Phân tích tình hình hoạt động tài chính trong doanh nghiệp

Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Lời mở đầu Hiện kinh tế thị trường, phân tích hoạt động kinh tế vấn đề quan trọng Phân tích hoạt động kinh tế tiến hành phân chia chung, toàn thành phần phận khác nhằm nhận biết mối quan hệ vật, tượng q trình Phân tích tổng hợp mặt vấn đề, tổng hợp liên kết tổng kết q trình có kết qua phân tích nhằm rót kết luận chung phổ biến Trong lĩnh vực quản lí kinh tế phân tích kinh tế sử dụng để nhận thức tượng kết kinh tế để xác định quan hệ cấu thành quan hệ nhân để phát quy luật tạo thành phát triển chúng, từ cung cấp khoa học cho định đắn tương lai Phân tích kinh tế chức quản lí hình thành giải pháp có sỏ khoa học hiệu nhằm hoàn thiện hoạt động cấp quản lí khác kinh tế quốc dân Qua thời gian học tập trường Trung học KTXD Hà Nội em hiểu tầm quan trọng việc phân tích hoạt động kinh tế em chọn đề tài Xí nghiệp xây dựng số Nhờ giúp đỡ tận tình giáo Hồng Ngọc Hiền phịng kế tốn cơng ty giúp em hồn thành báo cáo Tuy nhiên tầm hiểu biết hạn chế thời gian có hạn nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót nhầm lẫn, rât mong bảo góp y để báo cáo em hoàn thành tốt Nội dung báo cáo gồm phần: Phần I: Tìm hiểu đặc điểm , tình hình chung cảu cơng ty Phần II: Phân tích tình hình hoạt động tài doanh nghiệp I Tài liệu bảng cân đối kế toán xí nghiệp II Nội dung phân tích III Kết luận kiến nghị Một lần em xin chân thành cảm ơn phịng kế tốn cung cấp số liệu hướng dẫn cô giáo Hoàng Ngọc Hiền Học sinh thực Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Phan Đăng Tài PHẦN I TÌM HIỂU ĐẶC ĐIỂM, TÌNH HÌNH CHUNG CẢU CƠNG TY I MỘT SỐ ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG SỐ Xí nghiệp xây dựng số xí nghiệp thuộc Cơng ty xây dựng số đóng 243A Đê La Thành – Hà nội, chức chủ yếu xí nghiệp xây dựng cơng trình dân dụng phúc lợi cơng cộng phạm vi nước, xí nghiệp thành lapạ ngày 01 tháng 07 năm 1994 sở từ đội xây dựng số 4, trực thuộc Công ty xây dựng số Ban đầu thành lập với số vốn vay Công ty 50 triệu đồng Trong năm qua với cố gắng vượt bậc xí nghiệp đạo sát cấp lãnh đạo, Xí nghiệp xây dựng số không ngừng phát triển thu lưọi nhuận cao, đảm bảo tốt công ăn việc làm cho người lao động Mặc dù vậy, nguyên tắc theo qui định pháp luật nhà nước, đơn vị trực thuộc Cơng ty, khơng có tư cách pháp nhân, song để phát huy tính chủ động sáng tạo thi công xây lắp quản lý lao động khai thác thị trường, xí nghiệp hoạt động hồn tồn độc lập, có tổ chức máy kế toán riêng Nhiệm vụ đặc điểm sản xuất xí nghiệp xây dựng số a) Nhiệm vụ sản xuất Xí nghiệp xây dựng số xí nghiệp hoạt động mạnh Cơng ty sè , so với xí nghiệp khác Cơng tythì xí nghiệp số tự chủ sản xuất kinh doanh , tham gia đấu thầu cơng trình , tìm Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà hướng phát triển để đứng vững chế thị trường ngày , xí nghiệp xây dựng số có lực hanh nghề sau :  Thực công việc xây dựng gồm : + nạo vét bồi đắp mặt cơng trình + Thi cơng loại móng cơng trình + Lắp đặt thiết bị nước cấu kiện công trình + hồn thiện trang bị nội thất cơng trình + Thực xây dựng cơng trình + Xây dựng cơng trình dân dụng cơng trình cơng nghiệp nhóm A + Nhận thầu san lấp mặt sử lý móng +Xây dựng cơng trình kỹ thuậttuy nhiên nghành nghề xí nghiệp xây dựng tước thiết kế thi cơng cơng trình cơng cộng nhà , loại sản phẩm mang tính đặ trưng khác vứi xcác sản phẩm thông thường Hiện xí nghiệp khác Cơng ty , xí nghiệp xây dựng số Tiến hành kinh doanh lãi hưởng lỗ chịu phải nộp cho Công ty nhữnh khoản sau : Lệ phí sử dụnh vốn , phần lợi nhuận sau thuế , thuế thu nhập doanh nghiệp xí nghiệp uỷ quyền Cơng ty vay vốn ngân hàng Sau ký kết hợp đồng xây dựng xí nghiệp giao cho người trực tiếp phụ trách Đây hình thức khoán gọn đến đội xây dựng nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm ngươì cán cơng nhân viên xí nghiệp đồng thời tạo điều kiện cho đội chủ động thi công Tại cơng trình thi cơng máy móc thiết bị có xí nghiệp Các chủ nhiệm cơng trình cịn chủ động th máy móc thiết bị Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà thị trường để đáp ứng kịp tiêns độ bàn giao cơng trình tiến độ đảm bảo chất lượng Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà II - CƠ CẤU QUẢN LÝ CỦA XÍ NGHIỆP Đặc điểm cấu quản lý Mơ hình tổ chức quản lý xí nghiệp theo kiểu chức đứng đầu Giám đốc , Giám đốc phòng ban chức uỷ quyền đạo định giải vấn đề chuyen mơn phụ trách nhờ mà cao hiệu chất lượng quản lý Bộ máy quản lý xí nghiệp có mơ hình sau : Gi¸m đốc Phòng tổ chức lao động tiền lơng, an toàn lao Chỉ đạoPhòn trực Phòn g tiếp g kế khoa toán học Phòng quản lý vật t, máy móc thiết bị Các đội xây dựng Các công trình xây dựng Các phận có chức sau: - Giám đốc xí nghiệp người có trách nhiệm chung trước hoạt động xí nghiệp đồng thời người có thẩm quyền cao Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà xí nghiệp , đại diện cho quyền lợi cán cơng nhân viên tồn xí nghiệp - Phịng tổ chức lao động tiền lương an tồn lao động có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc vấn đề tổ chức lực lượng sản xuất đào tạo tuyển dụng cho việc , hàng tháng giải tình hình lao động giải chế độ sách tiền lương - Bên cạnh phận có nhiệm vụ xuống tận cơng trình để tập huấn cho cán công nhân viên an tồn lao động thi cơng cơng trình - Phịng khoa học kỹ thuật có nhiệm vụ xây dựng chiến lược đầu tư thiết bị đào tạo công nhân kỹ thuật tiến hành tính tốn lập biện pháp thi cơng cơng trình dự phịng - Phịng kế tốn có nhiệm vụ xây dựng kiểm tra việc hạch tốn nội xí nghiệp , theo dõi tập hợp tất chi phí , tổng hợp số liệu tổ chức tất công việc kế toán từ việc tổ chức chứng từ kế tốn ban đầu đến cơng việc lập báo cáo kế tốn gửi phịng tài kế tốn Cơng ty - Phịng quản lý vật tư máy móc thiết bị có nhiệm vụ cung ứng quản lý vật tư - Các đội xây dựng đứng đầu đội trưởng kỷ sư có chun mơn giỏi tổ chức giám sát đôn đốc trực tiếp q trình thi cơng đội Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà PHẦN II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP I MỤC ĐÍCH VÀ Y NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH: Hoạt động tài chính: hoạt động doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với hoạt động sản xuất kinh doanh nhăm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh biểu hình thức tiền tệ Nói cách khác tài doanh nghiệp quan hệ tiền tệ gắn liền trực tiếp với việc tổ chức huy động, phân phối sử dụng vốn trình sản xuất kinh doanh Mục đích y nghĩa phân tích hoạt động tài chính: a Mục đích: Mục đích tối cao quan trọng phân tích tình hình tài nhằm giúp cho tổ chức kinh tế định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu đánh giá xác thực trạng tiềm doanh nghiệp Thơng qua nhằm phát mặt tích cực, mặt chưa tích cực hoạt động atì chính, ngun nhân ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết, kịp thời nhằm cải tiến hoạt động tài chính, tạo tiền đề để tăng hiệu sản xuất kinh doanh b Y nghĩa: Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu năm với năm trước thông qua việc phân tích tình hình tài tổ chức kinh tế đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro triển vọng doanh nghiệp Bởi việc phân tích tình hình tài cảu doanh nghiệp mối quan tâm tổ chức kinh tế Các tổ chức kinh tế có nhu cầu thơng tin khác nhau, tổ chức kinh tế có hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp Mặc dù mục đích họ khác thường liên quan với công cụ kĩ thuật phân tích mà họ sử dụng đẻ phân tích tình hình tài lại giống Đối với chủ sở hữu quan tam đến khả sinh lời đồng vốn họ bỏ cấu tài trước có định đầu tư vào doanh nghiệp Đối với chủ nợ quan tâm tới khả toán nợ lãi vay, hệ số nợ, hệ số sinh lời trước định cho vay Các nhà quản lí lại quan tâm đến việc nghiên cứu vịng quay vốn thu tiền, sách lãi vay, khả đạt kết tfong tương lai lãnh đạo họ II Phân tích tài doanh nghiệp: Để phân tích tình hình tài doanh nghiệp dựa vào hệ thống báo cáo tài chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh sau niên độ kế toán Khái niệm: Bảng cân đối kết tốn báo cáo tài tổng hợp phản ánh cách tổng quát toàn tài sản công ty theo hai cách đánh giá: vốn nguồn hình thành vốn cảu doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Như bảng cân đối kế tốn nhằm mơ tả sức mạnh tài doanh nghiệp cách trình bày thứ mà có thứ nợ thời điểm Người ta coi bảng cân đối kế toán tranh chụp nhanh lập vào cuối niên độ kế tốn Đây nhược điểm cảu bảng cân đối kế tốn chóng ta sử dụng số liệu phục vụ cho phân tích tài Kết cấu bảng cân đối kế toán: chia làm phần Phần tài sản phần nguồn vốn 2.1 Phần tài sản: Phản ánh giá trị toàn tài sản có thời điểm lập báo cáo, thuộc quyền quản lí sử dụng doanh nghiệp - Về mặt kinh tế số liệu phần tài sản phản ánh qui mô kết cấu loại vốn, tài sản doanh nghiệp có thời điểm lập báo cáo, tồn hình thái vật chất như: vốn tiền, hàng tồn kho, TSCĐ, khoản phải thu… thơng qua đánh giá cách tổng quát qui mô tài sản, tÝnh chất hoạt động trình độ sử dụng vốn doanh ngiệp - Về mặt pháp lí: số liệu phần tài sản thể số vốn thuộc quyền quản lí sử dụng doanh nghiệp 2.2 Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành loại tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo - Về mặt kinh tế: số liệu phần nguồn vốn thể cấu nguồn vốn đầu tư huy động vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thơng qua đánh giá cách khái quát khả mức độ chủ động tài doanh nghiệp Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Báo cáo tốt nghiệp Nội - Trường TH KTXD Hà Về mặt pháp lí: số liệu phần nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lí cua doanh nghiệp người cho vay, khoản nợ phải trả khách hàng, khoản phải toán chủ sở hữu số vốn đầu tư nhà nước khoản phải nộp, cán công nhân viên khoản phải trả Nắm khía cạnh kinh tế pháp lí số liệu bảng cân đối kế toán giúp hiểu y nghĩa tiêu phân tích đề cập phần BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN năm 2001 Đơn vị tính:.ĐVN Tài sản Mã sè A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 Số đầu năm Số cuối năm 61.311.910.851 52.430.463.039 (100=110+120+130+140+150+160) I Tiền 110 40.298.407 63.528.967 Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) 111 40.298.407 63.528.967 Tiền gửi ngân hàng 112 Tiền chuyển 113 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dù phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 129 10 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà I TSCĐ 315.905.788 631.574.599 315.668.811 99,92 0,51 1,2 TSCĐ hữu hình 315.905.788 631.574.599 315.668.811 99,92 0,51 1,2 - Nguyên giá 721.871.236 1.213.609.407 1,17 2,29 (405.965.448) (582.034.808) 100 100 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Cộng nguồn vốn 61.627.816.63 61.307.726.02 A Nợ phải trả 61.307.726.02 I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 782.420.900 Phải trả cho người 17.574.657.23 bán Người mua trả tiền trước Phải trả công nhân viên 174.730.218 1.242.952.581 Phải thu cho đơn 41.527.066.18 vị nội Các khoản phải trả phải nộp khác 53.062.037.638 -8.565.779.001 -13,90 52.566.929.932 -8.740.796.088 -14,26 99,48 99,05 52.566.929.932 -8.740.796.088 -14,26 99,48 99,05 74.745.000 17.944.135.789 527.140.094 -774.946.400 -99,04 1,27 369.478.551 0,14 2,10 28,52 33,82 352.409.876 201,69 0,28 0,99 43.811.334 -1.199.141.247 -96,48 2,02 0,08 2.006.937.590 5.898.896 31.970.160.124 39.520.128.597 -95,17 67,38 3,78 31.964.261.22 II Nợ dài hạn III Nợ khác B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn quỹ Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển 320.090.619 495.107.706 175.017.087 54,68 0,52 0,93 320.090.619 495.107.706 175.017.087 54,68 0,52 0,93 152.575.008 70.257.648 -82,317.360 -53,95 0,25 0,13 (43.802.544) 12.785.174 Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 56.587.718 129,18 16 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Lợi nhuận chưa phân phối 211.318.155 412.064.884 200.746.729 95 0,78 I Nội dung phân tích: Phân tích bảng cân đối kế tốn Tiến hành phân tích theo chiều ngang ta dùng biện pháp so sánh: Chênh lệch tuyệt đối = Số cuối năm - Số đầu năm % = x 100% Tiến hành phân tích 1.1 Phân tích theo chiều ngang Căn vào số liệu phản ánh bảng ta đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty sau: * Xét tài sản: so với đầu năm tổng số TS cuối kỳ giảm 8.565.759.001(đ) với tỷ lệ giảm tương ứng -13,9% (đương nhiên mức giảm tỷ lệ giảm NV đạt tương tự) Số giảm nói phản ánh số giảm quy mơ TS DN dựa vào số liệu chi tiết việc giảm quy mô TS chủ yếu giảm TSCĐ ĐTNH với mức giảm 8.881.447.812 với tỷ lệ giảm tương ứng 14,5% chiếm tới 103,69% ( Số giảm x 100) TS Cũng từ số liệu chi tiết ta nhận thấy TSLĐ hàng tồn kho, giảm 400.733.797 với tỷ lệ giảm tương ứng 8,92% chiếm 4,68% số giảm tổng tài sản Bên cạnh ta nhận thấy khoản phải thu giảm 7.786.393.316 với tỷ lệ giảm tương ứng 14,06% Việc giảm biểu cuối kỳ chứng tỏ cơng ty thu hồi cơng nợ tượng tích cực cơng tác Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 17 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà tốn cơng ty * Xét nguồn vốn So với đầu năm tổng nguồn vốn giảm 8.565.779.001 với tỷ lệ giảm tương ứng 13,9% tổng tài sản ln ln tổng nguồn vốn mức giảm nguồn vốn giống tổng tài sản Trong tổng nguồn vốn nợ phải trả giảm 8.740.796.088 với tỷ lệ giảm tương ứng 14,26% chiếm tới 99,06%: (= x 100) số giảm tổng tài sản Trong nợ ngắn hạn với số giảm nợ phải trả Việc chứng tỏ kỳ xí nghiệp khơng nâng cấp mua sắm TSCĐ mà xí nghiệp dùng khoản tiền để trang trải phần nợ ngắn hạn kỳ * Xét nguồn vốn chủ sở hữu: cuối năm tăng 175.017.087 với tỷ lệ tăng tương ứng 54,68% chiếm 0,93% Số giảm tổng nguồn vốn ( x 100) chi tiết NVCSH tăng chủ yếu nguồn vốn quỹ Qua nghiên cứu tài liệu chi tiết nguồn vốn kinh doanh tăng kỳ chủ yếu tăng nguồn vốn tự bổ sung Vốn tự bổ sung lấy từ quỹ phát triển kinh doanh, mà quỹ trích từ lợi nhuận để lại cho doanh nghiệp Điều chứng tỏ SXKD xí nghiệp có hiệu xí nghiệp dùng lợi nhuận để mở rộng quy mô SXKD nhằm tăng cao hiệu kỳ tới 1.2 Phân tích theo chiều dọc * Xét TS: TSLĐ ĐTNH kỳ giảm 0,69% (98,8% - 99,49%) Trong TSCĐ ĐTDH có xu hướng ngược lại tỷ trọng tăng tương ứng 0,69% Việc giảm tỷ trọng TSLĐ tăng tỷ trọng TSCĐ phù hợp với kết phân tích theo chiều ngang nêu Nhưng thực chất phần nêu so với đầu năm TSLĐ giảm 14,5% Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 18 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà TSCĐ tăng 99,92% Do dẫn tới xu hướng nêu * Xét NV: Ta thấy nợ phải trả khơng lớn có xu hướng giảm dần cuối năm từ 99,48% xuống 99,05% Tuy nhiên NVCSH lại tăng tương ứng 0,43% (0,93% - 0,52%) Việc giảm nợ phải trả tăng NVCSH phù hợp với kết luận từ phân tích theo chiều ngang Tóm lại, qua việc phân tích số tiêu bảng cân đối kế toán theo chiều ngang theo chiều dọc, ta thấy cách khái qt tình hình tài xí nghiệp Từ cách đánh giá khái quát này, ta tiếp tục phân tích khía cạnh khác tình hình tài để giúp nàh quản lý rót kết luận công tác quản lý SXKD nói chung sử dụng vốn nói riêng Phân tích tình hình đầu tư xí nghiệp Như phần rõ thông qua tiêu chủ yếu phản ánh BCDKT người ta khái qt đánh giá tình hình tài xí nghiệp họ khơng muốn dừng lại kết luận có tính chất khái qt mà họ cần quan tâm đến khả kinh doanh lâu dài xí nghiệp thơng qua tình hình đầu tư dài hạn ĐTDH (xây dựng mua sắm TSCĐ, góp vốn liên doanh, ĐTCKNH) Xí nghiệp dùng vốn riêng dùng vốn vay vốn huy động khái quát nhằm đánh giá tình hình đầu tư xí nghiệp ta dùng tiêu sau: 2.1 Tỷ suất đầu tư TSCĐ đầu tư dài hạn xí nghiệp xây dựng số Cơng thức: = x 100% Đầu năm = x 100% = 0,51% Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 19 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Cuối năm = x 100% = 1,2% Đầu năm TSCĐHH ĐTDH xí nghiệp 0,51% TSCĐ 0,51% đến cuối năm tỷ suất 1,2% ta suy TSCĐ xí nghiệp chiếm phần nhỏ TS lại có xu hướng tăng dần cuối năm, giá trị hàng tồn kho khoản phải thu giảm nên làm cho tỷ trọng TSLĐ giảm làm tăng tương ứng tỷ trọng TSCĐ 2.2 Tỷ suất tài trợ TSCĐHH ĐTDH Công thức: = x 100% Đầu năm = = 101,32% Cuối năm = = 78,39% Với kết chứng tỏ khả tài trợ xí nghiệp, tương đối lớn có biến động kỳ không đáng kể 2.3 Tỷ suất tài trợ tổng quát Công thức: = x 100% Đầu năm = x 100% = 0,52% Cuối năm = x 100% = 0,93% Kết tăng dần cuối năm nói lên tổng TS có xí nghiệp khả tự trang trải xí nghiệp bé có xu hướng tăng dần cuối năm phản ánh tình hình tài xí nghiệp lớn nhiên khả tự trang trải xí nghiệp cịn nhỏ Phân tích tình hình rủi ro tài xí nghiệp Rủi ro q trình SXKD bao gồm: rủi ro kinh doanh rủi ro tài phạm vi phân tích BCĐKT đề cập đến rủi ro tài Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 20 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Nhưng đương nhiên gặp rủi ro kinh doanh ảnh hưởng tiêu cực đến giai đoạn sau tức làm tăng rủi ro tài ngược lại Việc phân tích tình hình rủi ro tài khơng cần cho nhà quản lý doanh nghiệp mà cần cho quan quản lý chức mà cần thiết nhà đầu tư ngồi nước Để phân tích tình hình rủi ro tài ta sử dụng chi tiết sau: Hệ số nợ TS hệ số nợ ngắn hạn TSCĐ 3.1 Hệ số nợ TS Áp dụng công thức: = Theo số liệu bảng phân tích ta xác định hệ số nợ xí nghiệp xây dựng số Đầu năm = = 0,994lần Cuối năm = = 0,99 lần Như vậy, cuối năm giảm 0,004 lần (0,99 - 0,994) so với đầu năm Trường hợp ta kết luận tình hình rủi ro tài ngày giảm hệ số nợ ngày giảm 3.2 Hệ số nợ ngắn hạn TSLĐ Công thức: = = Đầu năm = = 99,99% Cuối năm = = 100,26% Qua tính tốn ta thấy hệ số nợ ngắn hạn cuối năm so với đầu năm tăng 0,27% biểu không tốt rủi ro tài tăng lên Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 21 Báo cáo tốt nghiệp Nội BỘ, TỔNG CÔNG TY ĐƠN VỊ: Trường TH KTXD Hà Mẫu số B02-đất nước (Theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Bộ trưởng Bộ Tài KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý IV năm 2001 PHẦN I - LÃI, LỖ Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã sè - Tổng doanh thu 01 Trong đó: doanh thu hàng xuất 02 - Các khoản giảm trừ (03=05+06+07) 03 + Giảm giá hàng bán 05 + Hàng bán bị trả lại 06 + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất phải nộp L.K từ Quý trước Quý năm 67.632.757.72 315.845.605 366.832.241 07 10 6.632.757.720 7.703.477.079 Giá vốn hàng bán 11 5.102.121.320 5.628.785.899 Lợi nhuận gộp (20= 10-11) 20 1.530.636.400 1.777.725.480 Chi phí bán hàng 21 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 276.364.905 326.978.811 30 1.254.271.495 1.450.746.669 doanh [30=20-(21+22)] Thu nhập hoạt động tài 31 Chi phí hoạt động tài 32 Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 7.703.477.079 Doanh thu (10=01-03) Lợi nhuận từ hoạt động kinh đầu 22 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Lợi nhuận từ hoạt động tài (40=31-32) 40 10 Các khoản thu nhập bất thường 41 11 Chi phí bất thường 42 12 Lợi nhuận bất thường (50=41-42) 50 13 Tổng lợi nhuận trước thuế (60=30+40+50) 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 15 Lợi nhuận sau thuế (80=60-70) 60 70 80 1.254.271.495 313.678.873,7 1.450.746.669 36.268.666.725 940.592.621,2 1.088.060.001,7 5 Phân tích báo cáo kết hoạt động SXKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh bảng báo cáo tài tổng hợp phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh theo loại hoạt động doanh nghiệp, số liệu bảng báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp phương thức kinh doanh việc sử dụng tiềm vốn, lao động kỹ thuật, kinh nghiệm quản lý vốn doanh nghiệp hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận hay gây tình trạng lỗ vốn Đây bảng báo cáo tài nhà kế hoạch quan tâm cung cấp số liệu hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp thực kỳ cịn coi bảng hướng dẫn để dự tính xem xét doanh nghiệp hoạt động tương lai Nội dung báo cáo kết hoạt động kinh doanh thay đổi theo thời kỳ tuỳ theo yêu cầu quản lý phải phản ánh nội dung sau đây: Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 23 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà DT, GVHB, CPBH, CPQLDN Qua biểu báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp xây dựng số quý năm 2001 cho ta thấy 4.1 Doanh thu quý tăng so với quý trước Số tuyệt đối = 7.703.477.079 - 6.632.757.720 = 1.070.719.359 Số tương đối = x 100 - 100 = 16,14% Tức doanh thu quý IV so với quý III tăng 1.070.719.359 hay tăng 16,14% biểu tốt nói nên cố gắng xí nghiệp 4.2 Lãi sau thuế tăng Số tuyệt đối = 1.088.060.001,75 - 2.401.592.621,25 = 147.467.380,5 Số tương đối = x 100 - 100 = 15,68% Như lãi sau nộp thuế thu nhập quý IV so với quý III tăng 147.467.380,5 hay 15,68% đặc biệt lưu ý tỷ lệ giá vốn hàng bán giảm 3,86% quý IV so với quý III (73,06-76,92) Giá vốn hàng bán Quý III = x 100% = 76,92% Quý IV = x 100% = 73,06% 4.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 0,08% quý IV so với quý III (4,24% - 4,16%) Quý III = x 100% = 14,16% Quý IV = x 100% = 4,24% Nếu doanh nghiệp quản lý tốt để giảm chi phí QLDN lợi nhuận doanh nghiệp cịn tăng nhiều 4.4 Tỷ suất doanh lợi doanh thu Tỷ suất doanh lợi doanh thu thể đồng doanh thu mà doanh nghiệp thực kỳ có đồng lợi nhuận Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 24 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà Công thức: = Quý III = x 100% Quý IV = x 100% = 14,12% Như doanh lợi doanh thu quý IV so với quý III giảm để đánh giá tiêu tốt hay xấu, phải đặt ngành nghề cụ thể so sánh với năm trước doanh nghiệp ngành Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh 5.1 Trường hợp I NVCSH có đủ để trang trải cho TS cần thiết phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh xí nghiệp không cần phải vay không cần phải chiếm dụng vốn bên Cân đối tổng quát I [B] N.vốn = [AI, II, III, IV, V (2,3)] TS + [B, I, II, III].TS Đầu năm 2001: VT: = 320.090.619 VP = 40.298.407 + 4.490.055.900 + 142.515.803 = 4.672.970.110 Xét vế cân đối I ta có bất đẳng thức: VT = 320.090.619 < VP = 4.672.970.110 Cuối năm 2001: VT = 495.107.706 VP = 63.528.967 + 4.089.422.103 = 4.152.951.070 Xét vế cân đối ta có bất đẳng thức: VT = 495.107.706 < VP = 4.152.951.070 Qua bất đẳng thức ta thấy năm 2001 xí nghiệp xây dựng số trạng thái thiếu NVCSH để trang trải TSNV thiếu đầu năm Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 25 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà 4.352.879.491 (320.090.619 - 467.297.010) Nguồn vốn thiếu cuối năm 3.657.843.364 (495.107.706 - 4.152.951.070) Nguồn vốn thiếu cuối năm bé nguồn vốn thiếu đầu năm biểu tích cực xí nghiệp giúp hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường 5.2 Trường hợp II Nếu NVCSH cộng với nguồn vốn tự vay đủ trang trải TS ta có cân đối Cân đối tổng quát II [AI(1)II + BI II] N.vốn = [AI, II, IV, V (2,3) + BI, II, III].TS Đầu năm 2001: VT = 782.420.900 + 320.090.619 = 1.102.511.519 VP = 40.298.407 + 4.490.155.900 + 142.515.803 + 315.905.788 = 4.988.875.898 Xét vế cân đối ta có bất đẳng thức: VT = 1.102.511.519 < VP 4.988.875.898 Cuối năm 2001 VT = 74.745.000 + 495.107.706 = 569.852.706 VP = 63.28.967 + 4.089.422.103 + 631.574.599 = 4.784.525.669 So sánh VP, VT VT = 569.852.706 < 4.784.525.669 Qua bất đẳng thức ta nhận thấy NVCSH thiếu không đủ để trang trải phần TS nên xí nghiệp phải bổ sung NV việc vay ngắn hạn đầu năm vay nguồn vốn không đáp ứng đủ nên xí nghiệp phải chiếm dụng vốn đối tượng khác với số tiền 3.886.364.379 Đến cuối năm xí nghiệp chiếm dụng với số tiền Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 26 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà 4.246.672.963 Phân tích khả tốn doanh nghiệp Khả toán doanh nghiệp phản ánh chất lượng cơng tác quản lý tài Nếu quản lý hoạt động tài tốt Ýt cơng nợ, khả toán nhanh, dồi Ngược lại quản lý tài dẫn đến tình trạng cơng nợ lớn Tài liệu sử dụng chủ yếu để phân tích bảng cân đối kế toán bảng thuyết minh bổ sung báo cáo Dựa vào bảng cân đối kế tốn xí nghiệp xây dựng số ta phân tích khả tốn 6.1 Hệ số khả tốn tổng qt Ở doanh nghiệp ngồi bảng cân đối kế tốn cịn có thuyết minh báo cáo tài bổ sung, trường hợp ta vận dụng sau: Cơng thức: = = + Đầu năm = = 0,9 (lần) + Cuối năm = = 0,91 (lần) => Kết cho ta thấy CK so với điều kiện hệ số toán tổng quát tăng dẫn tới khả toán doanh nghiệp tăng, rủi ro tài giảm Đây biểu tốt 6.2 Hệ số khả toán hành (ngắn hạn) = = + Đầu kỳ = = (lần) + Cuối kỳ = = 0,99 (lần) Khả toán hành CK giảm so víi đầu kỳ chứng tỏ tình Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 27 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà hình khả tốn có biểu khơng tốt 6.3 Hệ số tốn nhanh (tức thời) = Đầu kỳ = = 0,9 (lần) Cuối kỳ = = 0,91 (lần) So với đầu kỳ hệ số tốn tức thời xí nghiệp xây dựng số có tăng khơng đáng kể giúp cho xí nghiệp tốn nhanh chủ nợ Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 28 Báo cáo tốt nghiệp Nội Trường TH KTXD Hà KẾT LUẬN Sau trình nghiên cứu thực tế tình hình tài cơng ty hướng dẫn cô giáo giúp đỡ ban giám đốc Công ty vật tư nông nghiệp, kết hợp với lí luận em thấy phận quan trọng giữ vị trí hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đây phận tài đợc ban lãnh đạo công ty quan tâm kinh tế thị trường Mặc dù cịn gặp nhiều khó khăn song lãnh đạo công ty quan tâm vượt thử thách để cơng ty ngày phát triển Do trình độ có hạn thời gian nghiên cứu không nhiều nên báo cáo khơng thể tránh khỏi sai sót, em mong giáo bạn giúp đỡ để báo cáo hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn Học sinh thực Phan Đăng Tài Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 29 Báo cáo tốt nghiệp Nội Phan Đăng Tài Lớp KTC- K14 Trường TH KTXD Hà 30