Một số vấn đề thanh toán bằng séc trong thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn từ liêm

Lời nói đầu Từ đại hội đại biểu Đảng lần thứ VI Nhà nớc ta đà tiến hành công ®ỉi míi vỊ qu¶n lý kinh tÕ Tõ mét nỊn kinh tế kế hoạch chuyển sang kinh tế thị trờng dới quản lý nhà nớc theo định hớng XHCN Hoà chung vào công đổi đất nớc, hệ thống ngân hàng nhanh chóng đổi toàn diện mặt nghiệp vụ nh bổ xung, sửa đổi điều lệ, chế độ tiền tệ, tín dụng toán cho ngày đợc hoàn thiện phù hợp với chuyển đổi kinh tế Một chức quan trọng ngân hàng chức toán Với bất kinh tế hàng hoá muốn quay vòng vốn nhanh, muốn thúc đẩy sản xuất phát triển phải quan tâm đến công cụ toán Một vấn đề mà đặt phải toán nh nào? sử dụng công cụ toán sao? để phù hợp với ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ Do vËy cïng víi chuyển biến kinh tế thị trờng việc đa dạng hoá thành phần kinh tế ngân hàng phải đổi công cụ toán cho phù hợp, thuận lợi với thành phần kinh tế Để đáp ứng yêu cầu Thống đốc ngân hàng nhà nớc ký định 101/NHQĐ ngày 30/7/1993 ban hành thể lệ toán nhằm cải tiến bớc thể lệ toán qua ngân hàng, chế độ toán phù hợp với đổi cho ngành ngân hàng nói riêng kinh tế nói chung Việc thực định 101/NHQĐ định số 22/QĐNH việc áp dụng rộng rÃi hình thức toán không dùng tiền mặt, việc toán không dùng tiền mặt đà tạo cho khách hàng nhiều thuận lợi nh không cần khối lợng tiền cồng kềnh hc trực tiếp chi trả cho khách hàng mà uỷ nhiệm cho khách hàng phục vụ Còn ngân hàng toán không dùng tiền mặt tạo Còn ngân hàng toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngân hàng quản lý khối lợng tiền tệ lu thông, tập trung đợc nguồn vốn tạm thời nhận để góp phần án định tiền tệ, phát ách tắc, sai sót khâu toán để kịp thời có biện pháp sửa chữa Trong năm qua việc toán tiền tệ nói chung toán không dùng tiền mặt thông qua hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng nói riêng đà đảm bảo gia tăng tốc độ l u thông tiền tệ, hàng hoá chu chuyển kinh tế Là tác nhân quan trọng thúc đẩy động hoá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhịp độ tăng trởng kinh tế Ngày việc hoàn thiện công tác toán qua ngân hàng cần thiết ngày đợc quan tâm Việc áp dụng kỹ thuật đại toán thông qua mạng vi tính hoàn thiện hình thức toán không dùng tiền mặt đem lại hiệu cao cho kinh tế Tuy nhiên khâu toán cha thực đáp ứng đợc yêu cầu ®ßi hái cđa nỊn kinh tÕ ®ã biĨu hiƯn rõ nét toán không dùng tiền mặt Trên thực tế, công tác không dùng tiền mặt nớc ta cha sử dụng rộng rÃi đến tầng lớp dân c , cha cung cấp đầy đủ công cụ toán hiệu cha cao Do toán không dùng tiền mặt nội dung đợc toàn ngành quan tâm kể khách hàng, công tác toán không dùng tiền mặt đà có nhiều tiến nhng tính chất phức tạp nên nghiệp vụ tồn cần phải quan tâm nghiên cứu Xuất phát từ nội dung trên, dựa vào trình công tác đợc học trờng đặc biệt qua thời gian khảo sát thực tế nên đà mạnh dạn lựa chọn đề tài "Một số vấn đề toán séc toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp phát triển Nông thôn Từ Liêm" Phần I: vấn đề toán không dùng tiền mặt nội dung thể thức toán I cần thiết khách quan vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Sự cần thiết toán không dùng tiền mặt Lịch sử đời phát triển sản xuất lu thông hàng hoá gắn liền với đời phát triển tiền tệ l u thông tiỊn tƯ Trong nỊn kinh tÕ cđa bÊt kú x· hội sản xuất luôn tồn phát triển, hàng hoá sản xuất phải đợc chuyển từ nơi sang nơi khác từ ngời sang tay ngời Quá trình mua bán chủ thể kinh tế, cá nhân đợc toán với cách trực tiếp gián tiếp Đó tổng thể toán chung toàn xà hội sản xuất lu thông hàng hoá dẫn đến đời tiền tệ l u thông tiền tệ Trong trình trao đổi hàng hoá, tiền tệ giữ vai trò trung gian đà tạo điều kiện cho lu thông hàng hoá thực trôi chảy, thúc đẩy sản xuất lu thông hàng hoá phát triển Trong sản xuất lu thông hàng hoá có khác không gian, thời gian sản xuất tiêu dùng, khác chu kỳ sản xuất đơn vị Còn ngân hàng toán không dùng tiền mặt tạo quan hệ mua bán nảy sinh nhu cầu mua bán chịu hàng hoá hay toán dài ngày, lúc tiền tệ thực chức phơng tiện toán Quá trình sản xuất xà hội đợc diễn cách liên tục không ngừng mở rộng có nhiều mối quan hệ phức tạp đa dạng nh: chủ thể kinh tế, đơn vị sản xuất với dân, nhà nớc với nhân dân, tập thể hay sản xuất tiêu dùng Mặt khác, đặc điểm yêu cầu sản xuất ngành khác nhau, để giải tốt mối quan hệ kinh tế để không ảnh hởng đến trình sản xuất đòi hỏi phải tổ chức tốt khâu toán Đó yêu cầu khách quan kinh tế sản xuất hàng hoá Thanh toán tiền mặt tổng thể chu chuyển tiền mặt kinh tế quốc dân thông qua chức ph ơng tiện lu thông phơng tiện toán Hình thức toán tiền mặt thờng đợc sử dụng quan hệ chi trả thông thờng nhân dân với Khi trình độ sản xuất lu thông hàng hoá mức độ thấp, tiền mặt cha đợc ứng dụng phổ biến đà thể tính linh hoạt nó, tức giúp cho quan hệ mua bán đợc diễn nhanh chóng lúc nơi Tiền mặt h vận động đồng thời từ ng ời mua sang ngời bán ngợc lại đồng thời khó khăn trở ngại việc toán xảy Khi sản xuất phát triển trình độ cao, toán tiền mặt nhiều trờng hợp đà bộc lộ nhợc điểm quan hệ mua bán phát sinh ng ời mua ngời bán cách xa với giá trị hàng hoá lớn việc toán tiền mặt gặp nhiều khó khăn việc vận chuyển, bảo quản tốn nhiều chi phí để in ấn, kiểm điểm Còn ngân hàng toán không dùng tiền mặt tạo Điều tất yếu, dẫn đến hình thức toán cho phù hợp với yêu cầu trình mua bán toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế quốc dân tổng hợp khoản toán đợc thực cách trích trả tài khoản bù trừ đơn vị thông qua quan trung gian Ngân hàng quan tài Việc toán không dùng tiền mặt đợc thực qua Ngân hàng cách dịch chuyển số d từ tài khoản sang tài khoản khác Ngân hàng hay khác Ngân hàng hệ thèng hay kh¸c hƯ thèng TiỊn tƯ dïng trao đổi toán không dùng tiền mặt tiền ghi sổ, xuất tiền mặt Khi toán không dùng tiền mặt ngày đợc phổ biến phù hợp với trình độ phát triển sản xuất hàng hoá vai trò trung gian toán Ngân hàng kinh tế ngày quan trọng Nh toán không dùng tiền mặt toán dùng tiền mặt để toán có vị trí, vai trò với kinh tế có tính chất bổ xung, hỗ trợ lẫn Tuy nhiên toán không dùng tiền mặt cách thức mang lại nhiều hiệu kinh tế phù hợp với phát triển sản xuất l u thông hàng hoá Việc tổ chức tốt cho toán không dùng tiền mặt nhằm làm cho vòng tuần hoàn chu chuyển vốn sản xuất rút ngắn, tăng vòng quay vốn tham gia vào sản xuất, thúc đẩy sản xuất phát triển Đó vừa mục tiêu vừa nhiệm vụ quan trọng ngành Ngân hàng Vai trò hạch toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Xuất phát từ đặc điểm khác biệt so với toán tiền mặt là: -Thanh toán không dùng tiền mặt sử dụng tiền ghi sổ, không dùng tiền mặt để toán, vận động tiền tệ không đồng thời với vận động hàng hoá -Chủ thể tham gia toán không dùng tiền mặt bao gồm: bên mua, bên bán ngân hàng tổ chức tài đóng vai trò trung gian toán Nh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian ngân hàng, ngân hàng thực hiên toán có lệnh chủ tài khoản bao gồm: tổ chức kinh tế, cá nhân mở tài khoản nghân hàng Bất kỳ chu trình sản xuất theo chu trình T Còn ngân hàng toán không dùng tiền mặt tạo H Còn ngân hàng toán không dùng tiền mặt tạo sản xuất Còn ngân hàng toán không dùng tiền mặt tạoH Còn ngân hàng toán không dùng tiền mặt tạoT.Do toán nói chung, toán không dùng tiền mặt nói riêng khâu mở đầu khâu kết thúc chu kỳ sản xuất, không tiến hành đ ợc điều thấy có vai trò quan trọng nh kinh tế hàng hoá Bởi toán không dùng tiền mặt làm tốt phát huy vai trò to lớn kinh tế nh ngành ngân hàng laf: Tăng tốc độ lu thông tiền mặt giải phóng vốn khỏi lĩnh vực toán nhanh tiếp tục tham gia vào chu kỳ sản xuất Còn ngân hàng toán không dùng tiền mặt tạo từ làm giảm khối l ợng tiền mặt cần thiết lu thông, góp phần tiết kiệm chi phí lu động -Nh ta đà biết bất c doanh nghiệp muốn sản xuất cần phải có vốn, vốn phải đợc vận động thờng xuyên liên tục, toán thực tốt thời gian vốn đợi toán đ ợc rút ngắn đồng thời số lần tham gia vào chu kỳ sản xuất tăng lên Mặt khác toán không dùng tiền mặt công cụ đ ợc sử dụng toán \\\uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm khu Còn ngân hàng toán không dùng tiền mặt tạothay tiền mặt đà tiết kiệm đợc chi phí lu động (in ấn,bảo quản ) giảm khối lợng tiền mặt lu thông tiền mặt -Tạo điều kiện tập trung nguồn nhàn rỗi kinh tế làm tăng nguồn vốn ngân hàng Nghiệp vụ toán đợc thực tốt thu hút đợc nhiều khách hàng mở tài khoản ngân hàng, nhờ nhân hàng tập trung nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế quốc dân để mở rộng hoạt động tín dụng cách đầu t số vốn vào đơn vị có nhu cầu vốn nhằm thu lợi nhuận, hiệu ứng dụng đồng vốn cao tránh lÃng phí Mặt khác việc nhận chuyển trả tiền hai ngân hàng khác địa phơng không tiến hành đồng thời tạo cho ngân hàng nguồn vốn lớn toán sử dụng để đầu t đem laị lợi nhuận cho ngân hàng nguồn vốn lớn toán sử dụng để đầu t đem lại lợi nhuận cho Ngân hàng tiết kiệm đợc vốn cho kinh tế Thông qua toán không dùng tiền mặt, Nhà nớc kiểm soát đợc hoạt động kinh tế tất tổ chức xà hội kinh tế Qua việc tổ chức công tác toán tổ chức kinh tế hay cá nhân,Ngân hàng thùc hiƯn kiĨm so¸t c¸c quan hƯ mua b¸n, qu¸ trình toán sử dụng vốn hay việc chấp hành chế độ nguyên tắc hay quản lý kinh tế, tài Còn ngân hàng toán không dùng tiền mặt tạo Từ giúp cho xí nghiệp có đợc tình hình tài lành mạnh lợi nhuận cao ii Sơ lợc trình toán không dùng tiền mặt Việt Nam Thời kỳ kinh tế theo chế kế hoạch hoá tập trung: Trong kinh tế theo chế kế hoạch hoá tập trung kinh tế n ớc ta cha phát triển nên toán không dùng tiền mặt không đợc khách hàng a chuộng khoa học kỹ thuật cha phát triển, trình độ cán thấp nên việc toán tiền, hàng chậm, xảy tình trạng chiếm dụng vốn toán, gây ách tắc sản xuất kinh doanh, làm cho nhu cầu tiền mặt tăng lên tạo có mặt cân đối quan hệ tiền hàng Mặt khác việc quản lý sách tiền tệ yếu kém, lỏng lẻo, làm cho việc điều hoà lu thông tiền tệ gặp khó khăn, dẫn đến tình trạng lạm phát kéo dài, tiền tệ không ổn định Thời kỳ áp dụng chế cứng nhắc chủ yếu toán cho doanh nghiệp quốc doanh với kỹ thuật lạc hËu 2, Thêi kú nỊn kinh tÕ chun sang c¬ chế thị trờng Trong công đổi kinh tế theo chế thị tr ờng có điều tiết vĩ mô nhà nớc đà tác động sâu sắc đến nghiệp đổi hệ thống Ngân hàng Nh đà biết nớc ta thời kỳ độ kinh tế nhiều thành phần, sản xuất hàng hoá xà hội ngày phát triển tất yếu đòi hỏi phải có chế độ hạch toán thuận tiện nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế nớc ta giai đoạn thành phần kinh tế sức cạnh tranh phát triển hàng hoá, công ty cổ phần, công ty liên doanh ngày nhiều, việc đầu t ë níc ngoµi vµo níc ta ngµy cµng lín Do vËy viƯc to¸n cho c¸c quan hƯ mua b¸n vật t hàng hoá tổ chức chức kinh tế ngày phát triển Vì để đáp ứng đòi hỏi kinh tế ngày phát triển, Thống đốc Ngân hàng đà thông qua áp dụng chế độ toán không dùng tiền mặt Chế độ đà khắc phục đợc tồn toán không dùng tiền mặt phù hợp với xu phát triển xà hội Trong năm trở lại ngành Ngân hàng đà trọng hoàn thiện hệ thống toán không dùng tiền mặt nhiều biện pháp nh hình thành hệ thống tiền tệ Ngân hàng thơng mại với kho bạc nhà nớc lập hệ thống toán bù trừ Ngân hàng Ngân hàng tổ chức chủ trì Đến toán không dùng tiền mặt để đợc thực qua mạng toán điện tử, ứng dụng đờng cáp riêng nên thời gian toán đ ợc rút ngắn (trớc từ 4-7 từ 1/2ngày-1 ngày) với hình thức toán phong phú đà tạo đợc gần gữi tín nhiệm khách hàng với Ngân hàng từ làm giảm khối lợng tiền mặt lu thông, tăng nhanh vòng quay vốn, thúc đẩy sản xuất phát triển iii quy định mang tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt Đề thống công tác tổ chức toán không dùng tiền mặt đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia vào trình toán nh đảm bảo góp phần vào phát triển kinh tế quốc dân Ngân hàng nhà nớc đà ban hành định số 22/QĐNH1 ngày 21/2/1996 "Các thể lệ toán không dùng tiền mặt" đề quy định chung nhằm cho trình toán đợc thực đắn đảm bảo cho kiểm soát đồng tiền hệ thống Ngân hàng đối vơí hoạt động đơn vị có hiệu Những quy định chung -Các đơn vị tổ chức kinh tế có đủ điều kiện pháp lý để mở tài khoản đợc mở tài khoản hay nhiều Ngân hàng thuộc hệ thống Ngân hàng thơng mại thực toán quỹ Ngân hàng Các tài khoản mở Ngân hàng phải có số chi để đảm bảo toán Mọi trờng hợp toán vợt số chi vi phạm xử lý theo quy định -Mọi khoản toán đơn vị tổ chức kinh tế với đà mở tài khoản Ngân hàng phải tập trung qua Ngân hàng (trừ khoản chi trả trớc định mức đợc toán trực tiÕp b»ng tiỊn mỈt) Cã nh vËy sÏ tËp trung đợc toàn nghiệp vụ toán kinh tế vào Ngân hàng Trên sở Ngân hàng phát huy đợc chức gián đối đồng tiền mặt hoạt động kinh tê -Về phía Ngân hàng phải tạo điều kiện thuận lợi để phục vụ đáp ứng yêu cầu đơn vị, tổ chức kinh tế việc mở mở sử dụng tài khoản Ngân hàng Ngân hàng đợc phép thu lệ phí theo quy định Thống đốc Ngân hàng nhà nớc thực dịch vụ toán cho khách hàng -Trong trình toán bên vi phạm quy định nguyên tắc, chế độ toán gây thiệt hại cho đối ph ơng kể Ngân hàng phải chịu phạt vật chất để đền bù cho bên bị thiệt hại Quy định ngời mua đơn vị mua (ngời phải trả) -Chủ tài khoản phải có toàn quyền sử dụng số tiền tài khoản để chi trả hay rút tiền mặt phải chịu trách nhiệm hoàn toàn việc chi trả không thực nguyên tắc chịu khoản phạt theo quy định -Để thực việc toán đầy đủ kịp thời tài khoản đơn vị phải có số chi Quy định ngời bán -Khi nhận đợc chứng từ toán bênmua phải kiếm tra tính hợp pháp chứng từ toán tiền hoạt động kinh tế -Về phía Ngân hàng phải tạo điều kiện thuận lợi để phục vụ việc đáp ứng yêu cầu đơn vị, tổ chức kinh tế việc mở sử dụng tài khoản Ngân hàng Ngân hàng đợc phép thu phí theo quy định thống đôchính sách Ngân hàng nhà nớc thực hiên dịch vụ toán cho khách hàng, -Trong trình toán bên vi phạm n quy định nguyên tắc, chế độ toán gây thiệt hại cho đối phơng kể Ngân hàng phải chịu phạt vật chất để đền bù cho bên bị thiệt hại -Quy định ngời mua đơn vị mua (ngời phải trả) -Chủ tài khoản phải có toàn quyền sử dụng số tiền tài khoản để chi trả hay rút tiền mặt phải chịu trách nhiệm hoàn toàn việc chi trả không thực nguyên tắc chịu khoản phạt theo quy định -Để thực việc toán đầy đủ, kịp thời tài khoản đơn vị phải có số chi *Quy định ngời bán -Khi nhận đợc chứng từ toán bên mua toán (đặc biệt séc) chứng từ không đợc sửa chữa, tẩy xoá, thời gian hiệu lực chứng từ -Khi làm séc phải thông báo cho Ngân hàng, đơn vị phát hành séc chịu trách nhiệm tính trung thực việc bảo mật séc Có quyền đòi đơn vị toán bồi thờng trong trờng hợp tờ séc bị lợi dụng sau đơn vị đă không bảo mật séc Quy định Ngân hàng - kho bạc Vì Ngân hàng trung tâm toán kinh tế quốc dân nên Ngân hàng phải có trách nhiệm tổ chức tốt công tác toán, hớng dẫn đơn vị thực tốt công tác toán nh lựa chọn thể thức toán phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất đơn vị, đồng thời phải hớng dẫn thủ tục, nghiệp vụ toán hình thức toán qua Ngân hàng Khi nhận đợc chứng từ toán Ngân hàng phải có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ để xử lý kịp thời vi phạm Đồng thời để đảm bảo an toàn vốn, tài sản khách hàng Ngân hàng Đảm bảo quyền lợi bên tham gia toán qua Ngân hàng