Những lý luận cơ bản về RRTD trong hoạt động kinh doanh của NHTM
Hoạt động tín dụng của NHTM
Tín dụng ra đời cùng với sự xuất hiện của tiền tệ Tín dụng(credit) xuất phát từ chữ la tinh credo( tin tởng, trách nhiệm) Trong thực tế, thuật ngữ tín dụng đợc hiểu theo nhiều nghĩa khác nhau, ngay cả trong quan hệ tài chính, tuỳ theo từng bối cảnh cụ thể mà thuật ngữ tín dụng có một nội dung riêng Trong quan hệ tài chính, tín dụng có thể hiểu theo các nghĩa sau:
Xét trên góc độ chuyển dịch quỹ cho vay từ chủ thể thặng d tiết kiệm sang chủ thể thiếu hụt tiết kiệm thì tín dụng đợc coi là phơng pháp chuyển dịch quỹ từ ngời cho vay sang ngêi ®i vay.
Trong một quan hệ tài chính cụ thể, tín dụng là một giao dịch về tài sản trên cơ sở có hoàn trả giữa hai chủ thể Phổ biến hơn cả là giao dịch giữa ngân hàng và các định chế tài chính khác với các doanh nghiệp và cá nhân thể hiện dới hình thức cho vay tức là ngân hàng cấp tiền vay cho bên đi vay và sau một thời hạn nhất định ngời đi vay phải thanh toán cả gốc lẫn lãi.
Tín dụng còn có nghiã là một số tiền cho vay mà các định chế tài chính cung cấp cho khách hàng.
Trong một số ngữ cảnh cụ thể thuật ngữ tín dụng đồng nghĩa với thuật ngữ cho vay Ví dụ: Tín dụng ngắn hạn( Short-term credit) đồng nghĩa với cho vay ngắn hạn( Short-term loan)
Nếu tiếp cận trên góc độ tiền tệ thì tín dụng là quan hệ chuyển nhợng tạm thời một lợng giá trị ( dới hình thức tiền tệ hoặc hiện vật) từ ngời sở hữu sang ngời sử dụng để sau một thời gian nhất định thu hồi về một lợng giá trị lớn hơn lợng giá trị ban đầu.
Còn nếu tiếp cận theo chức năng hoạt động của ngân hàng thì tín dụng đợc hiểu là một giao dịch về tài sản(tiền hoặc hàng hoá) giữa bên cho vay( ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay( cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể khác, trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thoả thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên đi vay khi đến hạn thanh toán.
1.1.2 Vai trò của tín dụng
Với một nền kinh tế đang bớc vào quá độ lên chủ nghĩa xã hội nh Việt Nam hiện nay thì hoạt động tín dụng ngày càng đóng vai trò quan trọng trong đời sống kinh tÕ
Tín dụng góp phần thúc đẩy tái sản xuất xã hội
Vai trò quan trọng nhất của tín dụng là cung ứng vốn một cách kịp thời cho các nhu cầu sản xuất và tiêu dùng của các chủ thể kinh tế trong xã hội Nhờ đó mà chủ thể này có thể đẩy nhanh tốc độ sản xuất cũng nh tốc độ tiêu thụ sản phẩm.
Thứ hai, một hệ thống các hình thức tín dụng đa dạng không những thoả mãn nhu cầu đa dạng về vốn của nền kinh tế mà còn làm cho sự tiếp cận các nguồn vốn tín dụng trở nên dễ dàng, tiết kiêm chi phí giao dịch và giảm bớt các chi phí nguồn vốn của các chủ thể kinh doanh.
Thứ ba, việc mở rộng và nâng cao hiệu quả các hình thức tín dụng sẽ tạo ra sự chủ động cho các doanh nghiệp trong việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh khi nó không phải phụ thuộc quá nhiều vào nguồn vốn tự có của bản thân Điều này giúp cho các nhà sản xuất tích cực tìm kiếm cơ hôi đầu t mới và nâng cao năng lực sản xuất của xã hội.
Thứ t, các nguồn vốn tín dụng đợc cung ứng luôn kèm theo các điều kiện tín dụng nhằm hạn chế rủi ro đạo đức và các loại rủi ro lựa chọn đối nghịch để buộc ng- ời đi vay phải quan tâm thực sự đến hiệu quả của việc sử dụng vốn sao cho bảo đảm mối quan hệ lâu dài với các tổ chức cung ứng vốn tín dụng.
Tín dụng là kênh chuyển tải tác động của Nhà nớc đến các mục tiêu kinh tế vĩ mô
Bất kỳ Nhà nớc nào cũng có những mục tiêu kinh tế dài lâu và sử dụng công cụ tín dụng nh là một công cụ hiệu quả của chính sách tiền tệ Nớc ta không là ngoại lệ với mục tiêu kinh tế lâu dài là: ổn định giá cả, tăng trởng kinh tế và tạo công ăn việc làm Để đạt đợc những mục tiêu quan trọng trên thì nhất thiết phải có sự đóng góp của tín dụng với thời hạn, cơ cấu và quy mô tín dụng Vấn đề này lại phụ thuộc vào các điều kiện tín dụng nh : lãi suất, điều kiện vay, yêu cầu thế chấp, bảo lãnh và các chủ trơng khác trong chính sách tín dụng trong từng thời kỳ Nh vậy thông qua việc thay đổi và điều chỉnh các điều kiện tín dụng, Nhà nứơc có thể thay đổi quy mô tín dụng hoặc chuyển hớng vận động của nguồn vốn tín dụng, nhờ đó mà ảnh hởng đến tổng cầu nền kinh tế cả về quy mô và kết cấu Sự thay đổi tổng cầu dới tác động của chính sách tín dụng sẽ tác động ngợc trở lại đối với tổng cung và các điều kiện sản xuất khác Điểm cân bằng cuối cùng giữa tổng cung và tổng cầu dới tác động của chính sách tín dụng sẽ đạt đợc các mục tiêu vĩ mô cần thiết Tuy nhiên cũng phải hiểu rằng trong từng thời kỳ thì Nhà nớc sẽ u tiên một hoặc hai mục tiêu nhất định chứ không thể cùng một lúc đạt đợc cả ba mục tiêu vĩ mô trên vì điều này là rất khó nếu không muốn nói là không thể.
Tín dụng là công cụ để thực hiện các chính sách xã hội
Về mặt bản chất, các chính sách xã hội đợc đáp ứng bởi các nguồn tài trợ không hoàn lại từ Ngân sách nhà nớc Song phơng thức tài trợ không hoàn lại thờng bị hạn chế về quy mô và thiếu hiệu quả Để khắc phục hạn chế này phơng thức tài trợ không hoàn lại có xu hớng bị thay thế bởi phơng thức tài trợ có hoàn lại của tín dụng nhằm duy trì nguồn cung cấp tài chính và có điều kiện mở rộng quy mô tín dụng Chẳng hạn nh việc tài trợ vốn cho ngời nghèo với lãi suất thấp và các u đãi khác về thời hạn trả nợ, gia hạn nợ, Thông qua phơng thức tài trợ này, các mục tiêu chính sách đợc đáp ứng một cách chủ động và có hiệu quả hơn Lúc này các đối tợng chính sách đợc hởng u đãi tín dụng hiểu đợc việc phải hoàn trả nợ đối với ngân hàng sẽ chú trọng hơn đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, do đó sẽ có biện pháp caỉ tiến kỹ năng lao động, tay nghề Đây là sự đảm bảo chắc chắn cho sự ổn định tài chính của các đối tợng chính sách và từng bớc làm cho họ có thể tồn tại độc lập với nguồn tài trơ Hay đó cũng chính là mục đích của việc sử dụng phơng thức tài trợ các mục tiêu chính sách bằng con đờng tín dụng.
1.1.3 Các hình thức tín dụng.
Tín dụng hoạt động rất đa dạng và phong phú vì vậy có nhiều tiêu thức khác nhau để phân loại các hình thức tín dụng Có 5 căn cứ để phân loại sau:
1.1.3.1 Căn cứ vào thời hạn tín dụng. a Tín dụng ngắn hạn: là các khoản cho vay mà thời hạn không quá 12 tháng nhằm đáp ứng các nhu cầu vốn ngắn hạn nh bổ sung ngân quỹ, đảm bảo yêu cầu thanh toán đến hạn, bổ sung nhu cầu vốn lu động hoặc đáp ứng nhu cầu tiêu dùng cá nhân Đây là loại hình tín dụng có mức rủi ro thấp vì thời hạn hoàn vốn nhanh Đối với ngân hàng thơng mại tín dụng ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhất. b Tín dụng trung hạn: là các khoản cho vay có thời hạn từ 1 đến 5 năm dùng để cho vay vốn mua sắm TSCĐ, cải tiến và đổi mới thiết bị kỹ thuật và mở rộng, xây dựng các công trình nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh Đây là loại hình tín dụng có mức rủi ro cao. c Tín dụng dài hạn: là các khoản cho vay có thời hạn trên 5 năm, đợc sử dụng để cấp vốn cho xây dựng cơ bản, cải tiến, đầu t công nghệ mới và mở rộng sản xuất có quy mô lớn Đây là loại hình tín dụng có mức rủi ro rất cao.
RRTD trong hoạt động kinh doanh ngân hàng
1.2.1Các quan điểm về RRTD và bản chất của RRTD.
Trong hầu hết các hoạt động kinh doanh của mình, các ngân hàng thơng mại luôn phải đối đầu với vô vàn những rủi ro, đó là: rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro hối đoái, rủi ro lãi suất và nhiều loại rủi ro khác nữa.Rủi ro và lợi nhuận là hai mặt đối lập nhau trong một thể thống nhất của quá trình kinh doanh, chúng luôn tồn tại và mâu thuẫn với nhau Muốn cho quá trình kinh doanh tồn tại và phát triển thì kinh doanh phải khống chế đợc rủi ro Có rất nhiều quan điểm khác nhau khi nói về rủi ro nói chung và rủi ro tín dụng nói riêng Có ý kiến cho rằng, khi nói tới rủi ro là nói tới điều gì đó đã xảy ra Và rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh khi đối tác tham gia hợp đồng không có khả năng thực hiện nghĩa vụ thanh toán trong hợp đồng Tức là bên vay trong một giao dịch không thực hiện đựơc theo thời hạn và đIều kiện kinh doanh của hợp đồng làm cho ngời cho vay phải gánh chịu tổn thất tài chính
Có ý kiến lại cho rằng, nói tới rủi ro không chỉ dừng lại ở mức liệt kê đơn thuần về đIều đã xảy ra mà còn phải bao hàm cả những thiệt hại mà những điều đã xảy ra mang lại Theo đó khi nói tới rủi ro tín dụng có nghĩa là những khoản cho vay bị mất- không thể thu hồi.
“Rủi ro tín dụng đ ợc sinh ra do việc chi chuyển tiền tệ không diễn ra đồng thời, khả năng là khách hàng vay không trả nợ đúng hạn qui định.” Sự lệch pha này chủ yếu do khách hàng vay, đó là vấn đề khách hàng cha hoạch định đợc kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Chính vì vậy mà cả hai bên đều phải gánh chịu hậu quả.
Rủi ro chủ yếu là rủi ro về đánh giá bởi vì tín dụng tạo ra giá trị hiện tại để
“Rủi ro tín dụng đ đổi lấy giá trị tơng lai” Có hai khả năng xảy ra: Khả năng thứ nhất là do sự không cân xứng về thông tin do khách hàng không cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động của mình cho ngân hàng, khách hàng lạm dụng quan hệ vay vốn, sử dụng vốn không đúng mục đích ở đây ngân hàng chịu rủi ro do phán quyết tín dụng không đúng. Khả năng thứ hai là RRTD xuất hiện trong trờng hợp thu xếp tín dụng Việc thu xếp tín dụng có thể tạo ra và/hoặc làm giảm rủi ro, do đó cán bộ tín dụng phải xem xét thật kỹ ý đồ muốn mở rộng tín dụng cho khách hàng Với những khoản tín dụng quá lớn sẽ gây khó khăn cho khách hàng trong việc quản lý có hiệu quả đồng vốn của mình Đồng thời nó cũng làm cho ngân hàng khó kiểm soát đồng vốn dễ dẫn đến mất vốn hoặc ứ đọng vốn.
Tuy nhiên ý kiến chung nhất cho rằng rủi ro là một khái niệm chỉ khả năng xảy ra những biến cố mang lại kết quả xấu khi tiến hành một công việc nào đó.
Trong các nghiệp vụ của NHTM thì nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ chứa đựng nhiều rủi ro nhất Với đặc trng của hoạt động tín dụng ngân hàng: chủ thể là ngân hàng và ngời vay, đối tợng là tiền, với các đIều kiện về thời hạn vay, lãi suất, và với quan điểm nh trên về rủi ro, ta có thể hiểu rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng vốn có đợc tạo ra khi cấp tín dụng cho khách hàng Cụ thể hơn ta có thể hiểu rủi ro tín dụng là khả năng khách hàng không hoàn trả đợc nợ đúng thời hạn hoặc không trả nợ cho Ngân hàng Khi thực hiện một hoạt động tài trợ cụ thể ngân hàng sẽ cố gắng phân tích tất cả các yếu tố sao cho mức an toàn là cao nhất tức mức RRTD là thấp nhất Tuy nhiên có rất nhiều yếu tố bên trong và bên ngoài mà cán bộ tín dụng không thể lờng trớc đợc Hay nói cách khác RRTD là không thể tránh khỏi, là một tất yếu khách quan Với quan niệm nh vậy, mỗi khi bắt đầu tiến hành một hoạt động tín dụng cần lờng trớc những rủi ro có thể xảy ra Trên thực tế, rủi ro cũng có quy luật của nó do tính lặp lại của chúng trong nhiều trờng hợp Chính vì điều này mà có thể tìm đợc những biện pháp nhằm hạn chế rủi ro, nâng cao chất lợng các khoản tín dông.
1.2.2Các hình thức RRTD. Để xem xét RRTD ngời ta thờng sắp xếp và phân loại chúng Căn cứ vào khả năng khách hàng không trả nợ cho ngân hàng trên cả hai khía cạnh: thời gian và số lợng thì ta có thể phân chia tín dụng thành hai loại RRTD sau:
Khi khách hàng không trả một phần hoặc toàn bộ khoản tín dụng( xét trên khía cạnh số lợng), từ đó làm giảm vốn tự có của NHTM và làm giảm sức mạnh tàI chính của ngân hàng.
Khi khách hàng không có khả năng hoàn trả đúng hạn làm cho các khoản cho vay của ngân hàng bị bất động hoá (xét trên khía cạnh thời gian) Từ đó gây ra những chi phí cơ hội cho ngân hàng Phần nguồn vốn đã huy động để cho khách hàng vay vẫn phải trả lãi( trả lãi tiền gửi, trả lãi cho các giấy tờ có giá, trả lãi các khoản vay, trả cổ tức cho cổ đông… luôn là một vấn đề hết sức nan) nhng lãi lại không tạo đợc từ nguồn thu tơng ứng.
1.2.3Nguyên nhân gây ra RRTD.
RRTD là kết quả của rất nhiều yếu tố đem lại Phải chăng RRTD là tất yếu hoặc có quá nhiều điều phức tạp ngoài tầm kiểm soát của con ngời Theo Dun và Bradstreet- “Rủi ro tín dụng đBáo cáo kinh doanh thất bại”(New York, 1986), trên 90% các vụ thất bại kinh doanh là do thiếu kinh nghiệm và không có khả năng chi trả Có hai lý do t- ơng đối quan trọng đợc liệt kê dới tiêu đề chung: Mức bán không thích hợp và yếu kém trong cạnh tranh Các yếu tố khác đợc liệt kê là gánh nặng của các chi phí hoạt động, các khó khăn về hàng tồn kho, địa đIểm kinh doanh không thích hợp Sự thờ ơ là một lý do khác đợc liệt kê cho thất bại của doanh nghiệp, cũng nh sự lừa đảo và các tai hoạ nh hoả hoạn và bão lụt, mặc dù đây không phải là những lý do chủ yếu. Chính vì vậy mà việc phân loại nguyên nhân gây ra rủi ro để có biện pháp phòng tránh và xử lý thích hợp là rất quan trọng.
1.2.3.1 Nhóm nguyên nhân khách quan.
Nguyên nhân này là tác nhân gây ra RRTD bất khả kháng, xảy ra ngoài ý muốn và tầm kiểm soát của con ngời trong một thời điểm nào đó.
Nhóm các nguyên nhân khách quan có thể gói gọn trong chữ “Rủi ro tín dụng đPEST”- Sâu bọ. a Polotical:
Nguyên nhân từ tình hình chính trị và hệ thống pháp luật ảnh hởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng của ngân hàng. Một quốc gia có tình hình chính trị ổn định sẽ là một môi trờng đầu t, kinh doanh lý tởng cho các nhà đầu t trong và ngoài nớc Đây là đIều kiện căn bản để các chủ thể yên tâm mở rộng và phát triển sản xuất mà không phải lo lắng về các cuộc bạo động hay khủng bố.Nhờ đó mà tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, hoàn trả nợ đầy đủ và đúng hạn Bên cạnh đó hệ thống pháp luật chồng chéo, cha hoàn chỉnh, thiếu đồng bộ, còn nhiều kẽ hở sẽ dẫn tới việc không kiểm soát đợc các hành vi lừa đảo trong quá trình sử dụng vốn của khách hàng Ngoài ra khả năng thực thi pháp luật, ý thức thi hành pháp luật của ngời dân ảnh hởng không nhỏ tới rủi ro đạo đức của khách hàng Thêm vào đó là các quyết định thờng xuyên thay đổi trong một thời gian ngắn làm cho khách hàng không kịp thích nghi cũng là một lý do khá phổ biến gây ra RRTD đang tồn tại trong hệ thống NHTM Việt Nam. b Economy:
Trong các yếu tố thuộc môi trờng kinh tế nh: chu kì kinh tế, lạm phát, tỷ giá hối đoái, thất nghiệp, lãi suất, chính sách tiền tệ,… luôn là một vấn đề hết sức nanthì yếu tố điển hình thờng đựơc đề cập là chu kỳ kinh tế Rủi ro tín dụng thờng xảy ra khi nền kinh tế rơi vào tình trạng suy thoái Khi đó lạm phát tăng cao kéo theo thất nghiệp và sự thắt chặt trong chính sách tiền tệ của ngân hàng trung ơng sẽ càng làm cho các chủ thể kinh tế hoạt động kém hiệu quả, lợi nhuận suy giảm nên việc thanh toán nợ gặp khó khăn Lúc này đơng nhiên RRTD sẽ xuất hiện Thông thờng khi nền kinh tế suy thoái thì ngân hàng đặc biệt gặp nguy hiểm với các khoản cho vay các doanh nghiệp sản xuất hàng hoá tiêu dùng cao cấp có độ bền cao nh : ôtô, tủ lạnh, máy giặt, đIều hoà, các khoản cho vay bất động sản… luôn là một vấn đề hết sức nanLý do đơn giản bởi thời kỳ này ngời ta thờng cắt giảm các khoản chi tiêu cho những nhu cầu cao cấp và chỉ duy trì các nhu cầu thiết yếu nh thực phẩm mà thôi Còn trong thời kỳ kinh tế tăng trởng, các ngành kinh doanh nói chung đều thuận lợi, việc thanh toán nợ gốc và lãi xảy ra đều đặn ngoại trừ trờng hợp khách hàng có rủi ro đạo đức Do đó tỷ lệ thu hồi nợ tăng lên, đồng thời d nợ đối với nền kinh tế tăng , các khoản nợ xấu giảm. c Social: Đây là các yếu tố thuộc xã hội nh: dân số, tâm lý, thói quen tiêu dùng, tập quán, phong tục, trình độ văn hoá,… luôn là một vấn đề hết sức nanNgân hàng cần đặc biệt quan tâm dến những yếu tố trên để tránh việc đa ra sản phẩm tín dụng không phù hợp với tâm lý, thói quen tiêu dùng của dân c địa phơng Ngoài ra, ngân hàng cũng phải chú ý tới những rủi ro nh: thông tin không cân xứng, rủi ro đạo đức và những nguyên nhân bất khả kháng nh: thiên tai, hoả hoạn, ngời vay đột tử. d Technology:
Việc ngân hàng không theo kịp đà phát triển của xã hội, nhất là sự bất cập trong trình độ chuyên môn cũng nh công nghệ ngân hàng sẽ dẫn đến rủi ro Cho nên ngân hàng luôn phải ứng dụng những thành tựu công nghệ hiện đại vào trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, bao gồm cả hoạt động cho vay Ví dụ nh: phát hành thẻ tín dụng, cấp các khoản tín dụng thông qua máy cho vay tự động, sử dụng các phần mềm quản lý khách hàng nh (CIP),cho phép khách hàng đợc nối mạng với máy tính ngân hàng để ra lệnh mở th tín dụng… luôn là một vấn đề hết sức nan
Nh vậy, nguyên nhân khách quan rất khó phòng tránh, thậm chí là bất khả kháng Tuy nhiên, cũng có thể giảm bớt tổn thất nếu dự đoán đúng xu hớng để thực thi chính sách phân tán rủi ro hợp lý Tổn thất do nguyên nhân khách quan thờng chiếm tỷ trọng không lớn.
1.2.3.2 Nhóm nguyên nhân chủ quan a Nguyên nhân từ phía ng ời vay :
Khách hàng của NHTM có thể chia thành 4 loại: cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác và chính phủ Với mỗi loại khách hàng thì có những đặc tính khác nhau cho nên mức RRTD cũng khác nhau Sau đây chúng ta sẽ xem xét hai đối tợng khách hàng phổ biến nhất của ngân hàng đó là cá nhân và doanh nghiệp.
Kinh nghiệm quản lý RRTD của một số ngân hàng thơng mại trên thế giới
ơng mại trên thế giới.
1.3.1 Kinh nghiệm của ngân hàng ngoại hối Hàn Quốc(KEB).
Cơ cấu tổ chức quản lý ruỉ ro của KEB đợc bố trí nh sau:
Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro của KEB.
Hội đồng quản lý RR
Hội đồng điều hành Hội đồng tÝn dông Hội đồng thẩm định RR
Hội đồng quản trị RRTD KEB có trách nhiệm xây dựng mục tiêu, chiến lợc, nhiệm vụ kinh doanh, xác định trớc rủi ro và lợi nhuận ngân hàng nhằm thiết lập một hệ thống kiểm soát và quản trị rủi ro hiệu quả.
Hội đồng thẩm định RRTD, hội đồng điều hành, hội đồng tín dụng tổ chức giám sát chặt chẽ các hoạt động kinh doanh theo quy trình tín dụng, đánh giá thờng xuyên mức độ rủi ro của hoạt động kinh doanh, đa ra các biện pháp nhằm hạn chế tối đa rủi ro, đồng thời xem xét, giải quyết và quyết định xử lý RR hệ thống.
Chơng trình quản lý rủi ro của KEB gồm bốn yếu tố đó là:
Xác định hạn mức rủi ro.
Quy trình quản lý rủi ro.
Tại trụ sở chính, KEB quản lý các hạn mức rủi ro tín dụng trên cơ sở đo lờng rủi ro tín dụng, thiết lập và quản lý hạn mức tín dụng, trắc nghiệm khả năng chịu đựng (stress testing), trắc nghiệm mô hình tính toán VAR (value at risk) cho cả danh môc tÝn dông.
Tính toán tài sản có đo lờng theo mức độ rủi ro căn cứ vào tiêu chuẩn BIS 1998.
Tính lỗ dự kiến( E/L) cho các chỉ số hoạt động cơ bản, cho chính sách định giá khoản vay và cho giá trị chịu rủi ro(VAR).
Phân tích rủi ro theo ngành kinh doanh, theo các xếp hạng tín dụng.
Chuẩn bị các báo cáo bao gồm 20 báo cáo liên quan đến các bộ phận khác.
Tại các đơn vị phụ thuộc cũng tiến hành phân tích rủi ro theo định kỳ hàng tháng Phơng pháp đo lờng tại các đơn vị này đựơc xác định bằng cách tính tài sản có rủi ro theo BIS và mô hình Telit( tổng giới hạn rủi ro). Đối với mỗi khoản cấp tín dụng, cán bộ tín dụng phải lợng hoá đợc rủi ro thông qua mô hình chất lợng (6C) đó là:
Character- T cách của ngời vay trên cơ sở mục đích xin vay và lịch sử vay trả của khách hàng lấy từ nguồn thông tin đợc cung cấp bởi tổ chức xếp hạng doanh nghiệp trung tâm phòng ngừa rủi ro của hệ thống.
Capacity- Năng lực của ngời vay phản ánh tình hình thu nhập hoặc lu chuyển tiền tệ đợc thực hiện trong hoạt động kinh doanh.
Tài khoản tín thác Rủi ro tín dụng Các giao dịch ngoại tệ
Collateral- Tài sản thế chấp.
Conditions- Điều kiện tín dụng khác.
Control- kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh khác.
Ngoài ra, hiện nay KEB đang tiến hành nâng cấp hệ thống quản lý rủi ro của mình và tổ chức riêng một bộ phận để tiến hành nghiên cứu các chuẩn mực của Basel II vào quản lý ngân hàng.
Với mục đích giúp các ngân hàng, các nhà đầu t có đợc những thông tin đáng tin cậy, ở Canada đã thành lập những công ty chuyên kinh doanh thông tin tín dụng Một trong những công ty hàng đầu về lĩnh vực này là Services Financiers Ben Công ty Ben có một số quan điểm và cách thức hoạt động nh sau:
Thứ nhất, xác định đối tợng cần thông tin tín dụng là ai? Đó là các nhà sản xuất và bán buôn, các công ty tài chính và dịch vụ, các ngân hàng và khách hàng lớn.
Thứ hai, cách thức thu thập thông tin tín dụng nh sau:
Trớc hết là sẽ tra cứu những thông tin đã có và đợc cập nhật, lu trữ một cách khoa học Bớc tiếp theo là thu thập qua việc nghiên cứu các tài liệu, tin tức của các cơ quan và các tổ chức dịch vụ của nhà nớc nh: cơ quan thống kê, tài chính, thuế, đồng thời cũng phải quan tâm đến các thông tin bên ngoài nh: báo chí, các nhà cung cấp,… luôn là một vấn đề hết sức nancuối cùng là phỏng vấn trực tiếp các khách hàng Để làm đợc điều đó thì các nhân viên điều tra thông tin tín dụng phải là những ngời chuyên nghiệp, có kinh nghiệm để thành công trong việc phỏng vấn ban lãnh đạo doanh nghiệp, và đIều quan trọng là có khả năng đa ra những đánh giá chính xác sau mỗi cuộc pháng vÊn.
Thứ ba, xác định rõ nhiệm vụ của cơ quan thông tin tín dụng là:
Thu thập thông tin đảm bảo trung thực, chính xác và nhanh chóng.
Đảm bảo tính khách quan trong quá trình điều tra, sử dụng.
Bảo vệ quyền lợi của ngời cho tin và ngời mua tin.
Tôn trọng và giữ bí mật nguồn cung cấp thông tin.
Thứ t, cách thức sử dụng thông tin nh sau:
Trớc hết phải kiểm tra tính xác thực của nguồn thông tin, sau đó phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Theo đó, phải xem xét quá trình phát triển và mối quan hệ qua lại với các nhà cung cấp, tiêu thụ hàng hoá Từ đó phân tích những thông tin đã có rồi tiến hành Phân Hạng RRTD.
1.3.3 Kinh nghiệm của Tây Ban Nha.
Rủi ro là một phần tất yếu trong hoạt động tín dụng của mỗi ngân hàng Khi tổn thất xảy ra, các ngân hàng thờng phát mại tài sản bảo đảm của khách hàng đồng thời sử dụng quỹ dự phòng để bù đắp những tổn thất đó ở TâyBan Nha, Ngân hàng trung ơng đã đa ra một phơng pháp dự phòng “Rủi ro tín dụng đthống kê” trong bôí cảnh chất lợng tài sản của các ngân hàng tăng dẫn đến sự cắt giảm các khoản dự phòng tổn thất tín dụng Và ngân hàng Trung ơng lo ngại rằng khi các ngân hàng tiếp tục mở rộng tín dụng trong môi trờng lãi suất thấp thì các khoản dự phòng tổn thất tín dụng không tăng kịp theo tốc độ tăng của tổn thất tín dụng tiềm tàng.
Xét trên góc độ kế toán, mục đích của phơng pháp mới này là công nhận các khoản tổn thất dự tính đợc phản ánh trong thu nhập lãi suất từ các khoản tín dụng nh là một chi phí trong toàn bộ kỳ hạn của các khoản vay Các khoản dự phòng thống kê( nh một phần của dự phòng chung) đợc tích luỹ trong điều kiện thuận lợi và giảm xuống trong thời kỳ khó khăn Các khoản dự phòng này là tích cực và linh hoạt bởi vì chúng tăng lên khi các khoản dự phòng cụ thể( tức các khoản tổn thất thực tế) cho một năm là thấp hơn so với tổn thất tín dụng dự tính, và chúng đ ợc sử dụng để bù đắp cho các khoản dự phòng cụ thể trong những năm mà các khoản dự phòng cụ thể là cao hơn các khoản tổn thất dự tính.
Dự phòng thống kê phải chịu một giới hạn trần lớn gấp ba lần mức dự phòng hằng năm và không đợc khấu trừ thuế Và nó đợc tính theo hai phơng pháp sau:
Phơng pháp 1: Sử dụng mô hình nội bộ của chính ngân hàng.
Theo cách này, ngân hàng sẽ dựa vào kinh nghiệm tổn thất tín dụng của mình để xác định mức dự phòng Tức sử dụng các dữ liệu lịch sử để dự đoán các thay đổi của RRTD.
Phơng pháp 2: Phơng pháp chuẩn.
Theo cách này các khoản dự phòng đợc chia làm sáu loại, mỗi loại đợc gắn với một tỷ lệ do Ngân hàng trung ơng Tây Ban Nha quy định nh sau:
Rủi ro thấp/ trung bình
Rủi ro trung bình/ cao
Thực trạng RRTD tại SGD I Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam
Khái quát về hoạt động của SGD I
2.1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển.
Thực hiện đờng lối đổi mới của Đảng, pháp luật của Nhà nớc, chỉ đạo củaChính Phủ và NHNN, SGD đã đợc thành lập và đi vào hoạt động từ những năm đầuNgân hàng ĐT&PT VN đợc xác định là ngân hàng kinh doanh cấp tiền tệ SGD I ngân hàng ĐT&PT VN đợc thành lập ngày 28/3/1991 theo quyết định số 76 QĐ/TCCB của Tổng giám đốc Ngân hàng ĐT&PT VN, có trụ sở chính tại 53 Quang Trung, nay đã chuyển về Trung tâm thơng mại Vincom- 191 Bà Triệu Đây là đơn vị chủ lực trong việc xây dựng và phát triển quan hệ hợp tác với khách hàng Tập đoàn, Tổng công ty, thực hiện phục vụ đầu t phát triển các dự án lớn và trọng điểm của đất nớc Trong mô hình Tổng công ty Nhà nớc hạng đặc biệt, SGD đã trởng thành vợt bậc, đóng góp quan trọng vào thành quả chung của toàn hệ thống BIDV Đó là về tăng trởng toàn diện, chất lợng và hiệu quả kinh doanh cao SGD luôn chiếm tỷ trọng trên 10% về tổng tài sản và về lợi nhuận của toàn hệ thống BIDV, đóng góp nhiều nhất vào kết quả hoạt động kinh doanh của toàn ngành.
Nét nổi bật trong những năm đầu gắn liền với cơ chế mới về tín dụng đầu t và quá trình chuyển ngân hàng sang kinh doanh, SGD đã đi đầu thử nghiệm và thực thi có hiệu quả nhiều hình thức huy động vốn mới nh: kỳ phiếu VND và USD, kỳ phiếu bảo đảm giá trị theo giá vàng, tiết kiệm xây dựng nhà ở, trái phiếu BIDV bằng VND và USD… luôn là một vấn đề hết sức nan Cùng với việc đẩy mạnh quan hệ hợp tác quốc tế, vay hợp vốn, vay song phơng, vay tài trợ XNK… luôn là một vấn đề hết sức nankết quả huy động vốn trong nớc với sự đóng góp tích cực của SGD đã giúp BIDV giải đợc bài toán vốn để cho vay và kinh doanh, phục vụ đắc lực cho sự nghiệp đầu t phát triển, xây dựng và phát triển kinh tế- xã hội, thực thi chính sách tiền tệ quốc gia, ngân hàng kinh doanh có lãi
Từ ngày đầu thành lập, SGD có 2 phòng và 1 tổ nghiệp vụ, chủ yếu làm nghiệp vụ cấp phát vốn ngân sách đầu t cho các dự án.
Giai đoạn từ năm 1996 đến năm 2000: với 167 cán bộ nhân viên, SGD đã có
12 phòng nghiệp vụ, 1 chi nhánh khu vực, 2 phòng giao dịch và 7 quỹ tiết kiệm. Thực hiện đầy đủ các nghiệp vụ của ngân hàng thơng mại, phục vụ đông đảo khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế và dân c
Giai đoạn từ 2001- 2005: SGD đã thực hiện tách, nâng cấp mở 04 chi nhánh cấp I trên địa bàn Hà Nội đó là: Chi nhánh Bắc Hà Nội năm 2002, chi nhánh Hà Thành năm 2003, Chi nhánh Đông Đô năm 2004 và chi nhánh Quang Trung năm
2005 Cơ cấu lại SGD theo mô hình giao dịch một cửa thuận lợi cho khách hàng và quản lý thông tin, thanh toán trực tuyến.
Đến nay SGD đã có 15 phòng nghiệp vụ, 15 điểm giao dịch với gần 300 cán bộ nhân viên Mô hình tổ chức của SGD đang tiếp tục đợc hoàn thiện hớng theo các ngân hàng hiện đại trên cơ sở áp dụng công nghệ thông tin để hình thành các kênh phân phối sản phẩm tín dụng, huy động vốn, dịch vụ,… luôn là một vấn đề hết sức nan
Trong điều kiện hội nhập kinh tế sâu sắc thì vấn đề mấu chốt là nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp để đứng vững và phát triển mạnh mẽ trên thơng trờng.Vì vậy hơn lúc nào hết, SGD đang cố gắng khai thác và phát huy đầy đủ nhất các lợi thế của mô hình Sở giao dịch- Hội sở chính trực tiếp kinh doanh, để đào tạo, xây dựng đợc đội ngũ cán bộ nhân viên có đủ “Rủi ro tín dụng đ Tâm và Tầm”, ứng dụng, phát triển mạnh mẽ công nghệ hiện đại để tạo ra nhiều sản phẩm chất lợng cao, đáp ứng nhu cầu khách hàng, chi phí hợp lý và có sức cạnh tranh cao.
2.1.1.2 Mô hình cơ cấu tổ chức trong ngân hàng.
Theo quyết định số 3268/QĐ- TCHC ngày 31-10-2006 thì mô hình tổ chức của
Sở giao dịch I Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam gồm có các phòng ban, nghiệp vụ nh sau:
* Phòng Tín dụng. Đây là phòng trực tiếp thực hiện nghiệp vụ tín dụng theo phạm vi đợc phân công, theo đúng quy định của pháp luật và các quy trình tín dụng đối với mỗi khách hàng Bên cạnh đó phòng còn có nhiệm vụ thực hịên các biện pháp phát triển tín dụng, đảm bảo an toàn, hiệu quả, góp phần phát triển bền vững và hiệu quả tín dụng.
* Phòng thanh toán quốc tế.
Nhiệm vụ của phòng là thực hiện và chịu hoàn toàn trách nhiệm việc giao dịch đối với khách hàng đúng quy định tài trợ thơng mại, thực hiện nghiệp vụ phát hành bảo lãnh đối ứng theo đề nghị của ngân hàng nớc ngoài, thực hiện nghiệp vụ chuyển tiền quốc tế, tiếp thị, tiếp cận phát triển khách hàng, giới thiệu sản phẩm, thực hiện quản lý thông tin.
* Phòng tiền tệ kho quỹ. Đây là phòng trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ về quản lý kho tiền và quỹ nghiệp vụ đồng thời trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ về quỹ(thu, chi, xuất, nhập), phát triển các giao dịch ngân quỹ, thực hiện nghiệp vụ thu chi tiền mặt tại quầy, phục vụ thuận tiện, an toàn cho khách hàng giao dịch một cửa
* Phòng dịch vụ khách hàng doanh nghiệp.
Phòng trực tiếp thực hiện nhiệm vụ giao dịch với khách hàng là doanh nghiệp cũng nh là trực tiếp thực hiện, xử lý tác nghiệp và hạch toán kế toán các giao dịch với các khách hàng đó Đồng thời chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác, đúng đắn của các giao dịch đó, đảm bảo an toàn tiền vốn của Ngân hàng và khách hàng.
* Phòng dịch vụ khách hàng cá nhân.
Phòng trực tiếp thực hiện nhiệm vụ giao dịch với khách hàng là những cá nhân cũng nh là trực tiếp thực hiện, xử lý tác nghiệp và hạch toán kế toán các giao dịch với các khách hàng đó Đồng thời chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác, đúng đắn của các giao dịch, đảm bảo an toàn tiền vốn, tài sản của ngân hàng và khách hàng.
* Phòng kế hoạch- Nguồn vốn. Đây là phòng trực tiếp quản lý cân đối nguồn vốn đảm bảo các cơ cấu lớn( kỳ hạn, loại tiền tệ, loại tiền gửi,… luôn là một vấn đề hết sức nan) và quản lý tài sản nợ, tài sản có, tham mu, cho
Giám đốc SGD, đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu suất sử dụng nguồn vốn, xây dựng các chính sách Marketing, chính sách huy động vốn và lãi suất của SGD. Ngoài ra, phòng có nhiệm vụ đề xuất và chịu trách nhiệm hoàn toàn về quản lý rủi ro trong lĩnh vực huy động vốn và kinh doanh tiền tệ theo quy chế.
Nhiệm vụ của phòng là trực tiếp thực hiện yêu cầu nghiệp vụ về công tác thẩm định của Sở giao dịch theo quy trình, quy định của BIDV và của sở giao dịch Đặc biệt phòng phải đa ra ý kiến độc lập( đồng ý hoặc không đồng ý hoặc đa ra các điều kiện) về việc cấp tín dụng, phê duyệt khoản vay, bảo lãnh cho khách hàng và thiết lập quan hệ tín dụng với khách hàng mới.
* Phòng tài chính kế toán. Đây là phòng tổ chức thực hiện và kiểm tra công tác kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp và chế độ báo cáo kế toán , theo dõi quản lý tài sản( giá trị) vốn, quỹ , thực hiện công tác hậu kiểm, thực hiện quản lý tài chính, đề xuất tham mu với giám đốc sở giao dịch về việc hớng dẫn thực hiện chế độ kế toán, xây dựng chế độ quản lý tài sản, định mức và quản lý tài chính, nộp thuế… luôn là một vấn đề hết sức nan
Thực trạng hoạt động tín dụng và RRTD tại SGD I
Sở giao dịch là một đơn vị hạch toán phụ thuộc của Ngân hàng ĐT&PT ViệtNam và cũng là đơn vị chủ lực thực hiện trong việc xây dựng và phát triển quan hệ hợp tác với khách hàng là Tập đoàn, Tổng công ty, phục vụ đầu t phát triển các dự án lớn và trọng điểm của đất nớc, với mục tiêu là không ngừng mở rộng hoạt động tín dụng góp phần thúc đẩy tăng trởng, phát triển và đổi mới kinh tế.
Bảng 2.3 : Tổng hợp tình hình tín dụng tại Sở giao dịch Đơn vị: Tỷ đồng.
( Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2004, 2005 và 2006)
Biểu đồ tình hình tín dụng theo thời gian
Ngắn hạn Trung dàI hạn
Trong năm 2005 mặc dù tình hình thế giới và trong nớc có sự biến động thất thờng nhng hoạt động tín dụng tại Sở vẫn tăng trởng đều đặn, quy mô tín dụng tăng 13.9% tơng đơng với 589 tỷ đồng so với năm 2004 Sang năm 2006, tình hình quốc tế và trong nớc vẫn tiếp tục diễn biến phức tạp trên nhiều lĩnh vực nh dịch bệnh, thiên tai, đặc biệt là giá xăng dầu biến động mạnh đã có những tác động nhất định lên chi phí đầu vào của sản xuất kinh doanh và mặt bằng giá cả chung Và trên thực tế mức tăng tín dụng thấp hơn, chỉ tăng 3.89% tơng đơng với mức tăng 187 tỷ đồng so với năm 2005 Sở dĩ mức tăng trởng tín dụng chậm lại một chút cũng là do quán triệt sự chỉ đạo của Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam trong công tác tín dụng và đẩy mạnh các biện pháp nâng cao chất lợng tín dụng gắn liền với tăng trởng tín dụng hợp lý đi đôi với nâng cao năng lực quản lý và kiểm soát chặt chẽ vốn vay Trên cơ sở chọn lọc khách hàng, Sở đã giảm dần d nợ và ngừng quan hệ cho vay đối với những doanh nghiệp có tình hình tài chính yếu kém, vốn chủ sở hữu thấp hơn so với quy định và không có khả năng trả nợ.
Nhìn vào bảng biểu ta thấy, Sở chủ yếu tập trung cho vay trung dài hạn là hình thức tín dụng đem lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng, và tỷ trọng d nợ trung dài hạn thờng cao gấp đôi d nợ ngắn hạn Ngoài ra, Sở còn có đặc điểm nữa là cho vay chủ yếu đối với doanh nghiệp quốc doanh, với tỷ trọng năm 2004 là 94%, năm
2005 và năm 2006 lần lợt giảm còn 90% và 88% cho thấy Sở đã ngày càng quan tâm và mở rộng quy mô tín dụng đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh hơn.
2.2.2 Thực trạng RRTD tại SGD I.
Qua phân tích số liệu về tình hình tín dụng tại SGD I ta có thể thấy: tín dụng tăng trởng khá tốt qua các năm Tốc độ tăng trởng tín dụng cao và cơ cấu tín dụng cũng ngày càng hợp lý hơn Tuy nhiên, để đánh giá tình hình tăng trởng tín dụng có thực sự tốt và chất lợng tín dụng có thực sự cao hay không thì cần phải xem xét đến mức độ rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, mà đặc biệt là chỉ tiêu Nợ quá hạn.
Theo quy định mới ban hành thì Nợ quá hạn là tất cả các khoản vay đến hạn trả nợ nhng khách hàng không trả đợc Một khách hàng có nhiều khoản vay mà có một khoản vay quá hạn thì các khoản vay khác mặc dù cha đến hạn thanh toán nhng cũng bị tính vào Nợ quá hạn Chỉ tiêu Nợ quá hạn đợc xem xét trên 5 tiêu thức đó là:
Nợ quá hạn theo loại cho vay, Nợ quá hạn theo thời hạn, Nợ quá hạn theo thành phần kinh tế và Nợ quá hạn theo nguyên nhân. a NQH theo loại cho vay
Bảng 2.4: Phân loại NQH theo loại cho vay. Đơn vị: tỷ đồng.
Tỷ lệ NQH/Tổng d nợ 1.3 1.2 1.5
( Nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh năm 2004, 2005 và 2006)
Biểu đồ NQH theo loại cho vay
Ngắn hạn Trung dàI hạn KHNN& C§
Qua bảng trên ta thấy: D nợ quá hạn tại ngân hàng giảm vào năm 2005 nhng lại tăng lên tơng đối vào năm 2006 Năm 2004, tổng d nợ quá hạn là 54.9 tỷ đồng, chiếm 1.3% tổng d nợ Có thể thấy, tỷ lệ NQH nh thế này là thấp so với các ngân hàng khác Điều này chứng tỏ công tác quản lý rủi ro tại ngân hàng đã đợc thực hiện tốt Sang năm 2005, d NQH là 57.75 tỷ đồng, chiếm tỷ lệ 1.2% Nh vậy tỷ lệ NQH năm 2005 đã giảm hơn một chút so với năm 2004, trong khi tổng d nợ của ngân hàng tăng 589 tỷ đồng( tơng đơng với 13.9%) Năm 2006, mặc dù mức tăng của tổng d nợ là 187 tỷ đồng( tơng đơng với 3.89%) nhng tổng NQH vẫn tăng, chiếm tỷ trọng 1.5% trong tổng d nợ Nh vậy ngân hàng đã thực hiện việc quản lý rủi ro không tốt bằng năm trớc Tuy nhiên nếu đem so với các ngân hàng trên cùng địa bàn thì tỷ lệ NQH của SGD vẫn thấp hơn rất nhiều Có đợc kết quả nh vậy là do khối Tín dụng- thẩm định đã thực hiện nghiêm túc qui trình cho vay, bảo lãnh theo quy chế và quy trình quản lý chất lợng ISO, chú trọng phân tích tình hình tài chính doanh
N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 nghiệp, nâng cao chất lợng thẩm định của khoản vay, của dự án Ngoài ra, đó còn là kết quả của việc thực hiện tốt việc kiểm tra tín dụng( kiểm tra trớc, trong và sau khi cho vay), kiểm tra thực tế công trình, phối hợp tốt kiểm tra nội bộ trong việc kiểm tra, kiểm soát công tác tín dụng.
NQH ngắn hạn có mức gia tăng mạnh trong năm 2005 với tỷ trọng trong tổng NQH chiếm 65%, tăng 17% so với năm 2004, tơng đơng với mức tăng 11.19 tỷ đồng Điều này là do công tác thu hồi nợ của SGD là cha tốt Nguyên nhân của sự gia tăng mạnh mẽ này là do trong năm 2005 nền kinh tế cả nớc chịu sự tác động của nhiều yếu tố bất thuận lợi từ thiên nhiên và bối cảnh quốc tế nh đại dịch cúm gia cầm, thiên tai, sức ép tăng giá các loại vật t, nguyên liệu, hàng tiêu dùng, tỷ giá các đồng tiền biến động với biên độ cao, rào cản kỹ thuật đối với các mặt hàng xuất khẩu của Việt Nam vào thị trờng EU, tranh chấp thơng mại có xu hớng ngày càng tăng Sang năm 2006, NQH ngắn hạn vẫn tăng nhng tốc độ tăng chậm hơn so với năm 2005, có tỷ trọng là 69% trong tổng NQH Điều này cho thấy, cùng với việc mở rộng cho vay ngắn hạn, tăng tỷ trọng cho vay ngắn hạn trên tổng d nợ thì tình hình nợ quá hạn cũng tăng theo Đây là điều mà ngân hàng phải cân nhắc khi mở rộng tín dụng ngắn hạn.
NQH trung dài hạn giảm một cách đáng kể trong năm 2005, chiếm tỷ trọng là 30% tổng NQH, trong khi năm 2004 chiếm tỷ trọng là 40% Có đợc kết quả này là do SGD đã thực hiện giảm d nợ theo lộ trình khả thi và an toàn đối với khối doanh nghiệp xây lắp, với những khách hàng có tiềm ẩn rủi ro, tiếp tục quan hệ ổn định với các doanh nghiệp xây lắp hoạt động có hiệu quả, có tình hình tài chính lành mạnh, có định hớng tốt, đặc biệt là Tổng công ty có định hớng rõ ràng, khả thi và có hiệu quả trong việc tái cơ cấu lại sau những khó khăn của khối xây lắp Năm 2006, d nợ trung dài hạn tăng 2.5% so với năm 2005 và mức NQH trung dài hạn cũng tiếp tục giảm trong năm 2006, chỉ chiếm 27% trong tổng NQH Điều này chứng tỏ công tác quản lý rủi ro đợc thực hiện ngày càng tốt hơn đối với d nợ trung dài hạn Thể hiện ở công tác nâng cao chất lợng tín dụng, mà biểu hiện rõ nét nhất là SGD đã tăng cờng làm việc với các doanh nghiệp để bổ sung tài sản đảm bảo, ký kết hợp đồng cầm cố các khoản phải thu, ký kết hợp đồng bảo đảm tài sản hình thành từ vốn vay Trong t- ơng lai, khi d nợ trung dài hạn tăng thêm, Ngân hàng cần cố gắng thực hiện các biện pháp nhằm duy trì số nợ quá hạn thấp cũng nh tỷ lệ nợ quá hạn thấp, nâng cao chất lợng tín dụng đồng thời giảm thiểu rủi ro.
Nợ quá hạn theo kế hoạch Nhà nớc và chỉ định giảm dần qua các năm Năm
2005, tỷ trọng NQH theo KHNN& CĐ là 5%, năm 2006 là 3% Nguyên nhân chính là do tỷ trọng d nợ theo KHNN& CĐ cũng giảm dần qua các năm, trong đó năm
Nh vậy, qua phân tích tình hình NQH theo loại cho vay tại SGD I ta thâý trong giai đoạn tới, ngân hàng cần chú trọng hơn đến công tác bảo đảm an toàn tín dụng đối với tín dụng ngắn hạn và làm tốt công tác thu nợ đối với tín dụng trung dài hạn. Đồng thời, trong nghiệp vụ tín dụng cần chú trọng hơn nữa trong việc thực hiện quy trình tín dụng, đánh giá khách hàng trớc khi cho vay nhằm ngăn chặn rủi ro có thể xảy đến trong giai đoạn xét duyệt Đối với các khoản cho vay xấu, đã phát sinh NQH thậm chí trở thành nợ khó đòi thì ngân hàng cần tích cực thực hiện các biện pháp thu nợ, giãn nợ, khoanh nợ nhằm giảm số nợ quá hạn cũng nh tỷ lệ NQH trong tổng d nợ. b NQH theo thời hạn
Bảng 2.5: Phân loại NQH theo thời hạn và theo thành phần kinh tế. Đơn vị: tỷ đồng
Sè tiÒn %NQH Sè tiÒn %NQH Sè tiÒn %NQH
( Nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh năm 2004, 2005 và 2006)
Biểu đồ NQH theo thành phần kinh tế
Quèc doanh NgoàI quốc doanh
Ta thấy NQH ngắn hạn của khối quốc doanh chiếm tỷ trọng chủ yếu và có xu hớng tăng cao Năm 2004, NQH ngắn hạn của doanh nghiệp nhà nớc là 26.07 tỷ đồng, chiếm 47.5% tổng NQH và chiếm 98.94% NQH ngắn hạn Trong khi con số của doanh nghiệp ngoài quốc doanh chỉ là 0.28 tỷ đồng, chiếm 0.51% tổng NQH và chiếm 1.06% NQH ngắn hạn Năm 2005, NQH ngắn hạn của doanh nghiệp nhà nớc là 36.97 tỷ, chiếm 64% NQH và chiếm 98.48% NQH ngắn hạn., còn doanh nghiệp ngoài quốc doanh có tỷ lệ NQH ngắn hạn chiếm 0.99% tổng NQH và chiếm 1.52% NQH ngắn hạn Nh vậy trong năm 2005, NQH ngắn hạn của doanh nghiệp Nhà nớc tăng đáng kể cùng với sự tăng lên của tổng d nợ doanh nghiệp Nhà nớc Sang năm
NQH ngắn hạn của doanh nghiệp Nhà nớc lại tiếp tục tăng lên đến 51.38 tỷ đồng, chiếm 68.5% NQH và chiếm 99.28% NQH ngắn hạn Bên cạnh đó là việc giảm tỷ trọng của NQH ngắn hạn của doanh nghiệp ngoàI quốc doanh trong tổng NQH từ 0.99%(năm 2005) xuống 0.49%( năm 2006), về số tuyệt đối giảm từ 0.57 tỷ đồng( năm 2005) xuống còn 0.37 tỷ đồng( năm 2006) Trong năm vừa qua, SGD đã có sự mở rộng trong việc cho vay các doanh nghiệp ngoài quốc doanh( tăng 24.74% so với năm 2005), tuy nhiên tỷ trọng NQH ngắn hạn lại giảm dần cho thấy sự quản lý trong cho vay và khâu phân tích khách hàng đạt hiệu quả khá cao trong n¨m võa qua.
Năm 2004, NQH trung dài hạn đạt 28.55 tỷ, chiếm 52% tổng NQH, nhng từ năm 2005 trở đi, NQH trung dài hạn tại SGD chiếm tỷ lệ thấp hơn và có xu hớng giảm dần chứng tỏ chất lợng tín dụng trung dài hạn đang đợc cải thiện Sang năm
Đánh giá RRTD tại SGD I
2.3.1 Những biện pháp mà SGD I đã thực hiện trong công tác phòng ngừa và hạn chế RRTD.
Rủi ro tín dụng có thể nói là “Rủi ro tín dụng đngời bạn đờng” của hoạt động kinh doanh ngân hàng, và việc hiểu rõ bản chất, nguyên nhân của RRTD và hậu quả của nó có ý nghĩa thật to lớn đối với nền kinh tế nói chung và với ngân hàng nói riêng Đứng tr- ớc tình hình đó, SGD đã và đang thực hiện những biện pháp sau để ngăn ngừa và hạn chế RRTD:
2.3.1.1 Hoàn thiện và thực hiện nghiêm ngặt quy trình tín dụng.
Hiện tại SGD đã đợc tổ chức BVQI và QUACERT cấp chứng chỉ đã áp dụng hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 cho hầu hết các sản phẩm dịch vụ Nghiệp vụ tín dụng cũng đợc thực hiện theo quy trình thống nhất đảm bảo tính minh bạch, công khai, rõ trách nhiệm đối với từng chủ thể tham gia, tránh phiền hà cho khách hàng và là cơ sở để nâng cấp, xây dựng các chơng trình phần mềm xử lý nghiệp vụ Quy trình tín dụng là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của ngân hàng trong việc cấp tín dụng, trong đó các bớc đi cụ thể theo một trình tự nhất định từ khi chuẩn bị hồ sơ đề nghị cấp tín dụng cho đến khi chấm dứt quan hệ tín dụng. Đây là một quy trình mang tính chất liên hoàn, theo một trình tự nhất định, đồng thời có quan hệ chặt chẽ và gắn bó vơí nhau Quy trình này bao gồm:
Lập hồ sơ vay vốn.
Giám sát và thanh lý tín dụng.
2.3.1.2 Ngân hàng tăng cờng công tác kiểm tra.
KiÓm tra tríc khi cho vay:
Trớc khi cho vay, ngân hàng đã nghiêm chỉnh thực hiện đánh giá về tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ vay, đặc biệt là năng lực pháp lý của khách hàng và tính khả thi của phơng án, dự án cần vay vốn Ngoài ra, SGD còn thành lập ban kiểm soát nội bộ nhằm phát hiện những sai sót trong công tác cho vay của cán bộ tín dụng, ví dụ nh việc xem xét mối quan hệ giữa cán bộ tín dụng và khách hàng nhằm hạn chế rủi ro đạo đức trong kinh doanh.
Kiểm tra trong và sau khi cho vay:
Trớc hết ngân hàng xem xét khách hàng có sử dụng tiền vay đúng mục đích hay không cũng nh là giám sát hoạt động kinh doanh của khách hàng và tình hình tài chính ra sao, theo dõi thực hiện các điều khoản cụ thể đã thoả thuận trong hợp đồng, kịp thời phát hiện những vi phạm để có những biện pháp xử lý kịp thời Bên cạnh đó, ngân hàng thực hiện nghiêm túc việc giám sát tài sản bảo đảm Nếu tài sản bảo đảm giảm giá trị hay h hỏng thì ngân hàng phải yêu cầu khách hàng bổ sung thêm tài sản, biện pháp mạnh hơn có thể chấm dứt cho vay, thu hồi trớc hạn.
2.3.1.3 Thực hiện nghiêm túc các quy định về bảo đảm an toàn.
Tài sản đảm bảo là nguồn thu nợ thứ hai của ngân hàng Khi phơng án hoặc dự án kinh doanh gặp rủi ro thì tài sản đảm bảo là cơ sở để tiến hành thu nợ, quan trọng hơn là nó gắn trách nhiệm của ngời đi vay với khoản vay đó Do đó việc thực hiện nghiêm túc các quy định về bảo đảm tiền vay là vô cùng cần thiết.
Đối với hình thức bảo đảm bằng tài sản:
Trớc hết, tài sản đảm bảo phải có giấy tờ chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng hợp pháp, tài sản đảm bảo phải ổn định về giá trị và có tính thanh khoản cao. Thứ hai, đối với những dự án có mức độ rủi ro lớn thì cần có mức tài sản đảm bảo t- ơng ứng, quan hệ giữa thời hạn cho vay và tài sản đảm bảo cũng phải đợc tính toán kỹ Thời hạn cho vay càng dài thì việc dự báo về rủi ro càng kém chính xác, đòi hỏi phảI sử dụng các tài sản đảm bảo có mức độ rủi ro thấp Mặt khác, nếu thời gian thực hiện nghĩa vụ càng dài thì sự thay đổi giá trị càng lớn Do vậy, SGD đã tiến hành định giá tài sản theo định kỳ đối với tài sản đảm bảo trong cho vay trung và dài hạn Cuối cùng ngân hàng cũng đã xác định rõ trách nhiệm và quyền hạn của các bên trong việc thực hiện các hợp đồng về tài sản đảm bảo, tạo điều kiện cho việc xử lý tài sản đảm bảo đợc thuận lợi nếu rủi ro xảy ra.
Đối với hình thức bảo lãnh của bên thứ ba:
Ngân hàng rất chú trọng tới rủi ro đạo đức mà bên thứ 3 có thể đem lại cho ngân hàng Biểu hiện là ngân hàng rất quan tâm đến việc xác định rõ năng lực tài chính, năng lực pháp lý cũng nh trách nhiệm và tài sản của bên bảo lãnh.
2.3.1.4 Ngân hàng đã và đang nghiên cứu tạo ra những sản phẩm mới vừa hỗ trợ cho tín dụng, vừa đem lại tiện ích cho khách hàng và ngân hàng.
Việc nghiên cứu sản phẩm nh vậy là vô cùng cần thiết bởi ngân hàng nào đi đầu trong việc cung ứng một sản phẩm mới sẽ có nhiều thuận lợi về giá, thị phần,… luôn là một vấn đề hết sức nan Những sản phẩm dịch vụ này phải đợc đi kèm với hoạt động tín dụng một cách đồng bộ để trớc tiên phải khai thác tối đa lợi ích của khách hàng, phù hợp với phơng châm: “Rủi ro tín dụng đ Hiệu quả kinh doanh của khách hàng là mục tiêu hoạt động của Ngân hàng ”.
Ví dụ nh trong năm vừa qua SGD đã thu hút đợc tổng công ty viễn thông Quân đội( Viettel) mở tài khoản thanh toán tại Sở, phát triển thêm dịch vụ thu tiền bán hàng, đặt quan hệ thu tiền đặt cọc, mở sổ tiết kiệm cho công tác viên của Viettel, ký kết hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn kèm theo sử dụng dịch vụ quản lý tài khoản tự động với công ty TNHH Chứng khoán Ngân hàng Công Thơng Việt Nam,… luôn là một vấn đề hết sức nanKhi tiến hành sản phẩm mới này ngân hàng có thể làm dịch vụ thanh toán cho khách hàng và khi khách hàng thiếu tiền thì ngân hàng có thể cho vay Và ngân hàng có thể hoàn toàn yên tâm về khoản vay này bởi khách hàng đã đợc ngân hàng cung cấp dịch vụ thanh toán, do vậy mà ngân hàng có thể nắm bắt đợc số d tài khoản cũng nh các luồng tiền ra vào của khách hàng để có phơng án thu nợ Chính vì vậy mà ngân hàng cần phải đẩy mạnh hơn nữa hoạt động này trong thời gian tới.
2.3.1.5 Ngân hàng kiên quyết xử lý các khoản nợ xấu để tái tạo vốn.
Trong năm qua, ngân hàng đã kiên quyết xử lý các khoản nợ xấu để tái tạo vốn chuyển trở lại các khoản nợ tốt( cả phần nợ đã đợc xử lý rủi ro) Giao kế hoạch cụ thể chỉ tiêu thu hồi nợ xấu tới từng phòng, từng cán bộ tín dụng Mặt khác, ngân hàng cũng tăng cờng kiểm tra, giám sát tín dụng để phát hiện, xử lý kịp thời, ngăn ngừa nợ xấu.
2.3.2 Một số kết quả đạt đợc trong công tác phòng ngừa và hạn chÕ RRTD.
Với nỗ lực của mình SGD đã đã đạt đợc một số thành công nhất định trong việc giải quyết NQH Năm 2005 NQH đã giảm về số tơng đối so với tổng d nợ từ 1.3% năm 2004 xuống còn 1.2%, đây là kết quả đáng khích lệ đối với SGD Bớc sang năm
2006, NQH tăng 29.87% so với năm 2005 về số tuyệt đối, chiếm 1.5% tổng nợ quá hạn Trong năm vừa qua, SGD đã đề ra những biện pháp tích cực nhằm đẩy mạnh thu hồi nợ xấu nh: giao chỉ tiêu thu nợ xấu cho từng phòng, trên cơ sở đó giao cho từng cán bộ tín dụng gắn với thi đua khen thởng và đánh giá cán bộ nên đã thu đợc
30 tỷ đồng nợ đợc đánh giá là khó thu Bên cạnh đó, Sở cũng tích cực tăng cờng công tác đào tạo và nâng cao trình độ, khả năng xử lý công việc độc lập, thực hiện phân chia một cán bộ tín dụng sẽ phụ trách một hoặc một số khách hàng vay vốn từ lúc bắt đầu xem xét hồ sơ tín dụng cho tới khâu kiểm tra, giám sát, thu hồi nợ, vì vậy sẽ gắn đợc trách nhiệm của cán bộ tín dụng đối với khoản tín dụng cho vay ra.
Do đó họ sẽ nỗ lực cố gắng trong quá trình hoạt động tín dụng từ đó mà nâng cao chất lợng công tác phòng ngừa và hạn chế RRTD. Để thuận tiện trong việc phòng ngừa và hạn chế RRTD, SGD đã tiến hành phân loại khách hàng vay vốn theo hình thức sở hữu, theo loại hình doanh nghiệp,… luôn là một vấn đề hết sức nan để có những biện pháp quản lý khoản cho vay hiệu quả và hợp lý Thêm vào đó SGD còn đa ra định hớng cụ thể làm minh bạch hoá khoản vay, nâng cao chất lợng tín dụng đi đôi với tăng trởng tín dụng phù hợp với khả năng quản lý của Sở Đối với những DNNN trớc đây đợc cho vay không có tài sản đảm bảo thì giờ đây tích cực yêu cầu tài sản bổ sung nhằm giảm thiểu rủi ro trong quá trình vay.
2.3.3 Những tồn tại trong hoạt động cho vay dẫn tới RRTD tại
2.3.3.1 Những tồn tại trong hoạt động cho vay dẫn tới RRTD tại SGD I.
Mục tiêu và định hớng hoạt động tín dụng trong thời gian tới
3.1.1 Mục tiêu về hoạt động tín dụng.
Nhận thức rõ vai trò là một trong những đơn vị thành viên lớn nhất của hệ thống BIDV, kết quả và hiệu quả kinh doanh của Sở có ảnh hởng không nhỏ tới hiệu quả kinh doanh cũng nh vị thế của BIDV, Sở giao dịch xây dựng các chỉ tiêu kinh doanh năm 2007 theo hớng tích cực nhất trên cơ sở các định hớng cụ thể sau:
Tổng nguồn vốn huy động đạt 13550 tỷ đồng, tăng 34% so với năm 2006, trong đó tiền gửi từ các tổ chức kinh tế đạt 8000 tỷ đồng.
Tổng d nợ đạt 6800 tỷ đồng, tăng mức tăng 36% so với năm 2006.Trong đó d nợ ngắn hạn chiếm 35% tổng d nợ, đạt 2380 tỷ đồng, d nợ trung dài hạn chiếm 65% tổng d nợ tức là chiếm 3620 tỷ đồng.
Tỷ lệ nợ quá hạn đạt 1.1% tổng d nợ, tức đạt 74.8 tỷ đồng.
Tỷ lệ nợ xấu
