Phòng ngừa rủi ro trong thanh toán xuất khẩu hàng mây tre đan theo phương thức tdct tại công ty cổ phần xnk hà tây

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 1.1 Tính cấp thiết đề tài: Trải qua nhiều thời kỳ phát triển, kinh tế vận động theo xu hướng tồn cầu hóa Hầu hết quốc gia giới đẩy mạnh tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế tồn cầu Xu hướng hội nhập kéo theo phát triển hoạt động thương mại quốc tế Việt Nam sau 10 năm đổi có nhiều bước chuyển biến tích cực đặc biệt phát triển kinh tế Đảng nhà nước ta đề chủ trương phát triển kinh tế, thực cơng nghiệp hóa-hiện đại hóa đất nước, đưa kinh tế nước ta hội nhập sâu rộng với kinh tế giới Để thực tốt chủ trương nước ta không ngừng đẩy mạnh hoạt động thương mại quốc tế Thông qua thương mại quốc tế tạo nguồn ngoại tệ cần thiết phục vụ cho việc nhập thiết bị kỹ thuật, công nghệ sản xuất đại đồng thời phát huy tiềm đất nước, bước đưa nước ta hội nhập sâu vào kinh tế toàn cầu Hoạt động thương mại quốc tế phát triển tạo nhiều hội cho hoạt động kinh doanh XNK hình thức ngoại thương phổ biến hoạt động thương mại quốc tế Bên cạnh hội phát triển, biến động kinh tế - tài ảnh hưởng nhiều đến hoạt động XNK, cụ thể khủng hoảng tài năm 2008 đẩy kinh tế giới vào tình trạng suy thối, hoạt động kinh doanh XNK phải đối mặt với khơng khó khăn Mặt khác hoạt động kinh doanh ngày đa dạng, nhiều hình thức kinh doanh dẫn đến tiềm ẩn nhiều rủi ro đặc biệt rủi ro toán quốc tế Hiện phương thức toán cũ phong phú nên doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ để lựa chọn phương thức toán phù hợp nhất, mang lại hiệu công tác toán Cho đến doanh nghiệp nước nước mua bán với thường sử dụng hình thức tốn như: chuyển tiền, ủy thác thu, tín dụng chứng từ Nếu hai phương thức đầu bất lợi cho bên người mua người bán, ngân hàng trung gian không bị ràng buộc trách nhiệm phải tốn phương thức TDCT tỏ ưu việt hơn, đảm bảo quyền lợi cho tất bên tham gia Chính mà phương thức sử dụng nhiều Ước tính có đến 80% hợp đồng ngoại thương thỏa thuận tốn theo phương thức tín dụng chứng từ Bản thân phương thức tốn tín dụng chứng từ tỏ ưu việt tính chất phức tạp phương thức nên sử dụng phương thức tốn doanh nghiệp khơng tránh khỏi gặp phải nhiều rủi ro Công ty cổ phần XNK Hà Tây (hay công ty Unimex Hà Tây) doanh nghiệp sử dụng phương thức TDCT làm phương thức toán chủ yếu hoạt động kinh doanh XNK Nhìn chung cơng ty thực tốt cơng tác tốn nhiên tác động nhân tố môi trường phức tạp thân phương thức TDCT mà công tác tốn cịn gặp phải khó khăn thiệt hại định Trong trình thực tập doanh nghiệp, dựa kết điều tra tổng hợp thấy vấn đề vướng mắc lên hoạt động quản trị cơng tác phịng ngừa rủi ro cơng tác tốn hàng XK.Vì thời gian thực tập cơng ty, dựa sở kiến thức học kết điều tra tổng hợp em xin chọn đề tài: “ Phòng ngừa rủi ro toán xuất hàng mây tre đan theo phương thức TDCT công ty cổ phần XNK Hà Tây” Việc chọn đề tài xuất phát từ yêu cầu thực tế việc hồn thiện cơng tác tốn quốc tế theo phương thức TDCT doanh nghiệp kinh doanh XNK, yêu cầu thiết công ty cổ phần XNK Hà Tây đơn vị nơi em thực tập đề tài nghiên cứu có ý nghĩa lý luận thực tiễn 1.2 Xác lập tuyên bố vấn đề Qua thời gian thực tập cơng ty, khảo sát tình hình TTQT em thấy cơng tác phịng ngừa rủi ro toán theo phương thức TDCT chưa thực hiệu Do cơng ty cịn gặp nhiều rủi ro TTQT đặc biệt toán XK.Xuất phát từ sở lý luận thực tiễn đặt với kiến thức học em lựa chọn đề tài: “Phịng ngừa rủi ro tốn XK hàng mây tre đan theo phương thức TDCT công ty cổ phần XNK Hà Tây làm Luận văn tốt nghiệp 1.3 Các mục tiêu nghiên cứu: - Hệ thống hóa sở lý luận có liên quan đến toán quốc tế rủi ro tốn theo phương thức TDCT - Tìm hiểu thực trạng cơng tác tốn theo phươnng thức TDCT rủi ro tồn thực toán theo phương thức TDCT công ty cổ phần XNK Hà Tây - Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu phịng ngừa rủi ro tốn xuất hàng mây tre đan theo phương thức tín dụng chứng từ công ty cổ phần xuất nhập Hà Tây 1.4 Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu tập trung giải vấn đề phòng ngừa rủi ro tốn theo phương thức TDCT cơng ty Unimex Hà Tây - Phạm vi thời gian: Đề tài nghiên cứu vấn đề phạm vi năm gần từ năm 2007 đến năm 2009 - Giới hạn đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu luận văn rủi ro toán hàng mây tre đan XK công ty Unimex Hà Tây 1.5 Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Ngoài lời mở đầu, mục lục, danh mục bảng biểu, sơ đồ, hình vẽ, từ viết tắt, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn bao gồm chương: Chương I : Tổng quan nghiên cứu đề tài Chương II : Một số vấn đề lý luận toán theo phươngthứcTDCT rủi ro toán quốc tế theo phương thức TDCT Chương III: Phương pháp nghiên cứu kết phân tích thực trạng rủi ro tốn XK mây tre đan theo phương thức TDCT công ty cổ phần XNK Hà Tây Chương IV: Các kết luận đề xuất vấn đề phòng ngừa rủi ro toán xuất hàng mây tre đan theo phương thức TDCT công ty cổ phần XNK Hà Tây CHƯƠNG 2: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN THEO PHƯƠNG THỨC TDCT VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TDCT 2.1 Một số lý luận toán quốc tế 2.1.1 Thanh tốn quốc tế vai trị toán quốc tế 2.1.1.1 Khái niệm Quan hệ đối ngoại quốc gia bao gồm tổng thể lĩnh vực: kinh tế trị, văn hóa, khoa học kỹ thuật, du lịch… có quan hệ kinh tế (mà chủ yếu ngoại thương) chiếm vị trí chủ đạo, sở cho mối quan hệ khác tồn phát triển Quá trình tiến hành hoạt động kinh tế dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể quốc gia khác mà ngân hàng cầu nối trung gian bên từ hình thành phát triển phát hoạt động toán quốc tế Từ phân tích ta đến khái niệm: “Thanh tốn quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan.” 2.1.1.2 Vai trò tốn quốc tế Hoạt động TTQT đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế đất nước Một quốc gia phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích lũy trao đổi nước mà phải phát huy lợi so sánh, kết hợp sức mạnh nước với môi trường kinh tế quốc tế Trong bối cảnh quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế đất nước vai trị hoạt động TTQT ngày khẳng định TTQT mắt xích thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân TTQT khâu quan trọng giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chức thuộc quốc gia khác TTQT góp phần giải mối quan hệ hàng hóa tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất đẩy hanh q trình lưu thơng hàng hóa phạm vi quốc tế Nếu hoạt động TTQT tiến hành nhanh chóng, an tồn khiến hoạt động lưu thơng hàng hóa tiền tệ người mua, người bán diễn trơi chảy, an tồn TTQT làm tăng cường mối quan hệ giao lưu kinh tế quốc gia, giúp cho q trình tốn diễn nhanh chóng, an tồn, tiện lợi giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia Bên cạnh đó, hoạt động TTQT làm tăng khối lượng tốn không dùng tiền mặt kinh tế, đồng thời thu hút lượng ngoại tệ đáng kể vào Việt Nam 2.1.2 Thanh toán quốc tế theo phương thức TDCT 2.1.2.1 Khái niệm phương thức toán TDCT Theo UCP 600 (Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” phiên số 600 Phòng Thương mại quốc tế ban hành) : “Phương thức tốn tín dụng chứng từ thỏa thuận mà đó, ngân hàng (ngân hàng phát hành) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) phát hành thư, gọi L/C, theo ngân hàng phát hành (NHPH) cam kết trả số tiền định cho người thứ ba (người thụ hưởng) chấp nhận hối phiếu người thứ ba ký phát phạm vi số tiền người thứ ba xuất trình ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều khoản thư tín dụng.” 2.1.2.2 Các chủ thể tham gia phương thức TDCT - Người mở thư tín dụng (applicant for Credit): người mua, người nhập hàng hóa - Ngân hàng phát hành thư tín dụng ( Issusing Bank): ngân hàng thực phát hành L/C (Letter of Credit) theo yêu cầu người mở, nghĩa cấp tín dụng cho người mở Ngân hàng phát hành thường hai bên mua bán thỏa thuận qui định hợp đồng mua bán Nếu khơng có thỏa thuận trước ngân hàng phát hành bên nhập chọn - Người thụ hưởng (Benificialy): Là người bán, người xuất hay người định - Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng nước người hưởng lợi 2.1.2.3 Qui trình nghiệp vụ tốn theo phương thức TDCT Sơ đồ 2.1: Qui trình nghiệp vụ TTQT theo phương thức TDCT (5) NHPH (8) (7) (6) NHTB (2) (1) Người xin mở L/C ( Nhà nhập khẩu) (2) (4) (3) (5) Người thụ hưởng ( Nhà xuất khẩu) Bước 1: Trên sở điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương nhà nhập (NK) làm đơn theo mẫu gửi đên ngân hàng phục vụ yêu cầu phát hành L/C cho người xuất (XK) hưởng Bước 2: Căn vào đơn xin mở L/C, đồng ý NHPH lập L/C thơng qua ngân hàng đại lý nước nhà XK để thông báo việc phát hành L/C chuyển L/C đến người XK Bước 3: NHTB chuyển L/C gốc tới cho nhà NK Bước 4: Nhà NK chập nhận L/C tiến hành giao hàng, khơng đề nghị người NK thông qua NHPH sửa đổi bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương Bước 5: Sau giao hàng, nhà XK phải hoàn tất chứng từ tốn theo u cầu L/C xuất trình thời hạn quy định (thông qua ngân hàng khác) cho NHPH để toán Bước 6: NHPH sau kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C phát hành tiến hành tốn cho nhà XK, thấy khơng phù hợp từ chối toán gửi trả lại chứng từ cho người XK Bước 7: NHPH đòi tiền nhà NK Bước 8: Nhà NK kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C trả tiền chấp nhận trả tiền cho ngân hàng, thấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền cho ngân hàng 2.1.2.4 Thư tín dụng  Khái niệm: Thư tín dụng thư ngân hàng viết theo yêu cầu người nhập (người xin mở thư tín dụng), cam kết trả tiền cho người xuất (người thụ hưởng) số tiền định thời gian định, với điều kiện người thực đầy đủ điều khoản qui định thư tín dụng  Nội dung thư tín dụng: Một L/C thường bao gồm điều khoản sau đây: - Số hiệu L/C ( Credit of number) - Tên, địa người có liên quan đến phương thức TDCT - Số tiền L/C: Số tiền L/C phải ghi chữ ghi số, phải thống với đồng thời tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng - Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng:  Thời hạn hiệu lực: Là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người thụ hưởng xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều kiện ghi L/C Thời hạn L/C tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực  Thời hạn trả tiền: Là thời hạn trả tiền hay trả tiền sau, điều hoàn toàn phụ thuộc vào quy định hợp đồng Thời hạn trả tiền nằm thời hạn L/C  Thời hạn giao hàng: Được ghi L/C hợp đồng mua bán quy định Thời gian giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực L/C - Những nội dung liên quan đến hàng hóa như: tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, kí mã hiệu… - Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa như: điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF, CFR…), nơi gửi nơi giao hàng, cách vận chuyển giao hàng… - Bộ chứng từ mà người nhà xuất phải xuất trình Nội dung quy định chứng từ bao gồm: Số loại chứng từ, số lượng loại, hay sao, người phát hành… - Sự cam kết ngân hàng mở thư tín dụng - Những điều khoản đặc biệt khác - Chữ ký ngân hàng phát hành  Các loại thư tín dụng - Theo loại hình sử dụng:  L/C hủy ngang  L/C hủy ngang - Theo phương thức sử dụng:  L/C hủy ngang giá trị trực tiếp  L/C không hủy ngang miễn truy đổi  L/C không hủy ngang có xác nhận  L/C tuần hồn  L/C với diều kiện đỏ  L/C dự phòng  L/C chuyển nhượng  L/C giáp lưng  L/C đối ứng 2.1.2.5 Đặc điểm phương thức toán TDCT - Là hợp đồng kinh tế hai bên: nhiều người lầm tưởng L/C hợp đồng kinh tế bên gồm: người yêu cầu, NHPH người thụ hưởng Thực tế, LC hợp đồng kinh tế độc lập hai bên NHPH ngườ thụ hưởng Mọi yêu cầu thị người yêu cầu mở L/C NHPH đại diện, tiếng nói thức người xin mở L/C khơng thể L/C - L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa: LC hình thành sở hợp đồng ngoại thương chất, sau thiết lập hồn tồn độc lập với hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận cho dù nội dung LC có với hợp đồng ngoại thương hay không không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan đến L/C - L/C giao dịch chứng từ toán cần vào chứng từ: Các chứng từ giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt, chứng giao hàng người bán, đại diện cho giá trị hàng hóa giao, chúng trở thành để ngân hàng trả tiền, để nhà NK hoàn trả tiền cho ngân hàng, chứng từ nhận hàng nhà NK…Ngân hàng trả tiền chứng từ xuất trình phù hợp, nghĩa ngân hàng khơng chịu trách nhiệm thật hàng hóa mà chứng từ đại diện - L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ: Vì giao dịch chứng từ tốn vào chứng từ nên yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ nguyên tắc giao dịch L/C Để toán người XK phải lập chứng từ phù hợp, tuân thủ chặt chẽ điều kiện điều khoản L/C, bao gồm số loại, số lượng loại nội dung chứng từ phải đáp ứng chức chứng từ u cầu - L/C cơng cụ tốn hạn chế rủi ro, đồng thời công cụ để hạn chế toán lừa đảo: Với ưu điểm vượt trội so với phương thức toán khác hạn chế rủi ro, L/C công cụ toán hữu hiệu phổ biến thương mại quốc tế Tuy nhiên thực tế biến động bất thường thị trường, giá cả… L/C bị lạm dụng để trở thành công cụ từ chối nhận hàng, từ chối toán gian lận, lừa đảo 2.2 Rủi ro toán theo phương thức TDCT 2.2.1 Khái niệm Rủi ro toán theo phương thức TDCT rủi ro xảy q trình tốn phương thức TDCT doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập quyền lợi bên tham gia bị vi phạm Rủi ro toán theo phương thức TDCT không hiểu theo nghĩa hẹp việc chứng từ khơng tốn mà cịn phải hiểu theo nghĩa rộng khúc mắc, chậm trễ khâu trình tốn làm tổn thất lợi ích bên liên quan Đó rủi ro hồn tồn xảy tất đối tượng tham gia vào toán quốc tế 2.2.2 Rủi ro toán theo phương thức TDCT hoạt động kinh doanh XK Đối với hoạt động kinh doanh XK, sau thỏa thuận ký kết hợp đồng ngoại thương với điều kiện toán phương thức TDCT công việc trước hết doanh nghiệp phải tiến hành là:  Yêu cầu, nhắc nhở bên NK mở thư tín dụng (L/C) Chỉ người mua mở L/C thể rõ ý chí thực muốn nhận hàng lực tài để đảm bảo việc toán tiền hàng, đồng thời mở L/C làm sở cho người bán thực biện bước hợp đồng  Khi thơng báo thức việc mở L/C, cần kiểm tra kỹ lưỡng L/C tất nội dung: kiểm tra tính chân thực L/C kiểm tra nội dung L/C Cơ sở kiểm tra hợp đồng ngoại thương mà bên ký kết Việc kiểm tra nội dung L/C khâu quan trọng việc thực phương thức toán  Sau kiểm tra thấy L/C hồn tồn phù hợp doanh nghiệp tiến hành giao hàng thành lập chứng từ để tiến hành tốn Có thể nói tốn theo phương thức TDCT khơng cịn phương thức mẻ, nhiên khơng phải mà q trình thực khơng tránh khỏi vướng mắc thiếu sót bắt nguồn từ yếu tố khách quan từ yếu tố chủ quan Để thực tất khâu quy trình nghiệp vụ cách xác sn sẻ địi hỏi nhiều kỹ kinh nghiệm Chính khâu quy trình nghiệp vụ tiềm ẩn nhiều rủi ro Dưới số rủi ro thường gặp hoạt động toán XK: 2.2.2.1 Rủi ro tác nghiệp  Rủi ro trình yêu cầu nhắc nhở bên NK mở L/C Với tư cách nhà XK, tất cơng ty ln muốn đối tác mở L/C hạn Nhưng phía đối tác lý trì hỗn mở L/C hay mở chậm so với quy định hợp đồng ngoại thương Nguyên nhân bắt nguồn từ thương lượng ký kết hợp đồng không quy định thời hạn mở L/C cụ thể mà quy định cách chung chung như: “ngày mở L/C sau ngày ký hợp đồng sớm tốt” Điều gây khó khăn lúng túng cho công ty XK khâu chuẩn bị hàng để giao Nhiều gây hậu nghiêm trọng không chuẩn bị hàng kịp thời, đầy đủ, chuẩn bị hàng không với yêu cầu hợp đồng… khiến cho công ty thực hợp đồng, chí bị phạt bồi thường hay bị kiện Tòa  Rủi ro q trình kiểm tra L/C Có thể nói người XK việc kiểm tra L/C bước quan trọng toán theo phương thức TDCT Nội dung L/C phải phù hợp với nội