Giai phap hoan thien va phat trien hoat dong 114049

Lời nói đầu oạt H động kinh tế đối ngoại nói chung, hoạt động ngoại thơng nói riêng ngày có vị trí quan trọng trình phát triển kinh tế đất nớc, đặc biệt giai đoạn nay, tiến hành nghiệp công nghiệp hoá đại hoá đất nớc Chỉ có thông qua hoạt động kinh tế đối ngoại tạo đợc nguồn ngoại tệ để nhập máy móc thiết bị tiên tiến đại, phát huy tiềm đất nớc đồng thời tận dụng đợc vốn, công nghệ kĩ thuật, kinh nghiệm quản lý nớc Từ đó, góp phần đẩy nhanh trình đại hoá, công nghiệp hóa đất nớc, rút ngắn khoảng cách tụt hậu kinh tế đa kinh tế ®Êt níc héi nhËp víi nỊn kinh tÕ khu vùc giới Nh mắt xích thiếu hoạt động kinh tế đối ngoại, hoạt động to¸n qc tÕ(TTQT) b»ng tÝn dơng chøng tõ(TDCT) cđa c¸c Ngân hàng ngày có vị trí vai trò quan trọng, đợc coi công cụ, cầu nối quan hệ kinh tế đối ngoại, quan hệ kinh tế thơng mại quốc gia Phơng thức toán tín dụng chứng từ đà đợc NHĐT&PT Hà Nội thực từ năm 95 trở lại đây, bớc đầu đà đạt đợc thành định Song bên cạnh đó, hoạt động TTQT TDCT có quy mô nhỏ bé, mẻ cha tơng xứng với tiềm Ngân hàng Một mặt thân Ngân hàng gặp khó khăn trình tác nghiệp Mặt khác, phía khách hàng cha thực am hiểu hoạt động ngoại thơng, khâu toán TDCT Trên bình diện vĩ mô có nhiều vớng mắc liên quan đến chế sách Tìm kiếm số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động TTQT thông qua phơng thức TDCT đòi hỏi cấp bách phơng diện lý luận nh thực tiễn Vì vậy, em chọn đề tài Giải pháp hoàn thiện phát triển hoạt động toán quốc tế thông qua phơng thức tín dụng chứng từ NHĐT&PT Hà Nội Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn đợc kết cấu thành chơng Chơng I : Tổng quan vỊ ph¬ng thøc TÝn dơng chøng tõ Ch¬ng II : Thực trạng toán Tín dụng chứng từ NHĐT&PT Hà Nội Chơng III : Giải pháp hoàn thiện hoạt động toán Tín dụng chứng từ NHĐT&PT Hà Nội Do nhiều hạn chế nguồn tài liệu, trình độ, nh thời gian nghiên cứu nên Luận văn thực tập tốt nghiệp em có nhiều thiếu sót Vì vậy, em mong có đóng góp ý kiến thầy cô giáo để viết đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Đỗ Đức Bình, CN Trịnh Anh Đức, Phó phòng KTĐN&TTQT Trịnh Ngọc Sơn tập thể cán Phòng KTĐN&TTQT đà tận tình bảo hớng dẫn cho em hoàn thành tốt Luận văn tốt nghiệp chơng : tổng quan phơng thức tín dụng chứng từ Khái niệm chung phơng thức tín dụng chứng từ (TDCT) Điều 2, khoản mục a Các Qui tắc thực hành thống tín dụng chứng từ(Bản sửa đổi 1993, số xuất 500 phòng thơng mại quốc tế) gọi tắt UCP 500 qui định: Tín dụng chứng từ th tín dụng dự phòng(dới gọi Tín dụng) có nghĩa thoả thuận nào, đợc gọi mô tả nh nào, mà theo Ngân hàng(Ngân hàng phát hành) hành động theo yêu cầu theo thị khách hàng(ngời yêu cầu phát hành th tín dụng) nhân danh i)phải tiến hành việc tr¶ tiỊn theo lƯnh cđa mét ngêi thø ba(Ngêi hëng lợi) phải chấp nhận trả tiền hối phiếu ngời hởng lợi kí phát ii)hoặc uỷ quyền cho Ngân hàng khác tiến hành toán nh chấp nhận trả tiền hối phiếu nh iii)hoặc uỷ quyền cho Ngân hàng khác chiết khấu khii chứng từ qui định đợc xuất trình với điều kiện Tín dụng đợc thực Theo định nghĩa Những nội dung định nghĩa đợc hiểu nh sau: 1.1 Hình thức L/C L/C chứng th tồn dới dạng th, điện điện th hỗn hợp: +Phát hành L/C th(By Mail): Khi công nghệ thông tin cha phát triển, việc truyền thông tin phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng giới chủ yếu đợc thực Th (theo mẫu Ngân hàng) gửi bảo đảm qua Bu điện có xác thực mẫu chữ ký chữ ký uỷ quyền Trong hình thức L/C th này, Telex/Fax có giá trị tham khảo Ngời hởng lợi biết trớc Giao dịch th có u điểm chi phí rẻ, nhng nhiều thời gian để giao dịch độ an toàn không cao có khả giả mạo chữ ký đăng ký +L/C phát hành điện(By Telex, SWIFT): Sự phát triển kĩ thuật viễn thông đà đợc Ngân hàng áp dụng hoạt động toán tín dụng chứng từ Phần lớn L/C đợc gửi dới dạng điện thông thờng(clair) Telex có mà khoá xác thực Testkey, cßn L/C b»ng th chØ sư dơng néi dung L/C dài có kí tự lạ chuyển tải Telex loại điện khác Ưu điểm L/C phát hành điện nhanh, thời gian gửi điện nhận điện diễn gần nh đồng thời, nhng chi phí cao Hơn nữa, cha khống chế hoàn toàn việc tạo điện giả mạo phát hành L/C Sau Hiệp hội viễn thông Tài liên Ngân hàng toàn Cầu(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication- SWIFT) đợc thành lập tháng 5/1973, Ngân hàng thành viên đợc sử dụng chơng trình riêng mạng SWIFT theo L/C đợc phát hành dới dạng mẫu điện MT700 MT701 đợc mà hóa tự động xác thực Swiftkey Việc sử dụng mạng SWIFT toán tín dụng chứng từ có u điểm hẳn so với hình thức khác mức độ an toàn, xác, tiết kiệm thời gian chi phí +L/C phát hành hỗn hợp( điện th): L/C đợc gửi tới Ngân hàng thông báo điện, văn phụ lục kèm - phận cấu thành L/C đợc gửi th cho ngân hàng thông báo để tiết kiệm chi phí 1.2 Ngân hàng phát hành L/C theo yêu cầu đối tợng Các đối tợng yêu cầu mở L/C là: 1.2.1 - Khách hàng(Ngời yêu cầu phát hành L/C- Applicant) +Ngời yêu cầu mở L/C Ngời mua(Buyer)/Ngời Nhập hàng hoá(Importer) Theo Nghị định Chính phủ số 63/1998/NĐ-CP ngày 17/08/1998 quản lý ngoại hối; Luật thơng mại 1997, Nghị định 57-1998 vấn ®Ị xt nhËp khÈu thêi kú míi cđa níc ta, ngời yêu cầu mở L/C đợc qui định là: Các doanh nghiệp đợc thành lập hoạt động theo ph¸p lt ViƯt Nam cã giÊy phÐp kinh doanh, nhËp hàng hoá phải phù hợp với sách xuất nhập hàng năm Nhà nớc liên quan đến vay, trả nợ nớc +Ngời yêu cầu mở L/C cã thĨ ủ qun më L/C cho mét ngêi kh¸c, ngời Ngân hàng thơng mại nớc ngời nhập nhận uỷ thác ngời nhập yêu cầu Ngân hàng đại lý nớc phát hành L/C Quá cảnh(Transit L/C).Cụ thể: Trong trờng hợp ngời xuất không tin vào khả toán Ngân hàng phát hành L/C nớc ngời nhập khẩu( Vì có chiến tranh, bạo động, đình công ) trờng hợp nớc ngời nhập bị cấm vận( nh CuBa, Iraq, Bắc Triều Tiên, ) nên ngời xt khÈu cã thĨ ủ qun më L/C ë níc +ở Việt Nam, ngời yêu cầu mở L/C uỷ quyền mở L/C cho doanh nghiệp đợc phép nhập trực tiếp mặt hàng đăng ký kinh doanh phù hợp với sách xuất nhập hàng năm Nhà nớc 1.2.2 - Ngân hàng phát hành nhân danh mở L/C: Ngân hàng phát hành nhân danh yêu cầu Ngân hàng đại lý nớc chuyển số tiền định cho ngời hởng lợi L/C cam kết hoàn trả số tiền cho Ngân hàng Mục đích L/C nhằm chuyển tiền từ nơi khách hàng yêu cầu đến nơi ngời ®ã sư dơng D¹ng phỉ biÕn cđa lo¹i L/ C L/C du lịch(Travellers L/C), L/C tiền mặt(Cash L/C), L/C không kèm chứng từ(Clean L/C) Nếu L/C đợc Ngân hàng phát hành nhân danh với mục đích đơn để chuyển tiền đợc gọi Th tín dụng ngân hàng(Banks L/C) 1.3 Tổ chức đợc quyền phát hành L/C +Theo UCP Chỉ có tổ chức Ngân hàng đợc phép phát hành L/C, tổ chức phi Ngân hàng nh Công ty tài chính, Công ty chứng khoán, Công ty Bảo hiểm phát hành L/C trái với UCP 500 L/C giá trị hiệu lực +Theo luật Việt Nam Chỉ có tổ chức tín dụng Ngân hàng đợc quyền phát hành L/C Theo Luật tổ chức tín dụng 1997 qui định: Tổ chức tín dụng Ngân hàng đợc thực dịch vụ toán quốc tế đợc Ngân hàng Nhà nớc cho phép (Điều 66) Tổ chức tín dụng phi Ngân hàng bao gồm Công ty tài , Công ty cho thuê tài tổ chức tín dụng phi Ngân hàng khác không đợc phép nhận tiền gửi không kỳ hạn, không làm dịch vụ toán.(Điều 20) 1.4 Ngời hởng lợi L/C(Beneficiary) +Theo UCP Ngời hởng lợi ngời Bán(Seller)/Ngời Xuất khẩu(Exporter) đợc hởng số tiền L/C chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Ngời hởng lợi cã qun chun nhỵng qun thùc hiƯn L/C cho mét ngời/hoặc nhiều ngời khác gọi ngời hởng lợi thứ hai(trong trờng hợp L/C chuyển nhợng) Hay nói cách khác ngời hởng lợi ngời nhiều ngời +Theo luật pháp Việt Nam Ngời hởng lợi doanh nghiệp đợc phép kinh doanh xuất khẩu, uỷ thác ngời khác xuất nhận uỷ thác xuất cho ngời khác mặt hàng đăng ký kinh doanh phù hợp với sách xt nhËp khÈu cđa Nhµ níc 1.5 L/C lµ chứng th cam kết có điều kiện +L/C phải chứng th cam kết dới dạng văn chứng từ điện tử cam kết chắn trả tiỊn hèi phiÕu cđa ngêi xt khÈu kÝ ph¸t(trong mét số trờng hợp cam kết trả tiền hoá đơn) thời gian định(thời hạn hiệu lực L/C),với điều kiện chứng từ xuất trình phải phù hợp với điều kiện điều khoản mà L/C qui định +Mở L/C có điều kiện tức ngời Bán phải thực số điều kiện đợc qui định hợp đồng ngời Mua đồng ý mở L/C qua Ngân hàng Phát hành, ngời Mua không tin hoàn toàn vào khả thực hợp đồng ngời Bán Có điều kiện đợc sử dụng - Điều kiện tài : Nghĩa ngời Bán phải đặt cọc( thông thờng 5% - 10% giá trị hợp đồng) đảm bảo thực hợp đồng xuất Ngân hàng đợc định( Số tiền không đợc sử dụng tín dụng ngân hàng) - Điều kiện tín dụng : Tức theo yêu cầu ngời Bán, Ngân hàng ngời Bán phát hành th Bảo đảm(Letter of Guarantee L/G) th tÝn dơng dù phßng ( Stand-by L/C) cho ngêi Mua hởng (khoảng 5% giá trị L/C) Do mở L/C không điều kiện đồng nghĩa với việc Ngân hàng Phát hành mở L/C theo yêu cầu ngời Mua mà không cần điều kiện từ phía ngời Bán việc xuất trình chứng từ hoàn hảo cho Ngân hàng 1.6 Ngân hàng cam kết trả tiền cho ngời hởng lợi Điều đợc thể qua nội dung sau: Thứ nhất, L/C chøng th cam kÕt cã ®iỊu kiƯn, ®ã cam kết trả tiền hối phiếu ngời hởng lợi ký phát đòi tiền Ngân hàng( Ngân hàng phát hành Ngân hàng trả tiền tuỳ thuộc vào qui định L/C) kèm theo chứng từ hoàn hảo phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Trong số trờng hợp ( theo qui định L/C) Ngân hàng cam kết trả tiền theo Hoá đơn thơng mại( tức ngời hởng lợi lúc không kí phát hối phiếu) Do Hoá đơn thơng mại( Commercial Invoice) chứng từ khâu toán Nó thờng đợc ngời Bán lập làm nhiều đợc dùng nhiều việc khác Nó hóa đơn quan trọng để lập nên chứng từ hoàn hảo đòi tiền Ngân hàng mà đợc dùng cho công ty bảo hiểm tính phí bảo hiểm mua bảo hiểm hàng hoá, cho quan quản lý ngoại hối nớc Nhập để xin cấp ngoại tệ, cho hải quan để tính thuế Bởi vậy, Hoá đơn thơng mại không đợc coi chứng từ tài đòi tiền, nhng Hoá đơn thơng mại đợc xem xét nh để toán tiền hàng trờng hợp sau: +Đối với toán kì hạn(Deffered payment) Việc L/C không yêu cầu xuất trình hối phiếu phổ biến Ngân hàng Châu Âu Bắc Mỹ Khi chứng từ mà ngời Bán lập phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Ngân hàng Phát hành tự động toán theo trị giá ghi hoá đơn vào ngày đến hạn đă đợc xác minh mà không cần động tác chấp nhận không cần hối phiếu Do giản tiện nhiều thủ tục hành +Đối với trờng hợp L/C chuyển nhợng(Tranferable L/C) Hoá đơn thơng mại ngời hởng lợi thứ hai lập đợc Ngân hàng Chuyển nhợng L/C chấp nhận trả tiền ( trờng hợp chiết khấu chứng từ) để sau thông báo cho ngời hởng lợi thứ thay hoá đơn lúc ký phát hối phiếu đòi tiền Ngân hàng Phát hành hoàn trả Thứ hai, Hối phiếu ngời hởng lợi ký phát, muốn đòi đợc tiền Hối phiếu phải ký hậu chuyển nhợng Ngân hàng Phát hành mở L/C hay Ngân hàng Trả tiền(đợc qui định L/ C) cam kết trả tiền, chấp nhận chiết khấu hối phiếu trả ngay/có kỳ hạn ngời hởng lợi xuất trình chứng từ sạchcho Ngân hàng Nếu cần lấy tiền ngời hởng lợi bán lại tờ hối phiếu cho Ngân hàng Chiết khấu(NHB) Ngân hàng thực nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu( Nghĩa khách hàng chuyển giao quyền sở hữu hối phiếu cha đáo hạn cho NHB cách ký hậu hối phiếu(Endorsement), để nhận đợc số tiền có giá trị mệnh giá hối phiếu trừ lợi tức chiết khấu lệ phí chiết khấu Do vậy, Ngân hàng thực nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu, Ngân hàng khấu trừ tiền lÃi chuyển cho khách hàng số tiền lại Giá trị chiết khấu có thĨ tÝnh theo c«ng thøc: Tck = M x (1 - t x Lck/360) - P Trong ®ã : * Tck - Giá trị chiết khấu *M - Mệnh gi¸ hèi phiÕu *Lck - L·i suÊt chiÕt khÊu(tÝnh theo năm) *t - Thời hạn chiết khấu(tính theo ngày) *P - LƯ phÝ chiÕt khÊu Ngoµi , trêng hợp ngời Mua yêu cầu mở L/C chuyển nhợng Ngân hàng Phát hành cam kết trả tiền cho ngời khác( Theo UCP 500 ngời chân thực giữ hối phiếu tay) gọi ngêi hëng lỵi thø hai nÕu ngêi hëng lỵi thø lệnh cho Ngân hàng 1.7-Những bên tham gia chủ yếu vào phơng thức tín dụng chứng từ +Ngời yêu cầu mở L/C(Applicant) ngời yêu cầu phát hành thiết lập/ tu chỉnh L/C Thông thờng ngời Mua, ngời Nhập +Ngời hởng lợi L/C(Beneficiary) nhiều ngời hởng lợi số tiền L/C chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Thông thờng ngời hởng lợi ngời Bán, ngời Xuất +Ngân hàng Mở/ Phát hành L/C(Opening/Issuing Bank) : Ngân hàng đợc yêu cầu mở/phát hành/ thiết lập L/C cam kết trả tiền cho ngời hởng lợi L/C + Ngân hàng Thông báo( Advising Bank): thờng Ngân hàng đại lý Ngân hàng Phát hành nớc ngời hởng lợi Ngân hàng xác minh tính chân thực bề L/C sau thực thông báo cho ngời hởng lợi L/C đà đợc thiết lập Trong trờng hợp Ngân hàng Phát hành quan hệ đại lý với Ngân hàng Thông báo( theo định ngời yêu cầu mở L/C) phải thông qua Ngân hàng thứ ba(Correspondent Bank) có quan hệ đại lý với nớc ngời hởng lợi để chuyển tiếp tới Ngân hàng Thông báo thông báo cho ngời hởng biết L/C đà đợc mở 2) Qui trình nghiệp vụ toán phơng thức tín dụng chứng từ(TDCT) 2.1- Qui trình nghiệp vụ toán theo tinh thần UCP 500 (1a) Ngườiư Hưởngưlợi NgườiưyêuưcầuưmởưL/C (4) (3) (5) ư(1b) (8) (9) (2) Ngânưhàng Thôngưbáo (6) NgânưhàngưPhátưhành (1a) Ngời nhập ngời xuất ký kết hợp đồng ngoại thơng hợp đồng qui định toán TDCT (1b) Ngời nhập lập thủ tục đề nghị NH phục vụ phát hành tín dụng theo điều kiện điều khoản hợp đồng ngoại thơng (2) NH sau xem xét đề nghị mở L/C, chấp thuận phát hành L/C cho NH phục vụ ngời nhập (NHTB) (3) NHTB thông báo L/C cho ngêi xuÊt khÈu (4) Ngêi xuÊt khÈu sau xem xét ràng buộc L/C phù hợp với thoả thuận hợp đồng, tiến hành giao hàng không đề nghị NHTB thực việc tu chỉnh (5) Ngời xuất tập hợp chứng từ theo yêu cầu L/C, xuất trình chứng từ với NH phục vụ (6) NHTB chuyển chứng từ đòi tiền NHPH (7) NHPH trả ký chấp nhận (nếu trả sau) cho ngêi hëng lỵi qua NHTB (8) NHPH chun chøng tõ cho ngêi mua (nÕu ngêi mua chÊp nhËn to¸n) (9) Ngêi mua kiĨm tra chøng tõ nÕu phù hợp trả tiền ký chấp nhận trả tiền để lấy chứng từ lấy hàng 2.2 Quy trình nghiệp vụ toán L/C theo tập qu¸n cđa NH c¸c níc TBCN ph¸t triĨn (1a) Ng­êi­ Hưởngưlợi NgườiưyêuưcầuưmởưL/C (4) (3) (5) (6) ư(1b) (8) (9) (2) NgânưhàngưPhátưhành NgânưhàngưThôngưbáoư(NHCK) (6) ưưư(7) (1a) Ngời nhập ngời xuất ký kết hợp đồng ngoại thơng hợp đồng qui định toán TDCT (1b) Ngời nhập lập thủ tục đề nghị NH phục vụ phát hành tín dụng theo điều kiện điều khoản hợp đồng ngoại thơng (2) NH sau xem xét đề nghị mở L/C, chấp thuận phát hành L/C cho NH phục vụ ngời nhập (NHTB) (3) NHTB thông báo L/C cho ngời xuất khÈu (4) Ngêi xuÊt khÈu sau xem xÐt rµng buộc L/C phù hợp với thoả thuận hợp đồng, tiến hành giao hàng không đề nghÞ NHTB thùc hiƯn viƯc tu chØnh (5) Ngêi xt tập hợp chứng từ theo yêu cầu L/C, xt tr×nh chøng tõ víi NH phơc vơ m×nh (6) NHCK / NHTB trả tiền cho ngời bán NHCK/NHTB chuyển chứng từ đòi tiền NHPH (7) NHPH kiểm tra chứng từ, hoàn hảo tiến hành trả tiền cho NHCK / NHTB (8) NHPH tr¶ chøng tõ cho ngời nhập để đòi tiền (9) Ngời mua kiểm tra chứng từ hoàn hảo tiến hành trả tiỊn cho NHPH ®Ĩ lÊy bé chøng tõ ®· nhËn hàng 2.3 Quy trình nghiệp vụ toán L/C theo tập quán NHTM Việt nam (1a) NgườiưyêuưcầuưmởưL/C Ngườiư Hưởngưlợi (4) (3) (5) ư(1b) (6) (7) (8) (8) (9) (2) Ngânưhàngưthôngưbáoư (5) NgânưhàngưPhátưhành (8) (1a) Ngời nhập ngời xuất ký kết hợp đồng ngoại thơng hợp đồng qui định toán TDCT (1b) Ngời nhập lập thủ tục đề nghị NH phục vụ phát hành tín dụng theo điều kiện điều khoản hợp đồng ngoại thơng