(Luận văn) giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam bidv

t to ng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - - hi ep w n lo ad ju y th HUỲNH TẤN PHI yi pl ua al n GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – BIDV n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu n va ey t re th TP.Hồ Chí Minh năm 2015 t to ng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - - hi ep w n lo HUỲNH TẤN PHI ad ju y th yi pl GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - BIDV n ua al n va ll fu oi m at nh z Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu n va NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Trần Hồng Ngân ey t re th TP.Hồ Chí Minh năm 2015 LỜI CAM ĐOAN t to Tôi tên là: HUỲNH TẤN PHI ng Sinh ngày 05 tháng 12 năm 1986, tại: Mỹ Hịa – Phù Mỹ - Bình Định hi ep Là học viên cao học khóa: K22 của Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Chuyên ngành: Kinh tế tài chính - Ngân hàng Mã số: 60.31.12 w Mã số học viên: 7701220865 n lo Cam đoan đề tài: “Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín ad y th dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” tơi ju nghiên cứu và thực với hướng dẫn khoa học của PGS.TS Trần Hoàng Ngân yi Tất các nguồn tài liệu tham khảo công bố đầy đủ Nội dung của luận văn pl ua al là trung thực n TP.HCM, ngày năm 2014 tháng n va ll fu oi m at nh Huỳnh Tấn Phi z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re MỤC LỤC Trang phụ bìa t to Lời cam đoan ng Mục lục hi ep Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, biểu hình vẽ w LỜI MỞ ĐẦU n lo CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI ad NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI y th 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội ju yi 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội pl 1.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội al ua 1.1.3 Mục tiêu vai trò kiểm soát nội n 1.1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội va n 1.1.3.2 Vai trị Kiểm sốt nội fu 1.2 Kiểm soát nội NHTM ll oi m 1.2.1 Kiểm soát nội NHTM nh 1.2.1.1 Sự cần thiết hoạt động KSNB NHTM at 1.2.1.2 Quan điểm KSNB ngân hàng theo báo cáo Balse z z 1.2.1.3 Các nguyên tắc KSNB NHTM theo Ủy ban Balse vb 1.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 11 ht jm 1.3.1 Vai trò KSNB hoạt động tín dụng NHTM 11 k 1.3.2 Mục tiêu nhiệm vụ KSNB hoạt động tín dụng NHTM 12 gm 1.3.2.1 Mục tiêu KSNB hoạt động tín dụng NHTM 12 l.c 1.3.2.2 Nhiệm vụ KSNB hoạt động KSNB NHTM 13 om 1.3.3 Thiết kế hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng NHTM 13 an Lu 1.3.3.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 13 1.3.3.2 Mơ hình tổ chức kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM 17 1.4.1.2 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 21 ey 1.4.1.1 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam 19 t re 1.4.1 Kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM Việt Nam 19 n 1.4 Bài học kinh nghiệm KSNB hoạt động tín dụng số NHTM Việt Nam 19 va 1.3.3.3 Yêu cầu tổ chức hoạt động kiểm soát nội tín dụng 18 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút 23 TÓM TẮT CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI t to ng NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 26 hi 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 26 ep 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 26 2.1.2 Sơ đồ tổ chức 27 w n 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh BIDV giai đoạn từ 2009 – 2013 28 lo ad 2.1.3.1 Tổng tài sản 28 y th 2.1.3.2 Vốn chủ sở hữu 28 ju 2.1.3.3 Huy động vốn 29 yi pl 2.1.3.4 Kết kinh doanh 29 ua al 2.1.4 Kết hoạt động tín dụng BIDV qua năm 2009 – 2013 31 n 2.1.4.1 Tăng trưởng tín dụng 31 n va 2.1.4.2 Chất lượng tín dụng 32 fu 2.2 Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV 34 ll 2.2.1 Cơ sở pháp lý quy định nội KSNB BIDV 34 m oi 2.2.1.1 Cơ sở pháp lý 34 nh at 2.2.1.2 Những quy định nội BIDV 34 z 2.2.2 Xây dựng vận hành hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng BIDV 36 z vb 2.2.2.1 Mơ hình tổ chức hoạt động tín dụng BIDV 36 jm ht 2.2.2.2 Hoạt động kiểm soát quy trình 38 k 2.2.2.3 Hoạt động kiểm sốt ngồi quy trình 43 l.c gm 2.2.3 Khảo sát KSNB hoạt động tín dụng BIDV 45 2.2.4.1 Nguồn liệu 45 om 2.2.4.2 Thang đo 45 an Lu 2.2.4.3 Kết khảo sát thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV 45 2.2.4 Đánh giá kết KSNB hoạt động tín dụng BIDV 50 2.2.4.5 Hoạt dộng giám sát 57 ey 2.2.4.4 Hệ thống công nghệ thông tin 56 t re 2.2.4.3 Hoạt động kiểm soát 54 n 2.2.4.2 Đánh giá rủi ro 52 va 2.2.4.1 Về môi trường kiểm soát 51 TÓM TẮT CHƯƠNG 59 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI BIDV 60 t to ng 3.1 Định hướng phát triển KSNB hoạt động tín dụng BIDV 60 hi 3.1.1 Định hướng phát triển BIDV đến năm 2015 60 ep 3.1.1.1 Mục tiêu phát triển chung 60 3.1.1.2 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng 61 w n 3.1.2 Quan điểm phát triển KSNB hoạt động tín dụng BIDV 62 lo ad 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV 63 y th 3.2.1 Yêu cầu pháp luật 63 ju 3.2.2 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 64 yi pl 3.2.3 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro tín dụng 67 ua al 3.2.4 Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát tín dụng 68 n 3.2.5 Nâng cao chất lượng thông tin truyền thông 70 n va 3.2.6 Tăng cường hoạt động giám sát 70 fu 3.3 Một số giải pháp hỗ trợ 73 ll 3.3.1 Giải pháp phủ NHNN 73 m oi 3.3.2 Giải pháp BIDV 74 nh at 3.3.2.1 Xây dựng mơi trường kiểm sốt văn hóa kiểm sốt ngân hàng 74 z 3.3.2.2 Về sách tín dụng 74 z jm ht vb 3.3.2.3 Hoàn thiện quy định xử lý trách nhiệm đơn vị, cá nhân hoạt động tín dụng 76 k 3.3.2.4 Sử dụng dịch vụ thuê để kiểm soát việc định giá tài sản bảo đảm dự án đầu tư 77 gm l.c TÓM TẮT CHƯƠNG 77 KẾT LUẬN 78 om TÀI LIỆU THAM KHẢO an Lu PHỤ LỤC 01: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ey NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM t re PHỤ LỤC 04: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI n PHỤ LỤC 03: QUY TRÌNH CHẤM ĐIỂM VÀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI BIDV va PHỤ LỤC 02: CÁC ĐỊNH NGHĨA VỀ TÍN DỤNG VÀ CÁC LOẠI HÌNH TÍN DỤNG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT t to ng hi ACB : Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu BIDV CAR : Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam : Tỷ lệ an toàn vốn CNTT : Công nghệ thông tin CIC : Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng nhà nước ep COSO : Committee of Sponsoring Organization ĐHĐCĐ : Đại hội đồng cổ đông HĐQT : Hội đồng quản trị HĐTD lo n w ad ju y th : Hợp đồng tín dụng yi : Kiểm sốt nội 11 KTNB : Kiểm toán nội 12 NHNN : Ngân hàng nhà nước 13 NHTM : Ngân hàng thương mại 14 QHKH : Quan hệ khách hàng 15 QLRR : Quản lý rủi ro 16 QTTD : Quản trị tín dụng 17 TCTD : Tổ chức tín dụng 18 TMCP : Thương mại cổ phần pl 10 KSNB n ua al n va ll fu oi m at nh z z vb ht 19 Vietcombank : Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam jm 20 Viettinbank : Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam k om l.c gm n a Lu n va y te re DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH VẼ Danh mục bảng biểu: t to Bảng 2.1: Phân loại nợ giai đoạn 2009 – 2013 ng hi Bảng 2.2: Thống kê đối tượng làm việc BIDV mẫu khảo sát ep Bảng 2.3: Thống kê thời gian làm việc BIDV mẫu khảo sát Bảng 2.4: Thống kê nhận xét môi trường kiểm soát BIDV w n Bảng 2.5: Thống kê nhận xét mơi trường kiểm sốt BIDV (tt) lo ad Bảng 2.6: Thống kê nhận xét mơi trường kiểm sốt BIDV (tt) ju y th Bảng 2.7: Thống kê nhận xét đánh giá rủi ro BIDV yi Bảng 2.8 : Thống kê nhận xét quy trình kiểm sốt BIDV pl Bảng 2.9 : Thống kê nhận xét nội dung kiểm soát BIDV al ua Bảng 2.10 : Thống kê nhận xét hệ thống công nghệ thông tin BIDV n Bảng 2.11 : Thống kê nhận xét hoạt động giám sát BIDV n va Danh mục biểu đồ: fu ll Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản giai đoạn 2009 – 2013 m oi Biểu đồ 2.2: Vốn chủ sở hữu giai đoạn 2009 – 2013 nh Biểu đồ 2.3: Hoạt động huy động vốn giai đoạn 2009 – 2013 at z Biểu đồ 2.4: Tổng thu nhập LN trước thuế giai đoạn 2009 – 2013 z n a Lu n va Hình 3.1: Mơ hình phê duyệt tín dụng tập trung om Hình 2.4: Mơ hình tổ chức tín dụng chi nhánh l.c Hình 2.3: Mơ hình tổ chức tín dụng Hội sở Hình 2.2: Cơ cấu hoạt động BIDV chi nhánh gm Hình 2.1: Cơ cấu hoạt động BIDV k Hình 1.1: Mơ hình tổ chức kiểm sốt nội jm Danh mục hình vẽ: ht vb Biểu đồ 2.5: Tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2009 - 2013 y te re LỜI MỞ ĐẦU t to Lý chọn đề tài: ng Ngày nay, kinh tế giới q trình tồn cầu hóa, hội nhập hi kinh tế khu vực giới yêu cầu tất yếu kinh tế Việt Nam nói ep chung hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói riêng Trong điều kiện đó, w ngân hàng thương mại muốn tồn phát triển phải không ngừng nâng cao n lo lực cạnh tranh, trình độ quản lý, nhằm hạn chế rủi ro để đạt mục tiêu hoạt ad động tối đa hóa lợi nhuận y th ju Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng chiếm vị trí yi quan trọng đem lại nguồn doanh thu lợi nhuận chủ yếu cho ngân pl al hàng thương mại Tuy nhiên, lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro n ua NHTM Ảnh hưởng rủi ro tín dụng ngân hàng vơ lớn; tăng tỷ lệ nợ n va xấu; thất thoát nguồn vốn kinh doanh; rủi ro khoản tăng làm giảm uy tín ll fu ngân hàng; nguy hiểm dẫn đến phá sản NHTM Do đó, ngồi oi m việc hồn thiện quy trình, nghiệp vụ tín dụng cần hệ thống kiểm sốt nội hiệu góp phần hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng nh at Mặt khác, môi trường kinh doanh năm qua Việt Nam biến động, z hành lang pháp lý nhiều bất cập, rủi ro đạo đức nghề nghiệp số cán z ht vb nghiệp vụ cấp lãnh đạo NHTM vi phạm nguyên tắc hoạt động ngân jm hàng xảy ngày nhiều, thể cho thấy chất lượng tín dụng, k khả quản lý rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam cịn thấp Vì vậy, để gm l.c đảm bảo mục tiên phát triển bền vững NHTM không ngừng nâng cao lực om quản lý rủi ro tín dụng thơng qua tổ chức, hồn thiện lại hệ thống kiểm sốt nội a Lu hữu hiệu, tuyến phòng chống rủi ro quan trọng ngân hàng Như vậy, hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng y hành nghiên cứu để giải vấn đề lý luận thực tiễn Hệ thống kiểm sốt te re hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam” tiến n Chính cần thiết đó, đề tài : “Giải pháp hồn thiện Kiểm sốt nội va phát triển Việt Nam nói riêng n việc làm cấp thiết NHTM Việt Nam nói chung ngân hàng TMCP Đầu tư nội Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam nhằm hạn chế rủi ro nâng cao chất lượng tín dụng góp phần vào phát triển chung Ngân hàng TMCP t to Đầu tư phát triển Việt Nam ng Mục tiêu nghiên cứu đề tài: hi - Nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển ep Việt Nam w - Đánh giá ưu nhược điểm tồn hệ thống kiểm soát nội đối n lo với nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam ad - Kiến nghị số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội nghiệp y th ju vụ tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam yi Đối tượng phạm vi nghiên cứu: pl al - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng n ua - Phạm vi nghiên cứu: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam m 4.1 Phương pháp thu thập số liệu: ll fu Phương pháp nghiên cứu: n va - Thời gian nghiên cứu từ 2009 – 2013 oi - Số liệu sơ cấp: thu thập cách vấn, bảng câu hỏi khảo sát đối nh at tượng liên quan ( cán lãnh đạo, kiểm tốn viên nội bộ, nhân viên tín dụng z z ngân hàng ) l.c gm - Nghiên cứu lý thuyết KSNB, KSNB hoạt động tín dụng k 4.2 Phương pháp nghiên cứu: jm triển Việt Nam ht vb - Số liệu thứ cấp: thu thập từ báo cáo ngân hàng TMCP Đầu tư phát a Lu sốt rủi ro tín dụng om - Tìm hiểu quy trình KSNB hoạt động tín dụng BIDV nhằm kiểm - Tìm hiểu kinh nghiệm KSNB ngân hàng khác, rút học kinh n y te re đánh giá hoạt động KSNB hoạt động tín dụng BIDV n - Tổng hợp, phân tích kết khảo sát phương pháp thống kê mô tả để va nghiệm cho BIDV 78 KẾT LUẬN Nếu hệ thống ngân hàng ví “ huyết mạch” kinh tế t to KSNB ví “ thần kinh trung ương” NHTM Nói để thấy ng quan trọng KSNB an toàn khả phát triển hoạt hi ep động kinh doanh NHTM nói chung, BIDV nói riêng, đặc biệt điều kiện kinh tế khó khăn, cạnh tranh mạnh mẽ ngân hàng KSNB hệ w thống chế, sách, quy trình nghiệp vụ, cấu tổ chức, thủ tục thiết n lo lập nhằm sử dụng hiệu nguồn lực, phát ngăn ngừa rủi ro xảy ad y th tác động xấu đến hoạt động kinh doanh ngân hàng ju Tuy nhiên thực tiễn khơng có hệ thống kiểm sốt nội hồn yi hảo ngăn ngừa hậu xấu xảy Tuy nhiên, tồn phát pl ua al triển doanh nghiệp, tổ chức hay ngân hàng thương mại không n thể thiếu vai trò hệ thống KSNB Việc xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB n va hữu hiệu hiệu NHTM nói chung BIDV nói riêng, đặc biệt đối ll fu với nghiệp vụ tín dụng – nghiệp vụ đem lại doanh thu cao cho NHTM, nh ngân hàng oi m chứa đựng rủi ro cao - nhằm đem lại phát triển an toàn, bền vững cho at Trên sở mục tiêu phạm vi nghiên cứu đề tài “ Giải pháp hoàn thiện z z kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt vb jm ht Nam” nghiên cứu giải nội dung sau: - Hệ thống hóa vấn đề chung KSNB hoạt động tín dụng k gm NHTM om BIDV l.c - Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nội hoạt động tín dụng thời gian tới an Lu - Đề xuất giải pháp có tính thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt n va ey t re TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tiếng Việt: t to Báo cáo thương niên Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam ng hi năm 2009 – 2013 ep Bảng cáo bạch Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam năm 2013 w n Các văn pháp lý nội liên quan đến hoạt động tín dụng Ngân hàng lo ad TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam ju y th Đặng Trần Vân Anh, 2013 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội yi hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển pl Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh al n ua Kiểm soát nội - Nhà Quản trị cần biết va http://giamdocdieuhanh.org/kiem-tra-va-danh-gia/Kiem-soat-noi-bo - n Nha-Quan-tri-can-biet.html911 fu ll Kiểm soát nội - Phương tiện sống doanh nghiệp m oi http://dddn.com.vn/khoi-nghiep/kiem-soat-noi-bo-phuong-tien-song- nh at con-cua-doanh-nghiep-20130731025350315.htm z Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng giới z gm Nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội NHTM k jm tin-dung-tren-the-gioi/19013.tctc ht vb http://tapchitaichinh.vn/trao-doi-binh-luan/kinh-nghiem-quan-ly-rui-ro- l.c http://www.vnba.org.vn/index.php?option=com_content&view=article&i Ngân hàng Nhà nước, 2011, Thông tư số 44/2011/TT-NHNN hệ thống Thành phố Hồ Chí Minh y hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học ngân hàng te re 10 Nguyễn Võ Quế Linh, 2012 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân n hàng nước ngồi va kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân n a Lu vien&Itemid=102 om d=13695:nang-cao-hiu-qu-hot-ng-kim-soat-ni-bn-nhtm&catid=49:thu- 11 Quốc hội, 2010,Luật TCTD năm 2010 12 Sổ tay tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam t to 13 Tài liệu đào tạo nội Chương trình quản lý rủi ro tín dụng Ngân ng hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam năm 2013 hi ep 14 Trần Thị Thùy Trang, 2012 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập w Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh n lo 15 Trương Kim Nhật, 2013 Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ad y th ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học ju kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh yi pl 16 Trường Đại học kinh tế TP.HCM, Khoa Kế tốn – kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm ua al toán, 2010 Kiểm soát nội bộ: Nhà xuất Phương Đông n 17 Trường Đại học kinh tế TP.HCM, Khoa Kế tốn – kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm va n toán, 2007 Kiểm toán, Nhà xuất Lao động xã hội ll fu 18 Trường Đại học kinh tế TP.HCM, 2012 Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng oi m thương mại, Nhà xuất Kinh tế TP Hồ Chí Minh z 20 Vietinbank, 2013, Báo cáo ban kiểm soát at nh 19 Vietcombank, 2013, Báo cáo ban kiểm soát z ht vb Danh mục tài liệu tiếng Anh: k jm COSO, 1992 Internal control-Integrated framework gm Basel Committee on Banking Supervision, 2000 Framework om l.c Internal Control systems in Banking Organisitions for n a Lu n va y te re t to NHƯNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ng Khái niệm ngân hàng thương mại hi ep Ngân hàng thương mại hình thành, tồn phát triển gắn liền với phát triển kinh tế hàng hoá Sự phát triển hệ thống ngân hàng thương mại có tác động lớn w quan trọng đến trình phát triển kinh tế hàng hoá, ngược lại kinh tế hàng hoá n lo phát triển mạnh mẽ giúp hệ thống ngân hàng thương mại ngày hoàn thiện trở ad y th thành định chế tài khơng thể thiếu Thơng qua hoạt động tín dụng ngân ju hàng thương mại tạo lợi ích cho người gửi tiền, người vay tiền cho ngân hàng thông yi qua chênh lệch lại suất mà thu lợi nhuận cho ngân hàng Cho đến thời điểm có pl ua al nhiều khái niệm NHTM: Đạo luật ngân hàng Pháp (1941) định nghĩa: “Ngân hàng thương mại n n va xí nghiệp hay sở mà nghề nghiệp thường xuyên nhận tiền bạc cơng chúng fu hình thức ký thác, hình thức khác sử dụng tài ngun cho họ ll nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng tài chính” m oi Định nghĩa Ngân hàng thương mại Việt Nam: Ngân hàng thương mại tổ chức nh at kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền kí gửi từ khách hàng z với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu z ht vb làm phương tiện toán jm Từ định nghĩa thấy NHTM định chế tài k mà đặc trưng cung cấp đa dạng dịch vụ tài với nghiệp vụ nhận tiền gửi, gm cho vay cung ứng dịch vụ tốn Ngồi ra, NHTM cịn cung cấp nhiều dịch vụ an Lu a Chức trung gian tín dụng om Chức ngân hàng thương mại l.c khác nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu sản phẩm dịch vụ xã hội hàng thương mại Khi thực chức trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trị lợi ích cho tất bên tham gia: người gửi tiền người vay Cho vay hoạt th lợi nhuận khoản chênh lệch lãi suất nhận gửi lãi suất cho vay góp phần tạo ey thương mại vừa đóng vai trị người vay, vừa đóng vai trò người cho vay hưởng t re cầu nối người thừa vốn người có nhu cầu vốn Với chức này, ngân hàng n va Chức trung gian tín dụng xem chức quan trọng ngân t to động quan trọng ngân hàng thương mại, mang đến lợi nhuận lớn cho ng ngân hàng thương mại hi ep b Chức trung gian toán Ở NHTM đóng vai trị thủ quỹ cho doanh nghiệp cá nhân, thực w tốn theo u cầu khách hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để n lo tốn tiền hàng hóa, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng tiền ad y th thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ ju Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện toán tiện lợi yi pl séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ tốn, thẻ tín dụng… Tùy theo nhu ua al cầu, khách hàng chọn cho phương thức tốn phù hợp Nhờ mà n chủ thể kinh tế giữ tiền túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người va n phải toán dù gần hay xa mà họ sử dụng phương thức để thực ll fu khoản toán Do chủ thể kinh tế tiết kiệm nhiều chi phí, oi m thời gian, lại đảm bảo tốn an tồn Chức vơ hình chung thúc đẩy lưu triển kinh tế at nh thơng hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ tốn, tốc độ lưu chuyển vốn, từ góp phần phát z z vb c Chức tạo tiền jm ht Tạo tiền chức quan trọng, phản ánh rõ chất NHTM Với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận u cầu cho tồn phát triển mình, k l.c chức tạo tiền cho kinh tế gm NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù vơ hình chung thực om Chức tạo tiền thực thi sở hai chức khác NHTM an Lu chức tín dụng chức tốn Thơng qua chức trung gian tín dụng, ngân hàng sử dụng số vốn huy động vay, số tiền cho vay lại khách xã hội Ngân hàng thương mại tạo tiền phụ thuộc vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc ngân th tăng tổng phương tiện toán kinh tế, đáp ứng nhu cầu toán, chi trả ey dụng để mua hàng hóa, tốn dịch vụ… Với chức này, hệ thống NHTM làm t re toán khách hàng coi phận tiền giao dịch, họ sử n va hàng sử dụng để mua hàng hóa, tốn dịch vụ số dư tài khoản tiền gửi t to hàng trung ương áp dụng NHTM Do ngân hàng trung ương tăng tỉ ng lệ lượng cung tiền vào kinh tế lớn hi ep d Chức khác: để tài trợ ngoại thương qua việc cung ứng dịch vụ ngân hàng quốc tế: Mua bán ngoại tệ, toán quốc tế Ngồi cịn cung ứng dịch vụ w khác như: ủy thác… n lo ad Rủi ro hoạt động NHTM: y th Do tính phức tạp khối lượng giao dịch lơn Cùng với tính dễ biến động tiền ju tệ nên hoạt động ngân hàng thường gặp nhiều rủi ro Các loại rủi ro gắn yi pl liền với hoạt động ngân hàng bao gồm: ua al Rủi ro tín dụng: rủi ro phát sinh trường hợp ngân hàng không thu n đầy đủ gốc lãi khoản vay, việc toán nợ gốc lãi không hạn Đây va n rủi ro sản phẩm dịch vụ quan trọng ngân hàng , tồn tồn ll fu phần tài sản không vốn vay oi m Rủi ro lãi suất: Rủi ro phát sinh trường hợp có thay đổi lãi suất ảnh trường thay đổi làm giảm giá trị tài sản at nh hưởng đễn kết kinh doanh ngân hàng – bị lỗ tăng chi phí … ví dụ lãi suất thị z z Rủi ro ngoại hối: Phát sinh có biến động tỷ giá xuất trạng thái jm ht vb hối đoái mở kinh doanh ngoại tệ Rủi ro khoản: Rủi ro phát sinh ngân hàng khơng có đủ khả đáp k gm ứng nhu cầu rút tiền gửi đồng thời khách hàng thiếu hụt tiền trữ om hợp đồng vay l.c việc chuyển đổi tài sản có khác sang tiền mặt gặp khó khăn, chịu ảnh hưởng an Lu Rủi ro hoạt động ngoại bảng: hoạt động ngoại bảng không phản ảnh vào bảng cân đối kế toán nội bảng hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro rủi ro lạm dụng thơng tin, rủi ro kiểm sốt, rủi ro nhà quản lý không nhận th kiểm soát nội dẫn đến thất thoát, bao gồm rủi ro an toàn chung, rủi ro giao dịch, ey Rủi ro tác nghiệp: Là rủi ro phát sinh từ sai sót hệ thống thơng tin t re bảng chuyển thành nội bảng n va ảnh hưởng đến trạng thái tương lai bảng cân đối kế toán tài sản ngoại t to đầy đủ, xác, kịp thời thơng tin, rủi ro nhân sự, rủi ro hệ thống công nghệ thông ng tin, rủi ro thay đổi quản lý… hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re th PHỤ LỤC 01: CÁC ĐỊNH NGHĨA VỀ TÍN DỤNG VÀ CÁC LOẠI HÌNH TÍN DỤNG t to  Khái niệm tín dụng: Tín dụng loại giao dịch tài sản ( tiền ng hàng hóa ) bên cho vay ( ngân hàng định chế tài khác ) bên hi ep vay ( cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác ), đó, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thỏa thuận, bên w vay có trách nhiệm hồn trả vơ điều kiện vốn gốc lãi cho bên vay đến hạn n lo ad tốn y th  Các loại hình tín dụng ngân hàng:Về hoạt động tín dụng ngân hàng ju bao gồm loại hình cho vay sau: yi pl Cho vay: Là hình thức cấp tín dụng, theo đó, Ngân hàng giao cho khách ua al hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo n thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi va n 1.1 Cho vay theo hạn mức tín dụng: phương thức cho vay mà đó, ll fu Ngân hàng khách hàng xác định thỏa thuận hạn mức tín dụng trì oi m khoảng thời gian định Phương thức áp dụng khách hàng có nhu nh cầu vay bổ sung vốn lưu động thường xuyên, có vòng quay vốn nhanh việc vay, trả at diễn thường xuyên Trong thời hạn hiệu lực hạn mức tín dụng, khách hàng có z z thể rút vốn trả vốn nhiều lần mức dư nợ vay thời điểm vb ht phải bé hạn mức xác định Định kỳ, trước kết thúc thời jm hạn hiệu lực hạn mức tín dụng, Ngân hàng thường tiến hành tái thẩm định lại k gm khách hàng để tiến hành tái cấp hạn mức tín dụng l.c 1.2 Cho vay lần ( vay ): phương thức cho vay mà lần vay om vốn, khách hàng Ngân hàng phải thực toàn thủ tục vay vốn cần thiết ký bổ sung vốn lưu động không thường xuyên khách hàng có vịng quay vốn dài dự án đầu tư Nhà nước, doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh, sở y 1.4 Cho vay trung – dài hạn tài trợ dự án đầu tư: loại cho vay theo đó, te re hạn thời hạn cho vay n thuận số lãi vốn vay phải trả công với số nợ gốc chia để trả nợ theo nhiều kỳ va 1.3 Cho vay trả góp: Khi vay vốn, Ngân hàng khách hàng xác định thỏa n a Lu kết hợp đồng tín dụng Phương pháp áp dụng khách hàng có nhu cầu vay hạ tầng, dịch vụ, đời sống tính tốn hiệu kinh tế, có tính khả thi mà thiếu vốn để hoàn thành dự án đầu tư Đặc điểm phương thức cho vay việc giải t to ngân thực nhiều lần, nhiều đợt phù hợp với kế hoạch tiến độ thực hiệu ng dự Do vậy, lần giải ngân, phải kiểm soát chặt chẽ đối tượng vay vốn hi ep 1.5 Cho vay theo hạn mức thấu chi: Thấu chi kỹ thuật cấp tín dụng cho khách hàng, theo đó, ngân hàng cho phép khách hàng chi vượt số dư có tài w khoản toán khách hàng để thực giao dịch toán kịp thời cho n lo nhu cầu sản xuất kinh doanh Để vay theo hạn mức thấu chi, khách hàng ad y th phải khách hàng quen biết, thường xuyên giao dịch qua Ngân hàng, tình hình ju tài tương đối ổn định Ngân hàng khách hàng cần xác định thỏa thuận yi văn hạn mức thấu chi xác định sở số dư bình quân tài khoản pl ua al tiền gửi toán khách hàng tỷ lệ hạn mức thấu chi thỏa thuận hai bên n 1.6 Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành thẻ tín dụng: Thẻ tín dụng n va loại thẻ Ngân hàng phát hành cho khách hàng sử dụng để tốn tiền hàng hóa, ll fu dịch vụ rút tiền mặt máy ATM điểm ứng tiền mặt đại lý Ngân oi m hàng sở sử dụng hạn mức mức tín dụng thỏa thuận với Ngân hàng nh hợp đồng sử dụng thẻ tín dụng Ngân hàng phát hành at 1.7 Cho vay hơp vốn ( cho vay đồng tài trợ - syndicated loan ): phương z z thức cho vay áp dụng trường hợp dự án đầu tư có tổng dự toán vượt giới vb ht hạn cho vay Ngân hàng Theo đó, Ngân hàng tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách k jm hàng đóng vai trị “ Ngân hàng đầu mối” kêu gọi Ngân hàng khác tham gm gia cho vay ( hợp vốn ) phân bổ hạn mức cho ngân hàng thành viên Ngân l.c hàng đầu mối trực tiếp giải ngân, lập phương án thu nợ, thu lãi, đồng thời phân bổ Chiết khấu ( Discount ): Là nghiệp vụ cho vay gián tiếp mà Ngân hàng cung ứng hạn, thông qua việc cho thuê máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển động y Cho thuê tài ( Financial Leasing ): Là loại hình tín dụng trung, dài te re giấy tờ có giá khác n Các đối tượng nghiệp vụ bao gồm hối phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu, va vốn tín dụng cho 01 chủ thể chủ thể khác thực việc trả nợ cho ngân hàng n a Lu tham gia om mức thu nợ gốc, lãi cho Ngân hàng thành viên theo tỷ lệ vốn Ngân hàng sản khác Bên cho thuê cam kết mua máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển theo yêu cầu bên thuê nắm quyền sở hữu tài sản thuê; Bên thuê sử dụng tài t to sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê hai bên thỏa thuận ng không hủy bỏ hợp đồng trước hạn Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê hi ep chuyển quyền sở hữu, mua lại tiếp tục thuê tài sản theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng thuê w Bảo lãnh ngân hàng ( Bank Guarantee ): hình thức cấp tín dụng, theo n lo NHTM cam kết với bên nhận bảo lãnh việc NHTM thực nghĩa vụ tài ad y th thay cho khách hàng khách hàng khơng thực thực không đầy ju đủ nghĩa vụ cam kết Khách hàng phải nhận nợ hoàn trả cho NHTM theo thỏa yi thuận Cam kết bảo lãnh NHTM thường thể hình thức: Thư bảo pl ua al lãnh hợp đồng bảo lãnh n Nghiệp vụ bao toán ( Factoring ): Là hình thức cấp tín dụng cho bên n va bán hàng bên mua hàng thông qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy địi ll fu khoản phải thu khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa, cung ứng oi m dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re PHỤ LỤC 02: QUY TRÌNH CHẤM ĐIỂM VÀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI BIDV t to Doanh nghiệp ng hi ep DN chưa đủ BCTC năm DN đủ BCTC năm w n lo Xác định ngành kinh tế ad y th ju Xác định quy mô yi pl Chấm điểm theo tiêu chuẩn DN quy mô nhỏ Chấm điểm theo tiêu suy giảm n ua al Chấm theo tiêu DN n va ll fu Tổng hợp điểm xếp hạng khách hàng oi m Quy trình chấm điểm hệ thống xếp hạng nội z - Bước 1: Xác định ngành kinh tế at nh Các bước xếp hạng tín dụng: z k - Bước 4: Chấm điểm tiêu tài jm - Bước 3: Xác định loại hình sở hữu khách hàng ht vb - Bước 2: Xác định quy mô gm - Bước 5: Chấm điểm tiêu phi tài om l.c - Bước 6: Tổng hợp điểm xếp hạng Dựa điểm số chấm khách hàng, BIDV xếp hạng tín a Lu dụng khách hàng vào nhóm xây dựng sách tín dụng nhóm n Đến điểm Xếp loại Đánh giá 90 100 AAA Nhóm 83 89 AA Nhóm Diễn giải Khoản nợ đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi y Điểm từ te re BẢNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ n va khách hàng A Nhóm 71 76 BBB Nhóm 65 70 BB Nhóm 59 64 B Nhóm 53 58 CCC Nhóm 52 CC Nhóm 43 C Nhóm Khoản nợ có rủi ro tổn thất cao D Nhóm Khoản nợ khơng cịn khả thu hồi, vốn t to 82 hạn 77 ng hi ep 44 w n 35 Khoản nợ đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn có khả suy giảm Khoản nợ có rủi ro tổn thất phần nợ gốc lãi lo ad 34 ju y th yi Quy trình vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng pl al Trưởng/ phó phòng chấm điểm n va Cán phòng chấm điểm n ua Trình kết chấm điểm ll fu Kiểm sốt oi m Trình phê duyệt Phịng QLRR at nh Gi ám đốc CN, Lãnh đạo TSC z z ht vb k jm Phê duyệt hạng khách hàng om l.c gm n a Lu n va y te re hi ep hàng Khóa K22 trường ĐH kinh tế TP.HCM Hiện thực đề tài “ Giải w pháp hồn thiện Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư n lo phát triển Việt Nam” Kính mong Quý Anh/Chị vui lịng dành thời gian để trả lời ad y th câu hỏi cách đánh vào thích hợp Trong khảo sát khơng ju có quan điểm hay sai mà có câu trả lời phù hợp với thân Quý Anh/Chị yi pl Mọi ý kiến đóng góp Anh/Chị bảo mật Rất mong cộng tác chân ua al thành Quý Anh/Chị n Anh/ Chị vui lịng cho biết vị trí cơng tác Anh/Chị BIDV n va  Bộ phận quan hệ khách hàng  Bộ phận quản lý rủi ro ll fu oi at nh z  Dưới năm  Từ – năm  Trên năm m Thời gian công tác BIDV Anh/Chị z Đồng ý Hoàn toàn đồng ý om l.c gm Không ý kiến k an Lu jm A Mơi trường kiểm sốt ht - Hồn tồn khơng đồng ý với câu phát biểu: chọn ô số  - Hoàn toàn đồng ý với câu phát biểu: chọn ô số  - Đồng ý mức độ khác xin chọn ô 2, 3, tương ứng vb Hướng dẫn trả lời: Khơg đồng ý ng Kính chào Q Anh/Chị, tơi học viên cao học chun ngành Tài ngân Hồn tồn khơng đồng ý t to PHỤ LỤC 03: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM   Ban lãnh đạo ngân hàng tạo điều kiện thuân lợi cho cán QHKH, QLRR hoàn thành nhiệm vụ      Quyền hạn trách nhiệm cán QHKH, QLRR quy định đầy đủ rõ ràng      th  ey  t re  n Ban lãnh đạo ngân hàng đánh giá cao vai trò KSNB va t to ng hi Định hướng hoạt động KSNB thiết lập cụ thể theo giai đoạn      Các qui định pháp lý KSNB chưa đầy đủ, không thống nhất, chưa rõ ràng                     11 Cán QHKH, QLRR nắm bắt thơng tin, văn bản, quy trình, quy chế nội kịp thời      12 Ngân hàng thường xuyên tổ chức tập huấn nhằm nâng cao trình độ, đạo đức nghề nghiệp cán QHKH, QLRR      13 Anh/chị có biết chiến lược hoạt động tín dụng BIDV giai đoạn 2014 – 2020      14 Ban lãnh đạo quan tâm khuyến khích nhân viên phát hiện, đánh giá phân tích định lượng tác hại rủi ro hữu tiềm ẩn         ep w Các sách nội phù hợp yêu cầu thực tế văn pháp luật n lo Số lượng nhân đủ để thực KSNB hoạt động tín dụng ad y th ju 10 Cán QHKH, QLRR có trình độ chun mơn cao, có kinh nghiệm lĩnh vực ngân hàng yi pl n ua al n va ll fu oi m B Đánh giá rủi ro at nh z z  16 Quy trình kiểm sốt giúp hạn chế rủi ro trọng yếu    17 Các bước kiểm sốt tín dụng hợp lý xác     18 Nội dung kiểm soát gắn với hoạt động tín dụng hàng ngày chi nhánh      19 Thủ tục kiểm soát bao quát toàn khâu      gm k jm ht vb  15 Ngân hàng đề biện pháp, hành động cụ thể nhằm giảm thiểu tác hại rủi ro C.1 Quy trình kiểm soát om l.c C Hoạt động kiểm soát  an Lu  n va  ey t re C.2 Nội dung kiểm soát th t to hoạt động tín dụng ng hi      21 Dữ liệu thông tin khách hàng, báo cáo nội khai thác, chia sẻ phận, chi nhánh, đơn vị hệ thống      22 Cổng thông tin nội hoạt động hiệu hữu ích                          ep 20 Sự hiệu sách tín dụng nội thường xuyên đánh giá hệ thống KSNB ban lãnh đạo ngân hàng D Thông tin truyền thông w n lo ad ju y th yi pl 23 Chất lượng thông tin từ báo cáo tín dụng BIDV có độ xác cao n ua al E Hoạt động giám sát va n 24 Việc kiểm toán nội thực bỡi kiểm tốn viên có trình độ chun mơn cao ll fu oi m 25 Những sai sót, vi phạm báo cáo đầy đủ đề xuất giải pháp khắc phục xử lý nh at 26 Công tác giám sát từ xa quan tâm trì thực thường xuyên z z vb k jm ht Xin chân thành cảm ơn cộng tác nhiệt tình Quý Anh/Chị! om l.c gm an Lu n va ey t re th