Hoan thien ke toan nvl tai cong ty phat trien 59103

Chuyên đề thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KẾ TOÁN  CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN KẾ TỐN NVL TẠI CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ MỎ Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Sinh viên thực : Lê Ánh Sáng Lớp : Kế toán 46C Khóa : 46 MỤC LỤC Lê Ánh Sáng Lớp: Kế toán 46C Chuyên đề thực tập Lời mở đầu Chương 1: Tổng quan Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ .2 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ 1.2.Tổ chức máy hoạt động Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ: 1.2.1 Tổ chức máy quản lý công ty 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phòng ban 1.3.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ: 1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ: 1.3.2 Các lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ .6 1.3.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất quặng Manhêtít 1.4.Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ 1.4.2 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ 10 Chương .15 Thực trạng kế toán NVL Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ 15 2.1 Đặc điểm, phân loại tính giá NVL công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ 15 2.1.1 Đặc điểm: 15 2.1.2 Phân loại: 16 2.1.3 Tính giá nguyên vật liệu: 16 2.2 Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu 18 2.2.1 Thủ tục, chứng từ nhập xuất NVL: 18 Lê Ánh Sáng Lớp: Kế toán 46C Chuyên đề thực tập 2.2.2 Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu: .26 2.3 Hạch toán tổng hợp NVL Công ty PTCN & TB Mỏ: 35 2.3.1 Hạch toán tăng NVL: .36 2.4.2 Hạch toán giảm NVL 45 2.4.3 Kiểm kê kế toán kết kiểm kê: .51 2.4.4 Hạch tốn dự phịng giảm giá NVL 53 Chương 3: Hồn thiện kế tốn NVL cơng ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ .54 3.1 Đánh giá thực trạng kế toán NVL công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ 54 3.1.1 Những ưu điểm: .54 3.1.2 Những tồn tại: 55 3.2 Hồn thiện kế tốn NVL công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ: .56 3.2.1 Kiến nghị chứng từ kế toán 56 3.2.2 Kiến nghị tài khoản kế toán 59 3.2.3 Kiến nghị sổ kế toán: 60 3.2.4 Kiến nghị báo cáo kế toán 61 3.2.5 Kiến nghị khác 61 KẾT LUẬN 62 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 Lê Ánh Sáng Lớp: Kế toán 46C Chuyên đề thực tập DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Các tiêu tài cơng ty qua năm Sơ đồ 11: Sơ đồ quản lý công ty Sơ đồ 12: Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất Sơ đồ 13: Tổ chức máy kế tốn cơng ty Bảng 12: Danh mục tên tài khoản kế toán Sơ đồ 14: Trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty Bảng 2.1 : Đơn đặt hàng 19 Bảng 2.2 : Giấy đề nghị nhập kho 19 Bảng 2.3: Biên kiểm nghiệm 20 Bảng 2.4: Hoá đơn giá trị gia tăng .21 Bảng 2.5: Bảng kê toán 22 Bảng 2.6: Phiếu nhập kho .23 Sơ đồ 2.1: Quy trình nhập kho NVL .24 Bảng 2.7: Phiếu xuất kho 25 Sơ đồ 2.2: Quy trình xuất kho NVL 26 Sơ đồ 2.3: Hạch toán chi tiết NVL theo PP sổ đối chiếu luân chuyển .26 Bảng 2.8: Thẻ kho .28 Bảng 2.9: Bảng kê chi tiết nhập NVL kỳ 29 Bảng 2.10: Bảng kê chi tiết xuất nguyên vật liệu 30 Bảng 2.11: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh (TK 621) .32 Bảng 2.12: Sổ chi tiết nguyên vật liệu 33 Bảng 2.13: Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn kho NVL 34 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ hạch tốn NVL cơng ty 36 Bảng 2.14: Nhật ký chứng từ số 37 Bảng 2.15: Nhật ký chứng từ số 38 Bảng 2.16: Sổ chi tiết toán với nhà cung cấp 39 Lê Ánh Sáng Lớp: Kế toán 46C Chuyên đề thực tập Bảng 2.17: Nhật ký chứng từ số .40 Bảng 2.18:Giấy đề nghị tạm ứng .41 Bảng 2.19: Phiếu chi 42 Bảng 2.20:Giấy toán tiền tạm ứng 43 Bảng 2.21 : Sổ chi tiết tài khoản tạm ứng .44 Bảng 2.22: Nhật ký chứng từ số 10 .45 Bảng 2.23: Bảng phân bổ nguyên vật liệu .47 Bảng 2.24: Bảng kê số 48 Bảng 2.25: Bảng kê số 49 Bảng 2.26: Nhật ký chứng từ số .50 Bảng 2.27: Sổ Cái TK 152 .51 Bảng 2.28: Biên kiểm kê 53 Bảng 3.1: Phiếu xuất vật tư theo định mức 56 Bảng 3.2: Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ 57 Bảng 3.3: Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu 59 Sơ đồ 3.4: Sổ đối chiếu luân chuyển 60 Lê Ánh Sáng Lớp: Kế toán 46C Chuyên đề thực tập Lời mở đầu Trong kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt ngày nay, DN tìm cách để giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, đảm bảo nâng cao chất lượng sản phẩm để tăng cường tính cạnh tranh giúp DN ổn định phát triển Để thực điều này, công tác quản lý tổ chức hạch toán kế toán DN cần phải hoàn thiện nâng cao Đối với DN hoạt động lĩnh vực sản xuất nói chung, Cơng ty Phát triển Cơng nghệ Thiết bị Mỏ nói riêng NVL phận cấu thành vốn lưu động NVL yếu tố khơng thể thiếu q trình SXKD, yếu tố đầu vào, trực tiếp cấu thành nên thực thể sản phẩm Chất lượng mẫu mã sản phẩm phụ thuộc nhiều vào chất lượng, quy cách, mẫu mã NVL.Thiếu NVL cung cấp NVL không đồng bộ, không đảm bảo yêu cầu chất lượng mẫu mã, SX không đạt hiệu cao Hạch tốn NVL đóng vai trị quan trọng, giúp quản lý theo dõi trình mua sắm sử dụng NVL Cơng tác hạch tốn NVL phức tạp NVL có chu trình ln chuyển nhanh, phong phú chủng loại Nhận thức điều đó, em chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn NVL Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ” Đề tài em gồm có chương: Chương 1: Tổng quan Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ Chương 2: Thực trạng kế tốn NVL Cơng ty Phát triển Cơng nghệ Thiết bị Mỏ Chương 3: Hồn thiện kế tốn NVL Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ Lê Ánh Sáng Lớp: Kế toán 46C Chuyên đề thực tập Chương 1: Tổng quan Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ trước công ty Tư vấn chuyển giao Công nghệ Mỏ trực thuộc Viện Khoa học Công nghệ Mỏ thành lập theo Quyết định số 68/1998/QĐ – TTg ngày 27 tháng 03 năm 1999 Thủ tướng Chính phủ, Quyết định số 10/1999/QĐ – BCN ngày 03 tháng 03 năm 1999 Quyết định số 1834/QĐ - TCCB ngày 14 tháng năm 2001 Bộ Công nghiệp Do xếp lại tổ chức nên tháng năm 2001 sáp nhập Trung tâm Thí nghiệm Hiệu chỉnh điện Thiết bị mỏ vào Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ theo Quyết định số QĐ 528/ TCCB ngày 31 tháng 05 năm 2001 Vì điều kiện sáp nhập nên sản xuất bị phân tán, giai đoạn vừa xếp lại tổ chức vừa tiến hành sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm đảm bảo đời sống cơng nhân viên tồn cơng ty Với nỗ lực Đảng ủy Ban giám đốc nên Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ dần vào sản xuất kinh doanh ổn định phát triển phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh Cơng ty Trụ sở cơng ty đặt địa số Phan Đình Giót – Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội Điện thoại: (84.4) 8.647.871, Fax: (84.4) 8.641.564 Tài khoản: 710A – 00003 Ngân hàng công thương Chương Dương Hà Nội Mã số thuế: 0100888822 Trong năm gần đây, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ có thành cơng bước tiến định Các tiêu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình quân lao động tăng theo thời gian Lê Ánh Sáng Lớp: Kế toán 46C Chuyên đề thực tập Các tiêu tài cơng ty qua năm: Đơn vị tính: 1000đ STT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Doanh thu bán hàng 20.615.361 22.799.405 Doanh thu 20.615.361 22.799.405 Giá vốn hang bán 16.657.938 18.452.622 Lợi nhuận gộp Tổng LN trước thuế TNBQ LĐ/1 tháng 3.957.423 128.355 1.528 4.346.783 176.763 1.738 Năm 2007 22.611.30 22.611.30 17.611.17 5.000.129 620.949 1.980 Bảng 1.1 Các tiêu tài công ty qua năm 1.2.Tổ chức máy hoạt động Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ: 1.2.1 Tổ chức máy quản lý công ty Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty tổng hợp phận lao động quản lý khác nhau, có mối liên hệ phụ thuộc lẫn chun mơn hóa có trách nhiệm, quyền hạn định, bố trí thành cấp khác nhằm đảm bảo chức quản lý phục vụ mục đích chung cơng ty Hiện Cơng ty bao gồm phịng ban đội sau: Ban Giám đốc Phòng Tổ chức lao động tiền lương Phịng Tài – Kế tốn Phịng Kế hoạch Phòng Kỹ thuật Phòng Vật tư Xưởng sản xuất Manhêtít Đội thí nghiệm hiệu chỉnh I Đội thí nghiệm hiệu chỉnh II Đội sửa chữa phục hồi thiết bị Mỏ Lê Ánh Sáng Lớp: Kế toán 46C Chuyên đề thực tập 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phịng ban Trong cơng ty, tùy theo trách nhiệm cụ thể mà phịng ban có chức năng, nhiệm vụ khác đảm bảo cho hoạt động Công ty thông suốt Giám đốc: Là người có quyền hành cao nhất, chịu trách nhiệm với nhà nước cán công nhân viên hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sơ đồ quản lý công ty Sơ đồ 11: Sơ đồ quản lý cơng ty Phó giám đốc kĩ thuật: người chịu trách nhiệm điều hành sản xuất , kiểm tra giám sát toàn khâu kĩ thuật sản xuất, an tồn lao động, đồng thời có nhiệm vụ nghiên cứu đề giải pháp đổi kĩ thuật, đầu tư chiều sâu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, đáp ứng ngày cao chất lượng sản phẩm, cơng trình Phó giám đốc nội chính: người chịu trách nhiệm tổ chức quản lý, điều hành cơng tác Đảng, đồn thể, phong trào thi đua, an ninh trật tự, đời sống cho toàn thể cán cơng nhân viên Phịng tài kế tốn: Giúp giám đốc đạo thực tồn cơng tác thống kê kế tốn, quản lý hoạt động tài cơng ty, điều hịa phân phối tổ chức sử dụng vốn, thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, nơi phân bổ nguồn thu nhập, tích lũy Theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty hình thức vốn để phản ánh cụ thể chi phí đầu vào chi phí đầu Phịng kế hoạch: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn, ngắn hạn, điều động sản xuất, xây dựng, sửa đổi định mức tiêu hao nguyên nhiên vật liệu Phòng tổ chức lao động tiền lương: có trách nhiệm lưu trữ hồ sơ cán cơng nhân viên tồn cơng ty, tham mưu cho giám đốc bố trí, sử dụng Lê Ánh Sáng Lớp: Kế toán 46C Chuyên đề thực tập lao động , tổ chức đào tạo nâng cao tay nghề cho công nhân , xây dựng sửa đổi định mức lao động, đơn giá tiền lương cho phù hợp với thời kì nhằm khuyến khích sản xuất Phịng kĩ thuật: chịu trách nhiệm phụ trách qui trình cơng nghệ sản xuất đảm bảo chất lượng sản phẩm Hướng dẫn kiểm tra, giám sát trình thực thi cơng cơng trình, tiến độ thi công tạo mối quan hệ với khách hàng Phịng vật tư: có trách nhiệm cung ứng đầy đủ vật tư theo yêu cầu chủng loại, mẫu mã Xưởng Manhêtít: Nhiệm vụ chủ yếu phân xưởng sản xuất bột quặng Manhêtít mịn siêu mịn Fe3O4 để cung cấp cho nhà máy tuyển than Việt Nam Đội thí nghiệm hiệu chỉnh I: Có nhiệm vụ thí nghiệm hiệu chỉnh thiết bị điện, trạm biến áp mỏ lộ thiên Đội thí nghiệm hiệu chỉnh II: Có nhiệm vụ thí nghiệm hiệu chỉnh thiết bị điện, trạm biến áp mỏ hầm lò Đội sửa chữa phục hồi thiết bị Mỏ: Có nhiệm vụ bảo dưỡng định kì, sửa chữa lắp đặt thiết bị, máy biến áp trạm mạng hạ tất đơn vị ngành than 1.3.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ: 1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ: Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ chủ yếu sản xuất quặng Manhêtít cung cấp cho nhà máy tuyển than Việt Nam để tuyển than (làm huyền phù tuyển than) 1.3.2 Các lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ - Triển khai áp dụng kĩ thuật, cơng nghệ vào sản xuất hình thức dự án: điều tra, thăm dò, khảo sát, khai thác, chế biến tiêu thụ sản phẩm - Thăm dị, khảo sát, xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghệ Mỏ Lê Ánh Sáng Lớp: Kế tốn 46C