Thẩm định dự án đầu tư vay vốn tại ngân hàng quân đội chi nhánh điện biên phủ

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LI M U Nền kinh tế Việt Nam với biến đổi to lớn 15 năm qua đường đổi hội nhập vào kinh tế giới Sự hội nhập khép lại thời kỳ kinh tế tự cung tự cấp, phát triển chạm chạp lạc hậu Nhìn lại năm qua, tốc độ đầu tư kinh tế nước ta có tăng trưởng mạnh mẽ thúc đẩy kinh tế phát triển cải thiện đời sống xã hội Trong đó, khơng thể khơng kể đến vai trị NHTM với tư cách là kênh dẫn vốn quan trọng cho kinh tế đất nước Phải khẳng định rằng,để đẩy mạnh cơng cơng nghiệp hố - đại hoá đất nước nhằm tránh nguy tụt hậu ngày xa so với nước khác, xuất phát điểm lại thấp họ nhiều, địi hỏi phải có ưu tiên đầu tư chiều sâu, đặc biệt cần bổ sung lượng vốn đáng kể bao gồm vốn ngắn hạn vốn trung dài hạn để đầu tư vào dự án có khả tranh thủ “đi tắt, đón đầu”cơng nghệ Trong đó, khả vốn tự có doanh nghiệp hạn chế, việc huy động vốn doanh nghiệp qua phát hành cổ phiếu, trái phiếu khó khăn thị trường chứng khốn nước ta cịn giai đoạn sơ khai, người dân chưa quen thuộc tin tưởng vào loại hình đầu tư Do để đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn,các doanh nghiệp chủ yếu vay tổ chức tài trung gian hệ thống NHTM nguồn huy động cung cấp vốn trung dài hạn chủ yếu cho kinh tế Với tư cách trung tâm tiền tệ tín dụng kinh tế, để phù hợp với xu hướng đa dạng hoá hoạt động Ngân hàng nhằm phục vụ bổ sung vốn lưu động vốn cố định cho doanh nghiệp, hệ thống NHTM Việt Nam chủ trương đẩy mạnh hoạt động tín dụng trung dài hạn doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế bên cạnh hoạt động ngắn hạn truyền thống Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh khác, hoạt động tín dụng chứa đầy rẫy rủi ro Do đặc thù kinh doanh tín dụng Ngân hàng kinh doanh chủ yếu dựa vào tiền người khác, kinh doanh qua tay người khác nên rủi ro hoạt động tín dụng cao nhiều so với doanh nghiệp vừa phụ thuộc vào kết kinh doanh thân Ngân hàng vừa phụ thuộc vào kết kinh doanh doanh nghiệp Hậu dễ lan truyền hệ Chuyªn ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp thống Ngân hàng gây vụ hoảng loạn sụp đổ hàng loạt Ngân hàng loạt hậu nghiêm trọng khác mặt kinh tế, xã hội đặc biệt lòng tin người dân vào lãnh đạo phủ bị suy giảm Trong thời gian qua, mát to lớn tiền tập trung qua cơng tác tín dụng hậu đáng quan tâm Nhất vài năm gần đây, số lượng dự án đầu tư trung – dài hạn nước nước ngày gia tăng, mang lại tỷ lệ lợi nhuận đáng kể tổng lợi nhuận Ngân hàng Nhưng bên cạnh khơng tránh khỏi số vướng mắc sai sót trình thực cho vay dự án đặc biệt dự án đầu tư trung – dài hạn Vấn đề đặt hạn chế rủi ro cho hoạt động tín dụng Ngân hàng điều kiện để tiến tới cơng nghiệp hố đại hố đất nước việc gia tăng số lượng dự án đầu tư điều tất yếu Muốn dự án phải đảm bảo chất lượng, tức phải làm tốt cơng tác chuẩn bị đầu tư, có việc lập, thẩm định phê duyệt dự án Chính vậy, vai trị to lớn cơng tác thẩm định tín dụng dự án đầu tư, đặc biệt thẩm định dự án đầu tư phủ nhận Hơn nữa, u cầu có tính ngun tắc Ngân hàng hoạt động đầu tư tín dụng phải xem xét, lựa chọn dự án đầu tư thực có hiệu vừa mang lại lợi ích cho kinh tế, vừa phải đảm bảo lợi nhuận Ngân hàng, đồng thời hạn chế thấp rủi ro nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu tư Công tác thẩm định dự án đầu tư công cụ đắc lực giúp Ngân hàng thực yêu cầu Với ý nghĩa việc thẩm định dự án đầu tư góp phần quan trọng thành bại hoạt động kinh doanh Ngân hàng Vì tính cấp bách, tầm quan trọng công tác tạo cho em niềm say mê hứng thú sâu vào tìm tịi nghiên cứu Đồng thời, có tận tình hướng dẫn ý kiến đóng góp q báu giáo PGS.TS Nguyễn Bạch Nguyệt giúp đỡ, đạo trực tiếp anh chị cán phòng Khách hàng doanh nghiệp giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập với đề tài “Thẩm định dự án đầu tư vay vốn Ngân hàng Quân Đội – Chi nhỏnh in Biờn Ph Chuyên đề thực tập tèt nghiƯp Đề tài có kết cấu gồm chương: Chương I:Thực trạng công tác thẩm định dự án đầu tư vay vốn Ngân hàng Quân Đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ Chương II:Định hướng số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác thẩm định dự án vay vốn Ngân hàng Quân Đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ Do thời gian thực tập có hạn, kiến thức thực tế chưa nhiều, trình độ lý luận lực thân hạn chế, luận văn tốt nghiệp không tránh khỏi thiếu sót, em mong giúp đỡ thầy cô giáo bạn để viết em đạt kết tốt Em xin chân thành cỏm n! Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHNG I THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ 1.1 Tổng quan hoạt động kinh doanh Ngân hàng Quân đội – Chinh nhánh Điện Biên Phủ 1.1.1 Giới thiệu sơ Ngân hàng Quân Đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) thành lập vào năm 1994 theo Quyết định số 00374/GP-UB Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội Ngân hàng thức vào hoạt động từ ngày 4/11/1994 theo giấy phép hoạt động Ngân hàng số 0054/NH-GP Ngân hàng nhà nước Việt Nam cấp ngày 14/09/1994 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 060297 Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp ngày 30/09/1994, thời hạn hoạt động 50 năm Vốn góp ban đầu 20 tỷ đồng., Ngân hàng thành lập với tư cách pháp nhân hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, có tài khoản Ngân hàng Nhà nước Những ngày đầu thành lập trụ sở 28A Điện Biên Phủ, quận Ba Đình, Hà Nội Ngân hàng TMCP Quân Đội - Chi nhánh Điện Biên Phủ hàng có điểm giao dịch với 25 cán nhân viên, sở vật chất khiêm tốn, đến quy mô Ngân hàng lớn mạnh gấp nhiều lần Qua 16 năm hình thành phát triển, Ngân hàng TMCP Quân Đội dần khẳng định vị trí uy tín lĩnh vực tài – ngân hàng Ngân hàng TMCP Quân Đội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đánh giá ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam Hiện Ngân hàng TMCP Quân Đội có vốn điều lệ 5.300 tỷ đồng kể từ ngày 31/12/2009 tập đồn tài ngân hàng có quy mơ lớn Việt Nam Ngày 13/1/2010, lễ công bố VNR 500 tổ chức trọng thể Trung tâm Hội nghị Quốc Gia, Hà Nội, MB vinh dự đón nhận danh hiệu 500 doanh nghiệp lớn Việt Nam năm 2009 Bảng xếp hạng VNR500 xem ghi nhận, đánh giá độc lập chặng đường phát triển doanh nghiệp Đồng thời, tranh toàn cảnh kinh tế Việt Nam, nguồn tham khảo hữu ích cho doanh nghiệp nhà đầu tư nước Cũng theo bảng xếp hạng này, MB nằm Top 20 doanh nghiệp ngành tài Việt Nam Trc ú, ngy Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 11/1/2010, Hà Nội, ngoài việc được bình chọn là 200 sản phẩm được người tiêu dùng ưa thích nhất, MB còn lọt vào Top 10 đơn vị thuộc ngành tài chính có sản phẩm tốt nhất Thời báo kinh tế Việt Nam bình chọn Những danh hiệu thành quả tích cực cho nỗ lực không ngừng của MB 15 năm qua MB trọng mở rộng quan hệ hợp tác quốc tế với gần 700 ngân hàng đại lý 75 quốc gia giới Tháng 2/2005 Ngân hàng thức định thành lập Sở Giao dịch Ngân hàng TMCP Quân Đội (chi nhánh Điện Biên Phủ) đồng thời chuyển trụ sở số Liễu Giai, Ba Đình, Hà Nội Chi nhánh Điện Biên Phủ hoạt động độc lập với Hội sở với tư cách chi nhánh cấp Ngân hàng TMCP Quân Đội Trải qua năm hoạt động (2/2005 – 2/2010), chất lượng kinh doanh chi nhánh tăng trưởng ổn định Là trung tâm kinh doanh trực thuộc Ngân hàng TMCP Quân Đội, chi nhánh Điện Biên Phủ có chức hoạt động kinh doanh tiền tệ, cung cấp dịch vụ ngân hàng – tài theo quy định pháp luật với mục tiêu, định hướng, kế hoạch Ngân hàng TMCP Quân Đội Chuyªn ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp Chuyªn ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp Mơ hình tổ chức Chi nhánh Điện Biên Phủ BAN GIÁM ĐỐC Phòng tổ chức hành nhân Phịng quản lý tín dụng Phịng khách hàng cá nhân Phòng khách hàng doanh nghiệp Phòng kế tốn – ngân quỹ Phịng CNTT Phịng tốn quốc tế 1.1.2 Tổng quan hoạt động kinh doanh Chi nhánh Điện Biên Phủ năm gần Chi nhánh Điện Biên Phủ có chức huy động vốn, cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ ngân hàng không thực hoạt động đầu tư phát triển Và vào ngày 28/12/2009, Ngân hàng Nhà nước ban hành công văn số 10286/NHNN-CSTT chấp thuận cho MB thực giao dịch phái sinh hàng hóa Vì mà báo cáo đề cập đến thực trạng công tác thẩm định dự án vay vốn Chi nhánh Điện Biên Phủ mà không đề cập đến công tác quản lý hoạt động đầu tư phát triển Ngân hàng TMCP Quân Đội hay Chi nhánh Điện Biên Phủ Bảng 2.1 Thu nhập Chi nhánh Điện Biên Phủ (Đơn vị: tỷ đồng) Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Tổng thu 370.89 544.66 981.39 - Thu từ lãi cho vay 271.20 289.85 465.11 - Thu từ kinh doanh ngoại tệ 2.26 24.37 11.22 - Thu từ dịch vụ 74.18 163.40 294.42 - Thu từ lãi tiền gửi 14.61 5.98 59.41 - Thu từ kinh doanh chứng khoán 0.00 0.00 0.00 - Thu khác 30.00 52.06 151.24 Tổng chi 274.73 436.10 818.33 Lãi trước thuế 96.16 108.56 163.07 Nguồn: Báo cáo thng niờn Chi nhỏnh in Biờn Ph Chuyên đề thực tËp tèt nghiÖp Tổng thu Chi nhánh tăng cao, tốc độ gia tăng năm 2008 so với năm 2007 80% Trong đó, doanh thu từ tiền lãi cho vay chủ yếu, so với năm 2007 tốc độ tăng dư nợ 82% thu từ lãi cho vay tăng tương ứng, đảm bảo hiệu kinh doanh, việc nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ khiến MB khách hàng tin tưởng, doanh thu từ hoạt động không ngừng tăng lên, năm 2006 74.18 tỷ năm 2007 tăng lên 163.4 tỷ đồng 2008 tăng lên 294.42 tỷ đồng Với phương châm hoạt động: “Vững vàng, tin cậy” MB đem đến cho khách hàng dịch vụ ngày hoàn thiện 1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn Nhận thức tầm quan trọng nguồn kinh doanh hoạt động kinh doanh Ngân hàng, ban giám đốc Chi nhánh Điện Biên Phủ bố trí cán có lực chun mơn vào vị trí quan trọng, liên tục đổi phương cách làm việc, đổi công tác phục vụ, đảm bảo chữ tín khách hàng, mở rộng mạng lưới giao dịch, đa dạng hoá hình thức huy động, tạo điều kiện thu hút vốn nhàn rỗi từ tổ chức kinh tế dân cư Bảng 2.2 Tình hình huy động vốn Chi nhánh Điện Biên Phủ (Đơn vị: tỷ đồng) Chỉ tiêu Tổng vốn huy động Năm 2006 3787.264 Tiền gửi tổ chức 1532.164 Năm 2007 Năm 2008 5413.25 3412.354 3346.246 2435.216 135.648 146.264 1931.356 830.874 kinh tế Tiền gửi tiết kiệm 1134.246 Vay NHNN 1120.854 TCTD khác Nguồn: Phòng Khách hàng doanh nghiệp – Chi nhánh Điện Biên Ph Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bng 2.3 Cơ cấu nguồn vốn huy động Chi nhánh Điện Biên Phủ (Đơn vị: tỷ đồng) Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 1.Theo loại tiền gửi 5252.40 7836.13 11867.99 - VNĐ 3154.91 5061.23 7946.41 - Ngoại tệ 2097.49 2774.90 3921.58 2.Theo thời hạn huy động 5252.40 7836.13 11867.99 - Khơng kỳ hạn 2103.54 2750.96 3583.82 - Có kỳ hạn 3148.86 5085.17 8284.17 3.Theo thành phần kinh tế 5252.40 7836.13 11867.99 - Dân cư 2473.35 3612.46 5518.16 - Tổ chức kinh tế 2069.29 3613.02 5577.49 - Tổ chức tín dụng 795.04 610.65 772.34 4.Theo sản phẩm tiền gửi 5252.40 7836.13 11867.99 - TGTT 2783.56 4623.31 7595.51 - TGTK 2458.84 3212.82 4272.48 Nguồn: Báo cáo Phịng Kế tốn – Chi nhánh Điện Biên Phủ BIỂU 1: TỔNG VỐN HUY ĐỘNG (Đơn vị: Tỷ đồng) Nguồn: Báo cáo Phịng Kế tốn Chi nhỏnh in Biờn Ph Chuyên đề thực tập tèt nghiÖp Nguồn vốn huy động Chi nhánh tăng từ 5252.40 tỷ đồng năm 2006 lên 7836.13 tỷ đồng năm 2007 11867.99 tỷ đồng năm 2008 Như vậy, nguồn vốn huy động tăng 4031.86 tương đương 51.45% Cơ cấu huy động vốn tiếp tục đảm bảo theo chiều hướng tốt Trong tỷ lệ huy động tiền VND chiếm tỷ trọng lớn, huy động ngoại tệ tăng tuyệt đối lại giảm tương đối Trong năm gần đây, việc sử dụng thẻ toán trở nên phổ biến nhiều làm cho lượng tiền huy động hình thức tiền gửi tốn có tăng trưởng nhanh chóng, tốc độ tăng năm 2008 so với năm 2007 64%, tiền gửi tiết kiệm tăng đáng kể, tỷ lệ tăng 33% Đây kết có từ nhiều nỗ lực nâng cao chất lượng dịch vụ, tăng cường quảng bá hình ảnh thương hiệu MB Tổng nguồn vốn huy động Ngân hàng TMCP Quân Đội hàng đạt mức cao so với Ngân hàng thương mại khác có tăng trưởng vững năm qua Chi nhánh Điện Biên Phủ chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân Đội có trụ sở đặt Hà Nội nên tổng vốn huy động cao có mức tăng trưởng vững năm qua Năm 2009 tổng vốn huy động đạt khoảng 4.400 tỷ đồng Cơ cấu huy động vốn Chi nhánh Điện Biên Phủ tiếp tục tăng trưởng theo chiều hướng tốt Lượng vốn huy động từ dân cư tăng trưởng tốt, đặc biệt tiền gửi không kỳ hạn cá nhân tăng trưởng cao Ngoài tiền gửi tổ chức kinh tế tăng mạnh Lợi nhuận trước thuế Chi nhánh Điện Biên Phủ năm 2008 đạt 96,3 tỷ đồng 1.1.2.2 Hoạt động sử dụng vốn a Hoạt động cho vay Cho vay đóng vai trò quan trọng tạo tảng cho tồn phát triển Ngân hàng Nó phản ảnh khả sử dụng vốn Ngân hàng nguồn thu chủ yếu để bù đắp chi phí trình hoạt động đem lại lợi nhuận cao cho Ngõn hng Chuyên đề thực tập tốt nghiƯp 2.2.2 Hồn thiện quy trình thẩm định Quy trình thẩm định có vai trị quan trọng cơng tác thẩm định dự án đầu tư Quy trình thẩm định quy định cán thẩm định cần làm từ khâu tiếp nhận hồ sơ đến định cho vay Quy trình thẩm định Ngân hàng áp dụng khoa học hợp lý Một số giải pháp hồn thiện quy trình thẩm định sau:  Trong trình thẩm định, cán thẩm định cần tuân thủ theo quy trình thẩm định Ngân hàng Quân đội Việt Nam quy định cho toàn chi nhánh Ngân hàng Quy trình đơn giản cần thực cách cẩn thận chi tiết, khơng cắt bớt bước quy trình dự án nhỏ  Quy trình thẩm định cần thực độc lập phận để đảm bảo tính khách quan cơng tác đánh giá Đồng thời cần phối hợp nhịp nhàng hiệu phận thực cơng tác thẩm định phịng thẩm định với phòng ban liên quan để tạo hiệu cao q trình thẩm định  Vai trị quy trình thẩm định cần nâng cao nhận thức cán thẩm định để đảm bảo quy trình ln tiến hành nghiêm túc, khách quan, đưa nhận định xác dự án  Cần thường xuyên tổ chức buổi rút kinh nghiệm phịng thẩm định quy trình thẩm định thực kỳ Cần dành thêm ngân sách cho cơng tác nghiên cứu hồn thiện quy trình thẩm định 2.2.3 Hồn thiện phương pháp thẩm định Một số giải pháp để hoàn thiện phương pháp thẩm định sau:  Sử dụng linh hoạt phương pháp với trường hợp cụ thể Mỗi dự án có đặc điểm khác Sử dụng linh hoạt phương pháp cho hiệu cao đánh giá dự án Ví dụ: Đối phương diện thẩm định khía thị trường dự án Khi thẩm định giá sản phẩm sử dụng phương pháp: Phương pháp hồi quy tương quan để kết dự báo xác  Sử dụng kết hợp phương pháp khác nội dung thẩm định Trong dự án thường xuyên phải sử dụng phương pháp thẩm định theo trình tự phương pháp so sánh đối chiếu tiêu Sử dụng kết hợp phương pháp tăng tính an tồn kết tính tốn Ngun Kh¸nh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tập tèt nghiÖp Một số phương pháp phổ biến cần thiết, cán thẩm định cần áp dụng thêm thẩm định:  Phương pháp triệt tiêu rủi ro Phương pháp triệt tiêu rủi ro phương pháp thực cần thiết trình thẩm định dự án đầu tư vì: Quá trình soạn thảo dự án đứng góc độ chủ quan người lập, thường nhìn nhận dự án với nhiều thuận lợi, dự án vào thực tiễn gặp nhiều khó khăn chí có dự án chấm dứt hoạt động trước thời hạn Bất kỳ dự án phải chịu rủi ro ảnh hưởng đến hiệu tính khả thi Để đảm bảo tính hiệu vững dự án, người ta thường dự đoán số rủi ro xảy để có biện pháp kinh tế hành thích hợp, hạn chế thấp tác động rủi ro phân tán rủi ro cho đối tác có liên quan 2.2.4 Hồn thiện nội dung thẩm định Nội dung thẩm định định cơng tác thẩm định dự án đầu tư có tốt hay khơng Đánh giá đầy đủ xác nội dung cần thẩm định cán thẩm định đưa định đắn dự án Một số giải pháp hoàn thiện nội dung thẩm định:  Đối với nội dung thẩm định khía cạnh pháp lý: Cán thẩm định cần thường xuyên tiến hành cập nhật văn pháp luật hành có liên quan đến dự án thẩm định Về việc đánh giá khách hàng vay vốn: việc đánh giá thông tin khách hàng vay vốn việc khó khăn, khơng phải lúc tình hình tài doanh nghiệp công khai Do ngân hàng cần yêu cầu báo cáo tài doanh nghiệp nộp lên phải kiểm tốn Bên cạnh ngân hàng nên tăng cường thiết lập mối quan hệ với quan chức nhằm có đánh giá đầy đủ doanh nghiệp  Phân tích thị trường Tất dự án đầu tư lập mang tính chất dự báo tương lai Mỗi dự án đầu tư lập chưa hồn thiện phân tích khía cạnh thị trường Do vai trị vơ quan trọng phân tích khía cạnh thị trường, cơng tác lập dự án cần hồn thiện khâu phân tích thị trường hai ni dung: Nguyễn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp V nội dung: cần đưa xác cụ thể sản phẩm dự án Xác định thị trường tiềm sản phẩm sát với thực tế Tìm hiểu sâu tồn diện đối thủ cạnh tranh tương lai sản phẩm đưa ưu điểm cụ thể sản phẩm để cạnh tranh với sản phẩm tương tự tương lai Về phương pháp: Cần áp dụng thêm nhiều phương pháp phân tích thị trường để nhận định dự báo xác Áp dụng kết hợp phương pháp cách linh hoạt dự báo cầu sản phẩm Không ngừng bổ sung hồn thiện phương pháp để cơng tác phân tích thị trường xác Cập nhật phần mềm ứng dụng hỗ trợ khâu phân tích thị trường  Phân tích kỹ thuật Phân tích kỹ thuật thường khó cán thẩm định việc đánh giá nội dung độ xác báo cáo Giải pháp tích cực mà ngân hàng thường áp dụng thuê tổ chức tư vấn có trình độ chun mơn nghiệp vụ tốt để đánh giá khía cạnh kỹ thuật dự án tốt hay khơng Ngồi dự án đơn giản cán thẩm định dựa vào dự án tương tự để đánh giá nội dung khía cạnh kỹ thuật Cán thẩm định cần quan tâm đến phân tích khía cạnh kỹ thuật dự án Thực chất họ khó làm tốt điều này, lẽ ngân hàng chưa có nhiều cán có chuyên môn nghiệp vụ lẫn kỹ thuật, đa số họ tốt nghiệp từ trường khối kinh tế, trình độ nhận biết khả thu thập thơng tin có hạn Các tiêu Chính phủ, Bộ ngành liên quan chưa đầy đủ, chưa phù hợp với tình hình kinh tế, cịn ngân hàng chưa có hệ thống tiêu kinh tê- kỹ thuật chuẩn phục vụ cho cơng tác thẩm định dự án Do để trợ giúp cho cán thẩm định đánh giá kỹ thuật, ngân hàng cần sớm nghiên cứu ban hành tiêu kỹ thuật phù hợp với ngành, lĩnh vực cụ thể (như tiêu chuẩn cơng nghệ, máy móc, thiết bị sử dụng,…) làm sở để cán thẩm định tham chiếu Trong trường hợp dự án phức tạp, ngân hàng nên th chun gia có chun mơn phù hợp thẩm định nội dung kỹ thuật nhằm rút ngn thi gian thm nh Nguyễn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp  Phân tích khía cạnh tài dự án Phân tích tài nội dung quan trọng dự án đầu tư, sở định đầu tư, xin vay vốn, xin tài trợ… ảnh hưởng đến trình thực vận hành khai thác dự án Vì cơng tác phân tích tài có vai trị quan trọng trình lập dự án đầu tư xây dựng cơng trình đề cơng tác phân tích tài đạt tính xác cao cần bổ sung số vấn đề sau:  Cần xem xét thẩm định cẩn thận chi tiết vốn đầu tư tiến độ huy động vốn số lượng thời điểm huy động vốn Trong dự án ngân hàng thẩm định chưa ngiên cứu kỹ đến thời điểm huy đông vốn Thời điểm huy động vốn khơng xác làm kéo dài thời gian thực dự án tăng chi phí thực Cần xem xét thẩm định nguồn vốn cấu nguồn vốn đầu tư dự án lớn  Tính tốn xác tỷ suất chiết khấu dự án Tỷ suất chiết khấu dự án định độ xác tiêu đánh giá hiệu tài dự án như: NPV, IRR, T…Khi tính tốn suất chiết khấu cần vào cấu nguồn vốn chi phí sử dụngcủa nguồn vốn  Trong dự án lớn cần tính tốn thêm hai tiêu B/C RR Hai tiêu cho cán thẩm định nhìn tồn diện hiệu dự án Hoàn thiện thêm nội dung phân tích Áp dụng phần mềm thơng dụng để tính tốn tiêu tài xác như: Excel, Project… Ngân hàng nên đưa phương pháp tính tỷ suất chiết khấu thích hợp Các tiêu hiệu tài sở quan trọng để đánh giá tính khả thi dự án đầu tư cho định tài trợ vốn ngân hàng Tuy nhiên, để tiêu phản ánh đầy đủ chất chúng việc lựa chọn tỷ suất chiết khấu thích hợp có ý nghĩa quan trọng Một dự án tài trợ vốn từ nhiều nguồn khác nhau, thời điểm khác với mức lãi suất khác Do tỷ suất chiết khấu phải phản ánh tổng chi phí hội tất nguồn ú Nguyễn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Hin cú nhiều phương pháp tính tỷ suất chiết khấu khác nhau, cán thẩm định nên lựa chọn áp dụng cho phù hợp với loại dự án, không nên sử dụng lãi suất ngân hàng làm lãi suất chiết khấu Trong ví dụ trên, tính theo phương pháp đơn giản phương pháp bình quân gia quyền, tỷ suất chiết khấu dùng để tính chuyển dịng tiền dự án : r = 2.600 * 12% + 8.600 * 9,5% 11.200 = 10,08% Tại thời điểm lãi suất cho vay ngân hàng 12%/năm Lãi suất tiền gửi tiết kiệm tối đa thị trường tiền gửi 9,5%/năm ) Bên cạnh ngân hàng nên áp dụng mức lãi suất chiết khấu điều chỉnh theo năm để phản ánh tác động môi trường tới dự án lạm phát, trượt giá… Thứ bảy, phân tích độ nhạy chưa quan tâm mức xem xét dự án (Bảng phân tích độ nhạy chiều dự án ) Các yếu tố thay đổi Sản lượng SP : Mức thay đổi NPV % Thay đổi NPV Mức biến động NPV yếu tố thay đổi 1% Giảm 5% -1.625.726 -192.1 -38.48 +Đá Giảm 5% 574.572 -67.44 -13.58 +Gạch block Giảm 5% -432.623 -124.5 -24.9 -342.958,9 -119.43 -23.89 Giảm 5% -1.496.473 -184.8 -36.96 +Gạch block Giảm 5% -303.370 -117.19 -23.44 +Đá Giảm 5% 571.572 -67.61 -13.52 Chi phí nguyên vật Tăng 5% liệu Giá bán sản phẩm : Qua bảng phân tích độ nhạy ta thấy yếu tố tác động nhiều đến tiêu NPV yếu tố sản lượng giá bán sản phẩm Trong yếu tố sản lượng biến động gạch BLOCK có tác động mạnh tới NPV (sản lượng thay đổi 1% NPV giảm tới 24,9%) Tiếp theo yếu tố giỏ bỏn, ú Nguyễn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp thay đổi giá bán sản phẩm gạch BLOCK tác động nhiều tới NPV (1% thay đổi giá gạch làm NPV giảm 23,44%) Do q trình thẩm định, cán thẩm định cần lưu ý tới thay đổi yếu tố sản lượng giá bán sản phẩm thị trường, chúng tác động mạnh tới hiệu tài dự án 2.2.5 Nâng cao trình độ cán thẩm định Cán thẩm định nhân tố cơng tác thẩm định Kết thẩm định kết việc đánh giá xem xét dự án sở khoa học tiêu chuẩn thẩm định cán thẩm định Do để nâng cao chất lượn công tác thẩm định dự án đầu tư cần xây dựng đội ngũ cán đủ số lượng, chất lượng đáp ứng đòi hỏi công việc.Mỗi cán thẩm định cần đạt tiêu chuẩn định trình độ chun mơn, kinh nghiệm thực tiễn, lực, phẩm chất đạo dức nghề nghiệp lĩnh vững vàng Cán thẩm định phải có trình độ từ đại học trở lên, có kiến thức vững vàng lĩnh vực tài chính, ngân hàng, thông thạo ngoại ngữ công nghệ thông tin, có kinh nghiệm thực tiễn hoạt động thẩm định, có tinh thần trách nhiệm kỷ luật cao Một số giải pháp nâng cao trình độ cán thẩm định.:  Tuyển dụng cán bộ: Cán thẩm định cần có kinh nghiệm khả Cần đưa thi kiểm tra trình độ cách toàn điện kiểm định chất lượng thi cách nghiêm túc rõ ràng, tranh tiêu cực Tuyển dụng nhân viên có trình độ đại học, tốt nghiệp trường tài chính, ngân hàng, kinh tế, có chun ngành chuyên ngân hàng chuyên dự án đầu tư Cần có sách đãi ngộ thích đáng để tuyển dụng cán giỏi…  Bồi dưỡng cán bộ: Thường xuyên tổ chức lớp tập huấn nghiệp vụ cho cán Có sách khuyến khích cán đị học nâng cao trình độ Thường xuyên tổ chức buổi rút nghiệm đưa cách khắc phục nhược điểm công tác thẩm định kỳ  Đãi ngộ với cán bộ: Ngân hàng cần có chế độ khen thưởng vật chất tinh thần kịp thời cho cán thẩm định hoàn thành nhiệm vụ tốt Những khen thưởng động viên kịp thời giúp nâng cao tinh thần trách nhiệm lòng yêu nghề cán thẩm định giúp họ hoạt động hiệu lĩnh vực đảm nhân Mặt khác cần có chế độ phạt thích đáng vi phạm nguyên tắc tín dụng Nguyễn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thùc tËp tèt nghiÖp  Nâng cao chất lượng sở vật chất cán thẩm định Ngân hàng cần dành ngân sách cho công tác mua sắm thiết bị cơng nghệ tiện ích hỗ trợ cơng tác thẩm định Thường xuyên có buổi hướng dẫn cán thẩm định cập nhật công nghệ 2.2.6 Về trang thiết bị thông tin phục vụ công tác thẩm định Thông tin quan trọng để thẩm định dự án, nâng cao chất lượng công tác thu thập xử lý thông tin góp phần hồn thiện nghiệp vụ thẩm định Nguồn thơng tin xác phong phú kết thẩm định có độ xác cao Do MB mặt cần gia tăng nguồn cung cấp thơng tin, mặt khác cần tìm cách thu thập xử lý thơng tin cách có hiệu Đối với thông tin liên quan dự án doanh nghiệp, cán thẩm định không vào tài liệu khách hàng gửi đến, mà phải trực tiếp vấn người đại diện giao dịch doanh nghiệp để chất vấn thơng tin khơng xác Đồng thời kết hợp với việc tham quan khảo sát sở sản xuất, văn phòng, nhà xưởng nhằm điều tra lực sản xuất quản lý doanh nghiệp Cán thẩm định tham khảo thông tin từ bạn hàng, đối tác, nhà cung cấp doanh nghiệp để đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tốn khả cung cấp đầu vào tiêu thụ đầu dự án Ngồi nguồn thơng tin cần thiết thu thập từ trung tâm phòng ngừa rủi ro thuộc NHNN, từ tổ chức tín dụng mà ngân hàng có quan hệ, từ quan quản lý kinh tế, chuyên gia kinh tế kỹ thuật, thông tin đa dạng từ sách báo, tài liệu chuyên ngành có liên quan … Tuy nhiên việc thu thập nguồn thông tin nhiều khó khăn phạm vi thu thập rộng, đòi hỏi tốn thời gian chi phí, kênh cung cấp thơng tin khơng đầy đủ khó tiếp cận, cán thẩm định bị giới hạn thời gian Do cán thẩm định cần lưu ý thường xuyên thu thập lưu trữ thông tin cách khoa học Cán thẩm định cần cập nhật quy định nhà nước liên quan đến lĩnh vực đầu tư ( : quy chế đấu thầu, quy định tổng dự toán vốn đầu tư xây dựng bản, chế độ tài loại hình doanh nghiệp…), thông tin thị trường giá cả… Đồng thời tiến hành lưu trữ tồn thơng tin vào máy tính để dễ dàng quản lý thay lưu trữ dạng văn NguyÔn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tËp tèt nghiƯp 6 Mặt khác, để hồn thiện hệ thống thu thập xử lý thông tin nhằm phục vụ cho cơng tác thẩm định có hiệu hơn, ngân hàng nên thiết lập trung tâm thông tin riêng Trung tâm có nhiệm vụ chuyên nghiên cứu thu thập, lưu trữ cung cấp thông tin cho phòng thẩm định, hỗ trợ cho cán thẩm định việc tìm kiếm thơng tin cần thiết, giảm bớt thời gian định Ngân hàng cần sớm xây dựng hệ sở liệu riêng cho Để đáp ứng yêu cầu ngày cao kinh tế đại nói chung địi hỏi ngành ngân hàng nói riêng, MB cần tăng cường đầu tư đổi trang thiết bị phục vụ cho công tác thẩm định cho cán trang bị máy vi tính tồn hệ thống nối mạng ADSL… Có thể nói thẩm định dự án cơng việc phức tạp, khối lượng cơng việc lớn địi hỏi nhiều thời gian công sức cán thẩm định Bởi việc ứng dụng khoa học kỹ thuật, công nghệ đại công tác thẩm định cần thiết, giúp cho cán thẩm định tiết kiệm nhiều thời gian sức lực Do tương lai ngân hàng cần đẩy mạnh ứng dụng phần mềm phân tích, dự báo Crustal Ball kết hợp với Excell đặt thiết kế chương trình hỗ trợ nghiệp vụ thẩm định từ cơng ty ngồi nước 2.2.7 Các giải pháp khác Ngân hàng nên lập quỹ thẩm định, thẩm định dự án công việc phức tạp, sớm chiều mà giải Để công tác thẩm định đạt hiệu cao, ngân hàng phải tổ chức gặp gỡ khách hàng, thường xuyên xuống sở để kiểm tra Thẩm định không khống chế số giai đoạn kiểm tra trước mà sau cho vay Như trình diễn liên tục, gắn liền với trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ thực tế này, MB nên có quỹ thẩm định riêng nhằm giảm bớt khó khăn chi phí cho cán thẩm định, đồng thời góp phần đào tạo cán bộ, tăng cường trang bị sở vật chất, ứng dụng tin học… trình thẩm định 2.3 Kiến nghị với cấp hữu quan nhằm hồn thiện cơng tác thẩm định dự án Thẩm định dự án đầu tư khía cạnh thẩm định dự án, song phạm vi bao hàm tất lĩnh vực hoạt động kinh doanh kinh tế, đánh giá hiệu tài dự án thuộc tt c cỏc ngnh Chớnh vỡ vy Nguyễn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiƯp muốn nâng cao chất lượng cơng tác thẩm định dự án đầu tư Chi nhánh Điện Biên Phủ cần phải phối hợp hỗ trợ đồng từ sách hoạt động ngành liên quan kinh tế nước ta 2.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Bộ ban ngành Vai trò ngành Ngân hàng nói chung cơng tác thẩm định dự án nói riêng quan trọng kinh tế, đặc biệt xã hội ngày phát triển Tuy nhiên ngành chịu ảnh hưởng lớn biến động môi trường sách, văn pháp luật…Vì vậy, Chính phủ Bộ ngành cần phải có đường lối sách đắn, có tầm nhìn lâu dài, tránh thay đổi liên tục văn pháp luật sách Các ngành phải xây dựng hệ thống tiêu, định mức kinh tế kỹ thuật ngành quản lý Đối với doanh nghiệp Nhà nước, trước định đầu tư, tổng mức vốn đầu tư dự án phải thông qua quan chức Vì vậy, đề nghị quan chủ quản phê duyệt tổng mức vốn đầu tư cần tính tốn cách khách quan, xác Ngồi ra, Nhà nước cần đạo doanh nghiệp nghiêm túc thực chế độ kế tốn, thống kê thơng tin báo cáo theo quy định, cần thành lập công ty chuyên trách định giá tài sản chấp để tránh sai lệch việc đánh giá tài sản chấp nhằm phục vụ tốt cho công tác thẩm định, từ hạn chế rủi ro cho hoạt động ngân hàng Chính phủ nên xem xét đến việc cho Ngân hàng doanh nghiệp tự thoả thuận giải vấn đề hai bên Bởi vì, suy cho cùng, hoạt động cho vay Ngân hàng Thương Mại việc bán hàng Nếu chủ hàng đồng ý bán hàng phải tự tìm cách thu hồi tiền phải có rủi ro xảy 2.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước điều tiết toàn hoạt động hệ thống ngân hàng Việt Nam Vì vậy, đề nghị Ngân hàng Nhà nước cần có sách hồn thiện trung tâm thơng tin tín dụng Trung ương, nâng cao vai trò điều phối, chủ động việc thu thập thông tin từ nguồn, từ hỗ trợ cung cấp thơng tin cho hoạt ng thm nh cú hiu qu hn Nguyễn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiÖp Ngân hàng Nhà nước cần tổ chức chương trình đào tạo, tập huấn, trao đổi kinh nghiệm toàn nghành để tăng cường hợp tác ngân hàng thương mại, đồng thời nâng cao trình độ nghiệp vụ đội ngũ cán 2.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Quân Đội Từ sách Chính phủ Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng TMCP Quân Đội Việt Nam cần xây dựng hệ thống, quy trình thẩm định cụ thể, chi tiết cập nhật phương pháp tiên tiến giới Hướng dẫn cụ thể cho cán thẩm định chi nhánh khu vực, tỉnh, thành phố lĩnh vực phát huy vai trò cán thẩn định, cho họ tự địnhh lầ chịu trách nhiệm ytước định chịu trách nhiệm trước quyêt định thẩm định dự án Xây dựng phương án nâng cao chất lượng đội ngũ cán công tác thẩm định phải có kế hoạch bố trí, xếp, tuyển dụng nhân viên làm công tác thẩm định tín dụng hệ thống Ngân hàng TMCP Quân Đội Trước hết phải đánh giá cán mặt trình độ, kinh nghiệm, đạo đức nghề nghiệp, sức khoẻ,… từ phân loại, xếp lại bố trí cho cán có lực, trẻ, có sức khoẻ học tập, đào tạo lại có hội làm việc lâu dìa Ngân hàng Ngân hàng phải trọng tới vấn đề tuyển nhân viên Hiện số lượng người tốt nghiệp khoá học Ngân hàng nhiều so với nhu cầu tuyển dụng Nhưng thực tế để làm việc cịn phải học tập nhiều thực tế cơng việc Vì vậy, tuyển dụng cần áp dụng biện pháp tuyển dụng tiên tiến thực số Ngân hàng đánh giá nhân viên sở lực trí tuệ thân nhân viên Nghĩa là, đánh giá cao lực làm việc nhân viên tương lai xem nhân viên ú bit c nhng gỡ Nguyễn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Thẩm định dự án đầu tư khái cạnh cần phải tiến hành xem xét dự án trước định đầu tư, cho phép đầu tư dự án, đặc biệt góc độ NHTM – nhà tài trợ lớn Nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư nhân tố quan trọng việc thực mở rộng tín dụng an tồn hiệu NHTM Nhưng vấn đề phức tạp, liên quan đến nhiều đối tượng, phải có nghiên cứu sâu sắc, tồn diện trước đưa giải pháp đồng phối hợp nỗ lực biện pháp liên quan Sau thời gian nghiên cứu viết chuyên đề thực tập “Thẩm định dự án đầu tư vay vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ”, em nhận thấy kiến thức biết viết thực hạn hẹp cịn bất cập so với cơng nghệ thẩm định đại giới Nhưng phát triển ngành Ngân hàng nói chung cơng tác thẩm định nói riêng phản ánh trình dộ phát triển kinh tế Trong điều kiện kinh tế chưa thích ứng với phương pháp thẩm định tiên tiến, không bỏ qua phương pháp thẩm định mà cần phải nắm vững nhằm đáp ứng nhu cầu tương lai Chủ đề nghiên cứu khơng phải hồn tồn mới, song ln vấn đề cấp thiết quan tâm hàng đầu trình kinh doanh Ngân hàng nói riêng tồn kinh tế nói chung Từ kiến thức tổng hợp phân tích diễn giải thành viết, viết chứa đựng kiến thức học trường thực tiễn Chi nhánh Điện Biên Phủ, bên cạnh đề xuất mang tính chủ quan xuất phát từ phương pháp nghiên cứu tư biện chứng, gắn với thực tiễn hệ thống Ngân hàng Việt Nam Những điểm yếu Ngân hàng TMCP Quân Đội khó khăn chung NHTM Việt Nam Mặc dù có hạn chế kinh nghiệm, cách tiếp cận thực tế khả phân tích, đánh giá song em mạnh dạn đề xuất số giải pháp, kiến nghị góp phần cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư Ngân hàng TMCP Quân Đội nói chung Chi nhánh Điện Biên Phủ nói riêng, dù giải pháp kiến nghị đưa viết phần hàng loạt giải pháp đồng cần thực thời gian tới nhằm đổi h thng Ngõn hng Vit Nam Nguyễn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài luận văn hạn hẹp song có ý nghĩa tính phức tạp tầm quan trọng thẩm định dự án đầu tư hoạt động NHTM Em mong nhận bảo nhiệt tình đóng góp quý báu để luận văn em thực cơng trình nghiên cứu khoa học Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình giáo PGS.TS Nguyễn Bạch Nguyệt giúp em hoàn thành chuyên đề thc ny! Nguyễn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ.4 1.1 Tổng quan hoạt động kinh doanh Ngân hàng Quân đội – Chinh nhánh Điện Biên Phủ 1.1.1 Giới thiệu sơ Ngân hàng Quân Đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ 1.1.2 Tổng quan hoạt động kinh doanh Chi nhánh Điện Biên Phủ năm gần 1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn 1.1.2.2 Hoạt động sử dụng vốn 10 1.2 Thực trạng công tác thẩm định dự án vay vốn Ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ 12 1.2.1 Tổng quan công tác thẩm định dự án đầu tư vay vốn Ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ .12 1.2.1.1 Quy mô số dự án đầu tư thẩm định Ngân hàng TMCP Quân đội Chi nhánh Điện Biên Phủ 12 1.2.1.2 Cơ cấu dự án đầu tư thẩm định Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Điện Biên Phủ 14 1.2.2 Mục đích thẩm định dự án vay vốn Ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ .16 1.2.3 Quy trình thẩm định dự án đầu tư vay vốn Chi nhánh Điện Biên Phủ 18 1.2.4 Nội dung thẩm định dự án đầu tư vay vốn Ngân hàng Quân Đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ 20 1.2.4.1 Thẩm định khách hàng vay vốn 20 1.2.4.2 Thẩm định thị trường dự án 22 1.2.4.3 Thẩm định khía cạnh kỹ thuật dự án .24 1.2.4.4 Thẩm định tài dự án 25 1.2.4.5 Thẩm định khía cạnh kinh tế - xã hội 28 NguyÔn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tËp tèt nghiÖp 1.2.5 Phương pháp thẩm định dự án đầu tư vay vốn Ngân hàng Quân Đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ .28 1.2.6 Minh họa công tác thẩm định dự án dự án đầu tư vay vốn Ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ .31 1.3 Đánh giá thực trạng công tác thẩm định dự án vay vốn Ngân hàng Quân Đội - Chi nhánh Điện Biên Phủ 45 1.3.1 Kết đạt 45 1.3.1.1 Về quy trình thẩm định 46 1.3.1.2 Về nội dung thẩm định 46 1.3.1.3 Về phương pháp thẩm định .46 1.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân 47 1.3.2.1 Hạn chế 47 1.3.2.2 Nguyên nhân 51 CHƯƠNG II : ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH DỰ ÁN VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ 54 2.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh nói chung công tác thẩm định dự án vay vốn Ngân hàng Quân Đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ nói riêng 54 2.1.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh nói chung .54 2.1.2 Định hướng phát triển hoạt động thẩm dự án đầu tư vay vốn Ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ 55 2.2.2 Hoàn thiện quy trình thẩm định 57 2.2.3 Hoàn thiện phương pháp thẩm định .57 2.2.4 Hoàn thiện nội dung thẩm định 58 2.2.5 Nâng cao trình độ cán thẩm định 62 2.2.6 Về trang thiết bị thông tin phục vụ công tác thẩm định 63 2.2.7 Các giải pháp khác 64 2.3 Kiến nghị với cấp hữu quan nhằm hồn thiện cơng tác thẩm định dự án 64 2.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Bộ ban ngành .65 2.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 65 Nguyễn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Quân Đội 66 KẾT LUẬN 67 Nguyễn Khánh Hoà Lớp : Đầu t 48C