Giải pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại chi nhánh nhno ptnt đống đa

Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm qua, với hội nhập kinh tế quốc tế mạnh mẽ chiều rộng & chiều sâu, kinh tế Việt Nam đạt thành tựu đáng kể Với sách kinh tế đối ngoại mềm dẻo & linh hoạt, Việt Nam thu hút nhiều luồng vốn đầu tư từ nước góp phần phát triển & mở rộng quan hệ & hoạt động kinh tế thương mại quốc tế, kéo theo đa dạng & phức tạp chu chuyển hàng hóa quốc tế Đồng thời với vận động đồng tiền tốn Q trình tốn trở thành hoạt động có vai trò quan trọng hoạt động doanh nghiệp & cá nhân đặc biệt hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế hoạt động diễn thị trường rộng, phức tạp khoảng cách người mua & người bán, khác biệt luật lệ quốc gia, khác biệt đồng tiền toán,… Điều đồng nghĩa với nguy rủi ro ngày cao hoạt động thương mại quốc tế nói chung & hoạt động tốn quốc tế nói riêng Bằng chứng nhìn lại hoạt động tốn quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam thời gian gần đây, không khỏi lo ngại trước số thiệt hại hoạt đơng tốn quốc tế phương thức tốn tín dụng chứng từ - phương thức ngày chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh số thu từ hoạt động tốn quốc tế thuận lợi cho bên tham gia Trong đó, với non trẻ & kinh nghiệm tốn quốc tế, ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung & Agribank Đống Đa nói riêng gặp nhiều khó khăn việc đối phó với xu hướng hội nhập ngành ngân hàng khu vực & giới tình hình cạnh tranh gay gắt nay.Do vậy, việc hồn thiện phát triển cơng tác tốn quốc tế cụ thể nghiên cứu phòng ngừa rủi ro toán quốc tế mối quan tâm cấp bách thường xuyên ngân hàng Chính thế, qua thời gian thực tập Phòng Kế hoạch Kinh doanh Chi nhánh NHNo&PTNT Đống Đa hướng dẫn, bảo nhiệt tình cán nhân viên chi nhánh đặc biệt phận toán quốc tế với thầy cô hướng dẫn, em định chọn đề tài: “Giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Chi nhánh NHNo&PTNT Đống Đa” làm chuyên đề thực tập Mục đích nghiên cứu - Tìm hiểu lý luận phương thức toán quốc tế L/C - Phân tích, đánh giá thực trạng chất lượng hoạt động toán quốc tế L/C Trần Kiều Trang NHD – CĐ26 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng NHNN&PTNT chi nhánh Đống Đa - Trên sở phân tích đánh giá thực trạng hoạt động toán quốc tế L/C chi nhánh để đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện phát triển nghiệp vụ Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động toán quốc tế L/C - Phạm vi nghiên cứu: thực trạng hoạt động chất lượng nghiệp vụ toán quốc tế L/C NHNN&PTNT chi nhánh Đống Đa từ năm 2009-2011 Phương pháp nghiên cứu Bài luận sử dụng phương pháp nghiên cứu: phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp, kết hợp với sách hoạt động ngân hàng lý luận phân tích Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu & kết luận, kết cấu chuyên đề gồm chương: Chương 1: Những vấn đề rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng rủi ro toán quốc tế theo phương thức tin dụng chứng từ Chi nhánh NHNo&PTNT Đống Đa Chương 3: Giải pháp phòng ngừa rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Chi nhánh NHNo&PTNT Đống Đa Do kiến thức hạn chế nên chuyên đề thực tập tổng hợp em cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp giúp đỡ thầy cô bạn để chuyên đề thực tập tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Trần Kiều Trang NHD – CĐ26 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Những vấn đề chung toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Trong xu hội nhập quốc tế nay, quốc gia muốn tồn & phát triển phải tăng cường quan hệ hợp tác với quốc gia khác giới Quan hệ hợp tác nước giới đa dạng, bao gồm nhiều lĩnh vực kinh tế, trị, văn hóa, xã hội, khoa học kỹ thuật quan hệ hợp tác kinh tế quốc tế (đặc biệt thương mại quốc tế) giữ vai trò chủ đạo, chi phối quan hệ quốc tế khác Quá trình tiến hành quan hệ quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác nhau, từ hình thành & phát triển hoạt động TTQT ngân hàng giữ vai trị cầu nối trung gian bên tham gia Như vậy, TTQT việc thực nghĩa vụ chi trả & quyền lợi kinh tế phát sinh sở hoạt động kinh tế & phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Từ khái niệm thấy rằng, TTQT phát sinh cở sở hoạt động thương mại quốc tế, khâu cuối trình mua bán trao đổi hàng hóa, dịch vụ tổ chức, cá nhân quốc gia khác Trên thực tế, lúc tổ chức, cá nhân quốc gia khác thực hoạt động thương mại quốc tế tốn trực tiếp cho mà phải thông qua NHTM với mạng lưới chi nhánh & ngân hàng đại lý rộng khắp toàn cầu Thay mặt khách hàng, NHTM thực dịch vụ TTQT trở thành cầu nối trung gian toán bên mua & bên bán, cung cấp phương thức TTQT, tài trợ xuất nhập khẩu, bảo đảm quyền lợi cho bên tham gia hoạt động thương mại quốc tế, thơng qua thúc đẩy ngoại thương phát triển & mở rộng quan hệ hợp tác quốc gia giới 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế 1.1 Đối với kinh tế Trong kinh tế hội nhập sâu rộng nay, quốc gia có quan hệ hợp tác kinh tế với nhau, đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế hoạt động tốn quốc tế đóng vai trị quan trọng TTQT mắt xích khơng thể thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc Trần Kiều Trang NHD – CĐ26 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng dân, khâu quan trọng giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chức thuộc quốc gia khác TTQT cầu nối cho hoạt động kinh tế đối ngoại, góp phần giải mối quan hệ hàng hóa tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất & đẩy nhanh trình lưu thơng hàng hóa phạm vi quốc tế Như vậy, hoạt động TTQT tiến hành nhanh chóng, xác làm cho nhà sản xuất yên tâm & đẩy mạnh hoạt động XNK mình, nhờ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển, đặc biệt hoạt động ngoại thương Đồng thời, hoạt động toán quốc tế giúp giảm bớt rủi ro, làm q trình tốn diễn an tồn, nhanh chóng hơn, tiện lợi giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia chủ thể hoạt động kinh tế đối ngoại đến từ quốc gia khác nhau, khoảng cách địa lý làm cho việc tìm hiểu tình hình tài chính, khả tốn khách hàng gặp nhiều khó khăn Do đó, NHTM với vai trị trung gian tốn thơng qua cung cấp dịch vụ TTQT bảo vệ quyền lợi cho khách hàng, tư vấn cho khách hàng, hướng dẫn kỹ thuật toán giao dịch nhằm giảm thiểu rủi ro toán & tạo an toàn tin tưởng cho khách hàng Như vậy, toán quốc tế hoạt động tất yếu kinh tế phát triển giai đoạn TTQT phát triển góp phần thúc đẩy hoạt động XNK, phát triển sản xuất nước, khuyến khích doanh nghiệp nâng cao chất lượng hàng hóa 1.2 Đối với NHTM Ngày với xu hội nhập kinh tế quốc tế, hoạt động TTQT dần chiếm vị trí quan trọng hoạt động kinh doanh NHTM, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh NHTM:  Như hoạt động kinh doanh khác NHTM, hoạt động TTQT góp phần tăng lợi nhuận cho NHTM Thông qua dịch vụ TTQT cho khách hàng, NHTM thu phí dịch vụ chuyển tiền, phí tốn L/C, phí bảo lãnh, Đặc biệt với NHTM đại mà thu nhập từ phí dịch vụ ngày tăng tổng lợi nhuận Ngân hàng hoạt động TTQT ngày giữ vai trị quan trọng & phát triển hoạt động mục tiêu ngân hàng hướng tới  Không nghiệp vụ ngân hàng túy, hoạt động TTQT cịn đóng vai trị khâu trung tâm, gián tiếp tăng lợi nhuận cho hoạt động nghiệp vu khác ngân hàng cách bổ sung, hỗ trợ hoạt động nghiệp vụ Thơng qua hoạt động TTQT, NHTM tăng khả huy động vốn ngoại tệ từ việc toán thu tiền cho khách hàng đến nguồn ngoại tệ tiền gửi nhàn rỗi khách hàng, từ lại đáp ứng nhu cầu vay ngoại tệ & toán ngoại tệ khách hàng Bên Trần Kiều Trang NHD – CĐ26 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng cạnh đó, với vai trị trung gian tốn, TTQT góp phần thúc đẩy hoạt động tín dụng, tài trợ XNK, kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh, nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng, tăng quy mô hoạt động & mở rộng thị phần hoạt động ngân hàng  TTQT góp phần phát triển hệ thống thơng tin, công nghệ ngân hàng Thông qua việc tham gia nối mạng thông tin, ứng dụng công nghệ cao tiếp nhận, xử lý thông tin TTQT giúp ngân hàng theo kịp phát triển giới, không lạc hậu so với ngân hàng nước  Phát triển TTQT tạo điều kiện cho ngân hàng mở rộng quan hệ hợp tác với ngân hàng nước ngồi, nâng cao uy tín trường quốc tế khách hàng & ngồi nước, từ góp phần nâng cao sức cạnh tranh ngân hàng kinh tế thị trường, đưa ngân hàng vượt khỏi phạm vi quốc gia & hòa nhập với cộng đồng ngân hàng giới 1.1.3 Các phương thức chủ yếu toán quốc tế Phương thức TTQT tồn q trình, điều kiện, quy định để người mua trả tiền & nhận hàng, người bán giao hàng nhận tiền theo hợp đồng ngoại thương thông qua hệ thống ngân hàng phục vụ Trong thương mại quốc tế có nhiều phương thức TTQT khác chuyển tiền, ghi sổ, nhờ thu, tín dụng chứng từ, Mỗi phương thức TTQT có ưu & nhược điểm, phù hợp với quan hệ XNK khác Đến nay, phương thức TTQT & phổ biến thường NHTM sử dụng là: 1.3 Thanh toán phương thức chuyển tiền (Remittance): Thanh toán chuyển tiền phương thức tốn khách hàng (người trả tiền) u cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Gồm hình thức chủ yếu sau:  Chuyển tiền thư (Mail Transfer – M/T): hình thức chuyển tiền lệnh tốn Ngân hàng chuyển tiền thể nội dung thư mà Ngân hàng gửi yêu cầu Ngân hàng toán thực  Chuyển tiền điện (Telegraphic transfer – T/T): hình thức chuyển tiền lệnh tốn Ngân hàng chuyển tiền thể nội dung điện mà Ngân hàng gửi cho Ngân hàng tốn thơng qua truyền tin mạng viễn thông SWIFT Trần Kiều Trang NHD – CĐ26 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ toán phương thức chuyển tiền Người yêu cầu chuyển tiền (Remitter) (1) (2) Ngân hàng nhận chuyển tiền (Remitting bank) (3) Người thụ hưởng (Beneficiary) (4) 44 Ngân hàng trả tiền (Paying bank) Trong đó: (1) Người xuất giao hàng hóa & chuyển chứng từ cho người nhập (2) Người nhập kiểm tra hàng hóa – chứng từ, phù hợp lập thủ tục chuyển tiền (3) Ngân hàng nhận chuyển tiền lập thủ tục chuyển tiền qua Ngân hàng đại lý (hoặc chi nhánh) nhận trả tiền (4) Ngân hàng trả tiền – toán tiền cho người thụ hưởng Như vậy, toán phương thức chuyển tiền hình thức tốn trực tiếp người mua & người bán Ngân hàng giữ vai trò trung gian tốn chuyển tiền để hưởng hoa hồng, khơng bị ràng buộc với người mua lẫn người bán 1.4 Thanh toán phương thức mở tài khoản (Open account): Thanh toán phương thức ghi sổ hình thức tốn mà người bán xin mở tài khoản sổ để ghi nợ người mua sau người bán hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, định kỳ sau kiểm tra, đối chiếu theo thỏa thuận bên người mua trả tiền cho người bán Sơ đồ 1.2: Quy trình nghiệp vụ toán phương thức mở tài khoản Người mua (1) (2) Ngân hàng bên mua (3) Người bán Ngân hàng bên bán Trong đó: (1) Người bán giao hàng hóa dịch vụ với chứng từ (2) Báo nợ trực tiếp Trần Kiều Trang NHD – CĐ26 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng (3) Người mua dùng hình thức chuyển tiền để trả tiền đến hạn Phương thức toán thường áp dụng toán quan hệ bạn hàng tin cậy, tín nhiệm lẫn với điều kiện thương vụ: - Dùng mua bán hàng đổi hàng, trao làm nhiều lần năm - Dùng toán tiền hàng gửi bán nước - Dùng tốn tiền phi mậu dịch như: tiền cước phí vận tải, tiền phí bảo hiểm, tiền hoa hồng nghiệp vụ môi giới, ủy thác & tiền lãi cho khoản vay & đầu tư 1.5 Thanh toán phương thức nhờ thu (Collection of payment): Phương thức nhờ thu phương thức toán mà người xuất sau giao hàng cung ứng dịch vụ cho nhà nhập tiến hành ủy thác cho Ngân hàng thu hộ tiền sở hối phiếu chứng từ người xuất lập Dựa sở cách thức yêu cầu toán bên bán, phương thức nhờ thu phân thành hinh thức thu sau:  Nhờ thu trơn (Clean Collection): phương thức tốn bên bán ủy thác cho Ngân hàng phục vụ thu hộ tiền từ người mua vào hối phiếu người bán lập & chứng từ thương mại có liên quan đến giao dịch bên bán chuyển giao trực tiếp cho bên mua mà không qua Ngân hàng Sơ đồ 1.3: Quy trình nghiệp vụ nhờ thu trơn Người mua (5) (1) (2) (4) Ngân hàng xuất trình (Ngân hàng thu hộ) Người bán (3) (6) (7) Ngân hàng nhận ủy thác thu Trong đó: (1) Bên bán chuyển giao hàng hóa & chuyển chứng từ hàng hóa cho bên mua (2) Bên bán lập hối phiếu đòi tiền người mua, ủy nhiệm qua Ngân hàng phục vụ thu hộ tiền từ người mua (3) Ngân hàng phục vụ bên bán chuyển hối phiếu qua Ngân hàng phục vụ bên mua nhờ thu tiền từ người mua (4) Ngân hàng phục vụ bên mua đòi tiền người mua yêu cầu bên mua Trần Kiều Trang NHD – CĐ26 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng ký chấp nhận hối phiếu (5) Bên mua toán tiền (6) Chuyển tiền trả qua Ngân hàng phục vụ bên bán (7) Thanh toán tiền cho bên bán  Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection): phương thức tốn bên bán ủy nhiệm cho Ngân hàng thu hộ tiền người mua không vào hối phiếu mà vào chứng từ hàng hóa gửi kèm với điều kiện người mua trả tiền chấp nhận trả tiền trao chứng từ cho bên mua nhận hàng Sơ đồ 1.4: Quy trình nghiệp vụ nhờ thu chứng từ Người mua (5) (1) (2) (4) Ngân hàng xuất trình (Ngân hàng thu hộ) Người bán (3) (6) (7) Ngân hàng nhận ủy thác thu Các bước trình tự nghiệp vụ hồn tồn giống nhờ thu trơn, đó: (1) Bên bán chuyển giao hàng hóa cho bên mua (2) Bên bán lập hối phiếu địi tiền người mua, đồng thời chuyển tồn chứng từ hàng hóa ủy nhiệm qua ngân hàng phục vụ thu hộ tiền từ người mua (3) Ngân hàng phục vụ bên bán chuyển hối phiếu qua Ngân hàng phục vụ bên mua nhờ thu tiền từ người mua (4) Ngân hàng phục vụ bên mua đòi tiền người mua yêu cầu ký chấp nhận hối phiếu (5) Bên mua toán tiền (6) Chuyển tiền trả qua Ngân hàng phục vụ bên bán (7) Thanh toán tiền cho bên bán 1.6 Thanh tốn phương thức tín dụng chứng từ (Documentary credit) Đây phương thức toán chủ yếu & quan trọng NHTM nay, chiếm khoảng 70% giá trị tốn phương thức toán đảm bảo quyền lợi cách tương đối cho người mua & người bán Vậy phương thức tốn tín dụng chứng từ gì? 1.2 Tổng quan phương thức tốn tín dụng chứng từ Trần Kiều Trang NHD – CĐ26 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 1.2.1 Khái niệm Phương thức tốn tín dụng chứng từ thỏa thuận Ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở L/C) trả số tiền định cho người khác (người thụ hưởng số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho Ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng 1.2.2 Các bên tham gia:  Người yêu cầu mở L/C (Applycant): người mua, người nhập người mua ủy thác cho người khác  Người hưởng lợi (Benefitciary): người bán, người xuất hàng hóa  Ngân hàng phát hành (Issuing bank): ngân hàng thực phát hành thực tín dụng theo cầu người yêu cầu cho (theo điều – UCP600), ngân hàng phục vụ người mua  Ngân hàng thông báo (Advising bank): ngân hàng tiến hành thông báo tín dụng theo yêu cầu Ngân hàng phát hành  Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): ngân hàng theo yêu cầu theo sư ủy quyền ngân hàng phát hành thực xác nhận tín dụng  Ngân hàng định (Nominated bank): ngân hàng mà với ngân hàng tín dụng có giá trị tốn, ngân hàng trường hợp tín dụng có giá trị toán ngân hàng 1.2.3 Nội dung 1.7 Thư tín dụng (L/C)  Khái niệm: Thư tín dụng phương tiện quan trọng phương thức tín dụng chứng từ, khơng có thư tín dụng phương thức khơng thể xác lập & người xuất không giao hàng cho người nhập Vậy, thư tín dụng (L/C) cam kết toán ngân hàng cho người xuất họ xuất trình chứng từ toán phù hợp với điều khoản & điều kiện L/C  Chức L/C:  Chức toán: Bộ chứng từ xuất trình địi tiền theo L/C thơng thường chứng từ xác nhận quyền sở hữu hàng hóa, chứng minh việc người bán hàng hoàn tất nghĩa vụ giao hàng theo hợp đồng ký với người mua, sở để ngân hàng thực toán  Chức tín dụng: Thư tín dụng văn thể loại tín dụng Trần Kiều Trang NHD – CĐ26 Chuyên đề tốt nghiệp 10 Học viện Ngân hàng ngân hàng cung cấp cho người nhập & cam kết trực tiếp ngân hàng với nhà xuất Trong nghiệp vụ từ “tín dụng” hiểu theo nghĩa rộng “tín nhiệm” khơng khoản tiền vay theo nghĩa thông thường từ này, ví dụ trường hợp nhà nhập yêu cầu mở thư tín dụng Ngân hàng chấp nhận khách hàng ký quỹ 100% giá trị thư Trong trường hợp Ngân hàng không cấp cho nhà nhập khoản tín dụng  Chức đảm bảo tốn: Tín dụng chứng từ cam kết độc lập ngân hàng mở L/C nhà xuất Trong đó, Ngân hàng mở L/C đảm bảo nghĩa vụ toán cho nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp, mà không phụ thuộc vào ý muốn hay khả toán nhà nhập Mặt khác thơng qua phương thức tốn quyền lợi nhà nhập bảo vệ ngân hàng mở L/C đóng vai trị trung gian kiểm sốt chứng từ liên quan đến hợp đồng thương mại & L/C  Nội dung L/C: Thư tín dụng có vai trị quan trọng, hình thành sở hợp đồng ngoại thương, song sau thiết lập, thư tín dụng lại hồn tồn độc lập với hợp đồng ngoại thương Một thư tín dụng có điều khoản sau: (1) Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C:  Số hiệu: dùng để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan dến việc thực thư tín dụng Mỗi thư tín dụng phải có số hiệu riêng  Địa điểm phát hành L/C: nơi ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người thụ hưởng (người xuất khẩu) Địa điểm có ý nghĩa chọn pháp luật áp dụng xảy tranh chấp có xung đột pháp luật L/C  Ngày phát hành L/C: ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với người thụ hưởng (xuất khẩu), ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C, ngày phát sinh trách nhiệm không hủy ngang nhà nhập việc hoàn trả cho ngân hàng phát hành L/C toán, để người xuất kiểm tra xem người nhập thực việc mở L/C có hạn quy định hợp đồng (2) Tên, địa người có liên quan  Các thương nhân: gồm người nhập khẩu, người yêu cầu mở L/ C, người xuất khẩu, người hưởng lợi L/C  Các ngân hàng tham gia phương thức tín dụng chứng từ: gồm ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xác nhận,  Các tổ chức khác: người cung cấp chứng từ có liên quan hồ sơ tốn Bộ thương mại, Phịng thương mại & công nghệ, quan bảo Trần Kiều Trang NHD – CĐ26