Ng©n hµng nhµ níc ViÖt Nam Ng©n hµng nhµ níc ViÖt Nam Häc viÖn ng©n hµng b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp CHUYEÂN NGAØNH KEÁ TOAÙN Häc sinh Bïi ThÞ DiÖu H¬ng Líp HAØ NOÄI NGAØY 25/8/2007 B¸o c¸o tèt ngh[.]
Ngân hàng nhà nớc Việt Nam Học viện ngân hàng - - b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN Học sinh: Bùi Thị Diệu Hơng Lớp : HAỉ NOI NGÀY: 25/8/2007 B¸o c¸o tèt nghiƯp LỜI NĨI ĐẦU Sau năm đổi mới, kinh tế nước ta vận hành theo chế thị trường quản lý Nhà nước theo định hướng XHCN Ngày nay, hoạt động sản xuất kinh doanh, mối quan hệ kinh tế khơng bó hẹp nước mà lan rộng phạm vi toàn giới Toàn cầu hoá kinh tế trở thành xu thời đại, chi phối vận động tất kinh tế Nhận thức điều đó, Chính phủ Việt Nam chủ động tham gia vào tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế hành động cụ thể:Gia nhập khối ASEAN, tham gia khối mậu dịch tự ASEAN (AFTA) ký kết hiệp định thương mại song phương Việt Nam – Hoa Kỳ quan trọng gia nhập tổ chức thương mại giới WTO nm 2006 Hiện nay, yêu cầu phát triển toàn diện kinh tế, lớn mạnh toàn ngân hàng nói chung, hệ thống Ngân Hàng ĐT&PT Việt Nam nói riêng đòi hỏi chi nhánh phải phát triển mạnh mẽ kinh doanh với phơng trâm Hiệu quả, an toàn tăng trởng, tăng cờng khả thích ứng với xu hội nhập với ngân hàng khu vực giới Là sinh viên trung học ngân hàng việc rèn luyện thân công tác học tập nhà trờng nh tiÕp xóc thùc tÕ ngoµi x· héi lµ mÊu chèt tách rời Cùng với nội dung đào tạo kế hoạch nhà trờng nhằm thực phơng châm giáo dục" học đôi với hành, nhà trờng gắn liền với xà hội" Vì thực tập nội dung cần thiết đà tạo nên liên kết chặt chẽ lý thuyết gắn với thực tế, tạo cho sinh viên học hỏi thực tế cách sâu sắc nghiệp vụ Ngân hàng mà giúp sinh viên rèn luyện thân, tập làm quen với phong cách làm việc môi trờng Mặc dù báo cáo thực tập em đà đợc hoàn thành với giúp đỡ tận tình thầy cô cô anh chị phòng kế toán nh phòng ban chức khác Ngân hàng, vời cố gắng thân Song tiêp xúc với lĩnh vực hoàn toàn nên không tránh khỏi thiếu sót, nhợc điểm Vì em kính mong đợc giúp đỡ quý thầy cô cô chú, anh chị NHĐT &PT Nam Hà Nội để giúp em hoàn thành báo cáo đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! SV Lờ Th Thu Hng Lp NHK3B Báo cáo tốt nghiệp SV:Lê Thị Thu Hằng PHN I KHÀI QUÁT VỀ NHĐT & PT NAM HÀ NỘI I: Một số nét NHĐT & PT Nam Hà Nội SV Lê Thị Thu Hằng Lớp NHK3B Báo cáo tốt nghiệp Trong trình tồn phát triển, chi nhánh đà trải qua thời kỳ với tên gọi khác Từ năm 1963 năm 1986 ngân hàng mang tên điểm I Tơng Mai Từ năm 1986 đến 1991 NHĐT&PT huyện Thanh Trì Hà Nội Từ Tháng 7/2004 chi nhánh triển khai dự án đại hoá ngân hàng, để kiện toàn máy lÃnh đạo, trởng phó phòng , cán công nhân viên tăng lên 52 ngời, máy móc trang thiết bị tạo đà cho chi nhánh phát triển mạnh hoạt động ngân hàng Chi nhánh NHĐT & PT Nam Hà Nội ( từ 11/2005): Theo định số 219 QĐ-HĐQT ngày 31/10/2005 Chủ tịch Hội đồng quản trị NHĐT & PT Việt Nam việc thành lập chi nhánh NHĐT & PT Nam Hà Nội sở nâng cấp chi nhánh cấp Thanh trì Có trụ sở đặt Km8 đờng Giải phóng- quận Hoàng Mai-Hà Nội Trải qua trình hình thành phát triển với biến động thăng trầm, tên gọi quan cấp khác nhau, chi nhánh đà với toàn hệ thống NHĐT & PT đóng góp cho nghiệp phát triển kinh tế đất nớc nói chung địa bàn phía Nam Thủ đô Hà Nội nói riêng Mô hình tæ chøc NHĐT&PT Nam Hà Nội đơn vị trực thuộc NHĐT&PT Việt Nam, thực chế độ hạch toán kinh doanh theo chế thị trường định hướng XHCN Với đội ngũ cán 80 người, máy tổ chức gồm 10 phịng chức (trong có phòng giao dịch điểm giao dịch) Các phịng chức có chức nhiệm vụ riêng chịu quản lý giám sát trực tiếp Ban Giám đốc chi nhánh BAN GIÁM ĐỐC Khối Tín dụng hỗ trợ kinh doanh SV Lê Thị Thu Hằng Khối dịch vụ khách hàng Đơn vị trực thuộc Khối quản lý nội Lớp NHK3B B¸o c¸o tèt nghiƯp Phịng tín dụng Phịng tốn quốc tế Phịng tổ chức hành Phịng thẩm định quản lý tín dụng Phịng dịch vụ khách hàng Phịng kế tốn điện tốn Phịng tiền tệ kho quĩ Phòng kiểm tra nội Phòng kế hoạch nguồn vốn Phũng GD v im GD Mô hình tổ chức đợc xác lập nguyên tắc điều hành trực tiếp Qua sơ đồ ta thấy tổ chức máy Chi nhánh chia làm khối hoạt động riêng, gồm có 10 phòng ban, phòng giao dịch điểm giao dịch trực thuộc Ban Giám đốc, phòng ban có chức nhiệm vụ riêng Đồng thời tham mu cho Giám đốc mặt nghiệp vụ việc định kinh doanh Với máy gọn nhẹ, đội ngũ có trình độ, Chi nhánh đà đạt đợc kết khả quan Mô hình quản lý máy Chi nhánh đợc tổ chức phù hợp với gắn kết chặt chẽ khách hàng với Ngân hàng, phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh thông tin kinh tế nhanh, xác, tiết kiệm lao động II: Thc nghip v tín dụng Nghiệp vụ tín dụng hoạt động sử dụng vốn Ngân hàng Có nhiều khoản vay Ngân hàng có sở thu nhiều lÃi Từ phần thu lÃi sau trừ chi phí cần thiết khác nh: trả lÃi vốn huy động, trả lơng nhân viên, trích lập quỹ lại phần lợi nhuận Do vậy, nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng nguồn lợi nhuận chủ yếu Ngân hàng T×m hiểu Nghiệp vụ nguồn vốn: Bảng 1: Tình hình huy ng (cha có năm 2007) n vị : Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 2004 Dư Tỷ SV Lê Thị Thu Hằng Dư Năm 2005 Tỷ So với Năm 2006 Dư Tỷ So với Lớp NHK3B B¸o c¸o tèt nghiƯp 31/12 trọng 31/12 Trọng 2004 31/12 trọng 1-TCKT: 188 27% 233 28% +45 322 30% -Ngắn hạn 139 166 +27 236 -TrungDH 49 67 +18 86 2-Dân cư: 519 73% 606 72% +87 751 70% -Ngắn hạn 363 423 +60 538 -TrungDH 156 183 +27 213 Cộng: 707 100 839 100 +132 1073 100 (Nguồn: Phßng kế hoạch nguồn vốn NHĐT&PT Nam Hà N Nội) 2005 +89 +70 +19 +145 +115 +30 +234 Trong ba năm qua tình hình huy ng ca ngân h Nng cã dấu hiệu khả quan, điều kiện cạnh tranh ngà Ny cà Nng gay g Điều nà Ny chứng minh việc tổng nguồn vốn huy động năm sau cao năm trước: TÝnh đến 31-12-2006 đạt 1.073 tỷ đồng tăng 27% so với 2005, c cu ngun ngun t dân c chim tỷ trọng lớn 70% (số tuyệt đối N 751 t ng) tng tin gi dân c chi nhánh à áp dng linh hot nhiu hình thc huy ng tiết kiệm dự thưởng, tặng quà N khuyến mại cho kh¸ch gửi số tiền lớn, thu tiền nhà N khách có s tin ln yêu cu Bên cạnh chi nh¸nh chó trọng đến việc khơi tăng nguồn tiền gửi c¸c tổ chức kinh t ây l N ngun có chi phí huy động thấp, mãn lớn Để thu hót kh¸ch hà Nng chi nhánh à l Nm tt công tác marketing khai th¸c triệt để tiềm lực vốn cđa tổ chc, áp dng a dng hoá hình thc, k hạn, l·i suất linh hoạt N hợp lý Chi nh¸nh đ· tạo quan hệ tiền gửi với kh¸ch hà Nng cã tiềm lớn như: Kho bạc Nhà N nước, Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, Bảo hiểm x· hội Việt Nam, Điện lực, Bưu điện… Các văn bản, thể lệ, chế độ hành cho vay NHNN TCTD áp dng Nghiệp vụ tín dụng hoạt động sử dụng vốn Ngân hàng Có nhiều khoản vay Ngân hàng có sở thu nhiều lÃi Từ phần thu lÃi sau trừ chi phí cần thiết khác nh: trả lÃi vốn huy động, trả lơng nhân viên, trích lập quỹ lại phần lợi nhuận Do vậy, nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng nguồn lợi nhuận chủ yếu Ngân hàng Mọi tổ chức kinh tế hoạt động dựa nguyên tắc định Do đặc thù Ngân hàng tổ chức kinh tế đặc biệt, hoạt động ảnh hởng sâu sắc đến tình hình kinh tế, trị, xà hội đất nớc, có nguyên tắc khác Trong đó, nguyên tắc cho vay nguyên tắc quan trọng Ngân hàng SV Lờ Th Thu Hng Lp NHK3B Báo cáo tốt nghiệp Để đánh giá chất lợng khoản cho vay, điều phải xem xét khoản vay có đảm bảo nguyên tắc cho vay hay kh«ng? Trong''Quy chÕ cho vay cđa tỉ chức tín dụng khách hàng'' ban hành theo định số: 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 thống đốc NHNN Tại điều 6: Nguyên tắc cho vay quy định rõ : ' 'khách hàng vay vốn TC-TD phải đảm bảo: 1.Sử dụng vốn vay mục đích đà thỏa thuận hợp đồng tín dụng 2.Hoàn trả nợ gốc lÃi vốn vay thời hạn đà thỏa thuận hợp đồng tín dụng'' Hai nguyên tắc cho vay nguyên tắc tối thiểu mà khoản cho vay phải đảm bảo Cho vay đảm bảo có điều kiện: tiêu đánh giá chất lợng tín dụng Ngân hàng cho vay có đảm bảo điều kiện hay không? Tại điều 7: Điều kiện vay vốn quy định rõ: ''TC-TD xem xét định cho vay khách hàng có đủ điều kiện sau: Có lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật Với khách hàng vay pháp nhân cá nhân Việt Nam - Pháp nhân phải có lực pháp luật dân sự; - Cá nhân chủ doanh nghiệp t nhân phải có lực pháp luật lực hành vi dân sự; - Đại diện hộ gia đình phải có lực pháp luật lực hành vi dân sự; - Đại diện tổ hợp tác phải có lực pháp luật lực hành vi dân sự; - Thành viên hợp danh công ty hợp danh phải có lực pháp luật lực hành vi dân sự; Đối với khách hàng vay pháp nhân cá nhân nớc phải có lực pháp luật dân lực hành vi dân theo quy định pháp luật nớc mà pháp nhân có quốc tịch cá nhân công dân, pháp luật nớc đợc Bộ Luật Dân nớc Cộng hòa xà hội chủ nghĩa Việt Nam, văn pháp luật khác Việt Nam quy định đợc điều ớc quốc tế mà nớc Cộng hoà x· héi chđ nghÜa ViƯt Nam ký kÕt hc tham gia quy định Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp Có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết Có dự án đầu t, phơng án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi có hiệu quả; có dự án đầu t, phơng án phục vụ đời sống khả thi phù hợp với quy định pháp luật Thực quy định đảm bảo tiền vay theo quy định Chính phủ hớng dẫn Ngân hàng nhà nớc Việt Nam Quy trình cấp tín dụng : Với phơng châm " vay vay " hoạt động NHĐT&PT Nam Hà Nôi, kế toán cho vay phải phối hợp với c¸c nghiƯp vơ tÝn dơng SV Lê Thị Thu Hng Lp NHK3B Báo cáo tốt nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Ngân hàng với khách hàng, bëi nghiƯp vơ tÝn dơng lµ nghiƯp vơ sinh lêi chủ yếu Ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn từ 60% đến 80% tổng tài sản có Ngân hàng Đầu T Nghiệp vụ cho vay NHĐT&PT Nam Hà Nội đa dạng phong phú Đối với CBTD đợc phân công giao dịch với khách hàng có nhu cầu vay vốn, CBTD có trách nhiệm hớng dẫn khách hàng thiết lập hoàn thiện hồ sơ vay vốn( hồ sơ tín dụng) tiến hành thẩm định điều kiện vay vốn theo quy định * Hồ sơ cấp Tín dung: Khi có nhu cầu vay vốn, khách hàng gửi tới Ngân hàng giấy tờ sau: Đối với pháp nhân doanh nghiệp t nhân: Hồ sơ Pháp lý hồ sơ chứng minh cho Ngân hàng biết lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân khách hàng vay vốn, bao gồm: Quyết định giấy phép thành lập doanh nghiƯp §iỊu lƯ doanh nghiƯp( trõ doanh nghiƯp t nhân) Quyết định bổ nhiệm Chủ tịch HĐQT, Tổng Giám đốc, Kế toán trởng, Giám đốc Quyết định công nhận Ban quản trị, chủ nhiệm hợp tác xà Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Giấy phép hành nghề Giấy phép đầu t( doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài) Hợp đồng liên doanh( doanh nghiệp liên doanh) Quyết định giao vốn văn bàn giao tài sản cục quản lý vốn tài sản nhà nớc doanh nghiệp( DN nhà nớc) Biên góp vốn, danh sách thành viên sáng lập( công ty cổ phần, Công ty TNHH ) Giấy chứng nhận vốn đầu t ban đầu (nếu doanh nghiệp t nhân ) Hồ sơ dự án (đối với cho vay trung dài hạn ) bao gồm: Quyết định đầu t, cho phép đầu t giấy phép đầu t quan nhà nớc có thẩm quyền Luận chứng kinh tế kỹ thuật, phê duyệt luận chứng kinh tế kỹ thuật quan nhà níc cã thÈm qun ThiÕt kÕ kü tht vµ tỉng dự toán đà đợc phê duyệt Y kiến quan quản lý ngành, quan chuyên môn, quyền sở phủ dự án Nghị hội đồng quản trị, sáng lập viên, đại hội xà viên đầu t dự án Các hồ sơ liên quan khác nh định giao đất, hợp đồng thuê đất để thực dự án, giấy phép xây dựng Văn chấp thuận bộ, sở khoa học công nghệ môi trờng phơng án xử lý chất thải tác động môi trờng dự án Các báo cáo khối lợng, chất lợng nguồn nguyên liệu cho dự án khai thác tự nhiên giấy phép khai thác quan nhà nớc có thẩm quyền cấp Hợp đồng nhập thiết bị giấy phép thơng mại Kết đấu thầu chất lợng thầu khối lợng xây lắp Các tài liệu hồ sơ dự án khẳng định sở pháp lý dự án, để phân tích, xem xét trình thẩm định dự án Ngoài ra, SV Lờ Th Thu Hằng Lớp NHK3B B¸o c¸o tèt nghiƯp theo quy định Ngân hàng, khách hàng phải đăng ký mẫu dấu, chữ ký chủ tài khoản ngời đợc ủy quyền, đăng ký chữ ký giao dịch với ngân hàng, giấy đăng ký mở tài khoản tiền gửi Hồ sơ kinh tế bao gồm: Kế hoạch sản xuất kinh doanh kỳ Bảng cân đối kế toán, kết hoạt động kinh doanh kỳ tríc liỊn kỊ víi kú vay vèn B¸o c¸o thùc hiƯn SX-KD kú tríc liỊn kỊ víi kú vay vèn Hồ sơ vay vốn cho lần vay gồm: Giấy đề nghị vay vốn Dự án, phơng án SX - KD dịch vụ, đời sống Bản hợp đồng mua hàng báo giá, phiếu nhập kho, chứng từ toán ( có ) Hồ sơ đảm bảo tiỊn vay nh: GiÊy tê chøng minh qun së h÷u tài sản, giấy tờ chứng minh lực pháp lý, lực tài ngời bảo lÃnh Đối với hộ gia đình, cá nhân, tổ hợp tác Hồ sơ pháp lý bao gồm: Các tài liệu chứng minh lực pháp luật dân sự: xác nhận hộ hộ gia đình cá nhân nông thôn Sổ hộ gia đình, cá nhân đô thị Giấy phép kinh doanh đợc cấp có thẩm quyền cấp Giấy tờ hợp lệ đợc giao cho thuê quyền sử dụng đất Mặt nớc ( hộ nông, lâm, ng nghiệp ) Giấy phép đánh bắt thủy hải sản, đăng kiểm tàu thuyền Hợp đồng hợp tác, chứng thực UBND xÃ, phờng, thị trấn cho phép hoạt động ( tổ hợp tác) Hồ sơ dự án vay trung dài hạn Các giấy tờ có giá khác theo quy định pháp luật Hồ sơ vay vốn có hai loại: Đối với hộ vay chấp cầm cố có bảo lÃnh hồ sơ vay gồm có giấy đề nghị vay vốn kiêm phơng án SX KD, Phần II NGHIEP VUẽ Kế toán Trong hệ thống kế toán ngành kinh tế, kế toán NH có vai trò vô quan trọng Một mặt phục vụ hoạt động ngành mặt khác tác động to lớn việc giám đốc hoạt động kinh tế tài Vì công cụ đắc lực giúp Đảng Nhà nớc lÃnh đạo đạo điều hành kinh tÕ cã SV Lê Thị Thu Hằng Lớp NHK3B Báo cáo tốt nghiệp hiệu Tại NH T & PT Nam Hà Nội kế toán NH đóng vai trò quan trọng góp phần lớn việc đa NH ngày lên Qua qúa trình thực tập ngân hàng chuyên nghành kế toán, em đà đợc giúp đỡ cán ngân hàng cho tiếp cận tìm hiểu vỊ nghiƯp vơ kÕ to¸n Khái niệm : Kế toán toán tiề Nn mặt trình toán có xuất tiề Nn mặt + Chứng từ dùng kế toán thu chi tiề Nn mặt : Chứng từ dùng làm để hạch toán vào tài khoản tiề Nn mặt giấy tờ có tính pháp lý cao liên quan đến việc xuất nhập tài sản (tiề Nn mặt) Chứng từ dùng kế toán thu tiề Nn mặt : giấy nộp tiề Nn, phiếu thu Chứng từ dùng kế toán chi tiề Nn mặt : séc lónh tiề Nn mặt, giấy lónh tiề Nn mặt, phiếu thu + Hạch toán vào tài khoản tiề Nn mặt đồ Nng Việt Nam phải thực theo qui định sau : Khi tiến hành nhập xuất tiề Nn mặt phải có giấy nộp tiề Nn, phiếu thu, séc lónh tiền mặt, giấy lónh tiền mặt, phiếu chi đồng thời phải có chữ ký người nhận, người giao người cho phép nhập xuất quỹ theo qui định chế độ kế toán nghiệp vụ thu chi tiền mặt có đóng dấu ngân hàng + Việc lập chứng từ phải đảm bảo nguyên tắc kỹ thuật lập chứng từ kế toán ngân hàng ví dụ : lập chứng từ phải đảm bảo tính kịp thời, xác, trung thực, phải sử dụng hệ thống bảng chứng từ ngân hàng in ấn phát hành A Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ liên quan trực tiếp đn việc thu chi tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ, điều chuyển tiền mặt kiểm quỹ xữ lý tồn quỹ nghiệp vụ cuối ngày qua quỹ nghiệp vụ ngân hàng Tài khoản tiền mặt taiđơn vị có số hiệu 101101 1: Kế toán thu tiền mặt 1.1: Lập chứng từ: Khi khách hàng co nhu cầu nộp tiền mặt vào ngân hàng để gửi vào tài khoản tiền gửi hay trả nợ vay hoạc trả cho ngân hàng khác khách hàng phải lập liên giấy nộp tiền nộp vào cho ngân hàng * chứng từ xử dụng SV Lờ Thị Thu Hằng 10 Lớp NHK3B