Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRAN THI MINH THAO HOAN THIEN CONG TAC KIEM SOAT NOI BO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HANG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Da Nẵng - Năm 2017 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRAN THI MINH THAO HOAN THIEN CONG TAC KIEM SOAT NOI BO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Mã số: 60.30.02.01 Người hướng dẫn khoa học: TS ĐINH BẢO NGỌC Đà Nẵng - Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu nêu luận văn có ngn gốc rõ ràng, kết luận văn trung thực chưa công bố bắt lỳ cơng trình khác Tác giả luận văn Trần Thị Minh Thão MỤC LỤC ĐÐ ee R0 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Tính cấp thiết dé tài Mục tiêu nghiên cứu Bố cục luận văn Tổng quan tình hình nghiên cứu CHUONG 2a ca Đối tượng phạm vi nghiên cứu Cách tiếp cận, phương pháp nghiên cứu MO DAU CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIÊM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 12 1.1 TONG QUAN VE HE THONG KIEM SOAT NOI BO NGAN HANG THUONG MAI 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 12 12 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 14 1.13 Nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng thương mại 1.1.4 Phân loại kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 15 16 1.2 CONG TAC KIEM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 18 18 12.2 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 20 12.3 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 21 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KÉT LUẬN CHUONG 21 30 CHUONG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIẾM SỐT NỌI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 31 2.1 TONG QUAN VE NGAN HANG TMCP XUAT NHAP KHAU VIET NAM 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 31 2.1.2 Cơ cầu tơ chức 33 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 34 222 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIÊM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUÁT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 36 2.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 36 TMCP Xuắt nhập khâu Việt Nam 37 2.2.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng 2.2.3 Kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập khâu Việt Nam 60 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIÊM SỐT NỘI BỘ HOẠT DONG TIN DUNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 79 2.3.1 Những kết đạt 79 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 81 KET LUAN CHUONG CHUONG KHUYẾN NGHỊ HOÀN THIỆN CƠNG 86 TÁC KIEM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 3.1 CAN CU DE XUAT KHUYEN NGHI 87 87 3.1.1 Định hướng hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập khâu Việt Nam 87 3.1.2 Định hướng mục tiêu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập khâu Việt Nam 88 3.2 KHUYEN NGHI HOAN THIEN CONG TAC KIEM SOAT NOI HOAT DONG TIN DUNG TAI NGAN HANG TMCP XUAT NHAP KHAU VIET NAM 89 3.2.1 Đối với Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 3.2.2 Đối với Ngân hàng nhà nước KÉT LUẬN CHƯƠNG KẾT LUẬN 89 99 101 102 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) BIEN BAN HOP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN THAC SI CUA PHAN BIEN VA PHAN BIEN (Ban sao) BAN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN (Bản chính) DANH MUC CAC TU VIET TAT Chir viét tat tiếng Việt CBTD Eximbank KHCN KHDN KSNB KTNB KTKSNB NHTM QHKH QLRR QLRRHĐ TCTD TMCP Nội dung Cán tín dụng Ngân hàng TMCP Cô phân xuất nhập khâu Việt Nam Khách hàng cá nhân Khách hàng doanh nghiệp Kiễm soát nội Kiểm toán nội Kiém tra kiêm soát nội Ngân hàng thương mại Quan hệ khách hàng Quản lý rủi ro Quản lý rủi ro hoạt động Tô chức tín dụng Thương mại phân DANH MUC CAC BANG Số hiệu băng 2.1 22 2.3 2.4 2.5 2.6 27 2.8 2.9 2.10 3.1 3.2 Tên bảng Trang | Một số tiêu chủ yêu Eximbank qua năm [Tơm tất kết hoạt động tín dụng Eximbank năm| 2012-2016 [ Tình hình nhân phịng QLRRHĐ Eximbank [Số lượng KTKSNB hoạt động tín dụng qua |_ năm từ 2012-2016 [Số lượng dư nợ tín dụng kiểm tra từ 2012-2016 [Sai sót hd so tin dụng phát qua kiêm tra [Kết đánh giá cơng tác KSNB hoạt động tín dụng|_ Phịng Quản lý rủi ro hoạt động Hội sở Eximbank [Đánh giá lỗi ghi nhận [Đánh giá nguyên nhân gây lỗi | Đánh giá nội dung kiến nghị [Tý lệ phân nhóm nợ [Chí phí dự phịng rủi ro tín dụng 34 34 61 62 63 71 T3 75 76 7B 79 DANH MỤC CÁC SƠ ĐÒ » hiệu Tên sơ đồ sơ đồ Trang 11 [KSNBtheoCOSO 2.1 | Cơ câu tô chức Eximbank 2.2 | Cơ cầu tô chức kiêm sốt hoạt động tín dụng Hộisở | 23 | Cơ cấu tơ chức kiểm sốt hoạt động tín dụng Chi| nhánh 2.4 | Cơ cấu tơ chức kiêm sốt hoạt động tín dụng Phịng |_ giao dịch 2.5 | Cơ câu tô chức máy KTKSNB phịng QLRRHĐ 26 |Quy trình giám sát từ xa hoạt động tin dụng tại| Eximbank 2.7 | Quy trình kiêm tra trực tiếp hoạt động tín dụng tại| Eximbank 12 33 39 39 39 41 48 50 MO DAU Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế trị giới Việt Nam liên tục có nhiều diễn biến phức tạp thời gian qua thị trường tài có diễn biến khó đốn Với khó khăn thị trường tài gần đây, nhiều ngân hàng bộc lộ rõ yếu kiểm sốt rủi ro tín dụng Thực tiễn hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam cho thay rủi ro tín dụng tồn hệ thống chưa kiểm sốt cách hiệu có xu hướng ngày gia tăng Điểm đáng ý tỷ lệ nợ xấu ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khâu Việt Nam tăng mạnh, năm 2012 nợ xấu ngân hàng mức 985 tỷ đồng, chiếm 1,31% tổng dư nợ đến năm 2016 nợ xấu lên tới 2.560 tỷ đồng, chiếm 2,95% tông dư nợ Nợ xấu tăng cao với phí trích lập dự phịng rủi ro tín dụng lớn từ mức 239 tỷ đồng năm 2012 lên đến 1.089 tỷ đồng vào năm 2016 khiến kết lợi nhuận Ngân hàng liên tục mức thấp từ 2.139 tỷ đồng năm 2012 xuống cịn 309 tỷ đồng năm 2016 Ngồi ra, số lượng vụ gian lận, lừa đảo hoạt động tín dụng ngân hàng có dấu hiệu gia tăng Điều phần cho thấy công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam chưa thực hiệu quả, chưa đạt mức kỳ vọng Ban lãnh đạo ngân hàng phát sớm rủi ro, gian lận nhằm giảm tổn thất mức tối thiểu cho ngân hàng phận kiểm tra kiểm soát nội khối giám sát hoạt động hội sở thiết lập nhánh Vì vấn dé nang cao khả quản trị rủi ro tín dụng, hạn chế đến mức thấp nguy tiềm ân gây nên rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế toán - Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh (2009), Kiẩm zốn, NXB Lao động Xã hội, Hà Nội [2] PGS.TS.Phan Thị Cúc (2009), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Giao Thông Vận tải, tr 141 [3] TS.Trương Quốc Cường, TS Đào Minh Phúc, TS Nguyễn Đức Thắng (2010), Rui ro tín dụng ngân hàng thương mại, NXB Chính trị Quốc gia [4] PGS.TS.Nguyễn Đăng Dờn (2010), trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, Quán trị ngân hàng thương mại đại, NXB Phương Đông, tr 173-174 [5] Bùi Thị Thu Hiền (2015), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học kinh tế Đà Nẵng [6] Phạm Thị Thu Huong (2013), ##ồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tin dụng Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam Chỉ nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học kinh tế Đà Ning, [7] TS Nguyễn Đăng Huy (2017), “Tăng cường yêu cầu kiểm soát nội tổ chức tin dung”, Tap chi tài chính, (số 5/2017), tr 15-18 [8] Nguyễn Thị Kiều Nhân (2015), Hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn, Luận văn thạc sĩ Quân trị kinh doanh, Đại học kinh tế Đà Nẵng [9] Ngân hàng Nhà nước (2011), Thông œ số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 v/v Quy dinh hệ thống kiểm sốt nội tổ chức tín dụng nhánh ngân hàng nước [10] Ngân hàng TMCP Xuất nhập khâu Việt Nam, Báo cáo thường niên năm 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 [11] ThS Vũ Thuý Ngọc (2006), “Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng dai”, Tap chí ngân hàng, (số 9/2006), tr 28-32 [12] ThS Nguyễn Minh Phương (2014), “Một số yếu quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM khuyến nghị”, Tạp chí ngân hàng, (số 6/2014), tr 26-30 [13] ThS Ngơ Thái Phượng ThS Lê Thị Thanh Ngân (2015), “Khuôn khổ hệ thống kiểm soát nội theo tiêu chuẩn Basel”, Tạp chí ngân hàng, (số 5/2015), tr 18-21 [14] TS Dao Minh Phúc Th§ Lê Văn Hinh (2016), “Hệ thống kiểm soát nội gắn liền với quản trị rủi ro ngân hàng giai đoạn [15] Nguyễn hoạt thơn nay”, Tạp chí ngân hàng, (số 24/2016), tr 16-20 Thị Quỳnh Tâm (2013), Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông Việt Nam, Luận văn Thạc sỹ Quản trị Kinh doanh, Đại học Kinh tế Đà Ning [16] Phạm Thị Huyền Trang (2010), Hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt ộ hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRUONG DAI HOC KINH TE, Số: 16đ4/QĐ-ĐHKT CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Da Nẵng, ngày 2G tháng 4A năm 2016 QUYẾT ĐỊNH VỀ việc giao đề tài phân công người hướng dẫn luận văn thạc sĩ HIỆU TRƯỞNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TÉ Căn Nghị định số 32/CP ngày 04 tháng năm 1994 Chính phủ việc thành lập Đại học Đà Nẵng Trường thuộc Đại học Đà Nẵng; Căn Thông tư số 08/2014/TT-BGDĐT ngày 20 tháng năm 2014 Bộ trưởng Bộ Giáo dục Đào tạo việc ban hành Quy chế tổ chức hoạt động đại học vùng sở giáo dục đại học thành viên; Căn Thông tư số 15/2014/TT-BGDĐT ngày 15 tháng năm 2014 Bộ trưởng Bộ Giáo dục Đào tạo việc ban hành Quy chế đào tạo trình độ thạo sĩ; Căn Quyết định số 858/QĐ-ĐHKT ngày 29 tháng năm 2016 Hiệu trưởng Trường Đại học Kinh tế việc ban hành Quy chế đào tạo trình độ thạc si Căn Quyết định số 3160/QĐ-ĐHĐN ngày 22 tháng năm 2015 Giám đốc Đại học Đà Nẵng việc công nhận học viên cao học trúng tuyển khóa 31; Theo đề nghị Ông Trưởng phòng Đào tạo, QUYÉT ĐỊNH: Điều Giao cho học viên Trần Thị Minh Thảo, lớp K31.TNH.ĐN chuyên ngành Tài - Ngân hàng, thực đề tài luận văn "Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập Việt Nam", hướng dẫn TS Đinh Bảo Ngọc, Trường Đại học Kinh tế, Đại hoc Da Ning Điều Học viên cao học người hướng dẫn có tên Điều hưởng quyền lợi thực nhiệm vụ theo Quy chế đào tạo trình độ thạc sĩ Bộ Giáo dục Đào tạo ban hành Quy chế đào tạo trình độ thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng Điều Các Ơng (Bà) Trưởng Phịng, Trưởng Khoa có liên quan, người hướng dẫn luận văn học viên có tên Điều Quyết định thi an Nơi nhận: ~ Như điều 3; ~ Lưu: VT, Phịng Đào tạo HIEU TRUONG | Gia P0$T$ NGUN MẠNHTỒN CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG 'Độc lập - Tự - Hạnh phúc TRUONG DAI HQC KINH TE BIÊN BẢN HOP HOI DONG DANH GIA LUAN VAN THAC Si Trần Thị Minh Thảo Họ tên học viên: Lớp: Ngành: Tên đề tài: K31.TNH.ĐN - Ngân hàng, Tai Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ Xuất nhập Việt Nam Theo Quyết định thành lập Hội đồng đánh giá luận văn thạc sĩ số 1526/QĐ- ĐHKT ngày 03 tháng năm 2017 Hiệu trưởng Trường Đại học Kinh tế Ngày họp: Ngày 26 tháng năm 2017 Trường Đại học Kinh tế Danh sách thành viên Hội đồng: Hạ tên STT Anh S Võ Thị Thúy |PGS.T |T§S Hồ Hữu Tiến |T§ Đặng Tùng Lam |T§.Lê Cơng Tồn 4, ÌTS Tống Thiện Phước = a Thành viên có mặt: _ oan Ee Chủ tịch Hội đồng 'Thư ký Hội đồng Ủy viên Phản biện Chữ ký É hp FE Ủy viên Phân biện2 |_ W2 — Ủy viên viên vắng mat: kha b Thành Thư ký Hội đồng báo cáo trình học tập, nghiên cứu học viên vã đọc lý lịch khoa học (có văn kèm theo) Học viên trình bày luận văn trước Hội đồng 10 Thành viên phản biện đọc nhận xét nêu câu hỏi (có văn kèm theo), thành viên Hội đồng nhận xét nêu câu hỏi, đại biểu tham dự nêu câu hỏi 11 Học viên trả lời câu hỏi thành viên Hội đồng đại biểu tham dự 12 Hội đồng họp riêng để đánh giá bỏ phiếu kín 13 Trưởng ban kiểm phiếu cơng bố kết 14 Kết luận Hội đồng: a * a) Kắt luận chung mức độ đắp ứng yêu cầu luận văn thạc sĩ: [I Không đạt Đạt kiểm tra ký vào báo cáo giải _ _) ký ©) Chủ tịch Hội đồng uỷ quyền cho Th trình chỉnh sửa luận văn (đỗi với trường hợp Chủ tịch ĐHĐN) 4) Điển đánh giá: Bing htt Bing sb: f 15 Học viên phát biểu ý kiến 16 Chủ tịch Hội đồng tuyên bố bế mạc THƯ ae TS Hồ Hữu Tiến CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG PGS.TS Võ Thị Thúy Anh S.LÊ VĂN HUY CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO Độc lập — Tự - Hạnh phúc ĐẠI HỌC ĐÀ NẢNG —t NHẬN XÉT LUẬN VAN THAC Si Họ tên người phản biện: Tống Thiện Phước Học vị: Tiến sỹ Chun ngành: Tài Ngân hàng, Cơ quan cơng tác: Trường Đại học Tài - Kế tốn Họ tên học viên cao học: Trần Thị Minh Thảo 'Tên đề tài Luận văn: Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NH TMCP Xuất nhập Việt Nam Y KIEN NHẬN XÉT 1/ Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Luận văn 'Hội nhập quốc tế, ngân hàng nước tiếp cận thị trường tài quốc tế cách dễ dàng hơn, hiệu huy động vốn sử dụng vốn tăng lên, góp phần nâng cao chất lượng loại hình hoạt động Bên cạnh hội đó, thách thức khó khăn hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam tăng lên trình độ chun mơn quản trị bắt cập, hiệu hoạt động sức cạnh tranh thấp, khả chống đỡ rủi ro kém, lực tài thấp, chất lượng, tài sản chưa cao Hoạt động tín dụng mở rộng nhanh chóng rủi ro tín dụng chưa kiểm sốt đánh giá cách chặt chẽ, chưa phù hợp với chuẩn mực quốc tế yêu cầu hội nhập, tỷ lệ nợ xấu tiềm dn tăng Thực tiễn hoạt động tín dụng NH TMCP Xuất nhập Việt Nam có tỷ lệ nợ xấu tăng qua năm, nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng hoạt động kiểm sốt nội chưa hiệu Vì vậy, ngân hàng cần có giải pháp tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nhằm phát triển cách bền vững 'Trong bối cảnh đó, Đề tài "Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NH TIMCP Xuất nhập Việt Nam"'tác giả nghiên cứu hoàn thành Luận văn Cao học hồn tồn hướng có tính thực tiễn cao Đề tài Luận văn phù hợp với chuyên ngành Tài — Ngân hàng, mã số 60.30.02.01 2/ Về chất lượng thực đề tài Luận văn gồm 88 trang, có kết cấu chương truyền thống, tư liệu trích dẫn phong phú, nguồn gốc tin cậy Nội dung luận văn thể tác giả có phương pháp luận tốt, phù hợp với đối tượng nghiên cứu đáp ứng mục tiêu đề Phương pháp nghiên cứu: tác giả sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, phân tích phù hợp với đề tài nghiên cứu Đạt yêu cầu Luận văn Thạc sỹ 3/ Về kết nghiên cứu tác giả Đề tài tác giả nghiên cứu có thành cơng định, cụ thể sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại (trang 12 ~30) — 19 trang Luận văn luận giải vấn đề lý luận kiểm sốt nội bộ, kiểm sốt nội tín dụng ngân hàng thương mại như: khái niệm, mục tiêu, nguyên tắc kiểm soát, nội dung kiểm soát nội bộ, tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTMCP XNK Việt Nam giai đoạn năm 2012 — 2016 ( trang 31 — 86) ~ 56 trang Thành cơng chương tác giả phân tích tồn diện, đầy đủ tình hình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTMCP XNK Việt Nam giai đoạn 2012 — 2016 qua nội dung như: mơ hình tổ chức kiểm sốt, hoạt động, qui trình kiểm sốt Đánh giá ưu nhược điểm khâu kiểm sốt Mặt khác, tác giả phân tích kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng để tìm hạn chế, ngun nhân từ cơng tác kiểm sốt nội làm tăng rủi ro tín dụng Đây sở để tác giả đề xuất giải pháp chương Chương 3: Khuyến nghị hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTMCP XNK Việt Nam (trang 87 ~ 100): 13 trang Tác giả đề xuất nhóm khuyến nghị NHTMCP XNK Việt Nam, 03 khuyến nghị với NHNN nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, hạn chế rủi ro cho ngân hàng, giảm tỷ lệ nợ xấu Một số khuyến nghị có tính khả thi phù hợp với tình hình thực tiễn NH như: tăng cường tổ chức kiểm tra chéo tổ kiểm soát nội bộ; xây dựng nâng cấp phần mềm công nghệ thông tin Bên cạnh kết đạt luận văn cịn có số hạn chế sau: - Kết cấu luận văn chưa hợp lý, cân đối chương Nội dung chương sơ sài, đề xuất khuyến nghị chung chung, chưa gắn kết với hạn chế phân tích chương Hạn chế nhằm gợi ý cho tác giả phát triển hoàn thiện nhằm nông cao chất lượng luận văn Ý KIÊN ĐÈ NGHỊ Với kết đạt ý nghĩa khoa học, khả ứng dụng thực tiễn Luận văn nhận xét trên, đề nghị cho học viên bảo vệ Luận văn trước Hội đồng chấm Luận văn Thạc sĩ Để làm rõ đề tài nghiên cứu, tác giả trả lời câu hỏi sau: 1/ Hiện tượng số lượng nhánh kiểm soát nội hoạt động tín dụng khơng đạt u cẦu ngày tăng; số lượng không ghi lỗi tăng qua năm? Tác giả cho biết tượng nguyên nhân khách quan hay chủ quan từ cán kiểm soát? Giải pháp để hạn chế tượng này? 2/ NHTMCP XNK Việt Nam có qui định trách nhiệm cán thực kiểm soát nội hoạt động tín dụng? Điều có tác dụng hiệu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng? Đà Nẵng, ngày 25 tháng năm 2017 Người phản biện 'TS Tống Thiện Phước ĐẠI HỌC ĐÀ NĂNG TRUONG DAI HOC KINH TE CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự đo - Hạnh phúc NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ Tên đề tài luận văn: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIÊM SỐT NỘI BỘ HOẠT DONG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM Ngành: Tài Ngân hàng, Học viên thực hiện: TrằnThị Minh Thảo Người hướng đẫn: — TS Đinh Bảo Ngọc Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng sở đào tạo: Cơ Họ tên người nhận xét: Đặng Tùng Lâm Hoc ham: Cơ quan công tác: Hoc vi: Tién sĩ Khoa Tài chính, Trường ĐH Kinh tế, Đại học Đà Nẵng I.PHÀN NHẬN XÉT NỘI DUNG NHẬN XÉT Về hình thức luận văn: 1.1 Về cấu trúc luận văn: - Luận văn dai 101 trang, phần mở đầu kết luận, luận văn cấu trúc thành chương sau: + Chương 1: 19 trang với tiêu đề “Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại”: Trong chương này, tác giả hệ thống hóa sở lý luận liên quan đến cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại, tập trung chủ yếu vấn để mục tiêu KSNB, nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB NHTM, nội dung KSNB hoạt động tín dụng, tiêu chí đánh giá kết KSNB hoạt động tín dụng + Chương2: 56 trang với tiêu đề “Thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam” Chương bắt đầu với phần giới thiệu khái quát Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam Chương sau tập trung phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng; đánh giá kết đạt được, hạn chế, nguyên nhân hạn chế liên quan đến công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng + Chương 3: 14 trang với tiêu đề “Khuyến nghị hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam” Trên sở phân tích nội hoạt động tin dụng Ngân hàng thực trạng, định hướng mục tiêu kiểm soát ne TMCP Xuất Nhập Việt Nam, tác giả đề xuất khuyến nghị Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam Ngân hàng Nhà nước nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín đụng Cấu trúc luận văn đáp ứng yêu cầu theo quy định trình bày luận văn thạc sĩ trường (Đối với đề tài theo định hướng ứng dụng) Tuy nhiên, tỉ trọng phần luận văn cịn mắt cân đối 1.2 Về trình bày: - Luận văn trình bày khoa học, có gắn kết hợp lý chương ~ Văn phong rõ ràng, mạch lạc, lối hành văn tốt ~ Các biểu bảng đồ trình bày theo quy định ~ Luận văn có khối lượng phù hợp Tuy nhiên, cấu trúc chương không cân đối - Hình thức trình bày luận văn theo quy định trường 1.3 Về trích dẫn tài liệu luận văn: - Tài liệu danh mục tham khảo quán với tài liệu trích dẫn luận văn Về nội dung luận văn: 2.1 Sự phù hợp đề tài luận văn với ngành/chuyên ngành đào tạo: ~ Đề tài luận văn phù hợp yêu cầu luận văn thạc sỹ chuyên ngành Tài - Ngân hàng 2.2 Về vấn đề mục tiêu nghiên cứu: ~ Vấn đề nghiên cứu trình bày cách rõ ràng, có ý nghĩa khoa học, thực tiến ~ Các mục tiêu nghiên cứu rõ ràng, có tính khả thi Đối tượng phạm vi nghiên cứu xác định rõ, phù hợp yêu cầu chuyên ngành đào tạo ~ Mặc dù đề tài nghiên cứu vài học viên cao học trước đó, luận văn khơng có trùng lặp với cơng trình nghiên cứu gần khác không gian bối cảnh thời gian nghiên cứu 2.3 Về tổng quan tài liệu: - Luận văn có phần tổng quan tài liệu liên quan đến chủ đề nghiên cứu Cụ thể, tác giả trình bày tương đối đầy đủ luận văn Thạc sĩ thực năm gần chủ đề 2.4 Về sở lý thuyết: ~ Phần sở lý thuyết chương tình bày đầy đủ, có tính khoa học, đảm bảo sở lý luận cho phần phân tích chương 2.5, Về phương pháp nghiên cứu: ~ Mặc dù luận văn chủ yếu dựa phương pháp nghiên cứu định tính, phương pháp nghiên cứu sử dụng chương phù hợp với yêu cầu nghiên cứu đặt (với loại đề tài theo hướng ứng dụng) 2.6 Về kết nghiên cứu bàn luận: ~ Kết nghiên cứu tin cậy, bám sát mục tiêu đặt 2.7 Về phần kết luận: - Kết luận thảo luận dựa kết nghiên cứu VỀ bản, luận văn hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đề 2.8 Về đóng góp mới: ~ Các khuyến nghị đề xuất chương tham khảo vận đụng Những hạn chế luận văn: - Cần làm rõ thêm cách tiếp cận vấn đề: Tiếp cận KSNB hệ thống, KSNB hoạt động KSNB (một phận cấu thành hệ thống KSNB) Nội dung trình bày luận văn tiếp cận KSNB “Hệ thống KSNB” Tuy nhiên, cách tiếp cận liệu có phù hợp cho nghiệp vụ hoạt động tín dụng Nói cách khác, liệu có phù hợp để xây dựng hệ thống K8NB cho nghiệp vụ ? ~ Tiêu đề “Nội dung KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại” (trang 21, 1.2.3) khơng hồn tồn quán với nội đung trình bày mục (Thực chất, tác giả trình bày phận cấu thành nên hệ thống KSNB mục này) Ngồi ra, nội dung trình bày phần rố đặc điểm KSNB hoạt động tín dụng gì, ngoại trừ Ưục e Hoạt động kiểm sốt trang 23 có đề cập đến hoạt động tín dụng, khác với KSNB hoạt động, khác ngân hàng (như hoạt động kế toán, hoạt động dịch vụ khác )? ~ Phần đánh giá chất lượng hoạt động tín dụng (trang 77-79) khơng cho thấy rõ ảnh hưởng/vai trị công tác KSNB thể VỀ báo khoa học, kết nghiên cứu áp dụng có: Khơng có báo Các nhận xét khác: Không, 1L KẾT LUẬN: ~ Đánh giá xếp loại sơ luận văn (theo hướng dẫn đánh giá luận văn Trường ĐHKT): HXuấsắc [Giỏi OKhd LÍ Trung bình a LÍ Trung bình LÌ Khơng đạt Đà Nẵng, ngày 25 tháng 08 năm 2017 'Người nhận xét AZ Ding Tùng Lâm CÂU HỎI Hạn chế lớn cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam gì? Giải pháp để khắc phục? oa CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BẢN GIẢI TRÌNH CHÍNH SỬA LUẬN VĂN (theo Biên họp Hội đồng đánh giá luận văn thạc sĩ họp vào ngày 26 tháng 08 năm 2017) Thông tin chung học viên Họ tên học viên: Trần Thị Minh Thảo Chuyên ngành: Tai chính-Ngân hàng Lớp: K31.TNH.DN Ngày bảo vệ: 26/08/2017 Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín Tên đề dụng ngân hàng TMCP Xuất nhập khâu Việt Người hướng dẫn khoa học: TS Đinh Bảo Ngọc Nam Ý kiến đóng góp nội dung sửa chữa TT Ghi chú: = Loe, Vi tri tham BE (nếu bão lưu nội dungeee Ý kiến Tiđóng góp Hội đồng ng phải giải trình) luận văn ios chỉnh sửa Hồn thiện lại hình thức | Đã chỉnh sửa hình thức luận |luận văn: bảng biểu lỗi tả, | văn: lỗi tả, bảng biểu Trang 34 Thống tiêu để | Không chỉnh sửa tiêu đề nội dung Tăng dung lượng chương nội dung thể mối liên quan với |3, tăng tính logic | Đã chỉnh sửa nội dung mục chương chương 32 Trang 91,92,98,99 Méu DT-ThS-LV17 Bàn giải tình chỉnh sửa uộn văn kền văn đỄ nộp lưu chu Thư viện Sau Khi nộp hee chiéw, Hoe viên nộp Phòng Đào too: Giấ xác nhận nộp lu chu luận văn, so Bản giải nh sửa chữa kèn theo tang thơng tí luận án để hồn thành thủ ục tắt nghiệp Đà Nẵng, ngày-͈ tháng tš4 Học viên ywlU— Trần Thị Minh Thảo Xác nhận Người hướng dẫn khoa học 'Người hướng dẫn khoa học đồng ý với giải trình chỉnh sửa học viên: TS Dinh Bao Ngọc Neh Chủ tịch Hội đồng đánh giá luận văn Khoa Quản lý chuyên ngành kiểm tra xác nhận: Luận văn trình bày theo quy định hình thức chỉnh sửa theo kết luận Hội đồng Mẫu DT-ThS-LVI7 Ghi chú: = Bin gid trình chỉnh sữa luận văn lèm cuẩn luận văn để nộp bưu chiễu Thư viên Sa: thi nộp lưu chiễu, Học viên nộp Phòng Đào too: Giấy xác nhận nộp lu chiễu luận văn, Bản giải trình in dn đễ hồnth