Ke toan von bang tien va cac khoan thanh toan tai 158289

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao Đẳng GTVT Những vấn đề chung I.Lời nói đầu Trong thời kỳ chun biÕn tõ nỊn kinh tÕ tËp trung quan liªu bao cÊp sang nỊn kinh tÕ thÞ trêng, ë níc ta có nhiều thành phần kinh tế song sonh tồn tại, cạnh tranh, phát triển chịu quản lý Nhà nớc dới tầm vĩ mô Do nhu cầu thiết nay, hoạt động sản xuất kinh doanh kinh tế thị trờng đòi hỏi doanh nghiệp phải vận dụng linh hoạt phơng pháp quản lý đặc biệt biện pháp kinh tế Một biện pháp kinh tế vấn đề tiền lơng Tất hoạt động kinh doanh ngời lợi ích kinh tế Vì tiền mặt yếu tố vô quan trọng hiệu sản xuất Do viẹc gắn liền tièn lơng với hiệu sản xuất kinh doanh đến việc nâng cao mức sống ổn định phát triển sở kinh tế vấn đề tách rời Tiền mặt có điều kiện cần thiết để trì sinh hoạt hàng ngày nh tái sản xuất Để đảm bảo lợi ích cá nhân ngời lao động doanh nghiệp để trì ổn định xà hội Nhà nớc ban hành chế độ sách lao động tiền mặt Việc hạch toán tốt lao động tiền mặt giúp doanh nghiệp đạt hiệu kinh tế moi trơng làm việc Do đòi hỏi ngời làm công tác tiền mặt không ngừng nghiên cứu đề xuất sách tiền mặt hợp lý, hoàn thiện công tác góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển Và tiền mặt thực phát huy hình thức tiền mặt đợc áp dụng thích hợp nhất, sát thực với tình hình thực tế đơn vị sản xuất kinh doanh, nguyên tắc quy định Nhà nớc khả ngời Xuất phát từ thực tiễn đợc giúp đỡ tận tình giáo viên hớng dẫn Nguyn Thỏi An nh anh chị phòng kế toán Công ty Em xin chọn đề tài: \Kế toán vốn tiền khoản toán Công ty liên doanh sản xuất Ô tô Hoà Bình làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo em gồm phần: Phần I: Tìm hiểu chung Công ty liên doanh sản xuất Ôtô Hoà Bình Phần II: Tìm hiểu chung mặt nghiệp vụ kế toán Phần III: Kế toán vốn tiền khoản toán công ty Đơn vị: liên doanh sản xuất ô tô hoà bình Địa :km9 -Thanh Xuân - Hà Nội Sinh viên: Nguyễn Thị Nghĩa Lê Lớp: 60 CĐKT11 GVHD: Đặng Thị Hồng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao Đẳng GTVT Phần I tìm hiểu chung công ty liên doanh sản xuất ôtô hòa bình I/ Quá trình hình thành phát triển Công ty liên doanh sản xuất ô tô Hòa Bình Sự đời Công ty liên doanh sản xuất ô tô Hòa Bình Công ty liên doanh sản xuất ô tô Hòa Bình doanh nghiệp đợc chuyển đổi dới hình thức từ doanh nghiệp Nhà nớc thành công ty cổ phần Trụ sở công ty đặt số 44, phố Triều Khúc Thanh Xuân Hà Nội Nhà máy ô tô Hòa Bình thành viên thuộc Tổng công ty công nghiệp ô tô Việt Nam, tiền thân Nhà máy xởng quân giới V202 đợc thành lập ngày 15/02/1952 chiến khu Việt Bắc Nhiệm vụ nhà máy sửa chữa phơng tiện giao thông vận tải phục vụ cho chiến dịch Tây Bắc mặt trận Thợng Lào kháng chiến chống Pháp Hòa bình lập lại năm 1954, đến tháng 7/1995 xởng V202 đợc chuyển Phố Hàng Bún Hà Nội đợc đổi tên xởng ôtô Hòa Bình trực thuộc quốc doanh vận tải ô tô Trung ơng, có nhiệm vụ sửa chữa ô tô loại Để đáp ứng với tình hình phát triển giai đoạn ngày 30/4/1959, Bộ Giao Thông Vận Tải đà có định tách Quốc doanh vận tải ôtô Trung ơng thành công ty vận tải địa phơng, từ xởng ôtô Hòa Bình đơn vị kinh doanh độc lập đợc chuyển địa điểm Km9, Nguyễn TrÃi Thanh Xuân Hà Nội, đổi tên Nhà máy ô tô Hòa Bình Nhà máy có nhiệm vụ sửa chữa ôtô, đào tạo công nhân kỹ thuật khí sửa chữa ô tô cho ngành Giao Thông Vận Tải Năm 1968, nhiệm vụ kháng chiến chống Mỹ cứu nớc ngày tăng nhu cầu xe phục vụ giao thông Do đó, quy mô sản phẩm Nhà máy ngày lớn đa dạng Bớc đầu Nhà máy chuyên sửa chữa xe ca, xe tải loại, sau tiến lên đóng xe ca, đóng xe rơ moóc làm số mặt hàng chiến lợc phục vụ kháng chiến chống Mỹ: cầu, phà, xe tải lội nớc Ngoài ra, Nhà máy làm phụ tùng xe ôtô nh: bi, nhíp, đèn hậu, đèn tai xe phục hồi phụ tùng nh răng, bánh Những năm 60, 70 Nhà máy có khoảng 500 cán công nhân viên đến trớc 1990 Nhà máy có 1000 cán công nhân viên, hàng trăm máy móc thiết bị nh máy dập, hàn, tiện, phay, bào, dao, mài Đặc biệt có nhiều máy cắt gọt Từ chỗ có hai phân xởng tiến tới thành lập phân xởng: phân xởng sửa chữa, đóng xe ca, đóng rơ moóc, phân xởng khí, phân xởng phụ phân xởng phục hồi Sinh viên: Nguyễn Thị Nghĩa Lê Lớp: 60 CĐKT11 GVHD: Đặng Thị Hồng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao Đẳng GTVT Do có đờng lối đổi Đảng sách mở cửa Nhà nớc nhằm thu hút vốn đầu t công nghệ nớc Nhà máy đà tìm đợc đối tác liên doanh Philippin để lắp ráp chế tạo ôtô Uy ban hợp tác đầu t cấp giấy phép liên doanh ngày 19/8/1991 thành lập xí nghiệp liên doanh sản xuất ôtô Hòa Bình (VMC) với tỷ lệ góp vốn pháp đinh 30% Để tham gia liên doanh này, Nhà máy đà đóng góp hầu hết đất đai, nhà xởng số cán chủ chốt, công nhân lành nghề Nhà máy ôtô Hòa Bình đợc chia làm hai khu vực, bên liên doanh VMC, bên Nhà máy ô tô Hòa Bình Năm 1993, định số 1045/QĐ/TCCB - LĐ ngày 27/5/1993 Bộ Giao thông vận tải thành lập lại doanh nghiệp Nhà nớc - Nhà máy ô tô Hòa Bình Hiện nay, Nhà máy Km9, Nguyễn TrÃi Thanh Xuân Hà Nội có diện tích mặt 60000 m2, diện tích không lớn so với tính chất ngành sản xuất công nghiệp nhng có môt vị trí dựa tảng sở Nhà máy tiếng nớc đóng sửa chữa xe ca Từ năm 1993, ban lÃnh đạo Nhà máy coi việc tổ chức lại máy quản lý công việc hàng đầu nhằm dần đa Nhà máy vào hoạt động có hiệu Đồng thời tiến hành đào tạo tuyển dụng cán quản lý, cán kỹ thuật công nhân có tay nghề cao, làm chủ phơng tiện kỹ thuật Từ năm 1997, nắm bắt đợc nhu cầu thị trờng, nhà máy tiến hành đóng loại xe chÊt lỵng cao míi 100% nh: ISUZU, HINO víi kiĨu dáng tiện nghi đại mà giá thành tơng đơng 2/3 xe nhập loại Sản phẩm Nhà máy ô tô Hòa Bình ngày đợc tín nhiệm thị trờng nội địa Năm 2004, theo định số 3856/QĐ-BGTVT ngày 9/12/2004 Bộ Giao Thông vận tải việc chuyển Nhà máy ô tô Hòa Bình thành công ty liên doanh sản xuất ô tô Hòa Bình để phù hợp với vận hội thời Công ty không ngừng đổi mặt: - Về lực sản xuất: ngày đợc đầu t mở rộng, sửa chữa việc đóng xe ca chở khách ngày tăng lên Các dây chuyền sơn sấy, gia công, dập, cắt định hình sản phẩm, đà đợc lắp đặt thiết bị Từ đà nâng dần công suất công ty từ 200 xe /năm lên 500 xe/năm - Về lao động: Số lao động có công ty 200 ngời Trong đó, công nhân trực tiếp sản xuất có 150 ngời, công nhân gián tiếp sản xuất 50 ngời (đại học, cao đẳng 20 ngời, cán quản lý có 15 ngời) Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty năm gần Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch T Chỉ tiªu T KH TH KH TH KH TH Sinh viªn: Nguyễn Thị Nghĩa Lê Lớp: 60 CĐKT11 GVHD: Đặng Thị Hång B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Tỉng Doanh thu Trong đó:1 DT bán hàng DT HĐTC TN khác Tổng chi phí, giá thành Nộp ngân sách Thuế GTGT Thuế NhËp khÈu ThuÕ TNDN Tæng LN sau thuÕ Thu nhập bình quân tháng ngời lao động Trờng Cao Đẳng GTVT 60.95 60.00 150 800 58.82 1609 315 698 596 1534 1,400 51.01 50.06 131 816 52.01 840 258 582 0 1,200 66.00 65.00 050 950 63.85 1.830 0.339 0.889 0.602 1.548 1,450 69.55 64.28 37 5.227 67.75 1.633 323 808 502 1.292 1,500 38.00 35.50 1.000 1.500 36.50 1.115 195 500 420 1.08 1,700 41.37 41.30 0 75 40.07 1.029 215 450 364 936 1,550 Tõ kÕt qu¶ bảng ta thấy tổng Doanh thu năm 2010so với năm 2009 tăng lên 18.542trđ làm.Lợi nhuận sau thuế từ kết âm năm 2009 tăng lên 1.292 trđ Điềuđó đà giúp Công ty thoát khỏi tình trạng khó khăn bắt đầu làm ăn có lÃi, làm thu nhập bình quân /1 ngời lao động tăng từ 1,200trđ lên 1,550trđ Tuy nhiên công ty cần có biện pháp chi phí, giá thành phù hợp nữa, giảm xuống mức thấp đợc, tăng mức cạnh tranh, tạo điều kiện phát triển nhanh, vững kinh tế thị trờng Những thuận lợi khó khăn chủ yếu ảnh hởng tới tình hình sản xt kinh doanh cđa C«ng ty thêi kú hiƯn nay: - Thuận lợi: + Thị trờng có vai trò quan trực tiếp có ảnh hởng lớn đến tình hình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp nói chung nay, trớc Cách mạng Khoa học công nghệ ngày phát triển nh vũ bÃo, kinh tế thị trờng cạnh tranh liệt, thân công ty nhận thức đợc vai trò quan trọng xu phát triển + Kể từ thành lập đến nửa kỷ, xây dựng trởng thành đấu tranh cách mạng xây dựng đội ngũ cán công nhân viên ngày phát triển lớn mạnh Công ty có bề dày lịch sử đóng mới, sửa chữa ô tô khách ôtô tải loại Hiện nay, công ty đà đào tạo đội ngũ cán công nhân viên có lập trờng t tởng vững vàng, không ngừng nâng cao trình độ nghề nghiệp, trình độ quản lý để phù hợp chế thị trờng Một số cán chủ chốt đợc đào tạo đào tạo lại nhắm nâng cao lực quản lý, nhiều trang thiết bị máy móc tiến tiến đợc đa vào sử dụng - Khó khăn: Sinh viên: Nguyễn Thị Nghĩa Lê Lớp: 60 CĐKT11 GVHD: Đặng Thị Hồng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao Đẳng GTVT + Thị trờng với mặt trái nó: khó khăn nhu cầu thị trờng Ngày nay, nhu cầu thị trờng đòi hỏi giải pháp cạnh tranh lớn đa dạng Cho nên để đáp ứng nhu cầu đó, sản phẩn tạo hay mặt hàng tham gia kinh doanh phải đổi liên tục, phù hợp với thị trờng nớc + Diện tích đất đai 60.000m2, diện tích không lớn so với tính chất ngành sản xuất công nghiệp gây hạn chế tổ chức, xếp bến bÃi Sinh viên: Nguyễn Thị Nghĩa Lê Lớp: 60 CĐKT11 GVHD: Đặng Thị Hồng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao Đẳng GTVT II/ Tổ chức máy quản lý Công ty liên doanh sản xuất ôtô Hoà Bình Công ty liên doanh sản xuất ôtô Hoà bình doanh nghiệp cổ phần đợc tổ chức quản lý theo mô hình Công ty, trực thuộc công ty phong ban phân xởng Tổ chức máy quản lý Công ty gọn nhẹ, tập trung Sơ đồ Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Hội đông quản trị Giảm đốc Phòng tổ chức hành Phòng tài kế toán phó Giảm đốc Phòng kỹ thuật công nghệ KCS Phòng kế hoạch vật t Phòng kinh doanh Hai Phân xởng PX PX khung hoàn vỏ thiện Chức nhiệm vụ máy quản lý Công ty liên doanh sản xuất ôtô Hoà Bình a Hội đồng quản trị: quan quản lý cao công ty, có toàn quyền nhân danh công ty định vấn đề có liên quan đến mục đích, quyền lợi công ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền đại hội cổ đông Có chức đạo giám đốc, phó giám đốc thực nghị Đại hội đồng cổ đông, thực tổ chức sản xuất b Giám đốc: ngời lÃnh đạo cao nhất, chịu trách nhiệm trớc công ty, trớc Hội đồng quản trị công ty hiệu sản xuất kinh doanh, đời sống cán công nhân viên Giám đốc có nhiệm vụ với Phó giám đốc chỉđạo, hớng dẫn phòng ban chức thực công việc, chức cụ thể c Phó giám đốc: ngời nhận đạo trực tiếp Giám đốc xử lý vấn đề lĩnh vực đợc phân công, chịu trách nhiệm trớc giám đốc lĩnh vực sản xuất Phó giám đốc có nhiệm vụ hớng dẫn thi hành định Giám đốc nhận phản hồi thông tin từ phòng ban nghiệp vụ trình lên Giám đốc để bàn phơng hớng giải Sinh viên: Nguyễn Thị Nghĩa Lê Lớp: 60 CĐKT11 GVHD: Đặng Thị Hồng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao Đẳng GTVT d Phòng Tổ chức- Hành chính: phụ trách vấn đề nhân công ty, xây dựng nội quy, quy chế, kỷ luật lao động, chế độ lơng thởng, tuyển dụng lao động, giải hu trí Đồng thời, phụ trách vấn để đời sống cán công nhân viên toàn công ty, đề xuất với Giám đốc thực chế độ bảo hộ lao động cho công nhân viên trực tiếp sản xuất e Phòng Tài - Kế toán: phòng giúp việc cho Giám đốc mặt tài chính, kế toán thực hạch toán kinh doanh, toán với nhà nớc Phòng kỹ thuật công nghệ KCS: Giải toàn khâu kỹ thuật công ty xác định mức độ h hỏng yêu cầu sửa chữa, kiểm tra nghiệm thu chất lợng sản phẩm Chịu trách nhiệm kiểm tra phần việc từ khâu đầu vào phân xởng hoàn thành f Phòng kế hoạch vật t: Phụ trách vấn đề nguyên vật liệu cho công ty nh việc thu mua, xuất dùng NVL g Phòng kinh doanh: đảm nhiệm công việc liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Nhiệm vụ chủ yếu tiếp cận thị trờng để tiêu thụ sản phẩm h Phân xởng: Đứng đầu Phó giám đốc phụ trách sản xuất, trực tiếp điều hành phân xởng sản xuất sở lệnh sản xuất sản phẩm so phận kinh doanh lập giúp đỡ phận kỹ thuật, phân xởng có mối quan hệ mật thiết với tạo nên quy trình sản xuất kép kín + Phân xởng khung vỏ: có nhiệm vụ gióng khung tạo xơng cho phần thân xe ôtô, chuyển khung xơng ôtô qua bọc mỏng căng tôn vỏ xe + Phân xởng hoàn thiện: có nhiệm vụ gá lắp vỏ xe đặt lên sát xi Hoàn thiện xe, làm sàn, trần, khung kính, táp lô, Cuối báo kiểm, cho xe thửCuối báo kiểm, cho xe thử tài, thử nớc Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Quy trình sản xuất xe ô tô công ty phức tạp ,tổ chức sản xuất đơn hàng loạt với khối lợng vừa nhỏ theo lệnh sản xuất theo đơn đặt hàng Sơ đồ quy trình sản xuất xe ôtô Khởi phẩm Khung xơng vỏ xe sơn Sinh viên: Nguyễn Thị NghĩaDây chuyền GVHD: Đặng Thị Hồng Lê Lớp: 60 CĐKT11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao Đẳng GTVT Hoàn thiện Có thể khái quát trình sản xuất xe ô tô nh sau: -Tổ hợp khởi phẩm: tổ hợp quy trình sản xuất ô tô , dựa sở sát xi Tùy trờng hợp cụ thể yêu cầu sản xuất nh : loại xe Jac k30, coaster, hd 38, B45, Couty,…Ci cïng b¸o kiĨm, cho xe thửvà sát xi hÃng , chủ yếu hàng Trung Quốc, Hàn Quốc Nhiệm vụ: đo theo kích thớc thiết kế sát xi , pha cắt phôi, NVL chuẩn bị cho công đoạn sản xuất ô tô -Tổ hợp khung xơng vỏ xe:có nhiệm vụ gióng khung tạo xơng cho phần thân xe ô tô.Và công đoạn chuyển khung xơng ô tô qua bọc mỏng căng tôn vỏ xe -Tổ hợp dây chuyền sơn: có nhiệm vụ sơn lót chống gỉ xe, phun xốp bả ma tốt, sơn bề mặt vỏ xe Và phần đợc sản xuất theo công đoạn: + Bả matốt, đánh giáp thô làm phẳng bề mặt xe + Sơn lót lần hai, đánh giáp nớc làm mịn bề mặt + Sơn màu vỏ xe, đem sấy làm khô sơn Tổ hợp hoàn thiện: có nhiệm vụ gá lắp vỏ xe đặt lên sát xi Hoàn thiện xe, làm sàn, trần, khung kính, táp lô.Cuối cùng, báo kiểm, cho xe thử tải, thử nớc.Kết thúc quy trình sản xuất xe « t« LÜnh vùc kinh doanh vµ quy m« kinh doanh - Đóng xe ô tô chở khách từ 24 - 80 chỗ ngồi - Sửa chữa ô tô khách loại - Đóng phơng tiện chuyên dụng - Lắp ráp loại xe ô tô buýt thành phố - Làm dịch vụ khí , sửa chữa , bán phụ tùng ô tô loại - Kinh doanh XNK phơ tïng, phơ kiƯn ngµnh GTVT Hiện thị trờng hoạt động GTVT có tới 70% số lợng xe ôtô khách liên tỉnh không đạt tiêu chuẩn (theo định số 890 Bộ GTVT) Điều đà mở lĩnh vực hoạt động rộng lớn cho Công ty Qua hai lần đầu t mở rộng lực công ty công nghệ công suất công ty đợc nâng lên Công ty tiến hành cải tạo sở hạ tầng, đầu t thêm thiết bị Sinh viên: Nguyễn Thị Nghĩa Lê Lớp: 60 CĐKT11 GVHD: Đặng Thị Hồng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trờng Cao Đẳng GTVT cán, cắt, hàn, đặc biệt nhà sơn sấy xe ôtô nhằm đầu t nâng cao lực sản xuất III/ Bộ máy kế toán hình thức sổ kế toán Công ty Tổ chức phòng kế toán: - Chức phòng kế toán: thông tin kiểm tra tài sản công ty - Nhiệm vụ: Cung cấp thông tin kinh tế tài cho ngời định Tổ chức máy kế toán Căn vào đặc điểm tổ chức máy quản lý, tính chất quy mô hoạt động kinh doanh, khả trình độ đội ngũ cán kế toán, Công ty đà xây dựng máy kế toán theo hình thức tập trung Sơ ®å tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n KÕ to¸n trëng KÕ to¸n vËt t KÕ to¸n KÕ to¸n KÕ to¸n Kế toán Kế toán tiền ltài sản tiêu thụ thành vốn ơng cố định xác toán tập hợp định kết tiền chi phí Giá kinh thành doanh a KÕ to¸n trëng: phơ tr¸ch c¸c bé phËn dới quyền, theo dõi tình hình tài công ty, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc quan cấp công tác hạch toán kế toán tiêu tài công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Nghĩa Lê Lớp: 60 CĐKT11 GVHD: Đặng Thị Hång B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Trêng Cao Đẳng GTVT b Kế toán vật t: có nhiệm vụ theo dõi chi tiết tổng hợp tình hình nhập xt kho tõng lo¹i vËt t bao gåm vËt liƯu chính, vật liệu phụ, công cụ lao động nhỏ diễn hàng ngày Kế toán vật t đợc theo dõi chi tiết tài khoản 152 c Kế toán Tài sản cố định: có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định, trích khấu hao tài sản cố định, quản lý vốn đầu t tài sản dự toán công trình, đặc biệt cần xây dựng nhà kho, nhà xởng Ngoài kế toán từ tài sản cố định có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ quản lý quỹ công ty Theo dõi tài khoản 211, 212, 411, 441 d Kế toán Tiền lơng tập hợp chi phí Giá thành: có nhiệm vụ tính lơng, bảo hiểm cho công nhân cán công ty Ngoài ra, kế toán tiền lơng có nhiệm vụ tập hợp sản xuất tính giá thành đợc theo dõi tài khoản 334, 338, 621, 622, 627, 641, 642 e Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh: Theo dõi tình hình nhập xuất, tồn thành phẩm đồng thời theo dõi tình hình toán với ngời mua để xác định doanh thu tiêu thụ sản phẩm xuất bán Theo dõi qua c¸c TK 131, 138, 331, 511, 531 f KÕ to¸n toán: có nhiệm vụ theo dõi tình hình toán với ngời bán, thông qua quan hệ mua bán công ty với nhà cung cấp Đồng thời theo dõi khoản tạm ứng cán công nhân viên công ty mua hàng phải tạm ứng Kế toán theo dõi tài khoản 331, 141, 338, 311, 341 h Kế toán Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng: có nhiệm vụ nhập phiếu thu, chi tiêu sở mở sổ theo dõi tình hình khoản thu, chi tiền mặt phát sinh hàng ngày công ty Đồng thời theo dõi tình hình chi trả thông qua tài khoản 112 Hàng ngày nhận đợc giấy báo nợ NH, kiểm tra tính xác sau ghi Nhật ký chứng từ, nhận đợc giấy báo Có ghi vào Bảng kê số Trình tự ghi sổ kế toán Bảng kê Nhật ký Sinh viên: Nguyễn GVHD: Đặng Sỉ ThÞ Hång Chøng tõ gèc ThÞ NghÜa chøng tõ Lê Lớp: 60 CĐKT11 Sổ 0chi tiết Sổ