Tiểu luận kếế toán nghiệp vụ tiếền mặt tại ngân hàng thương mại

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIA ĐỊNH KHOA: Kinh Tế - Quản Trị TIỂU LUẬN KẾẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIẾỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Giảng viên hướng dẫn: NGUYỄN THỊ ĐOAN TRANG Sinh viên thực hiện: LẠI THỊ NHƯ NGUYỆT MSSV: 2003110029 Lớp: K14DCTN01 TP.Hồồ Chí Minh,tháng năm 2023 Khoa/Viện: ………………………… NHẬN XÉT VÀ CHẤM ĐIỂM CỦA GIẢNG VIÊN TIỂU LUẬN MÔN: ……………………………………… Họ tên sinh viên: …………………………………………………………………… Tên đề tài: Nhận xét: a) Những kết đạt được: b) Những hạn chế: Điểm đánh giá (theo thang điểm 10, làm tròn đến 0.5): Sinhviên:………………………………………………………………………… Điểm số: ……….…… Điểm chữ: …………………………………………………… TP HCM, ngày … tháng … năm 20…… Giảng viên chấm thi (Ký ghi rõ họ tên) Danh sách thành viên nhóm Họ tên sinh viên Lại Thị Như Nguyệt Nguyễn Hoàng Long Trần Thị An Phương Lâm Tú Nhã Trần Nguyên Quang Trường Mã số sinh viên 2003110029 2003110047 2003110056 2003110040 2003110048 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG : CÁC KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI 1.Khái niệm .2 1.Tiền mặt 1.1.Một số nguyên tắc kế toán quan trọng .2 2.Phân loại tiền mặt 3.Quy trình kế tốn nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại CHƯƠNG : NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN, CHỨNG TỪ VÀ TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 1.Nguyên tắc kế toán 2.Chứng từ tài khoản sử dụng .4 2.Hình ảnh chứng thực tế CHƯƠNG : PHƯƠNG PHÁP HOẠCH TOÁN .7 1.Phương pháp hạch toán CHƯƠNG : VÍ DỤ MINH HỌA .9 KẾT LUẬN 10 1.So với mục tiêu ban đầu 10 2.Kết luận 10 TÀI LIỆU THAM KHẢO .12 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong thời buổi ,tiền mặt đóng vai trị quan trọng giao dịch ngân hàng thương mại, dù việc sử dụng công nghệ số tốn khơng dùng tiền mặt ngày gia tăng Việc nắm vững kế toán nghiệp vụ tiền mặt quan trọng để đảm bảo hoạt động hiệu ngân hàng Kế toán nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại có nhiều yếu tố đặc thù quản lý nguồn tiền mặt, giao dịch tiền mặt, kiểm soát rủi ro bảo mật, tuân thủ quy định quy trình hợp lý Hiểu rõ áp dụng kỹ thuật kế toán tiền mặt quan trọng để đảm bảo tính xác minh bạch báo cáo tài ngân hàng Cung cấp thông tin quan trọng việc thu, chi, quản lý tiền mặt ngân hàng .Đòi hỏi nắm vững quy tắc quy trình kế tốn, kiểm sốt nội bộ, ứng dụng cơng nghệ để tối ưu hóa q trình Giúp ta hiểu rõ thách thức hội lĩnh vực này, từ đề xuất giải pháp cải tiến phù hợp Với lý trên, nghiên cứu kế toán nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại cần thiết hữu ích để nắm vững quy trình kế tốn, từ đảm bảo hoạt động hiệu tuân thủ quy định ngành ngân hàng Mục tiêu cung cấp nhìn tổng quan kế toán nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại Phương pháp Nghiên cứu lý thuyết Nghiên cứu trường hợp Cấu trúc Ngoài phần lời mở đầu , mục lục , danh mục tóm tắt , tài liệu tham khảo gồm có : Chương : Các khái niệm, phân loại Chương : Nguyên tắc kế toán, chứng từ tài khoản sử dụng Chương : Phương pháp hoạch tốn Chương : Ví dụ minh họa CHƯƠNG : CÁC KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI 1.Khái niệm 1.Tiền mặt Là loại tài sản tài sử dụng để tốn cho hàng hóa dịch vụ để đầu tư Tiền mặt dạng tiền giấy, tiền xu, séc, hối phiếu loại chứng khoán khác chuyển đổi thành tiền mặt cách dễ dàng Là loại tài sản quan trọng sử dụng để mua hàng hóa dịch vụ cách nhanh chóng dễ dàng Tiền mặt sử dụng để đầu tư, giúp tăng trưởng tài sản cá nhân tổ chức 2.Phân loại tiền mặt Tiền mặt phân loại thành loại sau: +Tiền mặt quỹ +Tiền gửi ngân hàng +Tiền mặt tương đương Tiền mặt quỹ tiền mặt có sẵn quỹ doanh nghiệp Tiền gửi ngân hàng tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng doanh nghiệp Tiền mặt tương đương khoản đầu tư có thời hạn đáo hạn 90 ngày có khả dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt 3.Quy trình kế tốn nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại Quy trình kế tốn nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại bao gồm bước sau: Bước 1: Thu thập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán tài liệu dùng để ghi chép, chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ kế toán nghiệp vụ tiền mặt bao gồm: Phiếu thu tiền mặt Phiếu chi tiền mặt Sổ quỹ tiền mặt Sổ nhật ký chung Sổ Bảng cân đối kế toán Bước 2: Kiểm tra chứng từ kế toán Sau thu thập chứng từ kế tốn, kế tốn cần kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ Các chứng từ kế toán phải lập đầy đủ, xác, mẫu Các chứng từ kế tốn phải ký đóng dấu người có thẩm quyền Bước 3: Hạch tốn nghiệp vụ tiền mặt vào sổ sách kế toán Sau kiểm tra chứng từ kế toán, kế toán tiến hành hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào sổ sách kế toán Hạch toán nghiệp vụ tiền mặt thực theo tài khoản kế toán sau: +Tài khoản 111: Tiền mặt +Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng +Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ +Tài khoản 512: Doanh thu tài +Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán +Tài khoản 635: Chi phí quản lý doanh nghiệp +Tài khoản 641: Chi phí bán hàng +Tài khoản 811: Doanh thu hoạt động tài +Tài khoản 821: Chi phí tài Bước 4: Lập báo cáo kế toán Sau hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào sổ sách kế toán, kế toán tiến hành lập báo cáo kế toán Báo cáo kế toán nghiệp vụ tiền mặt bao gồm: +Bảng cân đối kế toán +Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh +Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bước 5: Lưu trữ chứng từ kế toán Chứng từ kế toán sau hạch toán vào sổ sách kế toán phải lưu trữ theo quy định pháp luật Thời gian lưu trữ chứng từ kế toán 10 năm Quy trình kế tốn nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại quy trình quan trọng Quy trình giúp ngân hàng kiểm sốt chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt, đảm bảo an toàn tài ngân hàng CHƯƠNG : NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN, CHỨNG TỪ VÀ TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 1.Nguyên tắc kế toán Nguyên tắc kế toán quy tắc sử dụng để ghi chép, tổng hợp trình bày thơng tin tài doanh nghiệp Ngun tắc kế tốn giúp đảm bảo tính xác, trung thực minh bạch thơng tin tài chính, giúp nhà đầu tư, chủ nợ bên liên quan khác đưa định kinh tế xác 1.1.Một số nguyên tắc kế toán quan trọng Nguyên tắc quán: Các doanh nghiệp phải áp dụng cách quán nguyên tắc kế toán việc ghi chép trình bày thơng tin tài Điều giúp đảm bảo tính khả so sánh thơng tin tài kỳ kế tốn Ngun tắc trọng yếu: Các doanh nghiệp ghi nhận thông tin tài có tính trọng yếu vào sổ sách kế tốn Thơng tin tài khơng trọng yếu bỏ qua Nguyên tắc thận trọng: Các doanh nghiệp phải lập dự phịng cho khoản lỗ xảy ra, không ghi nhận khoản lợi nhuận chưa thực Điều giúp đảm bảo tính an tồn thơng tin tài Ngun tắc giá gốc: Các doanh nghiệp phải ghi nhận tài sản theo giá gốc, trừ giá gốc không phản ánh giá trị thực tế tài sản Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Các doanh nghiệp phải ghi nhận doanh thu quyền sở hữu hàng hóa dịch vụ chuyển giao cho khách hàng, doanh nghiệp thu có khả thu khoản tốn Ngun tắc ghi nhận chi phí: Các doanh nghiệp phải ghi nhận chi phí kỳ kế tốn mà chi phí phát sinh, chi phí tốn Ngun tắc kế toán hệ thống quy tắc thiết kế để đảm bảo tính xác, trung thực minh bạch thơng tin tài Ngun tắc kế toán giúp nhà đầu tư, chủ nợ bên liên quan khác đưa định kinh tế xác 2.Chứng từ tài khoản sử dụng Chứng từ kế toán tài liệu dùng để ghi chép, chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tài khoản kế toán danh mục dùng để phân loại hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ kế toán tài khoản kế toán sử dụng nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại sau: +Chứng từ kế toán: +Phiếu thu tiền mặt +Phiếu chi tiền mặt +Sổ quỹ tiền mặt +Sổ nhật ký chung +Sổ +Bảng cân đối kế toán Tài khoản kế toán: +Tài khoản 111: Tiền mặt +Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng +Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ +Tài khoản 512: Doanh thu tài +Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán +Tài khoản 635: Chi phí quản lý doanh nghiệp +Tài khoản 641: Chi phí bán hàng +Tài khoản 811: Doanh thu hoạt động tài +Tài khoản 821: Chi phí tài Chứng từ kế tốn tài khoản kế toán sử dụng nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại giúp ngân hàng kiểm soát chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt, đảm bảo an tồn tài ngân hàng 2.Hình ảnh chứng thực tế Hình 2.1 Chứng từ giao dịch trục tiếp ngân hàng Argibank Hình 2.2 Chứng từ giao dịch trục tiếp ngân hàng Argibank CHƯƠNG : PHƯƠNG PHÁP HOẠCH TỐN 1.Phương pháp hạch tốn Phương pháp hạch toán tiền mặt ngân hàng thương mại phương pháp hạch toán theo số dư thực tế Phương pháp thực theo bước sau: +Thu thập chứng từ kế toán +Kiểm tra chứng từ kế toán +Hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào sổ sách kế toán +Lập báo cáo kế toán +Lưu trữ chứng từ kế toán Bước 1: Thu thập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán tài liệu dùng để ghi chép, chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ kế toán nghiệp vụ tiền mặt bao gồm: +Phiếu thu tiền mặt +Phiếu chi tiền mặt +Sổ quỹ tiền mặt +Sổ nhật ký chung +Sổ +Bảng cân đối kế toán Bước 2: Kiểm tra chứng từ kế toán Sau thu thập chứng từ kế tốn, kế tốn cần kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ Các chứng từ kế tốn phải lập đầy đủ, xác, mẫu Các chứng từ kế toán phải ký đóng dấu người có thẩm quyền Bước 3: Hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào sổ sách kế toán Sau kiểm tra chứng từ kế toán, kế toán tiến hành hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào sổ sách kế toán Hạch toán nghiệp vụ tiền mặt thực theo tài khoản kế toán sau: +Tài khoản 111: Tiền mặt +Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng +Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ +Tài khoản 512: Doanh thu tài +Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán +Tài khoản 635: Chi phí quản lý doanh nghiệp +Tài khoản 641: Chi phí bán hàng +Tài khoản 811: Doanh thu hoạt động tài +Tài khoản 821: Chi phí tài Bước 4: Lập báo cáo kế tốn Sau hạch toán nghiệp vụ tiền mặt vào sổ sách kế toán, kế toán tiến hành lập báo cáo kế toán Báo cáo kế toán nghiệp vụ tiền mặt bao gồm: +Bảng cân đối kế toán +Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh +Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bước 5: Lưu trữ chứng từ kế toán Chứng từ kế toán sau hạch toán vào sổ sách kế toán phải lưu trữ theo quy định pháp luật Thời gian lưu trữ chứng từ kế toán 10 năm Sơ đồ hạch toán Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại sau: Tài khoản 111: Tiền mặt | + > Phiếu thu tiền mặt | + > Phiếu chi tiền mặt Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng | + > Chuyển khoản | + > Rút tiền mặt Chương : Ví dụ minh họa Dưới ví dụ minh họa đầy đủ việc sử dụng phương pháp hoạch toán ngân hàng: Dự án phát triển sản phẩm ngân hàng mới: Công việc 1: Nghiên cứu nhu cầu thị trường Thời gian ước tính: tuần Chi phí ước tính: 10.000 USD Nguồn lực cần thiết: nhà nghiên cứu thị trường Công việc 2: Thiết kế sản phẩm Thời gian ước tính: tuần Chi phí ước tính: 20.000 USD Nguồn lực cần thiết: nhà thiết kế sản phẩm Công việc 3: Phát triển sản phẩm Thời gian ước tính: tuần Chi phí ước tính: 30.000 USD Nguồn lực cần thiết: nhà phát triển sản phẩm Công việc 4: Kiểm thử sản phẩm Thời gian ước tính: tuần Chi phí ước tính: 10.000 US Nguồn lực cần thiết: nhà kiểm thử sản phẩm Công việc 5: Triển khai sản phẩm Thời gian ước tính: tuần Chi phí ước tính: 5.000 USD Nguồn lực cần thiết: nhân viên triển khai Tổng thời gian ước tính cho dự án 15 tuần Tổng chi phí ước tính cho dự án 75.000 USD Tổng nguồn lực cần thiết cho dự án người 10 KẾT LUẬN 1.So với mục tiêu ban đầu Mục tiêu ban đầu tiểu luận cung cấp nhìn tổng quan kế toán nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại Tiểu luận đề cập đến khái niệm kế toán tiền mặt, hệ thống kế toán tiền mặt quy định kế toán tiền mặt Tiểu luận cung cấp số ví dụ việc thực kế toán nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại Kết luận tiểu luận tóm tắt lại nội dung tiểu luận nhấn mạnh tầm quan trọng việc thực kế toán nghiệp vụ tiền mặt cách hiệu ngân hàng thương mại Kết luận việc thực kế toán nghiệp vụ tiền mặt cách hiệu giúp ngân hàng kiểm soát chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt, hạn chế rủi ro tài đảm bảo an tồn cho ngân hàng Tiểu luận đạt mục tiêu ban đầu cung cấp nhìn tổng quan kế tốn nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại Tiểu luận cung cấp số thơng tin hữu ích cho ngân hàng thương mại việc thực kế toán nghiệp vụ tiền mặt cách hiệu 2.Kết luận Kế toán nghiệp vụ tiền mặt ngân hàng thương mại nghiệp vụ quan trọng, có ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài ngân hàng Do đó, việc thực kế tốn nghiệp vụ tiền mặt cần thực cách xác, kịp thời đầy đủ Để thực kế toán nghiệp vụ tiền mặt cách hiệu quả, ngân hàng cần thiết lập hệ thống kế toán tiền mặt đầy đủ phù hợp với quy định pháp luật Hệ thống kế toán tiền mặt cần bao gồm quy định về: +Phương pháp hạch toán tiền mặt +Chứng từ kế toán tiền mặt +Sổ kế toán tiền mặt +Báo cáo kế tốn tiền mặt Ngồi ra, ngân hàng cần tổ chức thực kế toán nghiệp vụ tiền mặt cách khoa học chặt chẽ Việc thực kế toán nghiệp vụ tiền mặt cần thực nhân viên có trình độ chun môn kinh nghiệm Ngân hàng cần trang bị 11 thiết bị phần mềm kế toán hỗ trợ cho việc thực kế toán nghiệp vụ tiền mặt Việc thực kế toán nghiệp vụ tiền mặt cách hiệu giúp ngân hàng kiểm soát chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt, hạn chế rủi ro tài đảm bảo an toàn cho ngân hàng 12 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiền mặt gì? (2017, July 25) ThuVienPhapLuat.vn https://thuvienphapluat.vn/hoi-dap-phap-luat/iframe/2C7D2-hd-tien-mat-la-gi.html Hương N T T (2020) Kế toán nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng | Kế tốn Việt Hưng KẾ TỐN VIỆT HƯNG https://lamketoan.vn/ke-toan-nghiep-vu-tien-gui-trong-ngan-hang.html LawKey (2020) Các nguyên tắc kế toán gì? chiakhoaphapluat.vn https://chiakhoaphapluat.vn/nguyen-tac-ketoan/#:~:text=C%C3%A1c%20nguy %C3%AAn%20t%E1%BA%AFc%20k%E1%BA%BF%20to%C3%A1n%20c %C6%A1%20b%E1%BA%A3n%20bao%20g%E1%BB%93m%3A%20(1,%3B %20(7)%20Tr%E1%BB%8Dng%20y%E1%BA%BFu Ketoanleanh (2020, June 8) Chứng từ kế tốn gì? Nội dung chứng từ kế toán Ketoanleanh https://ketoanleanh.edu.vn/kinh-nghiem-ke-toan/chung-tu-ke-toan-la-gi-noidung-cua-chung-tu-ke-toan.html Kieu H (2023) Hạch tốn gì? Tất tần tật hạch toán kế toán Glints Vietnam Blog https://glints.com/vn/blog/hach-toan-la-gi/#:~:text=H%E1%BA%A1ch%20to %C3%A1n%20l%C3%A0%20h%E1%BB%87%20th%E1%BB%91ng, %C4%91%E1%BB%91i%20t%C6%B0%E1%BB%A3ng%20c%E1%BA%A7n %20thu%20th%E1%BA%ADp 13