Phát triển nghiệp vụ bao thanh toán xuất khẩu tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu việt nam chi nhánh eximbank hà nội

Chuyên đề thực tập Khoa Ngân hàng - Tài LỜI MỞ ĐẦU Khuyến khích xuất chủ trương lớn Chính phủ vai trị quan trọng Tuy nhiên đến hoạt động xuất doanh nghiệp Việt Nam gặp nhiều khó khăn Nổi lên khó khăn vốn, khả cạnh tranh thiếu thông tin thị trường đối tác Là ngân hàng xuất nhập Eximbank Hà Nội sát cánh với doanh nghiệp lĩnh vực xuất Ngân hàng có nhiều hình thức tài trợ doanh nghiệp Tuy nhiên đến hình thức cịn đơn điệu chưa có nhiều hỗ trợ cho doanh nghiệp Chính đa dạng hố hình thức tài trợ xuất khẩu, triển khai dịch vụ mới, tiện ích cho nhà xuất cần thiết Một dịch vụ có triển vọng với nhiều lợi ích cho nhà xuất khẩu, nhà nhập ngân hàng thương mại nghiệp vụ bao tốn xuất Với chức tài chính, chức tốn chức phịng chống rủi ro, thực dịch vụ đáp ứng nhu cầu thiết nhà xuất tham gia vào thị trường quốc tế Với kết cấu ba chương: Chương I: Nghiệp vụ Bao toán xuất Chương II: Khả phát triển nghiệp vụ bao toán xuất Eximbank Hà Nội Chương III: Phát triển nghiệp vụ bao toán xuất Eximbank Hà Nội Hy vọng qua đề tài: “Phát triển nghiệp vụ bao toán xuất ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam - chi nhánh Eximbank Hà Nội”, có nhìn tổng quát nghiệp vụ bao tốn, đồng thời có giải pháp thiết thực, sớm đưa nghiệp vụ áp dụng Việt Nam nói chung Eximbank Hà Nội nói riêng Phạm Thị Hồng Hạnh - Ngân hàng 44C Chuyên đề thực tập Khoa Ngân hàng - Tài CHƯƠNG I: NGHIỆP VỤ BAO THANH TỐN XUẤT KHẨU 1.1 Tín dụng tài trợ xuất Ngân hàng thương mại 1.1.1 Hoạt động xuất vai trò xuất kinh tế Xuất nhập hoạt động tất yếu khách quan trình hội nhập kinh tế phát triển đất nước Xuất nhập hoạt động trao đổi hàng hoá nước với nước khác thông qua hoạt động mua bán phạm vi quốc tế Cùng với nhập khẩu, xuất có vai trò quan trọng kinh tế quốc gia Xuất việc bán hàng hố dịch vụ cho nước ngồi Xuất thừa nhận hoạt động hoạt động kinh tế đối ngoại, phương tiện thúc đẩy kinh tế phát triển Vai trò to lớn xuất thể nhiều khía cạnh Thứ nhất, xuất tạo nguồn vốn cho nhập khẩu, phục vụ q trình cơng nghiệp hố, đại hố đất nước Cơng nghiệp hố đất nước theo bước thích hợp đường tất yếu để khắc phục tình trạng nghèo chậm phát triển nước ta Để cơng nghiệp hố đất nước địi hỏi phải có số vốn lớn để nhập máy móc, thiết bị, kĩ thuật, cơng nghệ tiên tiến Có nhiều nguồn vốn phục để nhập nguồn vốn hình thành từ đầu tư nước ngồi, vay, viện trợ; thu từ hoạt động du lịch, dịch vụ thu ngoại tệ; xuất sức lao động Các nguồn vốn đầu tư nước ngoài, vay nợ, viện trợ quan trọng phải trả lại cách hay cách khác, thời kì hay thời kì sau Nguồn vốn quan trọng để nhập khẩu, thực cơng nghiệp hố đất nước nguồn vốn hình thành từ hoạt động xuất Xuất định quy mô tốc độ tăng nhập Trong tương lai, nguồn vốn bên tăng lên Nhưng hội đầu tư vay nợ từ nước Phạm Thị Hồng Hạnh - Ngân hàng 44C Chuyên đề thực tập Khoa Ngân hàng - Tài tổ chức quốc tế thuận lợi chủ đầu tư người cho vay thấy khả xuất – nguồn vốn để trả nợ – trở thành thực Thứ hai, xuất đóng góp vào việc chuyển dịch cấu kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển Cơ cấu sản xuất tiêu dùng giới thay đổi vơ mạnh mẽ Đó thành cách mạng khoa học công nghệ kĩ thuật đại Sự chuyển dịch cấu kinh tế q trình cơng nghiệp hố phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế giới tất yếu Có hai cách nhìn nhận tác động xuất trình sản xuất chuyển dịch cấu kinh tế Một xuất việc tiêu thụ sản phẩm thừa sản xuất vượt nhu cầu nội địa Trong điều kiện kinh tế lạc hậu chậm phát triển nước ta, sản xuất chưa đủ tiêu dùng, chủ động chờ “thừa ra” sản xuất xuất nhỏ bé tăng trưởng chậm chạp Hai coi thị trường đặc biệt thị trường giới hướng quan trọng để tổ chức sản xuất Quan điểm thứ hai xuất phát từ nhu cầu thị trường giới để tổ chức sản xuất Điều có tác động tích cực đến chuyển dịch cấu kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển Sự tác động đến sản xuất thể nhiều mặt: - Xuất tạo điều kiện cho ngành khác có hội phát triển thuận lợi Khi phát triển ngành dệt xuất tạo hội đầy đủ cho việc phát triển ngành sản xuất nguyên liệu hay thuốc nhuộm vải Sự phát triển ngành công nghiệp chế biến thực phẩm xuất kéo theo phát triển ngành cơng nghiệp chế tạo thiết bị phục vụ cho - Xuất tạo khả mở rộng thị trường tiêu thụ góp phần cho sản xuất tăng trưởng phát triển ổn định Phạm Thị Hồng Hạnh - Ngân hàng 44C Chuyên đề thực tập Khoa Ngân hàng - Tài -Xuất tạo điều kiện mở rộng khả cung cấp đầu vào cho sản xuất, nâng cao lực sản xuất nước - Xuất tạo tiền đề kinh tế – kĩ thuật nhằm cải tạo nâng cao lực sản xuất nước Điều cho thấy xuất phương tiện quan trọng tạo vốn kĩ thuật, cơng nghệ từ giới bên ngồi vào Việt Nam, nhằm đại hóa kinh tế đất nước, tạo lực sản xuất - Thông qua xuất hàng hoá ta tham gia vào cạnh tranh thị trường giới giá chất lượng Cuộc canh tranh ngày găy gắt đòi hỏi phải tổ chức lại sản xuất, hình thành cấu sản xuất ln thích nghi với thị trường - Xuất đặt đòi hỏi doanh nghiệp ln phải đổi hồn thiện cơng việc quản trị sản xuất kinh doanh Thứ ba, xuất có tác động tích cực đến việc giải cơng ăn việc làm cải thiện đời sống người dân Tác động xuất đến đời sống bao gồm nhiều mặt Một mặt sản xuất hàng xuất tạo điều kiện thu hút hàng triệu lao động vào làm ăn có thu nhập khơng thấp Mặt khác xuất tạo nguồn vốn để nhập vật phẩm tiêu dùng thiết yếu phục vụ đời sống đáp ứng ngày phong phú thêm nhu cầu tiêu dùng tầng lớp dân cư Hoạt động xuất bảo đảm phát triển nhanh chóng cân đối kinh tế nước, sử dụng hợp lý nguồn tài nguyên, tạo thêm việc làm, tăng thêm nguồn thu ngoại tệ, nâng cao đời sống dân cư Thứ tư, xuất sở để mở rộng thúc đẩy quan hệ kinh tế đối ngoại nước ta Rõ ràng xuất quan hệ kinh tế đối ngoại có tác động qua lại phụ thuộc lẫn Xuất hoạt động kinh tế đối ngoại Có thể hoạt động xuất có sớm hoạt động kinh tế đối ngoại khác, Phạm Thị Hồng Hạnh - Ngân hàng 44C Chuyên đề thực tập Khoa Ngân hàng - Tài tạo điều kiện sớm thuận lợi cho hoạt động phát triển Ví xuất công nghiệp sản xuất hàng xuất thúc đẩy quan hệ tín dụng, đầu tư, mở rộng vận tải quốc tế Mặt khác quan hệ kinh tế đối ngoại kể lại tạo tiền đề cho mở rộng xuất Hoạt động xuất khai thác triệt để lợi ích so sánh quốc gia, đạt quy mô tối đa cho ngành sản xuất, tạo điều kiện xây dựng ngành kinh tế mũi nhọn, nâng cao suất lao động hạ giá thành sản phẩm, thúc đẩy nhân tố phát triển theo chiều rộng chiều sâu, trao đổi nhanh chóng ứng dụng cơng nghệ mới, thu hút vốn đầu tư từ bên ngoài, nâng cao tốc độ tăng trưởng hiệu kinh tế quốc dân Tóm lại đẩy mạnh xuất vấn đề có ý nghĩa chiến lược để phát triển kinh tế thực cơng nghiệp hố - đại hố đất nước Có nhiều biện pháp để khuyến khích hỗ trợ xuất Một số hỗ trợ doanh nghiệp xuất thông qua hình thức tín dụng tài trợ xuất ngân hàng thương mại mà tìm hiểu 1.1.2 Các hình thức tín dụng tài trợ xuất Ngân hàng thương mại Xét từ góc độ nghịêp vụ kĩ thuật, tài trợ xuất ngân hàng thường chia làm hai loại theo tiến trình giao hàng nhà xuất là: Tài trợ trước giao hàng tài trợ sau giao hàng Thứ tài trợ trước giao hàng: Hình thức tài trợ có mục đích tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động nhà xuất để sản xuất chế biến hàng xuất hay thu mua hàng xuất khẩu, thực hợp đồng ngoại thương hình thức có loại hình tài trợ sau: Phạm Thị Hồng Hạnh - Ngân hàng 44C Chuyên đề thực tập Khoa Ngân hàng - Tài - Tài trợ cho thương vụ độc lập: Loại tài trợ dựa sở đơn đặt hàng, hợp đồng ngoại thương L/C mở Ngân hàng vào tính hiệu thương vụ nguồn thu hồi nợ vay để định tài trợ Đây loại hình tài trợ trước giao hàng chủ yếu, hay áp dụng Để tài trợ nhà xuất phải đạt số điều kiện định như:  Nhà xuất cần phải có đơn đặt hàng, cam kết mua hàng chắn từ phía nhà nhập nước ngồi, hàng hố chưa thu mua sản xuất, chế biến  Đối với khách hàng hay thương vụ kinh doanh mặt hàng mới, để ngân hàng tài trợ khách hàng thường phải xuất trình L/C mở ngân hàng có uy tín, xác nhận ngân hàng uy tín khác Đối với loại hình này, mức tài trợ thơng thường tính theo tỷ lệ phần trăm giá trị đơn đặt hàng, thường từ 70%-80% Như nhà xuất phải tham gia với tỷ lệ vốn định, nên họ tăng trách nhiệm việc thực thương vụ mình, đảm bảo hiệu quả, tạo khả hoàn trả vốn vay cho ngân hàng Để khuyến khích xuất khẩu, Chính phủ nhiều nước quy định tỷ lệ tối thiểu tổng dư nợ ngân hàng dành cho tài trợ xuất khẩu, thường áp dụng doanh nghiệp vừa nhỏ Tài trợ theo hình thức thường tài trợ ngắn hạn, thời gian từ giải ngân để trả tiền hàng hóa dịch vụ cho nhà cung ứng thu tiền từ nhà nhập Nhiều ngân hàng tài trợ xuất yêu cầu nhà nhập hay ngân hàng mở L/C toán trực tiếp cho ngân hàng nhà xuất ký phát hối phiếu cho ngân hàng tài trợ hưởng Sau trừ nợ gốc, lãi Phạm Thị Hồng Hạnh - Ngân hàng 44C Chuyên đề thực tập Khoa Ngân hàng - Tài tiền vay, chi phí dịch vụ phát sinh, số tiền cịn lại ghi có vào tài khoản nhà xuất - Tín dụng hạn mức trước giao hàng: Tín dụng hạn mức không bị hạn chế vào thương vụ cụ thể mà nhằm tài trợ cho chuỗi thương vụ liên tiếp khoảng thời gian định, thời hạn tối đa thường năm Hạn mức tín dụng mức dư nợ tối đa trì thời hạn định mà tổ chức tín dụng mà nhà xuất thoả thuận hợp đồng tài trợ Tuỳ theo thoả thuận, hạn mức tín dụng rút dần kì trả nợ, nhà xuất vừa rút vốn vay vừa trả tiền nợ vay, ngân hàng quy định khoản rút vốn lần đầu phải hoàn trả đầy đủ trước rút vốn lần tiếp theo, cho hết hạn hợp đồng Trên thực tế hình thức áp dụng, thực với khách hàng có uy tín, chấp hành nghiêm chỉnh lịch trình trả nợ ngân hàng Loại hình phù hợp với hoạt động xuất có thị trường ổn định, thường xun, khơng mang tính thời vụ Thứ hai hình thức tài trợ sau giao hàng: Hình thức tài trợ sử dụng nhà xuất có đủ khả tài để thực sản xuất, thu mua trước giao hàng thiếu nguồn bù đắp cho khoản phải thu, thương mại quốc tế, sau giao hàng phải thời gian định việc tốn diễn Hình thức tài trợ thường có tham gia cơng cụ chứng từ hàng xuất, hối phiếu chấp nhận cịn thời hạn Hình thức gồm loại hình chủ yếu sau: - Cho vay khuôn khổ Thư tín dụng: Ngân hàng chiết khấu ứng trước chứng từ hàng xuất Để đáp ứng nhu cầu vốn, sau giao hàng, nhà xuất thương lượng với ngân hàng để thực chiết khấu ứng trước tiền Để chiết khấu ứng trước, chứng từ phải phù hợp với L/C, không phù hợp ngân hàng nước chấp Phạm Thị Hồng Hạnh - Ngân hàng 44C Chuyên đề thực tập Khoa Ngân hàng - Tài nhận tốn Tuỳ vào chất lượng chứng từ, mặt hàng xuất khẩu, thị trường, đối tác nhập khẩu, uy tín ngân hàng mở L/C… ngân hàng định chiết khấu có truy địi hay miễn truy đòi Chiết khấu chứng từ miễn truy đòi việc dựa sở chứng từ hàng xuất, sau trừ chi phí phát sinh liên quan, ngân hàng tốn số tiền cịn lại cho nhà xuất khẩu, phía nhà nhập có tốn hay khơng Trường hợp áp dụng với chứng từ có chất lượng tốt, mức độ rủi ro thấp Chiết khấu chứng từ có truy địi việc ngân hàng dựa chứng từ hàng xuất, sau trừ chi phí liên quan, tốn số tiền cịn lại cho nhà xuất với điều kiện truy đòi nhà xuất ngân hàng không thu tiền từ ngân hàng mở L/C Trường hợp rủi ro ngân hàng thương mại tham gia chiết khấu - Cho vay khuôn khổ phương thức nhờ thu kèm chứng từ Trong phương thức nhờ thu kèm chứng từ, nhà xuất uỷ thác chứng từ hàng hoá, vận chuyển, bảo hiểm chứng từ khác cho ngân hàng mình, chuyển tới ngân hàng nhà nhập tới ngân hàng giao dịch với thị giao chứng từ cho nhà nhập toán chấp nhận hối phiếu đòi nợ kèm theo Tuy nhiên từ lúc gửi chứng từ xuất trình với người tốn khoảng thời gian định, đặc biệt thoả thuận ngày toán muộn Khi có nhu cầu vốn, doanh nghiệp vay ngân hàng, chiết khấu ứng trước chứng từ tốn Hình thức tương tự L/C, nhiên khơng đảm bảo mặt tín nhiệm, nên áp dụng chiết khấu có truy địi - Chiết khấu hối phiếu: Với hình thức này, ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng hình thức mua lại hối phiếu trước đến hạn toán Phạm Thị Hồng Hạnh - Ngân hàng 44C Chuyên đề thực tập Khoa Ngân hàng - Tài Điều có nghĩa ngân hàng mua lại khoản nợ phải trả khoản nợ phải đòi Chiết khấu hối phiếu tạo điều kiện cho nhà xuất nhận tiền sớm hơn, nhằm đáp ứng nhu cầu vốn khoản tín dụng cung ứng hàng mà cấp cho nhà nhập Đây hình thức tài trợ xuất phổ biến hoạt động ngoại thương - Tín dụng Bao tốn: Bao tốn hình thức tài trợ xuất ngân hàng mua lại chứng từ toán, khoản nợ chưa đến hạn toán để trở thành chủ nợ trực tiếp đứng đòi nợ người mua hàng, đồng thời cung cấp dịch vụ quản lý sổ cho bên xuất Trong nghiệp vụ này, đối tượng khoản phải thu nên tổ chức bao toán quan tâm đến nhà nhập khẩu, tổ chức bao toán nhập chủ yếu Chính mà việc đánh giá khả tài đối tượng quan trọng nhằm đánh giá mức độ rủi ro tỷ lệ ứng trước chiết khấu hoạt động bao toán Thực nghiệp vụ này, tổ chức bao toán thực đồng thời chức tốn, chức tài chức phịng chống rủi ro Có hai loại bao tốn bao tốn truy địi bao tốn miễn truy đòi tuỳ theo thoả thuận tổ chức bao toán nhà xuất 1.2 Nghiệp vụ bao toán xuất 1.2.1 Nghiệp vụ bao toán 1.2.1.1.Khái niệm Có nhiều cách hiểu khác Bao toán (Factoring) Theo từ điển kinh tế (Dictionary of Economics – Christopher Pass & Bryar Lones) “Factoring dàn xếp tài chính, qua cơng ty tài chun nghiệp mua lại khoản nợ cơng ty với số tiền giá trị khoản nợ Lợi nhuận phát sinh từ chênh lệch tiền thu Phạm Thị Hồng Hạnh - Ngân hàng 44C Chuyên đề thực tập Khoa Ngân hàng - Tài số nợ mua giá thực tế nợ Lợi ích cơng ty bán nợ nhận tiền thay phải chờ đến lúc nợ trả nợ, lại tránh phiền toái chi phí việc theo đuổi nợ chậm trả.” Còn theo từ điển thuật ngữ ngân hàng – Hans Klaus “ Factoring loại hình tài trợ dạng tín dụng chuyển nhượng nợ Một cơng ty chuyển tồn hay phần khoản nợ cho cơng ty tài chun nghiệp Cơng ty đảm nhận việc thu khoản nợ theo dõi khoản phải thu để hưởng thủ tục phí có lúc ứng trước khoản nợ Thơng thường công ty mua nợ phải chịu rủi ro khả tốn nợ.” Một khái niệm khác Bao toán cho rằng: “Factoring việc mua lại khoản nợ Các công ty mua nợ mua khoản nợ khách hàng sở khơng truy địi tiến hành số dịch vụ khác việc ứng trước khoản nợ Cơng ty mua nợ đánh giá mức tín dụng tương lai người bán xác lập hạn mức tín dụng ứng trước Các khách hàng yêu cầu gửi trực tiếp cho công ty mua nợ hoá đơn Khoản ứng trước thường từ 80 – 90% trị giá hoá đơn Khoản dự trữ 10%-20% công ty mua nợ giữ lại để phòng ngừa hàng trả lại, hàng giao thiếu, yêu cầu khác người mua Thường thường vào cuối tháng, cơng ty mua nợ tính tốn mức phí thu số dư khoản nợ chưa thu cấp thêm vốn cho khách hàng.” Theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 ban hành quy chế hoạt động Bao tốn Tổ chức tín dụng Bao tốn hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thơng qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá bên bán hàng bên mua hàng thoả thuận hợp đồng mua, bán hàng Phạm Thị Hồng Hạnh - Ngân hàng 44C 10