(Luận văn) đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng thương mại cổ phần á châu theo mô hình camels his

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH t to  ng hi ep w n lo ad ju y th NGÔ THỊ THU NGÂN yi pl al n ua ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH va n TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU THEO fu ll MƠ HÌNH CAMELS HIS oi m at nh z z LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re TP Hồ Chí Minh - Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  t to ng hi ep w n lo ad NGÔ THỊ THU NGÂN ju y th yi pl ua al ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH n TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU THEO n va ll fu MƠ HÌNH CAMELS HIS oi m nh at Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng z Mã số: 60340201 z ht vb k jm om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va TS Trần Thị Mộng Tuyết n a Lu NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: y te re TP Hồ Chí Minh - Năm 2015 t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tôi, thực t to hướng dẫn khoa học TS Trần Thị Mộng Tuyết Các số liệu, kết ng nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa hi ep công bố hình thức w n Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu lo ad ju y th Tp Hồ Chí Minh, năm 2015 Tác giả yi pl ua al n Ngô Thị Thu Ngân n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA t to LỜI CAM ĐOAN ng MỤC LỤC hi ep DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU w n DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ lo ad CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ju y th 1.1 Lý thực đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu yi pl 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu ua al 1.4 Kết cấu luận văn n 1.5 Phương pháp nghiên cứu va n 1.6 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu ll fu oi m CHƯƠNG 2: LÝ THUYẾT TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG at nh KINH DOANH VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT z ĐỘNG KINH DOANH TẠI NHTM z 2.1 Tổng quan hiệu hoạt động kinh doanh NHTM vb ht 2.2 Các phương pháp đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh jm k 2.2.1 Phương pháp đánh giá thông qua tiêu tài Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời 2.2.1.2 Nhóm tiêu phản ánh thu nhập – chi phí 2.2.1.3 Nhóm tiêu phản ánh rủi ro tài om l.c gm 2.2.1.1 a Lu 2.2.2 Phương pháp đánh giá theo Hiệp ước Basel 10 n 2.2.3 Phương pháp đánh giá theo mơ hình CAMELS HIS 12 2.3.1.2 Chất lượng tài sản Có – Asset Quality 15 2.3.1.3 Năng lực quản lý, điều hành – Management Ability 16 y Mức độ an toàn vốn – Capital Adequacy 14 te re 2.3.1.1 n 2.3.1 Các nhân tố thuộc mơ hình CAMELS 14 va 2.3 Các nhân tố thuộc mơ hình CAMELS HIS 14 2.3.1.4 Lợi nhuận – Earnings 17 2.3.1.5 Thanh khoản – Liquidity 18 2.3.1.6 Mức độ nhạy cảm rủi ro thị trường – Sensitivity to Market t to Risk 19 ng 2.3.2 Các nhân tố mở rộng – HIS 19 hi ep 2.3.2.1 Nguồn nhân lực – Human Resourses 19 2.3.2.2 Kiểm soát nội – Internal Control 21 w n 2.3.2.3 Các hệ thống – Systems 21 lo Lược khảo nghiên cứu trước đánh giá hiệu hoạt động ad 2.4 ju y th kinh doanh NHTM 22 yi Kết luận chương 24 pl al n ua CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH va TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU THEO MƠ HÌNH CAMELS HIS 25 n 3.1 Sơ lược Ngân hàng TMCP Á Châu 25 fu ll 3.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh ACB theo CAMELS HIS 26 m oi 3.2.1 Phân tích mức độ an tồn vốn – Capital Adequacy 27 nh at 3.2.2 Phân tích chất lượng tài sản có – Asset Quality 31 z 3.2.3 Phân tích lực quản lý – Management Ability 35 z ht vb 3.2.4 Phân tích khả sinh lời – Earnings 37 jm 3.2.5 Phân tích khả khoản – Liquidity 42 k 3.2.6 Phân tích độ nhạy với rủi ro thị trường – Sensitivity to Market Risk 43 gm l.c 3.2.7 Phân tích nhân tố mở rộng – HIS 44 om 3.2.7.1 Nguồn nhân lực – Human Resourses 44 3.2.7.2 Kiểm soát nội – Internal Control 45 a Lu 3.2.7.3 Các hệ thống – Systems 46 n y 3.3.2 Những vấn đề tồn 49 te re 3.3.1 Những kết đạt 47 n đoạn 2008-2014 … 47 va 3.3 Đánh giá chung thực trạng hoạt động kinh doanh ACB giai Kết luận chương 53 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH t to DOANH THÔNG QUA VIỆC ĐÁNH GIÁ TỪ MÔ HÌNH CAMELS HIS TẠI ng NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 54 hi ep 4.1 Định hướng phát triển đến năm 2020 54 4.1.1 Định hướng phát triển ngành Ngân hàng 54 w n 4.1.2 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Á Châu 56 lo ad 4.1.2.1 Chiến lược phát triển trung, dài hạn 56 ju y th 4.1.2.2 Định hướng mục tiêu chủ yếu 57 yi pl 4.2 Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cho al ua ACB 58 n 4.2.1 Nhóm giải pháp nâng cao lực tài 58 va n 4.2.2 Nhóm giải pháp cải thiện chất lượng tài sản 60 ll fu 4.2.3 Nhóm giải pháp nâng cao khả sinh lời 62 m oi 4.2.4 Nhóm giải pháp nâng cao tính khoản 64 at nh 4.2.5 Nhóm giải pháp nâng cao lực quản lý, điều hành 65 z 4.2.5.1 Xây dựng chiến lược kinh doanh 65 z 4.2.5.2 Xây dựng cấu tổ chức, vận hành hiệu 67 vb ht 4.2.5.3 Hoàn thiện công tác quản lý rủi ro ngân hàng 70 jm k 4.2.6 Nhóm giải pháp phát triển nguồn nhân lực 71 gm 4.2.6.1 Đảm bảo số lượng chất lượng nguồn nhân lực 71 l.c 4.2.6.2 Sử dụng nguồn nhân lực hiệu 72 om 4.2.6.3 Thực sách nhân theo hướng khuyến khích a Lu tích cực nhân viên 72 n 4.2.6.4 Tiếp tục phát triển đội ngũ PFC 73 y Phụ lục te re Tài liệu tham khảo n Kết luận 75 va Kết luận chương 74 t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết đầy đủ tiếng Việt Viết tắt Viết đầy đủ tiếng Anh t to ng ACB Ngân hàng TMCP Á Châu ACBA Công ty Quản lý nợ Khai thác tài ACB Assets hi ep sản ACB Công ty Quản lý Quỹ ACB ACBC ACB Capital ACB Leasing w ACB Leasing Cơng ty Cho th tài ACB n lo ACBS ad AEC Cộng đồng kinh tế chung ASEAN ASEAN Economic Community Ủy ban quản lý Tài sản Nợ-Tài sản Có Asset Liability Committee Ủy ban Basel giám sát ngân hàng The Basel Committee on the Banking ju yi BCBS ACB Securities y th ALCO Công ty Chứng khoán ACB pl Supervision al Báo cáo tài BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển n ua BCTC n va Việt Nam fu Capital Adequacy Ratios CIC Trung tâm thơng tin tín dụng EPS Thu nhập cổ phiếu GATS Hiệp định chung thương mại dịch m oi Credit Information Centre at nh Earning per share z vụ General Agreement on Trade in z Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu ll CAR Services vb NH Dầu khí tồn cầu HĐKD Hoạt động kinh doanh ICG Hệ số tạo vốn nội Internal Capital Generation Ratio IMF Quỹ tiền tệ quốc tế International Monetary Foundation M&A Mua bán sáp nhập Mergers and Acquisitions Maritime NHTMCP Hàng Hải Việt Nam ht GP Bank k jm om l.c gm a Lu Bank n Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà đồng te re MHB n NHTMCP Phát triển Mê Kông va MDB Sông Cửu Long y MIS Hệ thống thông tin quản lý Management Information System MN Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên Non interest Margin NCB NHTMCP Quốc dân t to hai biện pháp cấu lại nợ, giãn thời gian trả nợ hoán đổi nợ thành hình ng thức sở hữu tài sản, khoản nợ trái phiếu hi ep Bảng 3: Tóm tắt q trình xử lý khoản tiền gửi có kỳ hạn NH C w n Tiền gửi lo Cho vay Ghi đảm bảo ad có kỳ hạn Tài sản Trái phiếu y th ACB có khoản tiền gửi có kỳ ju hạn NH C, với số tiền yi Ngày pl ACBS dùng 626.615 al bảo cho nghĩa vụ trả gốc khoán vốn đầu tư dài n triệu va 2012 - khoản tiền gửi để đảm kinh doanh chứng n 1.193.000 Ngày 15/1/2013 ACB dùng triệu chứng khoán vốn ua Năm 1.193.000 triệu 31/12/2012, lãi trái phiếu hai công ty ll fu hạn, làm TSĐB để đảm Nhóm sáu cơng ty trường 604.461 triệu Nghĩa vụ đảm bảo toán oi m bảo toán, giá thị at nh chấm dứt vào ngày 15/1/2013 z z khoán khoản thành khoản cho vay với hành hai phải thu ACBS NH C với số tiền vay công ty cho NH hai công ty, giá thị 1.193.000 triệu ngày đáo C với tổng trường ngày 31/12/2013 hạn mệnh giá là 1.707.080 triệu l.c khoản om 28/7/2013 toán TP phát gm hạn: đồng chuyển khoản tiền gửi k Ngày đáo hành chứng jm 2013 bảo đảm Ngày 10/06/2013, ký hợp ht Năm 1.193.000 TSĐB cho TP phát vb Số tiền: Khoản vay an Lu Lãi dự thu Ngày 15/7/2014, ACB giảm đáo hạn: khoản lãi dự thu 368.132 519.809 triệu cho NH C n va 51.677 Ngày 28/7/2014 NH C tất toán khoản khoản lãi dự th Còn lại: ey Giảm: 68.132 t re 2014 - 28/07/2014 1.193.000 Năm vay t to thu lại ng hi ep w n lo ad (Nguồn: BCTC ACB 2012-2014) ju y th yi pl Trong nghiệp vụ này, ACB bị thiệt hại kinh tế với số tiền giảm khoản lãi dự thu al ua 368.132 triệu khoản cho vay NH C Khi thực tế nhận khoản lãi dự thu n 519.809 triệu Nhưng rủi ro tiềm tàng mà mang lại cho ACB lớn va n nhiều mà ACB thực bảo lãnh tốn cho trái phiếu phát hành hai cơng fu ll ty Nhóm sáu cơng ty có nghĩa vụ gán nợ phần trái phiếu Mặc dù rủi ro m oi không xảy cho thấy nguy ngân hàng thực bảo lãnh nh at tốn này, có tài sản đảm bảo từ công ty ACB ACBS hai z công ty Bên cạnh đó, có thay đổi hình thức sử dụng vốn, từ khoản tiền gửi z k jm ht vb có kỳ hạn chuyển thành khoản vay cho NH C l.c gm  Tiền gửi có kỳ hạn NHTMCP nước “NH D” om Tại ngày 31/12/2014 ghi nhận ACB có khoản tiền gửi có kỳ hạn NHTMCP an Lu nước (“NH D”) với số tiền 400.000 triệu (31/12/2013: 950.000 triệu) hạn Khoản tiền gửi phân loại vào Nhóm 2-Nợ cần ý dựa số ngày hạn th trình thương thảo với NH D điều khoản để thu hồi khoản tiền gửi ey mua lại bắt buộc toàn vốn cổ phần NH D với giá VND Ngoài ra, ACB t re với số tiền 9.123 triệu (2013: không) Tại ngày 31/1/2015, NHNNVN tuyên bố n va khoản lãi liên quan Trong năm 2014, ACB trích lập dự phịng cho khoản tiền gửi t to bao gồm việc mua lại tài sản bảo đảm mà NH D chấp ACB hoặc/và mua ng lại khoản nợ NH D nắm giữ hi ep Trong nghiệp vụ này, NH D khơng có khả tất tốn khoản tiền gửi có kỳ hạn này, w thay vào đó, để thu hồi khoản tiền gửi này, ACB phải thực biện pháp thương thảo để n mua lại tài sản bảo đảm mà NH D chấp ACB hoặc/và mua lại khoản lo ad nợ NH D nắm giữ Điều làm phá vỡ quy hoạch dòng tiền phát sinh mà ACB y th thu được, từ ảnh hưởng đến hoạt động luân chuyển tiền tệ chuẩn bị cho ju yi nghiệp vụ định trước, kéo theo công việc xử lý tài sản đảm bảo pl khoản nợ có từ NH D ACB phải chịu rủi ro tín dụng rủi ro khoản al n ua thực gửi tiền có kỳ hạn NH D n va fu ll  Cho vay Tổng công ty Nhà nước nắm giữ trái phiếu Tổng công ty oi m phát hành nh at Tại ngày 31/12/2012 ghi nhận ACB cho vay Tổng công ty Nhà nước công ty z Tổng công ty với số tiền 853.698 triệu, 746.847 triệu cho vay với z ht vb mục đích mua đóng tàu biển 106.851 triệu đồng cho vay tài trợ vốn lưu động Số k 31/12/2014 8.966 triệu jm tiền cho vay Tổng công ty ghi nhận ngày 31/12/2013 464.239 triệu gm l.c ACB nắm giữ 500.000 triệu trái phiếu phát hành Tổng công ty đáo hạn ngày om 5/8/3013 có lãi suất trái phiếu 10,75 %/năm Ngày 13/6/2013, Tổng công ty gửi an Lu Công văn số 1609/HHVN-TC đến NHNNVN đề nghị NHNNVN xem xét, chấp thuận cho Tổng công ty TCTD nắm giữ trái phiếu mà Tổng công ty phát th đến hạn vào tháng 8/2012 ey 31/12/2013, lãi phải thu 94.000 triệu (31/12/2012: 87.500 triệu), 87.500 triệu t re 5/8/2014) giữ nguyên nhóm nợ cho Tổng công ty thời gian Tại ngày n va hành, kéo dài thời hạn trả nợ trái phiếu thêm năm (ngày đáo hạn vào ngày t to Theo Công văn số 2701/NHNN-TD việc triển khai theo Quyết định 276 đến ng TCTD, NHNNVN đề nghị TCTD tiếp tục thực cấu nợ khoản vay hi ep mua, đóng tàu biển Tổng công ty doanh nghiệp thành viên mà Tổng công ty chiếm tỷ lệ vốn góp từ 51% trở lên với thời hạn năm (đến hết 2013) xem xét w việc khơng chuyển nhóm nợ giữ ngun xếp hạng tín dụng khoản vay n lo đã/đang sử dụng để tài trợ vốn lưu động và/hoặc trái phiếu Tổng công ty ad y th Theo kết tra toàn diện hoạt động Ngân hàng năm 2012 NHNNVN ju yi vào tháng 8/2013: pl ua al  Các số dư nợ cho vay phân loại Nhóm 3- Nợ tiêu chuẩn Việc trích lập n dự phịng cho số dư nợ cho vay thực theo Quyết định 493 Quyết n va định 18 (từ ngày 1/6/2014, thay Thông tư 02 Thông tư 09) ll fu Tỷ lệ trích lập 20% dư nợ, không bao gồm tài sản đảm bảo Số tiền trích lập dự oi m phịng phân bổ ba năm từ năm 2013 đến năm 2015 nh  Dư nợ trái phiếu phân loại theo nhóm nợ khoản cho vay, Nhóm 3- Nợ at tiêu chuẩn Tỷ lệ trích lập 20% dư nợ, không bao gồm tài sản đảm bảo Số z z tiền trích lập dự phịng phân bổ ba năm từ năm 2013 đến năm vb năm từ năm 2013 đến năm 2015 k jm ht 2015 Khoản lãi phải thu trái phiếu thoái thu, chia vòng ba l.c gm Vào ngày 24/9/2014, Thống đốc NHNNVN chấp thuận cho ACB góp vốn, mua cổ om phần số cơng ty thành viên Tổng công ty để cấn trừ 500.000 triệu số dư trái an Lu phiếu Tổng công ty theo Công văn số 6982/NHNN-TTGSNH Trong năm 2014, q trình thương thảo với Tổng cơng ty để thu hồi dư nợ trái phiếu khoản lãi th khoán đầu tư sẵn sàng để bán Đối với số dư trái phiếu 443.125 triệu lại, ACB ey khoản góp vốn, mua cổ phần ACB ghi nhận khoản mục chứng t re cơng ty chín cơng ty NHNNVN phê duyệt với số tiền 56.875 triệu Các n va ACB thực cấn trừ nợ trái phiếu thông qua việc góp vốn, mua cổ phần hai t to liên quan bao gồm việc mua lại tài sản Tổng công ty nắm giữ ACB thực ng trích lập 67.000 triệu dự phịng rủi ro cụ thể 3.323 triệu dự phòng chung cho hi ep trái phiếu Tổng công ty phát hành Việc trích lập dự phịng cần lập thối thu tồn số lãi trái phiếu cần thối thu NHNNVN phê duyệt theo Công văn số w n 1144/NHNNVN-TTGSNH ngày 27/2/2015 lo ad y th ju Trong nghiệp vụ này, khoản cho vay 8.966 triệu ghi nhận ngày 31/12/2014 yi phân loại Nhóm 3- Nợ tiêu chuẩn với tỷ lệ trích lập 20% dư nợ, không bao gồm pl ua al tài sản đảm bảo Số tiền trích lập dự phịng phân bổ ba năm từ năm n 2013 đến năm 2015 Đối với việc nắm giữ 500.000 triệu trái phiếu Tổng công ty n va phát hành, ACB thực trích lập dự phòng 67.000 triệu (31/12/2013: 34.000 triệu) ll fu dự phòng rủi ro cụ thể , 3.323 triệu dự phòng chung thối thu tồn số lãi trái phiếu oi m cho năm 2014 năm 2015 Mặt khác, ACB thực cấn trừ nợ trái phiếu thông qua nh việc góp vốn, mua cổ phần hai cơng ty chín cơng ty NHNNVN phê at duyệt với số tiền 56.875 triệu, ghi nhận khoản mục chứng khoán đầu tư sẵn z z sàng để bán Số dư trái phiếu lại 443.125 triệu, ACB trình thương vb ht thảo với Tổng công ty để thu hồi dư nợ trái phiếu khoản lãi liên quan bao gồm k jm việc mua lại tài sản Tổng công ty nắm giữ Như vậy, ACB phải chịu rủi om l.c chứng khoán đầu tư gm ro tín dụng, có khả bị vốn thu nhập giảm từ hoạt động cho vay đầu tư  Cho vay Nhóm sáu cơng ty nắm giữ trái phiếu ba công ty Nhóm an Lu sáu cơng ty phát hành bao gồm: giá trị ước tính cổ phiếu TCTD khác 3.581.303 triệu, cổ phiếu th 31/12/2014 ghi nhận tài sản chấp đảm bảo cho khoản vay nhóm sáu cơng ty ey 2.237.284 triệu (31/12/2013: 2.237.284 triệu 31/12/2012: 3.511.468 triệu) Tại ngày t re Hội đồng quản trị (“Nhóm sáu cơng ty”) với số tiền ghi nhận ngày 31/12/2014 n va ACB cho vay sáu công ty mà cán cấp cao ACB Chủ tịch thành viên t to doanh nghiệp chưa niêm yết – công ty cổ phần 650.281 triệu, vốn góp vào doanh ng nghiệp – công ty TNHH 446.478 triệu, tiền gửi Ngân hàng 176.509 triệu, hi ep khoản phải thu 113.525 triệu thư bảo lãnh ngân hàng khác 300.000 triệu Bên cạnh đó, cịn có nguồn trả nợ khác tiền gửi Ngân hàng: 212.213 triệu, có w 30.000 triệu tiền đặt cọc bên thứ ba để mua tài sản bảo đảm Nhóm sáu n lo cơng ty Ngồi khoản vay này, ACB có số dư đầu tư vào chứng khoán giữ đến ngày ad y th đáo hạn trị giá 2.429.349 triệu (31/12/2013: 2.429.349 triệu 31/12/2012: 2.450.000 ju triệu) trái phiếu phát hành ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty Các trái phiếu đáo yi pl hạn vào tháng 3/2018 tháng 11/2020 có lãi suất trái phiếu 5,29 %/năm al n ua Nhóm sáu cơng ty bị điều tra cáo buộc vi phạm hình từ tháng 8/2012 sau va nhân viên bị bắt giữ quan chức tìm kiếm thông tin liên quan đến n giao dịch số dư ACB với công ty ll fu oi m Trong năm 2012 đầu năm 2013, sau Nhóm sáu cơng ty bầu Ban lãnh đạo at sáu công ty sau: nh người đại diện theo pháp luật hoạt động vào ổn định, ACB ký thỏa thuận với z z vb  Mọi giao dịch tài chính, giao dịch tốn, nhận tốn cơng ty, jm ht phải thực thông qua tài khoản công ty ACB k  ACB có quyền u cầu cơng ty bán, chuyển nhượng tài sản đảm bảo giá trị gm l.c tài sản đảm bảo thời điểm chuyển nhượng cao thời điểm chấp  Thu nhập từ danh mục đầu tư công ty, bao gồm khoản đầu tư om không chấp ACB dùng để toán nghĩa vụ nợ cơng ty với an Lu ACB th Việc trích lập dự phòng cho số dư nợ cho vay trái phiếu thực ey  Các số dư cho vay dư nợ trái phiếu phân loại vào Nhóm – Nợ cần ý t re vào tháng 8/2013: n va Theo kết tra toàn diện hoạt động Ngân hàng năm 2012 NHNNVN t to theo Quyết định 493 Quyết định 18 (từ ngày 1/6/2014, thay ng Thông tư 02 Thông tư 09) hi ep  Khoản lãi phải thu trái phiếu phát hành ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty thối thu chia vịng ba năm 2013 đến năm 2015 Tại ngày w 31/12/2014, ACB thực trích lập 79.836 triệu dự phịng rủi ro cụ thể n lo ad 18.220 triệu dự phịng chung cho trái phiếu Nhóm sáu cơng ty phát hành y th  Số dư khoản phải thu 1.179.485 triệu ba cơng ty Nhóm sáu công ty ju ngày 31/12/2014 (31/12/2013: 1.179.485 triệu) trích dự phịng với tỷ lệ 30% yi pl số dư khoản phải thu Trong đó, 12.628 triệu lãi phải thu phát sinh từ số dư ua al gốc khoản phải thu 1.166.857 triệu Dự phịng trích lập cho khoản phải thu n ngày 31/12/2014 353.846 triệu (31/12/2013: 117.846 triệu n va 31/12/2012: 17.803 triệu) fu ll Trong nghiệp vụ này, ACB bị thiệt hại mặt tài phải thối thu khoản lãi oi m trái phiếu ba công ty Nhóm sáu cơng ty phát hành Đồng thời, phải trích lập nh dự phịng cho khoản cho vay, trái phiếu khoản phải thu Điều này, làm giảm at nguồn vốn sử dụng cho hoạt động kinh doanh, tài trợ cho nghiệp vụ khác z z ngân hàng để gia tăng thu nhập Như vậy, ACB phải chịu rủi ro hoạt động vb jm ht cho vay chứng khoán đầu tư Và, biện pháp để thu hồi khoản tiền cho vay, trái k phiếu khoản phải thu chưa ghi nhận, ACB dừng lại việc ký thỏa gm thuận với Nhóm sáu cơng ty để bảo vệ quyền lợi nắm giữ tài sản đảm om l.c bảo cho khoản vay Nguy vốn giảm thu nhập xảy ACB Phụ Lục 03 DANH SÁCH BẢNG SỐ LIỆU VẼ BIỂU ĐỒ an Lu Bảng 1: Hệ số đảm bảo VCSH nguồn vốn huy động CAR va n (ĐVT: triệu đồng, %) 2010 2011 2012 2013 2014 VCSH 7.766.468 10.106.287 11.376.757 11.959.092 12.624.452 12.504.202 12.397.303 74.118.840 97.369.024 135.066.574 176.932.132 138.982.395 145.904.612 160.758.826 th 2009 Nguồn vốn huy động ey 2008 t re Chỉ tiêu t to ng 10,48% 10,38% 8,42% 6,76% 9,08% 8,57% 7,71% CAR 12,44% 9,73% 10,6% 9,25% 11,2% 14,7% 14,1% hi Hệ số đảm bảo VCSH đ/v vốn huy động ep (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) w n Bảng 2: Nợ phải trả, VCSH Hệ số địn bẩy tài lo ad (ĐVT: triệu đồng, lần) 2008 Nợ phải trả 97.539.662 VCSH 7.766.468 Hệ số địn bẩy tài 12,6 2009 2010 2011 2012 2013 2014 157.774.760 193.726.193 269.060.227 163.683.155 154.094.787 167.212.468 11.376.757 11.959.092 12.624.452 12.504.202 12.397.303 17 22,5 13 12,3 13,5 ju y th Chỉ tiêu yi pl 10.106.287 n ua al 15,6 va n (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) fu ll Bảng 3: Nợ xấu, Dư nợ cho vay Tỷ lệ nợ xấu oi m nh (ĐVT: triệu đồng, %) 2008 2009 2010 2011 2012 Nợ xấu 308.714 254.680 292.806 917.967 Dư nợ cho vay 34.832.700 62.357.978 87.195.105 102.809.156 102.814.848 0,89% 0,41% 0,34% 0,88% 2,46% 2013 2014 3.242.869 2.533.248 107.190.021 116.324.055 at Chỉ tiêu z 2.570.970 z jm ht vb 3,1% 2,17% k Tỷ lệ nợ xấu gm om l.c (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) an Lu Bảng 4: Tỷ lệ nợ xấu ACB so với ngành 2009 2010 2011 2012 2013 2014 ACB 0,89% 0,41% 0,34% 0,88% 2,46% 3,1% 2,17% Ngành 3,5% 2,2% 2,6% 3,4% 4,06% 3,79% 3,8% th (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo thường niên NH hệ thống) ey t re 2008 n Tỷ lệ nợ xấu va (ĐVT: %) t to Bảng 5: Cơ cấu danh mục Tài sản Có ng (ĐVT: triệu đồng) hi 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 TSC không sinh lời 20.646.116 35.323.611 33.298.587 66.412.571 26.274.831 18.475.302 8.667.836 36.698.304 33.063.149 81.274.021 21.985.995 7.215.519 4.559.007 61.855.984 86.478.408 101.822.720 101.312.766 105.642.038 114.745.251 52.262.806 31.510.007 26.734.015 35.266.130 51.637.677 205.102.950 281.019.319 176.307.607 166.598.989 179.609.771 ep Chỉ tiêu w n lo Tiền gửi & cho vay TCTD 24.171.623 ad y th 34.604.077 Đầu tư 25.884.314 TTS 105.306.130 ju Cho vay khách hàng yi 34.003.148 pl n ua al 167.881.047 va (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) n (ĐVT: %) Chỉ tiêu 2008 2009 fu TSC không sinh lời 19,6 21,04 16,23 Tiền gửi & cho vay TCTD 22,95 21,86 16,12 28,92 Cho vay khách hàng 32,86 36,85 42,16 36,23 57,46 Đầu tư 24,59 18,25 25,49 11,22 15,17 21,17 TTS 100 100 100 100 100 100 2011 ll 2010 2013 2014 14,9 11,09 4,83 4,33 2,54 oi m 2012 23,63 at nh z z 12,47 jm ht vb 63,41 63,89 k l.c gm 28,74 100 om Bảng 6: Tỷ trọng tổng thu nhập an Lu (ĐVT: %) 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Tỷ trọng thu nhập từ lãi so với tổng thu nhập 65,4% 67,9% 78% 87,5% 113% 84,6% 82,5% Tỷ trọng thu nhập lãi so với tổng thu nhập 34,6% 32,1% 22% 12,5% -13% 15,4% 17,5% n 2008 va Chỉ tiêu ey t re th 100 t to Tổng thu nhập 100 100 100 100 100 100 ng hi (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) ep Bảng : Tỷ lệ thu nhập TTS ACB so với ngành w (ĐVT: %) n lo ad 2009 2010 2011 2012 2013 ACB 2,1% 1,7% 1,7% 0,5% 0,6% Ngành 1,12% 1,02% 1,12% 0,62% 0,49% ju y th ROA yi (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BCTC NH hệ thống) pl al Bảng 8: Tỷ lệ thu nhập VCSH ACB so với ngành n ua (ĐVT: %) 2009 ACB 31,8% Ngành 15,28% 2010 2011 2012 2013 36% 8,5% 8,2% 14,25% 5,18% 5,18% n va ROE ll fu 28,9% oi m 13,39% nh (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BCTC NH hệ thống) at Bảng 9: Tỷ lệ chi phí hoạt động/ thu nhập hoạt động ACB so với ngành z z (ĐVT: %) ht vb Chi phí hoạt động Thu nhập hoạt động 2009 2010 2011 2012 2013 2014 ACB 39,6 42,5 43,14 45,04 82,13 81,67 79,93 Ngành 38,74 39,03 38,89 39,38 48,84 50,89 53,32 k jm 2008 om l.c gm (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BCTC NH hệ thống) an Lu n va ey t re th n lo ad ju y th yi pl n ua al Phụ lục 04 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU GIAI ĐOẠN 20082014 (Tóm tắt) (ĐVT: triệu đồng) 7.096.310 2.043.490 2.496.287 2.121.155 1.742.755 2.914.353 5.075.817 5.554.977 3.065.322 3.357.730 36.699.495 33.962.149 81.283.660 22.001.529 7.609.663 5.262.960 (899.000) (9.639) (15.534) (394.144) (703.953) 1.167.950 1.048.787 1.246.566 1.078.309 1.108.232 (198.328) (264.829) (227.148) (3.110) 1.016.447 12.338 150 14.403 102.809.156 102.814.848 107.190.021 116.324.055 (1.502.082) (1.547.983) (1.578.804) 24.171.623 - (1.191) vb (143.602) (100.252) 38.247 - 34.832.700 62.357.978 87.195.105 (228.623) (501.994) (716.697) 715.837 299.755 2.153.484 329.006 4.536.769 7.232.001 23.683.261 23.938.739 31.981.845 46.169.161 25.795.128 20.096.357 26.502.417 16.386.318 (213.070) (114.674) (120.374) (35.064) (308.473) (251.590) (392.727) 205.143 1.129 1.363 1.455 1.576 1.578 Đầu tư dài hạn khác 1.108.166 1.217.219 3.035.841 3.601.912 1.463.764 1.009.334 948.030 Trừ: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (135.177) (21.000) (33.196) (49.336) (50.053) (87.936) (63.069) gm 78.172 y te Đầu tư vào công ty liên kết liên doanh re Góp vốn, đầu tư dài hạn n Trừ: Dự phịng giảm giá chứng khoán đầu tư va Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn an Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán (986.436) Lu Chứng khoán đầu tư om l.c Trừ: Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng (189.595) k Cho vay khách hàng jm Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác Cho vay khách hàng ht 739.126 Trừ: dự phòng giảm giá ac th VII VIII 8.709.990 370.031 chứng khoán kinh doanh VI 2014 z Tiền gửi NHNN Việt Nam Tiền, vàng gửi NH cho vay TCTD khác Tiền gửi cho vay TCTD khác Trừ: Dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh Chứng khoán kinh doanh V 2013 10.884.762 z IV 2012 6.757.572 at 2011 9.308.613 nh 2010 oi III 2009 m ll Tiền mặt, vàng bạc, đá quý fu TÀI SẢN 2008 n A I II va Chỉ tiêu 1.607 g e cd si jg hg n lo ad ju y th yi Bất động sản đầu tư n 48.060 39.922 29.304 35.393 273.654 - - - - - 9.015 6.411.026 - - - - - 2.327.129 2.342.481 4.239.868 5.620.753 4.095.051 3.689.556 - 28.115 5.250 7.929 5.250 12.105 6.100.185 23.581.054 13.301.551 45.761.125 8.049.789 7.112.061 105.306.130 167.881.047 205.102.950 281.019.319 176.307.607 166.598.989 9.451.677 6.530.305 - 1.583.146 6.145.238 3.254.051 4.891 6.696.400 179.609.771 9.901.891 10.449.828 28.129.963 34.714.041 13.748.800 7.793.776 64.216.949 86.919.196 106.936.611 142.218.091 125.233.595 138.110.836 - 23.351 - - - - 298.865 270.304 379.768 332.318 316.050 363.345 16.755.825 26.582.588 38.234.151 50.708.499 20.201.212 3.500.000 3.078.000 1.072.405 1.114.642 1.582.292 4.806.283 1.809.487 1.544.951 1.736.746 5.293.727 22.157.908 9.011.731 29.750.690 2.374.011 1.198.733 1.450.741 97.539.662 157.774.760 193.726.193 269.060.227 163.683.155 154.094.787 6.355.813 7.814.138 9.376.965 9.376.965 9.376.965 - - - - - k jm om l.c gm an Lu 154.613.588 188.155 167.212.468 va VIII VỐN VÀ CÁC QUỸ n Vốn quỹ chủ sở hữu Ngân hàng mẹ Vốn TCTD y te re 9.376.965 9.376.965 (259.421) (665.124) ac th a Vốn điều lệ b Cổ phiếu quỹ 8.654 10.256.943 ht VI VII Các khoản nợ khác Các khoản lãi, phí phải thu Các khoản phải trả công nợ khác 419.632 - vb Tiền gửi khách hàng Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro Trái phiếu chứng tiền gửi TỔNG NỢ PHẢI TRẢ 49.305 z NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Tiền gửi vay tổ chức tín dụng khác 2.384.923 z V 2.279.114 at IV 1.438.061 nh II III 1.207.683 oi TỔNG CỘNG TÀI SẢN I 1.014.780 m ll fu Tài sản khác Các khoản lãi, phí phải thu Tài sản thuế TNDN hoãn lại Tài sản có khác B 824.574 va X XI 739.729 n Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình ua al Tài sản cố định pl IX g e cd si jg hg n lo ad ju y th yi pl Lợi ích cổ đông thiểu số TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU CÁC CAM KẾT VÀ NỢ TIỀM TÀNG 713.555 952.949 1.209.552 1.753.237 2.582.364 2.034.952 2.207.666 697.100 1.339.200 790.240 828.890 665.123 1.351.706 1.477.796 - - - - - - 105.306.130 167.881.047 205.102.950 281.019.319 176.307.607 166.598.989 1.726.887 3.010.531 4.062.887 5.961.594 7.271.188 7.244.078 (174.193) 28.900.270 25.370.482 - - n IX ua al Các quỹ dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối n va m ll fu CÁC CAM KẾT KHÁC - 179.609.771 9.548.240 - oi (Nguồn: BCTC ACB giai đoạn 2008-2014) at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th g e cd si jg hg n lo ad ju y th yi pl n ua al Phụ lục 05 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU GIAI ĐOẠN 2008-2014 (Tóm tắt) (ĐVT: triệu đồng) va Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 n Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự 10.497.846 9.613.889 14.960.336 25.460.938 22.269.055 15.205.073 13.702.832 Chi phí lãi chi phí tương tự (7.769.589) (6.813.361) (10.796.566) (18.853.380) (15.398.127) (10.818.660) (8.937.199) 2.728.257 2.800.528 4.163.770 6.607.558 6.870.928 4.565.813 Thu nhập lãi I Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi phí hoạt động dịch vụ (73.793) 606.508 Lãi từ hoạt động dịch vụ Lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối vàng (Lỗ)/lãi từ mua bán chứng khoán kinh doanh Lãi từ mua bán chứng khoán đầu tư Thu nhập từ hoạt động khác 1.138.535 916.595 817.243 (313.003) (214.028) (226.223) 869.636 826.440 825.532 702.567 591.020 694.440 678.852 422.336 191.104 (161.467) (1.863.643) (77.616) 183.634 (19.249) 70.924 251.524 69.992 110.373 91.030 82.523 (273.410) 396.395 230.647 176.794 203.147 97.849 76.739 106.598 (126.824) (204.328) (96.133) (44.938) (57.539) (1.181) 1.716 31.801 49.059 222.646 145.046 72.182 22.511 (4.270.661) (3.759.397) 1.564.067 1.890.190 2.192.690 (854.630) (977.289) 20.637 jm ht (30.067) z V 967.147 (140.707) 944.682 (250.242) z IV 987.982 (118.346) at III nh II 680.301 4.767.633 vb oi m ll fu 551.718 38.486 187.587 Chi phí hoạt động khác (1.130) (32.398) VI Lãi từ hoạt động khác 37.356 155.189 49.970 VII Thu nhập cổ tức từ góp vốn, mua cổ phần khoản đầu tư dài hạn 172.279 115.189 186.613 VIII Chi phí quản lý chung (1.590.903) (1.809.462) (2.126.020) (3.147.466) IX Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 2.648.573 3.125.608 3.329.658 4.499.069 X Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng (87.993) (287.444) (227.410) (296.376) XI Tổng lợi nhuận trước thuế 2.560.580 2.838.164 3.102.248 4.202.693 1.042.676 1.035.560 1.215.401 (665.075) (744.589) (997.531) (255.957) (201.214) (271.093) 28.115 (22.865) 2.679 (2.679) (636.960) (767.454) (994.852) (258.636) an va n (521.391) y te re (3.863.607) ac th (349.898) Lu Chi phí thuế TNDN om XII l.c Chi phí thuế TNDN hỗn lại Chi phí thuế TNDN hành gm k 46.291 (7.853) 7.494 (209.067) (263.599) g e cd si jg hg n lo ad ju y th yi pl Lợi nhuận sau thuế XIV Lợi ích cổ đông thiểu số XV Lãi qui cho cổ đông Ngân hàng mẹ Lãi cổ phiếu qui cho cổ đông Ngân hàng mẹ Lãi cổ phiếu n ua al XIII 2.201.204 2.234.794 3.207.841 784.040 826.493 951.802 - - - - - - - 2.210.682 2.201.204 2.234.794 3.207.841 784.040 784.040 - 3.628 3.042 2.861 3.280 666 668 3.023 2.751 2.861 3.280 666 - n va 2.210.682 - (Nguồn: BCTC ACB giai đoạn 2008-2014) oi m ll fu Lãi cổ phiếu có tính pha loãng 1.021 at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th g e cd si jg hg