Nâng cao hiệu quả sử dụng vlđ tại công ty tnhh đông đô

Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU .1 CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐÔNG ĐÔ I Giới thiệu chung công ty Đông Đô 1.Tên gọi Hình thức pháp lý 3 Địa điểm giao dịch Ngành nghề kinh doanh .3 II.Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Đơng Đơ Q trình hình thành Quá trình xây dựng trưởng thành 2.1 Xây dựng thực chiến lược sản xuất kinh doanh 2.2 Xây dựng tổ chức cán bộ, tạo việc làm cho người lao động 2.3 Công tác xây dựng sở vật chất III Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Đông Đô số năm gần .7 Một số tiêu đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .7 1.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đông Đô số năm gần 1.2 Tình hình tài cơng ty I Một số đặc điểm kinh tế kỹ thuật ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Đông Đô 14 Đặc điểm sản phẩm .14 Đặc điểm vốn 16 Đặc điểm lao động 21 Đặc điểm cấu sản xuất 22 Đặc điểm công nghệ sản xuất sản phẩm: 26 II.Tình hình sử dụng vồn lưu động công ty TNHH Đông Đô 28 Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động doanh nghiệp 28 1.1 Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động 28 1.2.Phân loại vốn lưu động 28 Thực trạng trình tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH Đông đô 30 2.1 Kết cấu vốn kinh doanh cơng ty nguồn hình thành vốn 30 2.2 Kết cấu vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động công ty TNHH Đông Đô 34 2.3 Hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đông Đô 39 III Đánh giá 44 Thành công nguyên nhân 44 Hạn chế nguyên nhân 47 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNH ĐÔNG ĐÔ 49 I Cơ hội thách thức 49 Cơ hội 49 Thách thức 49 II.Định hường phát triển công ty TNHH Đông Đô năm tới 50 Mục tiêu : 50 Phương hướng 10 năm tới 50 III Kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH Đông Đô 52 Kiến nghị tầm vi mô 53 1.1 Giải pháp tạo lập vốn cho công ty 53 1.2 Chiến lược sử dụng vốn cho công ty 55 1.3.Tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích kinh tế 56 1.4 Chú trọng phát huy nhân tố người, đàt tạo bồi dưỡng cán 57 Kiến nghị tầm vĩ mô 59 KẾT LUẬN 61 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức sản xuất 22 Sơ đồ 2: Cấu trúc tổ chức máy quản trị Công ty Đông Đô 24 Sơ đồ 3: quy trình sản xuất áo dệt kim đan ngang 27 Bảng : Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2004 - 2008 Bảng 2: Doanh thu hàng năm 10 Bảng 3: Lợi nhuận sau thuế 11 Bảng 4: Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2004-2008 16 Bảng 5: Nguồn vốn chủ sở hữu 17 Bảng : Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2004- 2005 19 Bảng 7: Cơ cấu TSCĐ công ty giai đoạn 2004 - 2005 20 Bảng 8: Kết cấu tài sản, nguồn vốn công ty 30 Bảng 9: Nguồn vốn lưu động công ty .36 Bảng 10: Tổng kết khả tốn cơng ty TNHH Đông Đô 42 Đồ thị 1: Doanh thu công ty qua năm 11 Đồ thị 2: LNST công ty qua năm 12 Đồ thị 3: VCSH công ty qua năm 17 Đồ thị 4: Cơ cấu nguồn vốn lưu động công ty 37 Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến LỜI NĨI ĐẦU Trong bối cảnh tồn cầu hố, kinh tế quốc gia ngày liên kết chặt chẽ với nhau, vừa ràng buộc phụ thuộc lẫn mở hội cho hoạt động thương mại tự Tiến trình hội nhập tạo dựng môi trường quan hệ quốc ngày cải thiện với hội thách thức cho quốc gia Cùng với rào cản thương mại dần xoá bỏ Tất yếu cạnh tranh ngày trở nên liệt Cùng với tiến trình việc tổ chức thương mại quốc tế xoá bỏ hạn ngạch dệt may nước thành viên chấm dứt bốn thập kỉ áp dụng hạn ngạch nhập Mỹ, EU Và nhà nhập ngày có nhiều hội lựa chọn nguồn hàng Sự xoá bỏ hạn ngạch với lợi hàng dệt may Trung Quốc tràn ngập thị trường làm ảnh hưởng đến ngành dệt may Mỹ, EU đồng thời gây áp lực mạnh mẽ ngành dệt may Việt Nam Sự tồn cầu hố mạnh mẽ áp lực cạnh tranh doanh nghiệp dệt may đến từ Trung Quốc, pakistan… công ty dệt may Việt Nam đứng trước nhiều thách thức như: Số lượng đơn hàng dần đi, giá cạnh tranh, thời gian cung cấp ngắn, thương hiệu hàng hoá, tiêu chuẩn quốc tế chất lượng môi trường, tiêu chuẩn lao động, đạo đức xã hội… Trong thời kì khủng hoảng nay, cơng ty Đơng Đơ cảm nhận rõ áp lực bộc lộ nhiều yếu cần khắc phục Trong trình sản xuất kinh doanh vốn điều thiếu Ở doanh nghiệp nào, vốn đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh nhằm tăng thêm lợi nhuận, tăng thêm giá trị doanh nghiệp Nhưng vấn đề chủ yếu doanh nghiệp phải làm để tăng thêm giá trị cho vốn Như vậy, việc quản lý vốn xem xét góc độ hiệu quả, tức xem xét luân chuyển vốn, ảnh hưởng nhân tố khách quan chủ quan đến hiệu sử dụng vốn Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn quan trọng giai đoạn Đặc biệt, Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến tồn cạnh tranh gay gắt Một thực trạng doanh nghiệp nhỏ thường khó tiếp cận với nguồn vốn vay, tình trạng thiếu vốn diễn liên miên… gây căng thẳng trình sản xuất Cơng ty TNHH Đơng Đơ khơng nằm ngồi vịng xốy Cơng ty TNHH Đơng Đơ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có tỷ lệ vốn lưu động vốn kinh doanh thấp hiệu sử dụng vốn lưu động chưa cao Chính việc quan tâm đến nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động coi vấn đề thời đặt cho cấp quản trị công ty TNHH Đông Đô Nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động hoạt động quản lý sử dụng có hiệu VLĐ doanh nghiệp, qua thời gian học tập nghiên cứu trường ĐHKTQD thực tập công ty TNHH Đông Đô em nhận thấy: Vấn đề sử dụng VLĐ cho hiệu có ý nghĩa to lớn thực tiễn quản lý doanh nghiệp Đặc biệt công ty TNHH Đông Đô, nơi mà hiệu sử dụng VLĐ chưa cao Nếu khơng có giải pháp cụ thể gây lãng phí khơng nhỏ cho doanh nghiệp Chính lí nêu em chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cơng ty TNHH Đơng Đơ” Ngồi phần lời nói đầu kết luận, nội dung chuyên đề tốt nghiệp gồm chương: Chương I: Tổng quan công ty TNHH Đông Đô Chương II: Thực trạng sử dụng VLĐ công ty TNHH Đông Đô Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ tai công ty TNHH Đông Đô Em xin chân thành cảm ơn anh, chị, cô ban lãnh đạo phịng ban chức cơng ty TNHH Đơng Đơ tạo điều kiện giúp đỡ Do thời gian hạn hẹp khả viết hạn chế nên “Chuyên đề tốt nghiệp” khó tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy bạn để em hồn thiện đề tài Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐÔNG ĐÔ I Giới thiệu chung công ty Đông Đô Tên gọi - Tên gọi doanh nghiệp: công ty TNHH Đông Đô - Tên giao dịch quốc tế: Đông Đô fashion - Tên viết tắt: DD F - Ngày thành lập: 31 tháng 03 năm 1998 Hình thức pháp lý - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH thành viên - Vốn kinh doanh : 20 tỷ đồng (chủ yếu vốn tự có) - Các lĩnh vực sản xuất kinh doanh chủ yếu: Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập máy móc thiết bị nguyên liêu len sợi tổng hợp Hiện mặt hàng kinh doanh cơng ty sản xuất, kinh doanh, xuất nhập áo dệt kim đan ngang - Ban lãnh đạo bao gồm: giám đốc, phó giám đốc, trưởng phịng Địa điểm giao dịch - Trụ sở chính: Chùa tơng, An Khánh, Hoài Đức- Thành phố Hà Nội - Điện thoại: 34845920-Fax: 34651565 - Website : http://www.dongdo98@vnn.vn - Tài khoản: Kể từ ngày 08/3/2008 tất giao dịch Đông Đô thực thông qua ngân hàng “Hanoi building commercial joint stock bank, HaDong branch” Với mã số tài khoản (USD) 170 432 173 000 000 25-5 Ngành nghề kinh doanh 4.1 Chức  Sản xuất hàng hóa dịch vụ nhằm đáp ứng yêu cầu thị trường Trong sản phẩm cơng ty sản xuất hàng dệt len (sản phẩm chủ yếu dệt kim đan ngang) Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến  Tham gia hoạt động đối ngoại, tìm kiếm khách hàng đối tác Trong đối tác bạn hàng chủ yếu đến từ Mỹ, Ucraina, Liên Xô, Hàn Quốc…  Tạo việc làm cho người lao động, chăm lo đời sống cho người lao động, giải chế độ cho người lao động 4.2 Nhiệm vụ:  Tiến hành sản xuất kinh doanh, tổ chức sản xuất hoàn thành hạn đơn hàng, đảm bảo yêu cầu đối tác đề  Trả tiền lương cho công nhân hạn đầy đủ Giải chế độ tiền thưởng cho công nhân phụ cáp khác kèm theo Tổ chức kinh doanh có lãi pháp luật Nộp thuế thực nghĩa vụ khác nhà nước cộng đồng xã hội cách đầy đủ hạn II Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Đơng Đơ Q trình hình thành Cơng ty Đông Đô thành lập theo định số 313 QĐ/UB ngày 31/3/1998 UBND tỉnh Hà Tây Giấy phép kinh doanh số 044524 ngày 31/3/1998 sở kế hoạch đầu tư Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất, kinh doanh hàng dệt may len Năm 2006 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Tây cho bổ sung thêm ngành kinh doanh nội thất chế biến lâm sản nhằm mở rộng việc sản xuất kinh doanh Quá trình hình thành cơng ty Đơng Đơ bắt nguồn từ yếu tố bản: Sự biến chuyển công đổi đảng nhà nước từ chế kế hoạch hóa tập trung sang chế thị trường có kiểm sốt nhà nước Vì doanh nghiệp phải có hạch tốn kinh tế độc lập doanh nghiệp giải phóng tiềm trí tuệ sức sản xuất tạo đà cho doanh nghiệp phát triển Phát huy lợi lâu đời làng nghề xã La Phù, nôi mặt hàng dệt len Từ làng nghề dệt len bố trí rải rác hộ gia đình Do cần phải tập hợp, tổ chức huy động khả sản xuất hộ gia công vào guồng hoạt động doanh nghiệp Sự trí hội đồng thành viên, đồng thời có thêm đồn kết nhiệt tình gắn bó quan tâm xây dựng công ty phát triển mạnh tập thể cán quản lý Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Quá trình xây dựng trưởng thành 2.1 Xây dựng thực chiến lược sản xuất kinh doanh Ngay sau thuê mặt khuôn viên khu vực cũ nông trường An Khánh việc làm công ty là: khởi động khôi phục hoang hóa, lầy lội, tơn tạo sàn đường, sửa chữa nhà cửa để đón tiếp bạn hàng đến giao dịch đỡ quản ngại Tư tưởng quán triệt thấu suốt, đón tiếp khách hàng đón tiếp người bạn mang đến ấm niềm vui cho Thơng qua sản xuất kinh doanh chiến lược chăm sóc khách hàng có ý nghĩa quan trọng nhiều vấn đề phải thực nhằm tạo tin cậy lẫn là: “giá hợp lý; tình cảm thiện chí; đảm bảo chất lượng đồng đều; giao hàng theo kế hoạch hợp đồng ” Một vấn đề có tính ngun tắc khác khơng làm dối làm ẩu Có đơn hàng bị lỗ (do giá cả) phải sòng phẳng đảm bảo chất lượng thời gian giao hàng, giữ mối quan hệ tốt đẹp Chính khách hàng cịn giới thiệu bạn bè, người quen đến với cơng ty Chúng tơi coi niềm hạnh phúc kinh doanh 2.2 Xây dựng tổ chức cán bộ, tạo việc làm cho người lao động  Về tổ chức: Cơng ty có hội đồng thành viên (gồm thành viên góp vốn) Ban giám đốc công ty tập thể điều hành thực nghị quyết, định hội đồng thành viên Sau thành lập bước đầu kinh doanh mặt hàng quần len cịn đơn giản nên có phịng, phân xưởng là: Phịng kinh doanh, phịng tài vụ phân xưởng kiểm sốt đóng gói Q trình sản xuất năm 2001 sản xuất kinh doanh mặt hàng áo len chủ yếu, tổ chức máy tăng lên phịng, phân xưởng là: phịng sản xuất, phịng tài – tồng hợp phòng kỹ thuật, phân xưởng dệt phân xưởng may, phân xưởng giao gia công Về cán bộ: Lúc đầu có cán kể bảo vệ, có đại học, trung cấp cao đẳng; 40 lao động thời vụ; 200 lao động gia công Đến lao động thời vụ 397 người tăng 992%, lao động gia cơng 900 người tăng 450% Q trình xây dựng trình đào tạo bồi dưỡng đội ngũ chun mơn kỹ thuật nên cơng ty có đội ngũ chuyên môn nhiệt huyết lăn lộn với công việc, vững vàng Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến chuyên môn bước đầu làm hàng chất lượng cao, khách hàng thị trường khó tính chấp nhận Đối với công nhân 10 năm qua công ty mở hàng chục lớp thợ dệt, thợ may tạo cho người lao động nâng cao tay nghề đội ngũ cán công ty tiên phong vào Kỳ vọng lớn công ty tạo nhiều việc làm ngày ổn định Năm 2000 công việc thời vụ đạt tháng/ năm; năm 2004- 2005 kéo dài tháng/ năm, năm 2007 công nhân dệt, công nhân may làm việc liên tục năm có mức thu nhập ổn định so với năm trước Có thể nói niềm vui công ty cán người lao động 2.3 Công tác xây dựng sở vật chất Sau làm thủ tục thuê toàn khn viên khu văn phịng cũ nơng trường An Khánh Một vấn đề gay cấn cộm, nhà văn phịng sập sệ, dột nát khơng thể sử dụng cho công việc sản xuất kinh doanh Công ty Đông Đô buộc phải sửa chữa cải tạo cơi nới Trong thời gian cuối năm 1998 đến năm 2001 công ty đầu tư xây dựng với số tiền 537.289.000 đồng Song chắp vá tạm thời, người lao động phải làm việc điều kiện chật chội, nóng Lãnh đạo cơng ty Đơng Đơ day dứt lẽ điều kiện làm việc cơng nhân cịn thấp, thu nhập chưa đáp ứng mong mỏi anh chị em Cơ hội mở rộng diện tích cơng ty phải chờ đến năm 2003 có điều kiện hồn thành Được chấp thuận công ty giống lợn Miền Bắc, trực tiếp xí nghiệp chăn ni gia súc thỏa thuận với công ty Đông Đô nhận tiền đền bù quyền sử dụng đất Ủy ban nhân dân tỉnh Hà Tây giao đất cho công ty thuê ổn định với thời hạn 50 năm Dù công ty phải bỏ số tiền không nhỏ để mở rộng diện tích cơng ty, giải phóng điều kiện làm việc cho công nhân Sau sở xây dựng phê duyệt, cấp giấy phép xây dựng Tuy cịn khó khăn tài chính, với tâm tập thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty, cơng ty vay mượn đầu tư xây dựng kiên cố 6000m2 nhà xưởng, 300m2 cơng trình phụ trợ 2000m2 sàn đường Đầu tư máy móc thiết bị phương tiện kể hệ thống làm mát bảo đảm môi trường cảnh quan Mà điều quan trọng công ty hướng đến tạo điều kiện làm việc ngày tốt cho anh chị em cán công nhân công ty Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Một số hạng mục sau nhanh chóng hồn thành như: văn phịng làm việc, nhà xe, nhà ăn số công trình khác Niềm vui lớn cơng ty xây dựng hoàn chỉnh nhà xưởng làm việc theo tiêu chuẩn quốc tế Công ty hi vọng tập thể cán cơng nhân tồn cơng ty bảo vệ tốt nơi làm việc để làm việc hiệu hơn, nâng cao suất lao động, nâng cao thu nhập để cải thiện đời sống góp phần phát triển công ty tiếp tục lên Trải qua 10 năm chặng đường xây dựng trưởng thành, công ty Đơng Đơ vượt tất khó khăn trở ngại chồng chất để ngày phát triển mạnh bền vững Đó thành cố gắng khơng ngừng, khơng quản ngại khó khăn khơng hội đồng thành viên mà cịn tồn tập thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty III Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Đông Đô số năm gần Một số tiêu đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đông Đô số năm gần Bảng : Kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty giai đoạn 2004 - 2008 Đơn vị tính: 1000đ Năm ∑ tài sản Doanh thu Lợi nhuận Nộp ngân sau thuế sách TNBQ người lao động /năm 2004 12.805.018 22.804.377 108.432 98.678 905 2005 11.666.531 34.933.579 197.602 128.849 1055 2006 18.005.848 36.533.133 193.466 285.876 1250 2007 26.464.462 27.909.904 263.646 646.605 1550 2008 28.525.668 20.656.325 65.332 80.254 1645 Nguồn: Phịng tài – kế tốn Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Qua bảng thấy giai đoạn từ năm 2005 đến năm 2008 doanh nghiệp không ngừng phát triển, quy mô tài sản liên tục tăng Chỉ vịng năm qui mơ tài sản tăng từ 11.666.531 ngàn đồng lên 28.525.668 ngàn đồng (tăng khoảng 2,5 lần) Doanh thu từ năm 2004 đến năm 2006 liên tục tăng trưởng quy mô Năm 2006 doanh thu lớn doanh nghiệp nhận nhiều đơn đặt hàng từ đối tác kinh doanh khách hàng Mặc dù doanh thu năm 2007 có thấp năm 2008 nhiên lợi nhuận thu cao Bởi năm 2007 doanh nghiệp tập trung vầo sản xuất đơn hàng chất lượng cao thu lợi nhuận lớn Năm 2008 khủng hoảng tài ảnh hưởng lớn đến kinh tế giới có bạn hàng công ty Đông Đô Khách hàng thắt chặt hầu bao ngày khó tính việc lựa chọn sản phẩm Nhiều bạn hàng chịu chấp nhận bị phạt khơng nhận hàng khơng bán Do nhiều đơn hàng chưa xuất Điều ảnh hưởng đến toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty lợi nhuận mà cơng ty thu dược.Thu nhập bình qn công nhân liên tục tăng, năm 2005 khoảng 900 ngàn đồng, 1.645 ngàn đồng Từ thấy doanh nghiệp khơng ngừng chăm lo nâng cao đời sống cho người lao động, tạo môi trường làm việc thuận lợi, công nhân ngày gắn bó vói doanh nghiệp Trải qua chặng đường phát triển 10 năm nhờ nỗ lực không ngừng tập thể cán công ty, công ty Đông Đô đạt thành tựu đáng kể Trong năm đầu công ty nhận định mặt hàng quần len có xu hướng tăng cao nhu cầu mặt hàng tăng Khách hàng khơng địi hỏi nhiều chất lượng sản phẩm Do ban đầu bước vào thị trường quần len giao gia cơng dệt, kiểm sốt đóng gói sang thị trường Liên Bang Nga Ukraina sản lượng lên đến 850.000 chiếc, đạt doanh số 6.653.0000.000 đồng Năm1999 công ty Đông Đô nâng mức sản lượng quần len lên đến 1.560.000 chiếc, tương ứng với mức tăng 183,5% Mặt hàng áo len sản xuất thử 97.700 Mở rộng thị trường sang Hà Lan, cộng hòa Sec với mức doanh thu lên đến 12 967.916.000 đồng, tương ứng với mức tăng 194,9% Phương châm tăng nhanh sản lượng nhằm tận dụng tối đa công suất sản xuất sức mua thị trường trì năm 2001 Năm 2001 Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến năm làm ăn phát đạt có hiệu lớn cơng ty Trong thời kỳ cơng ty nhận định thị trường mặt hàng quần len bị giảm dần với tốc độ nhanh chóng có cạnh tranh mạnh mẽ từ đối thủ lớn đến từ Trung Quốc Các doanh nghiệp Trung Quốc doanh nghiệp sản xuất với quy mô lớn, sử dụng cơng nghệ đại Do giá thành rẻ hơn, chất lượng tốt sức cạnh tranh lớn Các sản phẩm làng nghề xã La Phù khơng thể cạnh tranh Do cơng ty định giảm lượng sản xuất quần len xuống Chỉ đủ mức theo yêu cầu khách hàng, tập trung vào mặt hàng áo len Trong nhu cầu mặt hàng áo len tăng cao Đây mặt hàng sản xuất với kỹ thuật phức tạp đồng thời mang lại lợi nhuận cao hơn, ổn định lâu dài Vì cơng ty nâng mức sản lượng áo len lên Nếu năm 1999 sản lượng áo len đạt 97.700 đến năm 2001 sản lượng nâng lên 289.270 chiếc, tương ứng với mức tăng 296,07% Đồng thời với việc nâng mức sản lượng việc mở rộng thị trường sang nước Liên Bang Nga, Ukraina, Hàn Quốc, Italia, Pháp…Năm 2006 công ty nhận thấy mặt hàng áo len xuất sang thị trường Đông Âu chủ yếu làm theo thời vụ, sản lượng ít, khơng đáng kể lợi nhuận thu chưa cao Để người lao động có việc làm ổn định, thu nhập tăng cao buộc công ty phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, thực theo tiêu chuẩn quốc tế Có chinh phục khách hàng khó tính, tăng uy tín cho doanh nghiệp đồng thời lơi kéo nhiều khách hàng mới, tạo việc làm tăng thêm thu nhập cho cơng nhân Vì bước sang năm 2007 công ty Đông Đô xây dựng dự án, thuê chuyên gia tư vấn từ nước ngoài, với số tiền đầu tư lớn Khơng phụ lịng mong mỏi tập thể cán công nhân viên, công sức bỏ đền đáp xứng đáng Dự án thành công vào hoạt động hiệu Bước đầu thu hút số khách hàng, khách hàng bắt đầu ưa chuộng sản phẩm công ty chinh phục số khách hàng khó tính Cũng điều mở triển vọng, tương lai phát triển mạnh mẽ cho công ty cho người lao động 1.2 Tình hình tài cơng ty Tính đến hết năm 2007 sản lượng quần len năm qua đạt 6.184.540 (vì năm 2005, 2006, 2007 khơng sản xuất quần len) Sản lượng áo len đạt Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến 4.599.684 Tổng doanh số 10 năm đạt 208 tỷ nộp ngân sách nhà nước 1.5 tỷ Từ số vốn ban đầu ỏi 750.000.000 đồng thành viên góp vốn đến cơng ty có số vốn 20.000.000.000 đồng Đó cố gắng khơng ngừng tập công ty biết tận dụng thành công hội kinh doanh thị trường để không ngừng nâng cao doanh thu lợi nhuận Ngồi cơng ty tự cân đối nguồn vốn cách hiệu cơng tác tài ln đơn vị lành mạnh, thể hiện:  Nộp ngân sách nhà nước đầy đủ hạn, quy định  Ngân hàng tín nhiệm, nhiều ngân hàng chào mời sẵn sàng cho vay vốn để kinh doanh mở rộng sản xuất công ty  Khách hàng, đối tác tin cậy Nhiều khách hàng sẵn sàng bán chịu người mua trả trước với tỷ lệ cao  Lương công nhân cán hàng tháng trả đầy đủ hạn  Thanh toán tiền hàng cho đối tác hạn, tiền gia công cho hộ gia công đầy đủ Bảng 2: Doanh thu hàng năm Đơn vị tính: 1000 đ Năm Doanh thu Tỷ lệ tăng trưởng 2004 2005 2006 2007 22.804.377 34.933.575 36.533.133 27.909.904 83,41% 53,19% 4,59% -23,6% 2008 20.656.325 -25,99% Nguồn: Bảng cân đối kế toán Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến 1 Đồ thị 1: Doanh thu công ty qua năm Bảng 3: Lợi nhuận sau thuế Đơn vị tính: 1000 đ Năm Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ tăng trưởng 2004 2005 2006 2007 108.432.563 197.603.019 193.466.188 102,45% 82,23% -2,09% 263.646.96 36,27% 2008 65.332 000 - 74,59% Nguồn: Bảng cân đối kế toán Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Đồ thị 2: LNST công ty qua năm Nhận xét Từ phân tích qua bảng đồ thị thấy khả phát triển doanh nghiệp năm vừa qua Trong năm từ 2004 đến 2006 doanh nghiệp liên tục tăng trưởng với tốc độ cao Doanh thu liên tục tăng, có năm tăng 50% Điển năm 2004 tăng 83,41%, năm 2005 tăng 53,19% Đó tín hiệu đáng mừng cho doanh nghiệp Việc chuyển đổi sản xuất mặt hàng quần len sang mặt hàng áo len thời trang, đòi hỏi kỹ thuật phức tạp với đầu tư lớn đem lại cho doanh nghiệp nhiều hợp đồng với quy mô lớn Khách hàng đối tác ngày tin tưởng vào doanh nghiệp Người lao động có thêm nhiều việc làm, có thêm nhiều thu nhập, cải thiện nâng cao đời sống cho người lao động Công ty Đông Đô doanh nghiệp làm ăn hiệu quả, doanh nghiệp làm ăn ln có lợi nhuận, tỷ lệ lợi nhuận tăng trưởng hàng năm Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến cao Có năm lên đến 50% năm 2004 tỷ lệ tăng trưởng 102,45%, năm 2005 82,23% Việc làm ăn có lãi khơng giúp doanh nghiệp bảo đảm nguồn tài mà người lao động trả lương đầy đủ, đối tác trả nợ hạn Từ tạo gắn bó cho người lao động doanh nghiệp, tạo tin tưởng đối tác, ngày có thêm nhiều khách hàng đến với công ty Mặc dù năm 2007 doanh thu có giảm so với năm 2006, lợi nhuận năm 2006 giảm so với năm 2005 nhiên doanh nghiệp làm ăn có lãi Không năm 2007 tỷ lệ tãng trưởng lợi nhuận cao 36,27% Đó doanh nghiệp tập trung vào lô hàng chất lượng cao hơn, số lượng sản phẩm sản xuất giảm xuống, lượng hàng bán giảm, dẫn đến doanh thu giảm Nhưng đổi lại doanh nghiệp thu lợi nhuận cao Giảm thiểu thời gian làm việc cho người lao động, giảm chi phí th ngồi cho doanh nghiệp Người lao động làm việc thu nhập bình quân người lao động tăng lên Thu nhập bình quân người lao động từ năm 2003 đến năm 2007 tăng từ 894.000đ lên đến 1.150.000đ/1lao động (tăng gấp 1,89 lần) Điều đó một phần phản ánh xu hướng ngày càng phát triển và sự quan tâm đến người lao động công ty Không ngừng chăm lo và nâng cao chất lượng cuộc sống của người lao động công ty Đông Đô Đồng thời mở phương hướng cho doanh nghiệp năm tới tập trung vào đơn hàng có chất lượng cao, thu nhiều lợi nhuận, chinh phục thị trường khó tính, đồng thời đưa doanh nghiệp tiếp tục phát triển mạnh mẽ Công ty Đông Đô không những thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với người lao động mà còn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước Biểu hiện là công ty nộp đầy đủ thuế đúng theo quy định của nhà nước Số thuế doanh nghiệp nộp ngày càng tăng lên đồng thời doanh nghiệp không để quá hạn phải nộp Điều này phù hợp với xu hướng ngày càng phát triển của công ty Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến CHƯƠNG II THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐÔNG ĐÔ I Một số đặc điểm kinh tế kỹ thuật ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đông Đô Đặc điểm sản phẩm Những năm đầu thành lập công ty chủ yếu sản xuất quần len, mặt hàng đơn giản kỹ thuật Là sản phẩm mang nặng tính chất thủ cơng làng nghề La Phù Sản phẩm khơng địi hỏi phức tạp, dễ làm, số lượng mẫu mã ít, khơng mang tính thời trang Thị trường chủ yếu Đông Âu, Liên Xô, Ucraina Trong giai đoạn này, thuê gia công nhằm tăng lượng bán thu lợi nhuận Một số năm gần đây, với phát triển hàng dệt may Trung Quốc thâm nhập tràn khắp thị trường, đồng thời nhu cầu khác hàng ngày cao Đòi hỏi yêu cầu chất lượng mẫu mã ngày cao Ngồi cơng ty Đơng Đơ cịn bán thành phẩm bán thành phẩm cho doanh nghiệp thương mại có nhu cầu Hàng áo len chủ yếu áo dệt kim đan ngang, loại áo vừa đòi hỏi kỹ thuật, trình độ tay nghề cao, phức tạp vừa có nhiều mẫu mã mang tính thời trang Địi hỏi u cầu chất lượng sợi dệt cao Phương thức sản xuất cơng ty gia cơng, đặc điểm đơn đặt hàng khơng giống Sản phẩm mà cơng ty kinh doanh quần len áo dệt kim đan ngang Tuỳ theo yêu cầu khách hàng cho loại sản phẩm mà công ty cố gắng đáp ứng hoàn thành thời hạn giao sản phẩm Có đơn đặt hàng với mẫu thiết kế, kiểu dáng chất lượng vải phía đối tác đặt hàng cung cấp, công ty dệt theo đơn hàng mà khách hàng yêu cầu Có đơn hàng yêu cầu công ty làm tất , từ khâu thiết kế, mẫu mã đến chọn chất liệu len cho phù hợp với sản phẩm Tuy nhiên, chưa có đội ngũ nhân viên thiết kế nên cơng ty phải thuê nhà thiết kế từ bên Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Hiện dệt gia công công ty chiếm khoảng 80 – 85% phần lại sản lượng dệt cơng ty Vì sản phẩm cơng ty mặt hàng áo len dệt kim đan ngang nên nguyên liệu chủ yếu sợi Với phương thức kinh doanh gia công nên chủ yếu nguồn nguyên liệu sản xuất bên đối tác cung cấp Bên cạnh đó, nhà cung ứng nguyên vật liệu nước như: Sợi Huế, dệt – , sợi Hà Nội, nhiều hết sợi nhập từ Trung Quốc Thái Lan Đây xu hướng chung doanh nghiệp dệt may Việt Nam nhập nguyên liệu từ nước ngoài, nguyên liệu nước chưa đáp ứng cho doanh nghiệp dệt may mặt số lượng chất lượng Nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm áo dệt kim đan ngang gồm loại chính: ngun liệu tự nhiên, hóa học sợi hóa học Loại nguyên liệu Nguyên liệu tự nhiên Sợi cotton Lông cừu Tơ tằm Xenlulo: tre, nứa, gỗ, đay Chiết xuất từ sữa đậu tương Nguyên liệu hóa học bao gồm: Arcrylic Polyeste Poliamit (nylon) Rayon Sợi hóa học bao gồm: Cotton pha acrylic 50/50; 30/50 Lông cừu pha acrylic Lông thỏ pha cotton Lông cừu pha polyester Sản phẩm áo dệt kim đan ngang sản xuất qua quy trình hồn chỉnh có kiểm sốt chặt chẽ chất lượng sản phẩm Quy trình sản xuất áo dệt kim đan ngang sau: Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Chuẩn bị sợi dệt → dệt mảnh áo chi tiết (cổ, nẹp, túi) →OTK dệt → xử lý mảnh dệt có (khâu, vẽ, là, in, thêu) → may giáp mảnh thành áo → OTK may → giặt (làm vệ sinh công nghiệp, làm mềm áo) → (làm phẳng ổn định quy cách áo) → phúc tra (kiểm tra chất lượng lần cuối) → đóng gói → nhập kho Với đặc điểm sản phẩm địi hỏi máy móc kỹ thuật phải sử dụng nhập từ nước ngồi Địi hỏi vốn đầu tư ban đầu lớn, thời gian sử dụng lâu dài Việc chuyển giao công nghệ đại từ nước ngồi địi hỏi cơng ty phải có am hiểu mặt kỹ thuật, phải có đội ngũ cán kỹ thuật có trình độ chun mơn, đội ngũ cơng nhân phải lành nghề có tay nghề cao Có việc sử dụng cơng nghệ ngoại nhập hiệu phát huy tối đa công suất máy móc thiết bị Đặc điểm vốn Từ ngày thành lập đến công ty chủ yếu sử dụng vốn tự có (vốn ban đầu thành viên góp vốn vốn bổ sung trình hoạt động kinh doanh) để tiến hành sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp không vay mượn từ tổ chức tín dụng Cơ cấu vốn doanh nghiệp thể bảng sau: Bảng 4: Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2004-2008: Đơn vị tính: % Năm 2005 2006 2007 2008 Nợ phải trả 36,96 37,54 22,05 29,3 1.Ngắn hạn 36,96 21,26 13,85 19,4 Dài hạn 16,28 8,20 9,9 Vốn CSH 63,31 62,46 77,95 70,7 Vốn góp 60,00 59,98 75,57 68,55 LN chưa PP 3,31 100 2,48 100 Cơ cấu Tổng 2,15 2,38 100 100 Nguồn : Bảng cân đối kế toán Bảng :Nguồn vốn chủ sở hữu Đơn vị tính: 1000 đ Năm Lớp CN47B 2005 2006 2007 2008 Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Vốn CSH 7.386.200 11.245.606 20.628.635 23.415.251 Tỷ lệ tăng VSH 2,75% 52,25% 83,44% 13,51% Nguồn : Bảng cân đối kế toán Đồ thị 3: VCSH cơng ty qua năm Qua bảng ta thấy nguồn vốn công ty chủ yếu vốn góp Các khoản vay ngắn hạn chủ yếu nợ phải trả cho người bán Trong năm 2004 2005 công ty chủ yếu sử dụng vốn chủ sở hữu, không vay dài hạn Trong năm 2006 2007 nhận thấy hội kinh doanh cơng ty Đông Đô định vay vốn dài hạn để mở rộng sản xuất kinh doanh Tuy nhiên khoản vay dài hạn chiếm tỷ lệ không đáng kể Nguồn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu vốn góp thành viên Vốn chủ sở hữu không ngừng tăng số lượng cấu từ năm 2004 đến 2007 Số lượng vốn chủ sở hữu tăng từ 7.188.598.000 đồng lên 20.628.635.000 đồng (tăng gần gấp lần) Cơ cấu nguồn vốn tăng từ 56,14% lên 77,95% ( ¾ tổng vốn ) Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp tăng lên số lượng mà cịn tốc độ Điều cho thấy doanh nghiệp không ngừng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Đưa doanh nghiệp từ doanh nghiệp nhỏ dần trưởng thành tiến đến trở thành doanh nghiệp có quy mơ lớn ngành dệt may Đặc điểm tài sản Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Do đặc điểm sản xuất công ty sản xuất theo hướng gia cơng cho đối tác nước ngồi Vì cơng ty khơng phải tự sản xuất mà cịn phải th hộ gia cơng từ bên Mặc dù địa điểm sản xuất khác phải sử dụng công nghệ sản xuất theo yêu cầu kỹ thuật đề Quy trình cơng nghệ sản xuất giống theo tiêu chuẩn phòng kỹ thuật cung cấp Đối với TSCĐ sử dụng để sản xuất sản phẩm hộ gia cơng bên ngồi khơng thuộc quyền sở hữu quản lý doanh nghiệp Do ta xét đến TSCĐ sử dụng để sản xuất công ty Đông Đô Mặc dù thuê hộ gia cơng bên ngồi thực một vài cơng đoạn quy trình sản xuất sản phẩm Một số công đoạn khác phải thực cơng ty, dù cơng ty gia công khoảng 20-25% tổng sản phẩm sản xuất công ty Đông Đô phải đầu tư đầy đủ hệ thống máy móc thiết bị Địi hỏi số lượng vốn đầu tư lớn máy móc thiết bị phải nhập từ nước ngồi Cơ cấu TSCĐ thể bảng sau: Bảng 6: Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2004- 2005 Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Đơn vị tính:T ỷ đ, % Năm Chỉ tiêu TSNH 1.Tiền 2.Đầu tư TCNH 2004 SL 2005 2006 2007 SL 2008 % SL % SL % % SL % 4,68 41,71 8,33 58,44 9,26 51,5 8,33 41,4 11,04 41,4 0,05 0,46 ,92 6,55 0,92 5,08 0,11 0,56 0,35 1,34 0 0 0 0 0 2,2 19,45 6.47 45,9 5,88 32,7 5,54 27,5 2,63 10 0,81 6,49 0,83 5,93 2,12 11,8 1,90 9,46 7,06 26,9 1,62 15,31 0,11 0,06 0,34 1,92 0,78 3,88 0,83 3,16 6,41 58,39 5,9 41,56 8,72 48,5 11,79 58,6 15,61 58,6 0 0 0 0 0 5,43 49,67 3,34 23,53 5,68 31,6 9,75 48,5 15,01 57,2 0 0 0 0 0 0,88 8,62 1,25 8,8 1,42 7,95 0,87 4,34 0 0 1,31 9,23 1,6 8,95 1,15 5,76 0,36 1,4 11,09 100 14,23 100 17,98 100 20,12 100 26,65 100 3.Phải thu NH 4.Hàng tồn kho TSNH khác TSDH 1.Phải thu DH TSCĐ 3.BĐS đầu tư 4.Đầu tư TCDH 5.TSDH khác Tổng Nguồn : Bảng cân đối kế toán Bảng : Cơ cấu TSCĐ công ty giai đoạn 2004 - 2005 Đơn vị tính: % Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Năm Nguyễn Đắc Tiến 2004 2005 2006 2007 2008 TSCĐ 85,07 56,61 65,18 82,89 97,83 Đầu tư TCDH 14,93 21,17 16,35 7,24 0 22,22 18,47 9,87 2,17 100 100 100 100 100 Chỉ tiêu TSDH khác Tổng Nguồn : Bảng cân đối kế toán Qua bảng TSDH những năm 2004, 2007, 2008 chiếm tỷ lệ lớn nhất 58% Trong đó TSCĐ chiếm tỷ lệ lớn nhất TSDH, đồng thời nguyên giá TSCĐ liên tục tăng, điều này phản ánh lực sản xuất của doanh nghiệp Trong những năm 2004, 2007, 2008 TSCĐ chiếm tỷ lệ cao tổng tài sản của công ty Năm 2004 TSCĐ chiếm 49,67%, năm 2007 TSCĐ chiếm 48,54%, đặc biệt năm 2008 TSCĐ chiếm 57,24% tổng số tài sản Riêng năm 2003 và 2004 doanh nghiệp tăng doanh số hàng hóa dịch vụ và đầu tư vào lô hàng hóa nên TSDH không tănng lên mà có xu hưởng giảm về cấu Tuy nhiên cùng với việc không ngừng tăng về quy mô của doanh nghiệp, công ty Đông Đô đã chú trọng đầu tư về TSDH TSDH những năm 2005 đến năm 2008 không những tăng lên về số lượng mà cấu cũng tăng lên Đặc biệt cấu TSCĐ TSDH từ những năm 2005 đến 2008 không ngừng tăng lên từ 56,61% lên đến 97,83% Có thể thấy TSCĐ chiếm tỷ lệ rất lớn tổng số vốn kinh doanh của doanh nghiệp Trong tất cả các năm doanh nghiệp không ngừng tích lũy tư bản để tăng quy mô của mình, đó đầu tư vào TSCĐ chiếm tỷ lệ lớn nhất Đi sâu vào nghiên cứu TSCĐ tăng kỳ, điều đáng quan tâm là số vốn mới huy động tăng nhiều nhất chiếm tỷ lệ 92% đó TSCĐ là thiết bị máy móc tăng 80,15% số vốn mới huy động Công ty đã cố gắng kịp thời huy động vốn cho sản xuất, đáp ứng nhu cầu sản xuất kỳ Ngoài việc tăng thêm TSCĐ kỳ cũng phát sinh việc giảm TSCĐ Tổng giá trị TSCĐ bị loại bỏ so với TSCĐ ở đầu kỳ chiêm 0,3% Như vậy TSCĐ bị loại Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến bỏ chiếm tỷ lệ không đáng kể chủ yếu là máy móc thiết bị đã hư hỏng không còn dùng được hoặc hết hạn sử dụng Trong phần tăng lên của TSCĐ thì phần TSCĐ tăng lên chủ yếu là máy móc thiết bị phục vụ sản xuất trực tiếp Các thiết bị phục vụ cho quản lý cũng nhà cửa tăng không đáng kể, giữ nguyên ở mức đủ tương đối cho hoạt động quản lý Điều này là ban đầu công ty đã cố gắng xây dựng khá đầy đủ nhà cửa, thiết bị phục vụ cho quản lý vì thế không cần phải sữa chữa nhiều Cơ cấu tài sản ban đầu chưa hợp lý công ty đã không ngừng đầu tư đổi mới và sửa đổi để tiến đến một cấu tài sản hợp lý Theo cách phân loại TSCĐ vẫn chiếm một tỷ lệ lớn nhất, đầu tư tài chính dài hạn và TSCĐ khác chiếm tỷ lệ không lớn lắm Điều này cho phép doanh nghiệp trì việc sản xuất, đảm bảo nhịp độ sản xuất và tránh tình trạng ứ đọng về vốn doanh nghiệp Không ngừng huy động tối đa công suất của máy móc thiết bị, nhanh chóng khấu hao để đổi mới máy móc thiết bị và nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ 1.1.2 Tình hình tăng giảm nguyên giá, hao mòn và giá trị còn lại của TSCĐ Thông qua công tác kiểm kê đánh giá báo cáo TSCĐ hàng năm giúp cơng ty nắm tình hình chung TSCĐ biến động tăng giảm TSCĐ Trong việc đánh giá giá trị TSCĐ công ty sử dụng giá thực tế thị trường TSCĐ loại để đánh giá Đặc điểm lao động Số lượng lao động công ty lớn tính tới thời điểm cuối tháng năm 2008 403 người, công nhân làm thời vụ chủ yếu (chiếm tới 88,6%), công nhân làm việc hợp đồng dài hạn (3 năm) 38 người (chiếm 9,4%) công nhân hợp đồng vô thời hạn người (chiếm 2%) Và hầu hết công nhân làm việc công ty người xứ Lao động nam giới: 61 người lao động nữ giới: 342 người Trình độ lao động thấp chủ yếu hộ gia công (chiếm đến 80%), phần lớn lao động phải qua đào tạo Lượng lao động lành nghề công ty chiếm tỷ lệ thấp (khoảng 3- 5%) Hàng năm công ty phải mở hàng chục lớp đào tạo nhằm nâng cao trình độ tay nghề cho công nhân, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến 2 doanh yêu cầu từ phía khách hàng Đến lao động thời vụ 397 người 992%, lao động gia công 900 người tăng 450% Quá trình xây dựng trình đào tạo bồi dưỡng đội ngũ chuyên môn kỹ thuật nên cơng ty có đội ngũ chun mơn nhiệt huyết lăn lộn với công việc, vững vàng chuyên môn bước đầu làm hành chất lượng cao, khách hàng thị trường khó tính chấp nhận Lao động cơng ty chiếm tỷ lệ thấp cơng tác quản lý lao động gặp nhiều khó khăn.Với lượng lao động gia cơng chiếm đến ¾ tổng số lao động doanh nghiệp cơng tác quản lý phân công lao động cho hợp lý khó khăn Chủ yếu hộ gia công nhận hàng thông qua người đảm bảo cơng nhân gia cơng khơng chịu ký hợp đồng Vì khơng có ràng buộc trách nhiệm, công nhân tuỳ ý nghỉ việc mức lương không đủ đáp ứng yêu cầu Với đặc điểm cấu lao động công tác quản lý sử dụng TSCĐ cách hiệu hợp lý toán nan giải cho ban lãnh đạo công ty Đông Đô Trong năm tới công ty Đông Đô phải không ngừng đào tạo cán công nhân chuyên môn nghiệp vụ tinh thần trách nhiệm Tạo gắn bó chặt chẽ người lao động công ty, từ cơng ty có đội ngũ lao động trình độ chun mơn nghiệp vụ cao có lực lượng lao động ổn định, gắn bó lâu dài với cơng ty Có cơng ty xếp lao động hợp lý, tận dụng tối đa công suất máy móc thiết bị, khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm đáp ứng thị trường nội địa hướng xuất Đặc điểm cấu sản xuất  Cơ cấu tổ chức sản xuất số lượng phận sản xuất cách tổ chức bố trí phận doanh nghiệp Hiện cơng ty Đơng Đơ có phận sản xuất, bao gồm: dệt, in nhuộm, may, giặt là, đóng gói sản phẩm Ngồi cịn có phận phụ phục vụ cho sản xuất.Các phận bố trí theo chuỗi khâu việc sản xuất sản phẩm hoàn chỉnh Cơ cấu tổ chức sản xuất xếp theo sơ đồ sau: Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức sản xuất Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Xưởng Dệt Kho Xưởng may Vật tư Xưởng OTK Xưởng giặt In Nhuộm Xưởng gia cơng OTK Xưởng đóng gói thành phẩm Nguồn: Cơng ty Đông Đô 10 năm xây dựng trưởng thành Các phận sản xuất bố trí cho thời gian ngừng sản xuất thấp nhất, thuận tiện cho việc sản xuất theo dây chuyền Giảm thiểu thời gian gián đoạn phận cho việc sản xuất tiến hành cách liên tục, khộng bị gián đoạn Từ nâng cao suất lao động đồng thời dễ dàng áp dụng công nghệ đại vào hệ thống sản xuất công ty  Cơ cấu tổ chức máy quản trị Cơ cấu tổ chức máy quản trị số lượng phịng ban, cách thức tổ chức bố trí phịng ban Cơ cấu máy quản trị dựa cấu tổ chức sản xuất Sơ đồ cấu tổ chức máy quản trị công ty Đông Đô Dưới sơ đồ thể cấu tổ chức máy quản trị công ty thời điểm theo nguồn Công ty TNHHĐôngĐô Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Sơ đồ 2: Cấu trúc tổ chức máy quản trị Công ty Đông Đô Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Ban giám đốc Phịng KD&XNK Kho Phòng Sản xuất Vật tư Xưởng Dệt OTK Phòng KT & QLCL Show rom of product Xưởng May Phòng TCKT Tổ SX mẫu & NCSP Xưởng Gia cơng Phịng TCHC Vệ sinh môi trường Bảo vệ Xưởng Thành phẩm Hành chính, văn thư, lái xe Nhà ăn Xưởng gỗ Nguồn: Phịng tổ chức – hành – nhân Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Đặc điểm Cấu trúc tổ chức máy quản trị Công ty Đông Đơ dựa mơ hình cấu trúc tổ chức trực tuyến – chức - Hệ thống trực tuyến gồm Hội Đồng Quản Trị, Ban Giám Đốc, Ban Kiểm Soát quản đốc phân xưởng tổ trưởng - Hệ thống chức gồm phòng ban chức Cơng ty, phịng ban quản lý phân xưởng Theo cấu người lãnh đạo doanh nghiệp giúp sức người lãnh đạo chức để chuẩn bị định, hướng dẫn kiểm tra việc thực định Người lãnh đạo doanh nghiệp chịu trách nhiệm mặt công việc toàn quyền định phạm vi doanh nghiệp Việc truyền mệnh lệnh theo tuyến quy định, người lãnh đạo ưu điểm kiểu cấu trực tuyến chức năng, lại xuất nhược điểm Người lãnh đạo doanh nghiệp phải giải thường xuyên mối quan hệ phận trực tuyến với phận chức Ngoài người lãnh đạo phận chức có nhiều ý kiến khác nhau, người lãnh đạo doanh nghiệp phải họp hành nhiều, tranh luận căng thẳng không định có hiệu mong muốn Vì thế, người lãnh đạo sử dụng phận tham mưu giúp việc nhóm chuyên gia cán trợ lý Nó giống cấu tham mưu quân đội Nhờ đó, người lãnh đạo lợi dụng tài chuyên mơn số chun gia, tiếp cận thường xun với họ, khơng cần hình thành cấu tổ chức phức tạp môn thực chức quản lý Khi sử dụng mô hình cấu trúc tổ chức này, Cơng ty tận dụng mức độ tập trung hóa tổ chức Mọi quyền lực quản lý tập trung vào quan cao Công ty Hội Đồng Quản Trị điều hành Công ty Ban Giám Đốc Sự tập trung giúp cho Cơng ty trì hội nhập kiểm sốt chặt chẽ cần thiết cho việc gắn liền hoạt động thị trường – sản phẩm hoạt động khác Công ty Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Đặc điểm cơng nghệ sản xuất sản phẩm: Quy trình sản xuất áo dệt kim đan ngang : Chuẩn bị dợi dệt => dệt mảnh áo chi tiết (cổ, nẹp, túi) => OTK dệt => xử lý mảnh dệt có (khâu, vẽ, là, in, thêu) => may ghép mảnh thành áo => OTK may => giặt (làm vệ sinh công nghiệp, làm mềm áo) => (làm phẳng ổn định quy cách áo) => phúc tra (kiểm tra lần cuối) => đóng gói => nhập kho thành phẩm => OTK (hệ thống kiểm soát chất lượng) Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Sơ đồ 3: quy trình sản xuất áo dệt kim đan ngang: Dệt mảnh áo chi tiết (cổ, nẹp, túi) Chuẩn bị dợi dệt May ghép mảnh thành áo OTK may Xử lý mảnh dệt có ( khâu, vẽ, là, in, thêu ) OTK ( hệ thống kiểm soát chất lượng) Giặt ( làm vệ sinh công nghiệp, làm mềm áo ) Là ( làm phẳng ổn định quy cách áo ) OTK dệt Nhập kho thành phẩm Phúc tra ( kiểm tra lần cuối ) Đóng gói Với đặc điểm công nghệ trên, quy trình sản xuất được kiểm soát chặt chẽ từng khâu, từng công đoạn Sản phẩm là áo dệt kim đan ngang đòi hỏi yêu cầu về nguyên vật liệu ban đầu rất cao, công nghệ sản xuất sản phẩm đòi hỏi phải nhập từ nước ngoài với số vốn đầu tư ban đầu lớn Bên cạnh đó cần phải có đội ngũ chuyên môn am hiểu về máy móc thiết bị và công nghệ, nhằm sử dụng máy móc thiết bị Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến mợt cách hiệu quả nhất Do vấn đề đặt cho công tác quản lý sử dụng TSCĐ thu hồi vốn đầu tư cách nhanh Sử dụng máy móc thiết bị cách hiệu tránh tình trạng máy móc nhập khơng sử dụng Đồng thời cơng tác tính khấu hao phải tính đến HMVH công nghệ sản xuất dẽ bị chép, lac hậu so với giới II Tình hình sử dụng vồn lưu động công ty TNHH Đông Đô Vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động doanh nghiệp 1.1 Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, chuyển hố từ hình thái sang hình thái khác, vận động vốn lưu động trải qua giai đoạn chuyển hố từ hình thái ban đầu tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hố cuối quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lưu động Trong điều kiện nay, để tồn phát triển hoạt động SXKD mình, doanh nghiệp phải đạt hiệu quả, điều phụ thuộc lớn vào việc tổ chức quản lý sử dụng nguồn vốn nói chung VLĐ nói riêng Hiệu sử dụng VLĐ phạm trù kinh tế phản ánh trình sử dụng tài sản lưu động, nguồn vốn lưu động doanh nghiệp cho đảm bảo mang lại kết SXKD cao với chi phí sử dụng vốn thấp 1.2 Phân loại vốn lưu động Để sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thơng thường có cách phân loại sau  Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh gồm loại: Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất, vốn lưu động khâu sản xuất vốn lưu động khâu lưu thông Cách phân loại cho Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao  Phân loại theo hình thái biểu gồm loại: Vốn vật tư hàng hoá vốn tiền Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn dự trữ khả toán doanh nghiệp  Phân loại theo quan hệ sở hữu người ta chia vốn lưu động thành loại: Vốn chủ sở hữu khoản nợ Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng doanh nghiệp  Phân loại theo nguồn hình thành chia thành nguồn sau: Nguồn vốn điều lệ, nguồn vốn tự bổ sung, nguồn vốn liên doanh, liên kết, nguồn vốn vay, nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn  Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn theo cách nguồn vốn lưu động chia thành nguồn vốn lưu động tạm thời nguồn vốn lưu động thường xuyên Phân chia nguồn vốn lưu động giúp cho người quản lý xem xét huy động nguồn vốn lưu động cách phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Ngồi cịn giúp cho nhà quản lý lập kế hoạch tài hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn lưu động tương lai, sở xác định quy mô, số lượng VLĐ cần thiết để lựa chọn nguồn vốn lưu động mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Thực trạng trình tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH Đông đô 2.1 Kết cấu vốn kinh doanh cơng ty nguồn hình thành vốn 2.1.1 Kết cấu vốn kinh doanh Bảng 8: Kết cấu tài sản, nguồn vốn công ty Đơn vị tính : 1000 đ Năm 2005 2006 2007 2008 12.805.617 11.666.531 18.005.848 26.464.462 5.341.222 6.817.920 9.282.014 10.642.226 7.464.395 4.848.611 8.723.434 15.500.023 12.805.617 11.666.531 18.005.848 26.464.462 5.617.019 4.280.331 6.760.242 5.835.826 7.188.598 7.386.200 11.245.606 20.628.635 Chỉ tiêu Tổng tài sản TSLĐ đầu tư ngắn hạn TSCĐ đầu tư dài hạn Tổng nguồn vốn Nợ phải trả Nguồn vốn CSH Nguồn : Bảng cân đối kế toán Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp phải tự hạch toán cách độc lập, lấy thu bù chi Vì hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng cơng ty quan tâm coi vấn đề hàng đầu công tác quản lý tài doanh nghiệp Tính đến ngày 31/12/2008 Tổng số vốn kinh doanh công ty TNHH Đông Đô là: 26 463 932 000 đồng, đó: - Vốn cố định là: 11 940 656 476 đồng, chiếm tỷ trọng 45,13% tổng vốn kinh doanh công ty Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập - Nguyễn Đắc Tiến Vốn lưu động là: 14 523 275 533 đồng, chiếm tỷ trọng 54,87% tổng vốn kinh doanh công ty 2.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh Qua xem xét tinh hình hoạt động cơng ty TNHH Đơng Đô cho thấy tổng số vốn đầu tư vào hoạt động SXKD hình thành từ nguồn: - Nguồn vốn CSH: 20 628 635 000đồng chiếm 77,95% tổng nguồn vốn - Nợ phải trả: 835 297 000đồng chiếm 22,05% tổng nguồn vốn công ty Để đánh giá khái qt tình hình tổ chức vốn kinh doanh nói chung, vốn lưu động nói riêngvà nguồn hình thành vốn cơng ty ta xem bảng bảng Qua bảng vốn qua năm thấy nguồn vốn kinh doanh công ty năm 2008 tăng nhiều so với năm 2007 Nguồn vốn kinh doanh tăng hai nguồn “Nợ phải trả” “Nguồn vốn CSH” tăng cụ thể là: - Nợ phải trả năm 2008 tăng 22,05% nợ ngắn hạn 13,85% nợ dài hạn 8,2% - Nguồn vốn CSH năm 2008 tăng 77,95% vốn góp tăng 75,57%, lợi nhuận chưa phân phối 2,38% Như thấy nguồn vốn kinh doanh công ty năm 2008 tăng chủ yếu nguồn vốn CSH tăng Mặc dù xét tuyệt đối vốn CSH tăng nhiều so với nợ phải trả ương đối tỷ lệ tăng nợ phải trả là:22,05%; tỷ lệ tăng vốn CSH là: 77,95% chứng tỏ tốc độ tăng nợ phải trả chậm tốc độ tăng vốn CSH Trong kết cấu nguồn vốn kinh doanh ta lại thấy nợ phải trả chiếm tỷ trọng thấp nhiều so với vốn CSH - Năm 2007 nợ phải trả chiếm 37,54% vốn CSH chiếm 62,46% - Năm 2008 nợ phải trả chiếm 22,05% vốn CSH chiếm 77,45% Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Trong cấu nguồn vốn doanh nghiệp vốn CSH chiếm tỷ trọng cao nhiều nợ phải trả, chứng tỏ khả tự chủ tài chình cơng ty lớn Để đánh giá đượ cụ thể ta xem xét số hệ số tài sau:  Hệ số nợ: Tình theo công thức Nợ phải trả Hệ số nợ = Tổng nguồn vốn 4.280.331.000 Hệ số nợ 2006 = = 0,38 11.666.531.000 6.760.242.000 Hệ số nợ 2007 = = 0,47 18.005.848.000 5.835.826.000 Hệ số nợ 2008 = = 0,22 26.464.462.000 Hệ số nợ năm 2006 0,38/ năm 2007 0,47; năm 2008 0,22 Kết cho thấy hệ số nợ công ty năm 2007 giảm so với năm 2006 không đáng kể Hệ số qua năm cơng ty nhìn chung tương đối mức thấp giúp cho công ty chịu sức ép khoản nợ vay, nhiên lại khơng phát huy tác dụng địn bẩy tài chính, mức gia tăng lợi nhuận cơng ty bị hạn chế  Hệ số vốn chủ sở hữu: Tính theo cơng thức sau Vốn chủ sở hữu Hệ số vốn chủ sở hữu = Tổng nguồn vốn Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến 3 7.386.200.000 Hệ số vốn chủ sở hữu năm 2006 = = 0,52 11.666.531.000 11.245.606.000 Hệ số vốn chủ sở hữu năm 2007 = = 0,77 18.005.848.000 20.628.635.000 Hệ số vốn chủ sở hữu năm 2008 = = 0,78 26.464.462.000 Hệ số vốn chủ sở hữu công ty năm 2006 0,52 năm 2007 0,77 năm 2008 0,78 Như hệ số vốn CSH công ty cao cho thấy vốn tự có cơng ty lớn, khả tự tài trợ vốn kinh doanh cao Trong tương lai công ty giảm thiểu rủi ro tài chính, nhiên việc sử dụng nhiều vốn chủ sở hữu khơng tận dụng địn bẩy kinh tế, giảm khả sử dụng vốn hiệu khả phát triển doanh nghiệp  Hệ số đảm bảo nợ Hệ số thể mối quan hệ nợ phải trả nguồn vốn CSH tính theo cơng thức sau: Vốn chủ sở hữu Hệ số đảm bảo nợ = Nợ phải trả 7.386.200.000 Hệ số đảm bảo nợ năm 2006 = = 1,7 4.280.331.000 11 245 606 000 Hệ số đảm bảo nợ năm 2007 = = 1,67 6.760.242.000 20 628 635 000 Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Hệ số đảm bảo nợ năm 2008 = = 3,53 835 297 000 Hệ số đảm bảo nợ năm 2006 1,7 năm 2007 1,67 năm 2008 3,53 Hệ số đảm bảo nợ qua năm cao cho thấy khả đảm bảo trợ nợ vay công ty TNHH Đông Đô lớn, giúp cho công ty tạo lòng tin với chủ nợ, người đầu tư đối tác khác kinh doanh Qua tính tốn phân tích trên, để đảm bảo kinh doanh an toàn mang lại hiệu cao thời gian tới công ty cần phải lựa chọn, xây dựng cấu nguồn vốn tối ưu hạn chế rủi ro tài Đây nhiệm vụ quan trọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Qua hệ số phân tích ta có bảng tổng hợp hệ số qua năm sau Năm 2006 2007 2008 Hệ số nợ 0,38 0,47 0,22 Hệ số VCSH 0,52 0,77 0,78 Hệ số đảm bảo nợ 1,7 1,67 3,53 2.2 Kết cấu vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động cơng ty TNHH Đơng Đô 2.2.1 Kết cấu vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động tỷ trọng phận tổng mức vốn lưu động doanh nghiệp thời kì hay thời điểm Việc nghiên cứu kết cấu vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng cơng tácquản lý tài doanh nghiệp để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có vốn song thực tế doanh nghiệp lại khác nhau, kinh doanh lĩnh vực khác lại có cấu vốn riêng, khác Việc phân bổ vốn cho hợp lý có tính chất định đến hiệu sử dụng vốn nói chung, vốn lưu động Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến nói riêng Nhiều nhà quản trị doanh nghiệp hiên cho việc huy động vốn khó quan trọng để quản lý sử dụng đồng vốnhuy động cho có hiệu đem lại lợi nhuận cao cịn khó Chính vậy, quản trị vốn lưu động cần nghiên cứu kết cấu phần vốn lưu động để xây dựng kết cấu vốn lưu động hợp lý có biện pháp sử dụngcó hiệu thành phần vốn góp phân nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tính đến hết ngày 31/12/2008 tổng số vốn lưu động công ty TNHH Đông Đô là: 14 525 275 533 đồng Với kết cấu vốn thể qua bảng Qua bảng số liệu ta thấy vốn lưu động năm 2007 giảm so với năm 2006 298 475 328 đồng 2.2.2 Nguồn vốn lưu động công ty TNHH Đông Đô Nhu cầu vốn lưu động công ty chia làm loại: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết nhu cầu vốn lưu động tạm thời Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp chủ yếu tài trợ nguồn vốn ngắn hạn phần vốn dài hạn Qua tìm hiểu phân tích ta thấy nguồn vốn lưu động cơng ty TNHH Đơng Đơ gồm có nguồn vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn lưu động tạm thời  Nguồn vốn lưu động thường xuyên giúp đảm bảo tình hình hoạt động SXKD doanh nghiệp liên tục Nguồn vốn lưu động thường xuyên = TSLĐ - Nợ ngắn hạn Thông qua bảng bảng ta có: - Nguồn vốn lưu động thường xuyên năm 2007 = 246 202 587 đồng chiếm 81% tổng tài sản lưu động - Nguồn vốn lưu động thường xuyên năm 2008 = 030 248 373 đồng chiếm tỷ trọng 22,56 % tổng TSLĐ Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Bảng 9: Nguồn vốn lưu động cơng ty Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2006 Số tiền Nguồn VLĐ Năm 2007 Năm 2008 % Số tiền % Số tiền % 256 124 351 100 538 521 712 100 523 275 533 100 825 245 265 65,7 246 202 587 81 276 450 960 430 879 086 34,3 292 319 125 19 246 824 573 Nguồn VLĐ thường 72,5 xuyên Nguồn VLĐ tạm 27,5 thời Nguồn: Bảng cân đối kế toán Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Đồ thị 4: Cơ cấu nguồn vốn lưu động công ty Từ bảng đồ thị ta thấy: Nguồn vốn lưu động năm 2007 tăng so với năm 2006 282.397.361đ tương ứng tăng 22,48%, năm 2008 tăng so với năm 2007 là: 298475382đ với tỷ lệ tương ừng 8,4% Kết cấu nguồn vốn hình thành VLĐ năm 2007 năm 2008 có thay đổi đáng kể Năm 2007 ngn hình thành VLĐ chủ yếu VLĐ thường xun cần thiết với 246 202 587đ chiếm tỷ lệ 81% nguồn VLĐ tạm thời 292 319 125đ chiếm tỷ lệ 19% Năm 2008 VLĐ thường xuyên với 276 450 960đ chiếm tỷ trọng 22,5% nguồn VLĐ tạm thời 112 682 457đ chiếm tỷ trọng 77,5% Nguồn VLĐ thường xuyên năm 2008 tăng 030 248 373đ với tỷ lệ 1,62% ảnh hưởng đến chủ động VLĐ công ty Từ giúp cơng ty thực Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến chiến lược kinh doanh lâu dài, tạo nên hội kinh doanh mang lại lợi nhuận cao Điều cho thấy hai năm qua công ty đạt kết tốt, sản xuất kinh doanh có hiệu quảchứng tỏ việc sử dụng vốn, khai thác nguồn vốn, đảm bảo vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh có hiệu Song để trì, phát triển mở rộng lâu dài, hiệu công ty cần phải xây dựng mơ hình tài trợ vốn lưu hợp lý 2.2.3 Căn phương pháp xác định nhu cầu VLĐ công ty TNHH Đông Đô 2.2.3.1 Căn Mỗi quy mô sản xuất kinh doanh định địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định, lượng vốn thể nhu cầu vốn thường xuyên mà doanh nghiệp cần phải có để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách thường xuyên kiên tục Việc tổ chức đảm bảo đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh thời kì vấn đềvô quan trọng Doanh nghiệp cần phải xác định nhu cầu vốn cần thiết tối thiểu để có huy động sử dụng vốn, tránh ứ đọng vốn gây lãng phí, thiếu vốn làm gián đoạn qua trình sản xuất kinh doanh - Thị trường: Đây điều quan trọng kinh tế thị trường thị trường nhân tố định cho ta biết ba vấn đề sản xuất: Sản xuất kinh doanh gì, sản xuất cho sản xuất thề Cơng ty vào để lựa chọn mặt hàng kinh doanh, tìm kiếm khách hàng xây sựng chiến lược huy động vốn để mua trang thiết bị, nguyên vật liệu, xây dựng sở hạ tầng - Thực trạng hoạt động kinh doanh công ty: Công ty vào doanh thu, chi phí, lợi nhuận đạt thời kì xác định để làm sở xác định nhu cầu vật VLĐ từ tìm nguồn tài trợ VLĐ thích hợp - Kế hoạch sản xuất kinh doanh Đây quan trọng để công ty xây dựng chiến lược vốn cách hợp lý, phù hợp với mục tiêu phát triển công ty Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến 2.2.3.2 Phương pháp Có nhiều phương pháp để dự đoán nhu cầu VLĐ Song thực tế công ty TNHH Đông Đô thường áp dụng phương pháp dự đoán nhu cầu vốn tiêu tài Khi đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, người ta thường dùng hệ thống tiêu tài ln mong muốn hệ thống tiêu tài hồn thiện Do để dự đốn nhu cầu VLĐ cơng ty dựa vào hệ thống tiêu tài coi chuẩn mực dùng để ước lượng nhu cầu VLĐ cần phải có cho giai đoạn SXKD tương ứng với mức doanh thu định Sở dĩ công ty sử dụng phương pháp Cơng ty TNHH Đơng Đơ thành lập quy mô sản xuất kinh doanh đo lường mức doanh thudự kiến hàng năm Muốn đưa mức doanh thu dự kiến hàng năm phù hợp với tình hình cơng ty giai đoạn, cần phải vào nhiều yếu tố như: Chi phí, mức tiêu thụ, yếu tố kiên quan trực tiếp hay gián tiếp khác Từ tính tốn tỷ lệ tăng, giảm doanh thu tương lai Vì cơng ty định sử dụng hệ thống tiêu tài làm xác đinh nhu cầu VLĐ Các tiêu tài sử dụng số trung bình ngành doanh nghiệp ngành (Doanh nghiệp tuổi, quy mô, vùng địa lý với thị trường) Phương pháp tương đối phù hợp với thực tế công ty 2.3 Hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đơng Đơ 2.3.1 Khả tốn cơng ty Để đánh giá hiệu sử dụng vốn nói chung sử dụng vốn lưu động nói riêng ta phân tích đánh giá khả tốn cơng ty Căn vào số liệu từ bảng cân đối kế cơng ty Ta đánh giá khả tốn cơng ty qua số tiêu sau  Hệ số toán tổng quát Hệ số tốn tổng qt tính theo cơng thức sau: Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Tổng tài sản Hệ số toán tổng quát = Nợ phải trả 11.666.531 000 Hệ số toán tổng quát năm 2006 = = 2,72 280 331 000 18 005 848 000 Hệ số toán tổng quát năm 2007 = = 1,75 6.760.242 000 26 464 462 000 Hệ số toán tổng quát năm 2008 = = 4,54 835 297 000 Hệ số toán tổng quát năm 2006 2,72 năm 2007 1,75 năm 2008 4,54 Hệ số toán tổng quát tương đối cao, chứng tỏ tất khoản huy động bên ngồi có tài sản đảm bảo tốt Hệ số toán tổng quát năm 2008 tăng lên so với năm 2007 2,97 Nguyên nhân năm 2008 công ty huy động thêm vốn từ bên qua khoản nợ ngắn hạn là: 10 277 084 000 – 835 297 000 = 441 787 000 đồng * Hệ số toán nợ ngắn hạn Hệ số toán nợ ngắn hạn tính theo cơng thức sau: Tổng tài sản Hệ số toán nợ ngắn hạn = Tổng nợ ngắn hạn 11 666 531 000 Hệ số toán nợ ngắn hạn năm 2006 = = 2,7 280 331 000 Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến 18 005 848 000 Hệ số toán nợ ngắn hạn năm 2007 = = 2,6 760 242 000 26 464 462 000 Hệ số toán nợ ngắn hạn năm 2008 = = 4,53 835 826 000 Hệ số toán nợ ngắn hạn năm 2006 2,7 năm 2007 2,6, năm 2008 4,53 Như khả toán nợ ngắn hạn năm 2008 cao nhiều so với năm 2006 năm 2007 Hệ số toán nợ ngắn hạn cao giúp cho doanh nghiệp an tồn tài nhiên hệ số toán nợ ngắn hạn cao khơng phải lúc hệ số lớn tốt hệ số lớn chứng tỏ có lượng tài sản lưu động tồn trữ lớn, phản ánh việc sử dụng vốn không hiệu quả, phận tồn trữ khơng vận động, không sinh lời Nhất với doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực dệt may có cạnh tranh gay gắt việc trì hệ số tốn nợ ngắn hạn đảm bảo an tồn có ý nghĩa  Hệ số khả tốn nhanh Hệ số khả tốn nhanh có cơng thức sau: TSLĐ ĐTNH – Hàng tồn kho Hệ số khả toán nhanh = Tổng nợ ngặn hạn Theo bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Đông Đô ta thấy hệ số khả tốn cơng ty năm 2007 2008 là: 3,74 0,839 Hệ số khả toán nhanh năm 2007 đạt 3,74 > 1; Năm 2007 đạt 0,839 < Kết cho thấy năm 2008 khả toán nhanh giảm nhiều so với năm 2007 giảm xuống mức thấp Điều cho tháy cơng ty gặp phải khó khăn việc tốn khoản nợ thời gian ngắn Thời gian tới công ty cần phải có biện pháp để nâng cao hệ số khả tốn nhanh đảm bảo trang trải khoản nợ tức thời Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Bảng 10: Tổng kết khả toán công ty TNHH Đông Đô Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Hệ số TTTQ 2,72 1,75 4,54 Hệ số TT nợ ngắn hạn 2,7 2,6 4,53 Hệ số TT nhanh 1,15 3,74 0,839 2.3.2 Hiệu tổ chức quản lý sử dụng VLĐ cơng ty TNHH Đơng Đơ Qua phân tích phần thấy hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH Đông Đô Tuy nhiên việc phân tích tình hình tăng giảm vốn tình hình sử dụng, phân bổ VLĐ chưa thể xác định cách xác doanh nghiệp làm ăn có hiệu hay khơng, hiệu cao hay thấp Vì để đưa đánh giá, nhận xét cụ thể hơn, xác tình hình sử dụng khả sinh lời đồng VLĐ thông qua tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ sau  Tốc độ luân chuyển VLĐ Công thức: M L = VLĐ Tốc độ luân chuyển VLĐ năm 2006 1,636 vòng, năm 2007 1,266 vòng năm 2008 1,156 vòng Số vòng quay VLFF năm 2007 giảm 0,337 vòng với tỷ lệ giảm tương ứng 20,6% so với năm 2006 Số vòng quay năm 2008 giảm chứng tỏ công ty thu hồi vốn lưu động chậm  Kỳ luân chuyển VLĐ Công thức 360 K = L Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Kỳ luân chuyển VLĐ năm 2006 là: 220 ngày, năm 2007 277 ngày năm 2008 210 ngày Kỳ luân chuyển VLĐ năm 2007 tăng so với năm 2006 57 ngày với tỷ lệ tăng tương ứng 26% Kỳ luân chuyển VLĐ năm 2008 giảm nhiều chứng tỏ doanh nghiệp quay vòng vốn nhanh sớm thu hồi vốn đầu tư bỏ Hai tiêu tốc độ luân chuyển VLĐ tiêu kỳ luân chuyển VLĐ cho thấy hiệu sử dụng VLĐ công ty thực vòng quay vốn, tốc độ quay vòng VLĐ chậm làm giảm hiệu sử dụng VLĐ công ty  Mức tiết kiệm VLĐ Năm 2007 cơng ty sử dụng lãng phí 424 886 211đồng VLĐ Có thể nói biểu không tốt công tác sử dụng VLĐ công ty năm 2007 nguyên nhân chủ yếu tổng mức luân chuyển vốn năm 2007 giảm nhiều so với năm 2006 Cụ thể tông mức luân chuyển 13 209 826 596đ, giảm 2609464542đ với tỷ lệ giảm tương ứng 25,75% so với năm 2006 Điều gây ảnh hưởng không tốt tới hiệu sử dụng VLĐ công ty năm 2007  Hiệu suất sử dụng VLĐ Công thức hiệu suất sử dụng VLĐ Doanh thu Hiệu suất sử dụng VLĐ = VLĐ bình quân 36 533 133 000 Hiệu suất sử dụng VLĐ năm 2006 = = 2,37 538 521 712 27 909 904 000 Hiệu suất sử dụng VLĐ năm 2007 = = 1,92 14 523 275 533 Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến 4 Hiệu suất sử dụng VLĐ năm 2006 đạt 2,37 năm 2007 đạt 1,92 Như năm 2006 đồng VLĐ bỏ công ty thu 2,37 đồng doanh thu Trong năm 2007 đồng VLĐ bỏ công ty thu 1,92 đồng doanh thu giảm 1,45 đồng so với năm 2006 hay hiệu sử dụng VLĐ năm 2007 chưa tốt năm 2006  Hàm lượng VLĐ Cơng thức VLĐ bình qn Hàm lượng VLĐ = Doanh thu 538 521 712 Hàm lượng VLĐ năm 2006 = = 0,42 36 533 133000 14 523 275 533 Hàm lượng VLĐ năm 2007 = = 0,52 27 909 904 000 Hàm lượng VLĐ năm 2006 0,42 năm 2007 0,52 Kết cho thấy năm 2006 để đạt đồng doanh thu công ty phải bỏ 0,42 đồng VLĐ năm 2007 để đạt đồng doanh thu công ty phải bỏ 0,52 đông VLĐ, tức cần nhiều 0,1đồng VLĐ so với năm 2006, chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ năm 2007 chưa tố năm 2006 III Đánh giá Trong công tác tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH Đơng Đơ năm qua có nhiều thành cơng song tồn khơng hạn chế mà công ty cần phải khắc phục để tồn phát triển Thành công nguyên nhân VLĐ phận quan trọng cấu thành nên vốn kinh doanh cơng ty Để sử dụng VLĐ có hiệu quả, tức sử dụng vừa tiết kiệm lại vừa xác kịp thời cơng tác quản lý VLĐ doanh nghiệp nói chung cơng ty TNHH Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Đơng Đơ nói riêng quan trọng Xác định tầm quan trọng vấn đề, cơng ty TNHH Đơng Đơ ln tìm cách để quản lý sử dụng VLĐ cho tốt có hiệu cao Trong năm qua, công ty đạt số hiệu công tác quản lý VLĐ sau: Thứ nhất, tổ chức máy kế tốn: Cơng ty có cấu tổ chức máy kế tốn chặt chẽ, với nhiệm vụ cụ thể kế toán viên đièu hành kế toán trưởng Cơng tác hạch tốn kế tốn, kế tốn phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh thực tổ chức tốt giúp công ty nắm tình hình vốn, nguồn hình thành, tình hình tăng giảm vốn lưu động kỳ, khả đảm bảo vốn lưu động, tình hình khả tốn Trên sở giúp cơng ty đề cho giải pháp nhằm đáp ứng nhu cầu vốn lưu động, xử lý vấn đề tài nẩy sinh Thứ hai, tình hình quản trị vốn lưu động: Do công ty đề kế hoạch vốn lưu động kỳ nên công ty chuẩn bị nguồn vốn lưu động phục vụ cho nhu cầu kinh doanh công ty Để đưa định tài chình phù hợp với vốn lưu động cơng ty tổ chức công tác quản trị vốn lưu động cách tồn diện Thứ ba, khả tốn công ty vốn lưu động: Do công ty dự trữ lượng tiền mặt lớn quỹ ngân hàng nên khả toán công ty tốt Công ty thiết lập, mở rộng mối quan hệ khách hàng bạn hàng Tất điều giúp công ty mở rộng thị trường đặc biệt thị trường nước, tìm thêm cho khách hàng thiết lập mối quan hệ tin tưởng lẫn Trong quan hệ giao dịch với bạn hàng sở xay dựng mối quan hệ lâu dài uy tín giúp cho cơng ty có lịng tin thương mại từ phía khách hàng Số lượng đơn đặt hàng ngày nhiều điều củng cố vị cơng ty ngành Dệt may Thứ tư, tình hình huy động vốn lưu động: Để đáp ứng đầy đủ nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty TNHH Đơng Đơ ln đặt u cầu phải tìm kiếm đủ số vốn để trang trải cho nhu cầu vốn lưu động Trong điều kiện tinh tế thị Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến trường có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, khủng hoảng kinh tế tồn cầu nên cơng ty Đơng Đơ muốn mở rộng thị trường kinh doanh nội địa Do vậy, cơng ty cần lượng vốn lưu động để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh Tuy nhiên, số vốn cấp với lợi nhuận không chia để lai doanh nghiệp không đủ đáp ứng nhu cầu vốn cho công ty TNHH Đông Đô phải huy động thêm nguồn tài trợ ngắn hạn VLĐ nguồn tín dụng thương mại Nguồn vốn tín dụng thương mại chiếm vị trí quan trọng nguồn tài trợ ngắn hạn cơng ty Nó hình thành công ty nhận tài sản, dịch vụ người cung cấp song chưa phải trả tiền Cơng ty sử dụng khoản phải trả chưa đến kỳ hạn toán với khách hàng nguồn vốn bổ sung để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn công ty Thứ năm, đời sống cán công nhân viên công ty không ngừng nâng cao.Nếu năm 2006 thu nhập bình qn cơng nhân viên 1055000(Đồng/ người/ tháng) đến năm 2007 số 550 000(Đồng/ngươi/tháng) Đây minh chứng cụ thể đầy đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu cơng ty TNHH Đơng Đô Với lượng công nhân viên khoảng 300 người năm 2007 với máy nhỏ gọn, cấu trúc đơn giản, hoạt động có hiệu cho phép công ty đạt thành tựu lớn thời gian qua Thứ sáu, công ty thực nghiêm túc quy định Nhà Nước đặc biệt việc quản lý VLĐ, tào điều kiện đẩy nhanh chu chuyển vốn, tăng lực sản xuất kinh doanh Có kết do: - Công ty cố gắng việc cân đối nguồn vốn kết hợp với sử dụng nguồn vốn tài trợ khácvào q trình SXKD Cơng ty sử dụng tương đối hiệu nguồn vốn vay tạo uy tín cho khách hàng đối tác - Cơng ty có phân tích họp lý điều kiện bên bên ngồi doanh nghịêp Do có phương pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cách hợp lý Cơ cấu VLĐ phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh Nhờ có Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến cân đối phù hợp nguồn vốn công ty không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm mở rộng thị trường Hạn chế nguyên nhân Bên cạnh thành công đạt trình sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Đơng Đơ cón số hạn chế mà cơng ty cần phải tìm cách khắc phục Thứ nhất, hiệu sử dụng vốn lưu động chưa thực tốt Điều biểu qua tiêu tài vịng quay vốn lưu động tốc độ luân chuyển vốn lưu động cơng ty cịn thấp Trong năm tới, cơng ty cần phải đẩy nhanh tốc độ chu chuyển VLĐ, tránh tình trạng bị ứ đọng vốn khâu tiêu thụ nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhằm tăng thêm lợi nhuận cho công ty Thứ hai, Việc xác định nhu cầu vốn lưu động phương pháp gián tiếp có ưu điểm tương đối đơn giản giúp cơng ty ước tính nhanh chóng nhu cầu VLĐ năm kế hoạch song chưa đảm bảo độ xác cao Thứ ba, cơng ty để lượng dư tiền gửi mặt nhiều, có mặt tốt điều làm cho mọt lượng vốn lưu động bị tồn đọng làm giảm hội đầu tư vào lĩnh vực có nhiều khả mang lại lợi nhuận cao cho công ty Thứ tư, khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn lưu động ngày tăng lên qua năm Điều làm nguồn vốn lưu động công ty bị ứ đọng tay khách hàng Tình trạng chiếm dụng vốn ngày cao gây nhiều khó khăn cho cơng ty cơng tác tốn Nguyên nhân tình trạng là: - Đặc điểm sản xuất theo mùa vụ nguồn vốn khó luân chuyển đặn năm Khi mùa vụ hết trình chu chuyển vốn bị ứ đọng điều dễ hiểu - Cuộc khủng hoảng tài giới ảnh hưởng khơng nhỏ đến kinh tế tồn giới có bạn hàng công ty Kinh tế suy sụp, Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến người dân thắt hầu bao, hàng hóa ứ đọng Vì bạn hàng chịu lỗ, chịu phạt để phá bỏ hợp đồng nên nhiều đơn hàng sản xuất không xuất vốn bị ứ đọng lớn - Mặc dù có hệ thống kế tốn tồn diện trình độ làm việc cịn nhiều yếu kém, chưa nhanh nhậy với biến động thị trường để đưa việc phân phối quản lý VLĐ cho hợp lý - Khách hàng công ty chủ yếu khách hàng quen cơng ty sản xuất theo kiểu hàng bán chịu Nhiều khách hàng chiếm dụng vốn công ty, điều ảnh hưởng lớn đến khả luân chuyển vồn công ty Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến CHƯƠNG III GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNH ĐÔNG ĐÔ I Cơ hội thách thức Cơ hội Sau qia nhập WTO, đầu tư tăng trưởng mạnh với sóng FDI vào dệt may Việt Nam tiếp tục tăng, môi trường đầu tư kinh doanh Việt Nam bước dược cải thiện, hội kinh doanh cho doanh nghiệp dệt may ngày cnàg mở rộng Hàng dệt may không bị phân biệt đối xử trước đây, khơng cịn rào cản, xuất hàng dệt may Việt Nam sang thị trường Hoa kì khơng phải chịu hạn ngạch, tạo chủ động cho doanh nghiệp Hiện Việt Nam lọt vào top 10 nước vùng lãnh thổ xuất hàng may mặc lớn giới Thách thức Giá nguyên liệu, nhiên liệu tăng mạnh, chi phí đầu vào tiếp tục tăng cao giá bán sản phẩm không tăng sức ép cạnh tranh cho doanh nghiệp dệt may Việt Nam nói chung cơng ty TNHH Đơng Đơ nói riêng Cơ chế giám sát hàng may mặc Việt Nam xuất vào thị trường Hoa Kì có kết luận tháng đầu năm 2007 khơng có dấu hiệu bán phá giá Mỹ chưa bãi bỏ chế tiếp tiếp tục áp dụng đến năm 2009 Tự thương mại thu hút nhiều thương hiệu lớn giới vào Việt Nam, thách thưc không nhỏ hàng dệt may Việt Nam thị trường nội địa phải đối mặt với nhiều hãng bán lẻ nước ngồi có danh tiếng Đó thách thức lón cho cơng ty Đơng Đơ mở rộng thị trường nước Mội hoạt động đầu tư doanh nghiệp vay thương mại, theo quan hệ thị trường Cạnh tranh ngày gay gắt với cường quốc dệt may giới như: Ấn Độ, Phakistan, Bangladesh… đặc biệt Trung Quốc thị trường xuất nội địa Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến II Định hường phát triển công ty TNHH Đông Đô năm tới Trải qua chặng đường 10 năm phát triển trưởng thành vượt qua khơng khó khăn Những thách thức khó khăn doanh nghiệp thời gian gần Đó tác động nhiều yếu tố khách quan chủ quan doanh nghiệp Để đứng vững trước thách thức giữ vững mục tiêu ban đầu công ty đề nhiệm vụ phương hướng sản xuất thời gian dài (2008 -2018) sau: Mục tiêu :  Công ty Đông Đô phấn đấu trở thành nhà máy sản xuất áo len đạt tiêu chuẩn quốc tế - Đạt tiêu chuẩn ISO 9001-2000 năm 2008-2009  Tăng sản lượng áo len đạt 1500 000 / năm có từ 50%- 60% sản phẩm chất lượng cao vào thị trường khó tính  Nâng cao doanh số bán lên đến 50-60 tỷ / năm, đảm bảo công tác tài lành mạnh  Cải thiện đời sống người lao động, lương bình quân người lao động đạt từ 1500000 đồng – 2000000 đồng/ tháng Phương hướng 10 năm tới Trong 10 năm tới phương hướng công ty Đông Đô là:  Công ty Đông Đô phấn đấu trở thành nhà máy sản xuất áo len đạt tiêu chuẩn quốc tế - Đạt tiêu chuẩn ISO 9001-2000 năm 2008-2009 Trong xu hội nhập ngày đạt tiêu chuẩn ISO khơng cịn lợi cạnh tranh mà trở thành điều kiện bắt buộc, điều kiện cần để tham gia vào hội nhập quốc tế Do sản phẩm có đạt tiêu chuẩn quốc tế ISO có đủ điều kiện để tham gia thị trường, khách hàng chấp nhận Tuy nhiên điều kiện để công ty đạt tiêu chuẩn ISO đươc kiểm định chặt chẽ có kiểm sốt tổ chức uy tín nước ngồi Phấn đấu trở thành doanh nghiệp đạt tiêu chuẩn quốc tế ISO điều kiện sống Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến cơng ty giúp cơng ty tham gia vào kinh doanh quốc tế Tăng uy tín công ty giúp công ty ngày phát triển có chỗ đứng thị trường quốc tế  Tăng sản lượng áo len đạt 500 000 / năm có từ 50%- 60% sản phẩm chất lượng cao vào thị trường khó tính Đối với công ty thành lập công ty Đông Đơ đạt sản lượng lên đến hàng triệu / năm cố gắng không ngừng tập thể cán cơng nhân tồn cơng ty Tuy nhiên, công ty lớn công ty Đông Đô việc nâng cao quy mô hồn tồn Việc tăng quy mơ vừa hạ giá thành sản phẩm vừa giúp công ty chiếm thị phần lớn thị trường, đồng thời tăng uy tín cho cơng ty Bên cạnh sản phẩm công ty chủ yếu chinh phục thị trường dễ tính thị trường nước, khu vực nước Liên Bang Nga, Hàn Quốc, Trung Quốc Cịn thị trường khó tính thị trường Đơng Âu sản lượng cơng ty chiếm tỷ lệ thấp Vì cơng ty khơng ngừng hồn thiện chất lượng sản phẩm, thay đổi mẫu mã phù hợp, giảm giá thành sản phẩm nhằm chinh phục thị trường khó tính đầy tiềm hứa hẹn thu nhiều lợi nhuận Đó đường sản phẩm cơng ty Đông Đô chinh phục thị trường giới  Nâng cao doanh số bán lên đến 50-60 tỷ / năm, đảm bảo cơng tác tài lành mạnh Thơng qua việc nâng cao số lượng sản phẩm sản xuất, đồng thời với việc giảm giá bán sản phẩm nhằm kích thích người tiêu dùng mua sản phẩm, tạo lợi cạnh tranh cho công ty Với phương châm “sự thỏa mãn bạn thành công chúng tôi” Công ty không ngừng cải thiện chất lượng phục vụ nhằm thỏa mãn tối đa nhu cầu khách hàng Một công ty thành công không thỏa mãn nhu cầu khách hàng Có thể nói thỏa mãn khách hàng thành cơng cơng ty Ngồi cơng ty sử dụng vốn tự có cân đối nguồn vốn phù hợp hiệu Do nguồn tài cơng ty ln cân nhắc cho sử dụng mục đích phù hợp để nguồn vốn sử dụng hiệu Đồng thời trì nguồn tài lành mạnh khơng để Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến tình trạng cân đối tài Vì năm vừa qua cơng ty ln trì tài lành mạnh  Cải thiện đời sống người lao động, lương bình quân người lao động đạt từ 1500000 đồng – 2000000 đồng/ tháng Mong muốn công ty không tạo điều kiện mơi trường làm việc tốt mà cịn muốn người lao động nâng cao mức sống Chế độ đãi ngộ điều kiện thúc đẩy suất lao động, người lao động trả xứng đáng với cơng sức bỏ kích thích người lao động hăng say làm việc Năng suất lao động tăng cao, chất lượng sản phẩm tốt đồng thời người lao động gắn bó với cơng ty Đó điều kiện giúp doanh nghiệp tạo lập Văn Hóa Cơng Ty vững mạnh, tạo sắc thương hiệu cho doanh nghiệp Giúp doanh nghiệp từ tổ chức gia công thành doanh nghiệp có uy tín thương hiệu lớn khơng nước mà trường quốc tế III Kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH Đông Đô Qua xem xét tình hình tổ chức, huy động sử dụng VLĐ công ty TNHH Đông Đô năm vừa qua cho thấy: Mặc dù hoạt động sản xuất kinh doanh cịn gặp nhiều khó khăn Song với kãnh đạo ban giám đốc tồn thể cán cơng nhan viên tồn cơng ty chứng tỏ lỗ lực vươn lên, tâm phấn đấu thành kế hoạch đề Nhìn lại năm 2007 năm có nhiều khó khăn thử thách cơng ty: Mới thành lập 10 năm, cạnh tranh cac đơn vị ngành diễn cách gay gắt, giá nguyên vật liệu có nhiều biến động Điều có tác động khơng nhỏ tới q trình kinh doanh, hiệu kinh doanh hiệu qua sử dụng VLĐ công ty Ngày nhu cầu, thị hiếu khách hàng chất lượng sản phẩm ngày cao Để tồn phát triển cách vững chắc, nhận biết điều đó, cơng ty không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ mình, đầu tu đổi Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến dây chuyền sản xuất, đại hoá máy móc thiết bị, xây dựng phân xưởng, kho hàng… Nhờ ổn định sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu thị trường Bên cạnh kết đạt nêu trên, cơng ty cịn bộc lộ số tồn cần khắc phục trình sản xuất kinh doanh, tổ chức sử dụng vốn lưu động Để góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cảu cơg ty, qua tìm hiều thực tế xin mạnh dạn đề xuất số biện pháp sau: Kiến nghị tầm vi mô 1.1 Giải pháp tạo lập vốn cho công ty Trong kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh mình, cơng ty huy động lượng tiền tệ định Do việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động biện pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty Với nhiệm vụ tiến hành sản xuất kinh doanh theo tiến độ đơn đặt hàng, VLĐ công ty cần chiếm tỷ trọng đáng kể tổng nguồn vốn kinh doanh Hang năm để q trình sản xuất theo thời vụ, cơng ty thường phải dự trữ lượng nguyên vật liệu lớn Nhằm hướng tới mụ tiêu đảm bảo việc tổ chức sử dụng vốn lưu động mang lại hiệu cao, theo lập kế hoạch huy động sử dụng VLĐ công ty cần phải ý đến số vấn đề sau: - Trước hết phải xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn, đặc biệt nhu cầu thu mua nguyên vật liệu, đảm bảo thời vụ sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn cần thiết phục vụ cho tái đầu tư lĩnh vực Để xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiếu cho hoạt động sản xuất kinh doanh cần vào kế hoạch sản xuất kinh doanh đề ra, xem xét số lượng sản phẩm sản xuất chi phí để sản xuất sản phẩm Nhu cầu vốn tối thiểu = Số lượng sản phẩm sản xuất * đơn giá sản xuất sản phẩm + ( chi phí quản lý doanh nghiệp + chi phí bán hàng + khoản dự phòng ) Khoản phòng tính theo tỷ lệ % tổng chi phí sản xuất sản phẩm ( thường 2-5% ) Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến Ngồi cơng ty cần đổi trang thiết bị, đào tạo cán công nhân viên… Từ đề biện pháp huy động nhằm cung ứng cách đầy đủ kịp thời, tránh tình trạng thiếu vốn gây ảnh hưởng xấu tới hiệu sử dụng VLĐ - Trên sở xác định VLĐ kế hoạch đề ra, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm: Việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định số vốn có, số vốn cần bổ sung Theo tơi để đảm bảo cho nhu cầu VLĐ, trước hết công ty cần phải tìm cách huy động tối đa nội lực từ bên trong, tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn trước mắt, tận dụng khoản nợ ngắn hạn chưa đến thời hạn tốn khoản phải trả cơng nhân viên, thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà Nước chưa đến kỳ phải nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương mại (Mua chịu người cung cấp), sử dụng khoản vốn giúp cơng ty khơng phải bỏ chi phí, cơng ty có nhiều điều kiện nâng cao hiệu kinh doanh Thực tế cho thấy số vốn bị chiếm dụng công ty lớn, buộc công ty phải vay ngắn hạn để có vốn sản xuất Như cơng ty nhanh chóng thu hồi khoản phải thu có vốn để bổ sung cho nhu cầu vốn lưu động, từ giảm khoản vay ngân hàng, giảm chi phí vay khơng đán có Để làm điều theo công ty nên áp dụng biện pháp như: Chiết khấu, giảm giá bán mức độ hợp lý khách hàng quen thuộc (từ – % tùy thuộc vào số lượng đơn hàng ) toán trước thời hạn, đồng thời có biện pháp đơn đốc khách hàng toán tiền hàng thường xuyên nhắc nhở khách hàng trả thời hạn hợp đồng Nếu khách hàng cố tình chiếm dụng vốn doanh nghiệp cần phải nhờ đến quan có thẩm quyền can thiệp Tuy nhiên doanh nghiệp cần tránh vụ kiện tụng tốn ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp Cơng ty vay cán cơng nhân viên, nguồn vốn hữu ích tiềm nhiều lớn Trong năm gần đây, với phát triển công ty, thu nhập cán công nhân viên tăng theo, họ có điều kiện bỏ khoản tích luỹ, đầu tư Công ty nên khai thác tập Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến 5 trung nguồn vốn giúp cho cơng ty có thêm vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh mà thông qua thủ tục phức tạp, đòi hỏi khắt khe Ngân Hàng muốn vay vốn Hơn nữa, phía cán cơng nhân viên cơng ty, việc cho công ty vay vốn trước hết họ hưởng lãi suất thích đáng Để lãi suất kích thích người lao động lãi suất doanh nghiệp cần điều chỉnh cao lãi suất ngân hàng (lãi suất ngân hàng 0,68%/ tháng) đồng thời tăng thêm gắn bó với cơng ty, thúc đẩy họ hoạt động sản xuất tích cực có vốn họ đầu tư vào công ty Khi huy động tối đa nôi lực từ bên mà chưa đủ vốn cho hoạt động kinh doanh, lúc công ty huy động vốn từ bên ngồi cách vay ngân hàng tổ chức tín dụng khác Trong năm vừa qua nguồn vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chủ yếu vốn tự có Nên sử dụng nguồn vốn vay công ty phải trả khoản lãi xuất định tất khoản vốn mà công ty huy động cần phải đưa vào sử dụng ngay, sử dụng có hiệu khơng tình hình tài cơng ty gặp phải khơng khó khăn Đồng thời thời gian tới công ty cần thực đơn đặt hàng có hiệu thuyết phục để xin quan quản lý cấp cấp thêm vốn cho sản xuất kinh doanh 1.2 Chiến lược sử dụng vốn cho công ty Khi đưa nguồn vốn huy vào sử dụng, công ty cần vào kế hoạch huy động sử dụng vốn vào sản xuất kinh doanh lập, làm sở thực phù hợp với điều kiện thực tế công ty Nếu trương hợp có phát sinh thêm nhu cầu VLĐ, công ty cần chủ động đáp ứng kịp thời, thừa VLĐ cơng ty phải có biện pháp xử lý linh hoạt đầu tư mở rộng sản xuất, cho đơn vị khác vay… làm cho đồng vốn vận động không ngừng sinh sôi nẩy nở Kế hoạch huy động sử dụng VLĐ phận quan trọng kế hoạch sản xuất kinh doanh Do việc lập kế hoạch phịng ban tài thiết phải dựa vào phân tích tính tốn tiêu kinh tế tài kỳ trước làm sở, kế hoạch phải lập sát, đúng, toàn diện đồng làm sở Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến tin cậy cho việc sử dụng VLĐ mang lại hiệu cao cho công ty Sau xây dựng kế hoạch huy động vốn, việc lựa chọn nguồn vốn phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế, tốt hết nên huy động nguồn vốn công ty tự bổ sung từ qũy, thiếu vay ngân hàng tổ chức tín dụng khác Khi vay vốn tránh tình trạng để vốn vay chiếm tỷ trọng lớn tài sản lưu động Nếu công ty có nguồn vốn tự bổ sung lắn có sức hút mạnh nhà cho vay, chủ nợ cơng ty có khả trả khoản nợ cao Công ty mạnh dạn việc định đầu tư, khẳng định tiềm Tuy nhiên cần phải bảo quản, mở rộng vốn vay cách bỏ lượng vốn đầu tư phải cho vịng ln chuyển vốn thấp Ngồi cơng ty nên tận dụng lượng tiền chưa sử dụng quỹ để kinh doanh làm giảm bớt gắng nặng lãi xuất vay, từ có điều kiện để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 1.3 Tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích kinh tế Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế tốn, báo cáo tài chính, báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán… so sánh số liệu tài hành với q khứ Thơng qua việc phân tích tình hình tài chính, cơng ty đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai, triển vọng doanh nghiệp, khả tốn… Nhờ đó, tìm giải pháp đắn kịp thời xử lý vấn đề tài nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh thuận lợi theo kế hoạch đề ra., nhằm giải mối quan tâm nhiều người như: Ban giám đốc công ty, nhà đầu tư, chủ nợ, nhân viên ngân hàng, nhà bảo hiểm… Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác nhóm có xu hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp, thường liên quan tới nhau: - Đối với nhà quản trị, mối quan tâm hàng đầu họ lợi nhuận khả trả nợ Ngoài nhà quản trị quan tâm tới mục tiêu khác như: Tạo công ăn việc làm cho nhân viên, nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến phí… Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu đáp ứng hai thử thách sống cón kinh doanh có lãi tốn cơng nợ - Đối với nhà đầu tư mối quan tâm họ hướng vào yêu tố như: Các rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lơid, khả tốn… Vì họ cần thơng tin tài chính, tình hình hoạt động, kết sản xuất kinh doanh khả tăng trưởng doanh nghiệp Những điều đảm bảo an tồn tính hiêu cho nhà đầu tư - Đối với nhà cung cấp vật tư, hàng hoá: Họ phải giải xem có cho phép khách hàng mua chịu hay không Để đưa định họ cần phải biết khả toán khách hàng thời gian tới Tóm lại tổ chức tốt cơng tác kế tốn giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra, kiểm sốt q trình kinh doanh, sử dụng hợp lý nguồn vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao 1.4 Chú trọng phát huy nhân tố người, đàt tạo bồi dưỡng cán Nhân tố người xem nhân tố vô quan trọng có ý nghĩa định mơi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành công hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta khơng cần có vốn, cơng nghệ mà quan trọng phải có người sáng tạo dám nghĩ dám làm Thực tế nhiều năm qua, công ty chưa khai thác hết sáng tạo, trí tuệ cán cơng nhân viên cơng ty, chưa phát huy hết tiềm cá nhân Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục Để huy động sức mạnh người, tạo nên khối thông thật vững mạnh, tạo lành mạnh văn hố doanh nghiệp theo tơi thời gian tới cơng ty cần giải số vấn đề sau: - Trước hết phải hoàn thiện máy quản lý công ty Thực tế cho thấy cấu trúc máy cơng ty cịn q nhiều chồng chéo giám đốc phận nhân kiêm giám đốc sản xuất, trưởng phịng tài kiêm trưởng phịng kinh doanh, Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến điều giúp tiết kiệm phần chi phí quản lý cho cơng ty mặt trái quy trách nhiệm cho cá nhân cụ thể đảm bảo trọng trách gánh nặng cơng việc khiến cho cấu tổ chức quản lý công ty không hiệu Chính cấu trúc máy quản trị công ty phải bảo đảm số lượng người, tầng bậc quản trị tránh chồng chéo giưũa cán phịng ban khác Có cấu trúc máy quản trị hoạt động động, hiệu tiết kiệm chi phí quản lý nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh - Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chun mơn cán cơng nhân viên, từ có khố học chun sâu nâng cao trình độ chun mơn cơng tác quản lý trình độ chuyên môn khâu sản xuất Việc đào tạo bồi dưỡng cán công ty phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu mới, thay đổi kinh tế, phải dựa sở tiến trình nghiệp cơng nghiệp hố - đại hố đất nước Trước hết phải rà soát lại cán có để xắp xếp bố trí lại cho phù hợp với yêu cầu đơn vị trình độ cá nhân, tìm bất hợp lý để kịp thời điều chỉnh Nói chung từ cán quản lý đến công nhân trực tiếp sản xuất phải đào tạo lại nhằm đáp ứng yêu cầu công tác giai đoạn Trong đào tạo cần ưu tiên mức đội ngũ người trực tiếp làm cơng tác quản lý tài - Quản lý cán nghiêm khắc, cơng minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực qua trình hoạt động đội ngũ lao động cơng ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế tiêu cực Cần có khuyến khích vật chất hàng q qua tổng kết báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty tìm tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung cơng ty Đồng thời phải phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển công ty - Bên cạnh quan tâm tới đời sống vật chất công ty cần nên quan tâm tới đời sống tinh thần cán cơng nhân viên thường xun có Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến hoạt động văn hoá văn nghệ, nghỉ mát để từ tạo nên đồn kết, khơng khí làm việc tập thể thoải mái, tương trợ thật hiệu Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ nói riêng Do cơng ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách đắn, coi chiến lược phát triển công ty Kiến nghị tầm vĩ mô Xuất phát từ đề tài nâng cao hiệu sử dụng VLĐ qua nghiên cứu thực tiễn công ty TNHH Đơng Đơ, tơi có số kiến nghị đề xuất phía Nhà Nước sau: Trong điều kiện Nhà Nước cịn nhiều khó khăn tài chính, chưa có điều kiện cấp vốn bổ sung cho doanh nghiệp để giúp cho doanh nghiệp làm tốt vai trò chủ đạo kinh tế nhiều thành phần Nhà Nước cần phải tạo mơi trường, hành lang pháp lý an tồn hiệu để doanh nghiệp chủ động bổ sung vốn cho nhiều hình thức Thời gian qua phủ có nhiều cố gắng sửa đổi luật pháp, tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp trước Nhưng vấn đề tồn luật thiếu rõ ràng, chậm hướng dẫn thực hiện, hay thay đổi dẫn đến không đồng bộ, gây khó khăn định hướng, xác định chiến lược kinh doanh cho doanh nghiệp Về luật thuế GTGT, khoảng 40% doanh nghiệp đánh giá việc áp dụng luật thuế GTGT làm tăng mức đóng góp doanh nghiệp Nhà Nước Loại thuế chưa phát huy hết mặt tích cực Về cơng tác triển thu thuế: Số lượng lớn văn hướng dẫn thuế GTGT, doanh nghiệp thấy khó khăn q trình hoạt động Việc hồn thuế GTGT cịn chậm trễ, chưa kịp thời làm cho vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng Thời gian tới Nhà Nước nên có sách thuế ổn định để doanh nghiệp chủ động tính tốn hiệu kinh doanh Khi có thay đổi đề nghị Nhà Nước có thơng Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chun đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến báo trước với thời gian phù hợp để doanh nghiệp thay đổi, tránh tổn thất việc đột ngột thay đổi sách thuế gây Các doanh nghiệp đánh giá yếu tố khác như: Những hạn chế hoạt động xúc tiến, thiếu thông tin gây ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động doanh nghiệp Đặc biệt yếu tố như: Buôn lậu, hàng giả, chi phí phụ trợ cao (vận tải, điện, thơng tin…) nhu cầu tiêu dùng nước chưa cao phụ trợ cao làm tăng thêm chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đáng ý vấn đề khó khăn việc vay vốn Việc vay vốn với thủ tục phức tạp không thuận lợi cho doanh nghiệp Ngân hàng cần có chế thơng thoáng doanh nghiệp việc vay vốn (thủ tục chấp, xem xét tính khả thi dự án) Các doanh nghiệp thành lập gặp khó khăn việc vay vốn ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn sau hai năm hoạt động có lãi phải chấp Doanh nghiệp thành lập lấy để chấp, để có đủ điều kiện vay đủ nhu cầu sản xuất kinh doanh Nên tạo bình đẳng việc vay vốn ngân hàng doanh nghiệp, đề nghị ngân hàng cho vay tín chấp thơng qua hợp đồng kinh tế mà doanh nghiệp ký với khách hàng Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thành lập có hội phát triển Ngân hàng quản lý ngoại hối cung không đủ cầu gây nên biến động tỷ giá hối đối, khó khăn cho doanh nghiệp Các thủ tục tra, kiểm tra xin thuê đất cấp đất doanh nghiệp chưa có nhiều tiến chí cịn khó khăn Các doanh nghiệp mong muốn có cải thiện, giảm bớt phiền hà thủ tục hành Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nói chung, vốn lưu động nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Vì khơng có vốn khơng tiến hành sản xuất kinh doanh được, thiếu vốn gây tình trạng khó khăn, cản trở tính liên tục sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tăng trưởng phát triển khơng hồn tồn phụ thuộc vào số lượng vốn nhiều mà phụ thuộc vào việc quản lý sử dụng vốn cho hiệu Mặt khác phải có cấu quản lý vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp yếu tố quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Vì việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vô cần thiết cho tồn phát triển bền vững tất doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng đề tài với quâ trình tìm hiểu thực tế công ty TNHH Đông Đô, chuyên đề đạt kết sau: - Làm rõ lý luận VLĐ - Phân tích thực trạng quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH Đông Đô - Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu sủ dụng vốn cho công ty Chuyên đề hoàn thành nhờ hướng dẫn tận tình TH.S Nguyễn Thị Hồi Dung giảng viên Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân giúp đỡ tập thể cán công ty TNHH Đơng Đơ Tuy nhiên nhiều ngun nhân vấn đề trình bày nhiêu cứu chuyên đề khơng tránh khỏi thiếu sót em mong nhận góp ý, nhận xét thầy bạn bè quan tâm tới vấn đề Em xin chân thành cảm ơn! Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh Chuyên đề thực tập Nguyễn Đắc Tiến DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đông Đơ năm 2008 - Bảng cân đối kê tốn năm 2006 - Bảng cân đối kê toán năm 2007 - Các trang web  www.vnn.vn  www.mot.gov.vn  www.tintucvietnam.vn  www Dongdofashion.com.vn Lớp CN47B Khoa Quản Trị Kinh Doanh