Kế toán thu mua nhập xuất và dự trữ vật liệu chi phí vật liệu trong sử dụng

Báo cáo thực tập tổng quan hoạt động quản lý cơng ty Sự hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long hoạt động nhiều lĩnh vực xuất nhập để đa dạng hoá nghành nghề tạo lợi nhuận tối đa kinh doanh Công ty hoạt động nhiều lĩnh vực phương tiện máy móc thiết bị Nãi chung Công ty cổ phần xây dùng Thăng Long non trẻ bên cạnh Cơng ty khẳng định thương trường có uy tín với nhiều khách hàng Cơng ty cổ phần xây dựng Thăng Long đơn vị kinh tế hoạch tốn phụ thuộc trực thuộc cơng ty vật tư vận tải xây dựng cơng trình giao thơng Cơng ty có trụ sở đặt Sè Ngõ 267 - Hoàng Hoa Thám - Hà Nội CƠ CẤU TỔ CHỨC : Do đổi kinh tế nước ta năm gần phát triển vượt bậc nước ta kinh tế thị trường đặt cho doanh nghiệp công ty cổ phần xây dựng Thăng Long hội không Ýt thách thức khó khăn cho doanh nghiệp.Đó khách quan chủ quan, đòi hỏi lỗ lực doanh nghiệp để theo kịp tiến trình phát triển kinh tế phát triển đất nước ta Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long đơn vị hạch toán phụ thuộc doanh nghiệp nhà nước hoạt động hai lĩnh vực là:Xây dựng thương mại SV: Ngun Minh HiỊn - Líp: KT18A3 Báo cáo thực tập Sơ đồ máy tổ chức Công ty cổ phn xõy dng Thng Long GIáM ĐốC P.GIáM ĐốC KINH DOANH PHòNG HàNH CHíNH - NHÂN Sự PHòNG Dự áN P.GIáM ĐốC Dự áN PHòNG KINH Tế - Kỹ THUậT PHòNG TàI CHíNH Kế TOáN PHòNG KINH DOANH ĐộI XÂY §éIđiều X¢Yhành cao nhất§éI §éI X¢Y Giám trongX¢Y máy chim DùNG Sè đốc người DùNG Sè DùNG Sè làDùNG Sè N đầu đàn công ty việc giải vấn đề quan trọng điều hành máy hoạt động cho trơn chu Phó giám đốc người hỗ trợ công việc cho giám đốc việc quản lý Công ty điều hành số lĩnh vực giám đốc có thời gian giải vấn đề mang tính vĩ mơ Mỗi người có chức nhiệm vụ cụ thể phù hợp với mảng cơng việc mà phụ trách  Phịng tài -kế tốn : Hạch tốn tài cơng ty, theo dõi chi tiêu cân đối tài theo chế độ hạch tốn cơng ty mẹ Bên cạnh đó, phịng cịn có nhiện vụ tốn, lỗ lãi, điều hồ nguồn vốn tự có vốn vay phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty, quản lý tài sản công ty ,xây dưng mức chi phí tiền lương, nghiên cứu xây dựng cơng trình kế hoạch tồn cơng ty, thiết lập mối quan hệ với công ty nước nước ngoài, tham mưu cho giám đốc kế hoạch kinh doanh, chủ trương sách tài chính, chương trình phát triển kinh doanh SV: Ngun Minh HiỊn - Líp: KT18A3 Báo cáo thực tập  Phòng kinh tế kỹ thuật: phòng chức năng, phối hợp chặt chẽ với phịng dự án có trách nhiệm thiết lập hồ sơ dự thầu xây dựng Phân chia khối lượng thực cho cơng trình xây dựng cụ thể Cố vấn cho giám đốc việc đấu thầu đạo đội xây dựng  Phòng kinh doanh: Nghiên cứu nhu cầu thị trường nước nhu cầu sử dụng máy móc,thiếtbị, nguyên vật liệu phục vụ ngành giao thơng vận tải hàng hố khác; tìm kiếm nguồn hàng mới, ký kết hợp đồng kinh tế nhằm đạt doanh số đăng ký giám đốc phê duyệt quí, năm Bên cạnh chức thương mại , phòng kinh doanh cịn có chức tìm kiếm hợp đồng xây dựng mang cho công ty giúp đỡ giám đốc giải tồn đọng vụ việc cụ thể mà giám đốc giao phó  Phịng hành -Nhân : Có nhiệm vụ công tác tổ chức, nhân tiền lương tiền thưởng, chế độ sách, nghiên cứu sách quản lý hành chính, tính tốn cân đối nhân lực cho phịng, ban trình độ lực cơng việc phân phối thu nhập Phịng dự án: Chức tìm kiếm hợp đồng xây dựng lĩnh vực nh dân dụng, thuỷ lợi, giao thông hợp đồng thương mại Chuẩn bị tài liệu, thủ tục đê tham gia đấu thầu SV: Ngun Minh HiỊn - Líp: KT18A3 Báo cáo thực tập CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ: 3.1 CHỨC NĂNG: Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long doanh nghiệp cấp phép thành lập thực chức theo giấy phép kinh doanh Cơng ty có chức cụ thể nh sau: - Bn bán phương tiện lại, vật tư, máy móc, thiết bị hàng tiêu dùng; - Xây dựng công trình giao thơng, dân dụng, thuỷ lợi phần bao che cho cơng trình cơng nghiệp; - Tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ; - Xuất nhập lao động; - Kinh doanh vận tải đại lý vận tải; - Du lịch lữ hành nội địa; - Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô, xe máy; - Và đại lý xăng, dầu, mỡ, Tất chức nhằm mục đích: Phát huy nhu cầu hàng hố, dịch vụ thị trường tìm kiếm cách để thoả mãn nhu cầu Đây chức chủ yếu Công ty lý để Cơng ty thực hoạt động kinh doanh Phải khơng ngừng nâng cao trình độ, thoả mãn nhu cầu khách hàng để nâng cao hiệu kinh doanh Hoạt động kinh tế thị trường diễn gay gắt đơng vị nghành kinh doanh, ngành với ngành với thị trường quốc tến quy mô rộng lớn ngày khốc liệt Để tồn phát tiển nh doanh nghiệp thương mại khác, Công ty phải người " hậu cần " tốt cho sản xuất tiêu dùng, đem tới cho khách hàng hàng hoá tốt chất lượng, số lượng chủng loại Bên cạnh đó, Cơng ty phải nghiên cứu thực tốt dịch vụ sau bán hàng, khơng phương tiện nâng cao chất lượng phục vụ tiêu dùng mà cịn phưưong tiện cạnh tranh có hiệu thương trường SV: Ngun Minh HiỊn - Líp: KT18A3 Báo cáo thực tập Giải mối quan hệ nội bãií nghiệp mối quan hệ với đơn vị bên ngồi Trong hoạt động kinh doanh, cịng nh doanh nghiệp thương mại khác, Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long chịu tác động trở lại từ môi trường kinh doanh Sự thành công Cơng ty kinh doanh có kết hợp tốt yếu tố bên bên 3.2 NHIỆM VỤ: doanh nghiệp nhà nước hoạt động nhiều lĩnh vực nhằm chuyển biết hố vào hoạt động sản xuất kinh doanh XNK, Cơng ty có nhiệm vụ cụ thể sau: - Kinh doanh theo nghành, nghề đăng ký mục đích lập doanh nghiệp - Quản lý tốt lao động, tiền vốn tốt để không nghừng nâng cao hiệu kinh doanh - Thực phân phối lao động chăm lo đời sống cho cán công nhân viên - Thực đầy đủ trách nhiệm với nàh nước xã hội - Tuân thủ nghiêm chỉnh quy định pháp luật nghĩa vụ nhà nước Tổ chức sổ sách kế toán phương pháp hình thức áp dụng Để phù hợp với yêu cầu quản lý đặc điểm sản xuất kinh doanh cơng ty Cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Hệ thống tài khoản áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo định số 114 TC – QĐ - CĐKT thônh tư theo định số 149 2001/ QĐ BTC Hình thức chứnh từ ghi sổ cơng ty Cơng ty sử dụng loại sổ sau + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Chứng từ ghi sổ + Số hình thức chứng từ ghi sổ + Sổ chi tiết SV: Ngun Minh HiỊn - Líp: KT18A3 Báo cáo thực tập + Bảng cân đối phát sinh Tuỳ theo yêu cầu công việc phận kế toán sử dụng loại sổ đảm bảo tính pháp lý quy định Chøng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ BTH chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán Chi tiÕt Chøng tõ ghi sỉ Sỉ c¸i BTH Chi TiÕt Bảng cân đối phát sinh Bảng báo cáo tài SV: Ngun Minh HiỊn - Líp: KT18A3 Báo cáo thực tập Phần II : Thực trạng công tác hạch tốn kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng Thăng Long Số dư đầu kỳ Sè TT Tên tài khoản Nợ 111 Tiền mặt 1.172.000.000 112 Tiền gửi ngân hàng 2.282.000.000 131 Phải thu khách hàng 975.123.386 136 Phải thu nội 2.390.837.055 138 Phải thu khác 134.135.700 141 Tạm ứng 523.195.039 142 Chi trả trước 234.243.933 152 Nguyên vật liệu 79.920.000 153 Công cô dụng cụ 915.365.000 211 Tài sản cố định 10.400.000.000 214 Hao mòn TSCĐ 12.103.900 311 Vay ngắn hạn ngân hàng 1.175.000.000 331 Phải trả khách hàng 1.378.950.000 334 Phải trả cho công nhân viên 525.000.000 336 Phải trả nội 3.750.900.000 338 Phải trả khác 352.950.000 411 Nguồn vốn 252.937.000 431 Quỹ phúc lợi 805.702.213 414 Nguồn vốn XDCB 5.468.469.555 441 Nguồn vốn 5.435.807.465 SV: Ngun Minh HiỊn - Líp: KT18A3 Có Báo cáo thực tập Tài khoản chi tiết : 152 Thép : 6-8 : 897 (Kg) x 6.100 = 5.471.700 Thép : 10-12 : 4.080 (Kg) x 5.800 = 23.664.000 Thép buộc ly: 1.420 (Kg) x 8.500 = 12.070.000 Thép 8mm: 1.750 (Kg) x 6.200 = 10.850.000 Que hàn : 657 7.500 = 4.927.500 Xi măng : 9.980 (Kg) x 740 = 7.311.200 (Kg) x Phô gia bê tông : 876 (Kg) x 14.000 = 12.264.000 Sơn trắng : 117 (Kg) x 12.500 = 2.187.500 Sơn chống gỉ : 46,964(Kg) x 25.000 = 1.174.100 Tài khoản : 331 331 : Công ty vật tư Hà Tĩnh : 459.650.000 331 : Công ty đá Thạch Lam 360.296.025 331 : Đại lý xi măng Hồng Hà 559.003.975 Trong tháng có nghiệp vụ phát sinh Nghiệp vơ 1: Chi phí đưa xe làm ngồi: Chi phí tiền dầu : 1.200.000đ Lương lái máy : 1.800.000đ Chi phí khấu hao : 250.000đ Nghiệp vơ : Xí nghiệp Lam Hồng th máy ủi Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long tổng số tiền theo hợp đồng 10ca * 900.000đ, thực tế tốn hết 21 ca chưa có thuế VAT 5%, xí nghiệp trả tiền mặt Phiếu thu sè 841 ngày 24/2/2008 Nghiệp vô 3: Trả tiền lương cho CBCNV tháng trước Phiếu chi sè 728 ngày 17/2/2008, số tiền 50.000.000đ Nghiệp vô 4: Chi tiền mặt thuê máy hàn công ty đường Hà Tĩnh Theo phiếu chi sè 727 ngày 13/2/2008 Tên hàng Máy hàn ĐVT SL Ca 1,5 Đơn giá 78.000 Thành tiền 117.000 Nghiệp vô 5: Công ty xây nhà kho đựng vật tư cho trạm thảm, giá trị dự toán 42.000.000đ Sau hoàn thành nghiệm thu đưa vào sử dụng với giá hoàn thành lần cuối 49.600.000đ Ngân sách cấp 5% lại dùng vốn phát triển sản xuất SV: Ngun Minh HiỊn - Líp: KT18A3 Báo cáo thực tập Nghiệp vô : Chị Liễu rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, phiếu thu sè 837 ngày 03/2/2008, số tiền 75.000.000đ Nghiệp vô : Anh Hiếu nhập kho nguyên vật liệu số 56 ngày 04/2/2008 Hoá đơn GTGT sè 721832 Anh Hiếu mua thép Công ty vật tư Hà Tĩnh toán tiền mặt, hoá đơn chưa thuế 5%, phiếu chi sè 720 Tên hàng ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Thép buộc ly Kg 15 8.500 127.500 Thép 8mm Kg 499 6.200 3.093.800 Nghiệp vô 8: Nhập kho nguyên vật liệu số 519 ngày 11/2008 Hoá đơn GTGT sè 85724 Anh Hiếu nhập kho bê tơng nhựa mặt cầu tốn tiền mặt Hoá đơn chưa thuế 5% phiếu chi sè 726 Tên hàng ĐVT SL BT nhựa mặt cầu Tấn 12,5 Đơn giá 315.000 Thành tiền 33.937.500 Nghiệp vô 9: Anh Hiếu nhập kho Nguyên vật liệu số 517 ngày 05/2/2008, hoá đơn GTGT 712921 Anh Hiếu mua đá công ty Thạch Lam chưa tốn, hố đơn chưa có thuế 5% Tên hàng ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Cát m3 8,05 50.000 402.500 Đá 1*2 m3 16,5 145.000 2.392.500 Nghiệp vô 10 : Nhập kho nguyên vật liệu số 514 ngày 02/2/2008, hố đơn số 472861 - Cơng ty xi măng Hồng Hà tiền hàng chưa toán Đơn giá chưa thuế 10% Tên hàng Xi măng ĐVT SL Đơn giá Kg 8.230 740 Thành tiền 6.090.200 Nghiệp vô 11 : Xuất kho nguyên vật liệu thi công sửa chữa cầu Nga, phiếu xuất số 20 ngày 05/2/2008 công ty xuất 4.115 kg xi măng cho cơng trình hạt I sữa chữa cầu quốc lộ 1A Nghiệp vô 12 : Phiếu nhập kho nguyên vật liệu số 515 ngày 02/2/2008 hoá đơn GTGT sè 647562 Mua vật tư Cơng ty vật tư Hà Tĩnh tốn tiền hàng tiền mặt Đơn giá chưa thuế 5%, phiếu chi sè 719 Tên hàng ĐVT SV: Ngun Minh HiỊn - Líp: KT18A3 SL Đơn giá Thành tiền Báo cáo thực tập Thép 6-8 Kg 12,0 6.100 73.200 Thép 10-12 Kg 3.420 5.800 19.836.000 Nghiệp vô 13 : Xuất kho sè 21 ngày 06/2/2008, công ty xuất 12kg thép 6-8 thép 10-12 cho cơng trình hạt I sữa chữa cầu quốc lộ 1A Nghiệp vô 14 : Xuất kho sè 22 ngày 08/2/2008, công ty xuất 15kg thép buộc 250kg thép 8mm cho cơng trình hạt I sữa chữa cầu quốc lộ 1A Nghiệp vô 15: Phiếu nhập kho sè 518 ngày 08/2/2008 theo hoá đơn GTGT sè 81792 Anh Hiếu nhập que hàn toán tiền mặt, đơn giá chưa thuế 5% Phiếu chi sè 721 Tên hàng Que hàn ĐVT SL Đơn giá KG 15,2 7.500 Thành tiền 114.000 Nghiệp vô 16: Chi tiền mặt thuê máy trộn bê tông đầm bê tông công ty đường Hà Tĩnh, theo phiếu chi sè 723 ngày 09/2/2008 Tên hàng ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Máy trộn BT Ca 80.000 160.000 Máy đầm BT Ca 45.000 90.000 Nghiệp vô 17 : Nhập kho nguyên vật liệu số 520 ngày 12/2/2008 Hố đơn GTGT sè 583215 Anh Hiếu nhập kho phơ gia bê tơng tốn tiền mặt chưa có thuế 5%, phiếu thu sè 726 Tên hàng Phơ gia BT ĐVT SL Kg 245 Đơn giá 14.000 Thành tiền 3.430.000 Nghiệp vô 18 : Xuất nguyên vật liệu số 23 ngày 13/2/2008 xuất đá cho đơn vị hạt I thi công sữa chữa Cầu Tên hàng ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Đá 1*2 m3 16,5 145.000 2.392.500 Cát m3 8,05 50.000 402.500 Nghiệp vô 19: Xuất nguyên vật liệu số 24 ngày 14/2/2008 xuất 4.115kg xi măng cho đơn vị hạt I thi công sữa chưã cầu Nghiệp vô 20: Chi tiền mặt thuê máy phát điện công ty cầu đường Hà Tĩnh 1,5K đơn giá 88.500 theo phiếu chi sè 721 ngày 08/2/2008 10 SV: Ngun Minh HiỊn - Líp: KT18A3