Chuyên ngành tín dụng LỜI MỞ ĐẦU Bất kỳ quốc gia muốn kinh tế phát triển phải thiết quan tâm giải vấn đề tạo vốn cho kinh tế Đó mấu chốt trình tăng trưởng Tiến trình đổi kinh tế đặt nước ta vào giai đoạn mà đồng vốn coi điều kiện kiên với chủ trương thúc đẩy tới bước cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước nhằm tránh nguy tụt hậu ngày cao so với nước khác, địi hỏi phải có ưu tiên đầu tư chiều sâu Đầu tư để xây dựng sở hạ tầng, đổi công nghệ, mua sắm máy móc thiết bị đại xuất phát điểm thấp họ nhiều với bầu khơng khí động kinh tế thị trường, với việc tái gia nhập tổ chức tài nước ngồi làm cho thị trường tài nước ta mang nhiều sắc thái mới, cạnh tranh gay gắt tạo điều kiện cho việc huy động tạo vốn cho kinh tế, đồng thời tiếng chuông cảnh tỉnh cho việc sử dụng vốn nước ta Huy động vốn khó sử dụng vốn có hiệu cịn khó Trong thời gian qua có nhiều dự án vào hoạt động, dự án hình thành từ nhiều nguồn khác Tuy nhiên nguồn vốn từ hệ thống tín dụng Ngân Hàng coi đáng ý Một u cầu có tính ngun tắc Ngân Hàng hoạt động đầu tư tín dụng phải xem xét, lựa chọn dự án đầu tư thực có hiệu quả, vừa mang lại lợi ích cho kinh tế xã hội đảm bảo lợi nhuận cho Ngân Hàng Đồng thời hạn chế thấp rủi ro nâng cao hiệu sử dụng vốn để đạt kết mong muốn góp phần thúc đẩy khơng ngừng kinh tế đất nước phát triển Thực tập tốt nghiệp thời gian quan trọng sinh viên, thời gian để sinh viên liên hệ lý thuyết thực tế cơng việc, để tích lũy kinh nghiệm, kỹ tác phong công việc sau thời gian tìm hiểu thực tế Ngân Hàng TMCP An B×nh chi nhánh Hà Nội em nhận thấy tầm quan trọng hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân Hàng Mặc dù báo cáo thực tập em hồn thành với giúp đỡ tận tình thầy chú, anh chị phịng tín dụng phịng ban khác Ngân Hàng cộng với cố gắng thân, song tiếp xúc với lĩnh vực hồn tồn nên khơng tránh khỏi thiếu sót, nhược im Phạm Xuân Nam Lớp K1a_Viện Quản trị DN Chun ngành tín dụng em kính mong nhận giúp đỡ quý thầy cô chú, anh chị Ngân Hàng An B×nh chi nhánh Hà Nội để giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập đạt kết tốt Em xin ch©n thành cảm ơn! Phần I Phạm Xuân Nam Lớp K1a_Viện Quản trị DN Chuyờn ngnh tớn dng KHI QUT VỀ nhtmcp an b×nh_ CHI NHÁNH HÀ NỘI 1.Giíi thiƯu chung Ngõn Hng TMCP An Bình tờn giao dịch quc t l ABBANK,đợc thành lập vào tháng 04 năm 1993 có trụ sở đóng 78/80 đờng Cách Mạng Tháng Tám,Quận 3,TP.HCM Trên sở đó,ngày 15/07/2003,NHTMCP An Bình chi nhánh Hà Nội đà đợc thành lập theo giấy phép số 416/NHNN-HAN ngày 13/07/2004 Giám đốc Ngân hàng Nhà nớc thành phố Hà Nội sở nâng cấp Điếm giao dịch,theo chi nhánh Hà Nội có trụ sở riêng,có chi nhánh riêg,có dấu riêng,thực chế độ hạch toán nội.Ngân hàng có chức cung ứng tất sản phẩm mà pháp luật không cấm,kinh doanh đa lĩnh vực tiền tệ nhằm huy động, cho vay, toán dịch vụ khác cho khách hàng 2.Tình hình hoạt động NHTMCP An Bình-Chi nhánh Hà nội sau gần năm thành lập Có thể nói,chi nhánh Hà Nội đời làm cho mạng lới phân phối đợc mở rộng ,một mặt phát triển thị phần tạo sức ép cạnh tranh cho ngân hàng,mặt khác góp phần truyền bá, cung cấp thông tin cho khách hàng hàng hóa, dịch vụ mà NH cung ứng tiếp nhận thông tin phản hồi khách hàng sản phẩm đó.Đồng thời mở thêm kênh phân phối làm cho NH dễ dàng việc thu hút thỏa mÃn nhu cầu đa dạng họ,duy trì phát triển mối quan hệ NH với khách hàng thông qua việc tiếp xúc thờng xuyên với nhau.Từ đó,cũng tạo đợc hình ảnh ngân hàng lòng khách hàng,nâng cao u cạnh tranh tăng doanh thu cho NH 3.Cơ cấu tổ chức Ngân Hàng: Chi nhánh đặt trụ sở số 101 Láng Hạ-Đống Đa, Hà Nội tám phòng giao dịch 69 Đinh Tiên Hoàng,288 Trần Khát Trân,30 Lê Trọng Tấn,453 Nguyễn Văn Cừ,188 Quán Thánh,141 Tôn Đức Thắng,109 Trần Đăng Ninh Hà Nội phòng giao dịch Bắc Ninh có 200 nhân viên với phòng ban Theo định thành lập chi nhánh Hà Nội có hai phó tổng giám đốc điều hành chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị,tổng giám đốc kết hoạt động chi nhánh.Giúp việc cho giám đốc phó giám đốc tổng giám đốc NHTMCP An Bình bổ nhiệm,miễn nhiệm,điều động,đứng đầu phòng có trởng phòng Sơ đồ cấu tổ chức máy làm việc: Ban giám đốc Phòng kế hoạch nguồn vốn 15 chi nhỏnh v phũng giao dch Phạm Xuân Nam Phịng QHKH cá nhân Phịng đầu tư tài Lớp K1a_Viện Quản trị DN Chuyờn ngnh tớn dng Trung tâm tốn phịng QHKH doanh nghiệp Phịng kế tốn, kiểm tốn Phịng kiểm tra, kiểm sốt nội Phịng quản lý rủi ro phòng kinh doanh tiền tệ ngoại hối Phòng maketing Trung tâm thẻ Phòng CNTT Phòng kho quỹ Phịng tổ chức hành Phịng nhân 4.Chøc nhiệm vụ phòng ban Phòng kinh doanh:thực nghiệp vụ nhằm cung ứng sản phẩm tín dụng,bảo lÃnh,thanh toán chuyển tiền mở I/c toán cho khách hàng quan hệ toán quốc tế Giám sát sử dụng vốn vay, quản lý hồ sơ tín dụng đôn đốc thu hồi nợ vay Phòng kế toán:Trực tiếp giao dịch tiếp xúc với khách hàng, huy ®éng tiỊn gưi cđa c¸c tỉ chøc kinh tÕ, c¸ nhân, dịch vụ toán chuyển tiềnphát hành thẻ ATM, thực thu chi tiền vay lÃi phải trả theo kế hoạch phòng kinh doanh Lập báo cáo cân đối nguồn vốn,tài sản,bảng cân đối kế toántheo ngày,tháng,năm báo cáo thông tin tổng hợp cho cấp quản lý,cho phòng ban có yêu cầu,cung cấp cho khách hàng thông tin tài khoản họ Phòng Giao dịch có chức chủ yếu huy động vốn thực dịch vụ khác Giữa phòng chi nhánh có phân chia rõ ràng chức năng, nhiệm vụ quyền hạn nhng có mối quan hệ ràng buộc lẫn tổng thể Phạm Xuân Nam Lớp K1a_Viện Quản trị DN Chuyờn ngnh tớn dng chung.Các phòng có trợ giúp tăng cờng cho hoạt động nh thực giải ngân cho vay hay thu hồi nợ vay cần có phối hợp lẫn phòng tín dụng- đa kế hoạch-phòng kế toán thực kế hoạch đó, thông tin tổng hợp cần cho cấp quản lý việc đa nhận xét, đánh giá kết kinh doanh nh đa biện pháp khắc phục hạn chế Tóm lại,mối quan hệ hữu phòng ban tồn khách quan nhu cầu công việc nói riêng mục tiêu tăng trởng nãi chung PhÇn ii: nghiƯp vơ chung A-Nghiệp vụ kế toán Ngân hàng: I Đặc điểm kế toán Ngân hàng: -Hoạt động kế tốn Ngân hàng khơng đơn việc ghi chép nghiệp vụ thu chi phát sinh mà phải tiến hành giải đồng thời tất hoạt động thuộc Nghiệp vụ Ngân hàng -Kế tốn Ngân hàng phải có tính xác cao độ kịp thời mức độ tuyệt đối Ngân hàng tập trung khối lượng lớn tiền tệ, cải quí xã hội biến đổi, chuyển động nhanh chóng nên cần phải đảm bảo hạch toán cập nhật, kiểm tra thường xuyên, cân ngày Mặt khác, tổ chức kinh tế trình hoạt động cần phải biết hàng ngày nghiệp vụ phát sinh tài khoản họ ũi hi Ngõn hng phi cung cp Phạm Xuân Nam Lớp K1a_Viện Quản trị DN Chuyờn ngnh tớn dụng -Chứng từ kế tốn Ngân hàng thường có khối lượng lớn đôi với khối lượng tiền tệ, lưu thơng, quan hệ tốn khách hàng.Mỗi nghiệp vụ tốn thường có hai Ngân hàng tham gia hai đơn vị khách hàng.Mỗi bên tham gia có chứng từ thích ứng để ghi chép kế tốn đơn vị Do địi hỏi chứng từ kế tốn Ngân hàng phải đảm bảo tính thống nhất, phải tiêu chuẩn hoá qui cách mẫu in, đồng thời loại chứng từ dùng chung cho nhiều đơn vị tham gia nghiệp vụ phải lồng nhiều liên Việc tổ chức luân chuyển chứng từ toán tiền tệ ngân hàng phải tiến hành theo qui trình thống nhất, chặt chẽ khoa học Ngân hàng có trách nhiệm phải cung cấp chứng tù, lập kê sổ phụ gởi đầy đủ cho khách hàng -Kế toán Ngân hàng sử dụng tiền tệ làm đơn vị đo lường hầu hết nghiệp vụ, khác với hoạt động đơn vị sản xuất kinh doanh dung tiền tệ tổng hợp loại đo lường vật thời gian lao đơng Nhiệm vụ: có nhiệm vụ +Ghi nhận phản ánh xác đầy đủ kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuôc hoat động nguồn vốn sử dụng vốn ngân hàng theo quy luật Hạch tốn cuối sổ để bảo vệ an toàn tài sản thân ngân hàng kinh tề bảo quản Ngân hàng +Phân loại nghiệp vụ tổng hợp số liệu theo phương pháp kế toán theo tiêu định để cung cấp thông tin phục vụ lãnh đạo đạo kinh doanh Ngân hàng +Giám sát trình sử dụng tài sản nhằm nâng cao kết sử dụng loại tài sản thơng qua kiểm sốt trước (hậu kiểm) từ để góp phần tăng cường kỉ luật tài củng cố chế độ hoạt động kinh tế Ngân hàng cũngc kinh tế Phạm Xuân Nam Lớp K1a_Viện Quản trị DN Chuyờn ngành tín dụng +Tổ chức giao dịch phục vụ khách hàng cách tôt nhất, để thực chiến lược khách hàng Ngân hàng II Những vấn đề kế toán : Kế toán tiền mặt: -KN: Kế toán tiền mặt người ghi sổ sách thu chi tiền mặt vào phiếu thu chi Từng phiếu thu chi phải ghi dịng vào sổ a.Kế tốn thu tiền mặt : Ngân hàng thương mại thu tiền mặt khách hàng xảy trường hợp sau: -Gửi tiền mặt vào tài khoản tiền gửi -Khách hàng trả nợ tiền mặt -Dân cư gửi tiền tích kiệm, mua trái phiếu, kỳ phiếu -Nhận điều chuyển tiền mặt Khi khách hàng nộp tiền mặt vào ngân hàng phải lập giấy nộp tiền đồng thời nộp số tiền mặt vào quĩ Ngân hàng.Sau khách hàng gửi nhận đủ tiền, kế toán cất vào giấy nộp để hạch tốn.Nợ :tk tiền mặt (1011) Có :TK thích hợp +TKTG: khách hàng nộp tiền vào tài khoản +TK cho vay:nếu khách hàng trả nợ Ngân hàng tiền mặt +Một hàng đi: khách hàng nộp để chuyển tiền Ngân hàng khác *Xử lý giấy nộp tiền: Nộp vào tài khoản:Liên 1: làm chứng từ ghi có tài khoản khách hàng Liên 2: biên lai thi tiền Liên 3:làm giấy báo có Nộp tiền đi: Liên1: làm chứng từ ghi có Liên 2: làm biên lai thu Liên 3+4: kèm giấy báo liên hàng gửi đến ngân hàng trả tiền b.Kế toán chi tiền mặt: -Chi từ tài khon tin gi Phạm Xuân Nam Lớp K1a_Viện Quản trÞ DN Chun ngành tín dụng -Chi cho vay tiền mặt -Chi tiền mặt từ việc trả tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu -Chi tiền mặt để điều chỉnh Ngân hàng khác -Gửi vào Ngân hàng khác hay tiêu chuyển thành dạng khác Khi khách hàng có nhu cầu lĩnh tiền mặt Ngân hàng Khách hàng phải làm séc lĩnh tiền mặt để nộp vào toán viên giữ tài khoản khách hàng, sau trực tiếp nhận tiền mặt quỹ Ngân hàng Kết cấu hạch tốn: Nợ: tài khoản thích hợp -Tài khoản tiền gửi khách hàng lĩnh tiền mặt tài khoản - Tài khoản khach hàng Ngân hàng Có: Tài khoản 1011 VD:Tại Ngân Hàng TMCP An B×nh có số nghiệp vụ tiền mặt sau: a.Anh Tuấn nộp 50 triệu tiền mặt vào tài khoản kèm băng giấy nộp ngân hàng nhận đủ Nợ: 1011: 50 triệu đồng Có: tài khoản tiền gửi khách hàng A.Tuấn: 50 triệu b.Cuối ngày ký quỹ tiền mặt thiếu triệu không rõ nguyên nhân Lập biên xác định số tiền thiếu (lập phiếu chi) Nợ: CK phải thu:2triệu Có: 1011:2triệu Kế tốn cho vay: -Kế tốn cho vay việc ghi chép tồn q trình cho vay thu nợ theo dõi dư nợ thuộc nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng để từ góp phần quản lý tốt vốn vay bảo vệ an tồn tài sản Trong tồn kế tốn Ngân hàng kế tốn cho vay coi nghiệp vụ kế toán quan trọng lẽ theo dõi tồn q trình sử dụng vốn tín dụng Ngân hàng Theo dõi q trình thu lói hon thnh nờn li Phạm Xuân Nam Lớp K1a_Viện Quản trị DN Chuyờn ngnh tớn dng nhun Đồng thời đảm bảo an tồn tồn số vốn mà Ngân hàng cho doanh nghiệp vay, đơn vị, cá nhân vay thể chứng từ sổ sách Ngân hàng Các tài khoản cấp 301 Cho vay ngắn hạn đồng Việt Nam 309 Nợ hạn cho vay ngắn hạn 311 cho vay trung dài hạn đồng Việt Nam 319 Nợ hạn cho vay trung dài hạn… 321 cho vay vốn đặc biệt 322 Cho vay tốn cơng nợ 323 Cho vay đầu tư XDCB theo kế hoạch nhà nước 324 Cho vay vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư 331 Chao vay ngắn hạn ngoại tệ 339 Nợ hạn cho vay ngắn hạn 341 Cho vay trung dài hạn ngoại tệ 349 Nợ hạn cho vay trung dài hạn Các Tài khoản cấp cho vay ngắn hạn,trung hạn, dài hạn đồng Việt Nam ngoại tệ chi tiết theo đối tượng vay 3011 Doanh nghiệp nhà nước 3012 Hợp tác xã 3013 Công ty cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn 3014 Doanh nghiệp liên doanh Việt Nam nước 3016 Doanh nghiệp nước đầu tư Việt Nam 3019 Các đối tượng khác……………………… 3091 Nợ hạn cho vay ngắn hạn_DNNN 3092 Nợ hạn cho vay ngắn hạn_HTX Nội dung Tài khoản cho vay(ngắn hạn,trung hạn, dài hạn) trình bày nh sau: Phạm Xuân Nam Lớp K1a_Viện Quản trị DN Chuyên ngành tín dụng Bên Nợ: Các khoản tiền Ngân hàng cho vay Bên Có: Các khoản tiền đơn vị vay vốn trả nợ vay cho Ngân hàng khoản tiền chuyênr sang Nợ hạn Số dư nợ: Các khoản tiền đơn vị vay vốn thiếu Ngân hàng Nội dung Tài khoản Nợ hạn(ngắn hạn, trung hạn, dài hạn, cho vay khác) trình bày sau: Bên Nợ: Số tiền cho vay hạn trả (chuyển từ tiền vay nình thường kỳ hạn sang) Bên có: Các khoản tiền đơn vị vay nợ hạn Số dư nợ: Các khoản tiền đơn vị vay hạn trả cịn thiếu Ngân hàng a.Kế tốn cho vay theo tài khoản cho vay thơng thường a1: Kế tốn giai đoạn cho vay Đơn xin vay khế ước vay tiền sau giám đốc duyệt cho vay chuyển sang phận cho vay để kiểm tra lại lần nữa, sau hướng dẫn người vay lập chứng từ kế toán nhận tiền vay -Nếu phát vay tiền mặt ,lập phiếu chi, séc lĩnh tiền mặt Nợ: TK cho vay/người vay Có: 1011 - Nếu cho vay chuyển khoản (UNC) Nợ: tài khoản cho vay Có: Tài khoản người thụ hưởng(Nếu tốn Ngân hàng) Liên hàng đi(bù trừ) (Nếu toán khác Ngân hàng) - liên khế ước cho vay tiền xử lý: + liên trả người vay để hpj theo dõi trả nợ + liên lưu hồ sơ vay vốn Ngân hàng để theo dõi thu nợ Cách xếp hồ sơ vay: Ph¹m Xuân Nam 10 Lớp K1a_Viện Quản trị DN