch cho thuê tài cho thấy chất tín dụng hoạt động Tổ chức tín dụng bảo đảm khả hoàn trả khách hàng khoản tín dụng chuyển giao thông qua quyền nhận tiền thuê Cũng tương tự pháp luật số quốc gia giới, pháp luật Sinh viên: Đào Thị Thanh Xuân Học viện ngân hàng Giải pháp hoàn thiện chế cho thuê tài Việt Nam Việt Nam ghi nhận cho thuê tài hình thức cấp tín dụng trung dài hạn, nhằm phù hợp với đặc điểm đối tượng cho thuê động sản có giá trị, thời gian cần thiết để khấu hao thường từ năm trở lên Thứ hai, cho thuê tài hình thức cho thuê mà hầu hết quyền chủ sở hữu (bên cho thuê) chuyển giao cho bên thuê Khác với hình thức thuê tài sản thông thường theo quy định pháp luật dân sự, hoạt động cho thuê tài chính, bên cho thuê thường giữ quyền sở hữu “danh nghĩa” tài sản cho thuê (quyền cho phép tổ chức tín dụng thu hồi tài sản cho thuê bên thuê vi phạm hợp đồng), quyền cụ thể tài sản cho thuê chuyển giao hoàn toàn cho bên thuê Điều lý giải chất tín dụng hoạt động cho thuê tài chính: Tổ chức tín dụng quan tâm đến khả thu hồi gốc lãi khoản tín dụng, cịn việc sử dụng khoản tín dụng cấp quyền bên nhận tín dụng (bên thuê) Đặc điểm Uỷ ban chuẩn mực kế toán quốc tế ghi nhận: “Cho th tài loại cho th có khả dịch chuyển tất rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản” Cụ thể hoá đặc trưng nghiệp vụ cho thuê tài chính, quy định pháp luật hành ghi nhận giao dịch cho thuê tài phải có dấu hiệu sau đây: - Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê chuyển quyền sở hữu tài sản thuê tiếp tục thuê theo thoả thuận hai bên; - Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp giá trị thực tế tài sản thuê thời điểm mua lại; - Thời hạn cho thuê loại tài sản phải 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê; - Tổng số tiền thuê tài sản theo thoả thuận phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng Sinh viên: Đào Thị Thanh Xuân Học viện ngân hàng Giải pháp hoàn thiện chế cho thuê tài Việt Nam 10 Chính từ đặc điểm nêu trên, phân biệt cho thuê tài với phương thức thuê vận hành: Tiêu chí Thời hạn thuê Cho thuê tài Thuê vận hành Trung dài hạn, chiếm Thời hạn thuê ngắn phần lớn thời gian hữu dụng tài sản thuê Quyền huỷ ngang Không phép huỷ Được phép huỷ ngang hợp đồng ngang theo ý chí bên phải thông báo trước thời gian Tiền thuê tài sản Thường lớn Thường nhỏ nhiều giá trị tài sản cho so với giá trị tài sản thuê thời điểm ký kết cho thuê hợp đồng Việc cung ứng tài Tài sản thuê bên thuê Tài sản thuê thường bên sản thuê đặt mua theo yêu cầu cho th cung cấp sử dụng tài sản Chi phí vận hành, Bên thuê phải chịu kể Bên cho thuê phải chịu, trừ bảo trì, bảo hiểm rủi ro trường hợp lỗi bên rủi ro liên quan đến tài sản lỗi gây thuê gây Chuyển quyền sở Hai bên thoả thuận kết Thường không xảy hữu kết thúc thúc hợp đồng hợp đồng Sinh viên: Đào Thị Thanh Xuân Học viện ngân hàng