HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp Môc lôc Lêi Mở Đầu .4 Chơng I: Khái chung NHNo&PTNT huyện Bắc Quang tỉnh Hà Giang tỉnh Hà Giang I VÞ trÝ địa lý điều kiện tự nhiên, kinh tế xà hội huyện Bắc Quang tỉnh Hà Giang tỉnh Hµ Giang II Những thuận lợi, khó khăn hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Bắc Quang III Đặc điểm chung NHNo&PTNT huyện Bắc Quang - tØnh Hµ Giang 3.1 C¬ cấu tổ chức máy hoạt động NHNo&PTNT huyện B¾c Quang .8 3.2 C¸c nghiƯm vơ chủ yếu NHNo&PTNT huyện Bắc Quang .11 Chơng II: Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng .12 A C¸c nghiƯp vơ tÝn dơng 12 §iỊu kiƯn vay vèn 12 ThĨ lo¹i cho vay 14 Kiểm tra giám sát vốn vay16 Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, giÃn hạn nợ 17 Quy tr×nh cÊp tÝn dơng .18 Lu giữ hồ sơ vay vèn 27 B: Nghiệp vụ kế toán ngân hàng 28 I Những vấn đề chung 28 HÖ thèng chứng từ kế toán ngân hàng 28 Hệ thống tài khoản kế toán hành 28 II C¸c nghiƯp vơ kÕ to¸n ph¸t sinh chđ yếu NHNo&PTNT huyện Bắc Quang 29 KÕ toán nghiệp vụ huy động vốn .29 KÕ to¸n nghiƯp vơ cho vay 36 Kế toán nghiệp vụ tiền mặt 40 Nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt .43 NghiƯp vơ kÕ to¸n toán vốn ngân hàng 46 Kế toán thu nhập, chi phí, xác định kết kinh doanh 49 Vơng Hà Tuyªn Líp K2A HVNH Báo cáo thực tập tèt nghip Chơng III: Một số ý kiến đóng góp .50 VỊ c«ng t¸c sư dơng vèn 50 Cải tiến công tác điều hành quản lý .50 §Ị st kinh doanh 51 KÕt luËn 52 Ký hiệu từ viết tắt NHNo&PTNT: Ngõn hàng Nơng nghiệp phát triển nơng thơn NHTM KQH§KD : Ngõn hng thơng mại : Kết hoạt động kinh doanh TCTD : Tổ chức tín dụng SXKD : Sản xuất kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn UNT UNC : Uỷ nhiệm thu : Uû nhiÖm chi HĐTD : Hợp đồng tín dụng CMTND : Chøng minh th nhân dân Vơng Hà Tuyên Lớp K2A HVNH Bỏo cỏo thc tốt nghip Lời Mở đầu Trong phát triển kinh tế thị trờng theo định hớng Xà hội chủ nghĩa, hoạt động ngành ngân hàng phản ánh đợc thực trạng kinh tế Trong sách đổi kinh tế từ đại hội Đảng lần thứ VI đề tới nay, hoạt động hệ thống ngân hàng Việt Nam đà góp phần tích cực thúc đẩy phát triển kinh tế đất nớc Hoạt động kinh doanh ngành ngân hàng ngành mũi nhọn góp phần tích cực vào công đổi đất nớc Với vai trò huyết mạch kinh tế, hệ thống ngân hàng Việt Nam đà không ngừng đổi phát triển Đặc biệt NHNo&PTNT Việt Nam, tổ chức trung gian, kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, phát huy tiềm vốn thành phần kinh tế toàn xà hội, phục vụ cho nhu cầu phát triển sản xuất, chuyển dịch cấu kinh tế, tăng cờng mối liên kết thành phần kinh tế, ngành, vùng, lĩnh vực kinh tế nớc Góp phần điều hoà lợng tiền mặt lu thông, ổn định tiền tệ giá cả, tăng độ lu thông tiền tệ, tạo điều kiện để sản xuất tăng trởng ổn định, kiềm chế lạm phát, phát triển kinh tế đất nớc Vơng Hà Tuyên Lớp K2A HVNH Bỏo cỏo thực tập tèt nghiệp HiƯn sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ, NHNo&PTNT ViƯt Nam nãi chung vµ NHNo&PTNT huyện Bắc Quang nói riêng đà nỗ lực thực dự án đại hoá hệ thống toán nội kế toán khách hàng (IPCAS) Nhằm đổi công nghệ nh cung cách phục vụ khách hàng đợc tốt Điều đòi hỏi cán nhân viên toàn ngân hàng phải luôn trau dồi trình độ chuyên môn tốt Để học sinh trờng có khả làm việc tốt nhất, sau năm học trờng Học viện Ngân hàng nhà trêng ®· tỉ chøc cho häc sinh ®i thùc tËp ngân hàng để củng cố kiến thức nh kinh nghiệm làm việc thực tế Mặt khác, giúp học sinh rèn luyện t cách, tác phong công tác nh cách giao tiếp với khách hàng Theo phân công nhà trờng em đợc vinh dự thực tập NHNoPTNT huyện Bắc Quang, đợc quan tâm v giúp đỡ giúp đỡ Ban lÃnh đạo, toàn thể cán công nhân viên ngân hàng đà tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình thực tập để làm quen với môi trờng làm việc thực tế Sau 13 tuần thực tập ngân hàng em đà học hỏi tiếp thu đợc kiến thức định Với thêi gian thùc tËp nh sau: - PhÇn thùc tËp tổng hợp: tuần - Phần thực tập chuyên ngành: tuần đó: tuần thực tập phòng tín dụng, tuần thực tập phòng kế toán - Viết báo cáo, tổng kết thực tập: tuần Tuy nhiên với thời gian thực tập có hạn nh trên, khối lợng nghiệp vụ tơng đối lớn phức tạp nên dù đà cố gắng xong báo cáo thực tập em tránh khỏi thiếu sót hạn chế Do đó, em kính mong giúp đỡ thầy cô giáo, Ban giám đốc, trởng phòng, cán công nhân viên ngân hàng hớng dẫn em hoàn thành tốt chơng trình thực tập Đồng thời giúp em nhận thức đợc tầm quan trọng ngân hàng trình phát triĨn kinh tÕ x· héi cđa ®Êt níc Em xin chân thành cảm ơn! Vơng Hà Tuyên Lớp K2A HVNH Bỏo cỏo thc tốt nghip Chơng I Khái quát chung NHNo&PTNT huyện bắc quang tỉnh Hà giang tỉnh Hà giang I Vị trí địa lý ®iỊu kiƯn tù nhiªn, kinh tÕ x· héi cđa hun Bắc Quang tỉnh hà giang Huyện Bắc Quang mét hun miỊn nói n»m phÝa Nam cđa tØnh Hµ Giang víi tỉng sè diƯn tÝch tù nhiªn cđa hun là: 164.270 Trong đó: Đất nông nghiệp chiếm: 13,2% Đất lâm nghiệp chiếm: 70,15% Đất chuyên dùng chiếm: 1,37% Đất khai hoá chiếm: 13,28% Với vị trí địa lí nh sau: - Phía Đông giáp huyện Chiêm Hoá - tỉnh Tuyên Quang - Phía Tây giáp huyện Quang Bình - tỉnh Hà Giang - Phía Nam giáp huyện Hàm Yên - tỉnh Tuyên Quang - Phía Bắc giáp huyện Vị Xuyên - tỉnh Hà Giang Huyện nằm trục đờng quốc lộ tuyến giao thông huyết mạch cđa tØnh Hµ giang, võa lµ cưa ngâ phÝa Nam tỉnh việc giao lu kinh tế văn hoá với tỉnh bạn vừa điểm trục trung chuyển lớn vùng kinh tế Tây Nam Trung Quốc với tỉnh Miền Bắc nớc ta Vị trí vừa lợi vừa thử thách lớn huyện Bắc Quang xu híng hoµ nhËp nỊn kinh tÕ cđa hun nãi riêng tỉnh Hà Giang nói chung nỊn kinh tÕ cđa khu vùc Tỉng d©n sè huyện là: 138.579 ngời Trong đó: Dân tộc Tày chiếm : 48,75% D©n téc Kinh chiÕm : 21,5% D©n téc Dao chiếm : 13,6% Dân tộc H'Mông chiếm : 4,8% Còn lại dân tộc thiểu số khác Huyện Bắc Quang có 23 xÃ, thị trấn có xà đợc hởng sách 135 Chính Phủ Trong huyện có 32 doanh nghiệp t nhân hoạt động đóng trụ sở địa bàn huyện điểu kiện thuân lợi cho phát triển kinh tế huyện Vơng Hà Tuyên Lớp K2A HVNH Bỏo cỏo thc tốt nghip Xong bên cạnh đó, Bắc Quang huyện miền núi nông, công nghiệp cha phát triển, sở hạ tầng thấp kém, thu nhập bình quân đầu ngời thấp Do đó, việc tích luỹ vốn cho tái mở rộng sản xuất hạn chế Trong năm gần đợc quan tâm giúp đỡ Đảng, Nhà nớc, quyền địa phơng tạo điều kiện thuận lợi cho ban ngành, đoàn thể, nhân dân xÃ, thi trấn mở rộng sản xuất, đa ứng dụng khoa học công nghệ vào sản xuất nông công nghiệp, giúp cho đời sống nhân dân ngày đợc cải thiện II Những thuận lợi, khó khăn hoạt động kinh doanh Nhno&ptnt huyện Bắc Quang + Thuận lợi: Đợc ủng hộ cấp uỷ Đảng, quyền địa phơng việc thực chủ trơng sách Đảng Nhà nớc Đợc quan tâm đạo sát lÃnh đạo ngành việc thực chế tài, văn nh quy định ngành Có tình hình trị - Xà hội huyện ổn định, sở hạ tầng nông thôn phát triển mạnh Tất thuận lợi góp phần tạo điều kiện cho hoạt động tín dụng nông thôn hộ sản xuất ngân hàng ngày phát triển mở rộng + Khó khăn: Khoa học công nghệ hoạt động du lịch, dịch vụ cha ph¸t triĨn, cha cã c¸c dù ¸n ph¸t triĨn công nghệ du lịch có hiệu Trình độ dân trí thấp cha đáp ứng đợc nhu cầu trình công nghiệp hoá, đại hoá Tỷ lệ hộ nghèo cao, nhiều tệ nạn xà hội Tất khó khăn phần hạn chế đến việc đầu t vốn ngân hàng dẫn đến hiệu đồng vốn sau đầu t cha cao, nợ hạn phát sinh Ngoài khó khăn trên, ngân hàng gặp nhiều khó khăn đội ngũ lao động trình độ lao động không đồng đều, kiến thức thị trờng nhiều hạn chế, trình độ tin học cha cao Địa bàn cho vay rộng, lại tơng đối khó khăn iii đặc điểm chung ngân hàng Nhno&PTNT HUYN bắc quang tỉnh hà giang Trụ sở NHNo&PTNT huyện Bắc Quang nằm trung tâm thị trấn Việt Quang tỉnh Hà Giang huyện Bắc Quang tỉnh Hà Giang tỉnh Hà Giang NHNo&PTNT huyện Bắc Quang đợc thành lập năm 1991, chi nhánh ngân hàng cấp III trực thuộc quản lí Vơng Hà Tuyên Lớp K2A HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp NHNo&PTNT tØnh Hµ Giang, hoạt động theo luật tổ chức tín dụng, điều lệ NHNo&PTNT Việt Nam Cùng hoạt động địa bàn có Chi nhỏnh Ngân hàng Đầu t, Chi nhánh Ngân hàng Chính sách xà hội, Quỹ tín dụng nhân dân thị trấn Việt Quang 3.1 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động NHNo&PTNT huyện Bắc Quang Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Bắc Quang bao gồm: Hội sở phòng giao dịch trực thuộc *Sơ đồ máy tổ chức NHNo&PTNT huyện Bắc Quang: Giám đốc Phó giám đốc Phịng Tín Dụng Phßng giao dÞch VÜnh Tuy Phó giám đốc Phịng Hành Chính Phòng giao dịch Tân Quang Phòng giao dịch Kim Ngọc Vơng Hà Tuyên Lớp K2A Phũng K Toỏn Phòng giao dÞch Gia Tù HVNH Báo cáo thực tập tèt nghip - Giám đốc - Phó giám đốc phụ trách phòng Kinh doanh - Phó giám đốc phụ trách phòng Kế toán - Các phòng gồm: + Phòng Kinh doanh + Phòng Kế toán - ngân quỹ + Phòng Hành - phòng giao dịch trực thuộc * Chức nhiệm vụ phòng ban nh sau: + Giám đốc: chịu trách nhiệm quản lý, giám sát điều hành chung hoạt động kinh doanh chung ngân hàng,và phòng giao dịch trực thuộc + 01 Phó giám đốc phụ trách phòng Kế toán - ngân quỹ chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát hoạt động phòng + 01 Phó giám đốc phụ trách phòng Kinh doanh chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát hoạt động cho vay, kinh doanh ngân hàng + Các phòng ban bao gồm: - Phòng kinh doanh: Cã nhiƯm vơ kiĨm tra, xem xÐt, thẩm định kh¸ch hàng, đề xuất cho vay dự ¸n vay vèn Lùa chän c¸c biÖn ph¸p cho vay có hiệu quả, an toàn, đạo hoạt động kinh doanh chung toàn huyện - Phòng kế toán - ngân quỹ: Thực nghiệp vụ kế toán phát sinh ngày nh: thu, chi tiền mặt, toán vốn, huy động vốn, chuyển tiền đáp ứng nhu cầu khách hàng Đồng thời làm nhiệm vụ quản lý sử dụng quỹ chuyên dùng ngân hàng - Phòng hành chính: chịu trách nhiệm vỊ xt - nhËp c«ng lao déng cho tõng phòng ban, quản lý dấu, photo văn * Cơ cấu tổ chức phòng giao dịch trực thuộc bao gồm: - 01 Giám đốc - 01 Phó giám đốc - 01 tổ kế toán - 01 tỉ tÝn dơng * NHNo&PTNT hun B¾c Quang hiƯn cã 81 cán đó: + Cán biên chế là: 61 cán + Cán hợp đồng là: 20 cán Vơng Hà Tuyên Lớp K2A HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp §éi ngị cán đợc xếp hoạt động theo chức nhiệm vụ, trình độ học vấn để đảm đơng hoàn thành tốt đợc nhiệm vụ đợc giao địa bàn đảm nhiệm 3.2 Các nghiệm vụ chđ u cđa NHNo&PTNT hun B¾c Quang - NhËn tiỊn gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm đơn vị tổ chức kinh tế, cá nhân nớc, phát hành kỳ phiếu VNĐ ngoại tệ theo thị Chính phủ - Cho vay dài hạn, trung hạn, ngắn hạn tất thành phần kinh tế dân c xà hội, cho vay tiêu dùng quan - Cho vay u đÃi nguồn vốn tài trợ uỷ thác Chính phủ - Cung cấp dịch vụ chuyển tiền điện tử, rút tiền tự động qua thẻ ATM - Thực nghiệp vụ bảo lÃnh cho cá nhân, tổ chức kinh tế có tài khoản tiền gửi ngân hàng Chơng II Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng A Các nghiệp vụ tín dụng Điều kiện vay vốn 1.1 Khách hàng có lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật Vơng Hà Tuyên Lớp K2A HVNH Bỏo cỏo thc tốt nghip - Khách hàng cá nhân, hộ gia đình: phải đủ 18 tuổi trở lên, có CMTND, không bị tâm thần, không mắc vào tệ nạn xà hội Phải có hộ địa bàn nơi ngân hàng đóng trụ sở Trờng hợp khách hàng địa bàn nói phải giao cho Giám đốc chi nhánh định cho vay hay không cho vay - Khách hàng doanh nghiệp: phải có giấy phép đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch đầu t cấp phép, hoạt động theo luật Doanh nghiệp ban hành - Tổ hợp tác: đại diện tổ hợp tác phải có đủ lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân s hoạt động theo lt Doanh nghiƯp 1.2 Mơc ®Ých sư dơng vèn vay hợp pháp, hợp lệ Có phơng án SXKD, dịch vụ đời sống khả thi, không vi phạm pháp luật Ngành nghề kinh doanh phải với giấy phép kinh doanh mà Nhà nớc cấp Không kinh doanh mặt hàng, dịch vụ trái pháp luật 1.3 Phơng án SXKD phải có tính khả thi Dự án, phơng án SXKD khách hàng lập phải sát với thực tế, có tính khả thi cao, chứa đựng rủi ro Khách hàng phải có phơng án khắc phục trả nợ hợp lý rủi ro xảy 1.4 Có khả tài đảm bảo cho khoản nợ vay ngân hàng - Khách hàng có tiềm lực tài lành mạnh sở quan trọng đảm bảo tự chủ hoạt động kinh doanh, đảm bảo khả cạnh tranh thi trờng nh khả trả nợ tơng lai - Khách hàng phải có mức vốn tự có tham gia vào dự án, phơng án SXKD theo quy định: + Vay ngắn hạn: Mức vốn tự có tối thiểu 15% tổng nhu cầu vốn + Vay vốn trung, dài hạn: Mức vốn tự có tối thiểu 20% tổng nhu cầu vốn Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 10